CONTROL INTERNO

ESCUELA NACIONAL DE CONTROL

Mgt. Libertad Anda EnriquezUniversidad Federico Villarreal

ENTONCES QUIEN ES RESPOSANBLE DEL CI

CI EN EL SECTOR PBLICO

Concepto de Control InternoEs un proceso efectuado por la alta direccin, los gerentes o administradores y el personal de una organizacin, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las siguientes categoras:- Eficacia y eficiencia de las operaciones - Fiabilidad de la Informacin- Cumplimiento de leyes y normas aplicables.

COMPONENTES INTERRELACIONADOS DEL CONTROL INTERNO

SISTEMA INTEGRADO

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIN DE RIESGO

SUPERVISINMONITOREO

ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL

INFORMACIN YCOMUNICACIN

Implantacin del Control Interno / Evaluacin del Control InternoIMPLANTACIN O MONTAJE, CORRESPONDE A titular de la entidad

EVALUACIN DE LA IMPLANTACIN O MONTAJE Y LA EFECTIVIZACIN DEL CONTROL INTERNO CORRESPONDE A . .

Resolucin de Contralora N 458-2008-CGSe aprueba la Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, como documento orientador para la gestin pblica y el control gubernamental, sin perjuicio de la legislacin que emitan los distintos niveles de gobierno, as como las normas que dicten los rganos rectores de los sistemas administrativos.

Resolucin de Contralora N 458-2008-CGLA GUA CONTEMPLA TRES ASPECTOS BSICOS:

1. Planificacin

2. Ejecucin

3. Evaluacin del Proceso de Implementacin

CONTROL INTERNO?

QUIEN O QUIENES IMPLANTAN O REALIZAN EL MONTAJE DEL CONTROL INTERNO?

QUIENES EVALAN EL CONTROL INTERNO?

SLO SE EVALA LA IMPLANTACIN O MONTAJE Y SU EFECTIVIZACIN DEL CONTROL INTERNO?

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG1. PLANIFICACIN, comprende entre otros:

1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN Acta de compromiso Constitucin del Comit 2. DIAGNSTICOPrograma de trabajo Recopilacin de informacin Anlisis de informacin Anlisis Normativo Identificacin de debilidades y fortalezas Informe de Diagnstico

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG1. PLANIFICACIN, comprende entre otros:3. PLAN DE TRABAJO Descripcin de actividades y cronograma Desarrollo del Plan de Trabajo

Resolucin de Contralora N 458-2008-CG2. EJECUCIN1. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE ENTIDAD2. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE PROCESOS 3. EVALUACIN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIN

Las normas de Control interno suman 37 y se encuentran agrupadas en cinco (5) componentes siguientes:

1.- Ambiente de Control82.- Evaluacin de Riesgos43.- Actividades de Control Gerencial104.-Informacin y Comunicacin95.- Supervisin6Total37

RESUMEN DE MBIENTE DE CONTROLRESUMEN:Este componente comprende bsicamente, el compromiso que asume el titular de la Entidad para con el Control Interno, as como, la conducta de los funcionarios de la organizacin y tambin propiciar la generacin de una cultura organizacional basada en valores ticos.

1 NORMAS PARA EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROLContiene 8 normas Filosofa de la Direccin; Integridad y valores ticos; Administracin estratgica; Estructura Organizacional; Administracin de Recursos Humanos; Competencia profesional; Asignacin de autoridad y responsabilidades.

Ambiente del CITRANSPARENCIA DE GESTIN1.1.Filosofa Direccin1.2.Integridad y Valores ticos 1.3.Administracin Estratgica1.4.Estructura Organizacional1.5. Administracin de Recursos Humanos1.6.Competencia ProfesionalMisin1.7.Asignacin Autoridad Responsabilidad1.8.rgano de Control Institucional

RESUMEN DE LA EVALUACIN DE RIEGOS RESUMEN:Este componente est relacionado con la responsabilidad que tiene los funcionarios y trabajadores de la organizacin, para identificar y determinarlos riesgos internos y externos, que puedan afectar el cumplimiento de metas y objetivos.Luego de determinados los riesgos, cuales son las acciones adoptadas por la gestin de la organizacin, para administrar los riesgos, de tal forma que se minimicen los riesgos determinados.

COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS2.1.Planeamiento Gestin de Riesgos 2.2.Identificacin de Riesgos 2.3.Valoracin de los Riesgos 2.4.Respuesta al Riesgo

SISTEMA DE INFORMAIN Y COMUNICACINRESUMEN:El Sistema de Informacin y Comunicacin - SIC, est relacionado con las acciones que la Organizacin, adopte a efectos de asegurarse sobre la fortaleza del SIC, de tal forma que la carga de datos, haya sido debidamente validada para la obtencin de informacin fiable.La organizacin se asegura de que la comunicacin, es efectiva y no muestra distorsiones importantes.

COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN4.1.Funciones y caractersticas de la informacin 4.2.Informacin y responsabilidad 4.3.Calidad y suficiencia de la informacin 4.4.Sistemas de informacin4.5.Flexibilidad al cambio 4.6.Archivo Institucional 4.7.Comunicacin interna 4.8.Comunicacin externa 4.9.Canales de comunicacin

ACTIVIDADES DE CONTROLRESUMEN:Todas las organizaciones generan procedimientos para asegurar o contribuir al cumplimiento de metas y objetivos, contribuir a la fidelidad de la informacin, a la efectividad de las operaciones, a la salvaguarda de los activos y al cumplimiento de la normativa. Las actividades de Control estn inmersas en las propias operaciones de las organizaciones, como cuando se controla la asistencia del personal, cuando se rinde cuenta de los viticos recibidos. Lo cierto es que debe efectuarse una revisin peridica de dichas actividades, para evaluar su vigencia.

Actividades de control gerencial3.1.Procedimientos de autorizacin y aprobacin 3.2.Segregacin de funciones 3.3.Evaluacin costo-beneficio 3.4.Controles sobre el acceso a los recursos o archivos 3.5.Verificaciones y conciliaciones 3.6.Evaluacin de desempeo 3.7.Rendicin de cuentas 3.8.Documentacin de procesos, actividades y tareas 3.9.Revisin de procesos, actividades y tareas 3.10.Controles Tecnologas de Informacin y Comunicaciones

ACTIVIDADES DE SUPERVISINRESUMEN:Es preciso indicar que este componente, adems de su funcin de monitoreo y Supervisin, que es el que contena el Informe Coso, tambin, recoge los nuevos componentes que se han insertado en el documento de Gestin de Riesgos Corporativos - ERM, es decir, las Actividades de Previsin y Monitoreo; el Seguimiento de Resultados; y los Compromisos de Mejoramiento.

Supervisin5.1.Actividades de Prevencin y Monitoreo5.1.1.Prevencin y Monitoreo 5.1.2.Monitoreo oportuno del control interno 5.2.Seguimiento de Resultados5.2.1.Reporte de deficiencias 5.2.2.Seguimiento e implantacin de medidas correctivas5.3.Compromisos de Mejoramiento5.3.1.Autoevaluacin 5.3.2.Evaluaciones independientes

Implantacin del Control Interno / Evaluacin del Control InternoIMPLANTACIN O MONTAJE, CORRESPONDE A ..

EVALUACIN DE LA IMPLANTACIN O MONTAJE Y LA EFECTIVIZACIN DEL CONTROL INTERNO CORRESPONDE A .

NO OLVIDAR QUE POR SLIDO QUE SEA EL CONTROLINTERNO IMPLANTADO EN LA ORGANIZACIN, STE NO GARANTIZA SU EFECTIVIDAD, HAY UN ELEMNTO QUE ES IMPRESCINDIBLE PARA QUE EL CONTROL INTERNO SEA EFECTIVO Y ES EL FACTOR .

El rgano de CI valora tu gran esfuerzo y decisin de capacitarte en beneficio del Sistema Nacional de ControlReflexin:Estamos comprometidos a actuar diligentemente en el desempeo de nuestras funciones, con Economa, Eficiencia, Eficacia y Valores ticos.

Tenemos que asumir el compromiso de esforzarnos permanentemente, para que nuestro servicio sea cada vez de mayor calidad y con valor agregado.

Nuestro Pas, nos ha formado como buenas personas y buenos profesionales, por lo tanto, estamos en deuda con el, por lo que estamos obligacin a retribuirle, apoyando a los ms dbiles; que repercutir en beneficio de nuestro querido pas.

En nuestras manos est el prestigiar o desprestigiar a nuestra familia, profesin y a nuestro Pas.

**El desarrollo de una Cultura Organizacional basada en valores ticos organizacionales, lo podemos apreciar en la tiendas Wong.En Wong han desarrollado una cultura organizacional basada bsicamente en la honestidad y servicio de calidad, de tal forma que el cliente que visita las tiendas Wong, siente que hay honestidad en sus trabajadores y sobre todo que recibe una buena atencin, siempre sonrientes y con buen trato, inclusive te llevan tus paquetes a tu vehculo, a tu Taxi, etc, sin esperar que se les de una retribucin a cambio.Lo que sucede es que la Cultura organizacional, no es retrico, se tiene que trabajar bastante para que se interiorice en los trabajadores lo que significa honestidad y calidad de servicio. Como es sabido, los trabajadores de Wong, permanentemente son capacitados para su participacin en los corzos de 28 de Julio, entonces all les van interiorizando los citados valores ticos entre otros, como los de competitividad y productividad.*EjemploEn este ejemplo se puede mostrar la identificacin de un riesgo y la adopcin de medidas correctivas. Nuestro pas se encuentra en una zona ssmica, por lo tanto el gobierno una vez que identifica el riesgo, crea el Instituto Nacional de Defensa Civil - INDECI, que es el rgano rector y conductor del Sistema Nacional de Defensa Civil a nivel nacional, teniendo como uno de sus objetivos la Prevencin de Desastres, por lo tanto tiene que obtener informacin de Inspecciones Tcnicas, ciudades sostenibles, evaluaciones de riesgo e informacin de la Comisin Multisectorial de prevencin y Atencin de Desastres, para realizar estrategias a ser aplicadas en la poblacin, entre otros, la capacitacin, la sealizacin de las zonas de proteccin de los riesgos en los edificios, simulacros, cartillas de instruccin y formacin de brigadas, para que la poblacin est debidamente preparada y cuando se presente el sismo se disminuyan los efectos humanos. Otro ejemplo:Existen organizaciones que administran gran cantidad de datos e informacin en el sistema informtico, pero que no efectan el respaldo correspondiente, es decir efectuar el back up y en algunas ocasiones por diversas razones, se pierde la base de datos de informacin almacenada en los sistemas de Cmputo, generndose daos irreparables[1] para las organizaciones con efectos negativos tanto en la parte econmica, operativa y de gestin, debido a que no tuvieron el respaldo de la informacin que procesan en otro recurso computacional, es decir no se efectu el back up necesario, para ello.Inclusive hay organizaciones que previo contrato con la banca privada, guardan la informacin de respaldo peridicamente. La banca destina lugares apropiados para la custodia de dicha informacin, cuidando que la misma no se vaya a deteriorar por razones de medio ambiente, siniestros y seguridad. [1] Debido a la complejidad de las operaciones o por lo grandes volumen de registros y procesos, que tienen que reestablecerse.*Ejemplo:Existen distorsiones en los Estados Financieros, cuando no se ha registrado las operaciones correctamente de acuerdo a la realidad.As se tiene que existen bienes que se han perdido, estn obsoletos, o se han deteriorados y que ya no son de uso de la entidad, sin embargo aparecen en los Estados Financieros, distorsionndolos, con el agravante, de incidir en otras cuentas como es el caso de las depreciaciones y en la cuenta de resultados.Otro ejemplo sobre informacin, est referida a que se mantienen en la Cuenta Trabajos en curso, obras que ya estn terminadas y que inclusive estn en uso, pero que an permanecen en dicha cuenta debido a la falta de liquidacin de las obras. Un ejemplo de Comunicaciones, est relacionado con la comunicacin que emite la Alta Direccin; la misma que es cumplida a cabalidad, debido a que no la Administracin, no se aseguro que el destinatario haya recibido correctamente la comunicacin.*Ejemplo:Las Entidades establece sus normas, de tal forma que minimizan sus riesgos, se puede advertir en la secuencia de la emisin de un cheque y su cancelacin; las polticas internas establecidas, para la emisin del comprobante de Pago, necesariamente se debe contar previamente con la documentacin sustentatoria correspondiente (entre otros, el requerimiento del rea usuaria, orden de compra y/o servicios, debidamente suscritos por los funcionarios autorizados, la aprobacin correspondiente de la Unidad Orgnica respectiva), procedindose a la emisin del comprobante de pago pertinente, previa afectacin presupuestal, para luego de ello emitirse el cheque correspondiente, contando para ello con la gua de remisin debidamente sellada y suscrita por el responsable del rea de Almacn, si es que es adquisicin de un bien y en el caso de la prestacin de servicios, el informe correspondiente de parte de la persona que prest el servicio, debidamente visada en seal de aprobacin de la jefatura del rea donde se brind el Servicio; y finalmente, luego de ello y emitido el cheque correspondiente, en el rea de Tesorera antes de entregar el cheque el ventanillero, se asegurar que el reciba el cheque sea la persona autorizada por el prestador del servicio y de empresa proveedora de los bienes a la organizacin. *Ejemplo:Se da el caso que se implanta un Sistema de Control Interno en una Entidad, y en el tiempo modifica la estructura orgnica, en consecuencia dicho control interno tiene que adecuarse a la realidad del funcionamiento del nuevo organigrama.Tambin en este componente tiene que evaluarse el costo beneficio del Control Interno implantado, s en una empresa de transportes, genera un control para controlar a sus transportistas en una ruta que era su principal recorrido y el sistema de control le cuesta S/.10,000 mensuales ante una rentabilidad de S/ 300,000 mensuales. Pero posteriormente la empresa decide por otra ruta que le reulta an mn competitiva y reduce considerablemente el nmero de unidades de transportes asignadas a la primera ruta, donde sus ingresos promedian los S/50,000, entonces el costo de seguir manteniendo ese Control Interno, ya no es pertinente, en consecuencia tiene que reorientarse la actividad de control, siempre teniendo presente el Costo beneficio.