Elizabeth Materia de Conta Para Examen de Computacion 3er t

Servicios Financieros

Integrantes:

Elizabeth Ramos

Mery Salinas

Eunice Vega

María Condoy

EL COSTO Y GASTO EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES

-Entidad pública-privada-mixta

-Presta servicios-compra/venta Industrial

EMPRESA -Obtiene Ganancia

-Genera Empleo

EMPRESA

Es un grupo de personas con la finalidad de obtener lucro

COSTO: precio invertir recuperar

GASTO: egreso no recuperables

CONTABILIDAD:

Es el arte de técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume y registra las actividades económicas para determinar una utilidad o perdida en el ejercicio.

CONTABILIDAD DE COSTOS: Es una fase de la contabilidad general que nos permite analizar interpretar resumir y registrar actividades económicas para llegar a determinar el costo de un producto.

CONTABILIDAD DE COSTOS.

DEFINICION.-La contabilidad de costos es una fase de la contabilidad general por medio de la cual se analizan, interpreta, resumir y registrar actividades económicas (materia prima, mano de obra, costos de fabricación) para determinar el costo de un producto y la venta del mismo.

FUNCION DE Fabricación transformamos la materia prima

EMPRESAS Venta distribuimos el producto = costo

INDUSTRIAL Administración

FUNCIONES.- son las siguientes:

a) FABRICACION.- Son egresos que realiza la empresa industrial para los costos de producción, es decir aquellas que se invierten en el proceso de producción.

b) VENTAS.- Son egresos que se generan en la empresa y que afectan indirectamente a la producción.

c) ADMINISTRACION.- Son egresos qué se generan en la empresa y que no tiene que ver con los egresos de fabricación y ventas.

RELACION

RELACIONES ENTRE LA CONTABILIDAD DE COSTOS Y COMERCIAL

DESEMBOLSOS SEMEJANZAS DIFERENCIAS

COMERCIAL

COSTOS

-control de inventarios-se elaboran estados financieros-toma de decisiones

Registra compra y venta de productosRealiza el balance de resultadosDetermina el costo de venta

Registra la transformación de materia primaSe realiza el estado de costosDetermina el costo del producto terminado

EL COSTO Y SU ELEMENTOS

EL COSTO.-RECUPERABLE EN LA VENTA ELEMENTOS.- Materia prima, mano de obra.

EJEMPLO:

DESEMBOLSOS COSTO GASTOSMateria primaPago de sueldoPago de remuneraciónDepreciación muebles de oficinaDepreciación equipo de maquinaria

X

X

X

X

X

COSTO.- Es el valor de adquisición o de producción correspondiente a una casa o servicio el costo tiene la características de ser recuperable ya que si es relaciona con la compra de materia prima, mano de obra y otros desembolsos que se suman al producto terminado se lo puede recuperar cuando se vende el producto.

EMPRESA INDUSTRIAL:

EMPRESA INDUSTRIAL

MATERIA PRIMA.-

Son las materias que se identifican claramente con un artículo terminado.

Se clasifican en:

*MATERIA PRIMA DIRECTA.- Son materiales que tienen la particularidad de ser fácilmente medibles en la cantidad, peso y volumen que forman parte del articulo terminado por lo tanto por lo tanto su costo es determinado sin dificultad y aplicado al costo de un artículo terminado EJEMPLO:

INDUSTRIA MATERIA PRIMA DIRECTA

En la industria de calzado Cuero

Industria de aceite comestible Palma

Industria tabacalera Hoja de tabaco

Industria de chocolate Cacao

COSTO=PRODUCCION FUNCIONES DE

GASTOS=VENTA

Y ADMINISTRACION

*MATERIA PRIMA INDIRECTA.- Las materiales indirectos son aquellas utilizadas en la elaboración de un producto pero es difícil identificar los y son incluidos como parte de los costos indirectos de fabricación.

EJEMPLO:

Etiquetas

Cajas de cartón como etiqueta

Pegamento

Clavos etc.

CONTROL DE MATERIA PRIMA

La valoración en el control estricto de los materiales que es de gran importancia para la economía de la empresa ya que es el significativo apoyo para determinar los niveles de adquisición y de inventario.

VENTAJAS

DISMINUYE LOS RIESGOS DE PERDIDA POR OBJETOS O CAER EN DESUSO

ELIMINAR RIESGOS DE CONTAR CON INVENTARIO BAJO INDICE DE ROTACION

PERMITE CONTROLAR EL EXCESO DE CAPITAL OCIOSO

SE ELIMINA POSIBLES DESVIACION POR

ROBO O DESPERDICIO

AYUDA A LA ELIMINACION PERDIDA POR

DESGASTE NATURAL

Para la selección de método de valoración se debe tomar en cuenta las ventajas y desventajas que presentan cada una de ellos.

EJERCICIO:

La empresa Industrial JAPON, dispone los siguientes datos al 1 de abril del 2012:

ABRIL 1: Inventario Inicial, 80 unidades con el valor de $40c/u.

ABRIL 10: Según orden de compra 001 y factura 011 ingresan a bodega 70 unidades a $41 c/u.

ABRIL 15: Según orden de compra 02 y factura #012 ingreso o bodega 30 unidades a $42 c/u.

ABRIL 20: El departamento de producción retira de bodega con orden de requisición #01 60 unidades.

ABRIL 21: El departamento de producción devuelve a la bodega 20 unidades que no han sido utilizados, corresponden a la orden a la orden de requisición #01.

ABRIL 25: compra según factura 015, y orden de compra 03 80 unidades a $43 c/u.

ABRIL26: Se devuelve al proveedor 30 unidades por no corresponder al pedido, factura #015.

ABRIL 30: Se entrega a producción 60 unidades según orden de requisición #04.

SE SOLICITA:

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

ABRIL 10

ABRIL 15

Inventario materia prima

IVA en compra

a)caja

b)1% RF

V/P Orden de compra #01 factura 011

-3-


IVA en compra

a)caja

2870

344.4

1260

151.2

3185.7

28.7

1398.6

Abril 20

ABRIL 21

ABRIL 26

b)1% RF

-4-

Inventario de productos en proceso

a) Inventario de materia prima

v/p Orden requisitos #01

-5-

Inventario de materia prima

a) Inventario de productos en P.

Devolución de orden de requisición 01

-6-


IVA en compra

a)caja

a)1%

-7-

Caja

1%

a) inventario de materia P.a) IVA en compra

v/p devolución de o. de requisición.

-8-

Inventario de productos en proceso

a)inventario de materia prima

v/p orden de requisición.

2520

840

3440

412.8

1431.9

12.9

2580

12.6

2520

840

3818.4

34.4

1290

154.8

2580

MANO DE OBRA

Es el esfuerzo físico y mental que realiza el ser humano dirigido a transformar total o parcialmente la materia prima en artículos terminados relacionados de destreza manual con lo maquinaria usado para estas cosas.

CLASES

a) Mano de obrab) Mano de obra indirecta

1)MANO DE OBRA DIRECTA.- Es mano de obra directa cuando el obrero confecciona los productos ejemplos: los obreros pagados con jornales obreros que están a cargo con las maquinas.

2) MANO DE OBRA INDIRECTA.- Es la fuerza de trabajo que interviene en forma indirecta en la elaboración de un producto.

EJEMPLO:

Supervisores, emperadores, jefes de áreas, guardias etc.

CONTROL DE MANO DE OBRA

OBJETIVO

1.-Conseguir la puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresa

CLASIFICACION DEL PERSONAL DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL

PERSONAL PRODUCTIVO

PERSONAL ADMINISTRATIVO PERSONAL DE VENTAS

Es la fuerza laboral que interviene directamente en

la elaboración del producto

Es la fuerza intelectual que desempeña labores en el

departamento administrativo

Es el trabajador que utiliza la fábrica para la distribución y

venta de productos terminados

2.-Que haya relación e integración entre los trabajadores y empleadores.

3.-Determinar el tiempo hábil y el tiempo ocioso para evitar el desperdicio de la mano de obra disponible.

4.-Obtener beneficios para la empresa mayor (producción)

5.-Que los pagos de las nóminas o roles sean oportunas y que los obreros se encuentren satisfechos.

FORMA

*Aplicar un control confiable en la asistencia de los trabajadores

*Preparar y elaborar las nóminas de pago mediantes informes.

*Controlar eficientemente el trabajo de los obreros

*Distribuir y asignarlos costos de la mano de obra

*Contabilizar y cancelar las nóminas de pago

*Posee registros de ingresos individuales.

HORAS EXTRAORDINARIAS Y SUPLEMENTARIAS.

Es la remuneración adicional sobre el salario nominal a los obreros directos por el trabajo que estos desempeñan en horario extra a su jornada ordinaria y en los días de descaso obligatorio.

JORNADA MAXIMA DE TRABAJO.

La jornada máxima de trabajo será 8 horas diarias de manera que no exceda de 40 horas a la semana.

JORNADA NOCTURNA.

Se entiende como tal la que se realiza entre las 19:h00 y 6:h00

Horas del día siguiente, podrá tener la misma duración y esto da derecho a igual remuneración que la diurna, aumentada en un 25% las horas extras no podrán exceder de 4 ene l día. Ni de 12 a la semana.

RECARGAS POR HORAS EXTRAS

HORARIOS RECARGAS

06:H00-08:H00 50%

18H00-24H00 50%

24H00-06H00 100%

Fines de semana 100%

Feriado 100%

DE ACUERDO AL CODIGO DE TRABAJO

1 de enero viernes santo 25 de diciembre

1 de mayo 10 de agosto 6 de noviembre

24 de mayo 2-3 de noviembre 3 de julio

CALCULO DE HORAS EXTRA

FORMA DE CÁLCULO:

-Número de días en el mes 30 días

-número de horas laborables ene l día 8 horas

TOTAL DE HORAS EN EL MES 24 HORAS

EJERCICIO

El sr. N.N obrero de la fábrica con un salario mensual de $800 ha laborado después de su jornada, el siguiente horario.

Martes 20h00 – 21h00 1 hora 30 1h30 50%

Viernes 24h00 – 03h00 3 horas

Viernes 08h00 – 12h00 4 horas

Domingo 08h30-12h00 3 horas 10h30 100%

TOTAL A LA SEMANA 12 Horas

DESARROLLO:

Sueldo mensual 800

800*240 3.33

Horas mensuales 240

Hora normal 3.33

Hora 50% Recargo 5.00 cada hora de trabajo

Horas 100% recargo 6.66

Nº horas 50% recargo 1h30 x 5.00= 6.50

Nº Horas 100% recarga 10h00 x 6.66=68.60

TOTAL HORAS EXTRAS 75.10

3.33 3.33 3.33

+ 1.67 3.33 X 100%

5.00 6.66 3.33

El sr. Patricio Jaramillo obrero de fábrica con un salario mensual de $650 labora horas extras ene l siguiente horario.

HORARIO

Lunes 6h00 a 8h00 2h00

Jueves 19h00 a 21h00 2h30

Sábado 9h00 a 11h30 2h30

Domingo 12h00 a 17h00 5h00

650/240 horas =2.71 representa una hora al dia

HORARIO

6h00-8h00 2h00 50%

19h00-21H30 2h30 50% 4.30

9h00-11h30 2h30 100% 7.30

12h00-17h00 5h00 100%

TOTAL DE LA SEMANA 12H00

DESARROLLO

Sueldo mensual 650

650/250=2.71

Hora mensual 240

Hora normal 2.71

Hora 50% recargo 4.07

Hora 100% recargo 5.42

Nº Horas 50% recargo 4.30x4.07=17.50

Nº horas 100% recargo 7.30x5.42=59.57

TOTAL HORAS EXTRAS 57.07

2.71 2.71

+ 1.36 X 100%

4.07 2.71

+ 2.71

5.42

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Mano de obra directa

Sueldo

Horas extras

Aporte patronal

Bancos

IESS por pagar

V/P pago de mano de obra

-2-

Inventario de productos en P


800

75.08

106.32

981.40

981.40

793.26

188.14

981.40

SUELDO Y SALARIO

SUELDO.- es la remuneración que recibe el empleador por su trabajo intelectual, el sueldo se cancela por mes sin suprimir los días no laborables.

SALARIO.- es la remuneración que recibe por unidades de obra o por trabajo físico, el salario se paga por unidades de obra o por tarea

BENEFICIOS SOCIALES.- son derechos adquiridos por el trabajador en relación de dependencia, ya sea por ley o mediante conquista laborales.

BENEFICIOS LABORALES SON LOS SIGUIENTES- CONQUISTAS LABORALES

*13ro sueldo

*14to sueldo

*utilidades

*fondos de reserva

*vacaciones

*aporte patronal

APORTE PATRONAL.- es un beneficio indirecto que recibe el empleador a su favor. He dinero depositado en el IESS para tener derecho a todos los servicios que presta esta institución. El aporte es 12.15%

APORTE PERSONAL.- Es un valor que debe aportar el empleado para su beneficio al IESS del total de su sueldo

EJERCICIO:

Realizar el rol de pago de la empresa XYZ, por pagos de remuneraciones correspondientes al mes de mayo: se paga sueldos al siguiente personal:

1.-Sr. Juan Briones, gerente sueldo mensual $900.00, labora horas extras dias lunes

Día lunes 6h00-8h00

Día jueves 24hoo-2h00

Día sábado 8h30-10h00

Además tiene descuento por retención judicial $60

*señorita Carla Benavides secretaria sueldo mensual $750. Labora horas extras

Lunes- 18-19h30

Martes- 12h-13h30

Sábado- 8h00-9h30

*señor Pedro López supervisor sueldo mensual $5.55 , labora horas extras

Lunes 23h30-2h00

Viernes 18h00-20h30

*Juan Vélez vendedor, sueldo mensual $400 labora horas extras

Viernes 12h00- 14h00

Sábado 15h00- 18h00

Tiene descuentos préstamo hipotecario $20.00

*Señor Ramiro García obrero sueldo mensual $500.00 labora horas extras.

Jueves 22h00- 1h00

Viernes 18h30-20h00

*Señor Carlos Bastidas obrero sueldo mensual $550 labora horas extras.

Lunes 8h00-10h30

Domingo 13h00-15hoo

CALCULO DE HORAS EXTRAS

EJERCICIO #1

06h00-8h00=2 50%

24h00-2h00=2

8h30-10h00=1h30 100%

5h30

900/240 3.75

Hora mensual 240

Hora normal 3.75

Hora 50% recarga 1.88


Nº horas 50% 2x1.88 3.76

Nº HORAS 100% 3H30X7.5 24.75

36.01

EJERCICIO #2

18H00-19H30 1H30 50%

12H00-13H30 1H30 50%

5H00-9H30 1H30 100%

750/240=3.13

HORA MENSUAL 740

HORA NORMAL 3.13

HORA 50% RECARGA 4.70 14.10

HORA 100% RECARGA 6.26 8.14

Nº HORA 50% 3X4.70 22.24

Nº HORA 100% 1H30 X 6.26

EJERCICIO #3

LUNES 23H00-2H00 3 100%

VIERNES 18H00-20H30 2.30 50%

550/240=2.29

Hora mensual 240

Hora normal 2.29

Hora 50% recarga 3x 3.44=10.32

Hora 100% recarga 2h30x 4.58=10.53

20.85

2.29 2.29

X 50% +2.29

1.15 4.29

+2.29

3.44

EJERCICIO #4

Viernes 12h00-14h00 2h00 50%

Sábado 15h00-18h00 3h00 100%

400/240=1.67

Hora mensual 240

Hora normal 1.67


Hora 100% recarga

Nº horas 50% recarga 2x2.51 = 5.03

Nº horas 100% recarga 3x 3.34=10.02

15.04

1.67 1.67

X 50% x 100%

0.84 1.67

+1.67 + 1.67

2.51 3.34

EJERCICIO #5

Jueves 22h00- 1h00 3 100%

Viernes 18h30- 20h00 1h30 50%

500/240=2.08

Hora mensual 240

Hora normal 2.08

Hora 50% Recarga 3.12

Hora 100% Recarga 4.16

Nº horas 50% recarga 1h30 x 3.12 = 4.06

Nº hora 100% recarga 3 x 4.16=12.48

16.54

2.08 2.08

50% 2.08

1.04 4.16

2.08

3.12

EJERCICIO #6

Lunes 8h00 10h30 2h30 50%

Domingo 13h00 15h00 2h00 100%

550/240=2.29

Hora mensual 240

Hora normal 2.29

Hora 50% recargo 3,44

Hora 100% recargo 4,58

Nº horas 50% recarga =2h30x 3.44 = 7.91

Nº horas 100% recarga =2h00x4.58 =9.16

17.07

2.29 2.29

X 50% + 2.29

1.15 4,58

1,15

+ 2.29

3,44

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Sueldo y salarios

Sueldos

Horas extras

Aporte patronal

Bancos

IESS por pagar

Cuentas por P.

Ret. Judicial

V/R el pago al departamento de administración

-2-

Mano de obra indirecta

Sueldo

Horas extras

Aporte patronal


Sueldo

Horas extras

Aporte patronal

Bancos

IESS por pagar

V/p pago de remuneración

1650

58.25

207.55

60

550

20.51

69.32

1050

31.53

131.41

1915.80

639.83

1212.94

1488.53

367.27

60

1444.58

355.19

-3-

Inv. productos en proceso



V/P pago de transferir pago de mano de obra a producción.

-4-

Sueldos y salarios

Sueldo

Horas extras

AP. Patronal

Bancos

IESS por pagar

Cuentas por p

Préstamo h.

V/P sueldo al v.

400

15.04

50,43

1352,77

465.47

639,83

1212,94

356,23

89,24

20

Para poder realizar el libro diario se saca o se suma los primeros trabajadores liquido recibir.

Para sacar el sueldo y salario sumo sueldo básico horas extras ingresos total

Siempre va a ir cuentas por pagar y retención judicial cuando hayan descuentos

Se suman los parciales y debe

TOTAL INGRESO 1708,25

X 12%

207,55

Ap Pat 207, 55

Ap pers. 159, 72

IESS por p. 367, 27

570, 51

12, 15%

69, 32

Para sacar el IESS

Aporte Patronal +Aporte individual

SUPERVISOR MANO DE OBRA

Aporte personal 154,46 rol

Aporte patronal 200,73 asiento

IESS por pagar 355,19

Costos efectuadas de fabricación

Egresos efectuados con el fin de beneficios al conjunto de diferentes artículos que se fabrican.

MATERIALE

SON: ES: ESTAS:

-Materiales anexos -la mano de obra o fuerza -constituyen rubras que una

Complementarios y laboral complementaria y se puede ubicaren las dos

Necesarios. Accesorio. Partidas anteriores.

-No pueden ser carga- -no puede ser cargada de

gas directamente a manera precisa a una uni- EJEMPLO:

Una determinada uní- dad de producción. Pago de agua luz eléctrica.

dad u orden de produ- EJEMPLO:

ccion. supervisores

-Dificeles de medir pen- Depreciaciones

Sar o cuantificar con

Exactitud.

EJEMPLO: pegamie-

ntos lijas aire

MATERIALES INDIRECTOS

MANO DE OBRE INDIRECTA

COSTOS INDIRETOS VARIOS

COSTOS

Medio ambiente

maquina

diseño

medidas

métodos

materiales

Mano de obra

administración

VARIACIONES DE LOS COSTOS INDIRECTOS

DE FABRICACION

EXISTEN LAS SIGUIENTES VARIACONES:

1) Variaciones originadas de los propios gastos son las siguientes.-

a) Uso de una clase (indirectos)-incorrecta de materiales

b) Uso de una clase inadecuadas de mano de obra

c) Descuido en la obtención de las condiciones más favorables en las compras.

d) Cambio en los precios de mercados.

2) Variaciones originarias en la eficiencia o rendimiento son los siguientes.-

a) desperdicios de materiales.

b) resultados deficientes de la mano de obra.

c) Descuido en reducir el empleo de materiales y servicios sujetándose al volumen de producción

3) Variaciones originarias en la utilización son las siguientes:

a) causas controlables.

-operarios esperando trabajo

-daños evitables de las maquinas

- falta de operarios u obreros

- falta de herramientas

- falta de instrucción.

b) causas no controlables

- disminución en la demanda de los clientes

-capacidad excesivo de la fabrica

-fluctuaciones en el calendario.

CONTABILIZACION DEL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION

Mayo 31 2012 Se cancela servicio básico el valor $500 según comprobante de pago 01 en efectiva correspondiente al presente mes.

NOTA: Se escriben todos los dígitos

Producción 300kw x 1.33333= 400

Administración 50 kW x 1,33333=66,67 100

Ventas 25 kW x 1,33333= 33,33

375 kW 500

500/375=1,33335

NOTA: Para hacer el 2do cogemos el= de costos indirectos

FECHA DETALLE PARCIAL

DEBE HABER

MAYO31

-1-

Costos indirectos de fabricación

Energía Eléctrica

Caja

V/P pago de luz en producción

-2-

INV. Productos en proceso


V/p Trasferencias de producción

-3-

Servicios básicos

caja

V/P pago de energía eléctrica

400

400

400

100

400

400

100

HOJA DE COSTO MODELO

EMPRESA ABC

HOJA DE COSTOS

DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2012

FECHA DETALLE Materia prima Directa

Mano obra directa

Costos ind. de fabricación

M.P.D M.O.D C.I.F

EJERCICO:

La Empresa industrial los Andes inicio su actividad económica con los siguientes datos:

ENERO1: Según orden de pérdida y factura #23 se adquieren 30 tablas a $25 cada una, se cancela con cheque #01.

ENERO 2: según orden de perdida 02 y factura # 016 se adquieren 20 galones de lacra a $7 c/u a crédito personal.

ENERO 6: Con orden de requisición # 01 se retira de bodega 0 tablas para iniciar la producción.

ENERO 8: Con orden de requisición #02 se retira de bodega 5 galones de lacra.

ENERO 10: por mantenimiento de la maquina se cancela $100 con cheque 02

ENERO 12: Se cancela salarios los obreros de la primera semana de producción en efectivo.

ENERO 15: Se hace la requisición de fondo de caja chica por $50 con cheque 03.

ENERO 17: Con orden de perdida 04 se adquiere 15 tablas por $26 c/u y 5 galones de cala a $7 c/u en efectivo.

ENERO 26: Con orden de requisición se retira de bodega 6 tablas y 5 galones de laca.

ENERO 27: Se cancela $300 por S.B. en efectivo.

Producción 100 kW x 1,5 300/200=1,5

Ventas 50 kW x 1,5

Administración 50 kW x 1,5 150-75+-75=150

200

EMPRESA INDUSTRIAL LOS ANDES

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL

DEBE HABER

ENERO1

ENERO2

-1-

Materia prima directa

Bancos

V/P registrar compra 023

-2-

Costos indirectos de fabricación.

Laca

IVA en compras

Cuentas por pagar

1%Rf

30%Rf-IVA

V/P compra factura 016

-3-

Inventario de productos en proceso.

Inventario materia prima directa

v/p OR #01

-4-

140

750

140

16,8

250

750

150,36

1,4

5,04

250

Inventario de productos en proceso.

Costos indirecta de fabricación.

Laca

v/p registrar orden de requisición.

-5-


Mantenimiento de maquinaria.

Bancos

v/p Pago de mantenimiento

-6-

Inventario de productos en P.


v/p transferencias a `reducción

-7-


Caja

v/p pago de salarios a obreros

-8-

Productos en proceso


v/p transferencia a producción.

-9-

Caja chica

Bancos

v/p Reposición de fono de caja chica.

-10-

35

100

35

100

100

200

200

50

35

100

100

200

200

50

Inv. Materia prima directa

Costo indirecto de fabricación

Materia prima indirecta (laca)

IVA en compra

Caja 1% RF.

30% RF IVA

V/P Compra orden de perdida

-11-

Inventario productos en proceso

Inv. Materia prima directa

Costo indirecto de fabricación

-12-


Energía Eléctrica

Caja

-13-

Inv. Productos en P.


v/p transferencia a producción

-14-

Servicios básicos

caja

35

150

390

35

4,20

191

150

150

150

427,59

0,35

1,26

156

35

150

150

150

EMPRESA

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDAS

DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012.

MATERIA PRIMA DIRECTA XX

Inv. Inicial de materia prima XX

+Compras de materia prima directa XX

=Disponibles de materia prima directa XX

-Inv. final de materia prima directa XX

=Materia prima directa utilizada XX

+MANO DE OBRA DIRECTA XX

+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XX

Inv. Final de suministros y materiales XX

+Compras de suministros y materiales XX

=disponibles de suministros y materiales XX

-Inv. Final de suministros utilizados XX

=suministros y materiales utilizados XX

+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XX

Servicios básicos XX

Depreciación de maquinaria y equipo XX

=Costos de producción XX

+Inv. inicial de producción en proceso XX

=costo de producción XX

+Inv. Inicial de productos terminados XX

=disponible de productos terminados XX

-Inv. Final de productos terminados XX

=Costos de venta XX

SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANOEs el conjunto de instituciones financieras que tiene el objetivo de captar ahorros del pueblo en general hacia actividades que necesitan financiamiento ya sea de consumo o de inversión productivas este movimiento de recursos se denomina actividad financiera, por lo tanto el sistema financiero son las formas y procedimiento del manejo del dinero con el apoyo de instituciones financieras

CARACTERÍSTICAS

EL Sistema financiero debe apoyase en el marco legal ( leyes, reglamentos , decretos , normas etc.)

Consiste en un grupo de instituciones que afectan y demandan productos Son instituciones financieras que analizan el ahorro del publico

MARCO LEGAL

Está conformada por: * Ley general de bancos e instituciones financieras * Ley de mercado de valores * Legislación sobre el contrato de seguro.* Reglamento a la general de institución del sistema financiero.* Reglamento general a la ley de mercado de valores * Reglamento de administración de fondos y fideicomisos * Reglamentos para los de inversión

SE APOYAN EN: Ley orgánica de régimen tributario interno Ley de seguridad social Código de trabajo

Es el conjunto de instituciones financieras privadas que están conformadas por bancos nacionales y extranjeros además de los mutualistas, sociedades financieras.

ESTA INTEGRADO POR:

BANCOS MUTUALISTAS LAS SOCIEDADES FINANCIERAS LA COOPERATIVA DE AHORRO

LOS BANCOS:Son identidades dedicadas exclusivamente a captar los recursos con exceso de liquides a quienes necesitan esos recursos para finalizar operaciones.

LOS MUTUALISTAS:

Es una entidad basada en la confianza y la reprocidad donde los depositantes son a la vez los dueños de la entidad los accionistas mayoristas.

LAS SOCIEDADES FINANCIERAS La características de las sociedades financieras es que no pueden captar depósitos a la vista en cuenta de ahorro.

LAS COOPERATIVA DE AHORRO.Son sociedades, constituidas con arreglo a la ley , cuyo objetivo social es servir a las necesidades financieras de sus socios y de terceros mediantes el ejercicio de actividades de las entidades de créditos tiene como objetivo la planificación social o colectivo.

EL SISTEMA FINANCIERO PÚBLICO

BANCO DEL ESTADO. Es una institución financiera publica con personas jurídicas, autónomas y de duración indefinidasSe rige por la ley monetaria y banco del estado.

BANCO DE FOMENTO

Es una entidad financiera de desarrollo de carácter autónomo de desarrollo privado, con finalidad social y publica con personería jurídica y capacidad para ejercer derecho y contraeré obligaciones En lo que respecta a su política crediticia se sujeta a los planes y programas de desarrollo económico Y social que expide en el gobierno nacional

BANCO DE LA VIVIENDA EL banco de la vivienda según ley constituida es una institución de derecho privado con finalidad social y público que tiene personería jurídica indefinida , es el organismos indefinido es el organismo financiero y crediticio que debe entender al sector de la vivienda

CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL Según su ley constituida, es una persona jurídica de desarrollo privado con finalidad social y público tiene su domicilio principal en la ciudad de Quito, Pudiendo tener sucursales y agencias dentro y fuera del país

BANCO CENTRAL DEL ECUADOR SUS FUNCIONES

Establecer, controlar y aplicar las políticas monetarias financieras crediticias y cambiara de estado siendo su objetivo fundamental velar por la estabilidad de la moneda

En síntesis podríamos decir que el banco central del Ecuador , se constituye en el núcleo sobre el cual gira el sistema financiero del estado

El Banco Central del Ecuador es por lo tanto el organismo nacional encargada de registrar la moneda del estado

INSTITUCIONES DE SERVICIO FINANCIERO SON:

1. COMPANÍAS DE CAMPANILLEA MERCANTIL 2. COMPANIAS EMISORAS Y ADMINISTRADORA DE TARJETAS 3. COSAS DE CAMBIO

INSTITUTOS DE SERVICIO AUXILIARES SON:

Transporte de especie monetaria y de valores Cajeros automáticos Servicio de cobranza Fomento a las exportaciones e inmobiliarias de bienes destinados al uso de

oficinas de una institución financiera

ORGANISMOS DE CONTROL Las entidades de planificación, ejecución y control del sistema financiero son:

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS. Es un conjunto autónomo y personería de derecho público su objetivo es controlar a las instituciones financieras públicas y privadas a fin de que los archivadores económicos y de servicio que preste las instituciones del sistema financiero se sujeta a la ley y respondo al interés general

JUNTA BANCARIA:Es un organismo de la superintendencia de bancos eran organismos planificados de las políticas del sector financiero la reservan la superintendencia de bancos

DIRECTORIOS DE BANCO CENTRAL DEL ECUADOR Sus integrantes son asignados por la asamblea nacional; la perviven un representante del presidente de la republica entre sus atribuciones están la dirección de las políticas monetarias, crediticias ,cambiaria y financiera

CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS SE CLASIFICAN EN:

1 SEGÚN SU ACTIVIDAD

a) COMERCIALES b) AHORROc) HIPOTECARIO

2 SEGÚN LA PROPIEDAD DEL CAPITAL a) PUBLICOb) PRIVADA c) MIXTA

3 SEGÚN LA NACIONALIDAD DEL CAPITAL a) Nacionales b) Extranjeras

CUADRO CORPORATIVO DE BANCOS, EMPRESAS COMERCIALES Y INDUSTRIALES

EMPRESAS BANCOS COMERCIALES INDUSTRIALESACTIVIDAD ECONÓMICA

CAPTAR EL DINERO CRÉDITO- PRÉSTAMO

COMPRAR Y VENDER MERCADERÍA

TRASFORMAR LA MATERIA

FINALIDAD DINERO MERCADERÍA PRODUCTO

CAPITAL PUBLICO PRIVADO PUBLICO PRIVADOMIXTO

PUBLICO PRIVADO MIXTO

UTILIDAD INTERÉS COMISIONES SERVICIOS

VENTAS DE MERCADERÍA

VENTA DE PRODUCTO

NATURALEZA JURÍDICA

SOCIEDAD ANÓNIMA

SOCIEDAD DE CAPITAL Y DE SALARIO

SOCIEDAD DE CAPITAL SOCIO

OPERACIONES BANCARIAS Según el articulo de la ley general e instituciones del sistema financiero los bancos efectúan operaciones en moneda nacional o extranjera establecido por la ley y tiene los siguiente.

1 Recibir los recursos del público en depósitos de la vista 2 Recibir depósitos a plazo 3 Recibir préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y el exterior

4 Otorgar préstamos hipotecarios y imprentarios 5 Conceder créditos en cuenta corriente 6 Negociar letras de cambio, pagares y otros documentos 7 Constituir depósitos en instituciones financieras del país y exterior 8 Negociar títulos y descontar l/c9 Efectuar cobranzas y pagos 10 Recibir objetos muebles, valores y descuentos en depósitos para su custodia y arrendar casilleros o caja de seguridad11 Comprar o vender minerales personas acuñados o en barra

CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES

OPERACIONES PASIVAS:

1 DEPÓSITOS

*MONETARIO*EN BANCO *PLAZO ETC.

EMISIÓN DE VALORES: CEDULAS HIPOTECARIAS CEDULAS PRENDARIAS

OTRAS OPERACIONES PASIVAS CRÉDITOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

OPERACIONES ACTIVAS

1 PRESTAMOS. HIPOTECARIOS PRENDARIOS CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE DESCUENTO OTRAS OPERACIONES ACTIVAS INVERSIÓN SERVICIOS CERTIFICACIÓN DE CHEQUES EMISIÓN DE ESTADO DE CUENTA REVOCATORIA DE PAGO DE CHEQUE CAJEROS AUTOMÁTICOS- AUTOMÁTICO TRANSPORTE DE EFECTIVO Y VALORES

TRANSFERENCIAS CASILLEROS DE SEGURIDAD TARJETAS DE CRÉDITO CAMBIOS

ORGANISMOS Y CONSTITUCIÓN DE CONSTITUCIONES FINANCIERAS

BANCO PRIVADO. Según la ley general de bancos en su art.1 señala que el banco en una compañía anónima que de manera habitual y continua realiza algunos de los siguientes actividades

RECIBIR DEPÓSITOS OTORGAR CRÉDITOS, PRESTAMOS ACEPTAR HIPOTECAS Y PRENDAS OPERAR A CAMBIO DESCUENTOS CON LA LEY CUALQUIER OTRA OPERACIÓN BANCARIA LEGALMENTE AUTORIZADA

POR LO TANTO LA MISIÓN DE UN BANCO ES E TAL IMPORTANCIA QUE SIN SU FUNCIONAMIENTO NO SERIA POSIBLE EL DESARROLLO ECONÓMICO DE UN PAÍS

CONSTITUCIÓN DE UN BANCO

REQUISITOS: Se requiere de uno o mas personas que actúen por sus propias derechos Estudio de efectividad presentado por promotores en que se demuestra la vialidad

económica financia del proyecto Escritura publica

Estos documentos deben estar protocolizados (legales)

LA CONTABILIDAD BANCARIA Es un sistema de información basada en los principios generalmente diseñados para analizar, registrar,cusantificar, resumir, clasificar, informar e interpretar las transacciones financieras que se realizan durante un ejercicio económico a fin de producir los estados financieros que ayudan a la toma de decisiones

PLAN DE CUENTAS Consiste en un detalle de cuentas ordenadas y codificadas que se utiliza en el registro de las transacciones efectuadas por las instituciones financieras a fin de presentas en forma orogenia información confiable y oportuna de la situación económica financiera por medio de:

Balance de situación inicial Estado de perdidas y ganancias Estado de cambios en la posición financiera Estado de evolución del patrimonio

Codificación La identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal porque facilitan la implantación de sistema de procesamiento computarizado d las operaciones .El catalogo d cuentas establece el uso de ocho dígitos, horizontalmente se identifican así:

0 Elementos de estado financiero

00 grupo de cuentas

0000 Cuentas

000000 Subcuentas

00000000 Subcuentas analíticas

1 ENUMERE LOS TIPOS DE CRÉDITO: Crédito de producción Crédito de vivienda Crédito de consumo

2 Es negativa para una persona estar registrada en la central No porque ahí están todas las personas que hacen crédito y todas están en la obligación de estar ahí

2 Que clase d personas se ubica en el nivel a de la central de riesgo

Están todas las personas que quedan muy bien con los pagos. Estas personas pasan a la clase A por buenas pagadoras Explique con sus propias palabras que es central de riego

Es un sistema en la cual están registradas todas las personas y que hacen créditos en la cual las que quedan en mora por una o más letras enseguida el sistema las registra

Ejercicios

El primero de septiembre del 20012 se cumplen todas los requisitos legales para constituir el banco los ANDES con un capital de 2000000 para la cual se emite 10000 acciones valoradas a 200 cada uno, los accionistas promotores suscriben el capital de la siguiente manera El sr. Gutiérrez 2000 acciones el sr. Ávila 3500 acciones el sr. Briones 1500 el sr. Rio frio 2500 y el sr. Zambrano la diferencia de las acciones

El 100de septiembre cada accionista entrega el 50% del capital suscrito y se procede a depositar en el banco de Guayaquil, en la cuenta de integración

El 14 de septiembre una vez que se cumplieron todas las formalidades el banco los andes inicia la atención al público, previo retiro del 40% depositado en el banco de Guayaquil .

fecha código Detalle Parcial Debe Haber

Sep.1

Sep.10

16

16.90

10.90.01

31.03

11

11.03

11.06

11.06.01

-1-

Cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar varios

Acciones suscritas no pagadas

Sr. Gutiérrez

Sr. Ávila

Sr. Briones

Sr. Rio frio

Sr. Zambrano

Capital suscrito no pagado

V/R REGISTRO DE CAPITAL NO PAGADO

-2-

Fondos disponibles

Bancos y otras instituciones financieras

Banco privado

Banco de Guayaquil

Cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar varios

Acciones suscritas no pagadas

v/r pago del50% de las acciones de los capitalistas

-3-

Capital suscrito no pagado

Capital pagado

v/r capital pagado

-4-

Fondos disponibles

Caja

fondos disponibles

400000

700000

3000000

500000

100000

2000000

1000000

2000000

Bancos y otras instituciones financieras

Banco privado

Banco Guayaquil

CUENTA CORRIENTE Representa el dinero depositado a la vista, por un cliente en un banco es decir son valores disponibles que exige la emisión de un cheque para realizar fondos; actualmente las cuentas corrientes generan interés sobre las saldos promedios

REQUISITOS PARA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE (PERSONA NATURAL)

Copia original de la cedula de identidad y certificado de votación Comprobante de pago se servicio básico Dos referencias comerciales Dos referencias personales Dos referencias bancarias Certificado de la superintendencia de bancos de no haber tenido cuenta cerrada

REGISTRÓ CONTABLE PARA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE CON DEPOSITO EN EFECTIVO.El 19 de septiembre del 2012. El sr. Javier mendosa apertura la otra cuenta # 1020-3 del banco litoral mediante depósitos en efectivo de $500 dólares

Fecha código Detalle Parcial Debe HaberSep 9 -1-

Fondos disponiblesCaja Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscales v/r depósitos de apertura de cta. 1020-3

496

4

500

496

4

APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE CON DEPÓSITOS EN CHEQUE OCTUBRE 1 El sr. Juan Lara apertura la cuenta # 12036-1 en el banco del pacifico mediante deposito con cheque #01 del banco bolivariano por 250 dólares.

Fecha código Detalle Parcial Debe HaberOct 1

1111.0411.0611.06.012121.0121.01.012525.0425.04.01

2121.0121.01.01

-1-Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoBanco privadoBanco bolivariano Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/ apertura de cuenta corriente -2-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistadepósitos monetarios

250

248

2.00

250

248

2.00

DEPÓSITOS DE CHEQUE EN UNA CUENTA CORRIENTE OCTUBRE 02 El sr. Lara deposita en la cuenta del banco del pacifico el cheque # 01 del banco bolivariano por 300 y el cheque # 01 del banco del fomento por 400$

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber-1-

Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheques del país Obligaciones con el publico

Depósitos a la vistaDepósitos monetarios

Cuentas por pagarRetencionesRetenciones fiscales

v/ depósitos en cuenta corriente

694.40

5.60

700.00

694.40

6.60

DEPOSITO CON CHEQUE OCTUBRE 4 La sr. Karina delgado deposita en su cuenta corriente del banco e guayaquil el cheque # 005 del banco del austro por 500

Fecha Código Detalle Parcial Debe HaberOct 04 -1-

Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheques del país Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/ devolución protesta de c cheque

1500.00

1488.00

12.00

1500.00

1488.00

12.00

DEVOLUCIÓN EN CHEQUE POR INSUFICIENCIA DE FONDOS SEPTIEMBRE 30 El banco del litoral devuelve al sr. ANA VELA el cheque del banco el fomento por $200.00 por falta de fondos, con nota de débito se retiene $ 1.00, para cubrir gastos de la devolución

Fecha código Detalle Parcial Debe Haber-1-

Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarios

Fondos disponibles Efectos de cobro inmediato Cheques del país Otros ingresosv/ devolución de cheque

201

200

201

200

Ejercicio Oct 1 la empresa 3RO “D” apertura la cuenta corriente del 1020 el banco del pichincha mediante deposito del ch/ # 01 del banco bolivariano por $200.00 y el ch/ #001 del banco del pacifico por $ 500.00 además se entrega una chequera de 50 cheques por el valor de $10

Oct 02 la empresa 3ro “D” realiza un deposito en efectivo por el valor de $ 300.00 el cheque del banco del pacifico por $200.00

Oct 3 la empresa 3ro “D” gira el cheque #0102 por el valor de $350 que es pagado en ventanilla

Oct 04 el banco pichincha devuelve a la empresa 3ro “D” el cheque #01 del banco bolibaqriano por falta de fondos y cobra # 1.00 por devolución de cheque

Fecha código Detalle Parcial Debe Haber

-1-Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheques del país Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/apertura de cheque #01 y10 -2-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDiositos monetarios Otros activos Gastos y pagos anticipados Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscales

-3-Fondos disponiblesCajaEfectos de cobro inmediatoCheques el país Obligaciones con el publico

Depósitos a la vistaDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesRetenciones fiscales

v/ depocitos en efectivo cheque de la cuenta corriente

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber-4-


Fondos disponiblesCaja

v/ giro de cheque-5-


Fondos disponibles Efectos de cobro inmediato Cheques en le país Otros ingresos Devolución protestav/devolución de cheque

CUENTA DE AHORRO

Los pequeños ahorristas pueden depositar en los bancos módicas sumas de dinero con la facilidad de beneficiarse con los intereses que generen día a día y la posibilidad de seguir el saldo con nuevos depósitos, porque no hay máximos para los saldos en cuenta d e ahorro

EJERCICIO OCTUBRE 15 EL SR NN apertura la cuenta de ahorro # 305-1 del banco del pacifico, el valor de $600 en efectivo y $500 dólares con cheque #01 del banco de Guayaquil

Fecha código Detalle Parcial Debe Haber

-1-Fondos disponiblesCajaEfecto de cobro inmediato cheques del país obligaciones con el publico

depósitos a la vista depósitos de ahorro cuentas por pagar

retencionesretenciones fiscales

v/apertura de cuenta de ahorro 33054

500.00

1091.20

8.80

600.00500.00

1091.20

8.80

Cuestionario de Contabilidad1.-Reglas para formular un estado de situación inicial

a) encabezamiento b) cuerpo c) firmas

2.-Que es ajuste contable

Es el registro contable que permite conocer el saldo real de una cuenta generalmente al finalizar un periodo

3.-Que es amortización

Se lleva acabo para establecer la pérdida de valor de los activos

4.-Escriba 2 normas ecuatorianas de contabilidad

Presentación de los estados financieros

Revelación con los estados financieros del banco y otras instituciones similares financieras

5.-Que es la personificación de cuentas

Es darles un nombre específico a las transacciones efectuadas por el comerciante o empresa

6. -Explique cuando hay ganancia en el ejercicio

Hay ganancia cuando el saldo acreedor o la suma de las ventas es mayor al saldo o la suma de los gastos

7.-Que es transacción

Son todos los movimientos contables que se origina de acuerdo a la actividad que realiza la empresa en lo que invierten la persona que recibe y la otra que entrega por igual valor

8.-que es transferencia

Es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra es una manrera de traspasar fondos entre cuentas

9.-En que consiste el asiento de apertura

Corresponde en el primer asiento y se trascribe después d terminar el estado9 de situación inicial cuyas cuentas se trasladan al diario general

10.-Que registramos en el libro diario

Todas las transacciones que hace un empresario dia por dia y en el orden que se va prestando por eso se llama diario

11.- Escriba las preguntas que realizamos para encontrar las cuentas deudoras y acreedoras

DEBITO CREDITO O HABER

Que recibo Que entrega

Que entra Que sale

Que ingresa Que egresa

12.-quienes graban el impuesto al IVA

Graban los sujetos pasivos personas naturales o jurídicas y sujetos activos estado SRI

13.-Cuando se obtienes en un ejercicio mayor ingresos menor gastos existe?

Ganancia en el ejercicio

14.-Que se obtiene en el estado de pérdida y ganancias

Se obtiene saldo deudor y acreedor cuando las ventas son mayores que los gastos hay perdida

15.-Que es ajuste

Es el registro contable que permite conocer el saldo real d la cuenta

16.-Que es la depreciación

Los bienes en general se clasifican en 2 grandes grupos los de consumo inmediato y los de larga duración

17.-Ques contabilidad

Es el arte la técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume y registra las actividades económicos para obtener una utilidad o perdida en el ejercicio

18.-Mencione 5 documentos negociables y no negociables

Negociables No negociables

-Cheque -Facturas

-Letra de cambio -Recibo

-Pagare -Vale de caja

-Bonos -Comprobante de I.

-Acciones Comprobante de E.

19.- Que es caja chica

Es una cuenta de activo corriente disponible que sirve para mantener un fondo una cantidad determinada la misma que está destinada a satisfacer pequeñas necesidades o gastos pequeños

20.-Que es arqueo de caja

Es un examen especial que se hace con el fin de verificar la exactitud de los registros contables y de los valores monetarios

21.-Que es conciliación bancaria

Se aplica a las cuentas corrientes para determinar las diferencias entre el saldo de la cuenta corriente y el saldo contable

22.-Escriba 2 ejemplos de documentos bancarios

-Nota de debito

-Nota de crédito

23.-Que es una cuenta incobrable

Es una cuenta de gastos esta cuenta se origina para causas ajenas al voluntad del cliente

24.-Que sistemas se utilizan para el control de la cuenta mercadería

-Sistema de cuenta múltiple

-Sistema de inventario permanente

26.-Que cuentas intervienen el sistema de inventario permanente

Compras, ventas, costo de venta .

27.-Escriba 2 requisitos para apertura de una cuenta corriente

-Solicitud de apertura

-Tarjetas de registro de firmas

28.-Escriba 5 cuentas que intervienen en el sistema de cuenta múltiple

Mercaderías compras ventas descuentos en compras desc. En ventas

29.-Enumer los tipos para la valoración de inventario de mercaderías

-FIFO

-LIFO

-PROMEDIO

-ULTIMO PRECIO DE MERCADO

30.-Enumere los métodos de depreciación

Método de línea recta método de 8 unidades producidas método de saldo decreciente método de suma de años dígitos

31.-grafique la tabla de porcentajes legales de depreciación de los activos fijos

Nombre de la activo años de vida útil porcentaje

Edificio 20 años 5%

Equipo y maquinaria 10 años 10%

Vehículo 5 años 20%

32.-Que es el rol de pagos

Es un detalle de todos los ingresos y gastos que reciben los empleados

33.- que es sueldo

Es la remuneración que recibe el empleado por su trabajo intelectual

34.-Que es salario

Es una remuneración que recibe el obrero en virtud de su trabajo físico

35.-Que es contabilidad de costos

Es una fase de contabilidad general por medio de lo cual se analizan interpreta resume y registra las actividades

36.-enumere las funciones de la contabilidad de costos

-Fabricación

-Ventas

-Administración

37.-Mencione 3 semejanzas de contabilidad de costos comercial

-Control de inventarios

-Se elaboran estados financieros

-Toma de decisiones

38.- Escriba una ventaja del control de materia prima

Permite controlar el acceso del capital ocioso inmovilizado

39.- escriba una diferencia entre contabilidad de costos y comercial

Contabilidad de costos se realizan estados de costos y en la comercial se realiza el balance de estado de resultados

40.-identifique si es costo o gasto

-Pago de arriendo local- gasto

-Pago de energía eléctrica- gasto

-Pago de sueldo de conserje-gasto

-Pago de mano de obra directa-costo

41.-Escriba 2causa controlables de la valoración del costo de fabricación originada en la utilización

-Falta de instrucciones

- Falta de herramientas

42.-Cuales son los elementos del costo

Materia prima, mano de obra, costo de fabricación

43.-Enumere las clases de mano de obra



44.-Enumere las clases de materia prima

Materia prima directa e indirecta

45.-Enumere las clases de personal de una empresa industrial

Personal productivo administrativo y de ventas

46.- mencione los días feriados según el código de trabajo

Primero de enero

Primero de mayo

24 de mayo

Viernes santo

10 de agosto

2-3 de noviembre

25 de diciembre

6 de noviembre

47.- Escriba el recargo de las horas extras

Horario recargo

6h00 18h00 50%

18h00 24h00 50%

24h00 6h00 100%

Fines de semana 100%

Feriado

100%

48.-mencione 4 beneficios sociables

-vacaciones

-utilidades

-fondos de reserva

-aporte patronal

49.-cual es el porcentaje del aporte patronal y personal

Aporte patronal 12.15%y

Aporte personal 9.35%

Enumere las clases de costos indirectos de fabricación

Medio ambiente, maquina, diseño, medidas, métodos materiales administración

52.-que es el sistema financiero ecuatoriano

Es un conjunto que tiene el objetivo de captar ahorros del público

53.-escriba la estructura del mapa conceptual del sistema financiero ecuatoriano

54.-Escriba 2 instituciones financieras privadas

Mutualistas

coop. de ahorro

55.-escriba2 instituciones financieras publicas

Banco del estado

Banco del fomento

56.-cual es la función del banco central del ecuador

Establecer controlar y aplicar las políticas monetarias, financieras, crediticia del estado siendo objetivo fundamental velar por la estabilidad de la moneda

ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINACIERO ECUATORIANO

INST. FINANCIERAS DEL SEC. PRIVADO INST. FINACIERAS DEL SEC. PUBLICO

INST. DE SERV.FINANCIEROS

COMPAÑIAS AUXILIARES DEL SITEMA FINACIERO

COMPAÑÍA DE SEGUROS OTRAS ENTIDADES

Realice un cuadro sinóptico de la clasificación de los bancos según su actividad

58.-Que es cuenta corriente

Son valores disponibles que exige la emisión que exija la emisión de un cheque para retirar fondos, generan intereses sobre los saldos promedios

59.-escriba las fórmulas para obtener el costo de ventas

Mercadería disponible –inventario final =costo de ventas

60.-escriba las fórmulas para obtener las venta netas

Ventas brutas – devolución en ventas desc. En ventas trasporte en ventas =ventas netas

61.-escriba las causas de la depreciación

Deterioro físico y al a insolencia

62.-escriba 2 objetos del control de mano de obra

la clasificación de los bancos según su actividad

comerciales ahorros hipotecarios

Conseguir puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresa

Que haya relación entre los trabajadores

63.-que es la mano de obra directa

Es cuando el obrero confecciona los productos

64.-que es la mano d obra indirecta

Son aquellos utilizados en la elaboración del producto

Que la materia prima directa

Son materiales que intervienen en la particularidad

Que es materia prima indirecta

Son utilizados en la elaboración del producto

67.-clases de operaciones bancarias

Operaciones pasivas

Operaciones activas

68.-explique una norma del nic

Nuevas denominaciones balances estados de cambios en el patrimonio neto

69.-escriba el concepto de contabilidad bancaria

Es un sistema de información basada en principios para analizarlos

70.-que es codificación de cuentas

Es una identificación, acidita la implantación de sistemas de procesamiento computarizado de las corporaciones

71.- COMPLETE

Un banco se constituye como: sociedad anónima

Ejemplo de una operación pasiva de un banco es depósito a plazo

Un banco realiza operaciones activas como: crédito de cuenta corriente

72.-escribe si es correcto lo siguiente

Los depósitos de ahorro son operaciones activas que están facultadas a realizar los bancos (I)

A los bancos privados no les está permitido conceder sobre giros (C)

Una de las operaciones acticas de los bancos es recibir depósitos a plazo (I)

73.-Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente, personal natural

- Dos referencias comerciales

- Dos personales

74.- Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente, persona jurídica

-Copia de cedula y certificado de votación

-Planilla de luz agua o teléfono.

75. Por qué razones se protesta un cheque

Por estar sin fondos

Por no obtener las firmas correspondientes

Por no estar autorizado

76. SELECCIÓN

a) Para retirar dinero de una cuenta corriente se lo hace mediante:

Papeleta de retiro

Emisión de un cheque

Solicitud escrita

b) Una persona natural para apertura de una cuenta corriente, debe presentar:

Dos diferencias comerciales

Certificado del servicio de rentas internas

Registro único de contribuyente

c) Un cheque debe ser devuelto por:

Falta de firma conjunta

Por sustracción

Cuenta cerrada

d) Un cheque puede ser protestado por:

Falta de firma

Falta de endoso

Insuficiencia de fondos

e) El dinero recibido de sus clientes, los bancos lo colonizan para:

Compra de servicios

Préstamo a terceros

Gastos de operación

f) Cuando una ahorrista pierde su libreta debe notificar:

Superintendencia de bancos

Bono emisor de la libreta

En cada transacción

77.- ENLACE

a) Valores en circulación Operación Activa

b) Inversiones

c ) Fondos Interbancarios Vendidos Operación Pasiva

d) Obligaciones financieras

78. Realice un mapa conceptual de las operaciones pasivas

79. Realice un cuadro sinóptico de las otras operaciones Activas

OPERACIO

ACTIVAS

OPERACIONES PASIVAS

DEPOSITOS

EMISION DE VALORES

OTRAS OPERACIONES

PASIVAS

Depósitos monetarios

Depósito en ahorro

Depósito a plazo

Cedulas hipotecarias

Cedulas precarias Créditos u otras

Instituciones financieras

Prestamos

Créditos en cuenta corriente

Descuentos

Otras operaciones activas

Inversiones

Servicios

a) certificación de cheque

b) emisión de estados

c) revocatoria de pagos

d) cajeros automáticos

e) transporte de efectivo

f) transferencia

g) casilleros de seguridad

80. SELECCIÓN

a) El impuesto a los depósitos en efectivo y cheque en cuentas corrientes y de ahorro es:

-0.5 %

-0.6%

-0.7%

-0.8%

b) El impuesto al INNFA por cada cheque entregado al cliente es:

-0.021 salario mínimo vital general

-0.021 SMVG

-0.0021 SMVG

-0.00021 SMVG

81. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del activo

-Fondos disponibles

-Operaciones Interbancarias

82. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del Pasivo

-Obligaciones con el público

Inversiones

Servicios

a) certificación de cheque

b) emisión de estados

c) revocatoria de pagos

d) cajeros automáticos

e) transporte de efectivo

f) transferencia

g) casilleros de seguridad

-(OPE) Operaciones inmediatas

83) Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del patrimonio

-Capital social

-Reservas

84. Que es una cuenta de ahorro?

Los pequeños ahorristas pueden depositar pequeñas sumas de dinero en el banco con la finalidad de beneficiarse con los intereses de día a día y la posibilidad de seguir incrementando el saldo.

85. Las cuentas de ahorro son depósitos a la vista SI o NO porque?

No, porque en las cuentas de ahorros se deposita el dinero en los depósitos de ahorros la cual posibilita o incrementa el saldo con nuestro depósito

En cambio en los depósitos a la vista se refieren a valores disponibles que exige la emisión de un cheque para retirar fondos

86. Que es para usted la honestidad

Hablar con sinceridad, decir la verdad

87.- Escriba su criterio personal sobre los depósitos a plazo

Promete una rentabilidad segura

88.- Que es para usted la puntualidad

Llegar a la hora acordada presentar algún deber, tramites documentos el día que es y a la hora que siga

89.- ¿Qué es para usted la responsabilidad?

Actuar con valentía, portarse bien, actuar de una manera impecable

90. ¿Qué es para usted la solidaridad?

Colaborar y ayudar a los demás sin pedir nada a cambio

91.-COMPLETE:

a) Los depósitos a plazo también se conoce con el nombre de imposición a plazo fijo ( IPF)

b) Explique otra norma de inventario o existencia

Son aquellos que se encuentran almacenados estos son los productos destinados a la venta

Ejercicio: realizar el asiento contable por entrega de chequera

Octubre 1 el banco bolivariano le entrega a la sra. Sara Ozaeta una chequera de 100 cheques del 001 al 100 por el valor de $1000

Nota: Por la entrega de la chequera se paga impuesta 0.021% del salario mínimo vital

fecha código detalles Parcial debe haber

Oct 1 2121.01

21.01.0119

19.0425

25.04

Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosOtros activosGastos y pagos anticipadosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesLa entrega de la chequera

100

0.08

100

99.92

0.08

Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta corriente

El 20 de agosto del 1012 el sr. Marco Toledo apertura la cuenta corriente * 1020-3 del banco delo pichincha mediante depósitos en efectivo de $ 500


Agos20 11 fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscales

4

4

500

4

Octubre2 el sr. Luis Tobar apertura la cuenta corriente N· 120-36-1 en el banco de fomento mediante un deposito con cheque N·01 del Banco del Fomento por 250 cheques en deposito


Oct 2 1111.0411.06

11.06.0121

21.0121.01.01

fondos disponiblesefectos inmediatosbanco privadobanco de fomentoObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscales

250

248

2

250

248

2

Ejercicio: Realizar el asiento contable por devolución de chequera por insuficiencia de fondos


2121.01

21.01.0111

11.0411.04.04

Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosFondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheque en el paísOtros ingresosDevolución protesta

20102010

2010

Septiembre 27 el Banco de Litoral devuelve a la sra. Amanda Carmona el cheque de Banco de Fomento por 2010 por falta de fondos con nota de débito se retiene un $100 por cubrir gastos de la devolución.

Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta de ahorros

Noviembre 25 el señor Carlos Burneo apertura la cuenta de ahorros N· 305-1 en el banco del Pacifico $600 y $500 con cheque # 01 del Banco de Guayaquil


Nov 25 111101

2121.01

21.01.022525

25.01

fondos disponiblescajaEfectos de cobro inmediatoCheque en el paísObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósito de ahorroDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesApertura de cta. de ahorro

500

10,91,2

8.80

600200

10,91,2

8.80

Realiza el asiento contable por depósitos de ahorros

Oct. 19 Se realiza el depósito de $ 200.000 en efectivo a la cuenta de ahorro # 305 del Banco del Pacifico


Oct 19 1111.01

2121.01

21.01.02

fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos de ahorro 198.40

200

198.40

2525

25.01

Cuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesDepósitos en efectivo

1.601.60

Ejercicio:

Enero 1 2011 en la ciudad de santo domingo habiendo cumplido con todos los requisitos legales se constituye el Banco ORO S.A., cuyo capital social está formado por 2.000.000 de dólares que suscriben 6 accionistas en partes iguales

- Los accionistas cancelan el 75% del capital suscrito, valor que se deposita en el Banco del Pichincha como cuenta de integración de capital

- Para su actividad operacional se retira el 90% del valor depositado el Dr. Vega nos presenta una factura #001 por 4000 dólares más el IVA por los trámites legales, los mismos que se amortizan a 3 años.

Enero 10 el sr. Lara cliente de nuestro banco apertura la cuenta corriente número 1121 en el Banco OROS S.A. mediante depósitos en efectivo 800.00 dólares

Enero 15 El Banco ORO S.A. le entrega al Sr. Lara una chequera de cheques numerados del 01 al 50 por el valor de 20 dólares

Enero 20 Se recibe un depósito en la cuenta corriente # 1121 del Banco ORO S.A. del sr. Lara el valor de 1200 dólares en efectivo y un # 215 del Banco del Austro por 150 dólares

Enero 21 el Banco ORO S.A. de vuelve al sr. Lara el cheque # 215 del Banco del Austro por falta de fondos además se debita 100 dólares para cubrir gastos de devoluciónSe solicita

- Estado de situación inicial - Libro diario - Mayorización

BANCO ORO S.A.

ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 1 DE ENERO DEL 2011

ACTIVO PASIVO

Cuentas por cobrar varias 500000

Caja 1345329

Gastos de constitución 4000

IVA pagado 480 Patrimonio

Bancos y otros instituciones 150000 Capital suscrito no pagado 500.000

Capital pagado 1500.000 TOTAL pasivo + patrimonio 2000000

2000000

LIBRO DIARIO


2011-01-1

2011-01-1

1616.90

16.90.0131.03

1111.0311.06

11.06.0116

16.9016.90.01

-1-Cuentas por cobrarCuentas por cobrar variasAcciones suscritas no paga.Capital suscrito no pagadoCapital no pagado

-2-Fondos disponiblesBancos y otras institucioneBancos privadosBanco de pichinchaCuentas por cobrarCuentas por cobrar variasAcciones suscritas no paga.

2.000.000

1500.000

2.000.000

1500.000

31.0331.01

1111.01

1111.0311.06

11.06.01

4545.08

45.08.0111

11.01

1111.01

2121.01

21.01.0125

25.0425.04.01

2121.01

21.01.0119

19.0425

25.04

Pago del 75% de acciones-3-

Capital suscrito no pagadoCapital pagadoCapital pagado

-4-Fondos disponiblesCajaFondos disponiblesBancos y otras institucionesBancos privadosBanco de pichinchaRetiro del 40% del capital

-5-Gastos de operacióngastos de constitución IVA pagadoFondos disponiblesCajaPago de trámites legales

-6-fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesDeposito por apertura de cuenta corriente

-7-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioOtros activosGastos y pagos anticipadosCuentas por pagarRetenciones

480

793.6

6.40

20

1500.000

1350.000

4000

800

20

1500.000

1350.000

480

793.6

6.40

19.96

0.04

25.04.01

1111.01

21.04.0121

21.0121.01.04

2525.04

25.04.06

2121.01

21.01.0136

36.91

Referencias fiscalesEntrega al sr. Lara

-8-fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesDeposito en cuenta

-9-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioOtros ingresosProtesto reducción y chequ

0.04

1339.20

10.80

150151

1339.20

10.80

1

BANCO ORO S.A.

MAYORIZACION

DEL31-30 DE ENERO DEL 2011

Cuentas por cobrar varias Capital suscrito no pag

2 000 000 1 500 000 150 0000 2 000 0000

500 000 5 000 000

Banco y otros I F Capital pagado

1 500 000 135 000 000 150 000

Caja Depósito a la vista

1350 000 4480 151 793.6

201334.20

1345520

Retenciones IVA pagado

6.40 480

0.04

10.80

Gatos y pagos anticipados Efectos de cobro inmediato

19.96 150

Protesto y devolucion y revocatoria

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Elizabeth Materia de Conta Para Examen de Computacion 3er t

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