INTEGRANTES: GUTARRA BALDEON CLARISA PAMELA HUARCAYA HUAMAN THALIA MORENO CASTILLO FRANCK OJEDA YARANGA MIRTA QUISPE MOLINA ROBINSON

INTEGRANTES:GUTARRA BALDEON CLARISA PAMELAHUARCAYA HUAMAN THALIAMORENO CASTILLO FRANCK OJEDA YARANGA MIRTAQUISPE MOLINA ROBINSONENFOQUE BASADO EN RIESGOS Y TRANSACCIONESCaso 1: El Grupo de Accin Financiera Internacional sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI) es un organismo intergubernamental cuyo propsito es elaborar y promover medidas para combatir el blanqueo de capitales, proceso consistente en ocultar el origen ilegal de productos de naturaleza criminal. Estas medidas intentan impedir que dichos productos se utilicen en actividades delictivas futuras y que afecten a las actividades econmicas lcitas.

Losriesgosms comunes del rubro son:Controles anti-lavado de dinero y financiamiento del terrorismo (ALD/FT) no perjudiquen los programas de inclusin financiera.

El mayor ejemplo de un riesgo generalizado e inherente es el fraude cometido por la alta.

Los empleados de alta direccin suelen tener la capacidad de evadir o reducir la efectividad de los controles financieros.

La Gua se focaliza en asegurar que los controles no inhiban el acceso a servicios financieros adecuadamente regulados para grupos sub-asistidos y financieramente excluidos, incluyendo poblacin de bajos ingresos, sector rural y sector informal.

Puede afectar al rubro Efectivo y Equivalentes de Efectivo en el Estado de Situacin Financiera adems de los ingresos en el Estado de Resultados.Caso 2: La empresa carteras S.A.C dedicada a la compra y venta de carteras lleva un control de sus existencias.

Losriesgosms comunes del rubro son:Exceso de existencias (carteras) o falta de ellas. Por esta razn puedehaber: Inmovilizacin innecesaria de fondos o la falta decapacidad para cubrirla demanda de bienes.

Comprobantes de operaciones falsos, realizados a travs de la general sin autorizacin y los mecanismos de control necesarios para detectarlos

La posible confusin en bienes que, podran ser considerados inventarios, perotambin activosfijos.

Los estados financieros de unidades fsicas inexistentes o la omisin de inclusin de ciertasunidades fsicasreales.

Puede afectar al rubro Existencias e Inmuebles Maquinarias y Equipos en el Estado de Situacin Financiera.Caso 3: Empresa Productora de Tabaco, Se aplica en la Unidad de comercializadoras y la las unidades productoras de la Empresa.

Losriesgosms comunes del rubro son:Empresas del rea no pueden asumir el pago del impuesto por este derivado del tabaco.

Al menos 400 puestos de trabajo en las empresas productoras de chim (derivado del tabaco, masticable) corren el riesgo de perderse, como consecuencia de la aplicacin a partir de esta semana del cobro de 70% de impuesto a este producto, de acuerdo con voceros del sector.

Mantener suministro estable de materias primas y materiales. Identificacin del proceso: Proceso Compras.

Puede afectar al rubro Existencias en el Estado de Situacin Financiera y adems puede afecta Impuesto a la Renta del Estado de Resultados.4Caso 4: Empresa de Industria automotriz SAC, se encarga del diseo, desarrollo, fabricacin, ensamblaje, comercializacin, reparacin y venta de automviles. Es una gran generadora de empleo ya que adems de la mano de obra directa que requiere, genera toda una industria paralela de componentes, por lo que la mano de obra indirecta creada es sumamente grande tambin.

Losriesgosms comunes del rubro son:Posibles saldos de cuentas, clases de transacciones o revelaciones del estado financiero que puedan ser incompletas, declaradas de manera distorsionada o que falten por completo en los estados financieros.

Activos y/o pasivos sobre o sub-valorados;

Activos no registrados, activos tales como efectivo e inventario que pudieron haber sido usados de forma indebida; y

Revelaciones faltantes o incompletas.

ENFOQUE BASADO EN TRANSACCIONESInstrumentos financierosAceptacin de los bonos y acciones.Que el valor de los instrumentos financieros sean medidas a valores de mercado.

CONCLUSIONESUn riesgo es evitado cuando en la organizacin no se acepta. Esta tcnica puede ser ms negativa que positiva. Si el evitar riesgos fuera usado excesivamente el negocio sera privado de muchas oportunidades de ganancia, como por ejemplo, arriesgarse a hacer una inversin y probablemente no alcanzara sus objetivos.

La auditoria debe ampliar su enfoque no slo a la evaluacin de controles sino tambin a la evaluacin de riesgos y de esta manera avanzar hacia una auditoria preventiva.