ejercicio-7-6.xlsx
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EJERCICIO 7.6 ESTADO DE SITUACIÓN FINAN Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo $ 50,000 Clientes $ 50,000 Inventario de Materiales $ 80,005 Inventario de Art. Term $ 150,000 TOTAL CIRCULANTE $ 330,005 NO CIRCULANTE Terreno $ 550,000 Planta y Equipo $ 1,000,000 Depreciación Acumulada $ 50,000 TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,500,000 ACTIVO TOTAL $ 1,830,005 REQUERIMIEN MATERIALES D Material A 15 grs Material B 6 grs Material C 9 grs Horas de Mano de Obra 3 hrs COSTOS 1° Semestre 6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabric farmacias. Esta compañía inicio sus operaciones en 2001 y actualmente diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z). El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para q efecto se le proporciona la siguiente información La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Lo base en horas de mano de obra
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EJERCICIO 7.6
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAl 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS PASIVOSCIRCULANTE A CORTO PLAZOEfectivo $ 50,000 ProveedoresClientes $ 50,000 Documentos por pagarInventario de Materiales $ 80,005 Impuesto sobre la renta x pagarInventario de Art. Term $ 150,000
TOTAL CIRCULANTE $ 330,005 A LARGO PLAZONO CIRCULANTE Obligaciones por pagarTerreno $ 550,000 Planta y Equipo $ 1,000,000 Depreciación Acumulada $ 50,000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,500,000 Capital aportadoCapital ganado
ACTIVO TOTAL $ 1,830,005 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
REQUERIMIENTO DE PRODUCTOSMATERIALES D DI
Material A 15 grs 13 grsMaterial B 6 grs 7 grsMaterial C 9 grs 4 grsHoras de Mano de Obra 3 hrs 1 hrs
COSTOS 1° Semestre 2° SemestreMano de Obra $ 10.00 $ 11.00
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente información
La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra
Inv. Inicial Inv. Final CostoCONCEPTO 1° Semestre 2° Semestre 1° Semestre
Material A 10000 8000 $ 2.00 Material B 15000 4000 $ 2.70 Material C 5000 3000 $ 4.00 Producto D 10000 7000 -PRoducto DI 5000 3000 -Producto Z 5000 2000 -
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso
PRODUCTOSD Di
Precio de venta del 1° Semestre $ 200.00 $ 100.00 Precio de venta del 2° Semestre $ 220.00 $ 120.00 Ventas planeadas 1° semestre 10000 uni 6000 uniVentas planeadas 2° semestre 5000 uni 4000 uni
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTASDepreciación $ 10,000 Sueldos y Salarios $ 200,000 Comisiones 5% Ventas proyectadasVarios $ 6,000 1° semestreVarios $ 7,000 2° semestreIntereses por obligaciones $ 30,000 anual
GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOSDepreciación $ 100,000 anualSeguros $ 5,000 anualMantenimiento $ 30,000 1° semestreMantenimiento $ 35,000 2° semestreEnergéticos $ 20,000 1° semestreEnergéticos $ 32,000 2° semestreVarios $ 10,000 anual
Datos adicionales
Maquinaria nueva = $ 50,000
Imp Renta = 35%
a) En 2002 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocerá depreciación en 200
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%
Reparto Uti = 10%
CUENTAS POR COBRAR 2001Clientes $ 50,000
CUENTAS POR PAGAR 2001PASIVOSA CORTO PLAZOProveedores $ 50,000 Documentos por pagar $ 100,000 A LARGO PLAZOObligaciones por pagar $ 150,000
Pago materiales comprados 2002 = 60% Pago materiales comprados 2003 =
Ventas 2002 = 90% Ventas totales 2002Ventas 2003 = 10% Ventas totales 2002
CUENTAS POR PAGAR 2001Impuesto sobre la renta x pagar $ 50,000
Inflación anual = 10%
SOLUCIÓN EJERCICIO 7.6
Estado de ResultadosFlujo de EfectivoBalance General
c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%
d) En 2002 se cobrarán todas las cuentas por cobrar del 2001
e) En el 2002 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2001
f) En el 2002 se pagarán sólo el 60% del valor de los materiales comprados
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarán en ese periodo, el resto en el 2003
h) Se pagará el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001
i) Suponga una inflación anual del 10%
Armar el presupuesto financiero
Armar el Presupuesto de VentasArmar el Presupuesto de ProducciónArmar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima DirectaArmar el Presupuesto de Compras de Materia Prima DirectaArmar el Presupuesto de Mano de Obra DirectaArmar el Presupuesto de GIFArmar el Presupuesto de Gastos de OperaciónArmar el Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRED Di Z D
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni(*) PRECIO DE VENTA $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00 TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 TOTAL SEMESTRAL $ 3,350,000 TOTAL ANUAL $ 5,680,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRED Di Z D
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni(+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni(-) INV INICIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uniPRODUCCIÓN 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni
Armar el presupuesto financiero
Estrategia
ANUALD Di
PRODUCCIÓN ANUAL 12000 uni 8000 uni
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMALaboratorios Regionales S.A
I SEMESTREMat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
D 150000 uni 60000 uni 90000 uniDi 78000 uni 42000 uni 24000 uniZ 50000 uni 30000 uni 25000 uniTOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uniCOSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTREMat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA 278000 uni 132000 uni 139000 uniINVENTARIO FINAL DESEADO 10000 15000 5000NEC A COMPRAR 288000 uni 147000 uni 144000 uniINVENTARIO INICIAL -10000 -15000 -5000TOTAL A COMPRAR 278000 uni 132000 uni 139000 uniCOSTO POR KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 COSTO DE COMPRAS $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRALaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRED DI Z
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIÓN 10000 uni 6000 uni 5000 uniHRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO 3 hrs 1 hrs 2 hrsTOTAL DE HORAS 30000 hrs 6000 hrs 10000 hrsCOSTO POR HORA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 COSTO TOTAL DE MOD $ 300,000 $ 60,000 $ 100,000 TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNLaboratorios Regionales S.A
Depreciación $ 100,000 Seguros $ 5,000 Mantenimiento $ 65,000 Energéticos $ 52,000 Varios $ 10,000 TOTAL $ 232,000
TASA DE APLICACIÓN = GIFTOTAL HRS MOD
TASA DE APLICACIÓN = $ 232,000 58000 hrs
TASA DE APLICACIÓN = $ 4.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTASLaboratorios Regionales S.A
Depreciación $ 10,000 Sueldos y Salarios $ 200,000 Comisiones $ 284,000 Varios $ 13,000 Intereses por obligaciones $ 30,000 TOTAL $ 537,000
Comisiones= 5% VENTAS PROYECTADASComisiones= $ 284,000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESLaboratorios Regionales S.A
COSTO UNIT D COSTO UNIT Di
MATERIA PRIMA A $ 31.50 $ 27.30 MATERIA PRIMA B $ 18.00 $ 21.00 MATERIA PRIMA C $ 39.60 $ 17.60 MOD $ 33.00 $ 11.00 GIF $ 12.00 $ 4.00 TOTAL $ 134.10 $ 80.90
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOSLaboratorios Regionales S.A
INV FINAL COST UNIT INV FINAL EN DÓLARES
MATERIA PRIMA A 8000 $ 2.10 $ 16,800 MATERIA PRIMA B 4000 $ 3.00 $ 12,000 MATERIA PRIMA C 3000 $ 4.40 $ 13,200 D 7000 $ 134.10 $ 938,700 Di 3000 $ 80.90 $ 242,700 Z 2000 $ 91.00 $ 182,000 TOTAL $ 1,405,400
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTREMATERIA PRIMA REQUERIDA $ 1,468,400 $ 432,000 (+) MANO DE OD $ 460,000 $ 132,000 (+) GASTOS IF $ 116,000 $ 116,000 (=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 2,044,400 $ 680,000 (+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
VENTAS $ 5,680,000 (-) COSTO DE VENTAS $ (1,511,000.00)(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,169,000 (-) GASTOS DE OPERACIÓN $ (537,000)(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 3,632,000 (-) 15% REPARTICIÓN TRAB $ (544,800)(=) BASE IMPONIBLE $ 3,087,200 (-) 22% IMPUESTO RENTA $ (679,184.00)(=) UTILIDAD NETA $ 2,408,016.00
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
SALDO INICIAL(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%)VENTAS AÑO ANTERIOR
TOTAL DE ENTRADAS(=) DISPONIBLE(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIAPAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES
IMPUESTO AÑO ANTERIORIMPUESTO AÑO ACTUALMANO DE OBRA DIRECTAGIF (SIN DEPRECIACIÓN)GASTOS OPERACIÓN (SIN DEPRECIA)PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%)
TOTAL SALIDAS(=) SALDO DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERALaboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS PASIVOSCIRCULANTE A CORTO PLAZOEfectivo $ 1,919,176 ProveedoresClientes $ 568,000 Documentos por pagarInventario de Materiales $ 42,000 Inventario de Art. Term $ 1,363,400
TOTAL CIRCULANTE $ 3,892,576 A LARGO PLAZONO CIRCULANTE Obligaciones por pagarTerreno $ 550,000 Planta y Equipo $ 1,050,000 Depreciación Acumulada $ (160,000) CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE $ 1,440,000 Capital aportadoCapital ganadoAporte para fut capi
ACTIVO TOTAL $ 5,332,576 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
EXERCISE 7.6
The general manager was hired as an expert advisor to prepare the master budget 2002. To this end it provides the following information
BALANCEAt December 31, 2001
ASSETS LIABILITIES
circulating SHORT TERM
cash $ 50,000 suppliers
customers $ 50,000 Notes payable
Material inventory $ 80,005 Income tax payable
Finished Goods Inventory $ 150,000 TOTAL CIRCULATING $ 330,005 LONG TERM
NO CIRCULANTING Obligations payable
ground $ 550,000 Plant and Equipment $ 1,000,000 Accumulated Depreciation $ 50,000 CAPITAL ACCOUNTANT
TOTAL NO CIRCULAT $ 1,500,000 Capital contributedCapital won
ASSETS TOTAL $ 1,830,005 TOTAL LIABILITIES + EQUITY
PRODUCT REQUIREMENTMATERIALS D DI
Material A 15 grs 13 grsMaterial B 6 grs 7 grsMaterial C 9 grs 4 grsLabor 3 hrs 1 hrs
The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hours
6) Regional Laboratories SA, is a company dedicated to the manufacture of drugs and takes directly to pharmacies. This company began operations in 2001 and currently manufactures three products: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) and zenofendicloropotasio (Z).
The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hoursCOST 1° semester 2°semesterLabor $ 10.00 $ 11.00
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Inv. Inicitial Inv. Final CostCONCEPT 1° Semester 2° Semester 1° Semester
Material A 10000 8000 $ 2.00 Material B 15000 4000 $ 2.70 Material C 5000 3000 $ 4.00 Product D 10000 7000 -PRoduct DI 5000 3000 -Product Z 5000 2000 -
Suppose that the initial inventories are equal at the end of the first half. No items in process inventory
PRODUCTSD Di
Sale price 1st Semester $ 200.00 $ 100.00 Sale price of the 2nd Semester $ 220.00 $ 120.00 Planned Sales 1st Semester 10000 uni 6000 uniPlanned Sales 2nd semester 5000 uni 4000 uni
SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSESdepreciation $ 10,000 Salaries and Wages $ 200,000 Commissions 5% projected Salesseveral $ 6,000 1° semesterseveral $ 7,000 2° semesterInterest on obligations $ 30,000 annual
GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOSdepreciation $ 100,000 annualinsurance $ 5,000 annualmaintenance $ 30,000 1° semestermaintenance $ 35,000 2° semesterenergy $ 20,000 1° semesterenergy $ 32,000 2° semesterseveral $ 10,000 annual
additional data
new vehicles = $ 50,000
a)In 2002 it will acquire a new machine, valued at $ 50,000 and depreciation is not recognized 200
Income Tax = 35%
cast Uti = 10%
ACCOUNTS RECEIVABLE 2001customers $ 50,000
ACCOUNTS PAYABLE 2001LIABILITIESSHORT TERMsuppliers $ 50,000 Notes payable $ 100,000 LONG-TERMObligations payable $ 150,000
Payment purchased materials = 60% Payment purchased materials 2003 =
SALES 2002 = 90% SALES total 2002SALES 2003 = 10% SALES total 2002
ACCOUNTS PAYABLE 2001BY income tax payable $ 50,000
annual inflation = 10%
EXERCISE SOLUTION 7.6
b) The rate of income tax is 35%
c) The profit sharing rate is 10%
d) In 2002 he charged all accounts receivable of 2001
e) In 2002 he paid all payables 2001
f) In 2002 he paid only 60% of the value of purchased materials
g) 90% of the 2002 sales will be charged in that period, the rest in 2003
h)It will pay the tax payable 2002 to 2001
i) Suppose annual inflation of 10%
StatementCash FlowBalance Sheet
Arm the Sales BudgetArming the Production BudgetArm Budget Direct DepletionArm Budget Raw Material Purchasing DirectArm Budget Direct LaborArm GIF BudgetArming the Operating Expense BudgetInventories Arm Budget
SALES BUDGETLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTER II SEMESTERD Di Z D
SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni(*) SALE PRICE $ 200.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 220.00 TOTAL $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 TOTAL SEMESTER $ 3,350,000 TOTAL ANNUAL $ 5,680,000
PRODUCTION BUDGETLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTER II SEMESTERD Di Z D
SALES BUDGETED 10000 uni 6000 uni 5000 uni 5000 uni
Arming the financial budget
strategy
(+) INV FINAL 10000 uni 5000 uni 5000 uni 7000 uni(-) INV INITIAL -10000 uni -5000 uni -5000 uni -10000 uniPRODUCTION 10000 uni 6000 uni 5000 uni 2000 uni
ANNUALD Di
PRODUCTION ANNUAL 12000 uni 8000 uni
BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREMENTLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTERRAW MATERIAL A RAW MATERIAL BRAW MATERIAL C
D 150000 uni 60000 uni 90000 uniDi 78000 uni 42000 uni 24000 uniZ 50000 uni 30000 uni 25000 uniTOTAL 278000 uni 132000 uni 139000 uniCOST BY KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 TOTAL $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
MATERIALS PURCHASE BUDGETLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTERRAW MATERIALA RAW MATERIALBRAW MATERIAL C
MATERIAL REQUIREMENT 278000 uni 132000 uni 139000 uniFINAL INVENTORY WANTED 10000 15000 5000NEC TO BUY 288000 uni 147000 uni 144000 uniINITIAL INVENTORY -10000 -15000 -5000TOTAL TO BUY 278000 uni 132000 uni 139000 uniCOST PER KG $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 COST OF PROCUREMENT $ 556,000 $ 356,400 $ 556,000
LABOR BUDGETLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTERD DI Z
REQUEST FOR PRODUCTION 10000 uni 6000 uni 5000 uniHRS REQUIRED BY PRODUCT 3 hrs 1 hrs 2 hrsTOTAL HOURS 30000 hrs 6000 hrs 10000 hrsCOST PER HOUR $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 COST OF MOD $ 300,000 $ 60,000 $ 100,000 TOTAL ANNUAL
OVERHEAD BUDGET PRODUCTIONLaboratorios Regionales S.A
depreciation $ 100,000 insurance $ 5,000 maintenance $ 65,000 energy $ 52,000 several $ 10,000 TOTAL $ 232,000
RATE OF APPLICATION = GIFTOTAL HRS MOD
RATE OF APPLICATION = $ 232,000 58000 hrs
RATE OF APPLICATION = $ 4.00
BUDGET AND ADMINISTRATIVE EXPENSESLaboratorios Regionales S.A
depreciation $ 10,000 Salaries and Wages $ 200,000 Commissions $ 284,000 several $ 13,000 Interest on obligations $ 30,000 TOTAL $ 537,000
Commissions 5% VENTAS PROYECTADASCommissions $ 284,000
INVENTORY FINAL BUDGETLaboratorios Regionales S.A
COST UNIT D COST UNIT DiRAW MATERIAL A $ 31.50 $ 27.30 RAW MATERIAL B $ 18.00 $ 21.00 RAW MATERIAL C $ 39.60 $ 17.60 MOD $ 33.00 $ 11.00 GIF $ 12.00 $ 4.00 TOTAL $ 134.10 $ 80.90
BUDGET RAW MATERIAL INVENTORY AND FINISHED PRODUCTSLaboratorios Regionales S.A
INV FINAL COST UNIT INV FINAL INDÓLARES
RAW MATERIALA 8000 $ 2.10 $ 16,800 RAW MATERIAL B 4000 $ 3.00 $ 12,000 RAW MATERIAL C 3000 $ 4.40 $ 13,200 D 7000 $ 134.10 $ 938,700 Di 3000 $ 80.90 $ 242,700 Z 2000 $ 91.00 $ 182,000 TOTAL $ 1,405,400
BUDGET COST OF SALESLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRERAW MATERIAL REQUIRED $ 1,468,400 $ 432,000 (+) OD HAND $ 460,000 $ 132,000 (+) EXPENSES IF $ 116,000 $ 116,000 (=) COST OF PRODUCTION $ 2,044,400 $ 680,000 (+) INV ART ORIGINAL ENDING(=) ENDED ART AVAILABLE(-) ART FINAL INVENTORY TERMIN(=) COST OF SALES BUDGETED
STATEMENT BUDGETEDLaboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
SALES $ 5,680,000 (-) Cost of sales $ (1,511,000.00)(=) GROSS PROFIT $ 4,169,000 (-) OPERATING EXPENSES $ (537,000)(=) OPERATING INCOME $ 3,632,000 (-) 15% JOB SHARING $ (544,800)(=) TAXABLE $ 3,087,200 (-) 22% INCOME TAX $ (679,184.00)(=) NET INCOME $ 2,408,016.00
CASH FLOW STATEMENT BUDGETEDLaboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
OPENING BALANCE(+) INFLOW
CHARGED SALES (90%)YEAR SALES
TOTAL TICKET(=) AVAILABLE(-) OUT OF CASH
PAYMENT OF MACHINERYCTS PAYMENT PAYABLE SUPPLIERTAX YEARCURRENT YEAR TAXDIRECT LABORGIF (WITHOUT DEPRECIATION)OPERATING EXPENSES (SIN depreciates)PAYMENT OF PURCHASES OF RAW MATERIAL (60%)
TOTAL OUTPUT(=) CASH BALANCE
BALANCELaboratorios Regionales S.A
At December 31, 2001
ASSETS LIABILITIESCURRENT SHORT TERMcash $ 1,919,176 supplierscustomers $ 568,000 Notes payableMaterial inventory $ 42,000 Term Art Inventory $ 1,363,400
TOTAL CURRENT $ 3,892,576 LONG-TERMNO CURRENT Obligations payableground $ 550,000 Plant and Equipment $ 1,050,000 Accumulated Depreciation $ (160,000) EQUITY
TOTAL NON-CURRENT $ 1,440,000 Capital contributedCapital wonContribution to capital fut
TOTAL ASSETS $ 5,332,576 TOTAL LIABILITIES + EQUITY
EJERCICIO 7.6
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAl 31 de Diciembre de 2001
A CORTO PLAZO $ 50,000
Documentos por pagar $ 100,000 Impuesto sobre la renta x pagar $ 50,000
TOTAL A CORTO PLAZO $ 200,000 A LARGO PLAZOObligaciones por pagar $ 150,000
TOTAL PASIVO $ 350,000
CAPITAL CONTABLECapital aportado $ 1,390,380 Capital ganado $ 80,625
TOTAL CAPITAL $ 1,480,005
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 1,830,005
REQUERIMIENTO DE PRODUCTOSDI Z
13 grs 10 grs7 grs 6 grs4 grs 5 grs1 hrs 2 hrs
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compañía inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona
La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano
Costo2° Semestre
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
---
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso
PRODUCTOSZ
$ 150.00 $ 150.00
5000 uni5000 uni
Pago materiales comprados 2003 = 40%
SOLUCIÓN EJERCICIO 7.6
PRESUPUESTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTREDi Z4000 uni 5000 uni
$ 120.00 $ 150.00 $ 480,000 $ 750,000 $ 2,330,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTREDi Z4000 uni 5000 uni3000 uni 2000 uni
-5000 uni -5000 uni2000 uni 2000 uni
ANUALZ
7000 uni
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMALaboratorios Regionales S.A
II SEMESTREMat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
30000 uni 12000 uni 18000 uni26000 uni 14000 uni 8000 uni20000 uni 12000 uni 10000 uni76000 uni 38000 uni 36000 uni
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 159,600 $ 114,000 $ 158,400
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTREMat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
76000 uni 38000 uni 36000 uni8000 4000 3000
84000 uni 42000 uni 39000 uni-10000 -15000 -5000
74000 uni 27000 uni 34000 uni $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 155,400 $ 81,000 $ 149,600
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRALaboratorios Regionales S.A
II SEMESTRED DI Z
2000 uni 2000 uni 2000 uni3 hrs 1 hrs 2 hrs
6000 hrs 2000 hrs 4000 hrs $ 11.00 $ 11.00 $ 11.00 $ 66,000 $ 22,000 $ 44,000
$ 592,000
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNLaboratorios Regionales S.A
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTASLaboratorios Regionales S.A
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESLaboratorios Regionales S.A
COSTO UNIT Z
$ 21.00 $ 18.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 8.00 $ 91.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOSLaboratorios Regionales S.A
TOTAL INVENTARIO
Inventario $ 42,000 Final
Mate primaInventario
$ 1,363,400 FinalProd Termi
$ 1,405,400
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTRE TOTAL
$ 2,724,400.00 $ 150,000.00 $ 2,874,400.00 $ (1,363,400) $ 1,511,000.00
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
$ 50,000
$ 5,112,000 $ 50,000
$ 5,162,000 $ 5,212,000
$ 50,000 $ 150,000
$ 50,000 $ 679,184 $ 592,000 $ 132,000 $ 527,000 $ 1,112,640
$ (3,292,824) $ 1,919,176
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERALaboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001
A CORTO PLAZO $ 741,760
Documentos por pagar $ 544,800
TOTAL A CORTO PLAZO $ 1,286,560 A LARGO PLAZOObligaciones por pagar $ 150,000
TOTAL PASIVO $ 1,436,560
CAPITAL CONTABLECapital aportado $ 1,390,380 Capital ganado $ 2,488,641 Aporte para fut capi $ 16,995
TOTAL CAPITAL $ 3,896,016 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 5,332,576
EXERCISE 7.6
The general manager was hired as an expert advisor to prepare the master budget 2002. To this end it provides the following information
BALANCEAt December 31, 2001
$ 50,000
$ 100,000
Income tax payable $ 50,000
TOTAL SHORT TERM $ 200,000
Obligations payable $ 150,000
TOTAL LIABILITIES $ 350,000
CAPITAL ACCOUNTANT
Capital contributed $ 1,390,380 $ 80,625
TOTAL CAPITAL $ 1,480,005
TOTAL LIABILITIES + EQUITY $ 1,830,005
PRODUCT REQUIREMENTDI Z
13 grs 10 grs7 grs 6 grs4 grs 5 grs1 hrs 2 hrs
The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hours
) Regional Laboratories SA, is a company dedicated to the manufacture of drugs and takes directly to pharmacies. This company began operations in 2001 and currently manufactures three products: Dimetilxosaleína (D), diyodohidroxiquinoleína (Di) and zenofendicloropotasio (Z).
The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead applied based on labor hours
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Cost2° Semester
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40
---
PRODUCTSZ
$ 150.00 $ 150.00
5000 uni5000 uni
Payment purchased materials 2003 = 40%
EXERCISE SOLUTION 7.6
SALES BUDGETLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTERDi Z4000 uni 5000 uni
$ 120.00 $ 150.00 $ 480,000 $ 750,000 $ 2,330,000
PRODUCTION BUDGETLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTERDi Z4000 uni 5000 uni
3000 uni 2000 uni-5000 uni -5000 uni2000 uni 2000 uni
ANNUALZ
7000 uni
BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREMENTLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTERRAW MATERIAL ARAW MATERIAL BRAW MATERIAL C
30000 uni 12000 uni 18000 uni26000 uni 14000 uni 8000 uni20000 uni 12000 uni 10000 uni76000 uni 38000 uni 36000 uni
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 159,600 $ 114,000 $ 158,400
MATERIALS PURCHASE BUDGETLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTERRAW MATERIAL ARAW MATERIAL BRAW MATERIALC
76000 uni 38000 uni 36000 uni8000 4000 3000
84000 uni 42000 uni 39000 uni-10000 -15000 -5000
74000 uni 27000 uni 34000 uni $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 155,400 $ 81,000 $ 149,600
LABOR BUDGETLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTERD DI Z
2000 uni 2000 uni 2000 uni3 hrs 1 hrs 2 hrs
6000 hrs 2000 hrs 4000 hrs $ 11.00 $ 11.00 $ 11.00 $ 66,000 $ 22,000 $ 44,000
$ 592,000
OVERHEAD BUDGET PRODUCTIONLaboratorios Regionales S.A
BUDGET AND ADMINISTRATIVE EXPENSESLaboratorios Regionales S.A
INVENTORY FINAL BUDGETLaboratorios Regionales S.A
COST UNIT Z $ 21.00 $ 18.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 8.00 $ 91.00
BUDGET RAW MATERIAL INVENTORY AND FINISHED PRODUCTSLaboratorios Regionales S.A
TOTAL INVENTORY
Inventario $ 42,000 Final
Mate primaInventario
$ 1,363,400 FinalProd Termi
$ 1,405,400
BUDGET COST OF SALESLaboratorios Regionales S.A
II SEMESTRE TOTAL
$ 2,724,400.00 $ 150,000.00 $ 2,874,400.00 $ (1,363,400) $ 1,511,000.00
STATEMENT BUDGETEDLaboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
CASH FLOW STATEMENT BUDGETEDLaboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
$ 50,000
$ 5,112,000 $ 50,000
$ 5,162,000 $ 5,212,000
$ 50,000 $ 150,000 $ 50,000 $ 679,184 $ 592,000 $ 132,000 $ 527,000 $ 1,112,640
$ (3,292,824) $ 1,919,176
BALANCELaboratorios Regionales S.A
At December 31, 2001
$ 741,760 $ 544,800
TOTAL SHORT TERM $ 1,286,560
Obligations payable $ 150,000 TOTAL LIABILITIES $ 1,436,560
Capital contributed $ 1,390,380 $ 2,488,641
Contribution to capital fut $ 16,995 TOTAL CAPITAL $ 3,896,016
TOTAL LIABILITIES + EQUITY $ 5,332,576
