Enero 2011 CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL.
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Enero 2011 CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
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Enero 2011
CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM)
La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.
Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos
Institucionales (CCI) En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la mejor fecha de pago.
En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de
Crédito PresupuestarioLa certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.
Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.
Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
6ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS
CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/235 PLANILLA OCASIONALES
1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUALIZADO (PCA)
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QUE ES EL PCA?ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINADO.
A QUIENES APLICA EL PCA?
APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL
QUE PERSIGUE EL PCA?EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).
CONCEPTOS
9
COMO SE DETERMINA EL PCA?
PRINCIPALMENTE SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LA PROGRAMACION MENSUAL DE GASTOS E INFORMACION DEL NIVEL DE COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y EL NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUS REVISIONES.
QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
LA DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y LA DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ENCONOMICOS Y SOCIALES
CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA?DE MANERA TRIMESTRAL.
CONCEPTOS
10PRINCIPIOS
EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD
PREDICTIBILIDAD
PRESUPUESTO
DINAMICO
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
PRUDENCIA Y RESPONSABILIDA
D FISCALPCA
11PRINCIPIOS
EFICIENCIA Y EFECTIVIDADCONCORDANTE CON LA DISCIPLINA FISCAL Y LA ESCALA DE
PRIORIDADES QUE APRUEBA EL TITULAR DE PLIEGO
PREDICTIBILIDADPERMITE TENER CERTIDUMBRE SOBRE EL LIMITE ANUAL PARA
REALIZAR COMPROMISOS
PRESUPUESTO DINAMICORESPONDE A UNA EJECUCION DINAMICA
PERFECCIONAMIENTO CONTINUOESTA SUJETO A PERFECCIONAMIENTO CONTINUO PARA MEJORAR LA
EJECUCION
PRUDENCI A Y RESPONSABILIDAD FISCALBUSCA ASEGURAR QUE LOS GASTOS QUE SE ESTIMEN EJECUTAR LOS
PLIEGOS PROPENDAN AL EQUILIBRIO EN EL CORTO PLAZO
12PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA
DETERMINACIÓN DEDE LA PCA .
Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGAES)
ACTUALIZACIÓN
Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución
REVISIÓN
Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder
AÑO FISCAL 2011 AÑO FISCAL 2011
Excepciones para actualizar la PCA:
Gob. Nacional
y Regional
a) por emergenciab) pago de deuda pública; c) transferencias de la Reserva de Contingencia; d) transferencias del GN para PIPs de los Gobiernos Sub Nacionales.e) transferencias financieras autorizadas. f) sentencias judiciales. g) fusión y/o transferencia de competencias y funciones.h) incorporaciones de procesos de concesión
Gob. Local
a) incorporación de saldos de balance. b) las transferencias de recursos efectuadas por el Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales. c) Las excepciones aplicables al Gob. Nacional y Gobiernos Regionales.
EJEMPLOS
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
MarcoPresupuest
alPIA - PIM
Proyección - 2011 Ingresos
y Gastos
DGAES - DGPP
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Programación de Compromisos Anual
(PCA)
DGPP
- A nivel Pliego Presupuestario
- Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto
- Puede ser Incrementado Previa Evaluación
Trimestral (DGAES – DGPP)
- Asignación Total a comprometer en el año
- Pliego puede modificar entre sus UEs
1
2
3
PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGAES los montos maximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.
PCA
PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA
PROCESO EJECUCION 2011 - PCA
CompromisoAnual
Certificación
Presupuestal
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Programación de
Compromisos Anual (PCA)
Prioriza bienes, servicios y proyectos
DGPP
MarcoPresup.
PIA - PIM
Pliego
Devengado PagoGiro
PLIEGODNTPPLIEGO
NORMADO - DNTP
La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de
financiamiento y genérica del gasto
El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA
La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA
El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs
El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DNTP autoriza el giro
NORMADO - DGPP
El Pliego efectúa el pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosPersonal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones
Sociales
MarcoPresupuestal
PIA – PIMS/. 14 500 000
CompromisoAnual
Devengado Pago
DGPP
12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
La oficina de personal compromete el total
de planilla continua denombrados y contratos
PLIEGO - UEGiro
DNTP
PCAPersonal y
Y ObligacionesSociales
S/. 14 000 000
Oficina Financieradevenga con
Planilla mensual
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PLIEGO- UE
Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua denombrados y contratados
UEPrioriza
2 000 000
500 000 500 000 500 000 500 000
Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones, aguinaldos
Compromete la ocasionales cuandose emite la Resolución
Oficina Financieradevenga conLa resolución
La oficina encargada (personal)
solicita la certificación(Módulo de planillas)
1
3
45
6
7
2
8
9
10
Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los Conceptos de pago3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual 6.- Devengo7.- Giro8.- Pago9.- Certificación por la OPP por ocasionales10.- Compromiso de las ocasionales11.- Devengo ocasionales
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PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosBienes y Servicios
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 60 000 000
Devengado PagoDGPP - DGAES
55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contratode bien o servicio
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación(PAAC)
Giro
DNTP
PCABienes y Servicios
S/. 55 000 000
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina correspondiente
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PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
bien o servicio
UEPrioriza Compromiso
Anual
Oficina responsablefirma contrato por cada
bien o servicio
1
2
3
4
5
6
7
8 9
Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de Contratos B/S por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP6.- Compromiso Anual por Cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosServicios Básicos
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000
Devengado Pago
DGPP - DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopara los servicios
básicos
PLIEGO - UE
La oficina encargada (abastecimientos)
solicita la certificación
Giro
DNTP
PCA Servicios
BásicosS/. 95 000
Financiera devengacon los
recibos mensuales
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PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos
UEPrioriza Compromiso
Anual
1
2
3
4
5
6
7 8
Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos6.- Devengo7.- Giro8.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Contrata
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 100 000 000
Devengado PagoDGPP - DGAES
90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
P b 8 000 000
P c 9 000 000
P d 10 000 000
P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 50 000 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contrato
de PIP
PLIEGO - UE
La oficina encargada (infraestructura)
solicita la certificación(PMIP)
Giro
DNTP
PCAProyectos
S/. 90 000 000
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina Correspondiente,
adelantos ovalorizaciones
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PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
PIP
UEPrioriza Compromiso
Anual
Oficina responsablefirma contrato por cada
PIP
1
2
3
4
5
6
7
8 9
Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los PIPs por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Administración Directa
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 20 000 000
Devengado PagoDGPP - DGAES
18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000
Pb 9 000 000
La oficina encargada compromete por el
monto total previstopor cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
PLIEGO - UE
La oficina encargada (infraestructura)
solicita la certificaciónpara la contratación de Los bienes y servicios del
proyecto(PMIP)
Giro
DNTP
PCAProyectos
S/. 18 000 000
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina Correspondiente
por los bienesy servicios entregados
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PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
PIP
UEPrioriza Compromiso
Anual
Oficina responsablefirma Contrato por cada
ITEM contratado
1
2
3
4
5
6
7
8 9
Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los PIPs por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosServicio de la Deuda
MarcoPresupuestal
PIA - PIMS/. 22 000 000
Devengado PagoDGPP - DGAES
18 000 000 P a 5 000 000 5 000 000 400 000 400 000 400 000
P b 6 000 000 6 000 000
P c 6 000 000 6 000 000 500 000 500 000 500 000
P d 1 000 000 1 000 000
La oficina responsable compromete por el
monto total previstopor cada contrato
de deuda existente
PLIEGO - UE
La oficina encargada solicita la certificación
Giro
DNTP
PCAServicio de
la deuda S/. 20 000 000
Financiera devengacon la conformidad
de la oficina correspondiente
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PLIEGO - UE
La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada
contrato de deuda
UEPrioriza
La oficina responsablecompromete por el monto total previsto
de los nuevos contratos
2 000 000 500 000 100 000 100 000 100 000
La OPP certifica recursosde pagos de nuevos
contratos
CompromisoAnual
1
2
3
4
5
6
7 8
9
10Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los Contratos de Préstamo3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP por cada Contrato5.- Compromiso Anual por cada Contrato6.- Devengo7.- Giro8.- Pago9.- Certificación por la OPP por nuevo Contrato10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato
