ejercicios de conciliación bancaria

LIBRO MAYOR DE BANCO BOLÍVAR FUERTECODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02

FECHA CONCEPTO

7/1/2006 Saldo7/1/2006 Corrección del Depósito Nº 19567/1/2006 Corrección del Cheque Nº 45057/2/2006 Cheque Nº 45087/4/2006 Depósito Nº 39847/6/2006 N.C. Efectos descontados

7/14/2006 Cheque Nº 45097/20/2006 Cheque Nº 45107/25/2006 Depósito Nº 48667/28/2006 Cheque Nº 45117/30/2006 Depósito Nº 56987/28/2006 Cheque Nº 45127/31/2006 Depósito Nº 6892

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

BANCO BOLÍVAR FUERTE S.A.C.A.Capital Bs. 280.000.000,00ESTADO DE CUENTADESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006FECHA CONCEPTOSJULIO Saldo

1 Depósito Nº 23652 Cheque Nº 45085 Depósito Nº 39846 N.C. Efectos descontados6

15 Cheque Nº 450620 Cheque Nº 451025 Depósito Nº 486630 Depósito Nº 5698

Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. según libros y 185.900,00 según banco Cr.

EL TRÉBOL C.A.CONCILIACIÓN BANCARIABANCO BOLÍVAR FUERTE AL 30/06/06CORRIENTE Nº 5698-22356-96DESCRIPCIÓNSaldos al 30/06/06

El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de banco Bolívar Fuerte perteneciente a El Trébol C.A.:

N.D. Gastos de cobranza

CHEQUES EN TRÁNSITO17/06/06 Cheque Nº 4506

si no tiene fecha de 20/06/06 Cheque Nº 4507vencimiento se considera DEPÓSITOS EN TRANSITOen transito 30/06/06 Deposito Nº 2365

ERRORES DE EMPRESADeposito Nº 1956 registradoDeposito Nº 1956 correctoCheque Nº 4505 mal ubicadoSALDOS CORRECTOS AL 30/06/06

Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control interno:

EL TRÉBOL C.A.CONCILIACIÓN BANCARIABANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06CORRIENTE Nº 5698-22356-96MÉTODO: SALDOS CORRECTOS

DESCRIPCIÓNSaldos al 31/07/06cheques en transito20/06/06 Cheque Nº 4507Cheque Nº 4509Cheque Nº 4511Cheque Nº 4512depositos en transitoDepósito Nº 6892

error de la empresacheque N° 4510 INCORRECTOcheque N° 4510 CORRECTO

DESCRIPCIÓNSaldos al 31/07/06cheques en transito20/06/06 Cheque Nº 4507Cheque Nº 4509Cheque Nº 4511Cheque Nº 4512


depositos en transitoDepósito Nº 6892

error de la empresacheque N° 4510 INCORRECTOcheque N° 4510 CORRECTO


CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96MOVIMIENTOS JULIO DE 2006DEBE HABER SALDO

230,000.00166,500.00 396,500.00

122,600.00 273,900.0047,700.00 226,200.00

180,000.00 406,200.00100,000.00 506,200.00

55,000.00 451,200.0052,000.00 399,200.00

130,000.00 529,200.0065,500.00 463,700.00

78,000.00 541,700.0015,800.00 525,900.00

40,000.00 565,900.00

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

CONTROL Nº 3377233EL TRÉBOL C.A.Código de cuenta Nº 5698-22356-96PÁG. 1/1CARGOS ABONOS SALDOS

185,900.00153,800.00 339,700.00

47,700.00 292,000.00180,000.00 472,000.00100,000.00 572,000.00

5,000.00 567,000.0025,000.00 542,000.0025,000.00 517,000.00

130,000.00 647,000.0078,000.00 725,000.00


MÉTODO: SALDOS CORRECTOSPARCIAL LIBROS BANCO

230,000.00 -185,900.00


25,000.0040,800.00 65,800.00

153,800.00 -153,800.00

18,500.00185,000.00 166,500.00

61,300.00 -122,600.00273,900.00 -273,900.00

Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control interno:

PARCIAL LIBROS BANCO565,900.00 -725,000.00

40,800.0055,000.0065,500.0015,800.00 177,100.00

40,000.00 40,000.005,000.00 5,000.00

52,000.0025,000.00 27,000.00

587,900.00 -587,900.00

PARCIAL LIBROS BANCO565,900.00

40800550006550015800 177100

40000 400005000 5000

5200025000 27000

725,000.00 -725,000.00


cheques en transito20/06/06 Cheque Nº 4507


Cheque Nº 4509Cheque Nº 4511Cheque Nº 4512

depositos en transitoDepósito Nº 6892

565,900.00725,000.00

EL TRÉBOL C.A.CONCILIACIÓN BANCARIABANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06CORRIENTE Nº 5698-22356-96MÉTODO: SALDOS CORRECTOSDESCRIPCIÓN LIBROSDESCRIPCIÓN DEBE

725,000.00 Saldos al 31/07/06 565,900.00cheques en transito

565,900.00 20/06/06 Cheque Nº 4507Cheque Nº 4509Cheque Nº 4511

Cheque Nº 4512depositos en transitoDepósito Nº 6892

error de la empresacheque N° 4510 INCORRECTOcheque N° 4510 CORRECTO 27000

587,900.00


diferencia de chequeCheque Nº 4510 error de la empresa

BANCOHABER DEBE HABER

725,000.00

408005500065500


15800

40,000.005,000.00

587,900.00

CUENTA: 1110SUBCUENTA: 111005AUXILIAR. 11100505

NoFECHA:

DIA MES AÑO

1 01 08 2008

2 01 08 2008

3 04 08 2008

4 05 08 2008

5 06 08 2008

6 08 08 2008

7 08 08 2008

8 08 08 2008

9 11 08 2008

10 11 08 2008

11 12 08 2008

12 12 08 2008

13 12 08 2008

14 14 08 2008

15 14 08 2008

16 15 08 2008

17 19 08 2008

18 20 08 2008

19 21 08 2008

20 22 08 2008

21 25 08 2008

22 26 08 2008

23 27 08 2008

24 28 08 2008

25 29 08 2008

26 29 08 2008

SALDO QUE PASA

CHEQUE EN TRANSITO Cheque

NOT CREDITONC

CONSIGNACIONES EN TRANSITOConsignación nacional

BANCOSMONEDA NACIONALBANCO COLOMBIA No. 077-05500-3

DETALLE COM. CON. DEBITO

Apertura cuenta corriente 500,000

Cheque 101 Hernan FlorezConsignacion nacional 3,000,000

Consignacion 1,500,000

Cheque 102 Julio ParraCheque 103 Antonio RoaConsignacion 2,000,000

Cheque 104 Patricia PalomaConsignacion 1,500,000

Cheque 105 Almacen ÉxitoCheque 106 Caja menorConsignacion 1,300,000


Cheque 107 Hernan FlorezCheque 108 Julio TorresCheque 109 Felix MedinaConsignacion 1,500,000


Cheque 110 Arturo TorresConsignacion 2,000,000

Cheque 111 Cacharreria MundialConsignacion 2,500,000

Cheque 112 Rogelio GomezConsignacion 3,000,000

Consignación nacional 6,000,000

Cheque 113 Coomotor Ltda.SALDO QUE PASA 28,800,000

CHEQUE EN TRANSITO 112 Rogelio Gomez 4,000,000

NOT CREDITO150000

CONSIGNACIONES EN TRANSITOConsignación nacional 6,000,000

LIBRO AUXILIAR BANCO COLOMBIANEIVA

CRÉDITO SALDOCUENTA NO07-876-987

500,000 EXTRACTO EN 300,000 200,000 FEB/29/2008

3,200,000

4,700,000 Informar su reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contraloria1,000,000 3,700,000 del banco: apartado aereo 241609, Bogotá

800,000 2,900,000

4,900,000 CHEQUES1,000,000 3,900,000 No Valor

5,400,000

4,000,000 1,400,000 NC 150000400,000 1,000,000 101 300000

2,300,000 CR-TC 270004,300,000 CR-TC 27000

500,000 3,800,000 102 1000000600,000 3,200,000 Com 8500

1,500,000 1,700,000 103 8000003,200,000

5,200,000 105 40000002,200,000 3,000,000 106 400000

5,000,000

3,500,000 1,500,000 107 5000004,000,000 109 1500000

4,000,000 0

3,000,000

9,000,000 110 2200000300,000 8,700,000

20,100,000 111 3500000

Prest 1450000113 300000

CREDITOS:17762500

CR-TC Tarjeta de credito.ND Nota débitoNC Nota crédito

8,700,0005,037,500

Neiva Pág. 1CLINICA DE MOTOSCra 07 No. 13 - 38077-05500-3Neiva, Zona Postal

Informar su reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contraloriadel banco: apartado aereo 241609, Bogotá

CHEQUES CONSIGNACIONES DIA SALDONo Valor

500000 01 500000350000

0 01 500003000000 04 30230001500000 05 4496000

0 06 34960000 08 3487500

104 1000000 2000000 08 36875000 08 3687500

1500000 11 11875001300000 12 20875002000000 12 4087500

108 600000 0 14 29875000 15 1487500

1500000 19 29875002000000 20 4987500

0 21 27875002000000 22 4787500

0 25 12875002500000 26 37875003000000 28 5337500

0 29 5037500DEBITOS: PROMEDIO

22800000 760000CD Cheque devuelto. CB Credibanco

CONCILIACIONES BANCARIASNro. 1Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios:

MUEBLERIA LA MODERNA, C.A.MAYOR DEL BANCODE DESARROLLO COMERCIALMES: ABRIL DE 200XFecha Concepto Debe01-04-XX Saldo anterior02-04-XX Deposito Nro. 3456 114,200.0002-04-XX Cheque Nro. 1142102-04-XX Cheque Nro. 1142202-04-XX Cheque Nro. 1142304-04-XX Deposito Nro. 5133 21,500.0006-04-XX Cheque Nro. 1142408-04-XX Cheque Nro. 1142510-04-XX Deposito Nro. 4277 153,800.0013-04-XX Cheque Nro. 1142614-04-XX Cheque Nro. 1142724-04-XX Deposito Nro. 80201 40,000.0030-04-XX Deposito Nro. 9876 116,720.00

ESTADO DE CUENTACLIENTE: MUEBLERIA LA MODERNA, CA.BANCO DE DESARROLLO COMERCIAL, S.A.MES:ABRIL DE 200XFecha Concepto Débitos01-04-XX Saldo anterior02-04-XX Deposito Nro. 345603-04-XX Cheque Nro. 11421 30,000.0004-04-XX Cheque Nro. 11422 26,200.0004-04-XX Cheque Nro. 11423 24,570.0004-04-XX Deposito Nro. 513306-04-XX Nota de crédito Nro.24210-04-XX Deposito Nro. 427714-04-XX Cheque Nro. 11426 17,120.0019-04-XX Cheque Nro. 11427 19,155.0021-04-XX Nota de debito nro. 432 5,000.0024-04-XX Deposito Nro. 8020130-04-XX Nota de crédito Nro.19030-04-XX Nota de debito Nro. 767 40,000.0030-04-XX Nota de debito Nro. 832 27,500.00

INFORMACION ADICIONALa) La nota de crédito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El monto del giro es de Bs.38.400,00 el banco descontó los gastos de cobranza y abono el neto en la cuenta de la empresa.b) El depósito Nro.5133 fue registrado correctamente en la empresaa) La nota de crédito Nro.190 corresponde a intereses ganados sobre inversiones realizadasb) La nota de debito Nro.432 corresponde a comisiones variasc) La nota de debito Nro.767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de nuestros clientes, el cual había sido depositado por la empresa.d) La nota de debito Nro. 832 corresponde al pago de un documentoe) El cheque Nro.11423 fue registrado correctamente en los libros de la empresa

Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios:

Haber Saldo86,350.00

200,550.0030,000.00 170,550.0026,200.00 144,350.0024,750.00 119,600.00

141,100.0016,700.00 124,400.0014,310.00 110,090.00

263,890.0017,120.00 246,770.0019,155.00 227,615.00

267,615.00384,335.00

Créditos Saldo86,350.00

114,200.00 200,550.00170,550.00144,350.00 384,335.00119,780.00 830.00 274,975.00

25,000.00 144,780.0038,000.00 182,780.00

153,800.00 336,580.00319,460.00300,305.00295,305.00

40,000.00 335,305.008,000.00 343,305.00

303,350.00275,805.00

a) La nota de crédito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El monto del giro es de Bs.38.400,00 el banco descontó los gastos de cobranza y abono el neto en la cuenta de la empresa.b) El depósito Nro.5133 fue registrado correctamente en la empresaa) La nota de crédito Nro.190 corresponde a intereses ganados sobre inversiones realizadasb) La nota de debito Nro.432 corresponde a comisiones variasc) La nota de debito Nro.767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de nuestros clientes, el cual había sido depositado por la empresa.d) La nota de debito Nro. 832 corresponde al pago de un documentoe) El cheque Nro.11423 fue registrado correctamente en los libros de la empresa


ndNota de debito Nro. 767 40,000.00Nota de debito Nro. 832 27500Nota de debito nro. 432 5000

ncNota de crédito Nro.190 0 8000Nota de crédito Nro.242 0 38000

DESCRIPCIÓN LIBROS275,375.00 DESCRIPCIÓN DEBE

384,335.00cheque en transitoCheque Nro. 11423Cheque Nro. 11423

275375 Cheque Nro. 11424400 Cheque Nro. 11425

275775 depositos en transitoDeposito Nro. 9876error del bancoDeposito Nro. 5133Deposito Nro. 5133 25,000.00nota credito 38,000.00nota credito 8,000.00nd gastos de cobranzand

30.00 nd

nd 357,865.00

a) La nota de crédito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El monto del giro es de Bs.38.400,00 el banco descontó los gastos de cobranza y abono el neto en la cuenta de la empresa.

c) La nota de debito Nro.767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de nuestros clientes, el cual había sido depositado por la empresa.


275,805.00

24,750.0024,570.00

16,700.0014,310.00

116,720.00

21,500.00

4005,000.00

40,000.00

27,500.00358,265.00 400.00

a) La nota de crédito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El monto del giro es de Bs.38.400,00 el banco descontó los gastos de cobranza y abono el neto en la cuenta de la empresa.

Nro. 4Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios

EL GOLFO, C.A.LIBRO MAYOR DE BANCOSBANCO: BANESCOMES: FEBRERO DE 200XFecha Concepto Debe Haber

1-Feb Saldo anterior2-Feb Cheque No. 657 117.98

10-Feb Cheque No. 658 125.515-Feb Cheque No. 659 85.6720-Feb Cheque No. 660 28529-Feb Cheque No. 661 175

ESTADO DE CUENTACLIENTE: EL GOLFO, C.A.BANCO: BANESCOMES: FEBRERO DE 200XFecha Concepto Débitos Créditos

1-Feb Saldo anterior3-Feb Cheque No. 657 119.78

12-Feb Cheque No. 658 125.518-Feb Cheque No.659 86.5725-Feb Nota de débito No. 0523 132.2329-Feb Nota de crédito No. 1180 1,140.00

-1.8 2,247.56-0.9 3,712.63

60

Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios

INFORMACION ADICIONAL

Saldo3,036.712,918.732,793.232,707.562,422.562,247.56

DESCRIPCIÓN LIBROSDESCRIPCIÓN DEBESaldo anterior 2,247.56cheques en transitoCheque No. 660Cheque No. 661

Saldo error del banco3,036.71 Cheque No. 657 -1.82,916.93 Cheque No.659 -0.92,791.43 Nota de débito No. 05232,704.862,572.63 Nota de crédito No. 1180 1,140.003,712.63 3,252.63

a) El monto correcto del cheque No. 657 es de Bs.119,78, emitido para el pago de proveedoresb) El monto correcto del cheque No. 659 es de Bs.86,57, emitido para el pago de proveedoresc) La nota de debito No.0523 corresponde a un cheque devuelto de uno de nuestros clientes, el cual había sido depositado por la empresa.d) La nota de crédito No. 1180 corresponde a un documento cobrado por el banco por Bs.1.200,oo de uno de nuestros clientes, el banco cobró Bs.60,00 por las gestiones de cobro realizadas.



3,712.63

285175

132.23

3,252.63

a) El monto correcto del cheque No. 657 es de Bs.119,78, emitido para el pago de proveedoresb) El monto correcto del cheque No. 659 es de Bs.86,57, emitido para el pago de proveedoresc) La nota de debito No.0523 corresponde a un cheque devuelto de uno de nuestros clientes, el cual había sido depositado por la empresa.d) La nota de crédito No. 1180 corresponde a un documento cobrado por el banco por Bs.1.200,oo de uno de nuestros clientes, el banco cobró Bs.60,00 por las gestiones de cobro realizadas.

d) La nota de crédito No. 1180 corresponde a un documento cobrado por el banco por Bs.1.200,oo de uno de nuestros clientes, el banco cobró Bs.60,00 por las gestiones de cobro realizadas.

Con la siguiente información, prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios:

ELPINGUINO, C.A.LIBRO MAYOR DE BANCOSBANCO: MERCANTILMES: MARZO DE 200XFecha Concepto Debe Haber

1-Mar Depósito No. 101 1,500.006-Mar Cheque No. 01 150

10-Mar Cheque No. 02 20011-Mar Cheque No. 03 39.512-Mar Cheque No. 04 Nulo 013-Mar Cheque No. 05 19015-Mar Cheque No. 06 32020-Mar Cheque No. 07 7521-Mar Depósito No. 102 89022-Mar Depósito No. 103 34023-Mar Cheque No. 08 28026-Mar Cheque No. 09 16027-Mar Cheque No. 10 Nulo28-Mar Cheque No. 11 45031-Mar Depósito No. 104 350

ELPINGUINO, C.A.ESTADO DE CUENTABANCO: MERCANTILMES: MARZO DE 200XFecha Concepto Débitos Créditos

1-Mar Depósito No. 101 1,500.007-Mar Cheque No. 01 150

11-Mar Cheque No. 02 20012-Mar Cheque No. 03 39.520-Mar Cheque No. 05 19021-Mar Cheque No. 06 32021-Mar Depósito No. 102 89022-Mar Depósito No. 103 34027-Mar Cheque No. 09 16029-Mar Cheque No. 11 45031-Mar Nota de crédito No. 552 97031-Mar Nota de debito No. 0101 200

INFORMACION ADICIONALa) La nota de débito No. 0101, corresponde a un cheque de uno de nuestros clientes, depositado por nosotros y devuelto por el banco.b) La nota de crédito No. 552 corresponde a un préstamo por Bs.1.000,oo aprobado por el banco. El Banco cobró Bs.30,oo por concepto de intereses y abono el neto en nuestra cuenta corriente.c) ¿Cuál es el saldo correcto del banco Mercantil al 31-03?

Con la siguiente información, prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios:

Saldo1,500.001,350.001,150.001,110.501,110.50

920.5600.5525.5

1,415.501,755.501,475.501,315.501,315.50

865.51,215.50

1,215.501,990.50

Saldo1,500.001,350.001,150.001,110.50

920.5600.5

1,490.501,830.501,670.501,220.502,190.501,990.50

a) La nota de débito No. 0101, corresponde a un cheque de uno de nuestros clientes, depositado por nosotros y devuelto por el banco.b) La nota de crédito No. 552 corresponde a un préstamo por Bs.1.000,oo aprobado por el banco. El Banco cobró Bs.30,oo por concepto de intereses y abono el neto en nuestra cuenta corriente.

DESCRIPCIÓN LIBROS BANCODESCRIPCIÓN DEBE HABER DEBE HABERSaldo anterior 1,215.50 1,990.50cheques en transitoCheque No. 07 75Cheque No. 08 280deposito en transito 350Nota de debito No. 0101Nota de crédito No. 552 970nota debeto 200

1,985.50 1,985.50

b) La nota de crédito No. 552 corresponde a un préstamo por Bs.1.000,oo aprobado por el banco. El Banco cobró Bs.30,oo por concepto de intereses y abono el neto en nuestra cuenta corriente.


LA COMERCIAL, C.A.LIBRO MAYOR DE BANCOSBANCO: PROVINCIALMES: ABRIL DE 200XFecha Concepto Debe Haber

1-Apr Saldo anterior2-Apr Cheque No. 260 489.48-Apr Cheque No. 261 760.5

10-Apr Cheque No. 262 438.728-Apr Depósito No. 0287 1,250.0030-Apr Depósito No. 9981 3,295.00

ESTADO DE CUENTACLIENTE: LA COMERCIAL, C.A.BANCO: PROVINCIALMES: ABRIL DE 200XFecha Concepto Débitos Créditos

1-Apr Saldo anterior8-Apr Cheque No. 261 760.5

28-Apr Depósito No. 0287 1,520.0030-Apr Nota de crédito No. 0001 1,840.0030-Apr Nota de débito No. 2950 12030-Apr Cheque No. 360 13230-Apr Nota de débito No. 8321 80

INFORMACION ADICIONALa) El monto correcto del depósito No. 0287 es el que aparece en el estado de cuenta, el cual fue realizado para depositar cobranzas varias.b) La nota de crédito No. 001 corresponde a un documento cobrado por el banco por Bs.2.040,oo, descontándose los gastos de cobranza.c) La nota de débito No. 2950 corresponde a un cargo por pago de nóminad) La nota de débito No. 8321 corresponde a un cargo por intereses sobre un préstamo.e) El cheque No. 360 no fue emitido por la empresa.


Saldo4,334.043,844.643,084.142,645.443,895.44 7,190.447,190.44 6,601.54

Saldo -270.004,334.043,573.545,093.54

6.933.546,813.546,681.546,601.54

a) El monto correcto del depósito No. 0287 es el que aparece en el estado de cuenta, el cual fue realizado para depositar cobranzas varias.b) La nota de crédito No. 001 corresponde a un documento cobrado por el banco por Bs.2.040,oo, descontándose los gastos de cobranza.c) La nota de débito No. 2950 corresponde a un cargo por pago de nóminad) La nota de débito No. 8321 corresponde a un cargo por intereses sobre un préstamo.

DESCRIPCIÓNDESCRIPCIÓNSaldo anteriorcheques en transitoCheque No. 260Cheque No. 262deposito en transitoDepósito No. 9981

2040 deposito correto200.00 Nota de crédito No. 0001

Nota de crédito No. 0001nd gastos de cobranzaNota de débito No. 2950Nota de débito No. 8321

1,520.00

LIBROS BANCODEBE HABER DEBE HABER

7,190.44 6,601.54

489.4438.7

3,295.00-270.00

2,040.00200.00

12080

1328,968.44 8,968.44

banco bogotabanco occidentecbanco daviviendabanco bbvasaldo

saldos correctosDESCRIPCIÓNDESCRIPCIÓNsaldoa 31 dic 2014cheques en transitobanco bbvaerror de la empresabanco bogotabanco occidentecbanco davivienda

libros banco diferencia250000000 252000000 -2000000300000000 301000000 -1000000282359000 285000000 -2641000

80 80832359080 838000000

saldos encontradosbanco 838000000libros 832359080

LIBROS BANCODEBE HABER DEBE HABER

832359080 838000000

80

-2000000-1000000-2641000

838000080 838000080

-5641000

ejercicios de conciliación bancaria

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