Ejercicios Guia 1

~GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES~

GUIA LABORATORIO 01 SISTEMAS CONTABLES

EJERCICIO No 3Pedro Jiménez comienza un negocio que denomina COMERCIAL JIMÉNEZ, en el cual deposita la cantidad inicial de $50,000 en una cuenta bancaria. Su Balance Inicial será:

COMERCIAL JIMÉNEZ.BALANCE GENERAL

AL 02 DE ENERO DE 2009ACTIVOS PARTICIPACIONES

Banco $50,000.00 Pedro Jiménez, Capital $50,000.00

a) El 3 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ recibe un préstamo bancario por valor de $50,000 a cambio de un documento que determina un plazo de 5 años al 10% de interés, para su cancelación.

b) El 4 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compra inventario de mercadería a un costo de $20,000, pagando al contado.c) El 5 de enero COMERCIAL JIMÉNEZ vende al contado mercadería por $13,000 las cuales costaron $8,300.d) El 6 de enero, con el objeto de aumentar su inventario, COMERCIAL JIMÉNEZ compró y recibió mercadería por

$20,000, con promesa de cancelarlo dentro de 60 días.e) El 7 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ vendió mercadería con valor de $5,000, al crédito por $8,000, con el

compromiso 10/15 n/30.f) El 6 de enero, COMERCIAL AVILES vendió mercadería con valor de $7,500 al contadog) El 9 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compró una póliza de seguro a 3 años, mediante un pago único de $800,

cancelando en efectivo.h) El 10 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compró dos lotes de terrenos de igual tamaño, por un total de $30,000,

cancelando al contado la mitad, quedando a deber el resto.i) El 11 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ compró mobiliario y equipo de oficina por valor de $15,000, cancelando al

contado la mitad, quedando a deber el resto.j) El 12 de enero, COMERCIAL JIMÉNEZ vendió uno de los terrenos adquiridos por $15,000. El comprador pagó

$10,000 en efectivo y se hizo cargo de $5,000 de la hipoteca que tiene la empresa.

SE PIDE:A) Realizar los cambios que cada transacción ocasiona en el Balance.B) Obtener los Estados Financieros a la fecha del 12 de enero. Reinvirtiendo las utilidades y no reinvirtiéndolas.


Transacciones:

BANCO(A) MERCADERIA

(A) IVA ACREDITABLE

(A) CxC

(A)

+ - + - + - + -(1

) 50,000.0022,600.00 (b)

(b)

20,000.00

5,000.00 (e)

(b) 2,600.00

(e)

9,040.00

(a) 50,000.00 800.00 (f)

(d)

19,000.00 (d) 2,470.00

9,040.00

(c) 14,690.00

15,000.00 (g)

39,000.00

5,000.00 5,070.00

7,500.00 (h)34,000.0

0

21,470.00 (i)

114,690.00

67,370.00

47,320.00

SEGUROS(A) TERRENOS

(A)

MOBILIARIO Y EQUIPOS

(A)

+ - + - + -

(f) 800.00 (g)30,000.0

0 (h) 15,000.00

800.00 30,000.0

0 15,000.00

CxP(P) IVAxPAGAR

(P)

DOCUMENTOSxPAGAR

(P) HxP

(P)

- + - + - + - +

(i) 21,470.0021,470.00

(d)

1,690.00

(c) 50,000.00

(a)

15,000.00

(g)

7,500.00(h)

1,040.00

(e) 50,000.00

15,000.00

21,470.0028,970.00

2,730.00

7,500.00

CAPITAL INICIAL(K)

COSTOxVENTA(R) INGRESOxVENTA

(R)

- + - + - +

50,000.00

(1)

(e) 5,000.00 13,000.00

(c)

50,000.00 5,000.00 8,000.00

21,000.00

IVA

5,070.00 2,730.00

2,340.00

Cálculos:→ (c) $13,000+$13,000x0.13=$13,000+$1,690=$14,690


→ (d) $20,000-$20,000x0.05=$20,000-$1,000=$19,000 => $19,000+$19,000*0.13=$19,000+$2,470=$21,470→ (e) $8,000+$8,000*0.13=$8,000+$1,040=$9,040


Estados Financieros:COMERCIAL JIMÉNEZ

BALANCE DE COMPROBACIÓNDEL 03 AL 31 DE ENERO DE 2009

CUENTAS DEBE HABER

BANCO $47,320.00

MERCADERIA 34,000.00

IVA ACREDITABLE 5,070.00

CxC 9,040.00

SEGUROS 800.00TERRERNOS 30,000.00EQUIPOS 15,000.00CxP $7,500.00IVAxPAGAR 2,730.00

DOCUMENTOSxPAGAR 50,000.00HxP 15,000.00CAPITAL INICIAL 50,000.00COSTOxVENTA 5,000.00INGRESOxVENTA 21,000.00

TOTAL 146,230.00 146,230.00

COMERCIAL JIMÉNEZ

ESTADO DE RESULTADOSDEL 03 AL 31 DE ENERO DE 2009

CUENTAS INGRESOS SALDOSINGRESOxVENTA $21,000.00

TOTAL INGRESOS $21,000.00

CUENTAS GASTOSCOSTOxVENTA $5,000.00

TOTAL GASTOS -5,000.00

UTILIDADES 16,000.00

COMERCIAL JIMÉNEZESTADO DE CAPITAL

DEL 03 AL 31 DE ENERO DE 2009INVERSIONES SALDOS

DEBE HABER TOTAL

CAPITAL INICIAL$50,000.0

0UTILIDADES 16,000.00

TOTAL INVERSIONES$66,000.0

0

DESINVERSIONES

- - - - - - - - - - - - - -$0.0

0 TOTAL DESINVERSIONES 0.00

CAPITAL CONTABLE 66,000.00


COMERCIAL JIMÉNEZBALANCE GENERAL

AL 31 DE ENERO DE 2009

ACTIVOS PARTICIPACIONES

BANCO $47,320.00 PASIVOS

MERCADERIA 34,000.00 CxP $7,500.00

IVA ACREDITABLE 2,340.00 DxP 50,000.00

CxC 9,040.00 HxP 15,000.00

SEGUROS 800.00 TOTAL PASIVOS $72,500.00TERRERNOS 30,000.00EQUIPOS 15,000.00 CAPITAL

CAPITAL CONTABLE 66,000.00TOTAL CAPITAL 66,000.00

TOTAL ACTIVOS 138,500.00 TOTAL PARTICIPACIONES 138,500.00


EJERCICIO No 4La Compañía “Comercial Lavafácil” presenta la situación financiera al 1° de mayo así:

CUENTA DEBITO CRÉDITOCaja $21,000.00Cuentas por Cobrar 12,000 *Máquinas de lavar (10 a $2,500 c/u) $25,000.00

Secadoras (5 a $ 2,000 c/u) $10,000.00Cuentas por Pagar $14,500 **Capital Social $40,000.00Utilidades Retenidas $13,500.00

Detalles de subcuentas:CxC * CxP **

L. López $4,000.00 Máquinas Modernas $13,500.00 J. Jiménez $8,000.00 N. D. Pérez $1,000.00

$12,000.00 $14,500.00

Trabajar con el detalle de estas cuentas, durante el mes de enero se dieron las siguientes transacciones:a) Se pagó en concepto de alquiler de local $2,400.b) Se canceló a Máquinas Modernas $9,000 en abono a su cuenta. No tenía condición de pago.c) Se facturó al crédito a L. López $300 por la instalación de una lavadora con la condición (3/30 n/60).d) Se vendieron al contado 3 máquinas de lavar a $6,000 c/u. por un monto de $18,000.00.e) Se compraron al crédito 12 máquinas lavadoras a $5,000 c/u y 6 secadoras a $3,000 c/u a Máquinas Modernas

haciendo un total de $78,000.00. Con la condición (10/15/ n/30) f) Se cancelaron $400 a una imprenta por sus servicios de impresión de propaganda durante el mes.g) Se vendieron 4 maquinas lavadoras al crédito a J. Jiménez a $5,800.00 c/u por un total de $23,200.00 con la

condición (3/30 n/60).h) Se recibieron en efectivo $1,200 de L. López, en abono a su cuenta sin incluir la lavadora de la transacción 3.i) Se cancelaron salarios correspondientes a la primera quincena de enero por valor de $5,400.00 j) Se cancelo la cuenta de N. D. Pérez de $1,000.00 y se elimino la cuenta.k) Se vendieron al crédito a N. Álvarez, una máquina lavadora por $6,000 c/u y una secadora por $3,200. Los cargos de

instalación este cliente fueron de $700. La factura global fue de $9,900.00.l) N. Álvarez devolvió la lavadora que había adquirido en la transacción anterior.m) Se recibieron $8,000.00 en efectivo de J. Jiménez.n) Se vendieron tres secadoras al contado por $3,200 c/u por un total de $9,600.00.o) De “La Gaceta” se recibió la factura por $800.00 correspondiente a la propaganda de mayo.p) Se cancelo a una compañía de Transportes $1,400.00 por entregas hechas en este mes.q) Recibió de N. D. Pérez por $900.00 por instalaciones realizadas en mayo.r) Se pago en efectivo $20,000.00 a Máquinas Modernas 16 días después de la ultima compra.s) Cancelo salarios correspondientes a las segunda quincena de mayo por un monto de $5,600.00

SE PIDE:a) Determinar la situación financiera de la empresa, al 1° de enero.b) Abrir las cuentas T y realizar los asientos correspondientes.c) Obtener los saldos de cada una de las cuentas de mayor.d) Determinar la situación financiera de la empresa al final del mes.e) Esta empresa tiene como política reinvertir el 60% de las Utilidades.


Transacciones:

CAJA(A) CxC (A) MAQUINAS LAVAR

(A) SECADORA

(A)

+ - + - + - + -

(1)21,000.0

0 2,400.00 (a) (1)12,000.0

0 1,200.00 (h)(1

) 25,000.00 15,000.00 (d) (1)10,000.0

0 3,000.00 (k)

(d)20,340.0

0 9,000.00 (b) (c) 300.00 6,780.00 (l)(e

) 60,000.00 20,000.00 (g) (e)18,000.0

0 9,000.00(n)

(h) 1,200.00 400.00 (f) (g)25,990.0

0 9,040.00(m) 5,000.00 (k)

28,000.00

12,000.00

(m) 8,768.80 5,400.00 (i) (k) 6,780.00 85,000.00 40,000.00

16,000.00

(n)10,848.0

0 1,000.00 (j) (k) 3,616.00 45,000.00

1,400.00 (p) (k) 700.00

22,600.00 (r)49,386.0

017,020.00

5,600.00 (s)32,366.0

062,156.8

0 47,800.0014,356.8

0

IVA ACREDITABLE(A) ALQUILER (A) DEV MERCADERIA

(A) PROPAGANDA

(A)

+ - + - + - + -(e) 7,800.00 (a) 2,400.00 (l) 5,000.00 (f) 400.00

(e) 2,340.00 2,400.00 5,000.00 400.00 (l) 780.00

(r) 2,600.00 13,520.0

0

CxP(P) IVAxPAGAR (P)

- + - +

(b) 9,000.00 14,500.00(1) 2,340.00 (d)

(j) 1,000.00 88,140.00(e) 2,990.00 (g)

(r)20,000.0

0 800.00(o) 780.00 (k)

900.00(q) 416.00 (k)

30,000.00

104,340.00 1,248.00 (n)74,340.00 7,774.00

CAPITAL(K)

GASTOSxFLETES(R)

GASTOSxPROPAGANDAS

(K)

GASTOSxSERV INSTALACION

(R)

- + - + - + - + 40,000.00 (1 (p) 1,400.00 (o 800.00 (q 900.00


) ) )40,000.00 1,400.00 800.00 900.00

UTILIDADES RETENIDAS

(R) GASTOSxSALARIOS (R) INGRESOxVENTA

(R)

COSTOxVENTA(R)

- + - + - + - +

13,500.00(1) (i) 5,400.00 18,000.00

(d)

(d)

15,000.00 5,000.00 (l)

13,500.00 (s) 5,600.00 23,000.00(g)

(g)

20,000.00

11,000.00 6,000.00

(k)

(k) 5,000.00

3,200.00(k)

(k) 3,000.00

9,600.00(n)

(n) 9,000.00

59,800.00 .52,000.0

0 5,000.0047,000.0

0 INGRESOSxSERV

INSTALACION(R)

GASTOSxDESC APROBECHADO (R)

GASTOSxDEV/VENTA(R)

- + - + - +

300.00(c)

(m) 271.20 (l) 6,000.00

700.00(k) 271.20 6,000.00

1,000.00

IVA13,520.0

0 7,774.00

5,746.00

Cálculos:→ (d) $18,000+$18,000x0.13=$18,000+$2,340=$20,340→ (e) 12x$5,000=$60,000 6x$3,000=$18,000

$60,000+$60,000x0.13=$60,000+$7,800=$67,800$18,000+$18,000x0.13=$18,000+$2,340=$20,340 => $67,800+$20,340=$88,140

→ (g) $23,000+$23,000=$23,000+$2,990=$25,990(k) $6,000+$6,000x0.13=$6,000+$780=$6,780$3,200+$3,200x0.13=$3,200+$416=$3,616 => $6,780+$3,616=$10,396

→ (m) $8,000+$8,000x0.13=$8,000+$1,040=$9,040 => $9,040-$9,040x3%=$9,040-$271.2=$8,768.8→ (n) $9,600+$9,600x13%=$9,600+$1,248=$10,848→ (r) $20,000+$20,000x0.13=$20,000+$2,600=$22,600

Estados Financieros:COMERCIAL LAVAFÁCIL

BALANCE DE COMPROBACIÓNDEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2009

CUENTAS DEBE HABERCAJA 14,356.80CxC 32,366.00


MAQUINAS LAVAR 45,000.00SECADORA 16,000.00IVA ACREDITABLE 13,520.00ALQUILER 2,400.00DEV MERCADERIA 5,000.00PROPAGANDA 400.00CxP 74,340.00IVAxPAGAR 7,774.00CAPITAL 40,000.00GASTOSxFLETES 1,400.00GASTOSxPROPAGANDAS 800.00GASTOSxSERV INSTALACION 900.00UTILIDADES RETENIDAS 13,500.00GASTOSxSALARIOS 11,000.00INGRESOxVENTA 59,800.00COSTOxVENTA 47,000.00INGRESOSxSERV INSTALACION 1,000.00GASTOSxDESC APROBECHADO 271.20GASTOSxDEV/VENTA 6,000.00

TOTAL 196,414.00 196,414.00

COMERCIAL LAVAFÁCILESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2009CUENTAS INGRESOS SALDOS

DEBE HABER TOTALINGRESOxVENTA 59,800.00INGRESOSxSERV INSTALACION 1,000.00

TOTAL INGRESOS 60,800.00

CUENTAS GASTOSGASTOSxFLETES 1,400.00GASTOSxPROPAGANDAS 800.00GASTOSxSERV INSTALACION 900.00GASTOSxSALARIOS 11,000.00GASTOSxDESC APROBECHADO 271.20COSTOxVENTA 47,000.00GASTOSxDEV/VENTA 6,000.00

TOTAL GASTOS 67,371.20UTILIDADES 6,571.20

COMERCIAL LAVAFÁCILESTADO DE CAPITAL

DEL 01 AL 31 DE MAYO DE 2009INVERSIONES SALDOS

DEBE HABER TOTALCAPITAL 40,000.00UTILIDADES RETENIDAS 13,500.00UTILIDADES 6,571.20

TOTAL INVERSIONES 60,071.20

DESINVERSIONES


- - - - - - - - - - - - - - 0.00 TOTAL DESINVERSIONES 0.00

CAPITAL CONTABLE 60,071.20

COMERCIAL LAVAFÁCILBALANCE GENERAL

AL 31 DE MAYO DE 2009ACTIVOS PARTICIPACIONES

CAJA 14,356.80 PASIVOS

CxC 32,366.00 CxP74,340.0

0MAQUINAS LAVAR 45,000.00 TOTAL PASIVOS 74,340.00SECADORA 16,000.00IVA ACREDITABLE 5,746.00 CAPITAL

ALQUILER 2,400.00CAPITAL CONTABLE

60,071.20

DEV MERCADERIA 5,000.00PROPAGANDA 400.00 TOTAL CAPITAL 60,071.20

TOTAL ACTIVOS121,268.8

0 TOTAL PARTICIPACIONES134,411.2

0


EJERCICIO No 7El 31 de diciembre el Balance General del negocio de Hermanos Morazán fue:

Hermanos MorazánBALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009ACTIVOS PARTICIPACIONES

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTECaja $3,900.00 CxP $19,800.00Banco 1,000.00CxC 12,510.00 CAPITALMercadería 18,740.00 Social 71,500.00ACTIVO FIJOEnseres Tienda 7,000.00Enseres Oficina 1,700.00Edificios 31,000.00Terrenos 14,500.00CARGOS DIFERIDOSAccesorios Tienda 650.00Artículos de esc. 300.00

TOTAL ACTIVOS 91,300.00 TOTAL PARTICIPACIONES $91,300.00

Durante el mes de enero Hermanos Morazán llevó a cabo las siguientes operaciones:a) Pagó la prima anual de póliza de seguros, con un importe de $360.b) Compró enseres para la tienda, a crédito, por valor de $4,900.00.c) Pagó $1,100.00 en efectivo por una máquina de escribir, para la oficina.d) Compró un lote de ropa, a crédito, en $6,500.00.e) Las ventas de la semana fueron: al contado $9,600.00 y al crédito $3,900.00.f) Cobró en efectivo, durante la semana, la cantidad de $10,500.00, para abonar en las cuentas de clientes, el 25% lo dejó

en Caja y el resto al Bancog) Compró diversos artículos para la tienda (bolsas de papel, etc.) por valor de $550.00 al contado.h) Envió por correo varios cheques que hicieron un total de $7,900.00 para cancelar C.P.P.i) Retiró $3,250.00 en efectivo por sus gastos personalesj) Compró artículos para vender en el negocio, al crédito por un valor de $9,000.00k) Las ventas de la segunda semana fueron: al contado la cantidad de $8,800.00 depositándolos al banco y al crédito las

ventas fueron de $4,100.00l) Recibió durante la semana $2,400.00 en efectivo para abonarlos a C.P.C.m) Pagó $2,400.00, por sueldos de ventas y $360.00 por sueldos de oficina.n) Envió por correos cheque, por valor de $8,300.00, para aplicar a diversas cuentas por pagar.o) Compró algunos artículos de escritorio por valor estipulado de $100.00, al contado.p) Las ventas de la tercera semana fueron: al contado la cantidad de $9,400.00, al crédito $3,600.00q) Recibió $4,200.00 en efectivo para abonar a C. P. C.r) Compró al crédito $13,600.00 de artículos para la tienda.s) Pagó $14,000.00 de cuentas pendientes.t) Las ventas de la semana fueron: al contado $6,500.00 y al crédito $1,800.00.u) Pagó $14,000.00 de cuentas pendientes.v) Recibió $2,100.00 por C. P. C.w) Pagó $5,800.00 a cuentas por pagar.x) Compró en $5,400.00 un nuevo lote de ropa para la tienda, al crédito.y) Las ventas desde el 27 de enero fueron: la cantidad al contado $1,250.00 y al crédito $1,050.00.z) Resumen de gastos varios pagados en efectivo durante el mes: gasto de administración $1,100.00, gastos de ventas

$2,300.00.aa) El inventario final es de $5,000.00

Abra las cuentas T para cuentas, asiente los saldos del Balance Inicial en las cuentas respectivas, registre las transacciones en las cuentas, aplique el IVA correspondiente y prepare el Balance de Comprobación, Estado de Pérdidas y Ganancias y el Balance al final del mes.


Transacciones:CAJA Y BANCO (A) CxC (A) ENSERES TIENDA (A) ARTICULOS DE ESC (A)

+ - + - + - + -(i) 4,900.00 360.00 (a) (i) 12,510.00 10,500.00 (f) (i) 7,000.00 (i) 300.00

(e) 10,848.00 1,100.00 (c) (e) 4,407.00 2,400.00 (l) (b) 4,900.00 (o) 100.00

(f) 10,500.00 621.50 (g) (k) 4,633.00 4,200.00 (q) (g) 550.00 400.00

(k) 9,944.00 7,900.00 (h) (p) 4,068.00 2,100.00 (v) 12,450.00 (l) 2,400.00 3,250.00 (i) (t) 2,034.00

(p) 10,622.00 2,760.00 (m) (y) 1,186.50

(q) 4,200.00 3,300.00 (n) 28,838.50 19,200.00

(t) 7,345.00 113.00 (o) 9,638.50(v) 2,100.00 14,000.00 (s)(y) 1,412.50 14,000.00 (u)

5,800.00 (w) ENSERES OFIC (A) EDIFICIOS (A) TERENOS (A)

3,400.00 (z) + - + - + -

64,271.50 56,604.50 (i) 1,700.00 (i) 31,000.00 (i) 14,500.00

7,667.00 1,700.00 31,000.00 14,500.00

ACCESORIOS TIENDA (A) SEGUROS (A) MERCADERIA (A)MOBILIARIO Y

EQUIPO (A)+ - + - + - + -

(i) 650 (a) 360.00 (i) 18,740.00 (c) 1,100.00(r) 13,600.00 360.00 (aa) 18,740.00 1,100.00

14,250.00

IVA ACREDITABLE (A) COMPRAS (A)+ - + -

(b) 637.00 (d) 6,500.00(d) 845.00 (j) 9,000.00(g) 71.50 (x) 5,400.00

(j) 1,170.00 20,900.00(o) 13.00(r) 1,768.00(x) 702.00

5,206.50

CxP (P) IVAxPAGAR (P)- + - +

(h) 7,900.00 19,800.00 (i) 1,248.00 (e)(n) 3,300.00 5,537.00 (b) 507.00 (e)(s) 14,000.00 7,345.00 (d) 1,144.00 (k)(u) 14,000.00 10,170.00 (j) 533.00 (k)(w) 5,800.00 15,368.00 (r) 1,222.00 (p)

6,102.00 (x) 468.00 (p)45,000.00 64,322.00 845.00 (t)

19,322.00 234.00 (t) 162.50 (y) 136.50 (y)

6,500.00

CAPITAL SOCIAL (K)GASTOSxAMORTISACIO

N (R)GASTOS

PERSONALES (K) GASTOSxVENTAS (R)- + - + - + - +


71,500.00 (i) (z) 1,100.00 (i) 3,250.00 (z) 2,300.00

71,500.00 1,100.00 3,250.00 2,300.00

GASTOSxSALARIOS OFICINA (R)

GASTOSxSALARIOS VENTA (R) INGRESOxVENTA (R)

- + - + - +(m

) 360.00 (m) 2,400.00 9,600.00 (e)360.00 2,400.00 3,900.00 (e)

8,800.00 (k) 4,100.00 (k)

9,400.00(p)

3,600.00(p)

6,500.00 (t) 1,800.00 (t) 1,250.00 (y) 1,050.00 (y)

50,000.00IVA

5,206.50 6,500.00

1,293.50

Cálculos:→ Activos fijos no aplican IVA→ (b) por la compra de recursos de la empresa, se le aplica IVA(acreditable) => $4,900+$4,900*0.13=$4,900+

$637=$5,537→ (d) $6,500+$6,500*0.13=$6,500+$845=$7,345→ (e) por la venta de mercadería de la empresa, se le aplica IVA(por pagar)

=> Al Contado: $9,600+$9,600*0.13=$9,600+$1,248=$10,848=> Al Crédito: $3,900+$3,900*0.13=$3,900+$507=$4,407

→ Enseres: Utensilios, muebles, instrumentos necesarios o convenientes en una casa o para el ejercicio de una profesión

→ (g) $550+$550*0.13=$550+$71.5=$621.5→ (j) $9,000+$9,000*0.13=$9,000+$1,170=$10,170→ (k)


→ (o) $100+$100*0.13=$100+$13=$113→ (p)


→ (r) $13,600+$13,600*0.13=$13,600+$1,768=$15,368→ (t)

=> Al Contado: $6,500+$6,500*0.13=$6,500+$845=$7,345=> Al Crédito: $1,800+$1,800*0.13=$1,800+$234=$2,034

→ (x) $5,400+$5,400*0.13=$5,400+$702=$6,102→ (t)

=> Al Contado: $1,250+$1,250*0.13=$1,250+$162.5=$1,412.5=> Al Crédito: $1,050+$1,050*0.13=$1,050+$136.5=$1,186.5


Estados Financieros:HERMANOS MORAZÁN

BALANCE DE COMPROBACIÓNDEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009CUENTAS DEBE HABER

CAJA Y BANCO $7,667.00CxC 9,638.50ENSERES TIENDA 12,450.00ENSERES OFIC 1,700.00ARTICULOS DE ESC 400.00EDIFICIOS 31,000.00TERENOS 14,500.00ACCESORIOS TIENDA 14,250.00SEGUROS 360.00MERCADERIA 18,740.00MOBILIARIO Y EQUIPO 1,100.00COMPRAS 20,900.00IVA ACREDITABLE 5,206.50

CxP $19,322.0

0IVAxPAGAR 6,500.00CAPITAL SOCIAL 71,500.00GASTOSxAMORTISACION 1,100.00GASTOS PERSONALES 3,250.00GASTOSxVENTAS 2,300.00GASTOSxSALARIOS OFICINA 360.00GASTOSxSALARIOS VENTA 2,400.00INGRESOxVENTA 50,000.00

TOTAL147,322.0

0147,322.0

0

HERMANOS MORAZÁN ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2009CUENTAS INGRESOS SALDOS

DEBE HABER TOTAL

INGRESOSxVENTAS$50,000.0

0

TOTAL INGRESOS$50,000.0

0

CUENTAS GASTOS

GASTOSxAMORTISACION$1,100.0

0GASTOS PERSONALES 3,250.00GASTOSxVENTAS 2,300.00GASTOSxSALARIOS OFICINA 360.00GASTOSxSALARIOS VENTA 2,400.00



HERMANOS MORAZÁN ESTADO DE CAPITAL

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2009INVERSIONES SALDOS

DEBE HABER TOTALCAPITAL SOCIAL $71,500.00UTILIDADES 40,590.00

TOTAL INVERSIONES $112,090.00

DESINVERSIONES- - - - - - - - - - - - - - 0.00

TOTAL DESINVERSIONES 0.00CAPITAL CONTABLE 112,090.00

HERMANOS MORAZÁN BALANCE GENERAL

AL 31 DE AGOSTO DE 2009ACTIVOS PARTICIPACIONES

CAJA Y BANCO $7,667.00 PASIVOS

CxC 9,638.50 CxP$19,322.0

0ENSERES TIENDA 12,450.00 IVAxPAGAR 1,293.50

ENSERES OFIC 1,700.00 TOTAL PASIVOS$20,615.5

0ARTICULOS DE ESC 400.00EDIFICIOS 31,000.00 CAPITAL

TERENOS 14,500.00CAPITAL CONTABLE

112,090.00

ACCESORIOS TIENDA 14,250.00SEGUROS 360.00MERCADERIA 18,740.00MOBILIARIO Y EQUIPO 1,100.00

COMPRAS 20,900.00 TOTAL CAPITAL112,090.0

0



0


EJERCICIO No 8SERVICIOS DE REPARACIÓN HENRIQUEZ

BALANCE DE COMPROBACIÓNDEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009

CUENTAS DEBE HABER

EFECTIVO$5,000.0

0CUENTAS POR COBRAR 4,000.00INVENTARIO DE REPUESTOS 2,000.00ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 2,000.00

COMISIONES36,000.0

0EQUIPO 8,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA CAMIONES $15,000.0

0DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO 5,000.00CUENTAS POR PAGAR 3,000.00CAPITAL 17,000.00UTILIDADES RETENIDAS 17,000.00

TOTAL 57,000 57,000

Durante el mes de enero se efectuaron las siguientes transacciones: a) Enero 2 le pagaron cuentas por cobrar $3,000.b) Se prestaron servicios a los clientes al contado por $2,200 (cobrando $700 por repuestos y $1,500 por servicios)

separar las cuentas de ingreso.c) El costo de los repuestos empleados en el servicio anterior es de $300.d) Gastos legales pagados $500 en efectivo.e) Se compraron $900 de repuestos al crédito.f) Efectivo pagado por sueldos $1,000.g) Efectivo pagado por reparaciones de camiones $500.h) Recibe facturas por servicios públicos $400.i) Cobra a clientes por servicios $4,000 ($1,200 por repuestos y $2,800 por servicio), le pagan en efectivo.j) Costo de los repuestos utilizados $500.k) El sueldo devengado hasta este momento por los empleados es de $1,300 pagándolos en efectivol) Se abonó una cuenta por pagar con $1,500.m) El consumo de gasolina de los camiones para este mes fue de $300

Se pide:1. Registrar las transacciones en las cuentas T.2. Hacer el Estado de Pérdidas y Ganancias.3. Hacer el Balance General.

Realizar nuevamente el ejercicio Tomando en cuenta el registro del IVA y reinvirtiendo el 80% de las utilidades.


Transacciones:EFECTIVO (A) CxC (A) INV REPUESTOS (A) EQUIPO (A)

+ - + - + - + -(i) 5,000.00 500.00 (d) (i) 4,000.00 3,000.00 (a) (i) 2,000.00 300.00 (c) (i) 8,000.00

(a) 3,000.00 1,000.00 (f) 4,000.00 3,000.00 (e) 900.00 500.00 (j) 8,000.00

(b) 2,291.00 500.00 (g) 1,000.00 2,900.00 800.00

(i) 4,156.00 1,300.00 (k) 2,100.00 1,500.00 (l)

300.00(m)

14,447.00 5,100.00

9,347.00

ALQUILER (A) COMISIONES (A) IVA ACREDITABLE (A)+ - + - + -

(i) 2,000.00 (i) 36,000.00 (e) 117.00

2,000.00 36,000.00 117.00

CxP (P) IVAxPAGAR (P)- + - +

(l) 1,500.00 3,000.00 (i) 91.00 (b) 1,017.00 (e) 156.00 (i) 400.00 (h) 247.00

1,500.00 4,417.00

2,917.00

CAPITAL (K)UTILIDADES RETENIDAS (K) INGRESOSxSERVICIOS (R) INGRESOSxREPUESTOS (R)

- + - + - + - + 17,000.00 (i) 17,000.00 (i) 1,500.00 (b) 700.00 (b)

17,000.00 17,000.00 2,800.00 (i) 1,200.00 (i)4,300.00 1,900.00

GASTOSxSUELDOS (R) COSTOSxREPUESTOS (R) COSTOS LEGALES (R) GASTOSxREPARACION (R)- + - + - + - +

(f) 1,000.00 (c) 300.00 (d) 500.00 (g) 500.00

(k) 1,300.00 (j) 500.00 500.00 500.00

2,300.00 800.00

GASTOSxSERVICIOS (R) GASTOSxCOMISIONES (R) DEP CAMIONES DEP EQUIPO- + - + + - + -

(h) 400.00 (m) 300.00 15,000.00 (i) 5,000.00 (i)

400.00 300.00 15,000.00 5,000.00

IVA

117.00 247.00

130.00


Cálculos:→ (b) $700+$700x0.13=$700+$91=$791 => $791+$1,500=$2,271→ (e) $900+$900x0.13=$900+$117=$1,017→ (b) $1,200+$1,200x0.13=$1,200+$156=$1,356 => $1,356+$2,800=$4,156

Estados Financieros:SERVICIOS DE REPARACIÓN HENRIQUEZ

BALANCE DE COMPROBACIÓNDEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009CUENTAS DEBE HABER

EFECTIVO$9,347.0

0CUENTAS POR COBRAR 1,000.00INVENTARIO DE REPUESTOS 2,100.00ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO 2,000.00

COMISIONES36,000.0

0EQUIPO 8,000.00IVA ACREDITABLE 117.00

CUENTAS POR PAGAR $2,917.0

0IVAxPAGAR 247.00

CAPITAL 17,000.0

0

UTILIDADES RETENIDAS 17,000.0

0INGRESOSxSERVICIOS 4,300.00INGRESOSxREPUESTOS 1,900.00GASTOSxSUELDOS 2,300.00COSTOSxREPUESTOS 800.00COSTOS LEGALES 500.00GASTOSxREPARACION 500.00GASTOSxSERVICIOS 400.00GASTOSxCOMISIONES 300.00DEPRECIACION ACUMULADA CAMIONES

15,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO 5,000.00

TOTAL63,364.0

063,364.0

0

SERVICIOS DE REPARACIÓN HENRIQUEZESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009CUENTAS INGRESOS SALDOS

DEBE HABER TOTALINGRESOSxSERVICIOS $4,300.00INGRESOSxREPUESTOS 1,900.00

TOTAL INGRESOS $6,200.00

CUENTAS GASTOSGASTOSxSUELDOS $2,300.00COSTOSxREPUESTOS 800.00COSTOS LEGALES 500.00GASTOSxREPARACION 500.00


GASTOSxSERVICIOS 400.00GASTOSxCOMISIONES 300.00


SERVICIOS DE REPARACIÓN HENRIQUEZESTADO DE CAPITAL

DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2009INVERSIONES SALDOS

DEBE HABER TOTALCAPITAL $17,000.00UTILIDADES RETENIDAS 17,000.00UTILIDADES 1,400.00

TOTAL INVERSIONES $35,400.00

DESINVERSIONES- - - - - - - - - - - - - - 0.00

TOTAL DESINVERSIONES 0.00CAPITAL CONTABLE 35,400.00

SERVICIOS DE REPARACIÓN HENRIQUEZBALANCE GENERAL

AL 31 DE ENERO DE 2009ACTIVOS PARTICIPACIONES

EFECTIVO$9,347.0

0 PASIVOS

CUENTAS POR COBRAR 1,000.00 CUENTAS POR PAGAR$2,917.0

0INVENTARIO DE REPUESTOS 2,100.00 IVAxPAGAR 130.00

ALQUILER 2,000.00 TOTAL PASIVOS$3,047.0

0

COMISIONES36,000.0

0EQUIPO 8,000.00 CAPITAL

CAPITAL CONTABLE35,400.0

0DEPRECIACION ACUMULADA CAMIONES

15,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO 5,000.00

TOTAL CAPITAL55,400.0

0



0


EJERCICIO SOBRE ASIENTOS DE AJUSTESEJERCICIO No 9

1. El Libro Mayor de la Negociación "Z" arroja la siguiente balanza de comprobación del 1 de noviembre al 31 de Diciembre de 2007.

NEGOCIACIÓN "Z"BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

CUENTAS DEUDORESACREEDORE

SCaja $45,000.00Inventario 100,000.00Documentos por Cobrar 45,000.00Muebles 30,000.00Proveedores $140,000.00Documentos por Pagar 67,000.00Capital. 295,000.00Compras 657,000.00Clientes (C. P. C.) 165,000.00Banco de Comercio (cheque) 81,000.00Ventas 700,000.00Rebajas s/ventas 10,000.00Inversión por instalación 24,000.00Devolución sobre compras 25,000.00Alquiler pagado por adel. 12,000.00Rebajas s/compras 8,000.00Gastos de Admón. 30,000.00Documentos descontados 20,000.00Fletes y gastos de compra 9,000.00Devoluciones s/ventas 50,000.00Alquiler cobrado por adel. 3,000.00

TOTAL1258,000.0

0 1258,000.00

2. Datos:a. El inventario final de mercancías importa $245,000.00.b. Dentro de los documentos por cobrar, hay un documento de $15,000.00 recibido de un cliente con fecha 15 de

nov. del presente año que estipula intereses anuales de 1% mensual.c. A los muebles que están en las oficinas se les considera un valor de desecho de $5,000.00 y una duración de 10

años.d. Dentro de los documentos por pagar hay dos que estipulan intereses como sigue: uno por $8,000.00 otorgado a

un proveedor con fecha 1 de dic. de este año y con el 1% mensual y otro por $30,000.00 por un préstamo para hacer unas compras que estipula 1.5% mensual de interés, que fue expedidos el 15 de dic.

e. Se estima que las cuentas incobrables serán aproximadamente el 1% de las ventas del mes.f. La inversión por instalación fue hecha en las oficinas y se amortizan en 5 años.g. El alquiler pagado por adelantado es por 2 meses, a partir del 1 de noviembre.h. El alquiler cobrado por adelantado es por 2 meses a partir del 15 de nov.i. Al 31 de dic. están pendientes de pago sueldos del mes de diciembre como sigue: Depto. Ventas $7,500.00 y

oficina $4,000.00.

3. Se pide hacer una hoja de trabajo, hacer los Estados Financieros.


HOJA DE TRABAJO

Empresa: NEGOCIACIÓN "Z"

Hoja de Trabajo del Período: DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

NOMBRE DE LAS CUENTAS

BALANCE DE COMPROBACION

AJUSTESBALANCE DE

COMPROBACION AJUSTADO

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE CAPITAL

BALANCE GENERAL

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe HaberDeb

e Haber Debe Haber

Caja 45,000.00 45,000.00 45,000.00

Inventario 100,000.00 (a) 295,000.00 100,000.00 (a) 295,000.00 295,000.00

Documentos por Cobrar 45,000.00 45,000.00 45,000.00

Muebles 30,000.00 30,000.00 30,000.00

Proveedores 140,000.00 140,000.00 140,000.00

Documentos por Pagar 67,000.00 67,000.00 67,000.00

Capital 295,000.00 295,000.00 295,000.00

Compras 657,000.00 657,000.00 (a) 0.00 0.00

Clientes (C. P. C.) 165,000.00 165,000.00 165,000.00

Banco de Comercio (cheque) 81,000.00 81,000.00 81,000.00

Ventas 700,000.00 700,000.00 700,000.00

Rebajas s/ventas 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Inversión por instalación 24,000.00 24,000.00 24,000.00

Devolución sobre compras 25,000.00 (a) 25,000.00 0.00 0.00

Alquiler pagado por adel. 12,000.00 6,000.00 (g) 6,000.00 6,000.00

Rebajas s/compras 8,000.00 (a) 8,000.00 0.00 0.00

Gastos de Admón. 30,000.00 30,000.00 30,000.00

Documentos descontados 20,000.00 20,000.00 20,000.00

Fletes y gastos de compra 9,000.00 9,000.00 (a) 0.00 0.00

Devoluciones s/ventas 50,000.00 50,000.00 50,000.00

Alquiler cobrado por adel. 3,000.00 (h) 2,250.00 750.00 750.00

Costo de lo Vendido (a) 438,000.00 438,000.00 438,000.00

(A) Intereses por Cobrar (b) 225.00 225.00 225.00

(R) Ingresos por Interés 225.00 (b) 225.00 225.00

(R) Gasto por Depreciación (c) 416.67 416.67 416.67

(CA) Depreciación Acumulada 416.67 (c) 416.67 416.67

(P) Intereses por Pagar 305.00 (d) 305.00 305.00

Gastos por Interes (d) 305.00 305.00 305.00


(CA) Reserva de Cuentas Incobrable 7,000.00 (e) 7,000.00 7,000.00

(R) Gasto por Cuentas Incobrable (e) 7,000.00 7,000.00 7,000.00

(CA) Amortización Acumulada 4,800.00 (f) 4,800.00 4,800.00

Gasto por Amortización (f) 4,800.00 4,800.00 4,800.00

Gasto por Alquiler (g) 6,000.00 6,000.00 6,000.00

Intereses por Alquiler Cobrado 2,250.00 (h) 2,250.00 2,250.00

Gatos por Salarios (i) 11,500.00 11,500.00 11,500.00

Salarios por Pagar 11,500.00 (i) 11,500.00 11,500.00

Utilidades 144,453.33 144,453.33

Capital Contable 439,453.33 439,453.33

TOTALES 1258,000.00 1258,000.00 798,496.67 798,496.67 1249,246.67 1249,246.67 558,021.67 702,475.00 0.00 439,453.33 691,225.00 691,225.00

Noviembre

15

Diciembre

½ mes 1 mes

Noviembre Diciembre

1 mes 1 mes

Noviembre Diciembre

1 mes ½ mes

15


Cálculos:→ (a) Costo de lo Vendido = Inventario Inicial + (Compras + Fletes) – Devolución s/compras – Rebajas s/compras –

Inventario FinalCosto de lo Vendido = $100,000 + ($657,000 + $9,000) – $25,000 – $8,000 – $295,000 = $438,000

→ (b)

Interés = $15,000x1%(1mes) = $150/mesIntereses por Cobrar = (interés/½ mes) + (interés/1 mes) = $75+$150=$225 = Ingresos por Interés

→ (c) Cargo anual de Depreciación = (Valor inicial ó Muebles – Valor final ó Valor de Desecho)/Vida útilCargo por Depreciación = (P – L)/N = ($30,000 – $5,000) = ($2,500/anual)/6periodos = $416.67/bimestral

→ (d) Intereses por Pagar = (1 diciembre) + (15 diciembre) = ($8,000x1%) + ($30,000x1.5%) = $80 + $225 = $305→ (e) Reserva de Cuentas Incobrable = Ventas de Périodox1% = $700,000x0.01 = $7,000→ (f) Amortización = (Inversión por Instalación – Valor de Recuperación)/Duración = ($24,000 – $0)/5año = $4,800→ (g)

Gasto por Alquiler = $12,000/(2meses) = $6,000/mensual→ (h)

Alquiles Cobrado por Adelantado Mensual = $3,000/meses = $1,500/mensualIntereses por Alquiler Cobrado = $1,500/mensual + ($1,500/2mes)/½mes = $1,500/mes + $750/½mes = $2,250

→ (i) Gatos por Salarios = $7,500 + $4,000 = $11,500


EJERCICIO No 10A continuación se presenta el siguiente Balance de Comprobación, anual:

EFECTIVO $7,880

CUENTAS POR COBRAR $12,400

INTERESES POR COBRAR

INVENTARIOS$130,05

0

SEGUROS $3,600

DOCUMENTOS POR COBRAR $62,000

MOBILIARIO $6,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOB $4,000

CUENTAS POR PAGAR $12,220

SUELDOS POR PAGAR $9,610

INGRESOS POR VENTAS$440,00

0

J.R. CAPITAL$167,38

0

DECUENTOS POR COMPRAS $8,600

J.R. RETIROS $66,040

COMPRAS$233,00

0

FLETES DE ENTRADAS $10,000

BONIFICACIONES SOBRE VENTAS $10,000

GASTOS POR SUELDOS $78,300

GASTOS POR ALQUILER $24,700

SERVICIOS PÚBLICOS $6,000

GASOTS POR SEGUROS $1,840

UTILIDADES RETENIDAS $10,000

TOTAL$651,81

0$651,81

0

Información adicional:a) Ingresos por intereses acumulados $1,030b) Seguros del año $3,000c) Depreciación del año $1,000d) Ingresos sobre ventas no devengados, aún por devengar $8,200e) Sueldos acumulados $1,200f) Comisiones sobre ventas acumuladas $1,700g) Inventario en existencia $133,200.

Se requiere: Trasladar el Balance de Comprobación en una Hoja de trabajo a nombre de "K&Z S.A." para el periodo fiscal de 2007 y llenar la Hoja de Trabajo con los datos reales, para luego hacer los Estados Financieros requeridos.


HOJA DE TRABAJOEmpresa: "K&Z S.A."

Hoja de Trabajo del Período: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

NOMBRE DE LAS CUENTASBALANCE DE

COMPROBACIONAJUSTES

BALANCE DE COMPROBACION

AJUSTADO

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE CAPITAL BALANCE GENERAL

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe HaberEFECTIVO 7,880.00 7,880.00 7,880.00 CUENTAS POR COBRAR 12,400.00 12,400.00 12,400.00 INTERESES POR COBRAR (a) 1,030.00 1,030.00 1,030.00

INVENTARIOS130,050.0

0 (g) 133,200.00130,050.0

0 (g)133,200.0

0 133,200.0

0

SEGUROS 3,600.00 3,000.00(b) 600.00 600.00

DOCUMENTOS POR COBRAR 62,000.00 62,000.00 62,000.00 MOBILIARIO 6,000.00 6,000.00 6,000.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOB 4,000.00 1,000.00 (c) 5,000.00 5,000.00CUENTAS POR PAGAR 12,220.00 12,220.00 12,220.00SUELDOS POR PAGAR 9,610.00 1,200.00 (e) 10,810.00 10,810.00

INGRESOS POR VENTAS 440,000.0

0(d

) 8,200.00 431,800.0

0 431,800.0

0

J.R. CAPITAL 167,380.0

0 167,380.0

0 167,380.0

0 DECUENTOS POR COMPRAS 8,600.00 (g) 8,600.00 0.00 0.00

J.R. RETIROS 66,040.00 66,040.00 66,040.0

0

COMPRAS233,000.0

0 233,000.0

0 (g) 0.00 0.00 FLETES DE ENTRADAS 10,000.00 10,000.00 (g) 0.00 0.00 GASTOS POR BONIFICACIONES SOBRE VENTAS 10,000.00 10,000.00 10,000.00 GASTOS POR SUELDOS 78,300.00 (e) 1,200.00 79,500.00 79,500.00 GASTOS POR ALQUILER 24,700.00 24,700.00 24,700.00 GASTOS POR SERVICIOS PÚBLICOS 6,000.00 6,000.00 6,000.00

GASOTS POR SEGUROS 1,840.00 (b

) 3,000.00 4,840.00 4,840.00 UTILIDADES RETENIDAS 10,000.00 10,000.00 10,000.00 INGRESOS POR INTERÉS ACUMULADO 1,030.00 (a) 1,030.00 1,030.00 GASTOS POR DEPRECACIÓN (c) 1,000.00 1,000.00 1,000.00

INGRESOS POR VENTA NO DEVENGADOS 8,200.00(d) 8,200.00 8,200.00

GASTOS POR COMISIONES SOBRE VENTA (f) 1,700.00 1,700.00 1,700.00 COMISIONES POR PAGAR 1,700.00 (f) 1,700.00 1,700.00

COSTO DE LO VENDIDO (g) 231,250.00 231,250.0

0 231,250.0

0 UTILIDADES 73,840.00 73,840.00

CAPITAL CONTABLE 185,180.0 185,180.0


0 0

TOTALES651,810.0

0651,810.0

0 389,180.00 389,180.00648,140.0

0648,140.0

0358,990.0

0432,830.0

066,040.0

0251,220.0

0223,110.0

0223,110.0

0


Cálculos:→ (a) Ingresos por Interés Acumulado = $1,030 = Interés por Cobrar→ (b) Seguros = $3,000 = Gastos por Seguros→ (c) Gastos por Deprecación = $1,000 = Deprecación Acumulada Mob.→ (d) Ingresos por Venta No Devengados = $8,200 = Ingresos por Venta→ (e) Sueldos por Pagar = $1,200 = Gastos por Sueldos→ (f) Comisiones Sobre Venta = $1,700 = Comisiones por Pagar→ (g) Costo de lo Vendido = Inventario Inicial + Compras + Fletes – Descuentos por Compras – Inventario Final

Costo de lo Vendido = $130,050 + $233,000 + $10,000 - $8,600 - $133,200 = $231,250

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