Delipan Proyecto y Evaluacion Ultimisimo
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CAPÍTULO I ANTECEDENTES Y JUSTIFICACION 1.1. NOMBRE DEL PROYECTO : 1.2 HISTORIA: A lo largo de la historia de las culturas, el pan se ha ido elaborando con el cereal disponible en la zona o con la variante modificada más resistente. Así se tiene, por ejemplo, que el trigo así como los otros cereales se han empleado en Europa y parte de África; el maíz es frecuente en América; el arroz, en Asia. Un hecho social relativo al pan, es que históricamente se ha establecido una distinción social en función del color de la miga de pan que se haya comido. Por ejemplo, los panes de centeno (de miga más oscura) han correspondido a las clases menos favorecidas, mientras que los de harina de trigo (de miga blanca) a clases más elitistas. El pan es entendido por muchas culturas como un sinónimo de alimento y es un ingrediente que
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CAPÍTULO I
ANTECEDENTES Y JUSTIFICACION
1.1. NOMBRE DEL PROYECTO :
1.2 HISTORIA:
A lo largo de la historia de las culturas, el pan se ha ido elaborando con
el cereal disponible en la zona o con la variante modificada más
resistente. Así se tiene, por ejemplo, que el trigo así como los otros
cereales se han empleado en Europa y parte de África; el maíz es
frecuente en América; el arroz, en Asia. Un hecho social relativo al pan,
es que históricamente se ha establecido una distinción social en función
del color de la miga de pan que se haya comido. Por ejemplo, los panes
de centeno (de miga más oscura) han correspondido a las clases menos
favorecidas, mientras que los de harina de trigo (de miga blanca) a
clases más elitistas. El pan es entendido por muchas culturas como un
sinónimo de alimento y es un ingrediente que forma parte de
diversos rituales religiosos y sociales en gran parte del mundo, siendo
además en la actualidad un elemento económico que influye en índices
económicos tales como el IPC (Índice de Precios al Consumo),
empleado para determinar la evolución del costo de vida en
las naciones.
La popularidad de este pan ha ido creciendo desde finales del siglo XX y
hoy en día es fácil encontrarlo.
Nuestro proyecto aportará una nueva opción en este negocio,
trabajaremos al máximo para que nuestros productos satisfagan las
necesidades de los consumidores.
Es por ello que el presente proyecto estudia la posibilidad de implementar un
sitio de comercialización de panes caseros e integrales. “Panadería DELIPAN”
ubicada en la comunidad de San Juan de Yapacani, para que los habitantes de
esta populosa zona puedan tener acceso a este producto sin alejarse
demasiado de su vivienda, o lugar de trabajo; además de mostrar variabilidad
en los productos que se ofertarán.
Para ello se llevará a cabo un estudio de mercado para determinar la demanda,
la oferta, los precios y la comercialización de este producto en el mercado;
además del estudio de ingeniería que permita estimar los requerimientos de
inversiones en activos fijos, capital de trabajo, inversión diferida, y los costos de
comercialización del producto.
En vista de la necesidad de tener un lugar de éste tipo es que se elabora el
presente proyecto; la necesidad de tener un lugar de primera clase con
productos diferenciados, para satisfacer la demanda, así mismo proporcionar
productos elaborados mediante estrictos procesos de salubridad e higiene.
1.3 BENEFICIARIOS:
La instalación de una pequeña empresa dedicada a la elaboración de panes
tradicionales e integrales. “Panadería DELIPAN” la cual tiene el propósito de
satisfacer las necesidades diarias de los consumidores los cuales saldrán
beneficiados por nuestros producto de excelente calidad, buena atención.
También los inversionistas ya que se espera obtener beneficios por el aporte
de los recursos.
1.4 FINANCIAMIENTO:
El presente proyecto de inversión demuestra que existe un mercado disponible
y los recursos necesarios para llevar a cabo el mismo, buscando así ofrecer
productos diferenciados de alta calidad y a través de ello obtener la fidelización
de los clientes y desarrollar la marca.
Por esto desarrollaremos el proyecto desde dos perspectivas: con
financiamiento es decir financiado solo con aporte propio de los dueños, y una
combinación de aporte de los dueños y deuda.
1.5 RESULTADOS:
Los resultados a obtener con el proyecto son los productos que se ofrecerán a
los consumidores, es decir, panes caseros e integrales
1.6 OBJETIVOS :
1.6.1. OBJETIVO GENERAL :
Demostrar la viabilidad y rentabilidad de introducir una nueva empresa al
mercado que se dedique a la Elaboración y Comercialización de Panes caseros
e integrales con alta calidad y frescura en sus distintas variedades para
satisfacer la demanda insatisfecha del mercado de Santa Cruz de la Sierra, en
la urbanización España, a través de la elaboración de un proyecto para ver los
requerimientos tanto materiales, económicos y financieros.
1.6.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS :
Determinar la demanda de panes caseros e integrales en la
Urbanización España.
Ofrecer a los vecinos de la urbanización España productos de alta
calidad en lo que respecta a Panes tradicionales.
Diferenciar nuestros productos de la competencia.
Diseñar la ingeniería del proyecto para determinar los diferentes
requerimientos para viabilizar el proceso productivo.
Realizar el análisis financiero que determine los requerimientos de
financiamiento y la rentabilidad del proyecto.
1.6.3. ACTIVIDADES A REALIZAR PARA EL CUMPLIMIENTO
DEL OBJETIVO
Determinar la ubicación de la infraestructura para la localización del
proyecto.
Identificar los insumos para tener una buena presentación del producto.
Elaborar estrategias comerciales de marketing para un lanzamiento
exitoso y así introducir los productos al mercado.
1.7. JUSTIFICACION:
El sector de la panadería es importante en nuestra ciudad y en el mundo entero
ya que se constituye como uno de los alimentos esenciales en la canasta
familiar.
Entre los productos que ofrecemos el pan casero es de consumo frecuente en
todos los hogares mientras que los panes integrales son esenciales para la
conservación de la salud. La ausencia de este producto en esta zona nos ha
motivado a emprender este proyecto.
Es importante resaltar que en Santa Cruz existen muchas Empresas y
microempresas como la nuestra que proveen los mismos productos y con
mucha más trayectoria en el mercado, pero la calidad de los productos no es la
misma. Por esta razón fue creada “Panadería Delipan” a fin de ofrecer
productos de alta calidad, a precios accesibles y que satisfagan las
necesidades de los consumidores.
CAPITULO II
IDENTIFICACION
2.1. IDENTIFICACION DEL PROYECTO
La idea de este proyecto de inversión es instalar un punto de venta dentro de la
urbanización España, con la finalidad de elaborar productos de buena calidad;
que se constituye como una nueva opción para las personas que viven y
trabajan por esta zona y sus alrededores.
2.2. GENERACIÓN Y EVALUACIÓN DE IDEAS:
Hemos podido observar que la oferta y variedad de este producto en la zona es
muy limitada y esta no logra cubrir la demanda de los habitantes de la zona ni
satisfacer los gustos y preferencias de los mismos.
2.3. ANÁLISIS DE PROBLEMAS:
2.4. ANÁLISIS DE OBJETIVOS
2.5 IDENTIFICACIÓN DE ESTRATEGIAS:
Brindaremos diversidad de productos para el
cliente
Emprenderemos un Proyecto de panadería dedicándonos de manera permanente al
rubro.
Los habitantes de la zona ya no tendrán que recorrer una gran distancia para satisfacer sus
necesidades.
Existirá diversidad de productos para el cliente.
Ofreceremos un lugar adecuado para la venta
Obtendremos conocimiento específico de la demanda en
la zona
CAPÍTULO III
ESTUDIO DE MERCADO
3.1. DEFINICIÓN DE LAS CARACTERÍSTICAS COMERCIALES
DEL PRODUCTO:
El objetivo básico del presente proyecto es ofrecer un servicio consistente en la
venta Pan casero e Integral en la Provincia de San Juan de Yapacani. La
preparación de las mismas estará a cargo de personas debidamente
capacitadas en panificación.
3.2. DEMANDA DEL PRODUCTO.
El mercado determinado para el proyecto es el sector urbano de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.
3.3. GUSTOS Y PREFERENCIAS DEL CONSUMIDOR.
Existe una relación directa entre los gustos y preferencias de los consumidores y la demanda condicionada por las costumbres, el hábito y la cultura.
3.4. IDENTIFICACIÓN Y DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
En este punto se explica el proyecto, el tipo de bien que es este desde el
punto de vista económico y la necesidad en el mercado
3.4.1. Descripción del producto
El producto ofrecido por el proyecto es el pan casero y pan integral en
sus diferentes variedades el mismo es considerado como un producto
de primera necesidad el cual es elaborado con materia prima
seleccionada.
Es un bien de fácil acceso a la población por su precio, factibilidad de
manejo y rápida elaboración.
3.4.1.1. Composición Fisicoquímica del pan
El pan es una masa que está preparada básicamente con harina
(normalmente de trigo), sal, agua potable y levadura activa o fresca.
La harina de trigo también contiene grasa en un 1,6 por ciento, que
también interviene en el aroma y está constituida por glicéridos y ácidos
grasos, algunos de ellos esenciales.
También el pan tiene algunos elemento nutritivos cuando agregamos
otros ingredientes como la leche y la mantequilla, con respecto a la sal y
el agua que sirven para la confección de la masa, podemos decir que la
sal debe ser "comestible"; y el agua, naturalmente debe ser potable
desde el punto de vista bacteriológico y químico. La calidad del agua
influye en la panificación.
La composición básica de la masa del pan es aproximadamente de un
60 % de harina de buena calidad, 3 % de levadura y 37 % de agua (la
cantidad de líquido debe ser esta, si por ejemplo añadimos leche y
huevos, debemos adicionar solo un 37%), y la sal según sea nuestro
gusto. Con esta fórmula podemos realizar cualquier cantidad de pan.
Cuadro 3-1
DETALLE COMPOSICION
Energía 258 K cal
Proteínas 7.8 gr
Lípidos 1 gr
Carbohidratos 58 gr
Fibra 2.2 gr
Fuente: Laboratorio de alimentos UAGRM.
3.5. IDENTIFICACION DEL MERCADO
El mercado en el cual se distribuirá el producto, será principalmente en
San Juan De Yapacani
3.5.1. Estudio de la oferta
La oferta de un proyecto, se determina o estima en base a los
conocimientos de la oferta histórica, oferta de otros productores o la
competencia y la naturaleza del producto, complementándose con el
estudio analítico, que consiste en descubrir los factores que inciden
directamente en la acogida del producto, (Precio del bien ,Precio de
otros bienes y Precio de factores de productos), haciendo variar el
volumen de oferta del proyecto; para cuyo fin, es necesario analizar los
elementos que inciden en el comportamiento normal, ya sea para el
proyecto o el mercado. Estos conocimientos permiten analizar
oportunamente la variación de la cantidad ofertada del bien, teniendo
presente los objetivos del productor.
A tal efecto el proyecto tiene como finalidad hacer un estudio del
producto, para la cual se investigó acerca del comportamiento de ventas
en las diferentes expendedoras del lugar, además de los productos que
se encuentran en la zona y fuera de ellas.
La población de San Juan De Yapacani actualmente cuenta con una
población de 14978 habitantes y esta localidad solo cuenta 6
establecimientos dedicados a la producción de pan
Las familias de San Juan De Yapacani tienen un consumo promedio de
14 panes diariamente
CUADRO 3-2
OFERTAS HISTORICAS MENSUALES 2013
(Expresada en unidades de pan)
VENTAS AÑO 2013
Agost
o
Septiembre Octubre Noviembr
e
Diciembre
Ventas 752640 752640 752640 820000 920640
Oferta de
distribuidores
externos
752640 752640 752640 820000 920640
+Oferta TOTAL 750000 900000 1050000 1200000
3.5.2. Estudio de la demanda
Para determinar la demanda existente en la zona, se tomó información de la
población objeto de estudio a través de una encuesta realizada, la cual llegó
principalmente a las amas de casa de San Juan de Yapacani.
Estos datos fueron corroborados con la investigación realizada en oficinas de la
Honorable Alcaldía de San Juan de Yapacani, según informes del últimos
Censo realizado el año 2012 se pudo constatar efectivamente el número de
habitantes de en la zona es 14978 habitantes, y para finales del 2016 se
proyectó 15960 habitantes, la tasa de crecimiento es de 1.69 %, siendo la
población actual de 15218 habitantes
DETERMINACION DE LA MUESTRA
Formula Para datos Finitos:
n=( z2∗N∗p∗qe2 (N−1 )+z2∗p∗q )
p = Probabilidad a favor = 80%
q = Probabilidad en contra = 20%
nc = Grado de confianza = 95%
e = Error de estimación = 5%
N = Numero de muestra = 14,798
Datos
N 14,798 n= n= 17196.519 n= 316
NC 95% 54.431284Z 1.96P 55%O 45%e 6%
Z2*N*P*q
E2(N-1)+Z2*P*q
Para fines de realizar el análisis de la demanda se procedió a la realización de
las encuestas a los actuales y potenciales consumidores, para ello se
determinó la muestra de 316 familias de 14798 habitantes.
3.5.2.1 Proyección Histórica de la demanda
En el siguiente cuadro observaremos como se va incrementado la población de
la zona en el transcurso de los años, los resultados de la encuesta nos
permitieron determinar el promedio diario de consumo por familia,
aproximadamente de catorce unidades de pan.
Cuadro 3-3
Demanda histórica del pan
AÑOS POBLACIÓ
N
DEMANDA
PROMEDIO
DE PAN POR
FAMILIA
DEMAND
A DE
PAN POR
DÍA
DEMANDA
DE PAN
POR AÑO
2009 14,057 14 32.800 11.972.00
2010 14,282 14 33.325 12.163.625
2011 14,510 14 33.856 12.357.440
2012 14,743 14 34.400 12.556.000
2013 14,978 14 34948 12.756.020
Fuente: Honorable Alcaldía de San Juan de Yapacani
Demanda Insatisfecha
Teniendo encuesta del anterior cuadro de la demanda histórica del consumo
del pan en las familias, se determinará la demanda insatisfecha con una tasa
de crecimiento de 5%
Cuadro 3-4
DEMANDA INSATISFECHA
AÑO CRECIMIEN
TO
POBLACIÓN DEMAND
A DE
PAN
POR
AÑO
PRODUCCI
ÓN ANUAL
DEMANDA
INSATISFEC
HA
2013 14.978 12.756.0
20
9,873,000 49,166,400
2014 1.60% 15.218 12.958.9
60
10,366,650 49,617,380
2015 1.60% 15.461 13.167.6
18
10,884,983 50,058,793
2016 1.60% 15.709 13.378.8
32
11,429,232 50,489,643
2017 1.60% 15.960 13.592.6 12,000,693 50,908,884
00
Fuente: Elaboración Propia
Proyección de la Demanda
Cuadro 3-5
Proyección de la demanda insatisfecha
AÑO CRECIMIENT
O
POBLACIÓN
(familias)
PROYECCIÓ
N DE LA
DEMANDA
PRODUCCIÓ
N ANUAL
DEMANDA
INSATISFECH
A
2014 2 12,432,000 11,429,232 1,002,768
2015 1.60% 3,007 12,630,912 11,657,817 973,095
2016 1.60% 3,055 12,833,007 11,890,973 942,034
2017 1.60% 3,104 13,038,335 12,128,792 909,542
En base a los datos obtenidos la empresa pretende incrementar anualmente su
producción en un 2% debido a que el crecimiento de la población no es alto, ya
que si incrementamos en un mayor porcentaje la producción existirá un sobre
demanda, de esta manera poder coberturar todo el mercado.
Posibilidades del proyecto en función de la demanda insatisfecha
CUADRO 3-6
Año CAPACIDAD DE
OPERACIÓN
DEMANDA
INSATISFECHA
DEMANDA
INSATISFECHA
A CUBRIR
2014 900,000 1,002,768 90%
2015 909,000 1,087,388 84%
2016 918,090 1,174,047 78%
2017 927,271 1,262,786 73%
Fuente: Elaboración propia.
De acuerdo a los datos obtenidos el proyecto resulta viable desde todo punto
de vista debido a que el porcentaje a cubrir es elevado durante los años de vida
útil del proyecto siendo, un 90% en el año 2014, 84% en el año 2015, 78% en
el año 2016 y un 73% en el año 2017
3.6 PRECIOS
Es el valor monetario por el cual los productores están dispuestos a vender un
bien o servicio y los demandantes están dispuestos a comprar.
La demanda del pan tiene relación directa con el precio de este, que en gran
medida depende del insumo básico como es el trigo. Tal es así que en nuestro
país en los últimos días se ha visto reflejada esta situación, pues debido al
aumento exponencial del precio del trigo a nivel mundial.
Es así que en estos últimos años, el pan ha pasado de 0.10 ctvs./unid. A 0.50
ctvs./unid. Cada una y con tendencias a seguir subiendo.
Cuadro 3-7
Variaciones de precios
Año Precio
2004 0.20
2005 0.20
2006 0.20
2007 0.25
2008 0.40
2009 0.50
Fuente: Elaboración propia.
La estrategia de precios por la que se optará es fijar precios similares a los de
otras pastelerías de otras zonas, que presenten las mismas características, sin
embargo, la no diferenciación recaerá en el hecho de que se comercializará un
producto con calidad y con disponibilidad inmediata al consumidor final.
CAPITULO IV
TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
OBJETIVO
El objetivo del tamaño y localización es analizar la capacidad de producción y
las alternativas de localización que va a tener el proyecto de la creación de
una panadería, de manera que satisfacen mejor los requerimientos del
proyecto.
4.1. DETERMINACION DEL TAMAÑO
El estudio del tamaño de la planta consiste en la determinación de la
capacidad instalada de la planta y la definición de la capacidad productiva del
proyecto, con el propósito de racionalizar el uso de los recursos escasos
durante la vida útil del proyecto.
4.1.2 FACTORES QUE DETERMINAN EL TAMAÑO DE UN
PROYECTO
TAMAÑO
Costo de producción
Tecnología
Localización Mercado
Materia prima
Financiamiento
4.1.3.TAMA ÑO Y COSTOS DE PRODUCCION.
El objetivo fundamental de la planificación del costo de producción, consiste en
la determinación previa de los gastos indispensables para obtener un volumen
dado de producción y entrega de cada tipo y de toda la producción de la
empresa, con la calidad establecida.
El costo planificado se determina en la empresa mediante los cálculos técnico-
económicos de la magnitud de los gastos para la fabricación de toda la
producción y de cada tipo de artículo que compone el surtido de la misma.
En el siguiente mostramos los costos de manera general:
Cuadro 4-1
Costos totales de producción
(Expresado en $us)
Detalle Costos
Costos fijos 50795
Terreno 25000
Maquinarias 12275,00
Servicios Básicos 800
Sueldo del personal 16920
Costos Variables #¡VALOR!
Materia Prima 26295,63
Total #¡VALOR!
Fuente: Elaboración Propia
4.1.4 TAMANO Y LOCALIZACION .
La localización de la panadería “DELIPAN”, es un factor relevante para la
elección de la capacidad instalada, dado que permite minimizar los costos
totales por unidad de producción, tanto en el proceso de producción, como en
el distribución de bienes y siendo recomendable para la fijación de la capacidad
productiva, considerar la competitividad del producto y la minimización de los
costos de transporte, como condicionantes que determinan la capacidad de
producción para vida útil del proyecto.
4.1.5. TAMA ÑO Y MERCADO .
Este factor está condicionado al tamaño del mercado consumidor, es decir,
al número de consumidores ó lo que es lo mismo a la demanda
insatisfecha.
En base a los resultados obtenidos del estudio de mercado (encuestas) a
los actuales y potenciales consumidores de pan, se puede aproximar el
tamaño del proyecto con una aceptación en el mercado del 81% con el
objetivo de cubrir la demanda insatisfecha que se identificó en San Juan
de Yapacani.
Por lo tanto se puede decir que existe un mercado abierto para la
implementación de la Panadería “DELIPAN” debido a la existencia de la
demanda insatisfecha en la zona, además de tener todas las
disponibilidades de materia prima.
La demanda total de pan por familia para el primer año (2014) será:
1,002,768 Unidades de pan tanto casero y
e integral (ANUAL)
Mientras que la demanda a cubrir en el año 2014 será:
300,000 Unidades de pan tanto casero y
e integral / Día
Tamaño y materia prima
Se refiere a la provisión de materias primas o insumos suficientes en
cantidad y calidad para cubrir las necesidades del proyecto durante los
años de vida del mismo.
Cuadro 4-2 Cuadro 4-2Detalle de Materia Prima Detalle de Materia PrimaPAN CASERO PAN INTEGRALINTEGRAL
MATERIA PRIMA
Harina
Levadura Sal Huevo
Agua Queso
Manteca
AzúcarLeche
MATERI Harina
A PRIMA Levadura Sal Huevo Agua Salvado Manteca Azúcar
4.1.6. TAMAÑO Y FINANCIAMIENTO .
Nos permite analizar si los recursos financieros son suficientes para cubrir
las necesidades de inversión, el tamaño del proyecto debe ser aquel que
pueda financiarse fácilmente y que en lo posible presente menores costos
financieros.
La disponibilidad de recursos financieros que el proyecto requiere para
inversiones fijas, diferidas y/o capital de trabajo, será cubierto en un 30 %
con capital propio de los inversionista y un 70 % por la financiación de en
crédito emitido por una entidad financiera.
4.1.7. TAMA ÑO Y TECNOLOGIA .
El tamaño también está en función del mercado de maquinarias y equipos,
porque el número de unidades que pretende producir el proyecto depende
de la disponibilidad y existencias de activos de capital.
Cuadro 4-3
Detalle de Maquinarias
MAQUINARIAS
Y
EQUIPOS
Horno Turbo
Maquina amasadora 26
Maquina divisora de masa
Balanza
Heladera
4.1.8. OTROS FACTORES CONDICIONANTES DEL TAMAÑO
Capacidad instalada de la planta.
Determinar la capacidad instalada de la planta supone un análisis de un límite
de tolerancia al trabajo por lo tanto, se efectuó las consultas técnicas
respectivas acerca de la capacidad de funcionamiento continuo que deberían
tener los equipos.
La capacidad de todas las maquinarias será calculada al margen de 6 horas de
trabajo ya que se estima como el total de horas de trabajo de la panadería para
lograr la producción estimada.
1. La capacidad total del horno es de 500 unidades por 30 minutos,
entonces en 1 hora podemos alcanzar un total de 1000 unidades, las
mismas que multiplicadas por las 6 horas de su capacidad de trabajo
máximo, se obtendrán una producción máxima de 6000 de unidades
diarias.
1000 Unid. 1 Hra.
x 6 Hra.
x = 6000 Unid.
1. En el caso de la amasadora y la divisora que tienen una capacidad de
contención de 75 kg. de elaboración de masa en 30 minutos, tomando
en cuenta el uso de la maquina con la elaboración de la masa de 2
horas de trabajo significa que tendrá una capacidad máxima productiva
de 150 kg al día
75 Kg. 30 Min.
x 60 Min. (1 Hr.)
x = 150 Kg. Del análisis anterior podemos resumir
en los diferentes cuadros para ver la capacidad total de producción de cada
una de la maquinaria
Cuadro 4-4
Capacidades y Producción Máxima
Equipo Cantidad Capacidad de
trabajo Máximo
Producción
Teórica máxima
estimada
Horno 2 6 6000 Unid.
Amasadora 1 6 600Kg.
Divisora 1 6 600Kg.
Capacidad utilizada de la planta
Se define la producción deseada de la planta lo que nos permite realizar los
diferentes cálculos para saber qué porcentaje de capacidad de trabajo seg
utilizará de cada una de las máquinas.
1. Para llegar a 1600 unidades de pan se necesitan 50.000 grs. (50 Kg.) de
harina, lo que significa que para llegar a la producción deseada
necesitamos 150Kg de harina que significa una producción de 4800
unidades de pan.
2400 Unid. 75 Kg.
4800Unid. X
X = 150Kg.
2. Como la producción deseada es de 4800 Unid de pan al día y el horno
tiene una capacidad de 500 unid. en 30 min. significa que utilizaremos 4
veces al día de manera que tendremos una capacidad utilizada de 120
Min.
500 Unid. 30 Min.
4800 Unid. x
x = 288 Min. (4Hra. y 48 Min.)
3. En el caso de la amasadora y la divisora, tienen una capacidad de
contención de 75 kg. sin embargo por el requerimiento del proyecto
utilizaremos un total de 150 Kg de harina y otros insumos, de tal manera
que estas maquinarias tendrán un tiempo de uso de 288 Min. al día.
75 Kg. 30 Min.
150 Kg x
x = 60 Min.
El análisis de la capacidad utilizada en base a la capacidad total de trabajo de
cada maquinaria nos permite identificar la capacidad ociosa de cada una ellas.
Cuadro 4-5
Capacidades y Producción Utilizadas
Equipo Cantidad Capacidad de Producción
trabajo Máximo Diaria utilizada
Horno 2 6 4800 Unid.
Amasadora 1 6 150 Kg.
Divisora 1 6 150Kg.
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 4-6
Cantidad de materia prima
MATERIA PRIMA
CANTIDAD DE MATERIA PRIMA
DIARIA
CANTIDAD DE MATERIA
PRIMA ANUAL
TOTAL COSTOS (Bs)
HARINA 150 Kg. 54000Kg 378000LECHE 20 Ltros. 7.200 Ltros 28800
MANTECA 12.80 Kg. 4.608Kg 48845AZUCAR 22.30 kg. 8028Kg 32112
SAL 2bolsa 720 Bolsa 518HUEVOS 80 unid 28800 unid 14400
LEVADURA 11 copitas 3960 copitas 554QUESO 5Kg 1800 Kg 36000
SALVADO 10Kg 3600 Kg 28800TOTAL 568029
4.2 LOCALIZACIÓN
La localización tiene como finalidad identificar y analizar los factores que
inciden en la ubicación de la planta del proyecto, con el objetivo de orientar la
investigación hacia una estructura de los costos totales, los cuales están
íntimamente vinculados con los criterios de localización.
Factores Localizacionales
Llamamos factores localizacionales a los elementos que influyen en el análisis
de localización. Actúan como parámetro orientador, determinante o restrictivo
de la decisión
Nuestro estudio de localización de la planta consistirá entonces en considerar y
afrontar los siguientes criterios:
Elegir el territorio regional, luego de un previo estudio de
localización.
Elegir una localidad en particular que sea apropiado para la
planta.
Seleccionar el sitio adecuado dentro de la localidad para poner la
planta a funcionar.
En el análisis de territorio regional, se debe considerar algunos factores de
mayor incidencia, tales como:
Disponibilidad del mercado. Consistente en la existencia del mercado
de competencia para el producto, con concentración de consumidores y
oferentes.
Disponibilidad de materia prima directa. Cuya existencia de mercados
abastecedores garantice la producción con proyecciones para el futuro.
Infraestructura vial. Que contenga un sistema de transporte y redes
viales desarrolladas.
Disponibilidad de energía eléctrica. Que sea suficiente para el
funcionamiento normal de la planta.
Mercado de mano de obra. Consiste en la existencia del mercado de
mano de obra calificada.
Aspectos legales. Consideraciones con respecto a las políticas
impositivas para llevar a cabo este proyecto.
Consideraciones generales, sobre la incidencia climatológica.
Para el análisis de la localización hacemos un estudio desde al ámbito de la
Macro localización, como de la Micro localización.
4.2.1 MACRO LOCALIZACIÓN
Tiene en cuenta aspectos sociales y nacionales de la planeación basándose en
las condiciones regionales de la oferta y la demanda y en la infraestructura
existente, la macro localización es aquella que se ocupa de la elección del
lugar en el ámbito regional, en el que se seleccionará las áreas alternativas de
un lugar óptimo, lo que conlleva a la aplicación de criterios de tipo político,
económico y social.
A tal efecto se eligió instalar la planta panificadora en l la ciudad de Santa
Cruz, tomando en cuenta que el estudio de mercado que se realizó
previamente, denota que la instalación de una planta panificadora en esta
zona, es factible.
4.2.1.1 Fuerzas Macro localizacionales.
A pesar de la inestabilidad política que actualmente se vive, podemos afirmar
con un criterio amplio, la posibilidad de progreso para este proyecto.
Desde el punto de vista económico, el proyecto es aceptado ya que generará
fuentes de trabajo, contribuyendo con el desarrollo cruceño, además que al
mismo tiempo, estará concibiendo utilidades.
El factor económico engloba el aspecto social, ya que traerá consigo utilidades
que contribuirán a las personas que habitan en la zona.
En cuanto a la geografía, no se tendrá problemas ya que es de fácil acceso, y
tiene aún posibilidades mediatas de mejorar, ya que se están terminando con el
asfalto de la avenida principal que se encuentra cerca de la planta de
producción.
Para el funcionamiento se deberá obtener todos los registros legales:
Licencia de funcionamiento.
Certificado de sanidad.
4.2.1.2 Descripción del lugar de ubicación general.
a) Ubicación: Colonia Japonesa San juan
b) Educación: La educación E.P.D.B. SAGRADO CORAZON donde
se atiende al nivel primario y secundario.
c) Vivienda: las viviendas en su mayoría se encuentran en buen estado
y continuamente son modificadas si le son necesaria.
d) Transporte: cuenta con El transporte Público acceso a la poblacion
4.2.1.3 Población
La población actual de la ciudad de Santa Cruz es de 1.171.952 habitantes que
componen las siete circunscripciones que comprenden la ciudad, de las cuales
la UV. 127 tiene un total de 10.250 habitantes.
La zona se encuentra dotada de por medios de comunicación y transporte, lo
que hace accesible las actividades productivas, tomando como referencia las
gran cantidad de grupos humanos en actividades sociales y de consumo.
4.3 MICRO LOCALIZACIÓN
Consiste en la selección puntual del sitio para la instalación del proyecto, una
vez cumplido el análisis de macro localización, tiene relación con la elección del
lugar que se destinó para la implantación de la planta panificadora, siendo sus
funciones el delimitar un área óptima para localizar la planta del proyecto.
Los criterios a considerar e esta etapa son similares a las consideradas en la
Macro localización, pero esta vez, con mayor énfasis en lo económico, siendo
los factores por analizar de tipo físico, geográfico, urbanístico y legal.
Fuerzas Microlocalizacionales.
Existencia de recursos: La materia prima que se utilizará en la
elaboración del producto se podrá obtener de intermediarios de los
diferentes mercados locales de la ciudad de Santa Cruz.
Clima. Al caracterizarse la región por tener un clima cálido en general, el
aspecto climatológico, no influirá de gran manera en el desenvolvimiento
del proceso productivo.
Vías de acceso. El área donde se concentrará la producción es amplia y
concurrida, lo que da paso a un sin número de accesos tanto para los
consumidores como para los proveedores.
Disponibilidad del terreno. El terreno con el que se contará para llevar
a cabo este emprendimiento se considera ideal para la puesta en
marcha de la planta panificadora.
Servicios básicos. La zona donde se ubicará el proyecto, cuenta con
los servicios básicos que serán necesarios para la implementación del
mismo, esto en cuanto a energía eléctrica, agua potable, comunicación
telefónica, etc.
Mano de obra. Se espera contar con personal que viva cerca de la zona. Se
precisará de un maestro panadero y colaboradores. Además que se deberá
implementar el personal administrativo.
-
CAPITULO V
INGENIERIA DEL PROYECTO
En este capítulo se dará a conocer la descripción y cuantificación de los
factores que intervienen en el proceso físico de producción.
5.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN
1. Pesado de los ingredientes
En esta operación se procede a pesar todos los ingredientes (harina, azúcar,
sal, manteca, queso) para tener la cantidad exacta a producir.
2. Mezcladora
Se procede a mezclar todos los ingredientes que se pesaron anteriormente
agregando otros ingredientes que son importantes para la elaboración del pan
teniendo en cuenta la medición de esta, como ser: la levadura, el agua y el
conteo de los huevos.
3. Amasado
Tiene la finalidad de uniformizar todos los ingredientes y crear una masa totalmente uniforme y blanda. Esta operación se realizara en una maquina amasadora.
4. Pesado de la masa
Luego de realizar el amasado, en esta operación se efectuará el pesado total
de la masa ya que en función de esta se determina las unidades de pan a
producir.
5. Fermentación
Se realiza con el propósito de aumentar el volumen de la masa durante un
determinado tiempo para ello se ha utilizará un ingrediente esencial para la
fermentación que es la levadura.
6. División y corte de la masa
Se coloca la masa a una maquina divisora de panes la cual se encarga de
realizar la división y el corte de la masa.
7. Boleado
Se realiza con la finalidad de que los panes queden moldeados y en un solo
tamaño, agregándole también harina con azúcar y /o queso.
8.- Cocción
Es la operación que tiene mayor importancia sobre la calidad del producto ya
que se requiere estar al pendiente de la cocción del producto. La cocción del
pan será a una temperatura de 35º
9. Enfriado
Esta operación no es tan necesaria ya que algunos clientes gustan consumir
pan caliente.
10. Producto terminado
En esta etapa se obtiene el producto acabado.
11. Venta y comercialización del producto
Tiene como finalidad la venta y distribución del producto en los diferentes puntos de ventas y en la misma fábrica de producción
5.1.1. Flujo del Proceso de Producción
Proveedores de Materia Prima
Almacén de la materia prima
Pesado de los ingredientes
MezcladoraDesperdicios
de masa
35°
5.2. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA Y EL EQUIPO
En la Producción del pan casero se utilizarán los siguientes materiales y
equipos para una capacidad productiva de 600 unidades/diaria:
MATERIALES EQUIPOS
- Latas - Horno
Enfriado
Producto terminado
Control de calidad
Pesado de la masa
Fermentación
División y corte de la masa
Boleado
Control de Calidad
Amasado
Cocción
- Mesas de trabajo - Amasadora
- Armazones - Divisora de masa
- Cuchillos - Balanza
- Cucharas de Medida - Heladeras
- Jarras de litro
- Vasos
Cuadro 5-1
Inversión en Maquinaria y Equipos
(Expresado en Sus)
Concepto Modelo Cantidad Costo
Unitario
Total
Horno Turbo PRAPAUT-2012L 2 4200,00 8400,00
Maquina amasadora 25 AR-25 1 2200,00 2200,00
Maquina divisora de masa DVB-30M 1 1450,00 1450,00
Balanza US-30/2 1 45,00 45,00
Heladeras - 1 180,00 180,00
Total 5 8075,00 12275,00
Fuente: Elaboración propia
5.3 OBRAS CIVILES
La planificación no contempla la construcción de ninguna estructura para el
funcionamiento de la planta de producción debido a que se tiene disponible el
mismo ambiente a utilizar.
En cuanto a la adecuación del local se prevee tomar en cuenta los siguientes
puntos:
Pintado del local exterior e interior.
Reparticiones y adecuaciones de infraestructura.
Instalaciones eléctricas.
Instalaciones sanitarias.
CUADRO 5-2
Acondicionamiento del local
(Expresado en Sus)
DETALLE Costo total
Pintados de interior y
exterior
100.00
Infraestructura y
reparaciones
400.00
Total 500.00
Fuente: Elaboración Propia
5.4 SERVICIOS AUXILIARES
Referente a los servicios auxiliares se realizaran todas las instalaciones
necesarias para el buen funcionamiento de la planta como ser:
Energía eléctrica
Agua potable
Gas domiciliario
Teléfono
Cuadro 5-3
Inversión en Servicios instalados
(Expresado en Sus)
DETALLE COSTO TOTAL
Instalación de energía eléctrica 30.00
Instalación de Agua potable 20.00
Instalación de gas domiciliario 0.00
Instalación de teléfono 15.00
TOTAL 65.00
Fuente: Elaboración propia
5.5 CUANTIFICACIÓN DEL PERSONAL NECESARIO (MANO DE
OBRA)
En base a la capacidad de producción (2400 unidades /diaria), se da a conocer
la necesidad que tiene el proyecto del personal necesario para la producción y
la parte administrativa.
Cuadro 5-4
Requerimiento de Mano de Obra para la elaboración de pan casero
Trabajadores /año
Área de trabajo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total
Administrativo
- Gerente General
- Encargado de caja
- Encargado de
suministro
- Encargado de limpieza
1
1
1
1
1
1
1
1
Técnico
Operarios
3 1 4
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Se contara con un plan general de implementación del proyecto, donde se
determinaran los fondos requeridos en el tiempo, su financiamiento,
contratación de personal, compra y adquisición de equipo, el montaje y la
puesta en marcha de la empresa. La ejecución cronológica del proyecto se ve
reflejada en el cuadro siguiente:
CAPITULO VI
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
6.1 INVERSIONES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4Solicitud de préstamoAprobación de préstamoCompra de terrenoConstitución de la sociedadEjecución obras civilescompra equipos de computaciónSelección de personalInstalación sofwareCompra de maquinariasCompra de mueblesCompra de materialesFirma de contratos con el proveedorPeriodo de pruebaFuncionamiento normal
MES 6ACTIVIDADES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5
El objetivo de este capítulo es de cuantificar monetariamente todo el conjunto
de activos identificados físicamente en la ingeniería del proyecto, las
inversiones que se realizaran en los estudios y ejecución del proyecto y el
efectivo de dinero necesario para la producción del pan casero y pan integral,
que serán necesarios para la implementación de la panadería “DELIPAN”
durante la vida útil del proyecto.
Se presenta a continuación el calendario de inversiones en el cual se indican
por un lado la estructura de las inversiones y por otra parte los periodos
durante las cuales cada una de sus partes se efectuarán
Cuadro de Inversiones 6-1
(Expresado en Sus.)
Cuadro 6-2Inversión en Maquinaria y Equipos
(Expresado en Sus)
Concepto Modelo CantidadCosto
TotalUnitario
Horno TurboPRAPAUT-2012L
2 4200,00 8400,00
Maquina amasadora 25 AR-25 1 2200,00 2200,00Maquina divisora de masa DVB-30M 1 1450,00 1450,00Balanza US-30/2 1 45,00 45,00Heladeras - 1 180,00 180,00Total 5 8075,00 12275,00
Cuadro 6-3Inversión en Muebles y Enseres
(Expresado en Sus)
Concepto Cantidad Costo TotalUnitario
Mesa 1 80 80Escritorio 1 80 80Silla de oficina 1 40 40Juego de sillones
1 51 58
Armazón 1 42 42Total Sus 5 278 300
Cuadro 6-4Inversión Diferida
(Expresado en Sus)
Concepto Cantidad Costo TotalUnitario
Estudio de pre-inversión 1 300 300Inscripción en Alcaldía 1 150 150Total Sus 2 450 450
Cuadro6-5
Inversión de capital de trabajo
(Expresado en Sus)
Concepto Días/Mes $us/Días Total
Materia Prima 1 12541.95 12541,95Sueldos y Salarios 30 548 16440Material de Escritorio 30 2 60.57Ropa de Trabajo 30 3 93Servicios Públicos 30 31 926Total 121 13125.936 17519.57
6-6
Programa de ventas
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Números de panes/día
4800 5040 5292 5557 5834
Numero de días/año
360 360 360 360 360
Peso promedio del
0.3 0.3 0.3 0.3 0.4
panTotal (Kg) 518400 544320 571536 600156 630072
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 6-7
Cuadro de ventas físicas proyectadas
(En unidades y kilogramos)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Números de panes/día 4.800 5.040 5.292 5.557 5.834Numero de días/año 360 360 360 360 360Numero de panes/año 1728000 1814400 1905120 2000376 2100394,8Peso promedio del pan (kg.) 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3Cantidad de pan a vender (Kg.)
518400 544320 571536 600112,8 630118,44
Cuadro 6-8
Sueldos y Salarios
(Expresado en Sus.)
Concepto Cantidad Sueldo/mes Meses Costo anual
Gerente General 1 300 12 3600Encargado de caja 1 200 12 2400Encargado de Suministros 1 150 12 1800Encargado de limpieza 1 120 12 1440Operarios 4 600 12 7200Total 8 1370 16440
Fuente: Elaboración propia
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Gerente General 3600 3780 3969 4167,45 4375,8225
Encargado de caja 2400 2520 2646 2778,3 2917,215
Encargado de Suministros
1800 1890 1984,5 2083,725 2187,91125
Encargado de limpieza 1440 1512 1587,6 1666,98 1750,329
Operarios 7200 7560 7938 8334,9 8751,645
Total 16440 17262 18125,1 19031,355 19982,92275
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 6-9
Inversión en Materia prima
(Expresado en Sus)
Año 1
Concepto Cantidad Costo TotalUnitario
HARINA 54000Kg 7 378000LECHE 7.200 Ltros 4 28800
MANTECA 4.608Kg 10.60 48845AZUCAR 8028Kg 4 32112
SAL 720 Bolsa 0.72 518HUEVOS 28800 unid 0.50 14400
LEVADURA 3960 copitas
0.14 554
QUESO 1800 Kg 20 36000SALVADO 3600 Kg 8 28800
TOTAL 568029
Cuadro 6-10
Inversión en Materiales de Escritorio
(Expresado en Sus)
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Concepto
Can
C/u
Total
Can.
C/u
Total
Can.
C/u
Total
Can.
C/u
Total
Can.
C/u
Total
Hojas Bond *
3 3.5
10.5
3 3.5 10.5
3 3.5 10.5
3 3.5 10.5
3 3.5
10.5
Recibo de Notas
7 0.56
3.92
7 0.56
3.92
8 0.56
4.48
9 0.56
5.04
9 0.56
5.04
Papelera 1 1.41
1.41
2 1.41
2.82
2 1.41
2.82
3 1.41
4.23
3 1.41
4.23
Calculadora
1 3.54
3.54
1 3.54
3.54
2 3.54
7.08
3 3.54
10.62
3 3.54
10.6
Bolígrafos
12 1 12 12 1 12 12 1 12 12 1 12 12 1 12
Engrampadora
2 1.41
2.82
2 1.41
2.82
2 1.41
2.82
2 1.41
2.82
2 1.41
2.82
Grampas
1 2.12
2.12
2 2.12
4.24
3 2.12
6.36
3 2.12
6.36
3 2.12
6.36
Carpeta 2 3 6 2 3 6 2 3 6 3 3 9 3 3 9
TOTAL 29 42.31
31 16.54
45.84
34 16.54
52.06
38 16.54
60.57
38 16.5
60.6
Fuente: Elaboración propia
Paquete tamaño carta
Caja 20 unidades de grampas
1 caja
Cuadro 6-11
Inversión en Ropa de Trabajo
(Expresado en Sus.)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
No de personas
4 4 4 4 4
Cantidad compras al año
1 1 1 1 1
Costo lote Vestimenta
8 8 8 8 8
Total Sus 32 32 32 32 32Fuente: Elaboración propia
Cuadro 6-12
Inversión en Servicios Públicos
(Expresado en Sus.)
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Energía Eléctrica
339,18 402,3 458,27 519,4 570,3
No de mes/año 12 12 12 12 12
Cantidad Promedio Kw/hra.
333 395 450 510 570
Costo por Kw 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08
Aseo Urbano 101,84 101,84 101,84 101,84 101,84No de mes/año 12 12 12 12 12
Costo por mes 8,49 8,49 8,49 8,49 8,49
Agua Potable 229 286 343,3 400 456,7No de mes/año 12 12 12 12 12
Cantidad Promedio m3/mes
20 25 30 35 40
Costo por m3 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95
Gas Domiciliario
67 81 92 102 115
No de mes/año 12 12 12 12 12
Cantidad Promedio m3/mes
33 40 45 50 56
Totales 737,02 871,14 995,41 1123,24 183
6.2. FINANCIAMIENTO
Este punto consiste en determinar la mejor fuente de financiamiento; así como, realizar los cálculos de amortización e intereses del préstamo.Con el objetivo general de obtener y distribuir de la mejor manera los recursos económicos hacia la inversión.Estructura de capital de la pastelería “DELIPAN”La obtención de recursos económicos para el financiamiento de la pastelería, es necesario; además del capital que aporten los socios, recurrir a diversas alternativas de créditos ofertadas por las instituciones financieras del medio.Aporte propio:
El aporte propio está destinado a diferentes rubros de la inversión fija, diferida y de capital de trabajo, este monto que asciende al 75.79% de la inversión total que asciende a $us 120877.0123
Crédito:Para el presente proyecto el monto financiado externamente será de un 24.21%. el cual representa 38628.3314 $us, monto que estará destinado al financiamiento de la construcción de obras civiles, maquinarias, muebles y enseres, equipos de computación y las inversiones diferidas. En el siguiente cuadro se presenta la estructura financiera del proyecto:
Concepto Inversiones
Aporte AportePropio Externo
Inversión Fija 38025Terreno 25000 25000Maquinaria y Equipos 12275 12275Muebles y Enseres 300 300Equipos de Computación 450 450
Inversión Diferida 470 Estudio de Pre-inversión 320 320Inscripción en Alcaldía 150 150
Capital de Trabajo 120994.395Materia Prima 89670.4348Insumos 977.65Sueldos y Salarios 29424Material de Escritorio 42 42Ropa de Trabajo 80 80Servicios Públicos 800Total 159489.395
Fuentes alternativas de crédito:Para el financiamiento externo existen varias fuentes alternativas de crédito, por tal motivo se consultó con diferentes entidades financieras que existen en nuestra ciudad para lo cual se eligieron las de mayor solvencia como ser:
banco de nacional de Bolivia s.a. banco económico s.a. banco ganadero s.a.
Análisis de las alternativas de crédito:se realiza el análisis de las fuentes de financiamiento que están dispuestos a financiar la implementación de la panadería “DEPILAN”, se trata de seleccionar la más conveniente en lo que respecta en ventajas comparativas, es decir, plazo del crédito, de amortización, tasa de interés, periodo de amortización.
Las alternativas de crédito más ventajosas para el presente proyecto son:
alternativa ABanco Nacional de Bolivia
Tasa de interés 12%Tipo de garantía hipotecariaPlazo de crédito 7 añosPeriodo de pago K AnualPeriodo de pago i Anual
alternativa BBanco Económico
Tasa de interés 14%Tipo de garantía hipoteca
riaPlazo de crédito 5Periodo de pago K mensualPeriodo de pago i mensual
alternativa CBanco Ganadero
Tasa de interés 17%Tipo de garantía hipoteca
riaperiodo de gracia 0Plazo de crédito 5Periodo de pago K mensualPeriodo de pago i mensual
Características y condiciones particulares del crédito elegido:
Luego de presentar las características de cada uno de los créditos, se eligió el servicio del banco nacional de Bolivia, el cual ofrece las siguientes ventajas:A) MONTO
El monto de la inversión que se va a financiar a través de fuentes externas es de 38628.3314 $us
B) TASA DE INTERÉSLa tasa de interés que cobrará el banco nacional es del 12% anual.
C) PLAZO DE AMORTIZACIÓN TOTALEl plazo que el banco nacional dará para el pago total de la deuda contraída será de 5 años.
D) PERÍODO DE AMORTIZACIÓN ANUALEl período de amortización será anual tanto para el interés como para el capital, por lo tanto se tendrá un total de 8 pagos anuales.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las obligaciones financieras es el resumen del plan de pagos que la entidad financiera propone para la amortización total del crédito. Para una mejor comprensión y debido a que la amortización es mensual, se presentan en primer lugar las obligaciones financieras mensuales de cada uno de los años.
Monto 38,628
Plazo 5 años
Interes 12% anual
Cuota 10,716 mensual
PLAN DE PAGO - SISTEMA FRANCES
BG EERR
Deuda al inicio del periodo
Cuota Interes del periodo
Amortización a capital
Total amortizado
1 38,628 10,716 4,635 6,080 6,0802 32,548 10,716 3,906 6,810 12,8903 25,738 10,716 3,089 7,627 20,5184 18,110 10,716 2,173 8,543 29,0605 9,568 10,716 1,148 9,568 38,628
Conclusiones:
De lo expuesto anteriormente se concluye que la inversión total asciende a 159489.395 $us. Distribuidos en inversión fija. $us. 38025, inversión diferida 470 $us y capital de trabajo 120994.395 $us.La composición de cada rubro de la inversión se detalla a lo largo del capítulo. Para una mejor comprensión, se adjuntan cuadros que muestran cada ítem con el respectivo monto asignado a los mismos.
CAPÍTULO VII
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS
INGRESOS Y COSTOS
7.1. CONCEPTOS GENERALES
Los ingresos y costos del proyecto son cálculos anticipados que se preparan en
base a las proformas y/o presupuesto de costos previamente verificados. Las
estimaciones se realizan de acuerdo a las normas técnicas presupuestarias
utilizadas por los organismos públicos y privados. En la práctica, las
estimaciones de los costos se realizan en base a los gastos programados para
diferentes etapas de desarrollo del proyecto. En la etapa de operación del
proyecto, los costos se clasifican por su uso en costos de fabricación,
gastos de operación, gastos financieros y otros gastos; los cuales están
claramente reflejados en el cuadro de presupuesto de costos.
El presupuesto de costos está conformado por un conjunto de cuadros
auxiliares que reflejan las estimaciones de los recursos monetarios
requeridos por el proyecto para un periodo definido, cuya presentación
consistente, resumida y ordenada se transforma en una herramienta de gestión
y decisión de utilidad para la evaluación y/o control del proyecto a la
presentación del presupuesto de costos del proyecto, es de vital
importancia para la obtención oportuna de capital de las instituciones
financieras nacionales y extranjeras. Siendo este documento, concordante con
el plan de financiamiento y el cronograma de inversiones referentes a gastos
para inversión fija y capital de trabajo del proyecto, reflejando con exactitud los
montos de capital requerido tanto para la implementación como para la
operación de la panadería “DELIPAN”.
Cabe mencionar que el presupuesto de costos es una herramienta de gestión
que obedece a un sistema de presupuesto por programas, cuya coordinación
principal y formal se dan a través de sectores de desarrollo y servicio.
Los ingresos del proyecto son deducciones pronosticadas de entradas de
efectivos por la venta de productos y subproductos en un periodo establecido.
Los ingresos por productos son aquellos que provienen de las ventas efectivas
de productos generados por el proyecto en un periodo dado, los cuales son
registrados contablemente como efectivos cobrados por el expendio de
productos a un precio establecido en el mercado en unidades de medida tales
como T.M., Kg., litro, KWH, etc. Para el caso del proyecto tomamos en
consideración los siguientes pasos:
7.2 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Se calcula sobre una base anual, multiplicando la cantidad vendida al contado por el precio estimado de venta. De esta operación obtendremos los ingresos del proyecto.El precio del producto está determinado en base mercado y base empresa determinándose los costos a incurrir, más la utilidad o beneficio que se espera por cada unidad producida, para este fin se dividió la producción en dos etapas. La primera consiste en la elaboración del cuadro de ingresos del primer año en los doce meses, y la segunda una producción estándar a partir del segundo año.
VENTAS ANUALES
Años Día Mes
1 2,500 75,000 900,000 181.16 5,435 65,217
2 2,525 75,750 909,000 182.97 5,489 65,870
3 2,550 76,500 918,000 184.78 5,543 66,522
4 2,576 77,280 927,360 186.67 5,600 67,200
Unid. A Producir
Unid. A Producir Unid. A
Producir Día Año
Unid. A Producir Día
Sus.
Unid. A Producir Mes Sus.
Unid. A Producir Año Sus.
PRESUPUESTO DE COSTOS
El presupuesto de costos se obtiene a partir de la obtención del costo por
unidad producida, esto nos da un margen de cálculo con el cual podemos
establecer posteriormente el costo sobre las unidades producidas ya sea
mensual o anualmente. El detalle siguiente muestra la evolución para el primer
año y la evolución anual para los años subsiguientes
Mano de Obra Indirecta
El cuadro siguiente muestra el costo de mano de obra directa donde se detallan
los montos imputables al costo indirecto que se resume en este rubro.
Costo Materia Prima
Los cuadros muestran el detalle de gasto en que será necesario incurrir para
elaborar el producto. A partir del cálculo obtenido del costo unitario
proyectamos los costos mensuales en el primer año y los anuales para los
siguientes cuatro años.
Gastos indirectos de Fabricación
Este rubro contempla los gastos en los que se incurrirán para apoyar ¡a
producción entre estos están el consumo de combustible (gas), energía
eléctrica, agua y mantenimientos,
Sueldos y Salarios Administrativos
Se han resumido los gastos totales en personal, donde se detallan los montos
computables al costo indirecto, se detalla a su vez los gastos en personal para
cada año separando la constitución de cada uno de los haberes y los aumentos
proyectados1.
Resumen de Costos Variables
Años Unid. A Producir
Unid. A Producir
Unid. A Producir Día Año
Costo Mano de
Obra
Costo de Materia Prima
Gastos Indirectos
de Fab.
CT. Variable
$us.-Día Mes
1 2,500.00 75,000.00 900,000.00 29,429.00 89,670.43 737.02 119,836.45
2 2,625.00 78,750.00 945,000.00 29,429.00 94,153.96 871.14 124,454.10
3 2,756.25 82,687.50 992,250.00 29,429.00 98,861.65 995.41 129,286.06
4 2,894.06 86,821.88 1,041,862.50
29,429.00 103,804.74
1,123.24 134,356.98
5 3,038.77 91,162.97 1,093,955.63
29,429.00 108,994.97
183.00 138,606.97
Total 414,422.34
4,973,068 147,145.00
163,880.92
26,139.38 646,540.57
CuadroCostos Fijos
(Expresado en $us)
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Gastos Administrativos 16,920 16,920
16,920 16,920
16,920
Gastos Indirectos de Fabricación 737 871 995
1,123
183
Depreciación de Muebles y enseres
80 40 20 26 42
Depreciación de Maquinarias y Equipos
1,375 906 2,625 45 90
Costo Financiero 4,635 3,906 3,089 2,173 1,148inversiones diferidas 94 94 94 94 94
Total Costos Fijos (menos Inv. Diferidas)
23,747.02 22,643.14 23,649.41
20,287.24
18,383.00
Total Costos Fijos23,841 22,737
23,743 20,381
18,477
Costos Financieros
Son recursos monetarios destinados al pago periódico del préstamo adquirido
de instituciones financieras, cuyos desembolsos de dinero y los servicios a la
deuda se programan en periodos definidos como amortizaciones e intereses
del préstamo.
Las amortizaciones del préstamo son programadas en partes iguales o en
forma proporcional creciente o decreciente al saldo adeudado, corresponden a
la devolución del préstamo en el periodo convenido por ambas partes. Los
intereses del préstamo son recursos monetarios destinados al pago del uso de
capital prestado, siendo el monto a pagar un porcentaje equivalente al costo de
oportunidad del capital al momento de su adquisición de las instituciones
financieras.
De acuerdo con el cuadro presentado en el capítulo de financiamiento el capital
financiado es de $us. 74000 y los costos financieros atribuibles al préstamo son
los siguientes:
CuadroCostos FinancierosExpresado en $us
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Saldo préstamo
38,628 32,548 25,738 18,110 9,568
Interés (12,52%)
4,635 3,906 3,089 2,173 1,148
Total interés
14,951.00
Depreciación de Activos
La depreciación es la distribución del costo u otro valor básico del activo
tangible, menos el valor de salvamento si hubiera, a través de la vida útil
probable de la unidad y en forma sistemática y racional.
El importe de la depreciación no debe deducirse directamente del costo del
activo, sino debe acreditarse a una cuenta complementaria denominada
"Depreciación Acumulada" por dos razones:
La depreciación constituye una perdida estimada del valor de un bien de
uso (activo fijo) tangible y su importe no es exacto, sino aproximado.
Con el objeto de ofrecer una mayor información al lector de los estados
financieros, se muestra el costo del activo menos la depreciación
acumulada, de esta manera el valor que refleja el Balance General o
Posición Financiera es el valor neto del activo a una determinada fecha.
El método de depreciación que se utiliza es el lineal el monto
correspondiente se detalla en el cuadro siguiente:
N= 5
Detalle Valor
Vida Útil Años
Deprec. Anual
Deprec. Valor
residualOriginalAcumulad
aMaquinaria y Equipos
Maquina amasadora 4,400 8 275 1,375 825
maquina divisora de masas 1,450 8 181 906 544
Horno Turbo 4,200 8 525 2,625 1,575
balanza 45 5 9 45 -
heladera 180 10 18 90 90
Total 12275 1,008 5,041 3,034
Muebles y Enseres
mesas 80 5 16 80 -
Escritorio 80 10 8 40 40
sillas de oficina 40 10 4 20 20
juegos de sillones 51 10 5 26 26
armazón 42 5 8 42 -
Total 293 42 208 86
Obras Civiles 500 - - - -
Total 8,868 - 1,050 5,249 3,119
Cuadro de Depreciación consolidado(datos totales Expresados en Dólares Americanos)
ActivoValor del Vida Útil Depreciación Depreciación ValorActivo Anual Acumulada Residual
Terreno 25,000
- - -
-
Obras Civiles 500
30 16.67 100.00
400.00
Maquinaria y Equipo 1,227.50 2,455.00
12,275 10 9,820.00
Muebles y enseres 300
8 37.50 60.00
240.00
Total 1,282 2,615 10,460
Amortización Diferida
Corresponde al diferimiento anual que se realizara por los gastos de
organización, puesta en marcha y gastos realizados en la infraestructura del
local.
Detalle Año l
Año2 Año 3 Año 4 Año 5
Estudio de Pre-inversión
64 64 64 64 64
Inscripción en Alcaldía
30 30 30 30 30
Total 94 94 94 94 94
Calculo de impuestos
El siguiente cuadro muestra el cálculo de los impuestos que se deben pagar
por ley
a) IVA (Impuesto al Valor Agregado)
El impuesto al valor agregado creado en todo el territorio nacional que se
aplicara a las ventas de bienes muebles situados en el territorio del país, a los
contratos de obra, prestación de servicios, cualquiera fuese su naturaleza y las
importaciones definitivas. Su tasa efectiva será del 13%.
El débito Fiscal se aplicara a los importes totales de los precios netos de
ventas, contratos de obras y prestación de servicios y de toda otra prestación,
imputables al periodo fiscal que se liquida. Al impuesto así obtenido se le
adicionara el que resulte de aplicar la alícuota establecida a las devoluciones
efectuadas, rescisiones, descuentos, bonificaciones o rebajas obtenidas que,
respecto al precio neto de las compras efectuadas, hubiese logrado el
responsable en dicho periodo.
El crédito fiscal es el importe que resulte de aplicar la alícuota establecida
del 13% sobre el monto de las; compras, importaciones definitivas de bienes,
contratos de obras o de prestaciones de servicio, o toda otra prestación o
insumo alcanzados por el gravamen, que hubiesen facturado o cargado
mediante documentación equivalente en el periodo fiscal que se liquida.
En caso de nuestro proyecto los impuestos deberán ser aplicados de la
siguiente manera:
• Debito Fiscal Por los ingresos totales del periodo.
• Crédito Fiscal Por las compras totales facturadas.
b) IT (Impuesto a las Transacciones) Corresponde el 3% sobre ingresos
totales del periodo.
Según lo que nos dice la ley 843 el impuesto a las transacciones se aplicara en
todo el territorio nacional a todas las transacciones de industria, comercio,
Profesión, oficio, negocio, alquiler de bienes, obras y servicios o de cualquier
otra actividad lucrativa o no, cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la
presta, estará alcanzado con el impuesto que crea este título.
c) IUE (Impuestos a las utilidades de la Empresa) Corresponde el 25%
sobre las utilidades. Liquidado y pagado por periodos anuales, será
considerado como pago a cuenta del gravamen del IT, a partir del primer mes
posterior a aquel en que se cumplió con la presentación de la declaración
jurada y pago del impuesto sobre las utilidades de las empresas. (Ley 843)
El Régimen Tributario que corresponde a nuestro proyecto es el Régimen
General, en tal sentido debemos honrar nuestros compromisos
mensualmente a partir de los impuestos mencionados anteriormente. Cabe
recalcar que debemos emitir facturas por montos iguales o superiores a los
cinco bolivianos, incluso por montos menores si así lo requiriese el cliente. Se
debe colocar en un lugar visible del local el cartel de "Exija su factura" y
conservaren el mismo el certificado de contribuyente. Llevar libro de compras y
ventas IVA, foliado y notariado.-Conservar todos los documentos contables y
tributarios por el periodo de prescripción (cinco años).
Presentar los formularios para el pago de impuestos aun cuando no tuviera
ningún movimiento.
6.4 Estado de Pérdidas y Ganancias
El estado de resultados es aquel que muestra las cuentas nominales o
diferenciales, expresando el importe o detalle de las operaciones de venta o
ingresos y los egresos representados por el costo de mercadería o productos
vendidos, los costos de operación y otros costos extraordinarios. Es dinámico
porque representa los resultados obtenidos en un determinado periodo.
El proyecto presenta el siguiente estado de resultados proyectado en el
cuadro.
ESTADO DE RESULTADOS
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6Ingresos
Ventas -
864000 907200 952560 1000188 1050197.4 -
Credito Fiscal(13%)
-
-112,320 117,936 123,833 130,024 136,526 -
Valor Residual -
-
-
-
-
-
3,119
Total Ingresos -
751,680 789,264 789,264 789,264 789,264 3,119
Costos Fijos -
23,841 22,737 23,743 20,381 18,477 -
Costos Variables -
119,836.45
124,454.10
129,286.06
134,356.98
138,606.97
-
Recup. De Inve. Diferidas
-
120,994
Depreciacion -
1455 946 2645 71 132
Costo Financiero -
4,635 3,906 3,089 2,173 1,148 -
Impuestos IT -
25,920 27,216 27,216 27,216 27,216
Total Costos -
175,687 179,259 185,979 184,198 185,580 -
Utilidad Bruta -
575,993 610,005 603,285 605,066 603,684 3,119
Impuestos (IUE 25%)
-
143,998 152,501 150,821 151,267 150,921 780
Utilidad Neta -
431,994 457,504 452,464 453,800 452,763 2,339
Flujo de Fondos
Los flujos de inversión son partidas de efectivo, asociadas con la compra venta
tanto de activos, como de los intereses comerciales. En consecuencia las
transacciones de compras resultaran en salidas de efectivo y las transacciones
de ventas generaran entradas de efectivo como lo demuestra el cuadro
siguiente.
Cuadro 7.5
FLUJO DE CAJA
Expresado en Dólares Americanos
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6Ingresos
Ventas - 864000 907200 952560 1000188 1050197.4 -
Credito Fiscal(13%) - (112,320)
(117,936) (123,833) (130,024)
(136,526)
-
Valor Residual - - - - - -
3,119
prestamo 38,628
Total Ingresos 38,628
751,680
789,264
828,727
870,164
913,672
3,119
inversiones-120877
Costos Fijos - 23,841 22,737 23,743 20,381 18,477 -
Costos Variables -
119,836.45
124,454.10
129,286.06
134,356.98
138,606.97
-
servicio de la deuda - 4,635 3,906 3,089 2,173 1,148
120,994
Impuestos de la Deuda 10,716 10,716 10,716 10,716 10,716 10,716
Total Salida (120,877)
159,028
161,813
166,834
167,627
168,948
131,710
Flujo de Caja Neto (82,249)
159,028
161,813
166,834
167,627
168,948
131,710
saldo acumulado (82,249)
159,028
161,813
166,834
167,627
168,948
131,710
[Seleccione la fecha]
7.6 Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio es un indicador tanto de la rentabilidad del proyecto como
del margen de cobertura de nesgo. Este indicador tiene como objetivo
cuantificar el volumen mínimo de venta necesaria para que los ingresos igualen
a los costos. (Ver cuadro 6-20)
Formula para el cálculo del punto de equilibrio para más de un producto.
TotalesIngresos
VariablesCostosFijosCostos
PE
.
.1
.
NetasVentas
EquilibriodePuntoPE
.
..%.
De acuerdo a nuestros datos podemos presentar el cuadro correspondiente
para un mejor análisis.
Cuadro 7.6
Calculo del Punto de Equilibrio
En Dólares Americanos
Gestión Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos Totales 751,680 789,264 828,727 870,164 913,672
Ventas Netas 86,400 907,200 952,560 1,000,188 1,050,197
Costos Variables 119,836 124,454 129,286 134,357 138,607
Costos Fijos 23,841 22,737 23,743 20,381 18,477
Costo Total 143,677 147,191 153,029 154,738 157,084
Punto de Equilibrio 28,363 26,993 28,132 24,103 21,781
Porcentaje 33% 3% 3% 2% 2%
59
[Seleccione la fecha]
CAPÍTULO VIII
EVALUACION FINANCIERA
En este capítulo se realiza la evaluación económica y financiera del proyecto,
para ello se toman parámetros de evaluación. Los parámetros de evaluación
económica y financiera permiten destacar las bondades o debilidades de un
proyecto.
En el proyecto de la panadería se utiliza la Tasa Interna de Retorno (TIR) y el
Valor Actual Neto (VAN) como herramientas para dicha evaluación.
8.1 VALOR ACTUAL NETO (VAN)
El Valor Actualizado Neto (VAN) es la medición del valor del dinero en el
tiempo, trayéndolo al presente, constituye también el equivalente en moneda
actual de todos los ingresos restados de los egresos presentes y futuros que
genere el proyecto.
Su cálculo, matemáticamente, es:
Donde:
VAN = Valor Actual Neto, descontando a una tasa de interés rr = Costo de oportunidad n = Máximo valor que alcanza el periodo de análisis económico del proyectoI = Ingresos del proyectoC = Costo del proyectoIN = I-C = Ingresos Netos del Proyecto durante su período de análisis económico.
Para la interpretación del VAN existen tres posibilidades:
VAN > 0 Significa que el proyecto es rentable
60
[Seleccione la fecha]
VAN = 0 Significa que existe incertidumbre
VAN < 0 Significa que el proyecto no es rentable
8.2 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR):
La tasa Interna de Retorno es aquella tasa que permite obtener la igualdad
entre todos los flujos netos de fondos descontados del proyecto con la
inversión inicial. El establecimiento de la tasa se realiza por tanteo. El supuesto
base de la TIR, es que se mantienen constantes los rendimientos durante la
vigencia del proyecto.
Donde:
= Tasa de interés menor.
= Tasa de interés mayor
VAN = Valor actualizado neto de la tasa de interés menor.
VAN = Valor actualizado neto de la tasa de interés mayor.
La tasa interna de retorno tiene la siguiente interpretación:
TIR > Costo de oportunidad del capital para el inversionista, indica que el
proyecto es rentable.
TIR = Costo de oportunidad del capital para el inversionista, indica que el
proyecto es indiferente respecto a su rentabilidad.
TIR < Costo de oportunidad del capital para el inversionista, indica que el
proyecto no es rentable.
8.3 EVALUACIÓN DE LA EMPRESA SIN FINANCIAMIENTO
La evaluación de la empresa sin financiamiento consiste en evaluar la
aportación de los socios de la empresa para llegar al monto de la inversión
total. La evaluación Sin Financiamiento no toma ningún tipo de préstamo, por
tanto se evita de pagar amortizaciones por deuda e intereses.
61
[Seleccione la fecha]
8.3.1 FLUJO DE CAJA:
El flujo de caja proyecta la diferencia entre el flujo de inversiones y el flujo de
producción.
El flujo de inversiones es equivalente a la inversión total y el flujo de producción
equivale a la utilidad neta, a este total se le añade la depreciación, intereses y
amortización.
CUADRO N° 8.1
ESTADO DE RESULTADO (sin Financiamiento)
Expresado en Dólares Americanos
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6Ingresos
Ventas -
864000 907200 952560 1000188 1050197.4 -
Credito Fiscal(13%) -
-112,320 117,936 123,833 130,024 136,526 -
Valor Residual -
-
-
-
-
-
3,119
Total Ingresos -
751,680 789,264 789,264 789,264 789,264 3,119
Costos Fijos -
23,841 22,737 23,743 20,381 18,477 -
Costos Variables -
119,836.45
124,454.10
129,286.06
134,356.98
138,606.97
-
Recup. De Inve. Diferidas
-
120,994
Depreciacion -
1455 946 2645 71 132
Impuestos IT -
25,920 27,216 27,216 27,216 27,216
Total Costos -
175,687 179,259 185,979 184,198 185,580 -
Utilidad Bruta -
575,993 610,005 603,285 605,066 603,684 3,119
Impuestos (IUE 25%)
-
143,998 152,501 150,821 151,267 150,921 780
Utilidad Neta -
431,994 457,504 452,464 453,800 452,763 2,339
62
[Seleccione la fecha]
CUADRO N° 8.2
FLUJO DE CAJA (sin Financiamiento)
Expresado en Dólares Americanos
detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6IngresosVentas - 864000 907200 952560 1000188 1050197.4 -Credito Fiscal(13%) - -112,320 -117,936 -123,833 -130,024 -136,526 -
Valor Residual - - -
- - - 3,119
Total Ingresos 751,680 789,264 828,727 870,164 913,672 3,119
inversiones -120877Costos Fijos - 23,841 22,737 23,743 20,381 18,477Costos Variables - 119,836.45 124,454.10 129,286.06 134,356.98 138,606.97
Total Salida -120,877 143,677 147,191 153,029 154,738 157,084 0
Flujo de Caja Neto -120,877 895,357 936,455 981,756 1,024,902 1,070,756 3,119
8.3.2 Cálculo del Valor Actual Neto (VAN) y la TIR
En el cuadro siguiente se muestra el cálculo del VAN con la aportación neta
de los socios, tomando una tasa de actualización del 24% que representa el
costo alternativo de la inversión.
Además también se muestra la base del cálculo de la Tasa Interna de Retorno
para el proyecto sin financiamiento
8.4.3 CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN):
El cálculo del VAN se realizó con un costo de oportunidad de la inversión del
24%. Dándonos los siguientes resultados.
VAN= $2,036,087.50 TIR=745%
63
[Seleccione la fecha]
El resultado obtenido arroja un VAN de 2.036.087,50 $us para el presente
proyecto. Esto significa que, como el VAN > 0, entonces el proyecto es rentable
ya que rinde más que el costo de oportunidad de los fondos.
La TIR > costo de oportunidad, 745% de lo que indica que el proyecto es
rentable
8.4 EVALUACION DE LA EMPRESA CON FINANCIAMIENTO:
La evaluación se realiza bajo el supuesto de que la empresa hace uso del
financiamiento externo para cubrir parte de la inversión.
8.4.1 FLUJO DE CAJA:
El flujo de caja con financiamiento se presenta mediante un cuadro que
describe los montos existentes en el flujo de inversiones y en el flujo de
producción.
Es así que en el flujo de producción se debe reflejar los montos de
amortización del préstamo además de los otros ítems que intervienen en el
mismo
CUADRO N° 8.4
FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO
Detalle Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6IngresosVentas - 864000 907200 952560 1000188 1050197.4 -Credito Fiscal(13%)
- -112,320 -117,936 -123,833 -130,024 -136,526 -
Valor Residual - - -
- - - 3,119
prestamo 38,628Total Ingresos 38,628 751,680 789,264 828,727 870,164 913,672 3,119
inversiones -120877Costos Fijos - 23,841 22,737 23,743 20,381 18,477 -Costos Variables - 119,836.45 124,454.10 129,286.06 134,356.98 138,606.97 -servicio de la deuda - 4,635 3,906 3,089 2,173 1,148 120,994
Total Salida -120,877 148,312 151,097 156,118 156,911 158,232 120,994
64
[Seleccione la fecha]
Flujo de Caja Neto -82,249 603,368 638,167 672,609 713,253 755,440 -117,875
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
8.4.2 TASA DE DESCUENTO A UTILIZAR:
Para poder evaluar los flujos anteriormente presentados es necesario, en
primer lugar, calcular el costo de oportunidad con el que se descuentan los
flujos.
Esta tasa es difícil de determinar en el caso de proyectos en los cuales todavía
no se tienen datos más concretos acerca de los posibles inversionistas. Es por
este motivo que para evaluar este proyecto se utiliza una fórmula ponderando
montos de inversión con tasa activa y pasiva de entidades financieras.
La fórmula es la siguiente:
r = re ( E ) + rd ( D )
Donde:
r = Costo de oportunidad de los flujos, es decir, la tasa de descuento
re = Tasa de interés que otorgan los bancos por los depósitos s plazo fijo
rd = Tasa de interés que cobra el banco que otorgó el préstamo para la
financiación del proyecto después de impuestos
E = % de la inversión total que es financiado con aportes propios
D = % de la inversión que es financiado con una entidad bancaria.
Todos los datos anteriores se deducen con facilidad. Sin embargo, es
necesario aplicar otra fórmula para obtener rd. La fórmula es la que sigue:
rd = rd’ x ( 1 – Tc )
Donde:
rd’ = La tasa de interés nominal que cobra la entidad bancaria
Tc = La tasa impositiva (25 %)
Reemplazando los valores se tiene que:
rd = 0.12 x (1-0.25)
rd = 0.09 =9%
Reemplazando este valor en la primera fórmula, se obtiene que:
r = (0.025 x 0.32) + (0.12 x 0.68)
r = 0.09= 9%
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8.4.3 CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN):
El cálculo del VAN se realizó con un costo de oportunidad del 14.055 % el cual
representa la tasa Promedio ponderada, el monto resultante se presenta en el
cuadro que sigue.
CUADRO N° 8.5
CÁLCULO DEL VAN CON FINANCIAMIENTO
VAN$2,254,454.
67TIR 739%
El VAN con financiamiento calculado es de 2.254.454,67$us. Ya que el
VAN>0, se puede deducir que el proyecto, siendo financiado en un 32% por un
crédito bancario, es rentable.
Esto debía comprobarse en esta parte, ya que si el proyecto sin financiamiento
resultaba rentable, al ser financiado con aporte de terceros sería menos
rentable pero aun así tiene excelentes indicadores.
Aplicando la fórmula se obtiene que la TIR con financiamiento es de 739%
La TIR > Costo de oportunidad que es de apenas 9% lo que indica que el
proyecto es rentable.
8.5 CONCLUSIONES:
La evaluación económico – financiero del proyecto nos confirma a través de los
criterios elegidos y también con todos los cálculos financieros realizados, que
el proyecto es rentable. Los resultados fueron los siguientes:
La TIR resultante del flujo de caja sin financiamiento es de 745%
La TIR resultante del flujo de caja con financiamiento es de 739%
El VAN calculado desde el flujo de caja sin financiamiento es $2,036,087.50
El VAN calculado del flujo de caja con financiamiento $2,254,454.67
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CAPÍTULO IX
ORGANIZACIÓN DEL PROYECTO
Este capítulo brinda pautas concretas con respecto a la organización tanto
jurídica como administrativa. Es por este motivo que el capítulo inicia con las
opciones de administración jurídica que pueden ser aplicada para
posteriormente elegir la más adecuada.
Por último, se describen cada una de las funciones de cada cargo presente
dentro de la empresa apoyada con la presencia gráfica de un organigrama
tentativo.
9.1 ORGANIZACIÓN JURIDICA DE LA EMPRESA
La organización jurídica de la Panaderia, estará establecida de acuerdo a
disposiciones de legales estipuladas por ley en el Código de Comercio. A
continuación se presentan las alternativas de organización existentes en la
legislación boliviana.
9.1.1 ALTERNATIVAS DE ORGANIZACIÓN JURÍDICA:
Las principales alternativas que se presentan con el objetivo de realizar la correspondiente conformación societaria, son las mismas que son contempladas en el Código de Comercio ley Nº14379.
Sociedad Colectiva: Se caracteriza porque en la selección de sus socios,
prevalecen condiciones de tipo personal, como la amistad y la confianza
entre las personas y no así el capital que pasa a un segundo plano.
Sociedad en Comandita Simple: Se caracteriza porque está constituida
por uno o más socios comanditarios quienes solo responden con el capital
que se obligan a aportar, y por uno o más socios gestores o colectivos que
responden por las obligaciones sociales en forma solidaria e ilimitada,
hagan o no los aportes al capital social.
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Sociedad de Responsabilidad Limitada: Se caracteriza porque sus socios
responden sólo hasta el monto de sus aportes. El fondo común está dividido
en cuotas de capital que en ningún caso puede representarse por acciones
o títulos valores.
Sociedad Anónima: Se caracteriza porque el capital está representado por
acciones. La responsabilidad de los socios queda limitada al monto de las
acciones que hayan suscrito.
Sociedad en Comandita por Acciones: Se caracteriza porque los socios
responden por las obligaciones como los socios de la sociedad colectiva.
Los socios comanditarios limitan su responsabilidad al monto de las
acciones que hayan suscrito. Sólo los aportes de los socios comanditarios
se representan por acciones.
Sociedad accidental o de cuentas en participación: Se caracteriza
porque dos o más personas toman interés en una o más operaciones
determinadas y transitorias, a cumplirse mediante aportaciones comunes,
llevándose a cabo operaciones por uno o más o bien todos los asociados,
según convenga en el contrato. Este tipo de sociedad no tiene personalidad
jurídica propia y carece de denominación social.
9.1.2 ELECCIÓN DEL TIPO DE ORGANIZACIÓN:
Para este proyecto se ha elegido establecer una Sociedad de Responsabilidad Limitada S.R.L. por las siguientes razones:
La responsabilidad de los socios es limitada hasta el aporte en cuotas de
capital, lo que no sucede en las sociedades de personas.
Su cuantificación es para grupos íntimos, en donde no se tenga por
objetivo fundamental una ganancia inmediata.
La administración puede ser realizada por uno de los socios o bien por
una persona particular elegida a través de la Asamblea de Socios.
Las S.R.L. están consideradas como una sociedad cerrada, es decir que
es necesario la aceptación de todos los socios para la incorporación de un
nuevo miembro.
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Los socios en este tipo de sociedad deberán responder hasta el monto
de sus aportes.
La administración de dicha sociedad puede estar a cargo de uno o más
gerentes o administradores sean estos socios o no, los cuales estarán
designados por tiempo fijo o indeterminado.
Entre las desventajas con las que se cuenta al adquirir una S.R.L. como tipo
de organización societaria, se tiene a la siguiente:
Como en este tipo de sociedades el fondo común se encuentra dividido
en cuotas de capital de igual valor, que en ninguno de los casos se
pueden representar por acciones o títulos valores lo cuál no nos permite
el ingreso al mercado de capitales, siendo este una fuente alternativa,
para obtener recursos económicos a muy bajos costos.
9.1.3 ETAPAS Y REQUISITOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE
UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA:
Como sociedad comercial, la sociedad debe elaborar un instrumento
constitutivo, el cual debe contener los siguientes pasos:
Lugar y fecha de celebración del acto.
Nombre, edad, estado civil, nacionalidad, profesión, domicilio y
carnet de identidad de las personas físicas.
Razón social y domicilio de la sociedad.
Objeto social.
Monto del capital social.
Plazo de duración que se haya determinado.
Forma de organización de la administración, fijación del tiempo y
duración de cargos, órganos de fiscalización interno y sus
resultados.
Reglas de distribución de utilidades y soporte de pérdidas.
Previsión para la constitución de reservas.
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[Seleccione la fecha]
Cláusulas necesarias relacionadas con los derechos y
obligaciones de los socios o accionistas entre si y con respecto a
terceros.
Cláusulas de disolución de la sociedad y las bases para practicar
la liquidación y forma de designar a los liquidadores; compromiso
sobre jurisdicción arbitral.
Luego de haber constituido la sociedad resta inscribirla en las instituciones
públicas exigidas por ley, las mismas que detallamos a continuación con
sus respectivos requisitos.
a) Alcaldía Municipal.
b) Renta Interna.
c) Registro de Comercio y Sociedades por Acciones.
a)Para la obtención del padrón municipal, se deben presentar los
siguientes documentos en la alcaldía municipal:
Fotocopia legalizada del carnet de identidad de cada uno de los socios
Copia del plano de ubicación
Balance de apertura
Testimonio de constitución.
b) A la Renta Interna se deben presentar los siguientes documentos:
Balance de Apertura
Certificados de solvencia del contador
RUC de cada uno de los socios
Fotocopia del testimonio
Fotocopia del carnet de identidad del representante legal.
Certificado negativo del Misterio de Hacienda y Desarrollo Económico.
c) Después de realizar el trámite anterior se realiza la inscripción de la
sociedad en el Registro de Comercio, para esto se deben presentar
los siguientes documentos:
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[Seleccione la fecha]
Memorial dirigido al director de comercio y sociedades por acciones
Balance de Apertura
Fotocopia legalizada del carnet de identidad de cada uno de los socios
Copia del plano de ubicación
NIT de cada uno de los socios
Fotocopia del testimonio de constitución.
9.2 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA:
La organización administrativa de la empresa está conformada por una
estructura orgánica funcional que obedece a normas establecidas en el
Código de Comercio respecto a las sociedades de Responsabilidad Limitada,
al tamaño y al objeto de la misma.
La organización administrativa se hará con el fin de minimizar costos y
maximizar los beneficios en cuanto a requerimientos de personal se refiere.
9.2.1 ESTRUCTURA ORGÁNICA FUNCIONAL:
Resultado de un análisis de los requerimientos de la empresa según su
demanda y sus funciones, es que se ha llegado a la conclusión de que para el
normal funcionamiento de ésta es necesario contar con el personal que
posteriormente se describirá.
Para mayor comprensión de la estructura, se analizarán cargo por cargo según
funciones, dependencia y subordinación.
9.2.2 GERENTE GENERAL:
Encabeza jerárquicamente la estructura y en resumen está a cargo del buen
funcionamiento global de la pastelería. Es por este motivo que debe cumplir
con los requisitos necesarios para este cargo.
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a) Funciones:
Responsable de la administración; define los reglamentos y las
políticas administrativas y comercial de la empresa.
Evaluar el personal a su cargo y responsable de la selección y
contratación del personal.
Encargado de los gastos de operaciones y del manejo de los ingresos.
Debe ser capaz de llevar la documentación al día en cuanto a control
interno, informes, inventarios, auditorias, manuales de procedimientos y
también será el responsable de elaborar un reglamento para los
clientes.
Controlar toda la información que se pueda manejar en la empresa,
saber interpretarla y tomar decisiones en el momento oportuno.
Encargado de las obligaciones tributarias, de presentar los estados
financieros.
Supervisar y poner en conocimiento al administrador la aplicación de
las políticas aprobadas en aspectos de precios, precios, compras y
créditos, etc.
Ejercer las funciones de las actividades específicas de la contabilidad
general como son: el calendario mensual de cierre contable, las
liquidaciones de pago a empleados, proveedores y a terceros, las
actualizaciones, elaborar los estados financieros.
Se encarga de las disposiciones legales impositivas, laborales y
sociales vigentes pertinentes
Lleva el control de facturas de los servicios básicos
b) Dependencia
Depende de los socios, dueños de la pastelería.
c) Subordinación
A su cargo se encuentran la cajera y el repostero.
9.2.3 CAJERA:
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[Seleccione la fecha]
Será desempeñada por una persona con conocimientos de contabilidad,
controlando los ingresos y egresos de dinero.
a) Funciones:
Encargada de recepción de documentos y su posterior organización y
archivo.
Controlar la provisión de facturas / notas en las cajas y de recepción.
Aprobar las solicitudes de compra, de acuerdo con las necesidades de
la panaderia en coordinación con el encargado de suministros.
Confeccionar los asientos de diarios necesarios para llevar a cabo el
registro contable de las operaciones.
b) Dependencia
Depende del administrador de la panadería.
9.2.4 ENCARGADO DE SUMINISTROS:
Cargo fundamental dentro de la estructura de la panadería. Debe tener
conocimientos de panadería. Será el jefe de cocina.
a) Funciones
Verificar el buen funcionamiento de los equipos de la cocina, de los
freezers y por consiguiente solicitar el respectivo mantenimiento
cuando sea necesario.
Responsable de la selección, compra de materia prima y preparación
de los diferentes productos en especial los pasteles.
Realizar periódicamente inventarios de la vajilla, utensilios de cocina.
Especificar los ingredientes y componentes de producto y verificar la
preparación de acuerdo a las recetas elaboradas.
Supervisar a su ayudante en la preparación de los productos en la
cocina.
Verificar la racional utilización de los ingredientes, reducción al mínimo
posible de los desperdicios.
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Emitir la lista de mercado y encargarse de compras, de acuerdo a las
normas del procedimiento en vigencia.
Supervisar y controlar la limpieza en general.
b) Dependencia
Depende del gerente general de la panadería.
c) Subordinación:
Tiene a su cargo a los ayudantes de panadería, y al encargado de limpieza.
9.2.5 AYUDANTE DE PANADERIA (OPERARIOS):
Personal de apoyo para el panadero, por lo que es necesario que domine las
operaciones básicas que se realizan en el área de cocina.
a) Funciones
Encargado del lavado de platos y vajillas en general.
Limpiar y guardar todo el material utilizado.
Lavar los utensilios de cocina, vajilla y cristalería utilizada en cocina y
en la pastelería.
Colaborar a pedido del cocinero en tareas propias de la cocina.
Barrer y trapear la cocina dejando todos los utensilios, vajilla y
cristalería en su debido lugar cada día.
Reportar roturas de vajillas o de cualquier otro implemento de cocina.
b) Dependencia
Depende del panadero
9.2.6 ENCARGADO DE LIMPIEZA:
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[Seleccione la fecha]
La higiene es un factor muy importante en la prestación de un servicio de esta
naturaleza. De ahí la necesidad de contar en la estructura de un encargado de
limpieza.
a) Función Principal
Mantener limpias todas y cada una de las áreas de la pastelería.
b) Dependencia
Depende del repostero que es el jefe de cocina.
9.2.7 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA:
Como apoyo visual a lo anteriormente expresado se presenta el
organigrama de la empresa.
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Gerente General
Encargado de suministros
Encardado de limpieza
Operario 2Operario 1 Operario 3 Operario 4
Encargado de caja
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9.3. CONCLUSIONES:
Debido a la naturaleza del proyecto y a los beneficios que brinda una
sociedad de responsabilidad limitada, y por así convenir a los Intereses de los
Socios; se concluyó que es la mejor opción y que de esta forma debería
registrarse. Por consiguiente, a la razón social de la empresa se le agregará:
"S.R.L." o, simplemente la palabra "Limitada" o la abreviatura "Ltda.". De la
siguiente Forma:
DELIPAN S.R.L.
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ANEXOS
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