Diapositivas AUDITORIA
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA: METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
INTEGRANTES: Pardo Tuapanta Angelo José . Orbe Ortega Mayra Gabriela. Cárdenas Padilla Adriana Lucía. Suárez Vinueza Viviana Isabel
FECHA: 01 / 10 / 2012
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17Contenido de la Fase ………………………………………………………….…09Objetivo ……………………………………………………………………………...10Actividades ……………………………………………………………...............11Flujos de Actividades ………………………………………………………....12Cuestionarios de Control Interno .…………………………….............13Resultados del Riesgo ………………………………………….…….….…..14Diagnostico del FODA ………………………………………………….…….15Indicadores de Gestión ……………………………………………..……..…16Parámetros para Elaboración de I. de Gestión ………………..…...17
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE II: PLANIFICACIÓN..........................................18-25Contenido de la Fase ………………………………………………..…19Objetivo ……………………………………………………………………..20Actividades …………………………………………………………….....21Flujos de Actividades …………………………………………………22Cuestionarios de Control Interno Específico ………………..23Memorando de Planificación ……………………………………...24Programa de Trabajo…………………………………………………….25
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE III: EJECUCIÒN……………………………….................26-37Contenido de la Fase ………………………………………………… 27Objetivo ………………………………………………………………….…28Actividades ……………………………………………………………....29Flujos de Actividades ………………………………………………..30Estructura del Informe…………………………….................31-37
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE IV: COMUNICACIÒN DE RESULTADOS…...............…….38-42Contenido de la Fase ………………………………………………………….…39Objetivo ………………………………………………………………………….……40Actividades ………………………………………………………………………....41Flujos de Actividades ……………………………………………………….….42
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ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN.
FASE V : SEGUIMIENTO…………………………43-47Contenido de la Fase ………………………………………………………….…44Objetivo ………………………………………………………………………….……45Actividades ………………………………………………………………………....46Flujos de Actividades ……………………………………………………….….47
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Metodología de Ejecución De Auditorias De Gestión
Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestión
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INICIO DEL PROCESO
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
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Contenido de la Fase
Visita de observación de entidad. Revisión archivo papeles de trabajo. Determinar indicadores. Detectar el FODA. Evaluación estructura control interno. Definición de objetivo y estrategia de
auditoria.
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Objetivo
Conocimiento integral de la entidad.
• Costo• Tiempo
Adecuada planificación, ejecución y resultados
11
ActividadesVisita
instalaciones
Revisión de archivos corrientes
y permanentes
Determinar criterios,
parámetros e indicadores
Detectar el FODA
Visión, Misión,
Objetivos
Definición de objetivos y estrategias
Situación Financiera
Actividad principal
(Que? Como?)
Evaluación de la estructura del control interno
12
Flujos de Actividades
Fase Del Conocimiento
Preliminar
13
Cuestionarios de Control Interno
14
Resultados del Riesgo
15
DIAGNOSTICO DEL FODA
Empresa: _________________DIAGNOSTICO DEL FODA
Componentes o Área: _____________________________
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOSFORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
16
Indicadores de Gestión
Eficiencia y economía de los recursos.
Cualidades y características (Eficacia).
Grado de satisfacción de las necesidades.
17
Parámetros para Elaboración de Indicadores de Gestión
Información confiable y oportuna
Conocimiento y
evaluación
Diseño de variables
seleccionadas
Relación de variables definidas
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FASE II: PLANIFICACIÓN
19
Contenido de la Fase
Análisis de información y documentación. Evaluación de Control Interno por
Componentes. Elaboración de Plan y Programas.
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Objetivo
N° 01 •Contener precisión de los objetivos específicos y alcance del trabajo
N°02 •Preveer la determinación de recursos necesarios.
21
Actividades
Revisión y análisis de
información obtenida
Evaluación del Control interno del área objeto
de estudio
Preparación del Memorando de Planificación por parte del equipo
de trabajo
Elaboración del Programas
detallados y flexibles.
PRODUCTOS:*MEMORANDO DE
PLANIFICACIÓN*PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA
CADA ÁREA
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Flujos de Actividades
Fase De Planificación
23
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECÍFICO
24
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
25
PROGRAMAS DE TRABAJO
26
FASE III: EJECUCIÓN
27
Contenido de la Fase
Aplicación de Programas. Preparación de papeles de trabajo. Hojas resumen de hallazgos por áreas. Definición de Estructura del informe.
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Objetivo
Ejecutar propiamente la auditoria, pues en esta instancia se desarrolla los hallazgos y toda la evidencia en cantidad y calidad apropiada; para sustentar las conclusiones y las recomendaciones en los informes.
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ACTIVIDADES
1.- Aplicación de los programas detallados y específicos para cada
componente significativo y escogido para examinarse
2.- Preparación de los papeles
de trabajo
3.- Elaboración de hojas resumen
de hallazgos
4.- Definir la estructura del
informe de Auditoria
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Flujos de Actividades
Fase De Ejecución
31
ESTRUCTURA DEL INFORME
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CAPÍTULO I : Enfoque de la Auditoría
MotivoObjetivoAlcance Enfoque
Componentes auditados
Indicadores utilizados
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FODA
BASE LEGAL
ESTRUCTURA ORGÁNICA
MISIÓN Y
VISIÓN
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
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CAPÍTULO III : RESULTADOS GENERALES
COMENTARIOS, CONCLUSIONES,
RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE
OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES
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CAPÍTULO IV : RESULTADOS ESPECÍFICOS POR COMPONENTE
a. Comentario
b. Conclusiones
c. Recomendaciones
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CAPÍTULO V : ANEXOS Y APÉNDICE
ANEXOS: • Resumen de eficiencia, eficacia y economía y la
comparación de los parámetros e indicadores de
gestión• Cronograma para la
aplicación de recomendaciones y
correctivos
37
APÉNDICE:
•Memorando de antecedentes•Síntesis de la auditoría de gestión con los cambios de la nueva actividad de control•Constancia de la notificación de inicio de examen•Convocatoria y acta de conferencia final de comunicación de resultados
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INICIO DEL PROCESO
FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
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Contenido de la FaseCOMUNICACION DE RESULTADOS
Redacción borrador del informe
Conferencia final para lectura de informe
Obtención criterios entidad
Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedentes
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Objetivo
Preparar el informe final de la auditoria de gestión, que contendrá los hallazgos positivos, en las conclusiones se expondrá las causas y condiciones para el cumplimiento del la eficiencia, eficacia y el uso de los recursos respecto a la gestión de la empresa auditada
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ACTIVIDADES
Redacción del Informe de
auditoria, entre jefe de grupo y
supervisor.
Comunicación de Resultados,
se debe elaborar un borrador del
informe y discut
irlo entre responsables de gestió
n y directivos de la entid
ad audita
da
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Flujos de Actividades
Fase De Ejecución
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FASE V: SEGUIMIENTO
SEG
UIM
IEN
TODe hallazgos y
recomendaciones al término de la auditoría
Recomprobación después de uno o dos años
45
Objetivo
Realizar con posterioridad de la auditoria de gestión realizada, el seguimiento correspondiente
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ACTIVIDADES
1 •Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones dadas a la entidad auditada.
2 •De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una recomprobaciòn, luego de transcurrido un año de haber realizado la auditoria.
3 •Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y documentación que respalde la etapa de seguimiento
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Flujos de Actividades
Fase De Seguimiento
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CONCLUSIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestión, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene información necesaria de la entidad.
Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestión, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para así poder gestionar y realizar su función.
La involucración del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que así puede conocer u obtener la mayor información necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria.
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RECOMENDACIONESFASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.
1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparación y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso.
El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la información obtenida de dicho análisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor.
La involucración del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicación y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.
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CONCLUSIONES
FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de
formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensión para ciertos auditores.
FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el
manual de Gestión respecto a la etapa de ejecución, son muy claros y comprensibles.
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RECOMENDACIONES
FASE II PLANIFICACIÓN.1.-Los esquematización de los modelos de formularios
de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos.
FASE III EJECUCIÓN.1.- Los procedimientos mencionados en el manual de
Gestión respecto a la etapa de ejecución, deben ser tomados como base en la realización de dicha etapa, para la obtención de los resultados deseados.
CONCLUSIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La fase de Comunicación de Resultados nos indica acerca
de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el más importante dentro de las fases de la auditoría por ser la fase en la que concluirá todo el trabajo realizado.
FASE V SEGUIMIENTO.1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el
enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestión frente a problemas que fueron antes detallados.
RECOMENDACIONESFASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.1.-La elaboración del informe de auditoría debe
contener específicamente lo más relevante y pertinente de los hallazgos encontrados.
FASE V SEGUIMIENTO.2.- La solución a problemas encontrados es uno de los
objetivos principales de las auditorías, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentación del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.