Control Interno en Control Interno en el Efectivo y el Efectivo y EquivalentesEquivalentes

La conciliación bancariaLa conciliación bancaria

.La conciliación bancaria sirve para controlar el efectivo, y consiste en ajustar en una fecha específica las diferencias entre el efectivo registrados en los libros y el efectivo registrado en el banco.

Hay 2 registros para el efectivo de una empresa:-La cuenta Efectivo en el libro mayor general de la empresa.-El estado de cuenta bancario.

Las partidas en una Las partidas en una conciliación bancaria que se conciliación bancaria que se registran en los libros pero registran en los libros pero aún no registradas por el aún no registradas por el banco son :banco son :1.Depósitos en Tránsito.1.Depósitos en Tránsito.

2. Cheques en circulación2. Cheques en circulación

3. Errores del banco3. Errores del banco

….

Las partidas que probablemete no se han registrado en los libros, pero sí por el banco son:

1.Cobros efectuados por el banco .2. Transferencias electrónicas de fondos 3. Cargos por servicios 4. Ingresos por intereses en su cuenta de cheques.5. Cheques con fondos insuficientes6. El costo de cheques impresos7. Errores en libros

BANCA EN LINEA Es un servicio que ofrece la banca para hacer más fácil la realización de transacciones por Internet a igual consultas de cuentas, desde la comodidad de la casa u oficina y sin problemas de horarios.

Control Interno Sobre las entradas de efectivo

Entradas de efectivo en el mostradorLa caja registra todas las ventasDel día, al final del día un gerente revisa el efectivo comparando el reporte de la caja registradora con el efectivo que se cuenta, luego debe realizarse el respectivo deposito bancario.

Entradas de efectivo por Entradas de efectivo por correocorreo

CUARTO DE

CORREO

Cheques

Avisos de

remesas

Tesorero

Depto. De Contabilid

ad

Recibo de

deposito

Monto total

traspasado a efectiv

o

BANCO

CONTRALOR

Sistema de caja Sistema de caja CerradaCerrada

ClientesCuenta

bancaria de la compañía

Control interno sobre los Control interno sobre los pagos de efectivopagos de efectivo

• Cheque• Fondo de caja chica • Vale

Controles sobre los Controles sobre los pagos hechos con pagos hechos con cheque cheque Brinda un registro de pagosSe debe firmar por un funcionario

autorizadoSe debe revisar la factura u otra

evidencia

Pagos de efectivo en las Pagos de efectivo en las comprascomprasSi el reporte de recepción, la orden de compra, el inventario de mercancía, la factura, los cheques. Si estas funciones no se separan, el encargado no debe recibir los bienes ni aprobar los pagos.

El paquete de documento de pago, se debe examinar por el contralor o tesorero para firmar el cheque, después de firmar el cheque se perfora.

FONDO DE CAJA CHICA FONDO DE CAJA CHICA Es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos, en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.

El fondo de caja chica necesita de controles como:Designación de un custodio del fondo de caja chica.

Designación de una cantidad especifica de efectivo.

Respaldo de todos los pagos hechos con el fondo de caja chica.

Vale de caja chicaVale de caja chica

Vale de caja chicaFecha: 08 de septiembre de 2014Monto: $35.00Para: desinfectante para pisoCargo: suministro para limpiezaRecibido por: Paty Custodio del fondo: A.T.R

Reabastecimiento del fondo de caja chica

Saldo del fondo……………………..$200.00

Efectivo disponible………………….150.00Vales de caja chica……………….……40.00Total explicado………………….…..$190.00

Cantidad de efectivo faltante…. $10.00

Partida por reabastecimiento de efectivo

Partida Nº1Suministros de oficina $40.00Faltante y reposición de efectivo 10.00 Efectivo y E. de efectivo $50.00 Bancos^Por reabastecimiento de efectivo

éticaética

La palabra ETICA, trata del estudio de la moral y del accionar humano para promover los comportamientos deseables.

ÉTICA PROFESIONAL, se entiende por ética profesional “como la reflexión sistemática sobre normas morales que regulan el comportamiento en la actividad profesional”.

CODIGO DE ETICA PROFESIONAL CODIGO DE ETICA PROFESIONAL PARA CONTADORES PUBLICOSPARA CONTADORES PUBLICOS

RESPONSABILIDAD HACIA LA SOCIEDAD Independencia de criterio Calidad profesional de los servicios Preparación y calidad del profesional Responsabilidad del personal

RESPONSABILIDAD HACIA QUIEN PATROCINA LOS SERVICIOS

Secreto profesional Rechazar tareas que no cumplan con la moral Lealtad Retribución económica

RESPONSABILIDAD HACIA LA PROFESION

Respeto a los colegas y a la profesión Dignificación del profesional Difusión de conocimientos técnicos

Vemos con asombro el desmoronamiento de la economía por la falta de confianza, debido a los escándalos financieros y la falta de control para regular las especulaciones de capitales y como a su vez, el mercado laboral exige profesionales con calificaciones profesionales de alta calidad y cualidades personales irreprochables

Es decir que no todos los Contadores Públicos titulados inscritos, faltan al deber primordial de cumplir con excelencia nuestra función social y responsabilidades profesionales, con conciencia moral, aptitud profesional e independencia mental para velar por los intereses económicos de la sociedad en general, en atención que estamos facultados para dar fe pública de determinados hechos económicos, sobre los cuales se basan las decisiones de las organizaciones, inversionistas, entidades financieras, etc.