El desarrollo de la función de Auditoría Interna para combatir el fraude y la corrupción

Banco Interamericano de Desarrollo www.iadb.org

El desarrollo de la función de Auditoría Interna

para combatir el fraude y la corrupción

Martin Guozden CP, CPA, CIA, CISA, CCSA

Oficina del Auditor General


Agenda

• Marco Sistémico contra la Corrupción en el Grupo BID

• Función de Auditoría Interna exitosa

• Foros Regionales

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Marco Sistémico contrala Corrupción

• Políticas internas para su personal

• Políticas de adquisiciones

• Políticas y directivas generales

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Estrategias concretas del Banco

• Código de Ética (2006)

• Políticas para la Adquisición de Obras y Bienes Financiados por el Banco (2006)

• Políticas para la Selección y Contratación de Consultores Financiados por el Banco (2006)

• Estrategia para la Modernización del Estado (2003)

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Desarrollos claves queafectan a la Auditoría Interna

• Marco para la Práctica Profesional

• Expectativas de la Auditoría Interna

• Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa

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Marco para la Práctica Profesional

• Definición de Auditoría Interna• Código de Ética • Normas Internacionales para el Ejercicio

Profesional de la Auditoría Interna – Atributos– Desempeño– Implementación

• Guías profesionales– Consejos para la Práctica – Evolución de Asuntos

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Interrelación entre los Componentes del Sistema

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Entorno de control

Evaluación de riesgos

Actividades de control

Información y comunicación

Seguimiento

Un

ida

d A U

nid

ad

B Ac

tiv

ida

d 1

Ac

tiv

ida

d 2

Operacio

nes

Info

rmación

financiera

Cumplimiento

Objetivos operativosC

om

po

ne

nte

s

Per COSO Internal Control - Integrated Framework


Proceso de Control Interno

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Per COSO Guidance for Smaller Public Companies


Expectativas de la Auditoría Interna

– Alinear los Objetivos de la Auditoría Interna con los objetivos de la Organización

– Demostrar y Agregar más Valor

– Auditoría Interna empiece a tener un Rol Clave en el Proceso de Administración del Riesgos

– Educar a la Gerencia

– Incrementar el uso de Tecnología

– Incrementar el uso del Conocimiento

– Utilizar a Auditores Internos “No-Tradicionales”

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Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa

Recursos Humanos

TecnologíaConocimiento

MetodologíaComunicaciones

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La evolución de laAuditoría Interna

Auditorías de

Cumplimiento

Revisión de los

Procesos de Control

Interno

Revisión de los Procesos

Operationales

Socios Estratégicos

de la Organización

Estado Actual

Estado Deseado

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Socios Estratégicos de la Organización

El trabajo de auditoría interna se debe basar en:

• trabajar con la Gerencia en el desarrollo de un profundo entendimiento compartido del negocio y los riesgos relacionados.

• determinar el Proceso de Administración de Riesgos del Negocio (“BRMP”) que debe estar presente para el manejo efectivo de los riesgos claves.

• auditar el diseño de los controles, efectividad operacional y cumplimiento de cada uno de los componentes del BRMP.

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Desafíos y Barreras de la Auditoría Interna

• Gente

• Metodología

• Conocimiento

• Tecnología

• Comunicaciones

Agregar más valor

Alcance más Amplio de los Riesgos

Operar más eficientemente

Inversiones significativasque se necesitan

Desafíos de la Auditoría Interna

Función de Auditoría Interna exitosa del futuro

BarrerasComunes

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Alineada con los objetivos

organizacionales

Actuando como Agente de

Cambio

Focalizada en el Modelo de

Riesgo

Con Inversiones para

poder adaptarse a un

ambiente cambiante

Con auditores internos

mejor preparados para

ocupar en el futuro roles

gerenciales


Foros Regionales - Objetivos

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• “Taller de marco lógico” para elaborar un plan de acción que sirva de base para futuras acciones del Banco en el fortalecimiento del control y la auditoría interna

• “Seminario sobre Auditoria Interna” donde se hacen presentaciones sobre el papel de la auditoría interna; y se presenta un plan de acción, resultante del taller de marco lógico


Foros Regionales - Participantes

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Taller de marco lógico

• Organismos públicos – Técnicos• Invitados especiales• Comunidad de donantes• IIA, OLACEF, CAROSAI

Seminario sobre Auditoria Interna

• Participantes del taller de marco lógico• Organismos públicos – Autoridades


Foros Regionales - Expectativas

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• Proyecto piloto en Centro América

• Financiamiento obtenido para nuevo proyecto

• Análisis de resultados obtenidos

• Expander el alcance al resto de la Región


Preguntas

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