DESARROLLO ACTIVIDAD

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICASDETALLE DE INVERSION CANTIDAD

Adecuaciones locativas 3Adecuacin para mquina de semillas 1

Refrigeracin y almacenamiento de insumos 3Luces 3

Almacenamiento de semillas 3Adecuacin oficina 1

Total

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN

CANTIDADMaquina de semillas 3Refrigeradores 3

Total

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS DETALLE DE INVERSIN CANTIDAD

Chuzos 15Hacha 3Cuchillos 6Pinzas 6Empaque semillas 1200Cubiertos 600Implementos de refrigeracin 12Distribuidor de insumos 3Tarros de almacenamiento 30

Total

DETALLE DE INVERSIN INVERSIONES

EJEMPLO DE ESTUDIO FINANCIERO DE EMPRESA INDUSTRIAL

CENTRO DE CAPACITACIONES EN TEMAS AGROPECUARIOS- TECNIFICACIN DE CULTIVOS ETC

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACINDETALLE DE INVERSION CANTIDAD

Refrigeradores 3Caja insumos 3Extintor 12modular para caja registradora 3mesas de plastico 150sillas de plastico 600mesas en acero inox de trabajo (cocina) 3Escritorio oficina 1Silla ergonomica 1computador 1celular 1

Total

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLESDETALLE DE INVERSIONESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%)LICENCIASENTRENAMIENTO DE PERSONALIMPREVISTOS

TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

CARGOIntrumentista 1 890,000Instrumentista 2 890,000Encargado de refrigeracion 890,000Almacenista 644,350Ingeniero agronomo 1,340,000Vendedor 644,350Atencin al cliente 720,000Secretaria 720,000Cajero 720,000Distribuidor 644,350Entrenador 1 1,100,000Entrenador 2 1,100,000Veterinario 1,340,000

REMUNERACIN MENSUAL

Subtotal _Subtotal _

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES%

9 ICBF, SENA Y CAJA8.33 CESANTIAS8.33 PRIMAS4.17 VACACIONES

8.5 SALUD12 PENSIONES

0.522 RIESGOS0.5 DOTACION

1 TRANSPORTE1 INTERESES CESANTIAS

53.352 TOTAL

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)

MATERIAL UNIDAD DE MEDIDAA. MATERIALES DIRECTOS

Semilla arroz BultoSemilla papa BultoSemilla aguacate BultoSemilla flores BultoInsumo para pasto CajaInsumo para suelo CajaFertilizante CajaInsecticida caja Insumo para evitar plagas hongos CajaInsumo para evitar plaga hormigas Caja Insumo para florecimiento Caja Insumo para purificacion planta CajaInsumo para reproduccin CajaInsumo para crecimiento CajaInsumo para mantenimiento semilla tipo 1 CajaInsumo para mantenimiento semilla tipo 2 CajaSubtotal Materiales Directos

B. MATERIALES INDIRECTOS

Tierra y abono Kilos

Subtotal Materiales Indirectos

TOTAL

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)SERVICIO MEDIDA

Energa Elctrica Kw_ horaAlumbrado pblico Cargo fijoAseo Cargo fijoAcueducto Mts3Telfono Promedio

TOTAL

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE PRODUCCIN

ACTIVO VIDA UTIL

Refrigerador industrial 5Congeladores 5

TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

ACTIVO VIDA UTIL

Activos de Administracin 5Total activos de administracin

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

CARGOB. ADMINISTRACIONAdministrador 1,700,000

subtotal 1,700,000

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

SERVICIO UNIDAD DE MEDIDAtiles y papelera aoServicios pblicos aoCafetera ao

TOTAL

No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

ACTIVO INTANGIBLE

Gastos preoperativos 5

AMORTIZAR

ACTIVO INTANGIBLE

Amortizacin en cifras fsicas 5

TOTAL A AMORTIZAR

TOTAL AMORTIZACION ANUAL

No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).

SERVICIO UNIDAD DE MEDIDA

REMUNERACIN MENSUAL

PLAZO (en aos) AMORTIZACIN

PLAZO (en aos) AMORTIZACIN

Publicidad MESTransporte MES

TOTAL

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOSCOSTO COSTO FIJO

Costo de ProduccinMano de Obra directa Mano de obra indirecta -Materiales directosMateriales indirectos Depreciacin $ 760,000 Servicios Mantenimiento -Subtotal $ 760,000

Gastos de AdministracinSueldos y prestaciones $ 31,390,500 Otros gastos $ 800,000 Pre operativos $ 2,709,096 Depreciacin $ 173,646 Subtotal $ 35,073,242

Gastos de VentasPublicidad, promocin, transportes $ 2,040,000 Sueldos y prestaciones -Depreciacin -Subtotal $ 2,040,000

TOTAL $ 37,873,242 COSTOS TOTALES

precio de venta $ 19,000 unidades a producir 156,000 Costo fijo 37,873,242 Costo variable total 339,669,278 Costo variable unitario $ 2,177.37 Qo (pto equilibrio) 2251

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.UNIDADES COSTO FIJO

0 $ 37,873,242 3000 $ 37,873,242 6000 $ 37,873,242

120000 $ 37,873,242 130000 $ 37,873,242 156000 $ 37,873,242

ejemplo punto de equilibrio varias lineasNo 18 Clculo del punto de equilibrio en varias lneas.ACTIVIDADES APARTICIPACION 40%PRECIO DE VENTAS 10,000COSTOS VARIABLES 4,533MARGEN DE CONTRIBUCION 5,467COSTOS FIJOS SON:$ 37,873,242

Margen de contribucin promedio ponderado

(5467*0,4)+(9677*0.35)+(11239*0.25)=2186,8+3386,95+2809,75=8389,75Margen de contribucin promedio ponderado

Aplicando la formulaQo = Costos Fijos /Margen de ContribucinQo= 37873242,2/8384= $ 4,518

Linea A $ 4,518 Linea B $ 4,518 Linea C $ 4,518 TOTAL

No 19 Comprobacin del punto de equilibrioDESCRIPCION A

VENTAS 34,333,708COSTOS VARIABLES 8,191,119MARGEN DE CONTRIBUCION 26,142,589TOTAL DE VENTASTOTAL DE COSTOS VARIABLESTOTAL MARGEN DE CONTRIBUCIONCOSTOS FIJOSUTILIDAD

No 20 Determinacin del punto de equilibrio en pesosPRODUCTOS A

Unidades 1,807Ingresos 34,333,708Costo Variable por unidad 4,533% en pesos 43%

Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesosCM% = Contribucin marginal total/Ingresos totalesCM%= 25.372.418/79.509.639+A327=

X=CF/CM%=54.137.221/0.47

No21 Comprobacin del punto de equilibrio en pesos.ITEMS A

Ingresos 34,333,708Costos variables 8,191,119Contribucin Marginal en Pesos 26,142,589Contribucin Marginal en % 76%Total en IngresosTotal de costos variablesTotal de margen de contribucinTotal de Porcentaje

No 22 Distribucin en pesos del punto de equilibrio.PRODUCTOS A

Mezcla Conformada 43%Ingresos 34,796,499Hasta aqu ejemplo de punto de equilibrio en varios lneas

No 23 Programa de inversin fija del proyecto.

CONCEPTOS 0Activos fijos y tangiblesMaquinaria y Equipo $ 11,400,000 Mobiliario y decoracin $ -Muebles y Equipo de Oficina $ 38,752,000

SUBTOTAL $ 50,152,000 ACTIVOS DIFERIDOSAdecuaciones ,obras fsicas $ 11,200,000 Gastos preoperativos $ 2,345,481

SUBTOTAL $ 13,545,481 TOTAL INVERSION FIJA $ 63,697,481

No 24 Costos OperacionalesCONCEPTO AO

1

Gastos de produccin $ 340,429,278 Gastos Administrativos $ 35,073,242 Gastos de venta $ 2,040,000

Total Costos Operacionales $ 377,542,520

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)Total costos operacionales $ 377,542,520 (-) depreciacin ($ 933,646)(-) amort diferidos ($ 2,709,096)

$ 373,899,778

COPD (Costo operacional diario) = COPA/360COPD = $ 1,038,610 Capital de trabajo $ 31,158,315

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTESP= F/(1+I)^nF $ 31,158,315 i $ 0.0645 n $ 1 P $ 29,270,376Diferencia $ 1,887,939

N0 25 Capital de trabajo trminos constantes

DETALLE AOS0

CAPITAL DE TRABAJO $ 31,158,315

TOTAL INVERSION $ 103,743,868

No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos constantes).

(=) Costo operacional anual

Sin incremento en produccin

DETALLE AOS0

CAPITAL DE TRABAJO $ 103,743,868 Incremento Valor en la produccin


Calculo del capital de trabajo a terminos corrientesinflacin $ 0.0645 Incremento ao 2 $ 6,691,479 incremento ao 3 $ 7,123,080 incremento ao 4 $ 7,582,519 incremento ao 5 $ 8,071,591

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccionDETALLE AOS

0CAPITAL DE TRABAJO $ 103,743,868

Incremento de produccin anual $ 3,143,016 Incremento capital trabajo1 $ 10,037,219 Incremento capital trabajo2 $ 10,684,620 Incremento capital trabajo3 $ 11,373,778 Incremento capital trabajo4 $ 12,107,387

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccinDETALLE AOS

0CAPITAL DE TRABAJO $ 103,743,868 Incremento En Capital de trabajo


N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE(Terminos constantes) con incremento de produccin

CONCEPTO 0ActivosCorrientes de caja y bancos 30,020,876Cuentas por cobrar inventarios 1,230,000TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 31,250,876

Pasivos 0.0Corrientes cuentas por pagar 0

Con incremento en produccin

Capital de Trabajo 31,250,876

Incremento de capital de trabajo 31,250,876

programa de inversin terminos constantesInversin obras fisicas 11,200,000inversin en maquinaria y equipo 11,400,000inversin mueble y enseres equipos 38,752,000inversion intangibles 2,345,481total inversin 63,697,481

Capital de trabajo $ 103,743,868

CONCEPTO 0Inversin fija -63,697,481Capital de trabajo -103,743,868

TOTAL DE INVERSIONES -21,123,832

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)

CONCEPTO 0Otros activos produccinActivos administrativosActivos de ventasActivos de distribucinSubtotal valor residualActivos fijos Capital de trabajo

TOTAL VALOR RESIDUAL

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos constantes)

CONCEPTO 01. Costos DirectosMateriales Directos 100,354,800Mano de Obra Directa 214,988,918Deprecin 760,000

Subtotal Costos Directos 316,103,718

2. Gastos Generales de produccin 13,500,000

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)

Materiales Indirectos _Mano de obra indirectaServicios y otros $ 10,825,560

Subtotal Gastos generales de produccin 24,325,560

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN 340,429,278

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)

CONCEPTO 1Sueldos y prestaciones 31,390,500Pagos de servicios varios 800,000Otros egresos _Depreciacin 173,646Amortizacin diferidos 2,709,096

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN 35,073,242

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

CONCEPTO 1Publicidad 1,200,000Transporte 840,000TOTAL GASTOS VENTA 2,040,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)

CONCEPTO 1Costos de produccion 340,429,278Gastos administrativos 35,073,242Gastos de venta 2,040,000TOTAL COSTOS OPERACIONALES 377,542,520

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO 0Inversin Fija -63,697,481Capital de trabajo -103,743,868Valor ResidualFlujo Neto de Inversin -167,441,349

No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

CONCEPTO FUENTESActivos Fijos TangiblesMaquinaria y equipo PrMobiliario y decoracin PrMuebles y equipos de oficina Pr

Activos DiferidosGastos preoperacionales PrObras fsicas instalacin PrCapital de trabajo Cr y Pr

TOTAL INVERSIONES

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constantes)

PERIODO PAGO ANUAL A

DATOSI= 28.74%P= -30,000,000N= 5A= 12,021,239

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO CUOTA

1234

5

Deflactacin de los intereses

P=F/(1+i)^nP=F/(1+0,0645)^1P= Valor presente de los interesesF= Valor a deflactarI=Tasa de inflacinn= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero

$8622000/1,0645 8,099,577 7645059/(1+0,0645)^2 6,746,670

6387344/(1+0,0645)^3 1,413,967 4768163/(1+0,0645)^4 3,713,372 2683629/(1+0,0645)^5 1,963,334

Deflactacin de amortizacin de capital

P= 3399239/((1+0,0645)^1 3,193,273 P= 4376180/(1+0,0645)^2 3,861,925 P=5633895/(1+0,0645)^3 4,670,590 P=72253076/(1+0,0645)^4 5,648,584 P=9337610/(1+0,0645)^5 6,831,364

No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capitalDatos deflactados de intereses y amortizacin de capital

Aos 1 Intereses 8,099,577 Capital 3,193,273

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO 1Total ingresos 29,640,000,000Total costos operacionales 377,542,520

Utilidad operacional 29,262,457,480Menos impuestos 9,656,610,968

Utilidad Neta 19,605,846,511Ms depreciacin 933,646Ms Amortizacin de Diferidos 2,709,096

FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO 19,609,489,253

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO 0Flujo neto de inversin -167,441,349Flujo neto de opracin

Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento -21,123,832

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO 0Inversin fija -63,697,481Intereses durante la implementacin _Capital de trabajo -103,743,868

Valor residual

Flujo Neto de Inversin -167,441,349

No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

CONCEPTO 1Total ingresos Operacionales 29,640,000,000Menos costos operacionales 377,542,520

Utilidad operacional 29,262,457,480Menos Gastos Financieros 8,099,577

Utilidad Gravable 29,254,357,902Menos impuestos 9,653,938,108

Utilidad Neta 19,600,419,795Ms depreciacin 933,646Ms Amortizacin de Diferidos 2,709,096

Flujo Neto de Operacin 19,604,062,537


CONCEPTO 0Flujo neto de inversin -167,441,349Flujo neto de operacin

-21,123,832

N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO 0

Inversion fija -63,697,481Interes durante la implementacin _

Flujo financiero neto del proyecto del proyecto con financiamiento

Capital de trabajo -103,743,868

Valor residual

Crdito 30,000,000

Amortizacin Crdito

Flujo Neto de inversin -137,441,349

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO 1Total ingresos 29,640,000,000Menos costos operacionales 377,542,520

Utilidad operacional 29,262,457,480Menos gastos financieros 8,099,577

Utilidad Gravable 29,254,357,902Menos impuestos 9,653,938,108

Utilidad Neta 19,600,419,795Ms Depreciacin 933,646Ms Amortizacin de Diferidos 2,709,096

FLUJO NETO DE OPERACIN 19,604,062,537

N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

CONCEPTO 0Flujo neto de inversin -137,441,349Flujo neto de operacin

Flujo financiero neto del proyecto -137,441,349

N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

INVERSIONES IMPLEMENTACION 0

Activos fijos tangibles -50,152,000Gastos preoperativos -2,345,481Intereses implementacin -11,200,000Capital de trabajo -103,743,868

Inversin Total -167,441,349Crditos para inversin en activos fijos 30,000,000

Inversin Neta -137,441,349Amortizacin crditosValor ResidualCapital de trabajoActivos fijos

Flujo neto de inversores -137,441,349OPERACINIngresos:VentasTotal ingresosCostosCosto de ProduccinGastos de AdministracinGastos de VentaTotal costos operacionalesUtilidad OperacionalGastos financierosUtilidad GravableImpuestosUtilidad NetaDepreciacionesAmortizacin diferidosFlujo neto de operacin

FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA -137,441,349

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICASCOSTO UNITARIO COSTO TOTAL

2,000,000 6,000,000350,000 350,000400,000 1,200,000200,000 600,000800,000 2,400,000650,000 650,000

11,200,000

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIN

COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (aos)2,300,000 6,900,000 51,500,000 4,500,000 5

11,400,000

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (aos)

8,000 120,000 550,000 150,000 51,500 9,000 52,500 15,000 53,500 4,200,000 51,500 900,000 57,500 90,000 5

100,000 300,000 532,000 960,000 5

6,744,000



Vida tilConstrucciones y edificaciones: 20 aosMaquinaria y equipo: 10 aosVehculos: 5 aosEquipo de computacin, herramientas: 5 aos

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACINCOSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (aos)

200,000 600,000 51,200,000 3,600,000 5

56,000 672,000 52,000,000 6,000,000 5

90,000 13,500,000 512,000 7,200,000 5

380,000 1,140,000 5150,000 150,000 590,000 90,000 5

1,000,000 1,000,000 54,800,000 4,800,000 5

38,752,000

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLESCOSTO500,000

1,130,000515,481200,000

2,345,481

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

PRIMER AO10,680,000 5,753,850 16,433,85010,680,000 5,753,850 16,433,85010,680,000 5,753,850 16,433,8507,732,200 4,165,723 11,897,923

16,080,000 8,663,100 24,743,1007,732,200 4,165,723 11,897,9238,640,000 4,654,800 13,294,8008,640,000 4,654,800 13,294,8008,640,000 4,654,800 13,294,8007,732,200 4,165,723 11,897,923

13,200,000 7,111,500 20,311,50013,200,000 7,111,500 20,311,50016,080,000 8,663,100 24,743,100

REMUNERACIN ANUAL

PRESTACIONES SOCIALES

139,716,600 75,272,318 214,988,918139,716,600 75,272,318 214,988,918

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTESITEM

INTERESES CESANTIAS

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)

CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AO

156 85,000 13,260,000936 47000 43,992,000180 35,000 6,300,00078 41000 3,198,000

780 30000 23,400,000780 7000 5,460,00036 2000 72,00036 16,000 576,00036 6,000 216,00072 8,000 576,00036 2,000 72,00072 2,500 180,000

156 300 46,800600 1,500 900,000780 1,500 1,170,000780 1,200 936,000

100,354,800

1500 3000 13,500,000000

13,500,000

113,854,800

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AO

3,700 453 5,028,30036 15,645 1,689,66036 45,600 1,641,600

180 3,700 666,00036 50,000 1,800,000

10,825,560


COSTO ACTIVO1 2

2,300,000 460,000 460,0001,500,000 300,000 300,000

0 00 00 00 00 00 00 0

760,001 760,001


COSTO ACTIVO1 2

38,752,000 7,750,400 7,750,40038,752,000 173,646 7,750,400

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

AOS 1

20,400,000 10,990,500 31,390,5000 0

0 0 00 0 0

20,400,000 10,990,500 31,390,500

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

CANTIDAD COSTO UNITARIO TOTAL AO 11 100,000 100,0001 600,000 600,0001 100,000 100,000

800,000


COSTO DEL ACTIVO VALOR AMORTIZACION ANUAL1 2

2,345,481 469,096 469,096

469,096 469,096

COSTO DEL ACTIVO VALOR AMORTIZACION ANUAL1 2

11,200,000 2,240,000 2,240,000

2,240,000 2,240,000

13,545,481 2,709,096 2,709,096

No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).

CANTIDAD COSTO UNITARIO AO 1

REMUNERACIN ANUAL

PRESTACIONES SOCIALES

Rubros necesarios, para dar a conocer el producto, ej. Pagos al personal de ventas, gastos de distribucin, gastos publicitarios y de promocin.

12 $ 100,000 $ 1,200,000 12 $ 70,000 $ 840,000

$ 2,040,000

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOSCOSTO VARIABLE

$ 214,988,918

$ 100,354,800 $ 13,500,000

$ 10,825,560 $ -

$ 339,669,278

$ 339,669,278 $ 377,542,520

Lo da el ejercicioen el ao

COSTO VARIABLE COSTO TOTAL INGRESO TOTAL

PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.

C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de Admionitracin como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.

C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de produccin, Mano de obra directa (operarios, supervisores de produccin)

Qo = Costos Fijos Precio de Venta-Costo de Venta unitario


0 $ 37,873,242 $ 0 $ 6,532,102 $ 44,405,344 $ 57,000,000

$ 13,064,203 $ 50,937,445 $ 114,000,000 $ 261,284,060 $ 299,157,302 $ 2,280,000,000 $ 283,057,732 $ 320,930,974 $ 2,470,000,000 $ 339,669,278 $ 377,542,520 $ 2,964,000,000

B C35% 25%

15,000 19,0005,323 7,7619,677 11,239

Margen de contribucin promedio ponderado

(5467*0,4)+(9677*0.35)+(11239*0.25)=2186,8+3386,95+2809,75=8389,758,384

Este valor se relaciona con los porcentajes de participacin de cada lnea

0.4 $ 1,807 0.35 $ 1,581 0.25 $ 1,129

$ 4,518

No 19 Comprobacin del punto de equilibrioB C

23,717,364 21,458,5678,416,186 8,765,113

15,301,178 12,693,45479,509,63925,372,41854,137,221

$ 37,873,242 $ 16,263,979

No 20 Determinacin del punto de equilibrio en pesosB C TOTALES

1,581 1,129 4,51823,717,364 21,458,567 79,509,639

5,323 7,761 17,61730% 27% 100%

0.3191112216 47%

$ 80,581,366

No21 Comprobacin del punto de equilibrio en pesos.B C TOTALES

23,717,364 21,458,567 79,509,6398,416,186 8,765,113

15,301,178 12,693,45465% 59%

79,509,63925,372,41854,137,221

32%

No 22 Distribucin en pesos del punto de equilibrio.B C TOTALES

30% 27% 100%24,037,055 21,747,812 80,581,366

No 23 Programa de inversin fija del proyecto.AOS

1 2 3

gastos de produccinmaterias primasMano de obra directaCtos indirectos de fabricacinTotal

Ver modulo del curso

se resta 1 para igualar al resultado del mdulo, la diferencia es por decimales

COPA

la inflacinun ao


AOS1 2 3$ 1,887,939 $ 1,887,939 $ 1,887,939

$ 6,286,031 $ 6,286,031 $ 6,286,031


AOS1 2 3$ 6,286,031 $ 6,286,031 $ 6,286,031

$ 3,143,016 $ 3,143,016 $ 1,200,000

$ 6,286,031 $ 9,429,047 $ 10,629,047

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccionAOS

1 2 3$ 6,691,479 $ 7,123,080 $ 7,582,519

Diferencia $ 3,345,740 $ 3,561,540 $ 3,791,260 $ 4,035,796

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccinAOS

1 2 3$ 6,691,479 $ 7,123,080 $ 7,582,519 $ 3,345,740 $ 3,561,540 $ 3,791,260

$ 10,037,219 $ 10,684,620 $ 11,373,778

AOS1 2 3

33,456,782 35,789,654 41,033,7892,345,600 3,456,000 4,689,900

35,802,382 39,245,654 45,723,689

0.0 0.0 0.00 0 0

Datos obtenido de balance general

35,802,382 39,245,654 45,723,689

4,551,506 3,443,272 6,478,035

AOS1 2 3

-4,551,506 -4,551,506 -4,551,506

-4,551,506 -4,551,506 -4,551,506

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)AOS

1 2 3

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos constantes)AOS

1 2 3

106,827,685 106,827,685 106,827,685214,988,918 214,988,918 214,988,918

760,000 760,000 760,000

322,576,603 322,576,603 322,576,603

14,370,750 14,370,750 14,370,750

_ _ _

$ 11,523,809 $ 11,523,809 $ 11,523,809

25,894,559 25,894,559 25,894,559

348,471,161 348,471,161 348,471,161

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)AOS

2 3 431,390,500 31,390,500 31,390,500

800,000 800,000 800,000_ _ _

173,646 173,646 173,6462,709,096 2,709,096 2,709,096

35,073,242 35,073,242 35,073,242

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS TOTAL AO

2 3 41,200,000 1,200,000 1,200,000

840,000 840,000 840,0002,040,000 2,040,000 2,040,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)AOS

2 3 4348,471,161 348,471,161 348,471,161

35,073,242 35,073,242 35,073,2422,040,000 2,040,000 2,040,000

385,584,404 385,584,404 385,584,404

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)AOS

1 2 3

-6,286,031 -6,286,031 -6,286,031

-6,286,031 -6,286,031 -6,286,031


AOS0 1 2

-11,400,000_

-38,752,000-50,152,000

-2,345,481-11,200,000

-103,743,868 -4,551,506 -4,551,506

-167,441,349 -618,340 -618,340

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constantes)

EA

AOS

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO SALDO INICIAL INTERES ABONO CAPITAL

30,000,000 8,622,000 3,399,239 26,600,761 7,645,059 4,376,180 22,224,581 6,387,344 5,633,895 16,590,686 4,768,163 7,253,076

9,337,610 2,683,629 9,337,610

INTERESES SOBRE SALDOS 0,2387

VALOR DISPONIBLE PARA AMORTIZAR

SALDOS A FINAL DEL AO


2 3 46,746,670 1,413,967 3,713,372 3,861,925 4,670,590 5,648,584

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)AOS

2 3 431,551,780,000 31,551,780,000 31,551,780,000

128,525,181 128,525,181 128,525,181

31,423,254,819 31,423,254,819 31,423,254,81910,369,674,090 10,369,674,090 10,369,674,090

21,053,580,729 21,053,580,729 21,053,580,729933,646 933,646 933,646

2,709,096 2,709,096 2,709,096

21,057,223,471 21,057,223,471 21,057,223,471

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)AOS

1 2 3-618,340 -618,340 -618,340

19,609,489,253 21,057,223,471 21,057,223,471

19,608,870,913 21,056,605,131 21,056,605,131

Es el valor en ventas que proyecta la empresa vender 156000 platoss a 19,000 c/u

Las ventas se aumentan segn el parametro de ibflacin, para este caso

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)AOS

1 2 3

-618,340 -618,340 -618,340

-618,340 -618,340 -618,340

No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)AOS

2 3 431,551,780,000 31,551,780,000 31,551,780,000

128,525,181 128,525,181 128,525,181

31,423,254,819 31,423,254,819 31,423,254,8196,746,670 1,413,967 3,713,372

31,416,508,149 31,421,840,852 31,419,541,44710,367,447,689 10,369,207,481 10,368,448,678

21,049,060,460 21,052,633,371 21,051,092,770933,646 933,646 933,646

2,709,096 2,709,096 2,709,096

10,616,409 10,893,287 11,170,165

No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)AOS

1 2 3-618,340 -618,340 -618,340

19,604,062,537 10,616,409 10,893,287

19,603,444,197 9,998,069 10,274,947

N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)AOS

1 2 3

-618,340 -618,340 -618,340

-3,193,273 -3,861,925 -4,670,590

-3,811,613 -4,480,265 -5,288,930

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)AOS

2 3 431,551,780,000 31,551,780,000 31,551,780,000

128,525,181 128,525,181 128,525,181

31,423,254,819 31,423,254,819 31,423,254,8196,746,670 4,670,590 3,713,372

31,416,508,149 31,418,584,229 31,419,541,44710,367,447,689 10,368,132,796 10,368,448,678

21,049,060,460 21,050,451,434 21,051,092,770933,646 933,646 933,646

2,709,096 2,709,096 2,709,096

21,052,703,202 21,054,094,176 21,054,735,512

N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)AOS

1 2 3-3,811,613 -4,480,265 -5,288,930

19,604,062,537 21,052,703,202 21,054,094,176

19,600,250,924 21,048,222,936 21,048,805,246

OPERACIN (AOS)1 2 3

-618,340 -618,340 -618,340

-618,340 -618,340 -618,340

-618,340 -618,340 -618,340-3,193,273 -3,861,925 -4,670,590

-3,811,613 -4,480,265 -5,288,930

29,640,000,000 143,707,500 143,707,50029,640,000,000 143,707,500 143,707,500

340,429,278 348,471,161 348,471,16135,073,242 35,073,242 35,073,242

2,040,000 2,040,000 2,040,000377,542,520 385,584,404 385,584,404

29,262,457,480 15,182,319 15,182,3198,099,577 6,746,670 1,413,967

29,254,357,902 8,435,649 13,768,352-9,653,938,108 -2,783,764 -4,543,55619,600,419,795 5,651,885 9,224,796

933,646 933,646 933,6462,709,096 2,709,096 2,709,096

19,604,062,537 9,294,627 12,867,538

19,600,250,924 4,814,361 7,578,608



Vida tilConstrucciones y edificaciones: 20 aosMaquinaria y equipo: 10 aosVehculos: 5 aosEquipo de computacin, herramientas: 5 aos

Estudio Tcnico: Tener en cuenta los materiales directos e indirectos que el proyecto requiere para realizar el proceso productivo.


DEPRECIACION ANUAL3 4 5

460,000 460,000 460,000 0300,000 300,000 300,000 0

0 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 00 0 0 0

760,001 760,001 760,001 0


DEPRECIACION ANUAL3 4 5

7,750,400 7,750,400 7,750,400 07,750,400 7,750,400 7,750,400 868,230

VALOR RESIDUAL

VALOR RESIDUAL


VALOR AMORTIZACION ANUAL3 4 5

469,096 469,096 469,096

469,096 469,096 469,096

VALOR AMORTIZACION ANUAL3 4 5

2,240,000 2,240,000 2,240,000

2,240,000 2,240,000 2,240,000

2,709,096 2,709,096 2,709,096


PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.

C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de Admionitracin como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.

C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej. Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de produccin, Mano de obra directa (operarios, supervisores de produccin)

Qo = Costos Fijos Precio de Venta-Costo de Venta unitario


2809.752186.8

3386.952809.75

8383.5

Este valor se relaciona con los porcentajes de participacin de cada lnea

No 23 Programa de inversin fija del proyecto.

4 5

gastos adminiatrativos100,354,800 Sueldos y prestaciones214,988,918 Servicios varios25,085,560 Depreciacin

340,429,278 Amort diferidosTotal

se resta 1 para igualar al resultado del mdulo, la diferencia es por decimales


AOS4

$ 1,887,939 $ -

$ 6,286,031


AOS4

$ 6,286,031 $ 3,143,016 $ 2,400,000

$ 11,829,047

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccionAOS

4$ 8,071,591

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en produccinAOS

4$ 8,071,591

$ 4,035,796

$ 12,107,387

4

44,567,0984,988,766

49,555,864

0.00

Datos obtenido de balance general

49,555,864

3,832,175

4

-4,551,506

-4,551,506

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)

4 500

__

0121,949,892121,949,892

121,949,892

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos constantes)

4 5

106,827,685 106,827,685214,988,918 214,988,918

760,000 760,000

322,576,603 322,576,603

14,370,750 14,370,750

_ _

$ 11,523,809 $ 11,523,809

25,894,559 25,894,559

348,471,161 348,471,161

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)

531,390,500

800,000_

173,6462,709,096

35,073,242

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

51,200,000

840,0002,040,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)

5348,471,161 -248,615,61735,073,242

2,040,000385,584,404

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

4 5

-6,286,031 -128,887,992121,949,892

-6,286,031 -6,938,100


3 4 5

-4,551,506 -4,551,506

-618,340 -618,340

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO VALOR CUOTA SALDO FINAL

12,021,239 26,600,761 12,021,239 22,224,581 12,021,239 16,590,686 12,021,239 9,337,610

12,021,239 (0)


51,963,334 6,831,364

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

531,551,780,000

128,525,181

31,423,254,81910,369,674,090

21,053,580,729933,646

2,709,096

21,057,223,471

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes) remitase al modulo para verificar calculo de valores

4 5-618,340 -6,938,100

21,057,223,471 21,057,223,471

21,056,605,131

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

4 5

_-618,340 -106,217,228

-618,340 -106,217,228


531,551,780,000

128,525,181

31,423,254,8191,963,334

31,421,291,48510,369,026,190

21,052,265,295933,646

2,709,096

11,447,043


4 5-618,340 12,678,358

11,170,165 11,447,043

10,551,825 24,125,401

4 5

-618,340 106,217,228

121,949,892

-5,648,584 -6,831,364

-6,266,924 221,335,756

531,551,780,000

128,525,181

31,423,254,8191,963,334

31,421,291,48510,369,026,190

21,052,265,295933,646

2,709,096

21,055,908,037

4 5-6,266,924 221,335,756

21,054,735,512 21,055,908,037

21,048,468,588 21,277,243,794

4 5

-618,340 _

-618,340 _

-618,340 0-5,648,584 -6,831,364

_106,217,228121,949,892

-6,266,924 221,335,756

143,707,500 143,707,500143,707,500 143,707,500

348,471,161 348,471,16135,073,242 35,073,242

2,040,000 2,040,000385,584,404 385,584,40415,182,319 15,182,319

3,713,372 1,963,33411,468,947 13,218,985-3,784,753 -4,362,2657,684,195 8,856,720

933,646 933,6462,709,096 2,709,096

11,326,937 11,500,661

5,060,013 232,836,417

31,390,500800,000173,646

2,709,09635,073,242

remitase al modulo para verificar calculo de valores

Inversin obras fisicas 1590000inversin en maquinaria y equipo 5639300

inversin mueble y enseres equipos 1736460inversion intangibles 1953072

10918832 0

Hoja1Hoja2

DESARROLLO ACTIVIDAD

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