EJERCICIO:

Se requiere que elabore los libros principales y auxiliares con la siguiente información:02/01/2011 Se reinicia operaciones de la empresa VIVALDI SAC RUC 20110149841, el giro de la empresa es la venta de insumos para el calzado. Saldos iniciales según detalle: Dinero en efectivo S/.32, 477.00 Cuenta corriente BBVA N° 188-111-888 S/.95,098.66 Mercaderías: Hilo encerado HFT-40 marca LINANHYL 765 unid (conos 14mts.) C/U S/.75.55 mas igv. Pegamento HTY-777 marca BRASCOLA 1,456 unid. (Latas) C/U S/. 85.75 Proveedor: Vallarta SAC RUC 20498809015 Fact. N°001-454 FE 31/01/2010 S/.46,998.20 Palma de Mallorca SRL RUC 20100017491 Fact N°009-7898 FE 31-12-2010

S/.76,525.21 Capital social – acciones S/.140,000.00 Utilidades no distribuidas – acumuladas S/.46,700.00

07/01/2011 Se cancela la FC N° 009-7898 vía transferencia bancaria.

16/01/2011 Se efectúa un pago parcial en efectivo de S/.2,500.00 de la FC N° 001-454

20/01/2011 Se compra hilo encerado HFT-40 marca LINANHYL 1,965 unid (conos 14 mts.) C/U S/.78.25 mas igv.Se gira el cheque N°4416 por S/.35,000.00 por la diferencia se canjea con 02 letras de cambio N° 7441 y 7442 a 30 y 60 días.

25/01/2011 Se venden mercaderíasHilo encerado HFT-40 marca LINANHYL 2,458 unid (conos 14 mts.) C/U S/.125.85 mas igv.Pegamento HTY-777 marca BRASCOLA 598 unid. (Latas) C/U S/.109.75A la Empresa Cádiz SRL SA N° RUC 20123456789 según factura N° 001-00888La factura es cancelada en un 80% vía transferencia bancaria por el saldo se canjea con 02 letras de cambio N° de letras 671 y 672 todas por importes iguales, cuyo vencimiento será a 30 y 60 días respectivamente.

26/01/2011 La empresa decide enviar al descuento las letras de cambio de la operación del día 25 de enero.

28/01/2011 El banco deposita en cuenta corriente el importe de las letras descontadas mediante nota de abono N° 17816, también se emite la nota de cargo N° 15777 por el interés cobrado por adelantado de las referidas letras cuyo importe asciende a S/.4,000.0029/01/2011 Se registra el recibo de arrendamiento del local de la empresa mes de enero 2011 Sr. Mateo Aguirre Baldeon RUC N° 10074664313 Recibo N° 451119 S/. 4,450.00 se gira el cheque N° 4417 por el pago de dicho recibo, el gasto se distribuye en 30% administración y el saldo ventas.

29/01/2011 El banco nos remite la nota de cargo N° 68955 por concepto de mantenimiento por un importe de S/. 70.98

29/01/2011 Se registra el recibo de energía eléctrica de Luz del Sur SAA RUC N° 20331898008 Recibo N° 001-19987 por S/. 556.80 incluido el IGV. Se paga en efectivo. El gasto se distribuye en 30% administración y el 70% de ventas.

30/01/2011 Los accionistas acuerdan distribuir las utilidades no distribuidas de la siguiente manera: 10% Reserva Legal y el saldo se distribuye entre los accionistas efectuándose la respectiva retención del 4.1%, dicho pago se efectúa mediante transferencia bancaria N° operación 1252522

31/01/2011 Se elabora la planilla de remuneraciones con la siguiente informaciónAlonso Sanz Pariona DNI 07466080Cargo: Gerente generalRemuneración mensual S/.11,000.00 (30% administración y 70% ventas)Asignación familiar S/.0.00Aporte AFP PRIMARetención de renta de quinta categoría S/. 1,755.00Rodrigo RimachiDNI 08157059Cargo: Gerente de ventasRemuneración mensual S/.8,850.00 Asignación familiar S/.67.50Aporte AFP PRIMARetención de renta de quinta categoría S/. 1,245.00

Vía transferencia se abona a las cuentas de remuneraciones de los trabajadores

Datos Adicionales

AccionistasJuan Castillo Maza DNI 12345678 5000 acciones suscritas y totalmente pagadasFernando Rivera Cueva DNI 87654321 2000 acciones suscritas y totalmente pagadasValor nominal de cada acción es S/.20.00

Aportes AFP

INTEGRA HORIZONTE PRIMA PROFUTUROComisión 1.8% 1.95% 1.75% 2.14%Prima de seguro 1.16% 1.36% 1.29% 1.42%Aportes al Fondo de Pensiones 10.0%Tope para aplicar la Prima de Seguro (vigente para diciembre 2011) S/.7,829.26

Los libros que usamos en un ejercicio algo parecido fueron:Formato 1.1: Libro Caja y bancos- detalle de los movimientos del efectivo Formato 1.2: Libro Caja y bancos- detalle de los movimientos de la cuenta corriente Formato 3.1: Libro de inventarios y balances- balance generalFormato 3.2: Libro de inventarios y balances- detalle del saldo de la cuenta 10- efectivo y equivalente de efectivoFormato 3.7: Libro de inventarios y balances- detalle del saldo de la cuenta 20- mercaderías y la cuenta 21- productos terminadosFormato 3.16: Libro de inventarios y balances- detalle del saldo de la cuenta 50- capitalFormato 5.1: Libro diarioFormato 6.1: Libro mayorFormato 8.1: Registro de comprasFormato 13.1: Registro de inventario permanente valorizado- detalle del inventario valorizado (Kardex)Formato 14.1: Registro de ventas e ingresosPlanilla de remuneracionesAdicionalmente tenemos que hacer en el libro diario los asientos de cierre.