Derecho Penal Aduanero Especialización en Criminalidad Económica

03/04/1203/04/12 Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCPJuez CFCP

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Derecho Penal AduaneroDerecho Penal Aduanero

Especialización en Criminalidad Especialización en Criminalidad EconómicaEconómicaUniversidad de Castilla La Mancha y Universidad de Castilla La Mancha y Universidad Nacional de Mar del PlataUniversidad Nacional de Mar del PlataEspecialización en Derecho Penal UBAEspecialización en Derecho Penal UBA

Por Mariano Hernán BORINSKY Por Mariano Hernán BORINSKY (([email protected]@pjn.gov.ar) ) Juez de Cámara de la Cámara Federal de Casación Juez de Cámara de la Cámara Federal de Casación Penal. Profesor adjunto regular en la materia “Delitos Penal. Profesor adjunto regular en la materia “Delitos económicos”, “Garantías constitucionales y Derecho económicos”, “Garantías constitucionales y Derecho Procesal Penal”, grado y posgrado, Facultad de Procesal Penal”, grado y posgrado, Facultad de Derecho (UBA)Derecho (UBA)

03/04/1203/04/12 Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCPJuez CFCP

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DELITO DE CONTRABANDODELITO DE CONTRABANDO (según (según texto ley 22.415 -B.O. 23/3/1981- y texto ley 22.415 -B.O. 23/3/1981- y modif. Ley 25.986 -B.O. 5/1/2005-)modif. Ley 25.986 -B.O. 5/1/2005-)

1.- 1.- CONTRABANDOCONTRABANDO SIMPLESIMPLE: a.- : a.- Genérico (art. 863 C.A.)Genérico (art. 863 C.A.)

b.- Casos Especiales (art. 864 C.A).b.- Casos Especiales (art. 864 C.A).

2.- 2.- CONTRABANDOCONTRABANDO AGRAVADOAGRAVADO (arts. (arts. 865, 866, 867 C.A.)865, 866, 867 C.A.)

03/04/12 Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP

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DELITO DE CONTRABANDODELITO DE CONTRABANDO (según (según texto ley 22.415 -B.O. 23/3/1981- y texto ley 22.415 -B.O. 23/3/1981- y modif. Ley 25.986 -B.O. 5/1/2005-)modif. Ley 25.986 -B.O. 5/1/2005-)

3.- 3.- ACTOS CULPOSOSACTOS CULPOSOS QUE POSIBILITAN EL QUE POSIBILITAN EL CONTRABANDO (arts. 868 y 869 del C.A.).CONTRABANDO (arts. 868 y 869 del C.A.).

4.- 4.- TENTATIVATENTATIVA DE CONTRABANDO (arts 871, DE CONTRABANDO (arts 871, 872 y 873 CA).872 y 873 CA).

5.- 5.- ENCUBRIMIENTOENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO (art. DE CONTRABANDO (art. 874 C.A.).874 C.A.).


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CONTRABANDO SIMPLE (art. 863 CONTRABANDO SIMPLE (art. 863 del C.A.)del C.A.)

Elementos típicos (similar al art. 172 del C.P.):Elementos típicos (similar al art. 172 del C.P.):

a) Ardid;a) Ardid;

b) Error en la Aduana;b) Error en la Aduana;

c) Inadecuado ejercicio de la función de control c) Inadecuado ejercicio de la función de control aduanero.aduanero.


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CASOS ESPECIALES DE CASOS ESPECIALES DE CONTRABANDO (Art. 864 del C.A)CONTRABANDO (Art. 864 del C.A)

i) Clandestino: art. 864 inc. a). Ver también arts. i) Clandestino: art. 864 inc. a). Ver también arts. 116 y 130 del C.A.116 y 130 del C.A.

ii) Documentado que procura un tratamiento ii) Documentado que procura un tratamiento distinto: art. 864 inc. b). Ver también arts. distinto: art. 864 inc. b). Ver también arts. 954/965 del C.A.954/965 del C.A.

iii) Documentado que procura un tratamiento más iii) Documentado que procura un tratamiento más favorable: art. 864 inc. c)favorable: art. 864 inc. c)


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CASOS ESPECIALES DE CASOS ESPECIALES DE CONTRABANDO (Art. 864 del C.A)CONTRABANDO (Art. 864 del C.A)

iv) Por ocultación, disimulación, sustitución o iv) Por ocultación, disimulación, sustitución o desviación: art. 864 inc. d). Ver también art. 977 desviación: art. 864 inc. d). Ver también art. 977 C.A.C.A.

v) Documentado que procura la obtención de un v) Documentado que procura la obtención de un beneficio económico: art. 864 inc. E). Ver también beneficio económico: art. 864 inc. E). Ver también arts. 825 y 827 del C.A.arts. 825 y 827 del C.A.


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Caso testigo: importación de autos Caso testigo: importación de autos para discapacitados. CSJN: “Vigil” para discapacitados. CSJN: “Vigil” (Fallos 323:3426)(Fallos 323:3426)

Ley 19.279 (B.O. 24/9/1981): Régimen Ley 19.279 (B.O. 24/9/1981): Régimen preferencial de importación de autos para preferencial de importación de autos para discapacitados que tenía un doble beneficio: 1) discapacitados que tenía un doble beneficio: 1) importación de autos extranjeros que estaba importación de autos extranjeros que estaba prohibido; 2) exención del pago de gravámenes prohibido; 2) exención del pago de gravámenes (impuestos internos, IVA, derechos de (impuestos internos, IVA, derechos de importación).importación).

Contrapartida del beneficio: 1) Que sea para uso Contrapartida del beneficio: 1) Que sea para uso exclusivo del discapacitado, 2) Por un lapso no exclusivo del discapacitado, 2) Por un lapso no menor a 4 años, 2) Autorización en el Ministerio menor a 4 años, 2) Autorización en el Ministerio de Saludde Salud


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Calificación jurídica más adecuada: arts. 864 inc. Calificación jurídica más adecuada: arts. 864 inc. “b” o “e” del C.A.“b” o “e” del C.A.

Ley penal en blanco: el decreto 2677/91 (por el Ley penal en blanco: el decreto 2677/91 (por el que se implementó un régimen de importación de que se implementó un régimen de importación de automotores) y la derogación de la ley 19.279 se automotores) y la derogación de la ley 19.279 se trata de normativa vinculada con distinta trata de normativa vinculada con distinta coyuntura económica que no modificó la voluntad coyuntura económica que no modificó la voluntad del legislador plasmada en la figura del del legislador plasmada en la figura del contrabando del art. 864 del C.A., solamente contrabando del art. 864 del C.A., solamente indica un mayor o menor grado de libertad en la indica un mayor o menor grado de libertad en la importación.importación.


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La circunstancia que una vez concedida la La circunstancia que una vez concedida la franquicia la importación fuera prácticamente franquicia la importación fuera prácticamente automática y los controles casi inexistentes era lo automática y los controles casi inexistentes era lo que garantizaba el éxito de la maniobra.que garantizaba el éxito de la maniobra.

Esto es el “dolo inicial” y determina que el hecho Esto es el “dolo inicial” y determina que el hecho es un delito de contrabando y no una infracción es un delito de contrabando y no una infracción aduanera.aduanera.

Podrá ser infracción aduanera si el verdadero Podrá ser infracción aduanera si el verdadero importador fue el discapacitado y vendió el auto importador fue el discapacitado y vendió el auto antes de los 4 años por no poder mantenerlo (art. antes de los 4 años por no poder mantenerlo (art. 965 inc. “b” del C.A.). 965 inc. “b” del C.A.).


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Hechos reveladores del dolo inicial:Hechos reveladores del dolo inicial:

a) Orden de reparación del rodado a nombre de un a) Orden de reparación del rodado a nombre de un 3°;3°;

b) Adaptación del rodado para discapacitados;b) Adaptación del rodado para discapacitados;

c) Infracciones de tránsito al domicilio de un 3°;c) Infracciones de tránsito al domicilio de un 3°;

d) Gastos de adquisición del auto a nombre de un d) Gastos de adquisición del auto a nombre de un 3°;3°;

e) El beneficiario como avalista de un crédito;e) El beneficiario como avalista de un crédito;

f) Póliza del seguro a favor del 3° no franquiciado:f) Póliza del seguro a favor del 3° no franquiciado:

g) Quién intervino en la adquisición del rodado.g) Quién intervino en la adquisición del rodado.


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Caso testigo: importación de autos Caso testigo: importación de autos para discapacitados. CSJN: “Vigil” para discapacitados. CSJN: “Vigil” (Fallos 323:3426)(Fallos 323:3426) Responsables en esta clase de casos: Responsables en esta clase de casos:

– El franquiciado. Se tuvo en cuenta su El franquiciado. Se tuvo en cuenta su “capacidad económica”;“capacidad económica”;

– El beneficiario;El beneficiario;– El escribano interviniente en el otorgamiento El escribano interviniente en el otorgamiento

de poderes especiales irrevocables con amplias de poderes especiales irrevocables con amplias facultades de uso, administración y disposición facultades de uso, administración y disposición del vehículo otorgados por los franquiciados a del vehículo otorgados por los franquiciados a 3° con anterioridad a la importación del 3° con anterioridad a la importación del vehículo.vehículo.


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CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. 865 a 867 del C.A. c/ley 25.986)865 a 867 del C.A. c/ley 25.986)

i) Por el número de intervinientes: art. 865 inc. a). i) Por el número de intervinientes: art. 865 inc. a). Ver también art. 886 del C.A.Ver también art. 886 del C.A.

ii) Por la calidad del sujeto activo: art. 865 inc. b) ii) Por la calidad del sujeto activo: art. 865 inc. b) e inc. c) del C.A. Ver también art. 1118 del C.A. y e inc. c) del C.A. Ver también art. 1118 del C.A. y art. 77 del C.P.art. 77 del C.P.


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iii) Por el medio empleado:iii) Por el medio empleado:

- Violencia. Fuerza. Comisión de otro delito: art. - Violencia. Fuerza. Comisión de otro delito: art. 865 inc. d) del C.A.865 inc. d) del C.A.

- Transporte aéreo: art. 865 inc. e) del C.A. Ver - Transporte aéreo: art. 865 inc. e) del C.A. Ver tanbién art. 130 C.A.tanbién art. 130 C.A.

- Presentación de documentos falsos: art. 865 inc. - Presentación de documentos falsos: art. 865 inc. f) del C.A.f) del C.A.


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iv) Prohibición absoluta: art. 865 inc. g). Ver iv) Prohibición absoluta: art. 865 inc. g). Ver también arts. 611 y 612 CA.también arts. 611 y 612 CA.

v) Afectación de la salud pública:v) Afectación de la salud pública:- Sustancias no estupefacientes: art. 865 inc. h) - Sustancias no estupefacientes: art. 865 inc. h) del C.A.del C.A.- Estupefacientes: art. 866 del C.A. Ver también - Estupefacientes: art. 866 del C.A. Ver también art. 77 del C.P.art. 77 del C.P.

vi) Afectación de la seguridad común: art. 867 del vi) Afectación de la seguridad común: art. 867 del C.A. C.A.


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INFRACCIONES ADUANERASINFRACCIONES ADUANERAS

Contrabando menor: art. 947 C.A. s/ley 25.986.Contrabando menor: art. 947 C.A. s/ley 25.986.- Extiende punibilidad a instigador y cómplices: - Extiende punibilidad a instigador y cómplices: art. 950art. 950

Declaraciones inexactas y otras diferencias Declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas: art. 954 incs. a), b) y c) del C.A.injustificadas: art. 954 incs. a), b) y c) del C.A.

Mercadería a bordo sin declarar: art. 962 C.A.Mercadería a bordo sin declarar: art. 962 C.A.


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Transgresión de las obligaciones impuestas como Transgresión de las obligaciones impuestas como condición de un beneficio: art. 965 inc. a), b) y c) condición de un beneficio: art. 965 inc. a), b) y c) C.A.C.A.- Sanción en forma solidaria con el autor a quien - Sanción en forma solidaria con el autor a quien tuviere en su poder mercadería en inf. al art. 965 tuviere en su poder mercadería en inf. al art. 965 inc. a) y b):966inc. a) y b):966

Transgresión a los regímenes de destinación Transgresión a los regímenes de destinación suspensiva: art. 970 C.A.suspensiva: art. 970 C.A.- Sanción solidaria con el autor para el que - Sanción solidaria con el autor para el que tuviere con fines comerciales o industriales tuviere con fines comerciales o industriales mercadería en inf. Art. 970 y 971mercadería en inf. Art. 970 y 971


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Transgresión a los regímenes de equipaje Transgresión a los regímenes de equipaje pacotilla y franquicias diplomáticas: arts. 977 a pacotilla y franquicias diplomáticas: arts. 977 a 980 del C.A.980 del C.A.- Sanción solidaria con el autor para el que - Sanción solidaria con el autor para el que tuviere fines comerciales o industriales.tuviere fines comerciales o industriales.

Transgresión al régimen de envíos postales: art. Transgresión al régimen de envíos postales: art. 983 CA983 CA

Tenencia injustificada de mercadería de origen Tenencia injustificada de mercadería de origen extranjero con fines comerciales o industriales: extranjero con fines comerciales o industriales: arts. 985 a 987 C.A.arts. 985 a 987 C.A.

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