EJERCICIO FUT-00002

8/4/2019 EJERCICIO FUT-00002

1/67

CENTRO VIRTUAL DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS

WWW.SERCAM.COM

EJERCICIOS TRIBUTARIA

TEMA: FUT

Ingrese su nmero de Rut sin dgito: 18,500,500

Valor U.T.M. 36,863

Reajuste artculo 72 0.50%

Tasa Impuesto Primera Categora 17%

Factores de actualizacin (ao 1)

Del ao 1.000

Enero 1.000 Julio 1.000Febrero 1.000 Agosto 1.002

Marzo 1.000 Septiembre 1.005

Abril 1.000 Octubre 1.000

Mayo 1.000 Noviembre 1.000

Junio 1.001 Diciembre 1.000

Factor de actualizacin anual ao 2: 1.025

Datos de una sociedad de personas al 31/12/2009:

AO 1

Prdida segn Balance General practicado al 12/31/2009

En cuentas de resultados-prdidas se encontraron las siguientes partidas:

Gastos sin documentacin pagados el julio 2009

Depreciacin automvil socio

AO 2

Resultado segn Balance General practicado al 12/31/2010


2/67

Se pide: a) Determinar la R.L.I.

b) Determinar el FUT.

d) Completar el formulario 22 con los datos disponibles.


3/67


4/67


5/67


6/67

-100,000,000

197,824

500,000

200,000,000


7/67


8/67


9/67


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WWW.SERCAM.CL

AO 1a) Determinacin de la Renta Lquida Imponible de Primera Categora


Se agregan: Gastos Rechazados actualizados

Gastos sin documentacin pagados el julio 2009 197,824

Depreciacin automvil socio 500,000

Prdida Tributaria

b) Determinacin del FUT

Detalle Fut Fut Neto

Bruto Fut Negativo Con Crdito Sin Crdito

1) Remanente Fut 0Ms:Reaj. 0.0 0 0 0

Remanente Fut reaj. 0 0 0

2) (-)Impuesto 1ra.Cat. Pagado 0

Subtotal 0 0 0

3) R.L.I. del ejercicio -99,302,176Subtotal -99,302,176 0 0

4) Menos: Retiros Presuntos 500,000

4) Menos:Gtos.Rech.pagados 197,824

0Saldo FUT negativo -100,000,000 0 0


22/67


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24/67

-100,000,000

1 197,824

1.000 500,000 697,824

-99,302,176

Impuesto de Crdito por Incremento

1ra.Categora I. de 1ra.Cat. Ingresos Traspasos Lnea 10 Saldo

0 0 0 00 0 0 0

0 0 0 0

0

0 0 0 0

0 0 00 0 0 0

0

0 0 0

0 0 0

0 0 00 0 0 0 0 0


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27/67

Reasignacin I GR

0 0

0 0

0 0

0 0

RETIROS

0 00 0

0 0

0

0 0

0 0

0 0

0 0

0

0


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30/67


31/67


32/67


33/67

2

3456789

10 15911 16512131415 750

16 822171819202122232425262728

29303132333435

36 18 19

37 82438 187 18839 19540 77 7441 113 120

42 75343 133 13844 32 7645 163 16446 21 4347 767 86248 51 6349 36 84850 82 76851 83 17352 198 54

REPUBLICA DE CHILESERVICIO DE IMPUESTOS

INTERNOS

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRDITO POR IMPTO. 1CATEG. REDITO POR IMPUEST

600

BASEIMPONIBLEGLOBAL

COMPLEMENTARIOO

ADICIONA

L

RENTASAFECTAS

1 Retiros (Arts.14, 14 bis y 14 quter).

Gastos rechazados, Art. 33 N1, pagados en el ejercicio (Art.21).

Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, co

602

Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p.A. (Arts.14, 14 bis y 14 quter). 601

847

Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ga 605

604Rentas percibidas del Arts. 42 N2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), S

Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y

0

748

Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N3).

603

606Rentas del Art. 42 N1 (sueldos, pensiones, etc.).

R

EBAJASA

LA Impuesto de 0 Impuesto Territorial 166

Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8 (ver instruc

Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b).Intereses pagados 1,462,870 Dividendos 740

SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 43 44).

.765

BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre slo si diferencia es positiva)

IMPUESTOG

LOBALCOMPLEMENTARIO

Impuesto Global Complementario segn tabla (Art. 52). 157Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 201

CRED

ITOSALIMPUESTO

Crdito Fomento Forestal segn D.L. N701/74. 135Crdito proporcional por rentas exentas declaradas en lnea 8 (Art. 56 N2). 136Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin. 171Crdito por Impuesto Tasa Adicional segn ex. Art. 21. 176Crdito por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N18.985/90). 607Crdito por donaciones para fines deportivos (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/20 752Crdito por donaciones para fines sociales (Art. 1bis Ley N19.885/2003). 867Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Art. 56 608Crdito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley 609

Crdito por Impuesto nico de Segunda Categora (Art. 56 N2). 162Crdito por Ahorro Neto Positivo (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 174Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin (Art. 56 610Crdito por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 746Crdito por donaciones al Fondo Nacional de Reconstruccin (Art. 5 y 9 Ley N 866IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMIN 304

PUESTOSANUALESA

LAR

ENTA

IMPUESTOS

DETERMINADOS

IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS A

Impuesto Primera Categora sobre rentas 0Impuesto Especfico a la Actividad MinerImpuesto Primera Categora sobre rentasImpuesto nico Primera Categora.Impuesto Art.2 D.L. 2398/78.

754

Impuesto nico Inc. 3 Art.21 Ley de la R

Impuesto Adicional por Exceso de EndeuImpuesto Adicional D.L. 600/74.Impuesto Adicional Ley de la Renta.Reliquidacin Impuesto nico Form. 251Impuesto nico Impuesto nico Pescadores

ESA

LOSIM

Reliquidacin Glob. Compl. por Trmino

Crdito por Rentas Fondos

Mayor Retencin por sueldos

Pagos Crdito Fiscal AFP (Art. 23Crdito por GastosCrdito Empresas Crdito por Reintegro Peajes.Retenciones por

AO TRIBUTARIO 2011IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA


34/67

53 832 83354 181 16755 119 11656 58 87057 880 881

58

01

59 85 + 62

60 86 - 63

6461 87 =

65301 306 66

67Cuenta CorrienteCuenta Vista

Cuenta de Ahorro

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

07

I

DEDUCCION

Pago Provisional porRetenciones por Retenciones por rentasPago ProvisionalRemanente Remanente de crdito porCrditos puestos a Crdito por Sistemas Solares

RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber d

ROL UNICO TRIBUTARIO Primer Apellido o Razn Social 02 Segund

03

TOTAL A PAGAR (Lnea

Monto RECARGOS POIMPTO.A

PAGAR Impuesto Adeudado

Reajuste Art.72 lnea 62 :

ombre Institucin Bancari Nmero de Cuenta MAS: Intereses y Multas dSOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

RECAR

GOS

MAS: Reajustes declaraci

TOTAL A PAGAR (Lnea

R

EMANENTEDECREDITO SALDO A FAVOR

enos: a o pues o adis osicin de los

DEVOLUCION SOLICITADA

(En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y

N

780 Tipo de Cuenta

e con una X segn corresSi su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por I

. .-. .

NOTA: El Rol nico Tributario, Nombre o Razn Social, Rde identificacin son obligatorios.

EVITESE PROBLEMAS, DECLARE P

Vlido con timbre y fi


35/67

105 +106 +108 +109 +110 +155 +152 +161 +749 +764 -169 -158 =111 -

751 -766 -170 =++--------

------=31

20 +

825 +189 +196 +

79 +114 +755 +134 +34 +25 +756 +863 +71 -849 -769 -612 -611 -

1 CATEGORI RENTAS Y REBAJAS

104 +

00

iones).0

0

0

0+

L IMPUESTO

0

0

Si el resultado es negativo, antelo en el cdigo 304

entre parntesis y vea ins-

trucciones para la lnea 34.

Si el resultado es positivo,

antelo en el cdigo 304 sin parntesis y luego

trasldelo al cdigo 31 de la lnea 35,

FORM. 22


36/67

834 -747 -757 -871 -882 -

305 =

05

90 +

0.5% 39 +

91 =

92 +93 +94 =

eclarar por Intern 0

Apellido Nombres

62+63) 0R DECLARACION FUERA DE PLAZO

00

eclaracin fueran fuera de plazo

64+65+66)

Si el resultado es positivo, trasldelo a lnea 62

Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Regin y el resto de los datos

OR INTERNET www.sii.cl

irma del cajero


37/67

TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS

06

08 53

44

9 Fax 48 55

95 73

786 68 69

805 813

461 492 +

545 +

856 +

547 =

617 +

770 -

1 -

8 -

465 -

494 -

850 -

467 =

479 491 +

618 619 =

628 +

851 +

629 +

651 +

630 -

631 -

632 -

633 -

792 -

793 -

772 -

9 -

852 -

853 -

5 -

635 -

636 =

637 -

Calle

Comuna Regin 13 Activid

Domicilio Postal

Telfono Correo Electrnico

Marque

conX

Franquicia

s

Ley N18.392/19.14D.S. N341

D.L. N701 (F.F)

Ley N19.709 (Toco. . ns . r .

P. de Negocios (Art. 788

RETIRO Artculo 57 bis LIR 46

72

Participacin en Soc. de Profes

865

on r uyen e gr c u orContabilidad Sim lificada D.S.

OPCION

RECUADRON

6:DATOSDELF

UT

Saldo rentas e ingre

Remanente FUT eje

Total Ingresos Brutos.

RECUADRON

1:HONORARIOS

Rentas de 2 Categora Renta Actualizadampues o e en o

Honorarios Anuales Sin RetencIncremento por impuestosa ados o retenidos en el

Saldo negativo ejerci

Honorarios Anuales Con Reten Remanente FUT eje

Monto Ahorro PrevisionalVoluntario se n inciso 1Art.

Prdida Tributaria 1

R.L.I. 1 Categora d

Gastos Rechazados

872 Gastos Rechazados

883

Gastos Efectivos (slo delTotal Ingresos Brutos).

Inversiones recibidas

Gastos Presuntos: 30% sobreel cdigo 547, con tope

Diferencia entre dep

Total Remuneraciones Director FUT devengado tras

Rebaja por presuncin deasignacin de zona D.L.

Dividendos y retiros

Total Honorarios FUT devengado reci

Retiros o Distrib. Imp

DEPRIMERA

CATEGORIA

Ingresos del Giro Percibidos o Deve Otras Partidas que s

Rentas de Fuente Extranjera Partidas que se ded

Intereses Percibidos o Devengados

Rentas presuntas oTotal Rentas y Retenciones

Reposicin Prdida

( ras a ar neaslo Personas ( ras a ar neacdi o 198

Otros Ingresos Percibidos o Deveng Remanente FUT par

Remuneraciones Saldo negativo para

Remanente FUT parCosto Directo de los Bienes y Servici

Depreciacin sobre bienes de propie Remanente Crdito I

Intereses Pagados o Adeudados Crdito Impto. 1 Cat

Gastos por Donaciones para fines Sr o mp o. a

de ersonasGastos por Donaciones para fines P Crdito Impto. 1 Cat

Otros Gastos Deducidos de los Ingre FUNT negativo gene

873a o acumu a o po

normal Art 31 N5 LIGastos por Inversin en Investigaci Remanente FUNT ej

os os y as os necesar os pararoducir las Rentas de Fuente

Saldo Negativo FUN

Gastos por otras Donaciones segn Remanente Crdito I

869 FUNT positivo gene

Renta Lquida (o Prdida) Retiros o Distrib. Imp

Correccin Monetaria Saldo Deudor Remanente FUNT p

E.I.R.L. (Ley N19.857) 787S.p.A (Art. 424 y


38/67

638 +

639 +

794 +

812 +

811 +

12 +

827 -

634 -640 -

807 -

641 -

642 -

10 =

11 -

4 -

643 =

808

758

809759

760

101

784

783

129

647

785

648

815

741

122

123

102

645

646

843

844

701 +

702 -

703 =

704705

796 799

797 800

798 801

RECUADRO

N2:BASEIMPONIBL

Gastos Rechazados por Donaciones Crdito IEAM ejercici

Correccin Monetaria Saldo Acreedo Saldo Negativo FUN

Crdito por donacion

Otras Partidas

Gastos Rechazados (Art. 33 N1) Dividendos afectos n

Gastos Rechazados por Donaciones Exceso de retiros pa

Gastos Rechazados por otras Donac Crdito IEAM utilizad

876 Remanente crdito I

Impuesto Especfico a la Actividad M

RECUAD

RON

7:CREDITOSIMPUTABLESAL

IMPUESTO

PRIMERA

CATEGORIA

(LINEA

36Y38)Crdito por contribuc

Prdidas de Ejercicios Anteriores (Ar Crdito por rentas deIngresos No Renta (Art. 17)

Crdito por donacion

Rentas Exentas Impto. 1 Categora Crdito por donacion

Dividendos y/o Utilidades Sociales ( Crdito por Donacio

Crdito por Impto. 1

Rentas por arriendos de Bienes Rac Crdito por inversion

874 Crdito por impuesto

875 Crdito por rentas de

868 Crdito por bienes f

Saldo crdito impues

Existencia Final 877

Otras rentas afectas al Impuesto de Crdito por impuesto

Renta Liquida Imponible (o Prdidaemanen e e crroveniente de inver

Base imponible Renta Presunta Crdito por donacion

Rentas afectas al Impuesto nico de

Crdito por Gastos dderecho a devoluci

Monto inversin Ley Austral agos rov s ona esArt. 11 de la Le N

Rentas por arriendos de Bienes Rac Crdito por inversion

Crdito por inversin

Saldo cuenta corriente bancaria seg

RECUADRON

8:OTROS

Saldo crdito contrib

Total prstamos efectuados a los so

886

Capital Propio Tributario Positivo 887

Activo Inmovilizado 878

Depreciacin tributaria del ejercicio 879

Bienes Adquiridos Contrato Leasing

RE

CUADR

O

N9:

r o por gas os

A.N.P. utilizado en el Ejercicio

Total del Activo

RECUADRO

N10:

884

Total del Pasivo 885

Capital Efectivo

Capital Propio Tributario Negativo

Patrimonio Financiero

Total Capital Enterado

RECU

ADRON

4

:DAT

OSArt.57Total A.N.P. del Ejercicio

Remanente A.N.P. Ejercicio Siguient

RECUADRON

3:DATOSCONTABLESBALANCE8CO

Saldo de Caja (solo dinero en efectiv

Monto inversin Ley Arica

Total A.N.N. del EjercicioBase Dbito Fiscal del Ejercicio

RECUADRO

N5:

Rgimen Tributario de lacc ones y o on o o a en a

Rgimen Impto. nico 1a

Costo de Venta Total Actu

Rgimen General 802

803g men r . er y/o

Art. 107804


39/67

14

726

613

614

615 24

224

774 +

775 +

284 -

225 +

19 +

229 -

623 0 -624 , -

227 +

776 +

777 +

781 +

821 -

782 +

835 +791 +

275 0 -226 -

231 0 =318 0 =232 99,302,176 =625 +

626 0 +854 +

627 0 -838 0 =845

818 +

842 -

819 +

837 -

820 -

228 =

N Of.Dpto Ciudad

Cd. Actividad Econmicaad, Profesin o Giro del Negocio

Comuna Postal

Asoc. o Cuentas enParticipacin

616on a a

888on a a

Sim lificadaSistema

Determina

cin

Rentas

SinContabilidad

os al 31.12.83

cicio anterior sin crdito

cio anterior

cicio anterior con crdito

Categora del ejercicio 99,302,176

l ejercicio

afectos al Art.21

no gravados con el Art.21

en el ejercicio ( Art.14 )

eciacin acelerada y normal

pasado a empresas o sociedades de personas

ecibidos, participaciones en contabilidad simplif

ido de sociedades de personas

utados al FUT en el ejercicio

agregan

cen (Retiros presuntos,etc.)

articipacin en rentas presuntas

ributaria

a el Ejerc. Sgte., con crdito

l ejercicio siguiente

a el Ejerc. Sgte., sin crdito

mpto 1 Categ. ejercicio anterior

eg. del Ejercicioeg. e evenga o rec o e soc e a es

eg. Utilizado en el ejercicio

rado en el ejercicio

r erenca en re eprec ac n aceera a yIRercicio anterior

ejercicio anterior

mpuesto 1Categ. ejercicio siguiente


utados al FUNT en el ejercicio

ra el ejercicio siguiente


40/67

840 =

836

320

828 +

830 -

829 =

365

368373

382

761

773

841

392

366

839

384

385

390742

387

855

236

238

13

14

15

859

860

864

20

21

22

23

io

para el ejercicio siguiente

es para fines culturales

o imputados al FUT


o en el ejercicio

AM a devolver

iones de bienes races

Fondos Mutuos sin derecho a devolucin

es para fines educacionales

es para fines deportivos

es para fines Sociales

Cat. Contribuyentes Art. 14 bis

es Ley Arica

s extranjeros, segn Arts. 41 A letra A y 41 C

zonas francas y otros

icos del activo inmovilizado del ejercicio

to tasa adicional ex-Art. 21

s extranjeros, segn Arts. 41 A letra B y C y 41

o por enes s cos e ac vo nmov za oiones A.T. 1999-2002es Universidades e Inst. Profesionales

e Capacitacin segn Pre-Contrato con(Art. 14, Ley N20.351/2009 y Art. 1Ley N

paga os con cr o por gas os capac ac n20.351/2009 .

es Ley Austral

privada en actividades de Investigacin y Desa

uyentes Art.14 bis

apac ac n ensua con erec o a

Fecha de presentacin

lizado


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42/67


43/67


WWW.SERCAM.CL

AO 2a) Determinacin de la Renta Lquida Imponible de Primera Categora


No hay agregados

Se deduce: Prdida Ejercicio anterior 99,302,176

Renta Lquida Imponible de Primera Categora

b) Determinacin del FUT

Detalle Fut Fut Neto

Bruto Fut Negativo Con Crdito Sin Crdito

1) Remanente Fut 100,000,000 100,000,000Ms:Reaj. 2.5 2,500,000 2,500,000 0 0

Remanente Fut reaj. 102,500,000 102,500,000 0 0

2) (-)Impuesto 1ra.Cat. Pagado 0

Subtotal 102,500,000 102,500,000 0 0

3) R.L.I. del ejercicio 98,215,270 81,518,674 16,696,596

Subtotal 4,284,730 102,500,000 81,518,674 16,696,596

4) Se repone: Prdida Tributaria 101,784,730 101,784,730

Subtotal 97,500,000 715,270 81,518,674 16,696,596

5) Imputacin Gastos Rechazados 202,770 202,770

6) Imputacin Retiros Presuntos 512,500 512,500

0Saldo FUT negativo 97,500,000 0 80,803,404 16,696,596

Gastos Rechazados ejercicio anterior 197,824 1.025 202,770

Retiros Presuntos ejercicio anterior 500,000 1.025 512,500


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Comentarios:

1) De acuerdo al artculo 21 de la LIR, se entienden retiradas al trmino del ejercicio, independien

las siguientes partidas:

a) Los Gastos Rechazados pagados, es decir, que correspondan a retiros d

desemboldos de dinero (gastos sin documentacin).

b) El beneficio que represente el uso o goce, a cualquier ttulo, o sin ttul

cir la renta, por el empresario o socio, por el cnyuge o hijos no eman

del activo de la empresa o sociedad (depreciacin auto socio).

2) Segn la resolucin N 2.154 de 1991, los Gastos Rechazados deben rebajarse de la RLI a nivel

3) La Circular N 37 de 1995, indica que los retiros Presuntos (como la depreciacin del auto de u

(al rebajarse a todo evento, en este caso hacen aumenntar el fut negativo).

4) La Circular N 17 de 1993, prescribe que si el resultado de un perodo es negativo, tanto los Ga

incrementarn dicho saldo negativo, con derecho al Crdito por Impuesto de Primera Categora

impuestos personales (Global omplementario o Adicional), peor sin que proceda su devolucin

5)


45/67


46/67

200,000,000

1.025 101,784,730 101,784,730

98,215,270

Impuesto de Crdito por Incremento

1ra.Categora I. de 1ra.Cat. Ingresos Traspasos Lnea 10 Saldo

0 0 0 00 0 0 0

0 0 0 0

0

0 0 0 0

16,696,596 16,696,596 16,696,596 16,696,596

16,696,596 16,696,596 16,696,596 16,696,596

16,696,596 16,696,596 16,696,596 16,696,596

41,531 41,531 16,655,065

104,970 104,970 16,550,095

0 0 16,550,095

0 0 16,550,095

0 0 16,550,09516,696,596 16,550,095 16,696,596 146,501 0 16,550,095


47/67

temente del resultado tributario del mismo,

especies o cantidades representativas de

o alguno, que no sea necesartio para produ-

ipados legalmente de stos, de los bienes

el Fut, con el fin de depurarla.

socio), incrementan el saldo negativo del Fut

tos Rechazados como los Retiros Presuntos,

slo para los efectos de la imputacin a los

.


48/67


49/67

Reasignacin I GR

0 0

0 0

0 0

0 0

RETIROS

40,518 0

102,410 0

0 0

0

0 0

0 0

0 0

142,928 0

0

0


50/67


51/67


52/67


53/67


54/67


55/67

2345678910 15911 16512131415 75016 8221718192021222324252627

2829303132333435

36 18 19

37 82438 187 18839 19540 77 7441 113 12042 75343 133 13844 32 7645 163 16446 21 4347 767 86248 51 6349 36 848

REBA

JASA

LA Impuesto de

REPUBLICA DE CHILESERVICIO DE IMPUESTOS

INTERNOS

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRDITO POR IMPTO. 1CATEG. REDITO POR IMPU

600

BASEIMPONIBLEGLOBAL

C

OMPLEMENTARIOO

ADICIONAL

RENTASAFECTAS

1 Retiros (Arts.14, 14 bis y 14 quter).

Gastos rechazados, Art. 33 N1, pagados en el ejercicio (Art.21).

Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, c

Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ga

Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p.A. (Arts.14, 14 bis y 14 quter). 601

847

604Rentas percibidas del Arts. 42 N2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), S

602Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y 603

605Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N3). 606

0

748

Rentas del Art. 42 N1 (sueldos, pensiones, etc.).

Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8 (ver inSUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 43 44).

0 Impuesto Territorial 166

765

Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b).Intereses pagados 1,462,870 Dividendos 740

CREDITOS

ALIMPUESTO

Crdito Fomento Forestal segn D.L. N701/74. 135

BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre slo si diferencia es positiva)

.

Crdito proporcional por rentas exentas declaradas en lnea 8 (Art. 56 N2). 136

IMPUESTOG

LOBALCOMPLEMENTARIO

Impuesto Global Complementario segn tabla (Art. 52). 157Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 201

Crdito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolucin. 171Crdito por Impuesto Tasa Adicional segn ex. Art. 21. 176Crdito por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N18.985/90). 607Crdito por donaciones para fines deportivos (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/20 752

Crdito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley 609

Crdito por donaciones para fines sociales (Art. 1bis Ley N19.885/2003). 867Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Art. 56 608

Crdito por Impuesto nico de Segunda Categora (Art. 56 N2). 162Crdito por Ahorro Neto Positivo (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 174Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin (Art. 56 610Crdito por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 746Crdito por donaciones al Fondo Nacional de Reconstruccin (Art. 5 y 9 Ley N 866IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMIN 304

SANUALESA

LA

RENT

A

IMPUESTOSDETERMINADOS

IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJ

Impuesto Primera Categora sobre rentas 98,215,270

Impuesto Primera Categora sobre rentasImpuesto Especfico a la Actividad Miner

Impuesto nico Inc. 3 Art.21 Ley de la R

Impuesto nico Primera Categora.Impuesto Art.2 D.L. 2398/78.

Impuesto Adicional D.L. 600/74.Impuesto Adicional por Exceso de Endeu 754

Reliquidacin Impuesto nico Form. 251Impuesto Adicional Ley de la Renta.

Impuesto nico Impuesto nico Pescadores

SIM

Reliquidacin Glob. Compl. por TrminoPagos Crdito Fiscal AFP (Art. 23

AO TRIBUTARIO 2011IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA


56/67

50 82 76851 83 17352 198 5453 832 83354 181 16755 119 11656 58 87057 880 881

58

01

59 85 + 62

60 86 - 63

6461 87 =

65301 306 6667

Cuenta CorrienteCuenta VistaCuenta de Ahorro

ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

07

IMPUEST

DE

DUCCIONESA

L

Crdito por Gastos Crdito por Rentas Fondos

Retenciones porCrdito Empresas Crdito por Reintegro Peajes.

Mayor Retencin por sueldosRetenciones por Retenciones por rentas

Remanente Remanente de crdito porPago Provisional Pago Provisional por

Crditos puestos a Crdito por Sistemas Solares

RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deb

ROL UNICO TRIBUTARIO Primer Apellido o Razn Social 02 Se

03

REMANENTE

DECREDITO

SALDO A FAVOR

IMPTO.A

PAGAR Impuesto Adeudado

enos: a o pues o adis osicin de los

ombre Institucin Bancari Nmero de Cuenta MAS: Intereses y Mu

Reajuste Art.72 lne

DEVOLUCION SOLICITADA TOTAL A PAGAR (L

e con una X segn corres

Monto RECARGO

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA

RECAR

GOS MAS: Reajustes decl

Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por I(En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y

N

TOTAL A PAGAR (L

780 Tipo de Cuenta

. .-. .

NOTA: El Rol nico Tributario, Nombre o Raznde identificacin son obligatorios.

EVITESE PROBLEMAS, DECL

Vlido con


57/67

105 +106 +108 +109 +110 +155 +152 +161 +749 +764 -169 -158 =

111 -751 -766 -170 =++--------------=31

20 +

825 +189 +

196 +79 +114 +755 +134 +34 +25 +756 +863 +71 -849 -

ESTO 1 CATEGORI RENTAS Y REBAJAS

104 +

00

strucciones).0

0

0

0+

AS AL IMPUESTO

16,696,596

0

Si el resultado es negativo, antelo en el cdigo 304

entre parntesis y vea ins-trucciones para la lnea 34.

Si el resultado es positivo,

antelo en el cdigo 304 sin parntesis y luegotrasldelo al cdigo 31 de la lnea 35,

FORM. 22


58/67

769 -612 -611 -834 -747 -757 -

871 -882 -

305 =

05

90 +

0.5% 39 +

91 =

92 +93 +94 =

er declarar por Intern 16,696,596

undo Apellido Nombres

16,696,596

ltas declaracin fuera

62 : 83,483neas 62+63) 16,780,079S POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

laracin fuera de plaz

neas 64+65+66)

Si el resultado es positivo, trasldelo a lnea 62

Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna, Regin y el resto de los datos

RE POR INTERNET www.sii.cl

timbre y firma del cajero


59/67

TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS

06

08 53

44

9 Fax 48 55

95 73

786 68 69

805 813

461 492 +

545 +

856 +547 =

617 +

770 -

1 -

8 -

465 -

494 -

850 -

467 =

479 491 +

618 619 =

628 +

851 +

629 +

651 +

630 -

631 -632 -

633 -

792 -

793 -

772 -

9 -

Activid

Calle

Comuna Regin 13

Telfono Correo Electrnico

omicilio Postal

Marque

conX

Franquicia

s

Ley N18.392/19.14. .

341D.L. N701 (F.F) 72

Ley N19.709 (Toco. .

600ns . r .

40 N2P. de Negocios (Art. 788

46on r uyen e gr cu or

Contabilidad Sim lificada D.S.OPCION RETIRO Artculo 57 bis LIR

R

ECUADRO

N1:HONORARIOS

Rentas de 2 Categora Renta Actualizadampues o

Total Ingresos Brutos.

on o orro rev s onaVoluntario se n inciso 1Art.

872

Remanente FUT ejer

Honorarios Anuales Sin Reten Remanente FUT ejer

ncremento por mpuestosa ados o retenidos en el Saldo negativo ejerci

RECUAD

RO

N6:DATOSDELFUT

Saldo rentas e ingre

Honorarios Anuales Con Reten

R.L.I. 1 Categora d

Participacin en Soc. de Profe 883

Gastos RechazadosGastos Efectivos (slo delTotal Ingresos Brutos).

Inversiones recibida

Prdida Tributaria 1

865 Gastos Rechazados

Gastos Presuntos: 30% sobreel cdigo 547, con tope

Diferencia entre dep

Rebaja por presuncin de

asignacin de zona D.L.

Dividendos y retiros

Total Honorarios FUT devengado reci

Total Remuneraciones Director FUT devengado tras

Total Rentas y RetencionesReposicin Prdida

ras a ar neaslo Personas

ras a ar neacdi o 198

Rentas presuntas o

GORIA

Ingresos del Giro Percibidos o Deve Otras Partidas que s

Rentas de Fuente Extranjera Partidas que se ded

Intereses Percibidos o Devengados Retiros o Distrib. Im

Otros Ingresos Percibidos o Deveng Remanente FUT par

Costo Directo de los Bienes y Servic Remanente FUT par

Remuneraciones Saldo negativo paraDepreciacin sobre bienes de propi Remanente Crdito I

Intereses Pagados o Adeudados Crdito Impto. 1 Cat

Gastos por Donaciones para fines Sr o mp o. a

sociedades de ersoGastos por Donaciones para fines P Crdito Impto. 1 Cat

Gastos por otras Donaciones segn Remanente Crdito I

873a o acumu a o po

normal Art 31 N5 LI

E.I.R.L. (Ley N19.857) 787S.p.A (Art. 424 y


60/67


61/67

701 +

702 -

703 =

704

705

796 799

797 800

798 801

RECUADRO

N4

:DATOSArt.57Total A.N.P. del Ejercicio

Remanente A.N.P. Ejercicio Siguien

Total A.N.N. del Ejercicio

Base Dbito Fiscal del Ejercicio

A.N.P. utilizado en el Ejercicio

RECUADRO

N5:

Rgimen Tributario de l

Rgimen Impto. nico 1a

Costo de Venta Total ActuRgimen General 802

803g men r . er y o

Art. 107804


62/67

14

726

613

614

615 24

224

774 +

775 +

284 -225 +

19 +

229 -

623 0 -624 -

227 +

776 +

777 +

781 +

821 -

782 101,784,730 +835 +

791 +

275 0 -226 16,696,596 -231 80,803,404 =318 16,696,596 =

232 0 =625 +626 16,696,596 +854 +

627 146,501 -838 16,550,095 =845

ad, Profesin o Giro del Negocio

N Of.Dpto Ciudad

Comuna Postal

Cd. Actividad Econmica

Sistema

Determina

cin

Rentas

nContabilidad Asoc. o Cuentas en

Participacin616on a a

Com letaon a aSim lificada

888

cicio anterior con crdito

cicio anterior sin crdito

cio anterior 102,500,000

os al 31.12.83

el ejercicio 98,215,270

no gravados con el Art.21

en el ejercicio ( Art.14 )

Categora del ejercicio

afectos al Art.21

eciacin acelerada y normal

ecibidos, participaciones en contabilidad simpl

ido de sociedades de personas

pasado a empresas o sociedades de personas

ributaria

articipacin en rentas presuntas

e agregan

cen (Retiros presuntos,etc.)

utados al FUT en el ejercicio

a el Ejerc. Sgte., con crdito

a el Ejerc. Sgte., sin crdito

el ejercicio siguientempto 1 Categ. ejercicio anterior

eg. del Ejercicioeg. e evenga o rec o enaseg. Utilizado en el ejercicio

mpuesto 1Categ. ejercicio siguienter erenc a en re eprec ac n aceera a yIR


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818 +

842 -

819 +

837 -

820 -

228 =840 =

836

320

828 +

830 -

829 =

365

368

373

382

761

773

841

392

366

839

384

385

390

742

387

855

236

238

13

14

15

859

860

864

20

21

22

23

ercicio anterior

ejercicio anterior


ra el ejercicio siguientepara el ejercicio siguiente


utados al FUNT en el ejercicio

io

o en el ejercicio

o imputados al FUT


AM a devolver

iones de bienes races

Fondos Mutuos sin derecho a devolucin

es para fines culturales

s extranjeros, segn Arts. 41 A letra A y 41 C

zonas francas y otros

es para fines educacionales

es para fines deportivos

es para fines Sociales

es Universidades e Inst. Profesionales

Cat. Contribuyentes Art. 14 bis

icos del activo inmovilizado del ejercicioo por enes s cos e ac vo nmov za oiones A.T. 1999-2002

uyentes Art.14 bis

to tasa adicional ex-Art. 21

es Ley Arica

es Ley Austral

s extranjeros, segn Arts. 41 A letra B y C y 41

privada en actividades de Investigacin y Des

apac ac n ensua con erec o aN20.326/2009

e Capacitacin segn Pre-Contrato con(Art. 14, Ley N20.351/2009 y Art. 1Ley N

paga os con cr o por gas os capac ac n

20.351/2009 .


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Fecha de presentacin

lizado


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EJERCICIO FUT-00002

Documents

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