Ejercicio Resuelto Mdulo 4

Bank Managenmet Printer produce libretas de chesque de lujo

con tres cheques y talonarios por pgina. Cada libreta se diena

para un cliente individual y se ordena a travs del banco del

cliente. El presupuesto operativo de la compaa para septiembre

de 2012 incluy estos datos:

Numero de libretas de cheques 15,000

Precio de venta por libreta 20.00L.

Costo Variable por libreta 8.00L.

Costos Fijos para el mes 145,000.00L.

Los resultados reales para el mes de septiembre de 2012 fueron:

Nmero de libretas de cheques elaboradas y vendidas 12000

Precio de venta promedio por libreta 21.00L.

Costo Variable por libreta 7.00L.

Costos Fijos para el mes 150,000.00L.

El vicepresidente ejecutivo de la compaa observ que la utilidad

en operacin de septiembre era mucho ms baja que lo que se habia

anticipado, aun a pesar de un precio de venta mayor que lo presupu-

estado y un costo por unidad variable inferior a lo presupuestado.

Como contador administrativo de la compaa, se le solicita a usted

que d explicaciones para los decepcionantes resultados de

septiembre.

Bannk Managentment desarrolla su presupuesto flexible tomando

como base los ingresos presupuestados por unidad producida y los

costos variables por unidad producida, sin un anlisis detallado de

los insumos presupuestados.

1.Prepare un anlisis de variaciones del presupuesto esttico y

Flexible para el desempeo de septiembre.

Ejercicio Resuelto Mdulo 4

Real Presupuesto Presupuesto

Flexible Esttico

Numeros de Libretas de Cheques 12000 0 12000 -3000 D 15000

Precio de Venta 21.00 20 20.00

Ingresos 252,000.00 f 12,000.00 240,000.00 -60,000.00 D 300,000.00

Costo variable por libreta 7 84,000.00 f -12,000.00 96,000.00 -24,000.00 F 120,000.00

Margen de Contribucin 168,000.00 f 24,000.00 144,000.00 -36,000.00 D 180,000.00

Costos fijos para el mes 150,000.00 d 5,000.00 145,000.00 - 145,000.00

Utilidad Operativa 18,000.00 f 19,000.00 -1,000.00 -36,000.00 D 35,000.00

-19,000.00 36,000.00 D

17,000.00

Variacin del Variacin

presupuesto Precio

flexible Venta

Variacin

Presupuesto

Esttico

Anlisis:

En esta oportunidad el anlisis corresponde al nivel dos, que incluye la variacin del presupuesto

flexible, Variacin del presupuesto esttico y la variacin en el precio de venta.

La primera razn por la variacin del presupuesto esttico es la disminucin de las unidades

presupuestadas de 15,000 y las reales unicamente fueron 12,000

El precio presupuestado es de 20 y lo real fueron 21

Adems el costo variable se logra disminuir en 12,000 con respecto al presupuesto flexible.

Esta reduccin puede ser una seal de eficiencia administrativa.