UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO 2015

INTRODUCCION

Antes de hablar sobre lo que es lasoperacionespasivas de unbanco, debemos saber que son losbancosy de que se encargan. Las actividades de los bancos dan origen a las operaciones bancarias, que estas se clasifican en fundamentales y accesorias. La actividad bancaria es doble: intermedia y directa, de la cual la ms importante es la intermediaria.Decimos que la actividad intermediaria, aquella actividad oaccinque realizan los bancos para captarrecursosdisponibles en elmercadopara dedicarlos con fines deinversino deconsumo. Estos recursos captados en el mercado para dedicarlos con fines de inversin o de consumo. Estos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externos, dependiendo de la procedencia de los mismos.Los principales recursos internos son los depsitos bancarios, y los principales recursos externos son aquellos provenientes de losmercadosde capitales exteriores.Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondos provenientes de sucapitaly reservas.

CONTABILIZACIN OPERACIONES DE CAJA, CANJE Y OPERACIONES PASIVAS.1. CAJARegistra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales, emitidas y acuadas por el Organismo Emisor, los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva del Per, as como las existencias de oro y plata acuadas y en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuado en barras 1101.01.03 Plata acuada en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en trnsitoSu saldo deudor deber estar constituido exclusivamente por billetes y monedas nacionales y extranjeras y las tenencias de oro y plata acuadas o en barras, que se registrarn al precio de adquisicin, de cotizacin nacional o internacional o aquel que fije la Superintendencia de Banca y Seguros. No debern incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105 Canje u 1106 Efectos de cobro inmediato. El efectivo en trnsito o que se encuentre en poder de empresas transportadoras de caudales deber registrarse en la subcuenta 1101.09 Efectivo en trnsito, debidamente respaldado y sustentado con la documentacin pertinente. Debern efectuarse verificaciones peridicas de las existencias de efectivo mediante arqueo, cuyo acto deber constar en las actas de arqueo pertinentes, debidamente firmadas por los responsables de su custodia y del arqueo. Las diferencias que pudieran establecerse debern ser contabilizadas, segn corresponda, en las subcuentas 1908.02 Faltantes de caja 2902.01 Sobrantes de caja.1.1. DINMICA DBITOS: Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por las adquisiciones de oro o plata acuados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo recibidas. Por la asignacin de fondos fijos. Por los sobrantes de caja. Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata. CRDITOS: Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por los retiros de oro o plata acuados y en barras. Por las transferencias internas de efectivo efectuadas. Por los faltantes de caja. Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata.

2. CANJERegistra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aqullas.SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Crditos y financiamientos 1105.01.09 OtrosSu saldo estar conformado por la diferencia de los cheques a cargo de empresas autorizadas de la plaza local, remitidos y recibidos de la Cmara de Compensacin, as como los cheques por enviarse a la Cmara de Compensacin que han sido recibidos por operaciones realizadas fuera de horario y das calendario de funcionamiento de la Cmara de Compensacin, cuya regularizacin se efectuar con cargo o abono en cuenta corriente del Banco Central de Reserva del Per, o de acuerdo en otro mecanismo dispuesto, segn sea saldo favorable o desfavorable. No se registrarn los cheques provenientes de operaciones interbancarias, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105.04 Interbancarios. 1105.02 Provincias -Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Crditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - Otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Crditos y financiamientos 1105.03.09 Otros Su saldo estar representado por los cheques a cargo de empresas autorizadas con oficinas fuera de la plaza local, ya sea que se hayan originado en la propia oficina o contra la misma, recibidos por la empresa en el desarrollo de sus operaciones.1105.04 InterbancariosSu saldo estar representado por los cheques provenientes de operaciones interbancarias, que son remitidos a la Cmara de Compensacin y recibidos de la misma, cuya regularizacin se efectuar con cargo o abono en cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco Central de Reserva del Per, segn sea el caso. La permanencia de los documentos no correspondidos en estas subcuentas no podr ser mayor a siete (7) das calendario.2.1. DINMICA DBITOS: Por los cheques enviados a la Cmara de Compensacin. Por los cheques rechazados. Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias. Por los cheques enviados a la Cmara de Compensacin provenientes de operaciones interbancarias. Por el saldo en contra en la Cmara de Compensacin. Por el aumento en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera. CRDITOS: Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cmara de Compensacin. Por la nota de cargo de recepcin de cheques por parte de las oficinas. Por los cheques enviados a la Cmara de Compensacin, rechazados por no ser conformes. Por los cheques recibidos de la Cmara de Compensacin provenientes de operaciones interbancarias. Por el saldo a favor en la Cmara de Compensacin. Por la disminucin en la actualizacin de los saldos en moneda extranjera.

3. OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCOConformadas por aquellas operaciones por las que el banco capta, recibe o recolecta dinero de las personas.Las operaciones de captacin de recursos, denominadas operaciones de carcter pasivo se materializan a travs de los depsitos.

3.1. DEPOSITOS DE AHORROEs un depsito efectuado en una institucin financiera por un plazo indefinido. Los fondos depositados pueden ser incrementados con aportes parciales y tambin pueden ser retirados parcialmente por el cliente sin necesidad de un aviso previo.3.2. DEPOSITOS A PLAZOEs aquel depsito efectuado en una institucin financiera, por un monto, plazo y tasa de inters convenido. Son cuentas que le pagan un mayor inters a los ahorristas a cambio de que el dinero que se deposita permanezca por un periodo determinado sin ser retirado.3.3. DEPOSITOS CTSEs un depsito a plazo que tiene como propsito fundamental prever el riesgo que origina el cese de una relacin laboral y la consecuente prdida de ingresos en la vida de una persona y su familia.3.4. DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTEEs un depsito realizado en un banco, a nombre de una o ms personas, que permite a los titulares de la cuenta retirar el dinero mediante el giro de cheques con cargo a los fondos depositados en la misma y hacer depsitos parciales en dicha cuenta.El banco tiene la obligacin de hacer efectivo los cheques, de acuerdo a su forma de emisin, a la sola presentacin del mismo, a menos de que la cuenta no tenga fondos.3.5. FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS (FSD) El FSD es una persona jurdica de derecho privado de naturaleza especial que tiene por objeto proteger a quienes realicen depsitos en las empresas del sistema financiero. Misin. Brindar cobertura a los depsitos asegurados y contribuir de una manera preventiva a la estabilidad y confianza del sistema financiero. Objetivos. Proteger a los depositantes asegurados ante la eventual quiebra de una institucin miembro del FSD, conforme a los parmetros establecidos en la Ley. Participar en los diferentes esquemas de resolucin de las instituciones financieras miembros del FSD, coadyuvando a la estabilidad del sistema financiero.

3.6. FONDO MUTUOConformado por el aporte/inversin de un conjunto de personas que deciden ahorrar y confan la administracin de su dinero en una empresa especializada (Administradora de Fondos Mutuos) segn unas reglas predeterminadas; es decir estos ahorristas confan en expertos el manejo de su dinero para que le den mejores rentabilidades que los productos de ahorro tradicional. Todas las actividades son supervisadas por el gobierno a travs de la Superintendencia de Mercado de Valores. 3.6.1. TIPOS DE FONDOS MUTUO En el Per los Fondos Mutuos ms populares son los que invierten en Renta Variable, Renta fija y los Mixtos (mezcla de Renta Variable y Renta Fija). Fondos de Renta Variable: Invierten principalmente en acciones, tienden a incorporar una mayor volatilidad (riesgo) pero en el largo plazo deberan de generar retornos superiores a los fondos de Renta Fija. Los fondos de Renta Fija por lo general buscan un menor riesgo el cual es remunerado con una menor rentabilidad.

3.7. ENCAJE LEGALPorcentaje sobre el total de depsitos que las entidades financieras han de cubrir en efectivo o en forma de depsitos en el BCRP. Este porcentaje lo decide el Banco Central de Reserva. Si se eleva el encaje, la cantidad de dinero que se dispone para prestar disminuir y es probable que se produzca una elevacin de la tasa de inters.

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