DERECHO CIVIL 4

PRESENTA:SARAHI VILLANEDA AVILA

DESCUENTO DE CRÉDITO EN LIBROS

DESCUENTO DE CRÉDITO EN LIBROS

Es un servicio mediante el cual se facilita a industriales y distribuidores el financiamiento de sus ventas a grandes almacenes o industrias, registradas contablemente pero no documentadas con títulos de crédito.

Término utilizado en el área de la contabilidad, auditoría y

contabilidad financiera.

Concepto de Crédito

La vida comercial moderna no podría ser concebida sin el crédito. La mayor parte de la riqueza es crediticia. Por el crédito se desenvuelven y multiplican los capitales y se realiza el fenómeno fundamental de la producción.

• En un sentido genérico, crédito (del latín credere), significa confianza. En un sentido jurídico, habrá un negocio de crédito cuando el sujeto activo, que recibe la designación de acreditante, traslade al sujeto pasivo, que se llama acreditado, un valor económico actual, con la obligación del acreditado de devolver tal valor o su equivalente en dinero, en el plazo convenido.

CONTRATO DE DESCUENTO

El Contrato de Descuento es una operación mercantil en la que una persona llamada Descontatario transfiere a otra que es el Descontador un crédito con un importe al cual se le ha realizado una deducción de una suma fijada de común acuerdo de vencimiento futuro.

     

DESCONTADOR

DESCONTATARIO

LEGISLACIÓNLEY GENERAL DE TITULOS Y

OPERACIONES DE CREDITO

TITULO SEGUNDO DE LAS OPERACIONES DE CREDITO

CAPITULO III DEL DESCUENTO DE CREDITOS EN LIBROS

ARTÍCULO 288LOS CREDITOS ABIERTOS EN LOS LIBROS DE COMERCIANTES

PODRAN SER OBJETO DE DESCUENTO, AUN CUANDO NO ESTEN AMPARADOS POR TITULOS DE CREDITO SUSCRITOS POR EL DEUDOR, SIEMPRE QUE SE REUNAN LAS SIGUIENTES CONDICIONES:

I.- QUE LOS CREDITOS SEAN EXIGIBLES A TERMINO O CON PREVIO AVISO FIJOS;

II.- QUE EL DEUDOR HAYA MANIFESTADO POR ESCRITO SU CONFORMIDAD CON LA EXISTENCIA DEL CREDITO;

ARTÍCULO 288

III.- QUE EL CONTRATO DE DESCUENTO SE HAGA CONSTAR EN POLIZA A LA CUAL SE ADICIONARAN LAS NOTAS O RELACIONES QUE EXPRESEN LOS CREDITOS DESCONTADOS, CON MENCION DEL NOMBRE Y DOMICILIO DE LOS DEUDORES, DEL IMPORTE DE LOS CREDITOS, DEL TIPO DE INTERES PACTADO, Y DE LOS TERMINOS Y CONDICIONES DE PAGO;

IV.- QUE EL DESCONTATARIO ENTREGUE AL DESCONTADOR LETRAS GIRADAS A LA ORDEN DE ESTE Y A CARGO DE LOS DEUDORES, EN LOS TERMINOS CONVENIDOS PARA CADA CREDITO. EL DESCONTADOR NO QUEDARA OBLIGADO A LA PRESENTACION DE ESAS LETRAS PARA SU ACEPTACION O PAGO, Y SOLO PODRA USARLAS EN CASO DE QUE EL DESCONTATARIO LO FACULTE EXPRESAMENTE AL EFECTO O NO ENTREGUE AL DESCONTADOR, A SU VENCIMIENTO, EL IMPORTE DE LOS CREDITOS RESPECTIVOS.

EL DESCUENTO DE CRÉDITO EN

LIBROS.

Los comerciantes tienen en sus libros cuentas por cobrar, el banco (descontador) le paga por adelantado esos créditos con un descuento.

REQUISITOS DEL DESCUENTO DE CRÉDITO EN LIBROS.

Que el crédito sea a plazo fijo (exigibles a término o plazo fijo).

Que el deudor manifieste por escrito, su conformidad con el importe del crédito.

Que la opción de descuento se haga constar en una póliza a la que se agreguen documentos descontados y también poner el tipo de interés pactado, así como los términos y condiciones de pago.

Para protección del banco, el descontatario debe girar letras a la orden de aquél, a cargo de los deudores, y se las dará al banco descontador.

REQUISITOS DEL DESCUENTO DE CRÉDITO EN LIBROS.

Descuento de Títulos de crédito Descuento de crédito en libro

No está regulada por la LGOTC.

Son objeto de descuento

Está regulada por la LGOTC.

Está regulada por una sola especie

Son exigibles con previo aviso

Contrato estrictamente bancario

Diferencia entre el descuento de títulos de crédito y el descuento de créditos en

libro.

CARACTERISTICAS

Típico Bilateral Consensual Oneroso

Principal Conmutativo

Tracto Sucesivo

Bilateral

DERECHOS Y OBLIGACIONES PARA AMBAS PARTES

Consensual

CONSENSUAL EN OPOSICIÓN AL FORMAL

Principal

Tracto Sucesivo

1) Elementos Personales:

El descontador o descontante, es la persona que adquiere el titulo de crédito material del descuento, generalmente es un banco, pero puede ser un comerciante individual o jurídico.

El  descontatario, es la persona que

transmite el titulo de crédito.

ELEMENTOS

2) Elementos Reales:

Los títulos de crédito objeto de la operación de descuento, y la compensación o suma descontada por el adquiriente del titulo.

ELEMENTOS

3) Elemento Formal:

El contrato de descuento se hace constar por escrito, en formulario elaborado previamente por el descontador, además si es titulo a la orden debe endosarse a favor del descontador y entregarle a éste el titulo  de crédito, si es titulo de crédito al portador, basta la simple tradición. 

También puede hacerse constar en los libros de

contabilidad del descontatario.

ELEMENTOS

Obligaciones del descontador: Poner a disposición de su

cliente (descontatario) el monto del titulo de crédito, menos el interés que tal cantidad causará desde la fecha del descuento a la del vencimiento, a la tasa vigente en la operación. A presentar el titulo de crédito en tiempo y forma para

su cobro, al momento del vencimiento.

EFECTOS

Obligaciones del Descontatario:

En el caso, que el cobro no se efectúe positivamente el descontatario deberá pagar la totalidad del titulo mas intereses.

Responder de la existencia del crédito cambiario, puesto que es estrictamente en su solvencia moral y económica que el banco aceptó descontar el titulo.

Al endosar el titulo al banco, el descontatario se convierte en deudor solidario.

EFECTOS

CLASES DE DESCUENTODescuento Cactáceo:

Es el que se opera cuento se transfiere títulos de crédito, que regularmente son letras de cambio, como lo dice en el articulo No. 730 del código de Comercio.

Letras Documentadas, si se tratara de letras a las que se acompañen documentos, letras documentadas, el descontador tendrá además los derechos de un endosatario en garantía sobre los títulos representativos correspondientes, mientras los conserve en su poder.

Descuento No Cactáceo:

Se da cuando el crédito consta en los libros de contabilidad del comerciante según artículos del Código de comercio No. 731, 732, y 733.

DATO IMPORTATE

EL DESCUENTO DE CREDITOS EN LIBROS: Esta operación es casi desconocida en la práctica bancaria mexicana, y es la única forma de descuento tipificada en la ley. Se trata de una operación exclusivamente voluntaria, por mandato legal.

UTILIDADES PRÁCTICAS

Como medio para ejercer un crédito, los bancos abren a las empresas una línea de crédito.

Factoraje Financiero.- En México, esta es una operación de crédito de descuento o documentos que incorporan derechos.

En la adquisición de deuda pública (intercambio de deuda pública por inversión) la tasa de descuento está de acuerdo con la calidad del deudor. México nunca ha pagado su deuda, nuestra deuda externa se puede adquirir a descuento (cualquier inversionista).

Preguntas

• ¿QUÉ PODEMOS ENTENDER POR EL DESCUENTO DE CRÉDITO EN LIBROS?

Es una operación de crédito, en donde se descuentan adeudos en cuenta abierta.

• ¿CUÁLES SON SUS ELEMENTOS PERSONALES?El descontatario y el descontador

• ¿TODO TIPO DE PERSONAS PUEDEN EFECTUAR ESTA OPERACIÓN?De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 290 LGTOC sólo las instituciones de crédito están facultadas.• ¿QUÉ MECÁNICA SE SIGUE EN EL DESCUENTO DE CRÉDITO EN

LIBROS?La institución de crédito analiza la cartera revolvente de su acreditado, selecciona a sus compradores que le merecen mayor confianza y establece una línea de crédito revolvente en razón de un porcentaje sobre dicha cartera, la cobranza normalmente corre a cargo de la empresa acreditada.