DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA. - mpi.gob.pe · derivarlo a Cobranza Coactiva. ALCANCE El...

333.33

Validado de acuerdo al D.S. 74-

95-PCM. R.J. 182-79-INAP/DNR y Alcaldía

Aprobó Gerencia Municipal

Elaboró Area de Racionalización.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

GERENCIA DE ADMINISTRACION

TRIBUTARIA

DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA.

MUNCIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO UNIDAD DE PLANES Y PROGRAMAS AREA DE RACIONALIZACION

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas

Área Racionalización

I N D I C E I. Introducción II. Datos Generales. III. Presentacion de Procedimientos

1.- Fraccionamiento de la Deuda Tributaria

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

2.- Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria


3.- Saneamiento de la cuenta corriente.


4.- Impuesto de Alcabala.




5.- Estado de Cuenta Corriente


6.- Cobranza de la Deuda Morosa.


7.- Prescripción Tributaria.


8.- Pagos Indebidos.


9.- Compensación de la Deuda Tributaria.


IV. Glosario de Terminos.



I. Introducción

El Presente Manual de Procedimientos tiene como objetivo servir de insturmento de apoyo

en el funcionamiento institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y

detallada las operaciones realizadas por la Gerencia de Adminstración Tributaria.

Contempla la descripción de procedimientos: la revisión y validación de Manuales

Adminitrativos, su objetivo, las normas y políticas de operación que rigen para su

elaboración, así como la diagramación del proceso.

Es importante tener en cuenta que este documento deberá actualizarse en la medida que

se presenten modificaciones en su contenido, en la normatividad establecidad, en la

estructura orgánica de la Gerencia, o en algún otro aspecto que influya en la operatividad

del mismo.



II. Datos Generales

1. Objetivos

Compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se

realizan al interior de la División de Recaudación Tributaria, estableciendo de manera

formal los métodos y técnicas de trabajo a aplicarse, precisando las responsabilidades

de los distintos organos que intervienen en la ejecución, control y evalualción de las

mismas, y facilitando su interrelación. 2. Normas y Politicas de aplicadas en el Manual

Son las bases juridicas y administrativas que sustentan el presente manual , con el fin

de proporcionar orientación en la realización de los procedimientos los cuales son:

Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF (Publicado

el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones.

D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación

Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.)

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.

11 de noviembre del 2004.

3. Alcance

El ambito del presente Manual del Procedimientos es, de la División de Recaudación

Tributaria y la Gerencia de la Administración Tributaria.



4. Aprobación y Actualización.

Este Manual es Aprobado con Decreto de Alcaldia Nro. Que aprueba la

implementación y ejecución del Manual de Procedimientos para la División de

Recaudación Tributaria en la Fecha de publicación de la Resolución de Alcaldia.



5. Simbología Utilizada de la American National Standard Institute(ANSI).

SIMBOLO SIGNIFICADO APLICACION

Terminal

Operación

Decisión o alternativa.

Documento

Archivo.

Conector interpagina

Conector de página

Dirección de Flujo, o línea de Unión.

Indica el inicio o terminaciòn del procedimiento.

Representa el espacio para describir una actividad el prodedimiento.

Indica un punto del procedimiento o donde se otma una decisión entre dos opciones( si ó no ).

Representa cualquier tipo de documento que se utilice o se genere en el procedimiento. El documento podrá tener copias.

Representa un archivo común y corriente de oficina donde se guarda un documento en forma temporal permanente.

Representa una conexión o enlace de una parte del diagrama de flujo con otra parte lejana del mismo.

Representa un enlace o conexión de una página a otra

Conecta los simbolos señalando el orden en qu se deben realizar la distintas operaciones.



III. Presentacion de Procedimientos

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

1.- Fraccionamiento de la Deuda Tributaria OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO 1.-Este procedimiento permite dar facilidades de pago a los contribuyentes que no pueden pagar sus tributos por lo cual se realiza un convenio de pago con el contribuyente a fin de determinar el número de cuotas y montos a pagar. 2- Determinar a que contribuyentes se les ha otorgado fraccionamientos. NORMAS DE OPERACIÓN La Administración Tributaria municipal es la encargada de obtener el pago de la deuda por concepto de impuestos, contribuciones, tasas, multas y también de conceder el fraccionamiento conforme a ley. Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 DECRETO SUPREMO N° 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) Articulo 36

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento permite a los contribuyentes deudores acogerse al pago fraccionado de la deuda, teniendo en cuenta el pago adicional de los intereses que requiere el fraccionamiento. No podrán acogerse aquellos contribuyentes que anteriormente solicitaron un fraccionamiento y no cumplieron con el pago respectivo

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.



REQUISITOS PARA SOLICITAR FRACCIONAMEINTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA DE ACUERDO AL TUPA

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE. COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA- DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI



DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :

GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2

UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA. HOJA 1 de 2

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :

FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Responsable N° Actividad Formato o documento

Cantidad Copias/ Or iginal

Contr ibuyente

1 Entrega requis i tos para real izar f raccionamiento de acuerdo al Tupa.

Formato de fracc.

Original y copia

Tramite Documentar io

2 Recepciona documentos a tramitar y registra datos en el s is tema.

Formato de fracc.

Original y copia


3 Entrega Exp. Al Técnico correspondiente.

Expediente Or iginal

Técnico Tr ibutar io

4 Recibe documentos. Expediente Or iginal

Técnico Tr ibutar io 5 Ver i f ica s i es pr imer fraccionamiento si no lo es se informa que no procede el fracc. Caso contrar io se acuerda el convenio de fracc.

Técnico Tr ibutar io 6 Registra datos del convenio en el s istema y se le informa al contr ibuyente el monto in ic ial a pagar y e l nro. de cuotas.

Contr ibuyente

7 Con la información del monto in ic ia l el contr ibuyente procede a pagar en caja y rec ibe un comprobante de pago.

Comprobante de pago

Copia


8 Ver i f ica s i e l contr ibuyente real izo el pago de la cuota in ic ial con el recibo de pago procediendo a imprimir convenio de fraccionamiento y Resolución Gerencial . F irma documentos el contr ibuyente y der iva documentos

Convenio de fracc.

Resolución Gerencial .

Or ig ina y copia



Jefe de Recaudación Tr ibutar ia.

9 Recibe documentos y los visa der ivando los documentos a Gerencia de Adm. Tr ib.

Convenio de Fracc.

Resolución Gerencial

Or iginal y copia

Gerente de Adm. Tr ib. 11 Recibe documentos y f i rma.

Convenio de Fracc.


Or iginal y copia

Técnico Tr ibutar io 13 Entrega los documentos copia de convenio y resolución al contr ibuyente.

Convenio de Fracc.


Copia

Técnico Tr ibutar io 14 Archiva Expediente. Expediente

FIN DEL PROCEDIMIENTO



Contribuyente Unidad de Recaudación Tecnico Tributarista

Inicio

Es el 1er Fracc.

Si

No

Se informa que no procede otro

fracc., debe cancelar primero

Recibe información

Formato de fracc. y

requisitos

Recibe documentos a tramitar .

Entrega formato para realizar

fracc y requisitos de acuerdo al

Tupa

Verifica que el contribuyente a realizado el pago del monto inicial

procede entonces a elabora e Imprimir Convenio por Fracc. y

Resolución Gerencial(RG.) y firma documentos el contribuyente.

Deriva documentos.

Registra datos del convenio en el sistema y se le informa al contribuyente el monto inicial a pagar y el

nro de cuotas.

Se determina convenio de

fraccionamiento(forma de pago)

Convenio por fracc.

(original y copia)Entrega documentos

copa al contribuyente .

Contribuyente paga cuota

inicial en caja

Recibo cancelado

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Jefe de Recaudación Trib.

Gerencia de Adm. Tributaria

Resulución Gerencial

Origina y copia

Convenio por fracc.

(original y copia)

Convenio por fracc.

(original y copia)

Recibe documentos y los visa, derivandolo a Gerencia de Adm. Trib.

Convenio por fracc.

(original y copia)

Recibe documentos y los Firma, derivándolo al

Téc. Respectivo.

Archiva Expediente.

Fin


Origina y copia


Origina y copia


Origina y copia

Tramite Documentario

Recepciona documentos a

tramitar y registra datos en el sistema

Entrega expediente al Técnico

responsable.

Expediente




FORMATO CP1

2.- Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Determinar quienes son los contribuyentes morosos que no han cumplido con el convenido de pago por fraccionamiento a fin de revertir dicho beneficio y derivarlo a cobranza coactiva.

NORMAS DE OPERACION

La nueva ley orgánica de municipalidades 27972 Decreto Legislativo 776 ley de tributación municipal Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99-EF(Publicado el 19 de agosto de 1999)

y sus modificaciones. Articulo 37 La perdida del fraccionamiento será declarada por Resolución Gerencial.

El beneficio de fraccionamiento se pierde por incumplimiento del pago tributario. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Consiste en generar un padrón de los contribuyentes que adeudan el convenio de fraccionamiento de 2 ó mas meses a fin de emitir Resoluciones Gerenciales para concretizar el revertimiento del convenio y derivarlo a Cobranza Coactiva.




REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO






UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA. HOJA 1


REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA




1 Genera padrón mensual de deudores con 2 ó 3 meses de deuda de fraccionamiento.

Padrón de deudores.

Or ig inal

Técnico Tr ibutar io 2 Ejecuta revert imiento de fraccionamiento en el s is tema Elabora informe técnico y lo der iva conjuntamente con el padrón a la jefatura.

Informe técnico.

Or ig inal

Jefe de Divis ión

3 Revisa documentos y e labora Resolución Gerencial v isa y entrega a la Gerencia respect iva.


Or ig inal y copia

Gerente de Adm. Tr ib.

4

Recibe documentos y f i rma.


Or ig inal y

copia

Asesoría Legal

5 Recibe documentos y v isa.


Or iginal y copia


6 Entrega documentos.


Or iginal y copia

Jefatura de Recaudación Tr ib.

7 Entrega documentos.


Or ig inal y

copia

Técnico Administrat ivo

8 Prepara las not i f icaciones (R.G.) para su distr ibución y sale al campo.


Or ig inal y

copia

Técnico Administrat ivo (Noti f icador)

9 Si ubica al contr ibuyente entrega la RG y hace f i rmar el cargo al contr ibuyente. Sino ubica al contr ibuyente l lena la cedula de not i f icación y pega en el domic i l io dejando la RG debajo de la puerta.


Copia

Técnico Administrat ivo

10 A t ravés del s istema se registra la RG. not i f icadas por fecha(s ist .) y devuelve


or ig inal



documentos a jefatura.

Jefe de Divis ión 11 Recepciona expedientes y

ver i f ica en el s ist . El estado de los exp. Y elabora Inf . Técnico para der ivar lo a Gerente de Adm Trib, quien der ivara documentos a Cobranza Coact iva.

Expediente or iginal


12

Recibe documentos y der iva Expediente con memo a Ejecución Coact iva.

Expediente

or ig inal




Inicio

Genera padron mensual de deudores con 2 0 3 meses de

deuda de fraccionamiento.

Padron de Deudores

Unidad de Recaudación

Tec.Administrativo

Ejecuta revertimiento de fracc. en el sistema.

Elabora informe Técnico. y lo deriva

a la Jefatura .

Padron de deudores, Informe técnico.


Jefe de Unidad

Revisa documentos y elabora la Resolución

Gerencial (original y copia) procediendo

a Visar.

Verifica estado de expedientes en el sistema y elabora

informe técnico.para derivarlo a Cobranza

Coactiva.

Expedientes

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Ejecutor CoactivoTec.Administrativo

Resolución Gerencial copia

Contribuyente

A través del sist. se registra la R.G. notificadas por

fecha (del sist.) y devuelve documentos a la jefatura.

Expedientes

Memo

"Ejecución Coactiva"

Fin


Prepara las notificaciones y sale al campo

llena cedula de notificación y pega en su

domicilio dejando la RG bajo su

puerta.

Ubica al contribuyent

e ?

Entrega los documentos y firmar el cargo.

si

no

Gerente de Adm. Tributaria


Resolución Gerencial RG)



RecIbe documentosy firma.

ExpedientesRelación de

morosos

Informe Técnico

Memo

RecIbe documentos y lo deriva con

memo a Ejecución Coactiva.

Expedientes



Asesoría Legal



RecIbe documentosy visa..






FORMATO CP1

3.- Saneamiento de la Cuenta Corriente OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento permite actualizar los datos de la cuenta corriente del contribuyente teniendo en cuenta las Resoluciones Gerenciales que se generen en la Administración Tributaria. NORMAS DE OPERACIÓN Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99_EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. Articulo 38 Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Se elaboran Resoluciones Gerenciales de diferentes Divisiones de trabajo de la Adm. Trib. Los cuales se distribuyen al técnico responsable para afectar o actualizar los datos de la cuenta corriente, quedando saneado o actualizado la cuenta corriente con las modificaciones indicadas en las Resoluciones en el sistema informático de la Administración Tributaria.




REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE SANEAMIENTO DE CUENTA CORRIENTE.






UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA.. HOJA 1


SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE.




1 Entrega expedientes con Resoluciones Gerenciales con los cuales se actual izara la cuenta corr iente de un contr ibuyente determinado.

Expediente

Técnico Tr ibutar io 2 De a cuerdo a las Resoluciones real iza la búsqueda de la cta. Cte a modif icar en el s is t .


Or ig inal

Técnico Tr ibutar io 3 Descarga montos en el s istema según resolución.


Or ig inal

4

Elabora é imprime nota de abono del descargo correspondiente y del estado actual izado de la cuenta corr iente.

Nota de abono

Estado de cta. Cte.

Or ig inal

Técnico Tr ibutar io 5 Archiva Exp. Expediente




Inicio

De acuerdo a la Resoluciones realiza la busqueda de la cta.

cte a modificar

DocumentosEntrega

expediente

Expediente

Recepciona Expediente y

revisa documentos

Unidades de Adm. Trib.Tecnico tributarista

Unidad de RecaudacionTecnico Administrativo

fin

Archiva Exp.

Elabora e imprime nota de abono del

descargo correspondiente y del estado actualizado de

la cta. cte.

Descarga montos en el sistema, segun

resolución.

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:

SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE




FORMATO CP1

4.- Impuesto de Alcabala OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO

El Impuesto de Alcabala es de realización inmediata(pago del tributo) y grava las transferencias de

propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o

modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento

NORMAS DE OPERACIÓN Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del 2004. Capitulo II.- Articulo 21 Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO El solicitante indica disposición de pagar el impuesto de alcabala, para lo cual presenta copia de su DNI y pre Minuta, el Tec. Tributario determina en base a los datos de la cuenta corriente en el sistema el monto del impuesto de alcabala a pagar.




REQUISITOS PARA PAGAR EL IMPUESTO DE ALCABALA. DE ACUERDO AL TUPA

REQUISITOS

COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA- DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRAL DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCION COPIA DE DOCUMENTO DE LA PRE-MINUTA. PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.






UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA. HOJA 1 de 2


IMPUESTO DE ALCABALA



Contr ibuyente

1 Entrega copia de Pre Minuta y DNI.

Minuta y DNI

1copia de cada

documento.


2 Recepciona y ver i f ica la documentación.

Minuta y DNI

1copia de cada

documento.

Técnico Tr ibutar io 3 Si e l sol ic i tante no esta registrado, registra los datos de la persona.

Técnico Tr ibutar io 4 Ver i f ica el valor referencial del autoavaluo a pagar por impuesto de alcabala en el s is t .

Técnico Tr ibutar io 5 Determina el monto a pagar por impuesto de alcabala y registra monto en el formular io de determinación del impuesto de alcabala, indicando al contr ibuyente que debe ir a pagar a caja y volver .

Formular io del

impuesto de alcabala

1 Orig inal y 1 copia.

Contr ibuyente

6

Recibe formular io y procede a pagar en caja, recibiendo comprobante de pago por imp. De alcabala y volv iendo donde el Tec. Tr ibutar io.


7 Ver i f ica con el comprobante el pago del impuesto de alcabala y procede a Sel lar el formular io, f i rma y entrega una copia al sol ic i tante.

Formular io del


1 Orig inal y 1 copia.

Contr ibuyente

8 Recibe copia del formular io del impuesto de alcabala sel lado y f i rmado por recepción.

Formular io del


1copia.



Técnico Tr ibutar io 9 Archiva Expediente. Expediente




Inicio

Registra datos de la persona.

Documentos

determina el monto a pagar por impuesto

de alcabala y registra monto en el formulario

Entrega requisitos

Documentos

Recepciona documentosy

verifica requisitos

Contribuyente Unidad de RecaudaciónTécnico Tributario

Recibe Formulario y procede a pagar en

caja.

fin

Recibe comprobante cancelado y sella el formulario, firma y entrega copia al

solicitante.

Archiva Exp.con formato original

Esta registrado el solicitante?

si

no

Verifica el valor referencial del

autoavaluo a pagar por imp. de alcabala

en el sist.Caja


IMPUESTO DE ALCABALA

Entrega comprobante de pago cancelado

Comprobante de pago

Recibe copia del formulario sellado.

Formulario imp. Alcabala copia




FORMATO CP1

5.- Estado de Cuenta Corriente. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento permite otorgar una impresión del estado de cuenta corriente del contribuyente a fin de poder conocer cuanto es la deuda tributaria hasta la fecha actual. NORMAS DE OPERACION D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del 2004. Capitulo II.- Articulo 29 Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se detalla el estado de la cuenta corriente del contribuyente o montos pendientes de pago a la fecha actual.




REQUISITOS PARA SOLICITAR ESTADO DE CUENTA CORRIENTE.

REQUISITOS

EXHIBIR DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION LEGAL DEBERA EXHIBIR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, CON FIRMA LEGALIZADA NOTARIALMENTE.








ESTADO DE CUENTA CORRIENTE



Contr ibuyente

1 Sol ic i ta estado de cuenta corr iente.


2 Real iza búsqueda de la cuenta corr iente por apel l ido del contr ibuyente o dirección en el s istema.

Técnico Tr ibutar io 3 Impr ime y entrega estado de cuenta corr iente.

Estado de cuenta

corr iente

1 Orig inal

Contr ibuyente. 4 Recibe documento estado de cta. cte.

Estado de cuenta

corr iente

1 Orig inal




Inicio

Imprime y entrega Estado de cta. cte.

Solicita estado de Cuenta Cte.

Realiza busqueda de la cta. cte. por

apellido del contribyente o dirección, en el

sistema.

Contribuyente Unidad de RecaudacionTecnico Tributario

fin

Estado de Cta. Cte.

Estado de Cta. Cte.

Recibe documento


ESTADO DE CUENTA CORRIENTE




FORMATO CP1

6.- Cobranza de la Deuda Morosa. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Tiene como objetivo determinar que contribuyentes son morosos a fin de proceder a tomar las acciones correspondientes para exigir el pago de la deuda tributaria correspondiente.

NORMAS DE OPERACIÓN Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. Titulo III,Capitulo II Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en generar acciones de cobranza de la deuda tributaria como son las Ordenes de Pago y las Resoluciones de Determinación, los cuales son distribuidos al contribuyente, de responder favorablemente se archiva el expediente caso contrario se deriva el expediente a Cobranza Coactiva.




REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA

DE DEUDA MOROSA.








COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA




1 Selecciona los contr ibu-yentes morosos, predia l y arbi tr ios en el s ist . De acuerdo al p lan de trabajo de la Div is ión.

Técnico Tr ibutar io 2 Genera valores para todos los contr ibuyentes seleccionados a través del s ist . E impr ime por zona y lote.

Ordenes de pago

Resoluciones

de Determinación

Or ig inal Y copia

Técnico Tr ibutar io 3 Sel la y compagina los valores y lo der iva a la Jefatura de la Divis ión.

Ordenes de pago

Resoluciones de

Determinación.

Or ig inal Y copia

Jefatura de la Divis ión.

4 Recepciona los valores, revisa y procede a visar los documentos valores

Ordenes de pago

Resoluciones de

Determinación

Or ig inal Y copia

Gerente de Adm.Tr ib

5 Recibe documentos y f i rma

Ordenes de pago

Resoluciones de

Determinación

Or ig inal Y copia

Jefatura de la Divis ión

8 Envía documentos. Ordenes de pago

Resoluciones de

Determinación

Or ig inal Y copia




9 Recibe expedientes, prepara not i f icaciones y sale al campo. Si encuentra al contr ibuyente entrega los valores y hace f i rmar el cargo. Sino ubica al contr ibuyente l lena cedula de not i f icación y lo pega en domic i l io dejando los valores bajo la puerta

Ordenes de pago

Resoluciones

de Determinación

Original Y copia


10 A t ravés del s ist . Se registra seleccionando los valores not i f icados por fecha(sist .) y entrega documentos al técnico t r ibutar io.


11 Ver i f ica en el s istema si e l contr ibuyente pago los valores not i f icados de acuerdo a los plazos establecidos (20 días) . Si e l contr ibuyente pago la deuda not i f icada se der iva expediente a archivo t r ibutar io. Si no pago la deuda el contr ibuyente registra a t ravés del s istema seleccionando los valores s in efecto por nro de lote y fecha de vencimiento y devuelve expedientes al Jefe de Divis ión.

Jefatura de Divis ión

12 Recepciona expedientes morosos y ver i f ica en el s ist . El estado de cta. Cte. Y elabora informe técnico y lo der iva a Gerencia de Adm. Tr ib.

Informe Técnico

Original


14 Recibe documentos y elabora memo der ivando expediente a Cobranza Coact iva.


Inicio

Ejecutor Coactivo

Selecciona los contribuyentes

morosos, Predial y Arbitrios en el

sistema de acuerdo al Plan de Trabajo de

la unidad.

Padron de Deuda


Tec.Tributario

Genera valores para todos los

contribuyentes seleccionados a través del sist. e

imprime por zona y lote.

Ordenes de Pago / Resoluciones de Determinación

Tec.Administrativo

Sella y compagina

El registro del N° de Orden y/o

Resoluciones se genera

automáticamente en el sist.

Resolución

Orden de Pago

Contribuyente

A través del sist. se registra seleccionando las ordenes y resoluciones notificadas por

fecha (del sist.) y entrega documentos al Tecnico Trib.

Expedientes

Memo

"Ejecución Coactiva"

Fin

Unidad de RecaudaciónUnidad de Recaudación

Jefe de Unidad

Revisa y procede a visar las Ordenes y/o Resoluciones y

lo deriva a Gerencia de Adm. Trib.


Informe Técnico


morosos

Verifica estado de expedientes en el sistema y elabora

informe técnico.para derivarlo a

Gerencia de Adm Trib.

Expedientes

Relación de morosos

Prepara las notificaciones y sale al campo

llena cedula de notificación y pega en su domicilio

dejando la RD y OP bajo su puerta.

Ubica al contribuyente ?

Entrega los documentos y

se la hace firmar el cargo.

si

no

Gerencia de Adm. Trib.


Recibe documentos y firma..

Recibe documentos y emite un memo para Ejecución Coactiva.

devuelviendo documentos a

secretaria.

Expedientes

Memo

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA

si

no

Fin

Registra a través del sist. seleccionando

los expedientes notificados sin efecto por N° de lote y fecha

de vencimiento


morosos

Archiva documentos

Pagó en el plazo

notificado?(OP 20 días, RD 20 días)

Orden de PagoResociones de Determinación

Celulas de notificación

Deriva los documentos a la Jefatura de Recaudación

1

1

Archivo



Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas

Area Racionalización.




FORMATO CP1

7.- Prescripción Tributaria. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en determinar si le corresponde prescripción de la deuda tributaria o no al contribuyente que solicita dicho pedido. De ser favorable actualiza los datos de la cuenta corriente del contribuyente.

NORMAS DE OPERACIÓN Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Capitulo IV. Publicado el 19 de agosto de 1999.Titulo III, capitulo IV Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Es un beneficio que se le otorga a los contribuyentes cuya deuda prescrita puede tener periodos de 4, 6, ó 10 años según sea el caso, en los cuales el contribuyente no ha pagado y la Municipalidad no le ha emitido ningún tipo de notificación por la deuda morosa, por lo cual la ley le permite acogerse a este beneficio de exoneración de deuda por los años prescritos en los periodos antes mencionados. La deuda prescribe a los cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no hayan presentado la declaración respectiva. Dichas acciones prescriben a los diez (10) años cuando el Agente de retención o percepción no ha pagado el tributo retenido o percibido.




REQUISITOS PARA SOLICITAR PRESCRIPCION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE. COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA- DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.








PRESCRIPCION TRIBUTARIA



Contr ibuyente

1 Entrega sol ic i tud y requis i tos de acuerdo al Tupa.


Trámite Documentar io.



Jefe de RecaudaciónTr ib.

4 Recibe Expediente y con proveído lo der iva al Tec. Responsable.



5

Recibe Expediente.

Técnico Tr ibutar io 6 Real iza búsqueda e imprime estado de cta. Cte en el s istema.

Técnico Tr ibutar io 7 Determina s i prescr ibe o no la deuda (not i f icaciones) y procede a calcular e l total de la deuda que prescr ibe en el s is tema.

Técnico Tr ibutar io 8 Elabora informe técnico y Proyecta la Resolución Gerencial y der iva documentos a la Jefatura de la Div is ión.

Informe Técnico

Original

Jefe de Divis ión Recaudación Tr ib.

9 Revisa documentos y v isa la Resolución Gerencia l y e labora informe para der ivar documentos a la Gerencia.


Or iginal y Copia

Gerencia de Adm.

Tr ib. Asesoría Legal

10

11

Recibe documentos y f i rma la Resolución Gerencia l y lo der iva. Recibe documentos y f i rma



Or iginal y Copia

Or iginal y

copia.



Gerencia de Adm.

Tr ib.

12

Der iva documentos

Expediente

Jefe de Recaudación Tr ib.

Der iva documentos

Expediente

Técnico Adm. (Not i f icador.) Jefe de Recaudación Tr ib.

13 Entrega Resolución Gerencial copia al contr ibuyente y devuelve Exp. Der iva documentos

Expediente


(Saneamiento de cta. Cte.)

14

Recepciona expediente y procede a descargar los montos en la cuenta corr iente del contr ibuyente en el s istema.

Expediente


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

Area de Racionalización

Inicio

Elabora Informe Técnico y Proyecto de Resolución Gerencial y lo deriva a Jefatura.

Determina si prescribe o no la deuda

(notificaciones ) y calcula la deuda por prescripción . en el

sistema

Expediente

Realiza busqueda e imprime estado de

cta. cte en el sistema

Entrega Solicitud y requisitos

Expediente

Recepciona Expediente yDeriva docu-mentos

Expediente

Revisa documentos Y Visa.

ExpedienteResolución Gerencial

visado .

Contribuyente Unidad de RecaudaciónTécnico Tributario

Resolución Gerencial(copia )

FIN

Recibe Resolucion Gerencial copia

Técnico Adm.(Notificador)

Saneamiento de cta . cte .

fin

Expediente


Jefe de Recaudación

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PRESCRIPCION TRIBUTARIA

Asesoría Legal.

. Gerencia de Adm. Trib.

ExpedientesExpedientes

Recibe documentos y firma .

.

Resolción Gerencial firmado original y

copia.

Elabora Informe para derivar documentos a

Gerencia de Adm . Trib.

Tec . Tributario (Saneamiento de

cta. cte .)

Expedientes

Resolción Gerencial Original y copia .

Prepara las notificaciones y sale al campo entregando la

copia de la R .G. al contribuyente .

Deriva documentos .

.

11

Trámite Documentario

Recibe Expediente y con proveído deriva

al técnico responsable .

Expediente

Recibe Expediente .

Expediente

Recibe documentos y Firma.

Resolción Gerencial firmado original y

copia.

ExpedientesResolción Gerencial

firmado original y copia.

ExpedientesResolción Gerencial

firmado original y copia.

R.G. Inf. Tec.

2

2

Expedientes


FORMATO CP1

8.- Pagos Indebidos. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Tiene por objetivo la devolución de pagos realizados indebidamente o en exceso los cuales se efectuarán en moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria, el cual no podrá ser inferior a la tasa pasiva de mercado promedio para operaciones en moneda nacional (TIPMN) publicada por la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del año anterior. NORMAS DE OPERACION Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Articulo 38. Publicado el 19 de agosto de 1999. Articulo 38 Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en resolver solicitudes de devolución de dinero por pagos que no debieron realizar o en exceso, para lo cual se emite una Resolución Gerencial y de ser favorable se devuelve el dinero pagado en la Gerencia de Administración General.

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es una primera instancia en la División de Recaudación Tributaria y para la devolución del efectivo la Administración General.



REQUISITOS PARA SOLICITAR DEVOLUCION DE PAGO INDEBIDO.

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE. COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA- DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA MUNICIPALIDAD. PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.








PAGOS INDEBIDOS.



Contr ibuyente

1 Entrega Sol ic i tud y requis i tos.

Expediente 1 copia de cada

requis i to o legal izado según sea

el caso






4

Recibe Expediente

Técnico Tr ibutar io 5 Real iza búsqueda e imprime estado de cta. Cte en el s istema.

Técnico Tr ibutar io 6 Ver i f ica en el s ist . pagos indebidos de ser asi determina el total del monto en el s is tema

Técnico Tr ibutar io 7 Elabora Informe Técnico de acuerdo a los datos encontrados en el s ist . y lo der iva al Jefatura de la Divis ión.

Informe Técnico

Original

Jefe de la Divis ión de Recaudación

Tr ibutar ia.

8 Recepciona expediente, ver i f ica información en el s is t , Elabora Resolución y v isa.


1 Orig inal y 3 copias

Secretar ia de Gerencia de Adm.

Tr ib

9

Recepciona documentos y der iva a la Gerencia de Adm. Tr ib.

Expediente

Or ig inal



Gerente de Adm. Tr ib

10

11

Recibe documentos y f i rma la Resolución Gerencial or ig inal y copias y lo der iva para su distr ibución. Si la R.G. es favorable elabora informe y lo der iva a la Gerencia de Adm. General con copia de la R.G. Para la devolución del efect ivo correspondiente.



Secretar ia de Gerencia de Adm.

Tr ib

12 Recibe expediente y lo der iva a la Jefatura de Recaudación Tr ib. Archiva R.G. copia.


1 copia

Jefatura de Recaudación

Tr ibutar ia

13 Recibe documentos y lo der iva para su distr ibución.


1 Orig inal y2 copias.


15 Entrega R.G y hace f i rmar cargo al contr ibuyente e informa resul tados a la jefatura.


1 copia


Tr ibutar ia

16 Recibe Exp. y lo der iva a Archivo Tr ibutar io.

Expediente


1 Orig inal


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO Area de Racionalización

Inic io

Entr eg areq uis itos y

sol ic itud

C o n t rib uy e n t e Tra m it eD oc um e n t a rio

S i la R .G es favor ableelabora Infor me y lo

der iva a la G er enc ia deAdmins tr ac ión par a la

devoluc ión delefec tr ivo

cor r espondiente.

Tec n ic o t r ib u t a ris t a

r eal iza busq ueda eimpr ime es tado de

c ta. c te. en els is tema

E s ta d o d e c ta . c te .

Ver i fica en els is tema pag os

indebidos y calculael monto

E labor a infor metécnico y der iva

con el Exp..

E xp e d i e n te

In fo rm e T é c n i c o

E xp e d i e n te

In fo rm e T é c n i c o

Ver i fica infor mac ión en els is tema y documentos

pr ocediendo a elabor ar laR esoluc ión G er enc ial y

visa.

E xp e d i e n te

R e s o lu c i ó nGe re n c i a l

J e f e

1

R esoluc iónG er enc ial copia

In fo rm e

G ere nc ia

D iv. de R ecaudac iónT r ib.

T ecnico Adminis tr ativo

Entr eg a R .G yhace fir mar car g oal contr ibuyente e

Infor ma r esultadosa la Jefatur a.

1

D e v o lu c ió nde l d in e ro

G e ren c ia d e A d m .G e n e ra l

fin

NOM BRE DEL P ROC EDIM IENT O : PA GO S INDEBIDO S

R ecepc ionadocumentos y lo

der iva alG erenc ia.

R ec ibe documentosy firma R esoluc iónG er enc ial or ig inal y

copia y devuelvedocumentos a

secretar ia.

R ecepc ionadocumentos y lo

der iva aJefatura.

E labor a infor mepar a der ivarexpediente

In fo rm e

S e c re t a ria

R ecepc iona ydis tr ibuye

docuemntos .

ExpedienteExpediente

R ec ibe exp. y der ivacon pr oveído.




R esoluc iónG er enc ial fi r mado

Expediente

R esoluc iónG er enc ial fi r mado

Expediente

R ec ibe documentos ylo der iva.

R esoluc iónG erenc ialExpediente R esoluc ión

G er enc ial fi r madoExpediente

D iv is ió n d e R e c a u ac ión Trib u t a ria G e re nc ia d e A dm in is t ra c ió n Tribu t a ria

R ecepc iona documentosy lo der iva a Ar chivo

T r ibutar io. con R G .or ig inal .


A rc h iv o

R .G. c o p i a


FORMATO CP1

9.- Compensación de la Deuda Tributaria. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en compensar un pago indebido o en exceso actualizando la cuenta corriente del contribuyente. NORMAS DE OPERACION Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004 D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Articulo 40. Publicado el 19 de agosto de 1999. Articulo 40 Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento resuelve solicitudes de los contribuyentes que han realizado un pago indebido o en exceso, para lo cual se elabora una Resolución Gerencial a fin de formalizar el pedido y de ser favorable actualizar la cuenta corriente del contribuyente.




REQUISITOS PARA SOLICITAR COMPENSACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.

REQUISITOS

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE. COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA- DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA MUNICIPALIDAD. PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.








COMPENSACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA.



Contr ibuyente

1 Entrega Sol ic i tud y requis i tos.

Expediente 1 copia de cada

requis i to o legal izado según sea

el caso

Trámite Documentar io

2 Recepciona documentos y der iva a la Divis ión de Recaudación.




4

Recibe Expediente.

Técnico Tr ibutar io 5 Real iza búsqueda del estado de cta. c te. en el s is t . y lo impr ime.

Estado de cta. Cte.

Or ig inal

Técnico Tr ibutar io 6 Ver i f ica en el s ist . pagos indebidos de ser así determina el total del monto en el s is tema a compensar.

Técnico Tr ibutar io 7 Elabora Informe Técnico de acuerdo a los datos encontrados en el s ist . y lo der iva al Jefatura de la Divis ión.

Informe Técnico.

Or ig inal

Jefe de la Divis ión de Recaudación

Tr ibutar ia.

8 Recibe expediente, ver i f ica información en el s is t . y e labora Resolución Gerencial y v isa.



Secretar ia de Gerencia de Adm

Tr ib.

9 Recepciona documentos y lo der iva al Gerente de Adm. Tr ib.

Expediente

Gerente de Adm Tr ib

10 Recibe documentos y f i rma la Resolución Gerencial or ig inal y copias.





Secretar ia de

Gerencia de Adm Tr ib.

11

Recibe documentos y lo der iva a la Jefatura de Recaudación. Y Archiva una copia de la R.G.

Expediente

R.G

1 copia


Tr ibutar ia

12 Recibe documentos y lo der iva para su distr ibución.



Técnico Admistrat ivo (Noti f icador)

13

Entrega RG. Y hace f i rmar cargo al contr ibuyente e informa resul tados a la Jefatura de Recaudación.


1 Orig inal y 1 copia

Contr ibuyente

14

Recibe R.G y f i rma cargo


1Copia


Tr ibutar ia

15 Recibe expediente y ver i f ica la R.G. Si no es posi t ivo se envía a Archivo Tr ibutar io el Exp. Con la RG. Or ig inal . Si es posi t ivo envía al Técnico Tr ib. De Saneamiento de cta. Cte. La RG. copia.

Expediente

RG

RG

1 or ig inal

1copia


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO Area de Racionalización



V. Glosario de Terminos.

GLOSARIO Impuesto

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del contribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir una contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.

Contribución

Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.

Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de servicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de acceder a estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.

Tasas

Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado, de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación por la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún interés particular.

Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el Estado directamente al propio contribuyente.

Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada de una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada por un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de expedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.

Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación de parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias (construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas, etc.)

EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo, destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casos de doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retraso en el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad de engaño o fraude al Estado.

La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria, contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran formas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudes de devolución sustentadas fraudulentamente, etc.



CASOS PARTICULARES DE FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO En casos particulares, la Administración Tributaria está facultada a conceder aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria al deudor tributario que lo solicite, siempre que éste cumpla con los requisitos u otros requerimientos o garantías que establezca la Administración Tributaria. Base Legal: -Segundo párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. Art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94. CERTIFICACIÓN Testimonio o documento justificativo de la verdad de algún escrito, acto o hecho. Acto por medio del cual, una persona da fe de algo que le consta. Acción de certificar una carta. Fuente: Guillermo Cabanellas 1989, Pág. 50 CÓDIGO TRIBUTARIO Es el conjunto de normas que establecen el ordenamiento jurídico-tributario. COMPENSACIÓN DE TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR OTROS ÓRGANOS Respecto de los tributos no administrados por la SUNAT, los deudores tributarios o sus representantes podrán solicitar la compensación total o parcial de los créditos liquidados y exigibles por tributos, sanciones o intereses, pagados en exceso o indebidamente, siempre que no se encuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano. Base Legal: Último párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. Véase también: COMPENSACIÓN COMPENSACIÓN Es el medio de extinción de la obligación tributaria por la cual se aplica contra ésta, los créditos liquidados y exigibles por tributos pagados en exceso o indebidamente y con los saldos a favor. La deuda tributaria podrá ser compensada, total o parcialmente, por la Administración Tributaria, con los créditos por tributos, sanciones e intereses pagados en exceso o indebidamente y con los saldos a favor por exportación u otro concepto similar, siempre que no se encuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano. Base Legal: -Primer párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. Modificado por el art. 1 de la Ley 26414 del 30.12.94. CÓMPUTO DE LA PRESCRIPCIÓN El término de la prescripción se computará: a) Para tributos anuales (Declaración Jurada): Desde el 1 de enero del año siguiente a la fecha en que vence el plazo para la presentación de la declaración anual respectiva. b) Para otros tributos autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que la obligación sea exigible, respecto de tributos que deban ser determinados por el deudor tributario no comprendidos en el literal anterior. c) Para tributos no autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha de nacimiento de la obligación tributaria, en los casos de tributos no comprendidos en los literales anteriores. d) Para infracciones: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se cometió la infracción o, cuando no sea posible establecerla, a la fecha en que la Administración Tributaria detectó la infracción.



e) Para pago indebido o en exceso: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se efectuó el pago indebido o en exceso o en que devino en tal, tratándose de la acción para solicitar o efectuar la compensación o para solicitar la devolución. Base Legal: Art. 44 del Código Tributario,D.Leg.773 del 31.12.93 CONTRIBUYENTE Es aquel deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria. Se define también como la persona Natural o Jurídica que tenga patrimonio, ejerza actividades económicas o haga uso de un derecho que conforme a ley genere la obligación tributaria. La persona que abona o satisface las contribuciones o impuestos del Estado, la Región o el Municipio. Quien contribuye, ayuda o coopera a cualquier finalidad. Fuente: Díaz Mosto. Tomo I. Pág. 216 DECLARACIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario. La prescripción puede oponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o judicial. Base Legal: Arts. 47 y 48 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. DEUDA TRIBUTARIA Suma adeudada al acreedor tributario por concepto de tributos, recargos, multas, intereses moratorios y de ser el caso, los intereses que se generan por el acogimiento al beneficio de Fraccionamiento o Aplazamiento previsto en el Código tributario. Se entiende por deuda tributaria la que procede de un hecho imponible y todas las sanciones producidas en el desarrollo de la relación tributaria. Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 35 DEUDA PÚBLICA Es la obligación que contrae el Estado con prestamistas (extranjeros -deuda externa- o nacionales - deuda pública interna) como consecuencia de un empréstito.

DEUDAS DE COBRANZA DUDOSA La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de cobranza dudosa. Las deudas de cobranza dudosa son aquéllas respecto de las cuales se han agotado todas las acciones contempladas en el procedimiento coactivo de cobranza. Base Legal: Segundo párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93

DEUDAS DE RECUPERACIÓN ONEROSA La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de recuperación onerosa. Las deudas de recuperación onerosa son aquéllas cuyo costo de ejecución no justifica su cobranza. Base Legal: Último párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93



DEUDAS EXIGIBLES DEL EJECUTOR COACTIVO Son: a) Las establecidas mediante Resolución de Determinación o Multa practicadas por la Administración Tributaria y no reclamadas en el plazo de ley. b) Las establecidas por Resolución no apelada en el plazo de ley, o por Resolución del Tribunal Fiscal. c) Aquéllas cuyo pago ha sido materia de aplazamiento o fraccionamiento, cuando se incumplen las condiciones bajo las cuales se otorgó ese beneficio. d) Las que consten en Ordenes de Pago emitidas conforme a ley.- Base Legal: Primer párrafo del art. 115 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93 DEUDOR TRIBUTARIO Es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable. Base Legal: Artículo 7º del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93 DEVALUACIÓN Término que refiere a la caída o merma del valor de la moneda nacional con respecto a las monedas de otros piases y en especial con respecto a una moneda tomada como referencia (en el caso del Perú, la moneda base es el dólar). Fuente: Díaz Mosto, libro 2, Pág. 35 DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO EN MONEDA NACIONAL Las devoluciones de pagos realizados indebidamente o en exceso, se efectuarán en moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria al principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la Tasa Pasiva del Mercado Promedio para operaciones en Moneda Nacional (TIPMN) que fija la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del mes anterior, en el período comprendido entre la fecha de solicitud y la fecha en que se ponga a disposición del solicitante la devolución respectiva. Cuando la Administración Tributaria determine o reconozca de oficio el pago indebido o en exceso realizado, el interés correspondiente procederá por el período comprendido entre la fecha de la resolución o acto administrativo mediante el cual esa determinación o reconocimiento tenga lugar y la fecha en que se paga a disposición la devolución respectiva. Base Legal: Primer y segundo párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93 DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO POR LEY ESPECIAL Cuando por ley especial se dispongan devoluciones de pagos realizados indebidamente o en exceso, las mismas se efectuarán en las condiciones que la Ley establezca. Base Legal: Último párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 DEVOLUCIÓN Restituir a los contribuyentes lo pagado en exceso por concepto de tributos.



DEVOLUCIONES DE PAGOS EN MONEDA EXTRANJERA Tratándose de pagos en moneda extranjera realizados indebidamente o en exceso, las devoluciones se efectuarán en la misma moneda agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria al principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la tasa pasiva del mercado promedio para operaciones en moneda extranjera (TIPMEX) que fija la Superintendencia de Banca y Seguros el último día del mes anterior. Los intereses se calcularán diariamente aplicando el procedimiento establecido para el cálculo de los intereses moratorios. Base Legal: Cuarto párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93

DEVOLUCIONES DE TRIBUTOS POR MEDIO DE NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLE Tratándose de tributos administrados por la SUNAT, las devoluciones se efectuarán mediante documentos valorados denominados Notas de Crédito Negociables. La devolución mediante cheques, la emisión, utilización y transferencia a terceros de las Notas de Crédito Negociables se sujetarán a las normas que se establezca por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, previa opinión de la SUNAT. Base Legal: Art. 39 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Modificado por el art. 1 de la Ley 26414 del 30.12.94 EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:. a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago. Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCION EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago. Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:. a) Pago.



b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago. Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCION EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago. Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA Se puede conceder aplazamiento o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria, con carácter general, de la manera que establezca el Poder Ejecutivo. Base Legal: Primer párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: APLAZAMIENTO DE PAGOS, FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO, PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDA TRIBUTARIA y PROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO Facilidad de pago que concede la Administración Tributaria o el Poder Ejecutivo para que la deuda tributaria sea abonada en cuotas diferidas a lo largo de un período. Véase también: PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDA TRIBUTARIA y PROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA FUNCIÓN DE RECAUDACIÓN Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá contratar directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero para recibir el pago de deudas correspondientes a tributos administrados por aquélla. Los convenios podrán incluir la autorización para recibir y procesar Declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a la Administración Tributaria. Base Legal: Art. 55 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93,



BIBLIOGRAFIA

Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de la SUNAT.

DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA. - mpi.gob.pe · derivarlo a Cobranza Coactiva. ALCANCE El...

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