UNIVERSIDAD SAN PEDROFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y SU AFECTACIÓN AL CAPITAL DE TRABAJO DE MULTISERVICIOS

Y COMERCIALIZADORA COPY QUICK E.I.R.L.”

TESISPARA OPTAR EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO

AUTORES : AVILA RODRIGUEZ JESÚS YANET LOYOLA ROBLES JUAN CARLOS

DECANO: DR. OSCAR CRUZ CRUZ

ASESOR : DR. LUIS VENEGAS GORDILLO

CHIMBOTE-PERU2013

“SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y SU

AFECTACIÓN AL CAPITAL DE TRABAJO DE MULTISERVICIOS Y

COMERCIALIZADORA COPY QUICK E.I.R.L.”

CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

Control Interno: Métodos y procedimientos adoptados por una empresa para salvaguardar sus bienes , comprobar la eficacia de sus datos contables y lograr el cumplimiento de sus objetivos.  

Capital de Trabajo: Recursos que requiere la empresa para desarrollar sus operaciones. Diferencia existente entre los activos corrientes y los pasivos corrientes.

1.1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA

Garrido, Betty (2011), en su tesis titulada «Sistema de Control Interno en el Área de Caja del Instituto Universitario Tecnológico de Ejido”, entre otras conclusiones menciona las siguientes:

1.Diseñar un Sistema de Control Interno, facilita los procesos administrativos del área de caja, esto contribuirá al funcionamiento de la institución.

2. El área de caja es un área administrativa altamente funcional, la cual es muy importante y se debe tomar en cuenta para solucionar los problemas potenciales que se presentan en ella.

1. Llos empresarios xalapeños conocen el término “capital de trabajo”, sin embargo requieren urgentemente de una estrategia de administración financiera integral para poder subsanar las deficiencias detectadas.

2. La incorrecta aplicación del capital de trabajo mediante las técnicas propuestas, debilita la estructura financiera de las empresas, generando un gran número de problemas que con el paso del tiempo, sólo conseguirán el cierre de la misma.

Hernández, Claudio (2010) en su tesis titulada: «Administración Financiera del Capital de Trabajo para Pequeñas Empresas del Sector Comercial Minorista en Xalapa”, entre otras conclusiones menciona las siguientes:

1.2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

La falta de Control Interno en el área de caja, viene afectando el capital de trabajo, en este sentido se hace necesario realizar una investigación que permita reducir los riesgos y prevenir posibles, razón por la cual resulta importante este estudio, pues será de utilidad a las empresas y así mejorando el Control Interno de dicha área se puedan corregir los errores que se suscitan día a día en su negocio.

Finalmente, la presente investigación, tiene por finalidad constituirse en un aporte importante en la gestión que se lleva a cabo en el área de Caja, como también de aplicabilidad en las diversas áreas de la Institución.

1.3. PROBLEMA

Problema General

¿DE QUE MANERA UN DEFICIENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE CAJA, AFECTA EL CAPITAL DE TRABAJO DE LA EMPRESA MULTISERVICIOS Y COMERCIALIZADORA COPY QUICK E.I.R.L. AÑO 2012?

Problemas secundarios:

¿A qué se debe, que se efectúen gastos que no guardan relación con el giro del negocio?

¿Cuáles son los factores del Control Interno del área de Caja que afecta el Capital de Trabajo?

¿Cuáles son los efectos de un deficiente sistema de Control Interno en el Capital de Trabajo?

1.4. MARCO REFERENCIAL

Según el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados – AICPA (1949): señala que "El Control Interno incluye el Plan de Organización para salvaguardar sus activos, verificar la corrección y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y la adhesión a las políticas gerenciales.

CONTROL INTERNO

Según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, "Examen del Control Interno", Boletín 5 de la Comisión de Procedimientos de Auditoría, México, (1957): señala que el Control Interno es el sistema por el cual se da efecto a la administración de una entidad económica.

Según el Informe COSO (1992), el Control Interno es el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones específicas. Tres categorías: efectividad y eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas."

Según MH CONTABLE (2012) el control interno de caja Comprende una serie de medidas administrativas, para que ciertas operaciones sean ejecutadas por dos o más personas, con el deliberado propósito de evitar errores, dificultar eventuales manejos dolosos y detectar las irregularidades a tiempo.

CAPITAL DE TRABAJO

Según Elías (2009), nos indica que el Capital de Trabajo, son aquellos recursos que requiere la empresa para desarrollar sus operaciones económicas.

Gómez, G. en su artículo Administración del Capital de Trabajo, (noviembre del 2003), expresa: "El Capital de Trabajo puede definirse como la diferencia que se presenta entre los Activos y Pasivos Corrientes de la empresa.

Según Fernández, J. (2000), señala que el Capital de Trabajo es la: “Cantidad de dinero que utiliza la empresa para su operación normal.

Según Ortega, M. (2008), define que el Capital de Trabajo es la: “Parte del capital o de la inversión de la empresa con la que ésta realiza sus operaciones”.

1.5. HIPÓTESIS

En vista que se trató de un trabajo de carácter descriptivo cuyas variables de estudio se encontraron inmersas dentro el problema no se formuló hipótesis.

Variables:

- Variable Independiente: Deficiente Sistema de Control Interno.

- Variable Dependiente: Capital de Trabajo.

1.6. OBJETIVOS

1.6.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar que un deficiente Sistema de Control interno del área de caja afecta el capital de trabajo de la empresa MULTISERVICIOS Y COMERCIALIZADORA COPY QUICK E.I.R.L.

1.6.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Identificar el Control Interno existente en caja, cuentas por cobrar y almacén de la empresa MULTISERVICIOS Y COMERCIALIZADORA COPY QUICK E.I.R.L.2. Determinar el capital de trabajo suficiente, para que la empresa pueda operar en condiciones normales de trabajo.3. Determinar el grado de cumplimiento de obligaciones corrientes (tributos, remuneraciones).4. Determinar riesgos a los que está expuesta el área de caja como resultado de sus deficiencias.

CAPÍTULO II MATERIAL Y MÉTODOS

2.1. TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

2.1.1. Tipo de Investigación

Descriptiva, describimos las características y cualidades del control interno y el capital de trabajo

2.1.2. Diseño de Investigación

“No Experimental”, (no se pueden manipular las variables), es decir los datos se obtuvieron del personal que labora en la empresa y es de corte “Transeccional”, pues la recolección de datos se realizó en un solo tiempo.

2.2. POBLACIÓN Y MUESTRA

2.2.1 Población - Gerente General - Cajera - Asistente de Ventas 1 - Asistente de Ventas 2 - Fotocopista 1 - Fotocopista 2 - Controlador de cabinas de internet

2.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN

Técnica: La Entrevista

Instrumento: Guía de entrevista.

Conformada por 7 personas

CAPITULO IV ANÁLISIS Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS

- El Sistema de Control Interno es deficiente, estamos de acuerdo con Alvarado, P. (2004), un buen control interno ayuda a tener una seguridad razonable para que así los diferentes departamentos cumplen con sus funciones, ayudando a obtener información financiera de forma rápida y confiable.

- Galván, F., (2012), precisa que existen debilidades en el sistema de control interno, las cuales afectan las operaciones que se realizan, y esto repercute en la custodia y salvaguarda de los activos de la empresa.

- Garrido, B., (2011), diseñar un Sistema de Control Interno facilita los procesos administrativos del área de caja, coincide con nuestros resultados , en donde se indica que el establecer una estrategia integral (Control Interno) , permite mejorar su administración (de efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y cuentas por pagar, incrementaría sustancialmente sus utilidades.

- El Control Interno deficiente está afectando la liquidez de la empresa, y según Tan, M., señala que para administrar eficazmente el efectivo, es necesario tener un sistema de control interno adecuado, incorporado a la estructura y procedimientos, así como la evaluación periódica de los riesgos.

- Hernández, C. (2010), donde manifiesta que los empresarios Xalapeños conocen el término “capital de trabajo”, sin embargo requieren urgentemente de una estrategia de administración financiera integral para poder subsanar las deficiencias detectadas; lo cual es coincidente con nuestros resultados obtenidos en donde se señala que conocen el término Capital de Trabajo.

- Sí existen gastos ajenos al giro del negocio, este resultado coincide con Tan, M., el cual señala que, al investigar el sistema de control interno en función de la administración financiera del efectivo, que actualmente utiliza la empresa, se confirmó que tiene riesgos de malversaciones, gastos innecesarios y de causar serios daños a todas las operaciones de la empresa.

CAPITULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. CONCLUSIONES

1. El control interno es deficiente, la empresa no cuenta con un plan donde se plasmen los objetivos que se quieren obtener a un plazo determinado provocando debilidades en la gestión financiera y económica de la empresa.

2. La empresa, sí cuenta con capital de trabajo, el mismo que está disminuyendo debido a que se realizan gastos ajenos al giro del negocio, y esto por una falta de controles establecidos para administrar financieramente este Capital.

3. Los gastos ajenos al giro del negocio, están originando riesgos de desviaciones, lo que puede traer como consecuencia que la empresa no pueda operar en condiciones normales de trabajo.

4. Activo Corriente, en su gran mayoría las ventas son al contado (venta de artículos de librería y servicio de fotocopiado los que reportan mayores ingresos), pero debido al control interno deficiente el cual viene afectando la liquidez, el almacén y las cuentas por cobrar, la empresa recurre a financiamiento externo.

 5. Pasivo Corriente, la empresa, realiza sus compras en función al precio, pero debido a la falta de liquidez existente, recurre a créditos por parte de sus proveedores y todo ello sumado al Control interno deficiente de las cuentas por pagar, la empresa se ve afectada en el pago oportuno de sus tributos.

 

RECOMENDACIONES

1. La empresa debe elaborar un manual de normas y procedimientos que ayude a mejorar la realización de actividades y operaciones llevadas a cabo por el personal de las distintas áreas a fin de facilitar el control de dichas operaciones.

2. La empresa necesita implantar un Sistema de Control Interno en el cual plasmen los objetivos y metas los cuales le ayudarán a fortalecer la gestión financiera y económica de la empresa.

3. Implantar políticas, métodos y procedimientos de trabajo, así como mecanismos de supervisión y seguimiento de las operaciones en el área de caja y otras áreas, evitará desviar fondos y posibles riesgos que puedan ocurrir.

4. Con respecto a los ingresos que genera la empresa, estos deben ser exclusivamente para gastos que tengan que ver con las necesidades de esta, para que así pueda operar de manera eficiente.

5. Implementar un Sistema de Control interno en el área de caja, mejorará notablemente la eficiencia de las operaciones que se realiza en dicha área y además ayudará a salvaguardar el efectivo generado por las ventas.

6. Aplicar un sistema de Control Interno de forma automatizada, el cual permitirá un mejor funcionamiento del área de caja, perfeccionando así los procesos que se ejecutan en dicha área, se mejorará el desenvolvimiento de las diferentes actividades que allí se realicen de forma razonable, basadas en la optimización del tiempo, la organización, y el control, aplicando estos factores básicos, y de esta manera contribuir a que la empresa materia de estudio mejore su competitividad en el mercado local.

MUCHAS GRACIAS