SISTEMA DE PRESUPUESTO SIAF MODULO PROCESO PRESUPUESTARIOIng Eco. Manuel ENRIQUEZ TAVERA maenta@hotmail.com

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TEMARIO : Marco Normativo del Sistema de Presupuesto. Presupuesto. Fases del Proceso Presupuestario del Sector Pblico. Pblico. SIAF Modulo Proceso Presupuestario Aplicaciones Practicas Ejecucin de Presupuesto PCA2

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IMPORTANCIAEl Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF, es una herramienta electrnica de uso oficial y obligatorio para las entidades publicas; Gobierno publicas; Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, all se realizan las operaciones de gastos, ingresos, contabilizacin de los mismos, entre otras operaciones mas importantes que son necesarias para el abastecimientos de bienes y servicios, por ello que su uso adecuado es crucial, haciendo una entidad mas eficaz y eficiente, virtud deseada por toda entidad publica para el logro de sus objetivos. objetivos.

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OBJETIVOS Y METODOLOGIA

Capacitar al participante con base tcnica y normativa los procedimientos y aplicaciones en el SIAF Modulo Procesos Presupuestarios. Concientizar en la mejora continua del personal al servicio del Estado. Se explicara el Sistema Presupuestal y las aplicaciones y fines que tiene el SIAF MPP. Dotar al participante de valioso conocimiento practico incrementando su desempeo que realice al operar en el SIAFSIAF-MPP. Absolver consultas y casos propuestos, el mismo que afianzara sus competencias laborales.01/05/2012 4

Sistema Nacional de PresupuestoEl SNP, es uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administracin Financiera del Sector Publico. Comprende un conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Publico en sus fases de Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin.

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Normas que sustenta el Sistema Nac. Ppto.

La Constitucin Poltica del Per Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico, Ley N 28112. Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 28411 TUO de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Ley N 27245 La Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.6

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La Normatividad Presupuestaria en el Per- Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993, Artculos 74, 75, 77, 78 y 80. - Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Estado. - Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. - Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Pblico. - Directivas para la Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin, Control y Evaluacin Presupuestaria. - Instructivo del Presupuesto Participativo

ADMINISTRACIN FINANCIERA EN SECTOR PBLICO LEY N 28112 AFSISTEMAS

NORMAS PRINCIPIOS PROCEDIMIENTOS

TRANSPARENCIA LEGALIDAD EFICIENCIA EFICACIA01/05/2012 8

PRINCIPIOS

IMPORTANCIA DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA PLANIFICACIN OBTENCIN ASIGNACIN UTILIZACIN REGISTROINFORMACIN

Persigue LA EFICIENTE GESTIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO

CONTROL

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SISTEMAS QUE INTEGRAN LA ADMINISTRACIN FINANCIERAPRESUPUESTO (DGPP)

TESORERA (DGTP) ENDEUDAMIENTO (DGEP) CONTABILIDAD01/05/2012

(DGCP)

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LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Establece los principios as como a los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto, de acuerdo al artculo 11 de la ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico -Ley N 28112, en concordancia con los artculo 77 y 78 de la Constitucin Poltica. 1. Es de alcance al Gobierno Nacional, Regional y Local

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Sistema Nacional del Presupuesto Gestin PresupuestariaPRINCIPALES FUNCIONES PLANEACIN Y SUPERVISIN Planear y dirigir la formulacin, ejecucin y evaluacin del Presupuesto Pblico. Emitir opinin en materia presupuestal.

DGPPORIENTACIN Y COORDINACIN Pliegos Presupuestarios

GESTINPoderes del estado Ministerios Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Instituciones Pblicas Universidades 01/05/2012 PRINCIPALES Llevar adelante la ejecucin FUNCIONES del presupuesto autorizado orientndolo al cumplimiento de las metas programadas en las actividades y proyectos. Coordinar con la DGPP las pautas a seguir en materia presupuestal. EJECUCIN Y EVALUACIN 12

El Planeamiento en el Sector PblicoLOS PEI Y LOS PESEM Los Planes Estratgicos Institucionales (PEI) son similares a los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales (PESEM), difieren de stos por tener un alcance institucional a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de los PEI reflejar con mayor detalle los objetivos estratgicos contemplados en los PESEM y responden a la manera como el pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas que se ha fijado el sector al cual pertenece.

DGPM-MEF: (2001) Planeamiento Estratgico en el Sector Pblico: Formulacin de los Planes Estratgicos Institucionales 2002 -2006

El Planeamiento en el Sector PblicoEL PLAN ESTRATGICO: Es un esfuerzo organizacional, definido y disciplinado que busca que las instituciones definan con la mayor claridad posible su misin y la visin que tienen de esta en el mediano y largo plazo. Constituyndose en una herramienta poderosa que posibilita la adaptacin de la organizacin a medios exigentes, cambiantes y dinmicos logrando el mximo de eficiencia, eficacia y calidad en la prestacin de sus servicios.

Fuente: FONAFE.- Manual de Planeamiento Estratgico

El Planeamiento en el Sector PblicoLOS PLANES OPERATIVOS: reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada ao fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho perodo, as como la oportunidad de su ejecucin, a nivel de cada dependencia orgnica.

Numeral 71.3 del Art. 71 de la Ley N 28411

El Planeamiento en el Sector PblicoEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL o, EL PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL (PTI) es un documento de gestin mediante el cual se define con claridad los objetivos que persigue en relacin a las funciones previstas en su Ley de creacin que sirve como gua tcnica y poltica con la finalidad de orientar a sus funcionarios y servidores, hacia el logro de las metas Institucionales.

Directiva N 002 94 INAP / DNR, Normas para la Orientacin, Formulacin, Aplicacin, Evaluacin y Actualizacin del Plan de Trabajo Institucional

SISTEMAS DE PLANEAMIENTO Y EL SISTEMA DE PRESUPUESTO

SISTEMA DE PLANEAMIENTO Programas Prioritarios Planes Estratgicos de Desarrollo Proyectos de Inversin Prioritarios

SISTEMA DE PRESUPUESTO Marco Macroeconmico Multianual MMM

Plan Estratgico Institucional PEI

Plan Operativo Institucion al POI

20122012- 2014

Presupuesto Anual

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El Presupuesto PblicoVinculacin Presupuestaria

Existe una relacin recproca entre el Plan y el Presupuesto, ambos considerados como instrumentos de la Poltica Econmica. El Plan responde a la pregunta Qu tenemos que hacer ? ; El Presupuesto responde a la Pregunta Cunto nos costar financiarlo ? Por lo tanto, un Plan sin financiamiento es solo un documento voluminoso e interesante para archivar, para su ejecucin requiere de la aprobacin de los recursos para financiarlo, la misma que se realiza mediante Ley del Congreso de la Repblica.

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Presupuesto Pblico El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestindel Estado por medio del cual se asignan los presupuestos sobre la base de una priorizacin de las necesidades de la poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la provisin de bienes y servicios pblicos de calidad para la poblacin financiado por medio del presupuesto. Es la expresin cuantitativa, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Publico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.19

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Que son los Gastos Pblicos?Son el conjunto de erogaciones que por concepto de Gasto Corriente, Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto, para ser orientados a la atencin de la prestacin de servicios pblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales01/05/2012 20

Definition de Presupuesto Ley Nro. 28411 El presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresin cuantitativa, conjunta y sistemtica de los gastos por atender durante el ao fiscal, para cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos

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Las fases del proceso presupuestalAprobacin(Presupuesto Institucional de Apertura)

Formulacin(estructura funcional, definicin de metas y de cadenas de gasto)

Ejecucin(Disponibilidad presupuestal, calendarios, gasto)

Programacin(estrategias y productos, demanda de gasto e ingresos)01/05/2012

Evaluacin(cumplimiento de metas) FIN22

INICIO

Las Fases del Proceso PresupuestarioPROGRAMACINSE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, PROPONEN LAS METAS, Y SE DETERMINA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTO Y ESTIMACIN DE INGRESOS SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMTICA, LAS METAS Y ARMONIZACIN DE LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS APROBACIN POR LEY DEL CONGRESO SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS y EGRESOS

FORMULACIN

APROBACIN EJECUCIN CONTROL EVALUACIN

SEGUIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS CONTROL DE LA LEGALIDAD Y DE LA GESTIN DETERMINAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIN

LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario 1. Programacin (Mayo a Junio del ao anterior) 2. Formulacin 3. Aprobacin 4. Ejecucin 5. Evaluacin ejercicio (Julio a Agosto del ao anterior) (Hasta el 30 Nov. Del ao anterior) (del 1ro Enero al 31 de Diciembre ) (Anual despus de 30 das de vencido el presupuestario, En mayo del ao siguiente

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PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL1. OBJETIVOS INSTITUCIONALES. 2. ESTIMACIN DE INGRESOS DIFERENTES A RECURSOS ORDINARIOS. 3. DEMANDA GLOBAL. ASIGNACIN PRESUPUESTARIA RECURSOS ORDINARIOS

DNPP

PLIEGO PRESUPUESTARIORECURSOS PBLICOS

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Optimizar la prestacin de servicios a la poblacin

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FASE DE PROGRAMACION PRESUPUESTAL OBJETIVO: REVISAR LA ESCALA DE PRIORIDADES DE LA ENTIDAD DETERMINAR LA DEMANDA GLOBAL ESTIMAR LOS FONDOS DE LA ENTIDAD (R.D.R.) DETERMINAR EL FINANCIAMIENTO DE LA DEMANDA GLOBAL, ENFUNCION A LA PRESUPUESTARIA TOTAL

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CUANDO EL PLIEGO RECIBE UNA ASIGNACION PRESUPUESTAL, EL OBJETIVO DE LA ENTIDAD ES SU CONTRIBUCION INSTITUCIONAL, EN EL MARCO DE LAS COMPETENCIAS, AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS NACIONALES. DEFINICION DE META LA META ES LA EXPRESION CUANTITATIVA DE LOS RESULTADOS DEL PRODUCTO Y ACTIVIDADES. EN CASO DE PROYECTOS DE INVERSION, LA META ES LA EXPRESION DE LAS ACCIONES DE INVERSION, DE OBRAS Y EQUIPAMINETO.01/05/2012 27

LA META DIMENCION FISICA: CORRESPONDE A NIVEL DE RESULTADOS, ES EL FISICA:VALOR PROYECTADO DEL INDICADOR DEFINIDO EN LA UNIDAD DE MEDIDA ESTABLECIDA.

DIMENCION FINANCIERA: SE DETERMINA A NIVEL DE ACTIVIDAD / FINANCIERA:INVERSION, Y CORRESPONDE AL VALOR MONETARIO DE LA DIMENCION FISICA DE LA META A PARTIR DE LA CUANTIFICACION DE INSUMOS

EJEMPLO: ACTIVIDADES / PROYECTOPlaneamiento Institucional Desarrollo de Investigacin Actualizacion Plan Estrateg. Estrateg. Construc. Infraest. Construc. Infraest. Educativa Equipamiento Postas de Salud01/05/2012

U. MED. META Accin 12 Investig. Investig. 4 Inf. Tcnico 1 M2 680 Modulo 4

PPTO. ASIG. S/. 80,000 250,000 20,000 700,000 350,00028

determinacin de la DEMANDA GLOBAL OF. RECURSOS HUMANOS; materia de personal activo, pensionista HUMANOS; Aplicativo informtico para el registro centralizado de planillas y datos de los RR. HH. Sector Pblico. Estimacin del Costo de planillas remuneraciones, de enero diciembre (Funcionarios, administrativos, nombrados y contratados) Incluir Bonificacin Escolaridad / Aguinaldo julio diciembre Costo Cargas Sociales cargo del empleador Costo de requerimiento adicional, nombramiento, ascensos Costo de gratificaciones de 25 / 30 aos de servicios Subsidio por fallecimiento y gastos de sepelio Estimacin de planilla de pensionistas a cargo de la entidad Estimacin del costo de posibles ceses.

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OF. RACIONALIZACION

Revisa y actualiza el Cuadro para Asignacion dePersonal (CAP), en coordinacin con la Of. RR.HH.

OF. PLANES Y PROYECTOS Remite la Escala de Prioridades Propuesta de los Objetivos de la entidad a corto plazo Informe de la Evaluacin del Plan Estrategico respecto al avance de los objetivos programados.

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OF. GESTION FINANCIERA (Bienes y Servicios)

Priorizar el pago de Servicios Basicos; Electricidad, Basicos; Electricidad,telfono, telfono, internet, agua, mensajeria, seguros (SOAT). agua, mensajeria, Mantenimeinto de infraestructura, material de oficina, infraestructura, oficina, de aseo. aseo. Insumos y Materiales de limpieza Costo de seguridad y vigilancia, CAS vigilancia,

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OF. PROGRAMACION E INVERSIONES (OPI)

Informacin de Estudios de Pre Inversion / Perfiles Nuevos Proyectos de Inversion que se prevee ejecutar el ao 2013. Informe avance fsico y financiero de la ejecucin de obras que concluirn 2012, obras de arrastre. arrastre. PPMIP 2012 2014, Perfiles de Py. Viabilidad Py.

OF. INFRAESTRUCTURA

Informacin relativa de Estudios de Inversion Elaboracin de Expedientes Tcnicos. Tcnicos. Informe de avance fsico de obras programadas del ao 2012.32

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De la Estimacin de Ingresos

La estimacin de ingresos tiene por objeto establecer laAsignacin Presupuestaria Entidad, conjuntamenta con la Asignacin Presupuestaria MEF, financian el gasto de la entidad. entidad.

En cuanto a las Ftes. Fto. Recursos Ordinarios, Recursos Ftes. Fto.por Operaciones Oficiales y Recursos Determinados en el rubro Canon Sobrecanon, Regalias, son determinados Sobrecanon, Regalias, por el MEF. MEF.

En cuanto a los Recursos Directamente Recaudados suproyeccin lo estima la Entidad, sobre la base de la ejecucin registrada al 31-12-2011, y el nivel de 31-12-2011, recaudacin al mes de Mayo 2012. 2012.01/05/2012 33

ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL

Asignacin Presupuestaria - MEF; corresponde a las Ftes.Fto. Recursos Ordinarios, Recursos Determinados.

Asignacin Presupuestaria Entidad; comprende elmonto estimado por la entidad en la Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados. ASIGNACION PTA. MEFRecursos Ordinarios

MONTO ESTIM. PLIEGORecursos Directamente Recaudados

55000,000 + 12500,000 = 67500,000 Asignacin Presupuestaria Total

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FORMULACIN PRESUPUESTARIAPRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONMICO ENTIDADES PBLICAS PLANES ESTRATGICOS

FORMULACINRESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

CONTROL

Se define la estructura funcionalprogramtica, reflejando los objetivos institucionales, y se determinan las metas en funcin de la escala de prioridades en base a lo definido en la Fase de Programacin35

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FASE DE FORMULACION PRESUPUESTAL Los Objetivos son: Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del Presupuesto Institucional Desagregar y Registrar el Presupuesto por Actividades y Proyectos, por Fte. Fto., Genrica de Gasto y Especfica de Gasto. Define los Indicadores, Meta Fsica

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Programacin del Presupuesto Multianual de la Inversin Pblica (PPMIP) ;

La Programacin del Presupuesto Multianual de la Inversin Pblica (PPMIP) se viene implementando en los Pliegos del GN , GR, GL. El PPMIP es elaborado por la DGPP MEF, sobre la base de la informacin registrada por los Pliegos.

Constituye un Marco Presupuestal referencial demediano plazo para tres (3) aos;- Ao t - Ao t + 1 - Ao t + 2 : Ao Formulacin 2013 : Ao 2014 : Ao 2015

Directiva N 003-2012-EF/50.01 / Aplicacin inmediata GL Provincial , 003-2012-

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Priorizacin de los Proyectos de Inversin

Proyectos en Ejecucin; Ejecucin;Proyectos Proyectos Proyectos Proyectos Proyectos de de de de de Inversin Inversin Inversin Inversin Inversin en Ejecucin Fsica con Buena Pro en proceso de licitacin o concurso con Expediente Tcnico aprobado con Exped. Tcnico en elaboracin

Proyectos de Inversin con Viabilidad- Prioridad a los Proyectos que se culmine en el Ao t - Despus aquellos que terminen en el Ao t +1 y Ao t +2 Para efecto de la prioridad, tendrn preferencia los Py. Inversin que estn vinculados a Programa Presupuestal y/o mayor Rentabilidad Social.38

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FASE DE APROBACION DEL PRESUPUESTO Esta fase tiene como base los anteproyectos sometidos ala aprobacin del Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de Ley por el Presidente de la Repblica al Poder Legislativo.

Objetivo; Discutir la conveniencia o inconveniencia de losprogramas propuestos y perfeccionarlos para su aprobacin.

Aprobacin 1ro. A Unidad Ejecutora - Nivel Pliego / Inst. 2do. Pliegos a la DGPP, La DGPP-MEF remite al Ejecutivo, DGPPEjecutivo,Congreso Republica, Mediante Ley de Presupuesto. Republica, Presupuesto. Constituye el Total de Crdito Presupuestario, que Presupuestario, comprende el lmite mximo de gastos a ejecutarse en el Ao Fiscal.01/05/2012 39

MEF

AprobacinCASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

EL MINISTRO DE ECONOMA Y FINANZAS SUSTENTA LA PROPUESTA DE INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CM

5aDICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) ES ENVIADO AL PODER EJECUTIVO

1

5

4

DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE EL PLENO

CONSEJO DE MINISTROSEL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMA Y FINANZAS SUSTENTA LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CONGRESO

DEBATE EN EL PLENO

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CONGRESO DE LA REPBLICA 3

COMISIN DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA EVALUACIN Y ANLISIS DETALLADO EN SESIONES PBLICAS 40

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FASE DE EJECUCION PRESUPUESTAL EJERCICIO PRESUPUESTARIOEjercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre

Perodo de Regularizacin,en el que se completa el registro de informacin del ao (art.29 de ley 28411).

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APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA)

La Direccin General de Presupuesto Pblico MEF remite a cada pliego Presupuestario, antes de inicio del ao fiscal el denominado Reporte Oficial, que contiene el desagregado del Presupuesto.

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REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE PRESUP.

SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT-PROY / F.F / G.G.

El Titular del Pliego, mediante Resolucin aprueba antes de que finalice el ao fiscal, el PIA 2011 para lo cual la DGPP remite el denominado Reporte Oficial. -Reporte de Gastos -Reporte de Ingresos -Estructura Funcional01/05/2012 43

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genrica del GastoEs el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gastos Corrientes: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los Servicios que presta el Estado. 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.3 Bienes y Servicios 2.5 Otros Gastos

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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOSGasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. 2.6 Adquisicin de Activos no Financieros 2.7 Adquisicin de Activos Financieros Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa. 2.8 Servicio de la Deuda Pblica.

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Los Clasificadores Presupuestarios. Los Clasificadores de Ingreso y gastos. Las Fuentes de Financiamiento, equivalencias con el nuevo clasificadores El Clasificador Funcional Programtico

Partidas Genricas del Ingresos - 20121. INGRESOS1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1.2 Contribuciones Sociales 1.3 Venta de Bienes y Servicios 1.4 Donaciones y Transferencias 1.5 Otros Ingresos 1.6 Venta de Activos No Financieros 1.7 Venta de Activos Financieros 1.8 Endeudamiento 1.9 Saldos de Balance

Partidas Genricas del Gasto - 20122. GastosGasto Corriente Gasto de Capital Servicio de la Deuda2.8 Servicio de la Deuda

2.1 Personal y Obl. Soc.

2.4 Donaciones y Transf.

2.2 Pensiones y Prest Soc

2.5 Otros Gastos

2.3 Bienes y Servicios

2.6 Adq. Activos No Financ.

2.4 Donaciones y Transf.

2.7 Adq. Activos Financ.

2.5 Otros Gastos

CLASIFICADOR DE GASTOS POR ESPECIFICA DE GASTO

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2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES2.1.1 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO1. PERSONAL ADMINISTRATIVO 1. 2. 3. 4. 5. FUNCIONARIOS ELEGIDOS POR ELECCION POLITICA PERSONAL ADMINISTRATIVO NOMBRADO PERSONAL CON CONTRATO PLAZO FIJO (R. PUBLICO) PERSONAL CON CONTRATO PLAZO INDETERMINADO OTRAS RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS

2. PROFESIONALES DE LA SALUD 1. PERSONAL NOMBRADO 2. PERSONAL CONTRATADO 3. PERSONAL SERUMS 4. INTERNOS DE MEDICINA Y ODONTOLOGIA CARGAS SOCIALES A CARGO DEL EMPLEDOR ESCOLARIDAD AGUINALDO DE JULIO Y DICIEMBRE

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2.2. PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIAL2.2.1 PENSIONES 1. PENSIONES 1. PENSIONES 1. Rgimen pensionario DL 20530 2. Sistema Nacional de Pensiones 19990 2. OTRAS COMPENSACIONES 1. Escolaridad, aguinaldos y gratificaciones

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2.3. BIENES Y SERVICIOS2.3.1 COMPRA DE BIENES1. ALIMENTOS Y BEBIDAS1. ALIMENTOS Y BEBIDAS1. Alimentos y Bebidas para consumo Humano 2. Alimentos y Bebidas para consumo animal

2. VESTUARIO Y TEXTILES1. VESTUARIO, ZAPATERIA Y ACCESORIOS, OTROS1. Vestuario, Accesorios y prendas diversas 2. Textiles y acabados Textiles 3. Calzado

3. COMBUSTIBLES CARBURANTES Y LUBRICANTES Y AFINES1. COMBUSTIBLES, CARBURANTES Y LUBRICANTES Y AFINES1. Combustibles y Lubricantes 2. Gases 3. Lubricantes grasas y afines

4. MUNICIONES EXPOSIONES Y SIMILARES1. MUNICIONES EXPLOSIONES Y SIMILARES1. MUNICIONES EXPLOSIONES Y SIMILARES

5. MATERIALES Y UTILES1. DE OFICINA1. Repuestos y Accesorios 2. Papelera en general, tiles y materiales de oficina

2. AGROPECUARIO, GANADERO Y DE JARDINERIA1. Agropecuario Ganadero y de jardinera

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2.3. BIENES Y SERVICIOS2.3.2 CONTRACION DE SERVICIOS

1. VIAJES1. VIAJES INTERNACIONALES1. 2. 3. 99. Pasajes y gastos de transporte Viticos y asignacin por combustible Viticos y fletes por cambio de colocacin Otros Gastos

2. VIAJES DOMESTICOS1. 2. 3. 99. Pasajes y gastos de transporte Viticos y asignacin por combustible Viticos y fletes por cambio de colocacin Otros Gastos

2. SERVICIOS BASICOS, COMUICACIONES PUBLICIDAD Y DIFUSION 1. SERVICIOS DE ENERGIA ELECTRICA AGUA Y GAS1. Servicios de suministro de energa elctrica 2. Servicio de agua y desage 3. Servicio de suministro de gas

2. SERVICIO DE TELEFONIA E INTERNET1. Servicio de telefona mvil 2. Servicio de telefona fija 3. Servicio de Internet

3. SERVICIO DE MENSAJERIA TELECOMUNICACIONES Y OTROS AFINES1. Correos y Servicio de mensajera 99. Otros Servicios de comunicaciones

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2.5. OTROS

GASTOS

2 .5 .2 .2 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO

2.5.3

SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES 2 .5 .3 .1 SUBVENCIONES FINANCIERAS 2 .5 .3 .1 .1 SUBVENCONES FINANCIERAS PAGO DE IMPUESTOS, DERECHOS ADM. MULTAS GUBERN. ADM. GUBERN.

2 .5 .4

2.5.4.3 GOBIERNO LOCAL2.5.4.3.1 2.5.4.3.2 2.5.4.3.3 Impuestos Derechos Administrativos Multas

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2.6. ADQUISICIONES DE ACTIVOS NO FINANCIEROS2.6.2.2.2 2.6.2.2.2.2 2.6.2.2.2.3 2.6.2.2.2.4 2.6.2.2.2.5 2.6.2.2.2.6 2.6.3.2.2 2.6.3.2.2.1 2.6.3.2.2.2 INSTALACIONE EDUCATIVAS (INFRAESTRUCTURA) Costos de Construccin por contrata Costos de Construccin por administracin personal Costos de Construccin por administracin Bienes Costos de Construccin por administracin Servicios Costos de Construccin por administracin Otros directa directa directa directa

EQUIPAMIENTO PARA INSTALAC. EDUCATIVAS INSTALAC. Maquinarias y Equipos Mobiliario

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PROCESO DE E J E C U C I O N Ley N 29812- Ley de Presupuesto Anual 2012 N 29812Directiva Nro. 005-2010-EF/76.01 005-2010 MARCO PRESUPUESTAL (PIA / PIM) PROGRAMACION MENSUAL (Efecta el pliego) APROBACION DEL PCA PRIORIZACION DEL PCA CERTIFICACION COMPROMISO DEVENGADO

DGPP(Efecta el pliego) (Efecta el pliego (Efecta el pliego) (Efecta el pliego) (TESORO PUBLICO) (Efecta el pliego)56

C. DE PAGO GIRO PAGO01/05/2012

Preparatoria para la Ejecucin.

Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2012, artculo 12

CONCEPTOSQUE ES EL PCA?ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AO FISCAL DETERMINADO.

A QUIENES APLICA EL PCA?APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL

QUE PERSIGUE EL PCA?EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Dficit). 01/05/2012 58

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL PCAComo se determina el PCASobre la base de la informacin de la programacin mensual del gasto e informacin del nivel de compromisos asumidos por las entidades y el nivel de gasto posible que determina el MMM y sus revisiones. Quienes definen la cifra del PCA? La DGPP y la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales. Cada que Tiempo se actualiza el PCA? De manera trimestral.01/05/2012 59

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

DGAES - DGPP Proyeccin 2012 Ingresos yGastos Marco Presupuestal PIA - PIM

2DGPPProgramacin de Compromisos Anual (PCA)

PCA- Asignacin Total a comprometer en el ao - A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento y genrica de gasto - Puede ser Incrementado Previa Evaluacin Trimestral (DGAES DGPP) - Pliego puede modificar entre sus UEs

1

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PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones PASO 2: coordinar con DGAES los montos mximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2012 = PCA.01/05/201260 60

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETERARTICULO 2 RESOLUCION DIRECTORAL N 023-2010-EF/76,01 DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS CDIGO NOMBRE DOCUMENTO 016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS 134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS) 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO 234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES 1/ Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios

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FLUJO DE LA EJECUCIN PPTAL-2012

Asig. PCA

Variacin PCA

Ajustes PCA

Distribucion UE

Priorizacin PCA de Actividad y Proyecto

Certificacin de Crditos Presup Compromiso Anual Ejecucin Mensual Comp-Deveng-Giros62

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PROCESO EJECUCION 2012 - PCANORMADO - DGPP DGPP Pliego Prioriza bienes, servicios y proyectosProgramacin de Compromisos Anual (PCA)

NORMADO - DNTP

PLIEGOCertificacin PresupuestalCompromiso Anual Devengado

Marco Presup. PIA - PIM

DNTPGiro

PLIEGOPago

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genrica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutar en base a la PCA La Certificacin Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efecta el devengo

La DNTP autoriza el giro El Pliego efecta el pago

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

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PRECISIONES GENERALES DEL GASTOS

El crdito presupuestario se destina a la finalidad a la que haya sido autorizado en los presupuestos, presupuestos, o lo que resulte de las modificaciones presupuestarias

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FASES DE LA EJECUCIN

COMPROMISO ENTIDAD

DEVENGADO

CALENDARIO DE PAGO PAGADO

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CALENDARIO DE PAGOS

En el marco de la implementacin progresiva del CCI establecida en el literal a.3 de la Primera disposicin final de la Ley 29465, cada UE para el registro en el SIAF-SP tendr en cuenta lo siguiente:

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COMPROMISO:

Autoridad afecta mensualmente su Presupuesto Institucional y no puede exceder a los CREDITOS PRESUPUESTARIOS. Compromiso debe efectuarse de acuerdo al crdito presupuestario (mensualizacin anual). Afecta parcialmente o totalmente al Crdito Presupuestario.67 67

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S/.

Autoridades competentes para el COMPROMISO A. Oficina de Administracin B. Oficina de Presupuesto

}

C. Oficina de Personal/Logstica

De acuerdo al artculo01/05/201268 68

COMPROMISO, a travs de documentos Orden de Compra como:Orden de Servicio Planilla nica de Pagos Contratos Otros que dejen constancia expresa de la afectacin preventiva

PREPARATORIA Certificacin del Gasto (Logstica, personal,) Proyectos => Ao fiscal Inicio del compromiso01/05/2012

EJECUTORIA Compromiso Devengado Pagado

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INTERRELACIONES ENTRE SISTEMASCrdito Pblico Administracin Tributaria Presupuesto

InterrelacionesTesorera

Contabilidad

Compras y Suministros Control01/05/2012Fuente: Marcus Makon - CEPAL

Personal

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Fase de evaluacin presupuestal Evaluacin: semestralmente se efecta la Evaluacin:medicin de los resultados obtenidos y las variaciones fsicas y financieras en relacin al Presupuesto Autorizado por cada Actividad / Proyecto Dicha evaluacin constituye insumo para la fase de programacin del siguiente ao fiscal. fiscal.

La DGPP efecta una evaluacin a nivelfinanciero01/05/2012 71

GRACIAS POR SU ATENCIN

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