FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATEO FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATEO

EL IVAEL IVA

PRESENTADO POR PRESENTADO POR

HAROLD CALIXTO BELTRAN HAROLD CALIXTO BELTRAN

SARA NAYIBE TORRES SARA NAYIBE TORRES

ÁNGELA ROCIO VARGAS MORALES ÁNGELA ROCIO VARGAS MORALES

CONTABILIDAD Y COSTOS CONTABILIDAD Y COSTOS

INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNLos impuestos son una de las fuentes de ingreso mas importantes que tienen los estados en el mundo, a través de ellos los gobiernos realizaran proyectos sociales , inversión y administración del estado entre otros propósitos. El siguiente trabajo trata de cómo el IVA es aplicado en el mercado siguiendo los parámetros específicos además estudiar como afecta en nuestra vida cotidiana. Se estudia, como este impuesto demarca la diferencia en los diferentes productos ya que su porcentaje tiende a subir y abajar dependiendo del valor del producto.

El IVA es un impuesto necesario para regular el mercado y sus productos, buscando excusas y argumentos para apoyar esta afirmación y aclarando ciertas dudas planteadas en el tema.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA:IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA:

Es el impuesto más común, en Es el impuesto más común, en realidad el más conocido. Sin realidad el más conocido. Sin embargo, vale la pena la pregunta de embargo, vale la pena la pregunta de qué es el IVA, pues no todos conocen qué es el IVA, pues no todos conocen su fundamento y el significado de su fundamento y el significado de esta sigla, por lo que hoy en esta sigla, por lo que hoy en Economías nos enfocaremos a Economías nos enfocaremos a responderla. responderla.

¿QUÉ ES EL IVA?¿QUÉ ES EL IVA?

Es el Impuesto que se le paga al Estado cada vez que se compra la mayoría de los productos, y esto es así porque hay determinados bienes y servicios que la ley exime de pagar en alguna o todas las etapas de comercialización.

Por ejemplo la edición de libros, los folletos, los diarios, el pan común, la leche sin aditivos, etc. Esto lo dispone el Estado a través de un organismo oficial A.F.I.P (Administración Federal de Ingresos Públicos).

Todos los comerciantes y en general todos los trabajadores autónomos (los que trabajan por su cuenta y no en relación de dependencia) tienen asignado un número de C.U.I.T. (clave única de identificación tributaria).

CONCEPTO CONCEPTO

Es un gravamen que recae sobre el Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Es un consumo de bienes y servicios. Es un impuesto del orden nacional, indirecto, impuesto del orden nacional, indirecto, de naturaleza real de causación de naturaleza real de causación instantánea y de régimen general. En instantánea y de régimen general. En Colombia se aplica en las diferentes Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la etapas del ciclo económico de la producción,importación y distribución. producción,importación y distribución.

HECHO GENERADOR DEL HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO A LAS VENTAS IMPUESTO A LAS VENTAS

Por hecho generador se entiende el presupuesto Por hecho generador se entiende el presupuesto de hecho expresamente definido en la Ley, cuya de hecho expresamente definido en la Ley, cuya realización origina el nacimiento de la obligación realización origina el nacimiento de la obligación tributaria. tributaria.

Existen ciertos hechos sobre los cuales recae el Existen ciertos hechos sobre los cuales recae el

impuesto así:impuesto así:

HECHOS:HECHOS:

• • La Venta de Bienes corporales muebles en el La Venta de Bienes corporales muebles en el territorio nacional que no hayan sido territorio nacional que no hayan sido expresamente excluidas. expresamente excluidas.

• • La prestación de servicios en el territorio nacional.La prestación de servicios en el territorio nacional.• • La importación de bienes corporales muebles que La importación de bienes corporales muebles que

no hayan sido excluidos expresamente.  no hayan sido excluidos expresamente. 

• • La circulación, venta u operación de juegos de La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías. Este suerte y azar con excepción de las loterías. Este nuevo hecho generador no corresponde a una nuevo hecho generador no corresponde a una venta o prestación de un servicio, sino a un venta o prestación de un servicio, sino a un derecho a participar en una rifa, juego o evento de derecho a participar en una rifa, juego o evento de los calificados por la ley como suerte y azar.los calificados por la ley como suerte y azar.

CAUSACION DEL IMPUESTOCAUSACION DEL IMPUESTO

La causación del impuesto es el momento a La causación del impuesto es el momento a partir del cual se entiende configurado el hecho partir del cual se entiende configurado el hecho jurídico material o hecho generador que da lugar jurídico material o hecho generador que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria, desde el al nacimiento de la obligación tributaria, desde el cual debe ser registrada en la contabilidad y cual debe ser registrada en la contabilidad y declarada. Desde la óptica del hecho generador, declarada. Desde la óptica del hecho generador, el impuesto sobre las ventas es de carácter el impuesto sobre las ventas es de carácter instantáneo y se causa por cada operación sujeta instantáneo y se causa por cada operación sujeta al impuesto. El Estatuto Tributario establece de al impuesto. El Estatuto Tributario establece de manera general el momento en que se causa el manera general el momento en que se causa el impuesto sobre las ventas así: impuesto sobre las ventas así:

. En las ventas, en la fecha de emisión de la . En las ventas, en la fecha de emisión de la

factura o documento equivalente y falta de estos, factura o documento equivalente y falta de estos, en el momento de la entrega. en el momento de la entrega.

. En los retiros de bienes corporales muebles

hechos por el responsable para su uso o para formar parte de los activos fijos de una empresa, en la fecha del retiro. . En la prestación de servicios, en la fecha de emisión de la

factura o documento equivalente, o enla fecha de terminación de los servicios o del pago o abono en cuenta, la que fuere primero.

. En las importaciones, al tiempo de nacionalización del bien. En

este caso el impuesto se liquidará conjuntamente con liquidación y pago de los derechos de aduana. En los juegos de suerte yazar, en el momento de realización de la apuesta, expedición del documento, formulario, boleta o instrumento que da derecho a participar en el juego.

TIPOS DE IVATIPOS DE IVA IVA GENERALIVA GENERAL: Este es el IVA más común, ya que se : Este es el IVA más común, ya que se

aplica automáticamente a todos los productos o aplica automáticamente a todos los productos o servicios que no están exentos de ello. Por lo tanto, es servicios que no están exentos de ello. Por lo tanto, es la tasa que comúnmente conocemos y que en el caso la tasa que comúnmente conocemos y que en el caso de nuestro país es del 16%. de nuestro país es del 16%.

IVA REDUCIDOIVA REDUCIDO: Es el IVA que se aplica únicamente a : Es el IVA que se aplica únicamente a ciertos productos y servicios según una tasa menor ciertos productos y servicios según una tasa menor que la del IVA general. que la del IVA general.

IVA SUPERREDUCIDOIVA SUPERREDUCIDO: Este es un tipo de IVA que no : Este es un tipo de IVA que no existe en todos lados y que, en realidad, es difícil de existe en todos lados y que, en realidad, es difícil de encontrar. Se trata del impuesto que se aplica a encontrar. Se trata del impuesto que se aplica a ciertos productos o servicios por debajo de la tasa del ciertos productos o servicios por debajo de la tasa del IVA reducido. IVA reducido.

CARACTERISTICAS DEL IVACARACTERISTICAS DEL IVA

Que tiene una base gravable (valor Que tiene una base gravable (valor sobre el cual se aplica el impuesto).sobre el cual se aplica el impuesto).

Sujeto Activo: Quien impone la Sujeto Activo: Quien impone la obligación financiera e impone el obligación financiera e impone el impuesto.impuesto.

Tiene una Tarifa: Es un porcentaje que Tiene una Tarifa: Es un porcentaje que se aplica según el impuesto.se aplica según el impuesto.

Sujeto Pasivo: Es quien paga el Sujeto Pasivo: Es quien paga el impuesto (El Contribuyente).impuesto (El Contribuyente).

RESPONSABLES DEL IVARESPONSABLES DEL IVA

En Colombia son responsables del IVA En Colombia son responsables del IVA tanto las personas naturales como tanto las personas naturales como jurídicas que produzcan o vendan bienes o jurídicas que produzcan o vendan bienes o servicios excluidos, además los servicios excluidos, además los comerciantes y quienes realicen actos comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos, incluyendo a los similares a los de ellos, incluyendo a los importadores. importadores.

TARIFAS DEL IVATARIFAS DEL IVA

La tarifa general que comprende un La tarifa general que comprende un 16%.16%.

La tarifa especial que comprende un La tarifa especial que comprende un 0%.0%.

La tarifa diferencial que comprende un La tarifa diferencial que comprende un margen margen de,1.5% ,2%,5%,10%,12%,20%, y de,1.5% ,2%,5%,10%,12%,20%, y 25%.25%.

RÉGIMEN COMÚNRÉGIMEN COMÚN

Tiene que llevar una contabilidad según Tiene que llevar una contabilidad según la ley. la ley.

Expedir una factura y discriminar el IVA.Expedir una factura y discriminar el IVA. Presentar declaración de renta. Presentar declaración de renta. Inscribirse al Rut.Inscribirse al Rut. Informar de su actividad. Informar de su actividad. Practicar retención y expedir un Practicar retención y expedir un

certificado. certificado.

RÉGIMEN SIMPLIFICADORÉGIMEN SIMPLIFICADO

Para que aplique en el régimen Para que aplique en el régimen Simplificado, es necesario los siguientes Simplificado, es necesario los siguientes requisitos.requisitos.

Que sus ingresos sean inferiores a un OUT.Que sus ingresos sean inferiores a un OUT. Tener un solo establecimiento de comercio.Tener un solo establecimiento de comercio. No ser usuario aduanero.No ser usuario aduanero. Ser persona natural.Ser persona natural. No realizar actividades como , franquicias, No realizar actividades como , franquicias,

concesiones y explotación de intangibles concesiones y explotación de intangibles entre otras.entre otras.

No haber celebrado contrato de bienes o No haber celebrado contrato de bienes o prestación de servicios. prestación de servicios.

NECESIDAD DEL IVANECESIDAD DEL IVA

El IVA es necesario en nuestras vidas cotidianas El IVA es necesario en nuestras vidas cotidianas para regular algunos productos y tener un control para regular algunos productos y tener un control total sobre el mercado , para evitar que muchos total sobre el mercado , para evitar que muchos entes económicos se aprovechen de las ventajas entes económicos se aprovechen de las ventajas que ofrece el mismo y saquen ganancias que ofrece el mismo y saquen ganancias exageradas , el IVA controla y asigna una tarifa exageradas , el IVA controla y asigna una tarifa conocida como impuesto o tasa reguladora , esta conocida como impuesto o tasa reguladora , esta tasa sirva para que los entes por cada venta o tasa sirva para que los entes por cada venta o compra que realicen le paguen un tributo al compra que realicen le paguen un tributo al estado que es conocido como impuesto y este estado que es conocido como impuesto y este mismo impuesto recaudado es utilizado para la mismo impuesto recaudado es utilizado para la mejora del mismo comercio.mejora del mismo comercio.

CONCLUSIÓNCONCLUSIÓN

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) posee un El Impuesto al Valor Agregado (IVA) posee un inteligente sistema de recaudación. Por otro lado inteligente sistema de recaudación. Por otro lado hemos visto su gran evasión en la población. hemos visto su gran evasión en la población.

Las causas de la evasión podrían ser varios:-Su Las causas de la evasión podrían ser varios:-Su alto valor combinado con el pago de otros alto valor combinado con el pago de otros impuestos hace que los comerciantes evadan impuestos hace que los comerciantes evadan este impuesto debido a la mala situación este impuesto debido a la mala situación económica.económica.

Es un impuesto fácil de evadir (no emitiendo Es un impuesto fácil de evadir (no emitiendo facturas, emitiendo facturas truchas, presentando facturas, emitiendo facturas truchas, presentando Crédito Fiscal falso).Crédito Fiscal falso).

Falta de principios Éticos de la gente.Falta de principios Éticos de la gente. Ven falta de respuesta del gobierno y corrupción. Ven falta de respuesta del gobierno y corrupción.

BIBLIOGRAFÍABIBLIOGRAFÍA

. Google Monografías .. Google Monografías .

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. Campbell R. y BRUE, Stanley L., . Campbell R. y BRUE, Stanley L., Economía, McGraw-Hill, Economía, McGraw-Hill, 1997.SACHS, Jeffrey D. y LARRAÍN, 1997.SACHS, Jeffrey D. y LARRAÍN, Felipe B. Felipe B. 

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