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“Fiscalizando con Responsabilidad para Transparentar”

Sistema de Gestión de la Calidad

PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN

FO-PAF-VI-2-1-b Revisión: 01/2018

Emisión: Mayo/2018 Revisado por: AENCC

“Este documento forma parte de un expediente considerado como restringido”

Av. Guadalupe Victoria. No. 245. Zona Centro. C. P. 58000. Morelia, Michoacán, México. Tel. (443) 310 83 00. Fax 3 10 83 02. Página web: www.asm.gob.mx

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PLAN ANUAL DE FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DE LA HACIENDA

ESTATAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2017

“Que como la buena ley es superior a todo hombre, las que dicte nuestro Congreso deben ser tales que obliguen a constancia y patriotismo, moderen la opulencia y la indigencia, y de tal suerte se aumente el jornal del pobre, que mejore sus costumbres, aleje la ignorancia, la rapiña y el hurto”

José María Morelos y Pavón

El reto de combatir la corrupción, es un ideal que inspira a la ciudadanía y muestra

un nuevo horizonte que tiene como piedra angular la reforma constitucional a nivel

federal, sobre la cual, el Congreso del Estado de Michoacán de Ocampo armonizó

las leyes reglamentarias publicadas el 18 de julio de 2017; lo que representa un

parteaguas en la labor administrativa y en el manejo y ejercicio de los recursos

públicos, siendo el génesis de una administración que privilegie la

profesionalización, la estrategia, el control interno, la administración de riesgos, la

transparencia, las mejores prácticas, la rendición de cuentas y la sanción a los

servidores públicos como medida de control para alcanzar la eficiencia y eficacia en

la administración pública.

Ante este reto, es necesario fomentar la credibilidad de las instituciones y respetar

el principio de autonomía contemplado en el artículo 116 de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos, permitiendo con ello que la vigilancia en el

manejo de los recursos públicos se lleve a cabo con total imparcialidad, con el mejor

escrutinio, respetando las formalidades del procedimiento y conduciéndose bajo los

principios de legalidad, celeridad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio,

vigilancia, fiscalización técnica oportuna, imparcialidad, confiabilidad, definitividad,

en forma simultánea, anual, posterior, externa, independiente y autónoma; por lo

que a través de la Planeación para la Fiscalización a la Cuenta Pública de la

Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017, se busca garantizar el

correcto y adecuado ejercicio de sus funciones, así como, transparentar los

resultados de la gestión financiera del Gobierno del Estado, identificando en todos

los casos las mejores prácticas.

La Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017,

se presentó al Congreso del Estado de Michoacán de Ocampo el día 30 de abril de

2018 y conforme al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas

públicas, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2013,

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se publicó en página oficial de la Secretaría de Finanzas y Administración. Dicha

información sirvió de base para estructurar el Plan Anual de Fiscalización, el cual

da cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 14, fracción XXV de la Ley de

Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, dividiendo el

proceso de fiscalización en Auditoría Legal, Auditoría de Cumplimiento Financiero,

Auditoría Presupuestal, Auditoría de Inversiones Físicas y Auditoría de Desempeño.

Respecto de las Auditorías de Cumplimento Financiero, de Inversiones Físicas y de

Desempeño, el procedimiento de fiscalización se estructurará en Proyectos

Presupuestarios, mismos que según la estructura programática representan los

Programas de Gobierno implementados en el año sujeto a fiscalización; dicha

información nos permite realizar el análisis y seguimiento a la gestión financiera

gubernamental y el impacto que genera en la sociedad; permitiendo con ello evaluar

el grado de cumplimiento de los objetivos y metas, así como su vinculación con los

ejes y estrategias contenidos en el Plan de Desarrollo Integral del Estado de

Michoacán, para el caso de auditoría legal y presupuestaria, la investigación se

realizara a conceptos particulares como los contratos de adquisiciones y las

asignaciones presupuestales etiquetadas en el Decreto que contiene el

Presupuesto de Egresos para el Ejercicio fiscal 2017.

Cabe señalar, que se llevará a cabo la fiscalización de recursos de origen federal,

los cuales son radicados al Estado a través de Participaciones, Convenios de

Coordinación y/o Reasignación de recursos, Subsidios, entre otros; excluyendo de

nuestra muestra aquellos recursos que serán revisados directamente por la

Auditoría Superior de la Federación, situación que permite evitar la duplicidad de

funciones; no obstante, es importante aclarar, que los resultados obtenidos por éste

último órgano fiscalizador únicamente son conocidos por dicha instancia y por el

Congreso de la Unión; para tal efecto, es importante abordar como conceptos de

fiscalización lo correspondiente a Deuda Pública y Obligaciones Financieras, así

como aquellos programas cuyo impacto social representan sectores vulnerables de

la sociedad michoacana, como una labor específica que tiene el Poder Legislativo

de conocer respecto de la aplicación de los recursos públicos en nuestra Entidad.

Conforme al presente plan y en apego a las Normas Profesionales de Auditoría del

Sistema Nacional de Fiscalización en los cinco tipos de auditorías a realizar se

aplicarán procedimientos y técnicas con el objeto de efectuar una revisión y

evaluación que en forma simultanea o posterior, independiente y autónoma para

verificar si los ingresos, el manejo, la custodia y aplicación de fondos y recursos

públicos, se ajustaron a la normatividad que regula su operación y si se cumplieron

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los objetivos y metas contenidos en los programas estatales, así como evaluar el

desempeño institucional y de los servidores públicos que administraron, ejercieron

y aplicaron los recursos de la Hacienda Estatal. En este sentido, a la conclusión del

proceso de fiscalización se emitirá un informe para determinar la responsabilidad

administrativa en que incurrieron quienes administraron recursos públicos

calificando de grave o no grave, conforme a los elementos probatorios que se

cuente en cada uno de los expedientes de auditoría, informando al Congreso del

Estado a través de la Comisión Inspectora el seguimiento que se le dé a cada

proceso de fiscalización en los informes que se elaboren conforme a lo requisitos

establecidos en la Ley de la materia.

Para efectos de dar claridad a la lectura, el presente documento se estructuró en

los apartados siguientes:

I. ASPECTOS GENERALES DEL NUEVO MARCO NORMATIVO.

II. METODOLOGÍA.

a. Análisis a los Estados Financieros.

b. Análisis de los Ingresos.

c. Aspectos generales de la determinación de la muestra.

d. Revisión de Gabinete.

III. CRITERIOS DE SELECCIÓN.

IV. CRITERIOS DE OMISIÓN.

V. TIPOS DE AUDITORÍA.

a. Auditorías a realizar. b. Auditorías que se omiten.

VI. CRONOMETRÍA DE ACTIVIDADES.

VII. REQUERIMIENTOS.

I. ASPECTOS GENERALES DEL NUEVO MARCO NORMATIVO.

Conforme al principio de Legalidad, la Auditoría Superior de Michoacán cuenta con

un marco regulatorio que establece las atribuciones y obligaciones relacionadas con

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la Fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2017, para

tal efecto, la reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán

de Ocampo, contempla en el artículo tercero transitorio que las funciones de

fiscalización y revisión de la Auditoría Superior, entrarán en vigor, a partir de la

Cuenta Pública de la Hacienda Estatal del año 2017, dando atención a las

adecuaciones normativas fundadas en las reformas constitucionales a nivel federal

respecto al Sistema Nacional Anticorrupción, dejando un principio jurídico que debe

respetarse en todas las entidades federativas como máxima en los trabajos de

fiscalización, el cual se encuentra contemplado en el artículo 116, fracción II, párrafo

sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que

establece que las legislaturas de los estados contarán con entidades estatales de

fiscalización, las cuales serán órganos con autonomía técnica y de gestión en el

ejercicio de sus atribuciones y para decidir sobre su organización interna,

funcionamiento y resoluciones, en los términos que dispongan sus leyes.

En este orden de ideas, el Congreso del Estado de Michoacán emitió reformas a

diversos marcos normativos, constituyendo el Sistema Estatal Anticorrupción y

armonizando la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para emitir

una nueva Ley de Responsabilidades Administrativas y la Ley del Sistema Estatal

Anticorrupción, cuyo contenido constituye la columna vertebral del nuevo sistema

creado para combatir la corrupción, donde se da un valor muy especial la

participación ciudadana, ya que a través de sus denuncias la Auditoría Superior de

Michoacán podrá fiscalizar ejercicios fiscales en curso o anteriores, lo que permite

llevar los procesos de fiscalización a tiempo real en el momento que se están

ejerciendo los recursos.

Otra parte importante en el procedimiento de fiscalización es que en nuestro actuar

se adopten los criterios y mecanismos que establece el Sistema Nacional de

Fiscalización (SNF), con el objeto de promover de manera eficaz y oportuna el

combate a la corrupción, así como el fincamiento de responsabilidades a los

servidores públicos que cometan daños al erario público. Por consiguiente se

investigarán los actos u omisiones que pudieran implicar irregularidades o

conductas ilícitas, además de imponer los medios de apremio que establezca la ley,

para el caso de obstaculización o falta de entrega de información, y una vez

determinadas las faltas administrativas promover las responsabilidades que sean

procedentes ante el Tribunal de Justicia Administrativa del Estado de Michoacán y

a la Secretaría de Contraloría, sin dejar de lado que es responsabilidad de este

Órgano de Fiscalización dar vista a la Fiscalía Especializada en Combate a la

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Corrupción, cuando los elementos con los que se cuente nos arrojen a concluir la

comisión de un delito.

La reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de

Ocampo, contempla aumentar la transparencia como un mecanismo de

participación ciudadana, ordenando que se publique en la página oficial de este

Órgano Técnico el Plan Anual de Fiscalización. Asimismo se presentarán diversos

informes al Congreso del Estado sobre los avances físicos y financieros de los

programas aprobados, lo cual permitirá dar un seguimiento puntual al ejercicio del

gasto; sin embargo, incrementa la carga laboral y deja palpable la necesidad de

capacitación y profesionalización de esta Entidad Superior de Fiscalización Local,

más aún si consideramos que las etapas procedimentales se ejecutarán como una

autoridad investigadora y una autoridad substanciadora, siendo el caso de que

quien sancionará será el Tribunal de Justicia Administrativa, para las faltas

administrativas graves, por lo que los auditores deberán cumplir con las

formalidades del procedimiento y recabar las pruebas de manera lícita, para efectos

de que sean integradas al expediente y se garantice el respecto a los Derechos

Humanos de los servidores públicos que estarán sujetos a investigación.

Con el objeto de evaluar el comportamiento de la Gestión Financiera, las muestras

determinadas toman en consideración, los tres Ejes de Gobernanza, I. Educación

con calidad, II Finanzas sanas y III Seguridad Pública, mismos que se encuentran

vinculados con cada uno de los Proyectos de Gobierno del Estado de Michoacán

de Ocampo, los cuales fueron ejecutados por las Unidades Programáticas

Presupuestarias, que según las atribuciones contempladas en la Ley Orgánica de

la Administración Pública del Estado de Michoacán de Ocampo les corresponde.

II. METODOLOGÍA.

Para efectos de elaborar el Plan Anual de Fiscalización, se realizó un diagnóstico

sobre el control interno de las Dependencias y Entidades del Gobierno del Estado

de Michoacán, recabando información mediante la aplicación de cuestionarios que

abordaban los temas de: Marco normativo, Transparencia, Armonización Contable,

Avances al Sistema Evaluación al Desempeño y Control Interno, de su contenido

se realizó el análisis de riesgos correspondiente. Asimismo, se tomó en

consideración la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio

fiscal 2017, los Acuerdos Legislativos emitidos por distintas comisiones que integran

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el Congreso del Estado de Michoacán y la información proporcionada por la

Secretaría de Finanzas y Administración, por el Comité de Adquisiciones del Poder

Ejecutivo y por la Secretaría de Contraloría del Estado de Michoacán.

No menos importante es mencionar que la Auditoría Superior de Michoacán,

conforme a lo establecido en el artículo 34 Quindecies, segundo párrafo de la Ley

de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, considera que

para el caso de las auditorías integrales se conformará un equipo institucional por 2

ingenieros civiles o arquitectos, 2 licenciados en derecho y 2 contadores públicos

como responsables de la fiscalización, por lo que para este ejercicio fiscal dado que

aún no se ha aprobado la nueva estructura de la Auditoría Superior de Michoacán,

este tipo de auditoría no está considera en el presente Plan de Fiscalización; sin

embargo, se desarrollarán cinco tipos de auditoría en donde se abordarán los temas

de mayor relevancia en cuanto al presupuesto devengado y al impacto social,

siendo para este caso los responsables de la fiscalización los auditores

especialistas en la materia de acuerdo al tipo de auditoría de que se trate.

El artículo 35 del marco normativo en referencia, señala que a más tardar el día 15

de febrero del año siguiente a aquel en que fue recibida la Cuenta Pública, se deberá

presentar el Informe General, con los requisitos establecidos en el artículo 36 del

mismo cuerpo legal.

El artículo 34 Quindecies, párrafo primero, señala que los servidores públicos

fiscalizados, entregarán el informe de sus actuaciones en un término de 20 días

hábiles improrrogables contados a partir del día hábil siguiente de la firma del Acta

Circunstanciada, a través de la cual se dan a conocer los Pliegos de Observaciones.

En el mismo artículo 34 Quindecies párrafo quinto, establece 60 días hábiles

improrrogables para efectos de determinar la existencia o inexistencia de actos,

hechos u omisiones que la Ley de Responsabilidades señale como falta

administrativa y en su caso, calificarla como grave o no grave, emitiendo en

consecuencia el Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa, el cual será

turnado a la autoridad subtanciadora.

El artículo 34 Sexdecies establece que previo a la emisión de las recomendaciones,

se deberán desarrollar reuniones de resultados preliminares, con el personal de las

áreas auditoras correspondientes, lo cual implica realizar procedimientos de

confronta previos al cierre de la fiscalización, con el objeto de que sea

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proporcionada la información, documentación o consideraciones aportadas por las

entidades fiscalizadas para atender las recomendaciones en los plazos convenidos.

Considerando lo anterior, el Informe General que este Órgano Técnico presentará

al Congreso del Estado a través de la Comisión Inspectora, será a nivel de Pliegos

de Observaciones; toda vez, que la actividad programada por la Auditoría Superior

de Michoacán, nos permitirá contar con 50 días hábiles en revisión de campo, esto

considerando que se inicien los trabajos el día 11 de junio de 2018 y concluyan el

28 de septiembre de 2018, por lo que a partir del 1 al 12 de octubre se estarán

realizando las reuniones de confronta y a partir del 15 de octubre al 16 de

noviembre, los auditores comisionados estarán estructurando los Pliegos de

Observaciones determinados, en las instalaciones de las Unidades Programáticas

Presupuestarias sujetas a fiscalización, para lograr presentar el informe de

resultados en las condiciones señaladas en la Ley de la materia, a más tardar el 15

de febrero de 2019.

Los alcances de la fiscalización están íntimamente relacionados con los recursos

materiales, tecnológicos y humanos, con los que cuenta actualmente este Órgano

Técnico, por lo que de manera enunciativa se realizó un análisis a los Estados

Financieros, a los Ingresos y aspectos generales para la determinación de la

muestra, mismos que se detallan a continuación:

a. Análisis a los Estados Financieros.

En atención a lo dispuesto en el artículo 19, fracción XIII de la Ley Orgánica de la

Administración Pública del Estado de Michoacán de Ocampo, que establece como

una de las atribuciones de la Secretaría de Finanzas y Administración la de

“Organizar y mantener la Contabilidad de la Hacienda Pública Estatal y formular las

estadísticas financieras”, se analizará la razonabilidad de los saldos reflejados en

los Estados Financieros, que contiene la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal

correspondiente al ejercicio fiscal 2017, con el objeto de determinar si éstos se

encuentran elaborados en los términos de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, la Ley de Planeación Hacendaria, Presupuesto, Gasto Público y

Contabilidad Gubernamental del Estado de Michoacán de Ocampo y a las Normas

emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Para tal

efecto, la muestra de las cuentas contables a fiscalizar, se determinará en el

procedimiento de revisión, toda vez que la Balanza de Comprobación al 31 de

diciembre de 2017, proporcionada por la Secretaría de Finanzas y Administración,

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deberá ser analizada a nivel de subcuentas y cruzarse con los niveles que exige el

marco normativo que emite el Consejo Nacional de Armonización Contable

(CONAC) y el Consejo Estatal de Armonización Contable (COEAC).

b. Análisis de los Ingresos.

La revisión en la Secretaría de Finanzas y Administración, comprenderá el

análisis a los ingresos, con el objeto de identificar el origen de los mismos y su

radicación a las Dependencias y Entidades que les correspondía su ejecución, en

este sentido, en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al

ejercicio fiscal 2017, se reportan los conceptos siguientes:

INGRESOS DEVENGADOS Y RECAUDADOS 2017

CONCEPTO ESTATAL FEDERAL TOTAL %

Impuestos $896,644,939 $896,644,939 0.0127

Cuotas y aportaciones de seguridad social 0 0 0.0000

Contribuciones de mejoras 123,302,171 123,302,171 0.0017

Derechos 1,852,352,461 1,852,352,461 0.0263

Productos 281,098,875 281,098,875 0.0040

Aprovechamientos 534,538,197 534,538,197 0.0076

Ingresos por venta de bienes y servicios 137,193,688 137,193,688 0.0019

Ingresos no comprometidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

6,649,236 6,649,236 0.0001

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones 23,166,931,110 23,166,931,110 0.3285

Aportaciones 28,955,356,553 28,955,356,553 0.4106

Convenios 14,570,075,775 14,570,075,775 0.2066

INGRESOS TOTALES $3,831,779,567 $66,692,363,438 $70,524,143,005 100%

Nota: Las cifras en ceros representan porcentajes mínimos que fueron ajustados para su presentación.

De los ingresos descritos se determinará una muestra de auditoría abarcando

recursos de origen federal, así como aquellos que correspondan a recaudaciones

del Estado.

c. Aspectos generales de la determinación de la muestra.

Para el caso de las auditorías de cumplimiento financiero, inversiones físicas y

desempeño, la fiscalización se desarrollará por Proyectos Presupuestarios de

Gobierno, se medirá el impacto social de los proyectos y el cumplimiento de los

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objetivos y metas trazados, cruzando dicha información con el presupuesto

devengado en el año 2017, para lo cual se elaborarán cédulas sumarias,

subsumarias y analíticas, mismas que formarán parte del expediente de auditoría,

que estará bajo resguardo de este Órgano Técnico, en atención a la autonomía

técnica que contempla el artículo 2 de la Ley de Fiscalización Superior para el

Estado de Michoacán de Ocampo.

Es importante precisar, que para el caso de las Aportaciones Federales, la Ley de

Coordinación Fiscal en su artículo 49, fracción III dispone que: “La fiscalización

sobre el ejercicio de los recursos de los Fondos a que se refiere el presente Capítulo

corresponde a Auditoría Superior de la Federación, en los términos de la Ley de

Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación”; por lo tanto, dichos Fondos

serán revisados por ese Órgano Superior de Fiscalización, el cual con oficio número

AEGF/0019/2018 de fecha 15 de enero de 2018, informó a la Auditoría Superior de

Michoacán los recursos federales que fiscalizará, con el objeto de evitar la

duplicidad de los trabajos de fiscalización.

Asimismo, en lo concerniente a las participaciones federales, el artículo 50 de la Ley

de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación dispone que éstas serán

fiscalizadas por la Auditoría Superior de la Federación, conforme a la facultad

establecida en el artículo 79, fracción I, párrafo segundo de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos, por lo que se establecerán procedimientos de

selección a fin de que sean sujetas de fiscalización por parte de la Auditoría Superior

de Michoacán, aquellas participaciones federales que no estén comprendidas en la

muestra que para tal efecto establezca la Auditoría Superior de la Federación.

Sobre este orden de ideas, para efectos de ejemplificar los alcances que se darán

al procedimiento de fiscalización y las limitaciones que se tienen para seleccionar

aquellos recursos que serán fiscalizados por la Auditoría Superior de la Federación,

se determina conforme a las instrucciones emitidas, que los recursos devengados

durante el año 2017 por concepto de Aportaciones Federales serán fiscalizados por

la Auditoría Superior de la Federación, así como los recursos convenidos que

previamente ha determinado, lo que reduce significativamente el universo del cual

se determinará la muestra de auditoría y de los cuales se podrán aplicar

procedimientos y técnicas conforme a las Normas Profesionales de Auditoría del

Sistema Nacional de Fiscalización.

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Conscientes de la gran labor que representa la fiscalización de los recursos

públicos, como una de las atribuciones fundamentales que realiza el Poder

Legislativo a través de este Órgano Técnico, se presenta el total de los

presupuestos devengados y ejercidos por cada Unidad Programática

Presupuestaria y los alcances son medidos respecto a esta totalidad. Asimismo,

para el caso particular de la Secretaría de Finanzas y Administración y por la gran

importancia que representa la Deuda Pública para el Gobierno del Estado, ésta será

evaluada con independencia del trabajo a desarrollar por la Auditoría Superior de la

Federación, lo anterior porque es menester informar al Congreso del Estado y éste

a su vez a la ciudadanía, respecto a la aplicación de dichos recursos y darle

continuidad y seguimiento a las áreas de oportunidad identificadas en las

fiscalizaciones de ejercicios anteriores, más aún si tomamos en consideración el

Acuerdo Legislativo número 553 de fecha 22 de febrero de 2018.

En este sentido, conforme a la base de datos presupuestal proporcionada por la

Secretaría de Finanzas y Administración, se identificaron 85 Unidades

Programáticas Presupuestarias, mismas que durante el ejercicio fiscal 2017

devengaron recursos por un monto total de 71 mil 829 millones 276 mil 721 pesos,

cantidad que se distribuyó para su ejecución en 100 Proyectos Presupuestarios.

SECTOR CENTRAL

Con el objeto de identificar el comportamiento del presupuesto devengado en el año

2017 de las Unidades Programáticas Presupuestarias que integran el Sector Central

del Gobierno del Estado de Michoacán, se muestra el resumen siguiente:

INDICE U.P.P CONCEPTO

PRESUPUESTO DEVENGADO

SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017

% DEL TOTAL DEVENGADO

1 01 Poder Legislativo 899,565,079.00 1.54%

2 02 Poder Judicial 1,164,510,785.00 1.99%

3 03 Ejecutivo del Estado 83,526,271.39 0.14%

4 04 Secretaría Particular 69,018,860.65 0.12%

5 05 Coordinación de Comunicación Social 50,686,577.66 0.09%

6 06 Secretaría de Gobierno 725,505,993.94 1.24%

7 07 Secretaría de Finanzas y Administración 1,873,004,665.74 3.20%

8 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 1,426,500,981.46 2.44%

9 09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario 1,154,466,604.55 1.97%

10 10 Secretaría de Desarrollo Económico 208,571,751.00 0.36%

11 11 Secretaría de Turismo 166,281,379.75 0.28%

12 12 Secretaría de Educación 25,457,330,987.62 43.52%

13 13 Procuraduría General de Justicia 1,098,797,680.95 1.88%

14 14 Secretaría del Migrante 65,198,418.10 0.11%

15 15 Coordinación General de Gabinete y Planeación 79,614,349.00 0.14%

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16 16 Secretaría de Seguridad Pública 2,722,635,531.29 4.65%

17 17 Secretaría de Salud 4,047,586,640.15 6.92%

18 18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático

104,323,876.09 0.18%

19 19 Secretaría de Contraloría 87,905,107.83 0.15%

20 20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano 575,110,962.33 0.98%

21 21 Secretaría de Cultura 156,721,873.89 0.27%

22 22 Inversión Municipal 1,989,641,872.64 3.40%

23 23 Participaciones y Aportaciones a Municipios 11,264,830,698.15 19.26%

24 24 Erogaciones Adicionales y Provisiones 0.00 0.00%

25 25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras 2,641,204,000.96 4.52%

26 28 Secretaría de los Pueblos Indígenas 27,953,309.66 0.05%

27 29 Programa de Inversiones Concurrentes 48,689,533.00 0.08%

28 34 Consejería Jurídica del Ejecutivo del Estado de Michoacán de Ocampo

25,366,808.65 0.04%

29 39 Representación del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo en el Distrito Federal

12,084,295.33 0.02%

30 46 Procuraduría de Protección al Ambiente 9,921,178.23 0.02%

31 69 Tribunal de Conciliación y Arbitraje en el Estado 12,976,603.75 0.02%

32 71 Junta Local de Conciliación y Arbitraje del Estado 49,965,077.62 0.09%

33 95 Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de las Mujeres Michoacanas

85,846,458.55 0.15%

34 96 Secretaría de Innovación, Ciencia y Desarrollo Tecnológico

27,144,120.66 0.05%

35 97 Secretaría de Desarrollo Territorial, Urbano y Movilidad 78,231,754.10 0.13%

Total del Gasto 58,490,720,088.69 100%

Como se aprecia en el cuadro anterior, el presupuesto devengado del Gobierno del

Estado en el Sector Central ascendió a 58 mil 490 millones 720 mil 089 pesos,

del cual, conforme a los tipos de auditoría y Proyectos Presupuestarios

seleccionados se fiscalizarán 10 Unidades Programáticas Presupuestarias, mismas

que se resaltan en el cuadro anterior, y que en suma importan la cantidad de 15 mil

809 millones 912 mil 323 pesos, la cual representa el 27 por ciento del monto total

devengado en dicho Sector, cuya integración por Unidad Programática

Presupuestaria se presenta en el cuadro siguiente:





1 07 Secretaría de Finanzas y Administración 1,873,004,665.74 3.20%

2 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 1,426,500,981.46 2.44%

3 09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario 1,154,466,604.55 1.97%

4 11 Secretaría de Turismo 166,281,379.75 0.28%

5 13 Procuraduría General de Justicia 1,098,797,680.95 1.88%

6 16 Secretaría de Seguridad Pública 2,722,635,531.29 4.65%

7 17 Secretaría de Salud 4,047,586,640.15 6.92%

8 18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático

104,323,876.09 0.18%

9 20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano 575,110,962.33 0.98%

10 25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras 2,641,204,000.96 4.52%

TOTAL 15,809,912,323.27 27.02%

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SECTOR PARAESTATAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS

Con el objeto de identificar el comportamiento del presupuesto devengado en el año

2017 de las Unidades Programáticas Presupuestarias que integran al Sector

Paraestatal del Gobierno del Estado de Michoacán y Organismos Autónomos, se

muestra el resumen siguiente:

IND

ICE

UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO DEVENGADO


% DEL TOTAL DEVENGADO No. NOMBRE

1 31 Instituto del Artesano Michoacano 36,392,079.59 0.27%

2 32 Secretariado Ejecutivo del Sistema Estatal de Seguridad Pública 187,051,263.52 1.40%

3 33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte 130,037,736.41 0.97%

4 35 Sistema Michoacano de Radio y Televisión 53,502,971.86 0.40%

5 36 Centro de Convenciones de Morelia 17,813,277.04 0.13%

6 37 Parque Zoológico Benito Juárez 29,863,928.21 0.22%

7 38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 3,107,883,584.88 23.30%

8 40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana 798,622,845.63 5.99%

9 41 Instituto Electoral de Michoacán 215,633,056.00 1.62%

10 42 Tribunal Electoral del Estado de Michoacán 50,894,112.00 0.38%

11 43 Centro Estatal de Tecnologías de Información y Comunicaciones 17,940,184.00 0.13%

12 44 Tribunal de Justicia Administrativa de Michoacán de Ocampo 58,612,510.00 0.44%

13 45 Universidad Virtual del Estado de Michoacán 21,379,594.00 0.16%

14 47 Telebachillerato Michoacán 142,605,360.00 1.07%

15 48 Instituto de Vivienda del Estado de Michoacán 38,399,039.19 0.29%

16 49 Comisión Forestal del Estado 87,889,518.47 0.66%

17 50 Comisión de Pesca del Estado de Michoacán 55,110,119.39 0.41%

18 51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán 1,115,253,071.48 8.36%

19 52 Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Michoacán 275,751,719.59 2.07%

20 53 Universidad Tecnológica de Morelia 35,785,908.00 0.27%

21 54 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Michoacán

828,100,055.55 6.21%

22 55 Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Michoacán 171,242,207.41 1.28%

23 58 Instituto de la Infraestructura Física Educativa del Estado de Michoacán

501,070,537.73 3.76%

24 60 Universidad de la Ciénega del Estado de Michoacán de Ocampo 72,287,856.09 0.54%

25 62 Almacenes, Servicios y Transporte Extraordinarios a Comités Agropecuarios del Estado de Michoacán, S.A. de C.V. e I.P.

10,926,549.59 0.08%

26 63 Centro Estatal de Certificación, Acreditación y Control de Confianza 24,018,438.95 0.18%

27 64 Comisión de Ferias, Exposiciones y Eventos del Estado de Michoacán

6,230,791.57 0.05%

28 68 Universidad Intercultural Indígena de Michoacán 37,132,638.64 0.28%

29 70 Comisión Estatal de Arbitraje Médico del Estado de Michoacán 5,475,062.70 0.04%

30 72 Junta de Caminos del Estado de Michoacán 184,485,522.72 1.38%

31 74 Junta de Asistencia Privada del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo

7,415,278.87 0.06%

32 75 Comisión Estatal de los Derechos Humanos 68,308,052.11 0.51%

33 78 Comisión Estatal para el Desarrollo de Pueblos Indígenas 15,105,693.92 0.11%

34 79 Instituto Michoacano de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales

23,011,587.00 0.17%

35 81 Comisión Estatal del Agua y Gestión de Cuencas 398,821,800.76 2.99%

36 82 Comité de Adquisiciones del Poder Ejecutivo 18,308,875.38 0.14%

37 83 Universidad Politécnica de Uruapan, Michoacán 2,930,000.00 0.02%

38 84 Universidad Politécnica de Lázaro Cárdenas, Michoacán 2,990,532.00 0.02%

39 85 Instituto de Defensoría Pública del Estado de Michoacán 82,066,753.19 0.62%

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IND

ICE

UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO DEVENGADO



40 87 Instituto Estatal de Estudios Superiores en Seguridad y Profesionalización Policial del Estado de Michoacán

20,558,744.23 0.15%

41 88 Comisión Ejecutiva Estatal de Atención a Víctimas 37,265,167.45 0.28%

42 89 Centro Estatal de Fomento Ganadero 23,872,649.60 0.18%

43 90 Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Michoacán de Ocampo

3,400,262,583.54 25.49%

44 91 Comisión para el Desarrollo Sostenible de la Costa Michoacana 3,584,465.23 0.03%

45 92 Fideicomiso de Parques Industriales de Michoacán 7,558,670.43 0.06%

46 93 Sistema Integral de Financiamiento para el Desarrollo de Michoacán 26,388,115.73 0.20%

47 94 Instituto de la Juventud 26,065,179.72 0.20%

48 98 Secretaría Ejecutiva del Sistema Estatal de Protección Integral de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de Michoacán

5,626,562.00 0.04%

49 99 Consejo Estatal para Prevenir y Eliminar la Discriminación y la Violencia

8,789,998.55 0.07%

50 100 Coordinación del Sistema Penitenciario del Estado de Michoacán de Ocampo

842,234,382.19 6.31%

TOTAL 13,338,556,632.11 100%

Como se aprecia en el cuadro anterior, el presupuesto ejercido del Gobierno del

Estado en el Sector Paraestatal ascendió a 13 mil 338 millones 556 mil 632 pesos,

del cual, conforme a los Proyectos presupuestarios seleccionados se fiscalizarán 6

Entidades, mismas que se resaltan en el apartado anterior, que importa la cantidad

de 6 mil 178 millones 517 mil 143 pesos, la cual representa el 46.31 por ciento del

monto total ejercido en dicho Sector, cuya integración por Unidad Programática

Presupuestaria se presenta en el cuadro siguiente:

UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO

DEVENGADO SEGÚN CUENTA PÚBLICA 2017


33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte 130,037,736.41 0.97

38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo 3,107,883,584.88 23.30

40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana 798,622,845.63 5.99

51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán 1,115,253,071.48 8.36

72 Junta de Caminos del Estado de Michoacán 184,485,522.72 1.38

100 Coordinación del Sistema Penitenciario del Estado de Michoacán de Ocampo

842,234,382.19 6.31

TOTAL 6,178,517,143.31 46.31

Así mismo, se llevará a cabo revisión a la Dirección de Pensiones Civiles del

Estado de Michoacán, en atención a la solicitud realizada por su H. Junta Directiva.

Cabe mencionar que la Dirección de Pensiones Civiles del Estado de Michoacán,

únicamente percibe ingresos propios.

ENTIDAD INGRESO PROPIOS

EN 2017 No. NOMBRE

S/N Dirección de Pensiones Civiles del Estado 1,170,890,245

TOTAL 1,170,890,245

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d. Revisión de Gabinete

Como parte de los procedimientos de auditoría, este Órgano Técnico implementará

la revisión de Gabinete, la cual tiene como objetivo evaluar 5 rubros fundamentales

en las Entidades:

a) Marco normativo.

b) Transparencia.

c) Armonización Contable.

d) Avances al Sistema de Evaluación al Desempeño.

e) Control Interno.

Dicha revisión se hará con el objeto de medir el grado de cumplimiento que se tiene

en relación al Marco Normativo que rige los conceptos en referencia; identificando

áreas de oportunidad mediante los procedimientos de confirmación y visitas directas

a las Entidades, lo cual traerá como resultado la emisión de Recomendaciones de

carácter administrativo, con el fin de coadyuvar en el establecimiento de la mejores

prácticas para la Administración Pública.

El informe que se presente al Congreso del Estado, contendrá los resultados

obtenidos del análisis que nos ocupa, conforme a una muestra de Unidades

Programáticas Presupuestarias que se determinarán previo al análisis de los

cuestionarios remitidos a las 80 Entidades.

III. CRITERIOS DE SELECCIÓN.

Como criterios de selección de los tipos de auditorías fueron consideradas las

variables cuantitativas y cualitativas, a fin de contar con un diagnóstico de los entes

fiscalizables, entre los que se encuentran:

Cumplimiento normativo y congruencia de la Información de la Cuenta

Pública

Análisis de Riesgos.

Análisis de la Información reportada en el Portal Aplicativo de la Secretaría

de Hacienda (PASH), así como en el Portal de Transparencia de la Secretaría

de Hacienda y Crédito Público.

Auditorías efectuadas por la Auditoría Superior de la Federación.

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Fiscalización de ejercicios anteriores.

Presupuesto asignado, modificado y devengado.

Montos relevantes e impacto social.

Programa de trabajo de la Auditoría Superior de la Federación y de la

Secretaría de la Función Pública.

Programa de trabajo de la Secretaría de Contraloría del Estado de

Michoacán.

Ejes transversales del Plan Integral de Desarrollo del Estado de Michoacán.

Quejas y denuncias presentadas ante la Auditoría Superior de Michoacán.

Acuerdos Legislativos en donde se identifican áreas de oportunidad en la

Administración Pública.

En este sentido, se determina que el método más adecuado para el muestreo es el

no probabilístico en su aspecto causal, ya que conforme al principio de legalidad y

anualidad contemplados en el artículo 1 de la Ley de Fiscalización Superior para el

Estado de Michoacán de Ocampo, se debe fiscalizar con el objeto de verificar si los

ingresos, el manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos públicos se

ajustaron a la normatividad que regula su operación, lo que implica necesariamente

una auditoría de cumplimiento, empleando técnicas y procedimientos de auditoría,

conforme a un modelo específico que permita respaldar con evidencia suficiente los

Pliegos de Observaciones determinados, ya que respetando los principios

constitucionales de derechos humanos y de debido proceso no se puede juzgar por

analogía y los resultados obtenidos en las muestras determinadas no se pueden

generalizar a la población que representan.

La metodología empleada consistió en identificar causas relacionadas con los

propósitos de la fiscalización, como lo son: instrucciones remitidas a este Órgano

Fiscalizador por parte del Congreso del Estado, importes relevantes, impacto social

de los objetivos y metas, denuncias y/o quejas dadas a conocer a la Auditoría

Superior de Michoacán, o a las recomendaciones y experiencias de fiscalizaciones

anteriores, áreas de oportunidad reflejadas en la Cuenta Pública, análisis a los

informes trimestrales presentados por el Poder Ejecutivo y en los conceptos que

constituyen elementos para construir un Presupuesto Basado en Resultados y el

Sistema de Evaluación al Desempeño, conforme a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

En este sentido, los tipos de auditoría que se realizarán conforme a las Unidades

Programáticas Presupuestarias se detallan a continuación:

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UNIDAD PROGRAMÁTICA

PRESUPUESTARIA

AUDITORÍA

LEGAL

AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO

AUDITORÍA

PRESUPUESTAL

AUDITORÍA

DE

DESEMPEÑO

AUDITORÍA

DE

INVERSIONES

FÍSICAS

TOTAL

07 Secretaría de Finanzas y Administración

1 1

08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas

1 1

09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario

1 1

11 Secretaría de Turismo 1 1

13 Procuraduría General de Justicia

1 1

16 Secretaría de Seguridad Pública

1 1 1 3

17 Secretaría de Salud 1 1

18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático

1 1 2

20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano

1 1 2

25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras

1 1

33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte

1 1

38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo

1 1 2

40 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana

1 1 1 3

51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán

1 1

72 Junta de Caminos 1 1


1 1

S/N Dirección de Pensiones Civiles del Estado

1 1

TOTALES 4 10 2 2 6 24

IV. CRITERIOS DE OMISIÓN.

Conforme a las Normas de Auditoría Gubernamental, se deben determinar muestras

para conocer la razonabilidad de los registros contables, o bien, respecto de la

aplicación de los recursos públicos, integrando la información que permita vincular

la relación de un acto, hecho u omisión con las atribuciones u obligaciones de un

servidor público en ejercicio de su actuar, y esto es técnicamente posible,

respetando el principio pro persona, si la selección es determinada tomando como

base los principios de imparcialidad y objetividad, por lo que la Auditoría Superior

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de Michoacán, realiza un análisis previo para efectos de considerar del universo de

Unidades Programáticas Presupuestarias, aquellas que son incluidas en el presente

plan dentro del período normal de fiscalización, así como los que necesariamente

son excluidos por razón de tiempo, falta de personal y coordinación con otras

autoridades fiscalizadoras, para evitar duplicidad en los procedimientos, conforme

a lo siguiente:

1. Recursos Federales que serán fiscalizados por la Auditoría Superior de la

Federación, de conformidad con su Programa de Fiscalización, siendo los

siguientes:

Revisiones de la Auditoría Especial del Gasto Federalizado al Gasto

Federalizado Programable:

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de

Adultos. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.

Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples. Gobierno del Estado de

Michoacán de Ocampo.

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados

y del Distrito Federal. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del


Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades. Gobierno del


Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Morelia,

Michoacán.


de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Pátzcuaro,

Michoacán.


de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Uruapan,

Michoacán.


de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de

Zinapécuaro, Michoacán.

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de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Zitácuaro,

Michoacán.

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto

Operativo. Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo.

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Morelia,

Michoacán.

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Uruapan,

Michoacán.

Recursos del Programa Escuelas al CIEN. Gobierno del Estado de Michoacán

de Ocampo.

Programa de Escuelas de Tiempo Completo. Gobierno del Estado de Michoacán

de Ocampo.

Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales. Universidad

Michoacana de San Nicolás de Hidalgo.

Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación. Gobierno del Estado de


Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que

Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública.

Municipio de Morelia, Michoacán.

PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud. Gobierno del


Recursos Federales transferidos a través del Acuerdo de Coordinación

celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa. Gobierno del


Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal. Municipio

de Morelia, Michoacán.

Entrega de los Recursos del Gasto Federalizado a los Entes Ejecutores de la

Entidad Federativa y sus Municipios. Gobierno del Estado de Michoacán de

Ocampo.

Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado. Gobierno del


Revisiones de la Auditoría Especial del Gasto Federalizado a las

Participaciones Federales:

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Distribución de las Participaciones Federales. Gobierno del Estado de


Participaciones Federales a Entidades Federativas. Gobierno del Estado de


Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Morelia, Michoacán.

Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Cuitzeo, Michoacán.

Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Tarímbaro, Michoacán.

Participaciones Federales a Municipios. Municipio de Uruapan, Michoacán.

Revisiones de la Dirección General de Auditoría de Inversiones Físicas

Federales:

Programas y Fondos Federales en el Estado de Michoacán. Gobierno del Estado

de Michoacán.

Remodelación y Ampliación del Centro de Convenciones y Exposiciones de

Morelia, Segunda Etapa, en el Estado de Michoacán. Gobierno del Estado de

Michoacán.

Contratación de Infraestructura Hospitalaria para la Construcción del Hospital

General de Ciudad Salud y del Hospital General e Infantil.

Por su parte la Secretaría de la Función Pública como Órgano Federal de Control

al Gasto Federalizado Programable, realizará las Auditorías en los rubros

siguientes:

Fondo para el Fortalecimiento Financiero. Gobierno del Estado de Michoacán.

Fondos y Programas de Educación Media Superior. Gobierno del Estado de

Michoacán.

Programa de Concurrencia con las Entidades Federativas. Gobierno del Estado

de Michoacán.

Programa de Cultura Física y Deporte. Gobierno del Estado de Michoacán.

Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos.

Gobierno del Estado de Michoacán.

Programa de Infraestructura Indígena. Gobierno del Estado de Michoacán.

Programas Regionales. Gobierno del Estado de Michoacán.

2. Recurso humano, tiempo y equipo informático limitado para desarrollar los

trabajos de fiscalización.

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V. TIPOS DE AUDITORÍA.

a. Auditorías a realizar.

Del análisis ya referido con anterioridad, este Órgano Técnico determinó la

realización de las auditorías siguientes:

1) Auditoría Legal.

2) Auditoría de Cumplimiento Financiero.

3) Auditoría Presupuestal.

4) Auditoría de Desempeño.

5) Auditoría de Inversiones Físicas.

1) AUDITORÍA LEGAL:

La Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo,

determina que este tipo de auditoría comprende la revisión legal de los recursos

públicos, los contratos de adquisición y el desarrollo de obras públicas, con el objeto

de que la captación, administración, ejercicio y aplicación de recursos se realicen

en apego a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

Objetivo.

Este tipo de auditoría está dirigida a determinar el grado de cumplimiento por parte

de las entidades del marco jurídico inherente a su actividad, y en qué medida la

referida reglamentación permite que los programas y proyectos del ente se cumplan

de manera económica y eficiente, realizando un análisis exhaustivo, que dé como

resultado la detección y aplicación de cada una de las obligaciones que las diversas

leyes le imponen, así como corregir errores que se comenten al realizar actos

jurídicos en el día a día, como los contratos y convenios celebrados.

En este sentido, las Unidades Programáticas Presupuestarias a fiscalizar bajo este

tipo de auditoría son:

1. U.P.P. 17 SECRETARÍA DE SALUD.

Esta Entidad se selecciona para su revisión con la finalidad de dar cumplimiento al

Acuerdo Legislativo número 599 de fecha 2 de mayo de 2018, numeral TERCERO

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en el cual “Se instruye a la Auditoría Superior de Michoacán para que investigue y

de ser necesario, se finquen responsabilidades a los responsables del abasto de

medicamentos caducados, el uso de materiales de curación y jeringas desechables

reesterilizadas; así como respecto al traslado de medicamentos a bodegas del

Estado de México cuando supuestamente pertenecían a los hospitales y centros de

salud de Secretaría de Salud de Michoacán”.

Asimismo, conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno

del Estado de Michoacán de Ocampo, para el ejercicio fiscal del año 2017, publicado

en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán, el día

31 de diciembre de 2016, en su artículo quinto transitorio señala: “El Titular del

Poder Ejecutivo Estatal, a través de la Secretaría de Salud, realizará todas las

adquisiciones de bienes y servicios del sector salud mediante contratación

consolidada, asegurando obtención de ahorros y las mejores condiciones para el

Estado en cuanto a calidad, servicio, precio y oportunidades disponibles. En el que

se instruye a la Auditoría Superior de Michoacán, para que en el ejercicio de sus

atribuciones, dé seguimiento e informe al Congreso, por conducto de la Comisión

Inspectora de la Auditoría Superior de Michoacán, de las acciones y resultados

descritos en el párrafo anterior”.

En este sentido, este Órgano Técnico verificará que las adquisiciones de bienes y

servicios, se hubiesen efectuado mediante contratación consolidada, tomando de

referencia los lineamientos y/o reglas de operación establecidas, por lo que,

conforme a la información proporcionada por el Comité de Adquisiciones del Poder

Ejecutivo, se propone para su revisión con los contratos siguientes:

NÚM.

DESCRIPCIÓN

TIPO DE CONTRATACIÓN

CONTRATO PROVEEDOR MONTO DEL CONTRATO

1 Adjudicación Directa 101-17-10EXTRAORD-6SA-CADPE-1 Distribuidora Química y Hospitalaria Gap, S.A. de C.V.

$33,900,957.72

2 Adjudicación Directa 003-17-1ORD-3SA-CADPE-1 Infra, S.A. de C.V. $29,999,987.93

3 Adjudicación Directa 006-17-1ORD-6SA-CADPE-1 Eximprod, S.A. de C.V. $22,904,972.28

TOTAL $86,805,917.93

2. U.P.P. 20 SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO.

Una de las prioridades del Gobierno del Estado, es cubrir las necesidades básicas

de la población, promoviendo la inclusión a espacios de vivienda y servicios básicos

con la finalidad de lograr mejores condiciones de vida.

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Ante la necesidad de verificar la correcta aplicación de los recursos públicos

mediante la entrega de apoyos a los ciudadanos más necesitados, así como el logro

de una mejor condición de vida, se propone para su revisión tomando de referencia

los lineamientos y/o reglas de operación establecidas, conforme a la información

proporcionada por el Comité de Adquisiciones del Poder Ejecutivo, los contratos

siguientes:

NÚM.

DESCRIPCION

TIPO DE CONTRATACIÓN CONTRATO PROVEEDOR

MONTO DEL CONTRATO

1 Adjudicación

Directa 033-17-3EXTRAORD-ISA-CADPE-1 ECOZOOM S. DE R.L. DE C.V. $99,963,000.00

2 Licitación Pública

Estatal CADPE-EM-LPE-005/2017-1

Grupo Industrial Vida, S.A. De C.V.

$129,987,000.00

3 Licitación Pública

Estatal CADPE-EM-LPE-005/2017-2

Grupo Agroindustrial Gaam, S.A. De C.V.

$129,987,000.00

TOTAL $359,937,000.00

3. U.P.P. 16 SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.

Uno de los principales problemas que se viven en el Estado es la falta de seguridad;

por lo que le corresponde a la Dependencia una mejor administración en materia de

seguridad e incentivar la participación ciudadana, lo que permitirá combatir y

castigar a quienes infringen la ley.

En este orden de ideas, este Órgano Técnico verificará la correcta administración y

aplicación de los recursos públicos en materia de seguridad pública, tomando como

referencia la información proporcionada por el Comité de Adquisiciones del Poder

Ejecutivo, revisando los contratos siguientes:

NÚM.

DESCRIPCIÓN

TIPO DE CONTRATACIÓN

CONTRATO PROVEEDOR MONTO DEL CONTRATO

1 Adjudicación Directa 242-17-22EXTRAORD-9SA-CADPE-1 Lumo Financiera Del Centro, S.A. De C.V. Sofom E.N.R.

$41,840,160.44

2 Adjudicación Directa 241-17-22EXTRAORD-8SA-CADPE-1 $25,534,648.57

3 Adjudicación Directa 135-17-12EXTRAOR-2SA-CADPE-1 Tácticos De México En Equipos Y Sistemas, S.A. De C.V.

$15,633,784.00

TOTAL $83,008,593.01

4. U.P.P. 38 UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLÁS DE HIDALGO.

El rubro de servicios personales representa el gasto más importante para este

Organismo Autónomo, el cual para el ejercicio fiscal 2017 concentra los

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contratos colectivos firmados con los profesores y empleados de la Universidad,

por lo que resulta necesario evaluar que éstos se hayan realizado con estricto

apego a la legalidad respetando los derechos laborales y protegiendo los

intereses supremos de la educación, generando con ello presencia en el sector

educativo.

En síntesis, el monto total de los recursos a fiscalizar por el tipo de Auditoría Legal, se detalla en el Anexo I al presente.

2) AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO:

Conforme a la ley en la materia, este tipo de auditoría comprende el análisis de la

recaudación, captación, administración, ejercicio y aplicación de recursos

aprobados por el Congreso se lleven a cabo de acuerdo a la normativa

correspondiente y que su manejo y registro financiero haya sido correcto.

Objetivo.

Examinar las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole

de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,

reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables, mediante la

revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente

las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de

control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos

procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro

de los objetivos de la entidad.

En este orden de ideas, las Unidades Programáticas Presupuestarias que se

fiscalizarán son:

1. U.P.P. 07 SECRETARÍA DE FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN.

La Base de Datos proporcionada por esta misma Secretaría, se encuentra vinculada

al Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán (PLADIEM) 2015-2021, en

las Prioridades Transversales: 4 " Desarrollo económico, inversión y empleo digno"

y 9 “Rendición de cuentas, transparencia y gobierno digital”, siendo esta última en

la que se enfocará la revisión; por lo que resulta de gran importancia el verificar el

adecuado manejo de los recursos públicos y el registro de los movimientos en las

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Cuentas Contables de dicha Dependencia, en particular al rubro de pasivos a corto

plazo con apego a la normativa aplicable, dando atención a lo señalado en el

Artículo 7° del Acuerdo Legislativo 582 de fecha 2 de mayo de 2018 y el Acuerdo

Legislativo número 553, de fecha 22 de febrero de 2018, que en su numeral

SEGUNDO dispone, que se deberá verificar de la información financiera contenida

en los estados financieros con corte al 31 de diciembre del Ejercicio Fiscal 2017,

emitiendo una opinión respecto a la razonabilidad de los registros contables.

De igual manera se tomaron en consideración diversas quejas dirigidas

principalmente por la falta de pago por parte de la Secretaría a Proveedores por la

adquisición de bienes y prestación de servicios, las cuales se remitieron a este

Órgano de Fiscalización por Particulares y servidores públicos de Ayuntamientos

del Estado de Michoacán.

Por lo tanto, partiendo del criterio de importancia relativa el presupuesto devengado

en la Secretaría de Finanzas y Administración asciende a 1 mil 873 millones 4

mil 666 pesos, cuya estructura financiera se integra en 3 Proyectos

Presupuestarios, siendo los siguientes:

INDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO

IMPORTE

CLAVE CONCEPTO

1 45 Fortalecimiento de la Hacienda Pública Estatal $1,334,778,783.20

2 68 Consolidación del Control Presupuestario, de la Administración

Financiera y de la Contabilidad de la Hacienda Pública Estatal 116,757,419.11

3 AK Fortalecimiento de los Procesos y de la Administración Pública Estatal 421,468,463.43

TOTAL: $1,873,004,665.74

Siendo el más representativo el Proyecto Presupuestario 45 “Fortalecimiento de

la Hacienda Pública Estatal”, cuyos principales proyectos son las siguientes, de

conformidad a lo reportado en el Análisis Programático Presupuestal:

Cumplir con la elaboración y entrega de la información financiera, en las

fechas preestablecidas.

Fortalecimiento de la Hacienda Pública Estatal.

Incrementar la recaudación de los ingresos del Estado, así como las

contribuciones federales, estatales y municipales coordinados con estricto

apego a las disposiciones legales aplicables con eficiencia y acordes a la

ética del nuevo gobierno.

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Los recursos presupuestales que fueron devengados por la cantidad de 1 mil 334

millones 778 mil 783 pesos, a través del Proyecto Presupuestario 45

“Fortalecimiento de la Hacienda Pública Estatal”, se encuentran estructurados

por subsubfuente de financiamiento en la forma siguiente:

ÍNDICE SUBSUBFUENTE DE FINANCIAMIENTO

IMPORTE CLAVE CONCEPTO

1 02 Ingresos de Fuentes Locales, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

$388,057,045.44

2 09 Fondo General de Participaciones, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

769,482,669.15

3 76 Programa de Modernización de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros 2016 Año del Recurso 2016 Tipo de Recurso 1

10,079,289.53

4 0Y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de Entidades Federativas (FAFEF), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

2,793,775.91

5 6A Fortalecimiento Financiero 2017 52,631,494.66

6 7Q Fortalecimiento Financiero (Convenio 2), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

4,439,421.09

7 8X Programa Afíliate, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1 2,222,686.63

8 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso

55,187,005.45

9 NB Fortalecimiento Financiero (Convenio 3), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

7,093,462.80

10 NY Fortalecimiento Financiero (Convenio 4), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

42,791,932.54

TOTAL $1,334,778,783.20

2. U.P.P. 09 SECRETARÍA DE DESARROLLO RURAL Y

AGROALIMENTARIO.

El Presupuesto Devengado de esta Dependencia se encuentra vinculado a la

Prioridad Transversal 4 denominada "Desarrollo económico, inversión y empleo

digno”; es importante destacar que el gobierno del Estado busca impulsar al sector

rural y agropecuario hacia un desarrollo económico sustentable, generando a través

de ellos fuentes de empleo en los municipios y comunidades, además de promover

a los productores locales en la exportación de sus bienes.

Esta Secretaría además del impacto social y económico que genera al ejecutar sus

Proyectos de Gobierno, fue seleccionada para su revisión con la finalidad de dar

cumplimiento al numeral SEGUNDO del Acuerdo Legislativo 543 de fecha 22 de

febrero de 2018, en el que se instruye a este Órgano Técnico de realizar una revisión

considerando los siguientes puntos:

Construcción y rehabilitación de caminos saca cosecha.

Programa de Apoyo a la Adquisición y Producción de Insumos.

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Rehabilitación y construcción de canales de riego, drenajes y cauces

de ríos y arroyos.

Programa a toda máquina.

Apoyos a niñas, niños y adolescentes hijos de jornaleros agrícolas.

Así mismo, partiendo del criterio de importancia relativa el presupuesto devengado

en la Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario asciende a 1 mil 154

millones 466 mil 605 pesos, cuya estructura financiera se integra por 2 Proyectos

Presupuestarios, siendo los siguientes:

ÍNDICE PROYECTO PRESUPUESTARIO


1 25 Desarrollo Integral Rural $439,571,222.53

2 88 Desarrollo Económico Agroalimentario 714,895,382.02

TOTAL $1,154,466,604.55

De esta Dependencia, se revisarán ambos Proyectos Presupuestarios, de los

cuales se buscará dar atención al Acuerdo citado con anterioridad; por lo que a

continuación se presenta la integración de su presupuesto devengado por

subsubfuente de financiamiento:

Proyecto Presupuestario 25 Desarrollo Integral Rural.




$118,091,782.97

2 06 Otros Recursos, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 2 57,079,229.97


143,939,039.97


228,176.82

5 1D Seguro Agropecuario Catastrófico Sac, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

112,462,342.04



563,597.99

8 MR Fortalecimiento Financiero (Convenio 5), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

340,868.86


711,790.05


3,246,058.30

TOTAL $439,571,222.53

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Proyecto Presupuestario 88 Desarrollo Económico Agroalimentario.




$262,974,102.12

2 03 Aportaciones Municipales, Año del Recurso 2016, Tipo del Recurso 1

1,250,716.01

3 04 Aportaciones de Beneficiarios, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

1,384,186.50


436,709,767.58


372,771.75



1,356,889.08


2,369,316.97


1,089,232.86


2,365,512.96

TOTAL $714,895,382.02

3. U.P.P. 16 SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.

El Presupuesto Devengado de esta Dependencia se encuentra vinculado a las

Prioridades Transversales 2 “Tranquilidad, justicia y paz” y 3 “Prevención del delito

(cultura, deportes, política social, economía); por lo tanto conforme al Plan de

Desarrollo Integral del Estado de Michoacán (PLADIEM) 2015-2021, una de las

prioridades para Michoacán, es el tomar acciones concertadas e integrales para

prevenir delitos, a través de incentivar a la sociedad a organizarse en forma pacífica

y generar con ellos acciones con carácter preventivo, adelantándose a que niños,

niñas y jóvenes sean introducidos a las actividades delictivas.

Esta Secretaría atiende una necesidad de alto impacto social por el índice de

delincuencia en que se encuentra actualmente el Estado, siendo de gran

importancia considerarla dentro del plan de fiscalización; por lo tanto su presupuesto

devengado asciende a 2 mil 722 millones 635 mil 531 pesos, cuya estructura

financiera se integra en 3 Proyectos Presupuestarios, siendo los siguientes:



1 AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal

$11,082,944.29

2 AI Fortalecimiento al Desarrollo y Operación Policial 2,670,106,972.66

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3 AT Tecnologías, Infraestructura y Equipamiento para la Operación Policial y Administración de Información

41,445,614.34

TOTAL $2,722,635,531.29

De esta Dependencia, se revisarán los 3 Proyectos Presupuestarios, cuyo

presupuesto devengado se integra por subsubfuente de financiamiento, como se

muestra a continuación:

Proyecto Presupuestario AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal.




$6,226,054.04


4,249,970.45


13,378.27

4 6A Fortalecimiento Financiero 2017 169,608.01


50,189.45


78,120.69

7 NR Fortalecimiento Financiero (Convenio 6), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

81,377.68


214,245.70

TOTAL $11,082,944.29

Proyecto Presupuestario AI Fortalecimiento al Desarrollo y Operación Policial.




$259,139,132.41


1,835,228,436.91

3 0X Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública (FASP), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 2

32,339,790.50


16,207,626.95



20,125,971.73


50,618,151.22


33,657,598.72


92,414,026.98

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[email protected]




137,228,663.14

TOTAL $2,670,106,972.66

Proyecto Presupuestario AT Tecnologías, Infraestructura y Equipamiento para la Operación Policial y Administración de Información.




$21,237,127.85


15,893,505.01


135,367.07



259,466.06


547,714.25


1,056,227.70


728,334.04

TOTAL $41,445,614.34

4. U.P.P. 18 SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE, RECURSOS

NATURALES Y CAMBIO CLIMÁTICO.

El Presupuesto Devengado de esta Dependencia se encuentra vinculado a la

Prioridad Transversal 7 denominada "Sustentabilidad ambiental, resiliencia y

prosperidad urbana”; por lo que esta Unidad Programática Presupuestaria además

de contemplar dentro de sus atribuciones el cuidado ambiental, de los recursos

naturales, el cambio climático y residual, destaca el ser la encargada de definir los

criterios y de emitir las disposiciones para el otorgamiento de concesiones y

permisos de transporte público, así como de otorgar concesiones y permisos a estos

y a los transportistas de carga estatal, de conformidad a la Ley y reglamentos en la

materia.

Esta Secretaría además del impacto social que causa en la sociedad al cuidar el

medio ambiente del Estado, a través de los Proyectos de Gobierno que ejerce, fue

seleccionada para su revisión con la finalidad de dar cumplimiento a los Acuerdos

Legislativos números 535 y 536, ambos de fecha 22 de febrero de 2018, a través

de los cuales se instruye a este Órgano Técnico, lo siguiente:

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En el Acuerdo 535, se señala la Prioridad 7.3 “Propiciar Prosperidad Urbana

para lograr mejor calidad de vida construyendo entornos simbióticos con la

naturaleza”, dentro de la cual se debe de tomar en consideración la aplicación

de los recursos ministrados en relación a Comunicaciones y Transportes; por

lo que en esta Dependencia, como se citó anteriormente su Presupuesto fue

devengado en la Prioridad Transversal 7 denominada "Sustentabilidad

ambiental, resiliencia y prosperidad urbana”.

Acuerdo 536, en su numeral SEXTO, se instruye a esta Auditoría Superior

de Michoacán, el clarificar el uso y destino de los recurso ejercidos para llevar

a cabo obras, programas y acciones en materia de Sustentabilidad

Ambiental, Resiliencia y Prosperidad Urbana.

Considerando lo antes descrito y dando atención a los Acuerdos antes señalados,

el presupuesto devengado en la Secretaría de Medio Ambiente, Recursos

Naturales y Cambio Climático asciende a 104 millones 323 mil 876 pesos, cuya

estructura financiera se integra por 2 Proyectos Presupuestarios, siendo los

siguientes:



1 22 Desarrollo Ambiental Sustentable, Mitigación y Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de Energías Renovables

$ 90,600,517.01

2 AQ Prosperidad, Competitividad y Resiliencia Urbana 13,723,359.08

TOTAL $104,323,876.09

De esta Dependencia, se revisarán ambos Proyectos Presupuestarios, cuyo

presupuesto devengado se integra por subsubfuente de financiamiento:

Proyecto Presupuestario 22 Desarrollo Ambiental Sustentable, Mitigación y Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de Energías Renovables.




$11,470,785.96


3,198,047.05


43,940,739.08


273,098.20

5 47 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Publico para las personas con Discapacidad, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

7,083,000.00

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[email protected]





627,293.04


4,474,055.00

9 NF Fondo Minero, Año del Recurso 2016, Tipo del Recurso 1 13,801,724.86


1,986,246.31

TOTAL $90,600,517.01

Proyecto Presupuestario AQ Prosperidad, Competitividad y Resilencia Urbana.




$1,255,436.73


660,000.00

3 45 Fondo Metropolitano Morelia, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

890,100.00

4 46 Fondo Metropolitano la Piedad Pénjamo, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

3,047,822.30

5 47 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Publico para las Personas con Discapacidad, Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 1

7,870,000.05

TOTAL $13,723,359.08

5. U.P.P. 25 DEUDA PÚBLICA Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

Esta Unidad Programática Presupuestaria tiene vinculación con la Prioridad

Transversal 4 denominada "Desarrollo económico, inversión y empleo digno”. Su

objetivo conforme a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas y

Administración consiste en "Gestionar los financiamientos que coadyuven al

fortalecimiento de las haciendas públicas"; sin embargo, ante la crisis financiera que

atraviesa el Estado y en general el país, es importante dar atención a lo que marca

el Decreto que contiene el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2017, en

su Artículo Sexto Transitorio, al verificar la correcta amortización de la Deuda

Pública, analizando las contrataciones de créditos tanto a corto como a largo plazo,

verificando, que éstas establezcan las mejores condiciones para el Estado, en

cuanto a tasas de interés, comisiones, pagos de coberturas, entre otros, de acuerdo

a las propias necesidades del Estado, apegándose en todo momento a lo

establecido en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los

Municipios.

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Además de lo descrito en el párrafo anterior, se dará cumplimiento al Acuerdo

Legislativo número 553, de fecha 22 de febrero de 2018, en su numeral SEGUNDO,

se instruye a este Órgano Técnico, la verificación del manejo racional, eficiente y

transparente de los recursos públicos, especialmente en lo relativo al registro,

control y aplicación de la deuda pública.

En este sentido, dicha Unidad Programática Presupuestaria se selecciona para su

revisión, misma que presenta un presupuesto devengado en el Proyecto

Presupuestario 20 “Cumplimiento de Obligaciones Financieras”, por la

cantidad de 2 mil 641 millones 204 mil 1 pesos, el cual que se integra por las

subsubfuentes de financiamiento siguientes:




764,765,508.82


400,363,034.00


1,476,075,458.14

TOTAL $2,641,204,000.96

Cabe señalar, que la Auditoría Superior de la Federación, en su Plan de Auditorías

tiene programada la revisión a los recursos del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), así como de las

participaciones; sin embargo, ante la entrada en vigor de la Ley de Disciplina

Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicada el 24 de abril de

2016, cuyo objeto es establecer los criterios generales de responsabilidad

hacendaria y financiera que regirá para el caso que nos ocupa, a las entidades

federativas, así como a sus respectivos entes públicos, para un manejo sustentable

de sus finanzas públicas, resulta necesario revisar este Proyecto Presupuestario,

ya que si bien es cierto, que la Auditoría Superior de la Federación revisará las

participaciones y los Recursos del FAFEF cuyos resultados serán remitidos a la

Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, también lo es que el Congreso del

Estado, debe contar con toda la información en materia de Deuda Pública que le

permita, tomar decisiones al momento de la autorización de contratación de nuevas

obligaciones financieras, así como informar a la ciudadanía.

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6. U.P.P.38 UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLÁS DE HIDALGO

De conformidad con el artículo Tercero Transitorio del Decreto de Presupuesto de

Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para el Ejercicio Fiscal

del Año 2017, los Organismos Autónomos que obtengan Ingresos Propios, deberán

ingresarlos a la Secretaría de Finanzas y Administración para que cumpliendo con

el procedimiento presupuestal le sean remitidos, por lo que al tener evidencia de

que el presente Organismo obtiene ingresos propios derivados de su operación, la

Auditoría Superior de Michoacán incorpora en su plan de Fiscalización dicho rubro,

con el objeto de evaluar la correcta administración, manejo y control de los recursos

propios, verificando que éstos se encuentren reflejados en los estados financieros

y que los gastos realizados guarden congruencia con las necesidades de la

Universidad, toda vez que el Sector Educativo representa una prioridad para el

Gobierno del Estado derivado de las crisis económicas que enfrenta actualmente.

Es importante precisar que dicha Universidad, no incorporó en la Cuenta Pública de

la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017, sus Estados

Financieros, para efectos de la Consolidación, lo que representa un incumplimiento

a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los Lineamientos emitidos por

el CONAC.

7. U.P.P. 40 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

MICHOACANA

De conformidad con el artículo Tercero Transitorio del Decreto que contiene el

Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para

el Ejercicio Fiscal del Año 2017, los Poderes, Dependencias, Entidades y

Organismos Autónomos que obtengan Ingresos Propios de índole diferente al

subsidio del Estado en un término de 5 días a la fecha de recepción del mismo,

deberán ingresarlos a la Secretaría de Finanzas y Administración para que

cumpliendo con el procedimiento presupuestal le sean remitidos.

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacana obtuvo Ingresos

Propios en el ejercicio fiscal 2017, que ascendieron a la cantidad de 65 millones

254 mil 278 pesos, los cuales se encuentran reflejados en los Estados Financieros

de la Entidad, mismos que no se encuentran presupuestados, por lo que con

independencia de la Ley de Entidades Paraestatales contemple la posibilidad de

que la Junta de Gobierno decida en cuanto a su aplicación, es fundamental que el

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ejercicio del gasto cumpla con lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y en consecuencia sea contemplado en el Presupuesto de Egresos

para dar mayor transparencia y claridad al ejercicio del gasto, situación que motiva

su revisión, con el objeto de identificar los conceptos en los cuales fueron aplicados.

Asimismo, derivado de la fiscalización a la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal

del Ejercicio Fiscal 2016, se detectaron inconsistencias en el Control Interno

respecto al proceso de contratación del personal eventual y en la autorización de la

aplicación de los recursos.

8. U.P.P. 51 COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE MICHOACÁN.

El presupuesto del Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán, se ejerció con

la finalidad de generar acciones para obtener indicadores académicos para el Plan

de Mejora Continua y el ingreso al Sistema Nacional del Bachillerato; a través de la

organización y participación de la comunidad estudiantil en diversos eventos

académicos, culturales, cívicos y deportivos que coadyuven a su formación integral;

asimismo, se logró apoyar a personas de 21 años o más, con estudios de

secundaria terminada y experiencia laboral, a fin de que puedan acreditar el

bachillerato; se ofrecieron servicios de educación a la población adulta, la cual fue

orientada de acuerdo a su perfil vocacional; de igual manera se otorgó educación a

distancia a través del Centro de Educación Virtual a los migrantes michoacanos y

población adulta que reside en Michoacán u otro estado de la República Mexicana;

por lo tanto, de acuerdo al PLADIEM, las acciones realizadas se encuentran

vinculadas con los objetivos y estrategias para el desarrollo humano, de educación

y salud.

Derivado del análisis al Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017, se

conoció que el COBAEM aplicó recursos en el capítulo 1000 Servicios Personales,

la cantidad de 1 mil 496 millones 267 mil 505 pesos; sin embargo, la Secretaría de

Finanzas y Administración refleja un presupuesto ejercido y devengado de 1 mil 115

millones 253 mil 071 pesos, situación que nos arroja una diferencia presupuestal de

381 millones 014 mil 434 pesos; situación que debe ser analizada porque representa

una inconsistencia en los términos de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, más aún si consideramos que en la revisión al ejercicio fiscal 2016,

se conoció que el COBAEM recibió recursos que la Secretaría de Finanzas y

Administración no reportó como ejercidos y sus Estados Financieros no se

encuentran armonizados.

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9. U.P.P. 100 COORDINACIÓN DEL SISTEMA PENITENCIARIO DEL

ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO

Conforme al Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán (PLADIEM) 2015-

2021, una de las prioridades para Estado, es el tomar acciones concertadas e

integrales para prevenir delitos, a través de incentivar a la sociedad a organizarse

en forma pacífica y generar con ellos acciones con carácter preventivo,

adelantándose a que niños, niñas y jóvenes sean introducidos a las actividades

delictivas.

Esta Coordinación atiende una necesidad de alto impacto social por el índice de

delincuencia en que se encuentra actualmente el Estado, siendo de gran

importancia considerarla dentro del plan de fiscalización; por lo tanto su presupuesto

devengado asciende a 842 millones 234 mil 382 pesos, cuya estructura financiera

se integra en 1 Proyecto Presupuestario, siendo el siguiente:



1 AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal

$842,234,382.19

TOTAL $842,234,382.19

De esta Dependencia, se revisarán los 9 Proyectos Presupuestarios, cuyo

presupuesto devengado se integra por subsubfuente de financiamiento, como se

muestra a continuación:

Proyecto Presupuestario AD Capacidades Institucionales para el Servicio de Seguridad Pública y la Aplicación de la Ley Penal.




$77,961,939.98


568,216,733.78

3 0X Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública (FAP), Año del Recurso 2017, Tipo del Recurso 2

9,842,500.00


6,251,674.90



10,268,700.21


27,631,731.37


43,142,310.56

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33,621,507.98

TOTAL $842,234,382.19

10. ENTIDAD: DIRECCIÓN DE PENSIONES CIVILES DEL ESTADO DE

MICHOACÁN

En atención al oficio número 283//2018, de fecha 4 de abril de 2017, mediante el

cual solicitan llevar a cabo revisión al ejercicio fiscal 2017 y Oficio No. 36/2018, de

fecha 2 de abril de 2018, en el que solicitan nuevamente auditoría para estar en

condiciones de aprobar o no el ejercicio fiscal 2017, dicha solicitud se deriva de la

Sesión Ordinaria celebrada por la H. Junta Directiva, el 22 de marzo de 2018.

Cabe mencionar que la Dirección de Pensiones Civiles del Estado de Michoacán,

únicamente percibe ingresos propios, que en el ejercicio fiscal 2017 ascendieron a

la cantidad de 1 mil 170 millones 890 mil 245 pesos, los cuales se encuentran

reflejados en los Estados Financieros de la Entidad, mismos que no se encuentran

presupuestados, por lo que no se conocen los conceptos de aplicación del gasto,

siendo de vital importancia la adecuada administración y control de los recursos que

se generan de las aportaciones que realizan los trabajadores del estado, con el

objeto de identificar áreas de oportunidad en el registro contable y presupuestal.

El detalle de las auditorías de Cumplimiento Financiero por Unidad Programática

Presupuestaria se presenta en el Anexo II, y lo correspondiente a Proyectos

Presupuestarios se integra en el Anexo III.

La integración de los recursos a fiscalizar por capítulo presupuestal determinando

la muestra que se propone para su revisión se detalla en el Anexo IV.

3) AUDITORÍA PRESUPUESTAL:

La ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo,

determina que este tipo de auditoría comprende el proceso de revisión en detalle

para verificar la eficiencia, honestidad y legalidad con que se emplean los recursos

del Estado en concordancia con el presupuesto. En este sentido, las unidades

Programáticas Presupuestarias a fiscalizar bajo este tipo de auditoría son:

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Objetivo.

Evaluar la información presupuestaria, definiendo el grado de cumplimiento de las

disposiciones presupuestarias, el logro de objetivos y metas físicas de las

actividades y proyectos, supervisión y control de las mismas, comparación de

resultados con las autorizaciones y metas físicas, análisis de desvíos e identificación

de las causas.

1. U.P.P. 33 COMISIÓN ESTATAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE.

Esta Unidad Programática Presupuestaria se seleccionó para su revisión con la

finalidad de dar cumplimiento al Decreto número 337 que contiene el Presupuesto

de Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para el ejercicio

fiscal del año 2017, en el cual en su Artículo Noveno establece: “De la Asignación

Presupuestal señalada en este Decreto para la Unidad Programática

Presupuestaria denominada Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte, ésta

deberá asignar una cantidad hasta por 10 millones de pesos, para becas y estímulos

deportivos para deportistas y entrenadores de alto rendimiento en todas sus ramas

y modalidades.”

Lo anterior, porque es importante revisar el apoyo dado a los deportistas y

entrenadores del Estado de Michoacán de Ocampo, fomentando con ello la cultura

deportiva que deberá generalizarse y permearse en los niños, jóvenes y adultos,

por lo que representa una acción sensible, dado al sector al que está encaminado.

2. U.P.P. 40 SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA

MICHOACANA.

Esta Unidad Programática Presupuestaria se seleccionó para su revisión con la

finalidad de dar cumplimiento al Decreto número 337 que contiene el Presupuesto

de Egresos del Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo, para el ejercicio

fiscal del año 2017, en el cual en su Artículo Décimo Sexto establece: “El Sistema

para el Desarrollo Integral de la Familia Michoacán (DIF), destinará 3 millones de

pesos, para el Centro de Rehabilitación Integral de Zamora (CRI PROMOTON) a

nombre de la Asociación Civil Forjadores de la Esperanza A.C., los que se

destinarán para ampliación de horarios e incrementar la atención de pacientes, así

mismo destinará 2 millones de pesos al Centro de Rehabilitación de Zitácuaro a fin

de que estos recursos sean utilizados para mejorar la infraestructura, compra de

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insumos y material necesario para la atención integral de pacientes que padezcan

algún tipo de discapacidad.”

El Congreso del Estado etiquetó un importe específico para efectos de solventar y

atender una necesidad básica de la sociedad michoacana, por lo que este Órgano

Técnico dará seguimiento al cumplimiento de dicha instrucción, tomando como base

el impacto social que representa la acción que nos ocupa.

4) AUDITORÍA DE DESEMPEÑO:

Conforme al artículo 3, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado

de Michoacán de Ocampo, este Órgano Técnico realizará auditorías de

desempeño, con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento de metas y objetivos

de los programas gubernamentales y el grado de correspondencia que guardan con

el Plan Desarrollo Integral del Estado y que sean realizados con eficacia, eficiencia

y economía, así como su impacto social y económico en beneficio de la ciudadanía

para lo cual se toman en consideración las atribuciones contempladas en los

artículos 15, fracción XIV, 16, fracción VIII y 25, fracción XI del Reglamento Interior

de la Auditoría Superior de Michoacán; lo anterior, con el objeto de dar cumplimiento

a lo dispuesto en el artículo 36, fracciones IV y IX, de la Ley en la materia, toda vez

que dichas hipótesis normativas contemplan una evaluación al desempeño

institucional, orientado al cumplimiento de objetivos y metas de los programas y

subprogramas a que deben ajustarse las Entidades y asimismo evaluar la

vinculación y la congruencia entre los planes, programas y presupuestos de las

Entidades, para tal efecto se tomará en consideración la información que contienen

la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017,

así como el Seguimiento del Análisis Programático Presupuestal, los cuales serán

correlacionados el Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán 2015-2021.

Marco Integrado de Control Interno

La Auditoría Superior de Michoacán, realizara un estudio de la situación que guarda

el Sistema de Control Interno Institucional en el sector público de nuestra entidad

federativa y de igual forma analizara técnicamente las actividades de promoción de

la cultura de integridad desarrollado por las diferentes dependencias y entidades,

con el objetivo de impulsar adecuaciones a las disposiciones jurídicas tendentes a

fortalecer la aplicación de los recursos presupuestales generando cambios que

permitan incorporar mejores prácticas en la gestión gubernamental.

39 de 58








[email protected]

Para lograr dicho objetivo se tomara como base el documento denominado “Marco

Integrado de Control Interno”, emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización,

desarrollando los cinco componentes que lo integran.

Eficiencia Eficacia y Economía.

Las auditorias de desempeño que practicará este Órgano Técnico, estará

encaminada a evaluar la eficiencia, eficacia y economía, así como el impacto social

que guardan los programas del gobierno del estado, para tal efecto se tomaron en

consideración criterios cuantitativos y cualitativos como es el caso del presupuesto

devengado durante el ejercicio fiscal 2017 y el número de beneficiarios a quienes

estaban dirigidos con lo cual se evaluara el grado de cumplimiento de los programas

y el efecto que se tuvo en los beneficiarios.

Presupuesto basado en Resultados (PbR) y la Matriz de Indicadores para

Resultados (MIR).

La Auditoría Superior de Michoacán evaluará la implementación del presupuesto

basado en resultados así como la construcción de indicadores con el objeto de

opinar técnicamente respecto a la construcción de la matriz en sus apartados de

Fin, Propósito, Componente y Actividad, los cuales serán tomados en cuenta para

la evaluación del proyecto presupuestario sujeto a revisión.

Objetivos de la Auditoría de Desempeño.

Revisar con criterio independiente, sistemático, propositivo y comparativo respecto

al cumplimiento de los objetivos y metas de las acciones planes y programas del

Gobierno del Estado, identificando si operan con los Principios de Economía,

Eficiencia y Eficacia y su congruencia con los Ejes rectores del Plan de Desarrollo

Integral del Estado de Michoacán.

Criterios de Selección.

La auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos tomando como

base el número de beneficiarios y el presupuesto devengado en el proyecto

presupuestario sujeto a fiscalización en el aspecto cualitativo, se tomó como

referencia el sector al que estaban destinados identificando indicadores que serán

40 de 58








[email protected]

evaluados directamente en la fiscalización de campo, dando atención al artículo

séptimo del Decreto que contiene el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal

2017, en relación a la evaluación de políticas públicas, programas y acciones en

materia de desarrollo social, así como a los numerales SEGUNDO y TERCERO del

acuerdo número 553 de fecha 22 de febrero de 2018, correspondiente a la revisión

del cumplimiento de objetivos y metas de los programas de gobierno y la evaluación

de acuerdo con los Ejes Estratégicos establecidos en el Plan de Desarrollo Integral

del Estado de Michoacán, además del cumplimiento de objetivos y metas en el

Programa Estatal de Beca Futuro.

Para la evaluación de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017, este Órgano

Técnico, determinó dos auditorías de desempeño, en los Proyectos

Presupuestarios y Unidades Programáticas Presupuestarias, que se detallan a

continuación:

UPP PROYECTO IMPORTE NÚMERO DE

BENEFICIARIOS

20 Secretaría de Política Social 726 Subsidio a estudiantes de instituciones de educación pública. "BECA FUTURO"

$249,720,365.82 42,000 jóvenes


0VW Operación de los Centros Asistenciales y Ludotecas

119,563,114.00 90,000 niños

Así mismo se realizaran revisiones para verificar el cumplimiento de Objetivos y Metas en las Unidades Programática Presupuestarias que se enlistan a continuación:

UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA

ART. 36 FRACCIÓN

IV CUMPLIMIENTO

DE OBJETIVOS Y

METAS

ART. 36 FRACCIÓN IX VINCULACION Y

CONGRUENCIA

ENTRE LOS PLANES,

PROGRAMAS Y LOS

PRESUPUESTOS

07 Secretaría de Finanzas y Administración 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 09 Secretaría de Desarrollo Rural y Agroalimentario 11 Secretaría de Turismo 13 Procuraduría General de Justicia 16 Secretaría de Seguridad Pública 17 Secretaría de Salud

18 Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Cambio Climático

20 Secretaría de Desarrollo Social y Humano 25 Deuda Pública y Obligaciones Financieras

41 de 58








[email protected]

UNIDAD PROGRAMÁTICA PRESUPUESTARIA

ART. 36 FRACCIÓN

IV CUMPLIMIENTO

DE OBJETIVOS Y

METAS

ART. 36 FRACCIÓN IX VINCULACION Y

CONGRUENCIA

ENTRE LOS PLANES,

PROGRAMAS Y LOS

PRESUPUESTOS

33 Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte 38 Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo


51 Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán

72 Junta de Caminos


S/N Dirección de Pensiones Civiles del Estado

5) AUDITORÍA DE INVERSIONES FÍSICAS:

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 3, fracción V, de la Ley de Fiscalización

Superior para el Estado de Michoacán de Ocampo, que establece como una de las

funciones de la Auditoría Superior de Michoacán realizar auditorías de inversiones

físicas y que para llevarlas a cabo, este Órgano Técnico “revisará los procesos de

adquisición y desarrollo de obras públicas; se evalúa si se justifica su inversión, si

cumplen los estándares de calidad previstos, la razonabilidad de los montos

invertidos, si fueron entregadas en tiempo y forma, y si observaron la normativa

vigente”, para el presente Plan Anual de Fiscalización se ha tomado como base

documental de revelación suficiente a los estados financieros contenidos en la

Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017,

presentada por mandato constitucional al Congreso del Estado de Michoacán en

apego a lo dispuesto en el artículo 60, fracción VIII, de la Constitución Política del

Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocampo, y publicada por la Secretaría

de Finanzas y Administración en el medio electrónico oficial de esa dependencia,

de conformidad con el artículo 10, fracción XV, de la Ley de Transparencia y Acceso

a la Información Pública del Estado de Michoacán de Ocampo.

Para el desarrollo de las actividades correspondientes a las funciones expuestas en

el párrafo anterior por esta Auditoría Superior de Michoacán, regida bajo los

principios de legalidad, celeridad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio,

vigilancia, fiscalización técnica oportuna, imparcialidad, confiabilidad, definitividad,

en forma simultánea, anual, posterior, externa, independiente y autónoma,

señalados en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Michoacán de

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[email protected]

Ocampo previamente citada, se revisarán los Estados Documentales, Financieros

y Físicos de las obras seleccionadas y contenidas en la Cuenta Pública de la

Hacienda Estatal para el ejercicio fiscal 2017, con el objeto de determinar si éstas

se encuentran ejecutadas en los términos de la Ley de Obra Pública y Servicios

Relacionados con la Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus

Municipios, y su Reglamento, así como de la normativa complementaria aplicable

en este rubro.

Para tal efecto, se ha determinado una muestra de obras públicas a fiscalizar como

resultado de la evaluación a los diversos aspectos considerados de conformidad

con el Acuerdo Administrativo por el que la Auditoría Superior de Michoacán Emite

Lineamientos y Criterios para la Planeación de la Fiscalización, publicado el 18 de

abril de 2018.

Objetivos da la Auditoría de Inversiones Físicas.

Verificar los procesos de adquisición, el desarrollo de las obras públicas, la

justificación de las inversiones, el cumplimiento de los estándares de calidad

previstos, la razonabilidad de los montos invertidos, así como la conclusión de las

obras en tiempo y forma, mediante los análisis correspondientes.

Para ello, ha sido necesario detallar los siguientes objetivos particulares para la

revisión de las obras públicas:

Verificar que los recursos correspondientes a las obras públicas se aplicaron

considerando la eficacia, eficiencia y economía en el ejercicio de los mismos;

de igual manera, se debe evaluar el cumplimiento de los objetivos

establecidos y su impacto en el fortalecimiento del presupuesto de las

unidades programáticas presupuestarias participantes

Verificar que las obras públicas realizadas, se licitaron y adjudicaron de

acuerdo con la normativa, considerando los montos máximos autorizados y

que, en su caso, las excepciones a la licitación están motivadas y cuenten

con el soporte documental suficiente

Verificar que las obras están amparadas en un contrato debidamente

formalizado y que las persona físicas o morales garantizaron, en su caso, los

anticipos que recibieron y los cumplimientos de las condiciones pactadas

Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y

montos pactados y, en caso de modificaciones, éstas se encuentren

43 de 58








[email protected]

debidamente justificadas, y formalizadas mediante los convenios

respectivos; en su caso, revisar la aplicación de penas convencionales por

incumplimiento. Asimismo, revisar que las obras se encuentren finiquitadas

y recibidas de acuerdo con la normativa

Comprobar que los pagos realizados se soportaron en las estimaciones

respectivas, que correspondan al tiempo contractual y cuentan con su

documentación soporte. Asimismo, constatar la amortización total del

anticipo otorgado, identificando lo correspondiente a los pagos realizados

con cargo a los recursos correspondientes a las obras

Constatar mediante visitas de inspecciones físicas, la volumetría de los

conceptos de obra seleccionados para determinar si corresponden a lo

presentado en las estimaciones pagadas; asimismo, que las obras están

concluidas, en correcto funcionamiento y que los conceptos seleccionados

cumplen con las especificaciones del proyecto

Alcance.

El alcance de las auditorías de inversiones físicas propuestas, se ha integrado bajo

el reconocimiento de tres componentes principales:

Análisis de la capacidad operativa.- Considerado en la identificación de los

recursos disponibles, y con el perfil y experiencia del personal auditor

Fuentes de información.- Identificadas principalmente en los insumos

documentales y de datos proporcionados en la Cuenta Pública de la

Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017

Criterios de selección.- Definidos en el Acuerdo Administrativo por el que la

Auditoría Superior de Michoacán Emite Lineamientos y Criterios para la

Planeación de la Fiscalización, publicado el 18 de abril de 2018, y los cuales

se describen en el siguiente apartado.

Criterios de Selección.

El procedimiento de fiscalización que se desarrollará en las auditorías de

inversiones físicas tiene como directriz una base de muestras técnicamente

determinadas. Para ello, la Auditoría Superior de Michoacán ha aplicado criterios de

selección relacionados con el cumplimiento normativo y congruencia de la

información de la Cuenta Pública (valores absolutos y variaciones), los resultados

de la fiscalización a la Cuenta Pública de ejercicios anteriores y el impacto social de

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[email protected]

las obras públicas consideradas (solicitudes de la Congreso del Estado de

Michoacán y relevancia de recursos materiales y financieros), mediante un esquema

de valoraciones cuantitativas y cualitativas.

Bajo el enfoque de tales premisas, se ha detectado que la Cuenta Pública de la

Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017 muestra afectaciones en

materia de obras públicas en el capítulo 6000 de la inversión pública, para el caso

del Sector Central del Gobierno del Estado de Michoacán, el cual presenta un

importe ejercido por la cantidad de 1 mil 272 millones 93 mil 966 pesos, lo que

representa el 1.77 por ciento del monto total de la citada Cuenta Pública. Así mismo,

se detectaron en la misma Cuenta Pública, los recursos asignados al mismo rubro

de obras públicas para el Sector Paraestatal y de Organismos Autónomos en el

capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, en el que se

expone el monto ejercido de 21 mil 230 millones 200 mil 395 pesos, lo que

representa el 29.57 por ciento del monto total de la Cuenta Pública; y en el capítulo

8000 participaciones y aportaciones, en el que se informó un importe ejercido de 13

mil 412 millones 388 mil 710 pesos, lo que representa el 18.68 por ciento del

importe total registrado como aplicado en la Cuenta Pública, todo ello conforme a la

tabla que se muestra a continuación:

CAPÍTULO SECTOR IMPORTE EJERCIDO

PORCENTAJE EN

RELACIÓN A CUENTA

PÚBLICA 2017

4000 Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

Central,

Paraestatal y

Organismos

Autónomos

$ 21,230,200,395.31 29.57 %

6000 Inversión pública Central $ 1,272,093,966.55 1.77 %

8000 Participaciones y aportaciones

Central y

Organismos

Autónomos

$ 13,412,389,710.37 18.68 %

Muestra Seleccionada.

Del universo de recursos anteriores, se han clasificado los criterios de selección y

la muestra seleccionada en el Sector Central, Paraestatal y de Organismo

Autónomos, descritos en seguida:

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[email protected]

SECTOR CENTRAL

En lo que respecta a las obras públicas presentadas con afectación presupuestal

en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017 por el Gobierno del Estado de

Michoacán en el Sector Central, se expuso una distribución de ejecución en 6

unidades programáticas presupuestales de acuerdo a lo siguiente:

No. UPP CANTIDAD DE OBRAS IMPORTE EJERCIDO EN

CAPÍTULO 6000

01 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras

Públicas 498 $ 1,232,816,292.01

02 11 Secretaría de Turismo 3 $ 11,267,899.93

03 13 Procuraduría General de Justicia 1 $ 5,999,471.21

04 16 Secretaría de Seguridad Pública 1 $ 5,355,000.00

05 18 Secretaría de Medio Ambiente, Cambio

Climático y Desarrollo Territorial 10 $ 16,459,803.48

06 95 Secretaria de Igualdad Sustantiva y Desarrollo

de las Mujeres Michoacanas 2 $ 195,499.92

Total 515 $ 1,272,093,966.55

Para la ejecución de la auditoría a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017, este

Órgano Técnico determinó cinco auditorías de inversiones físicas a cinco

unidades presupuestales en el Sector Central, por un importe a fiscalizar de 198

millones 42 mil 617 pesos, de acuerdo a lo siguiente:

No. UPP

AUDITORÍAS DE INVERSIONES FÍSICAS

CANTIDAD DE OBRAS IMPORTE

01 08 Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas 8 $ 171,495,961.13

02 11 Secretaría de Turismo 2 $ 5,814,415.97

03 13 Procuraduría General de Justicia 1 $ 5,999,471.21

04 16 Secretaría de Seguridad Pública 1 $ 5,355,000.00

05 18 Secretaría de Medio Ambiente, Cambio Climático

y Desarrollo Territorial 4 $ 9,377,769.16

Total 16 $ 198,042,617.47

La ponderación de acuerdo a la estrategia metodológica, la adopción de los criterios

y las variables consideradas, así como los proyectos presupuestarios incluidos en

46 de 58








[email protected]

la revisión se detallan por cada unidad programática presupuestaria de acuerdo al

orden siguiente:

1. U.P.P. 08. SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y OBRAS PÚBLICAS.

De la información contenida en la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal para el

ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 6000 ejercido por la

Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas, se seleccionaron 8 obras para su

fiscalización por un importe ejercido de 171 millones 495 mil 961 pesos, lo que

representa el 13.91 por ciento del capítulo 6000 ejercido por esta unidad

programática presupuestaria durante el año 2017, y para lo cual se consideraron los

siguientes criterios:

OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y

OBRAS PÚBLICAS CRITERIOS DE SELECCIÓN

No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO

CU

MP

LIM

IEN

TO

NO

RM

AT

IVO

Y

CO

NG

RU

EN

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PÚ

B. E

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RC

ICIO

S

AN

TE

RIO

RE

S

IMP

AC

TO

SO

CIA

L

01 619285

Modernización de Infraestructura Vial del

Circuito Interior de Morelia

(Pavimentación de carriles 1a. Etapa)

Morelia ● ●

02 619729

Terminación de la Adecuación del Edificio

Terminal y Área de Bomberos del

Aeropuerto de Lázaro Cárdenas

Lázaro Cárdenas ● ● ●

03 619751

Construcción de Vialidades de la Unidad

Habitacional Villas de las Flores en el

Municipio de Tuxpan

Tuxpan ● ●

04 619908

Reconstrucción de Concreto Hidráulico de

la Avenida Revolución 1a. Etapa. Entre las

Calles Ocampo y Moctezuma.

Zitácuaro ● ●

05 619942 Construcción del Centro Ecoturístico de la

Presa El Bosque en Zitácuaro Zitácuaro ● ●

06 620366

Construcción de Ciclopista Morelia -

Pátzcuaro (Tramo Km 6+000 al km

9+810.40)

Morelia ● ●

07 620493

Remodelación y Ampliación del Centro de

Convenciones y Exposiciones Primera

Etapa

Morelia ● ● ●

08 620717

Reconstrucción de Concreto Hidráulico de

la Avenida Revolución 1a. Etapa. Entre

Calles Ocampo y Leandro Valle (Primera

Etapa)

Zitácuaro ● ●

47 de 58








[email protected]

Con el objeto de identificar el cumplimiento del Plan de Desarrollo Integral del

Estado de Michoacán 2015-2021, la muestra seleccionada se integró considerando

la revisión del siguiente proyecto presupuestario:

Proyecto Presupuestario 54. Infraestructura en Espacios Públicos, Caminos,

Carreteras, Puentes y Vialidades Urbanas.

De acuerdo al esquema del Plan de Desarrollo Integral del Estado de Michoacán de

Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 54 Infraestructura en Espacios

Públicos, Caminos, Carreteras, Puentes y Vialidades Urbanas, deriva de la Prioridad

Transversal número 4 “Desarrollo económico, inversión y empleo digno“, y en el que

las 8 obras seleccionadas se encuentran integradas, quedando la información de la

muestra como sigue:

No. FOLIO DESCRIPCIÓN MUNICIPIO LOCALIDAD FUENTE DE FINANCIAM.

IMPORTE EJERCIDO

01 619285

Modernización de

Infraestructura Vial del

Circuito Interior de Morelia

(Pavimentación de carriles 1a.

Etapa)

Morelia Morelia Empréstitos

2016 $ 19,837,846.12

02 619729

Terminación de la Adecuación

del Edificio Terminal y Área de

Bomberos del Aeropuerto de

Lázaro Cárdenas

Lázaro

Cárdenas

Ciudad

Lázaro

Cárdenas

Empréstitos

2016 $ 10,453,741.69

03 619751

Construcción de Vialidades

de la Unidad Habitacional

Villas de las Flores en el

Municipio de Tuxpan

Tuxpan Tuxpan Empréstitos

2016 $ 10,065,989.96

04 619908

Reconstrucción de Concreto

Hidráulico de la Avenida

Revolución 1a. Etapa. Entre

las Calles Ocampo y

Moctezuma.

Zitácuaro Heroica

Zitácuaro

Empréstitos

2016 $ 18,240,000.00

05 619942

Construcción del Centro

Ecoturístico de la Presa El

Bosque en Zitácuaro

Zitácuaro Heroica

Zitácuaro

Empréstitos

2016 $ 14,000,000.00

06 620366

Construcción de Ciclopista

Morelia - Pátzcuaro (Tramo

Km 6+000 al km 9+810.40)

Morelia Morelia Fondo Minero

2017 $ 9,502,529.61

07 620493

Remodelación y Ampliación

del Centro de Convenciones y

Exposiciones Primera Etapa

Morelia Morelia Empréstitos

2016 $ 59,395,853.75

08 620717

Reconstrucción de Concreto

Hidráulico de la Avenida

Revolución 1a. Etapa. Entre

Calles Ocampo y Leandro

Valle (Primera Etapa)

Zitácuaro Heroica

Zitácuaro

Empréstitos

2016 $ 30,000,000.00

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[email protected]


IMPORTE EJERCIDO

Total $171,495,961.13

2. U.P.P. 11. SECRETARÍA DE TURISMO.



Secretaría de Turismo, se seleccionaron 2 obras para su fiscalización por un

importe ejercido de 5 millones 814 mil 415 pesos, lo que representa el 51.6 por

ciento del capítulo 6000 ejercido por esta unidad programática durante el año 2017,

y para lo cual se consideraron los siguientes criterios:

OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE TURISMO CRITERIOS DE SELECCIÓN


CU

MP

LIM

IEN

TO

NO

RM

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IVO

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B.

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ICIO

S

AN

TE

RIO

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S

IMP

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TO

SO

CIA

L

01 619759

2a. Etapa de la Construcción de la Zona

gastronómica y Artesanal del Santuario de

Mariposa Monarca Ejido El Rosario

Ocampo ● ●

02 707669

3a. Etapa de la Construcción de la Zona

gastronómica y Artesanal del Santuario de

Mariposa Monarca Ejido El Rosario

Ocampo ● ●




Proyecto Presupuestario 31. Desarrollo Turístico del Estado.


Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 31 Desarrollo Turístico del Estado,

deriva de la Prioridad Transversal número 4 “Desarrollo económico, inversión y

empleo digno“, y en el que las 2 obras seleccionadas se encuentran integradas,

quedando la información de la muestra como sigue:


IMPORTE EJERCIDO

01 619759

2a. Etapa de la Construcción

de la Zona gastronómica y

Artesanal del Santuario de

Ocampo Laguna Verde Fondo General

de $ 3,314,769.10

49 de 58








[email protected]


IMPORTE EJERCIDO

Mariposa Monarca Ejido El

Rosario

Participaciones

2017

02 707669

3a. Etapa de la Construcción

de la Zona gastronómica y

Artesanal del Santuario de

Mariposa Monarca Ejido El

Rosario

Ocampo Ejido El

Rosario

Fondo General

de

Participaciones

2017

$ 2,499,646.87

Total $ 5,814,415.97

3. U.P.P. 13. PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA.



Procuraduría General de Justicia, se seleccionó 1 obra para su fiscalización por un

importe ejercido de 5 millones 999 mil 471 pesos, lo que representa el 100 por

ciento del capítulo 6000 ejercido por esta unidad programática durante el año 2017,

y para lo cual se consideraron los siguientes criterios:

OBRAS SELECCIONADAS DE LA PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA CRITERIOS DE SELECCIÓN


CU

MP

LIM

IEN

TO

NO

RM

AT

IVO

Y

CO

NG

RU

EN

CIA

CT

A. P

ÚB

.

RS

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DE

LA

FIS

CA

LIZ

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IÓN

A L

A C

TA

.

PÚ

B. E

JE

RC

ICIO

S

AN

TE

RIO

RE

S

IMP

AC

TO

SO

CIA

L

01 728006 Centro de justicia integral para las mujeres

CONAVIM Morelia ● ●




Proyecto Presupuestario 50. Fortalecimiento del Sistema de Justicia Penal.


Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 50 Fortalecimiento del Sistema de

Justicia Penal, deriva de la Prioridad Transversal número 4 “Desarrollo económico,

inversión y empleo digno“, y en el que la obra seleccionada se encuentra integrada,

quedando la información de la muestra como sigue:

50 de 58








[email protected]


IMPORTE EJERCIDO

01 728006 Centro de justicia integral

para las mujeres CONAVIM Morelia Morelia CONAVIM 2017 $ 5,999,471.21

Total $ 5,999,471.21

4. U.P.P. 16. SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA.



Secretaría de Seguridad Pública, se seleccionó 1 obra para su fiscalización por un

importe ejercido de 5 millones 355 mil pesos, lo que representa el 100 por ciento

del capítulo 6000 ejercido por esta unidad programática durante el año 2017, y para

lo cual se consideraron los siguientes criterios:

OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA CRITERIOS DE SELECCIÓN


CU

MP

LIM

IEN

TO

NO

RM

AT

IVO

Y

CO

NG

RU

EN

CIA

CT

A. P

ÚB

.

RS

ULT

AD

OS

DE

LA

FIS

CA

LIZ

AC

IÓN

A L

A C

TA

.

PÚ

B. E

JE

RC

ICIO

S

AN

TE

RIO

RE

S

IMP

AC

TO

SO

CIA

L

01 002371

Remodelación del Estacionamiento de las

Oficinas Centrales de la Secretaría de

Seguridad Pública

Morelia ● ●




Proyecto Presupuestario AI. Fortalecimiento al Desarrollo y Operación

Policial.


Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario AI Fortalecimiento al Desarrollo y

Operación Policial, deriva de la Prioridad Transversal número 2 “Tranquilidad,

justicia y paz“, y en el que la obra seleccionada se encuentra integrada, quedando

la información de la muestra como sigue:

51 de 58








[email protected]


IMPORTE EJERCIDO

01 002371

Remodelación del

Estacionamiento de las

Oficinas Centrales de la

Secretaría de Seguridad

Pública

Morelia Morelia

Fondo General

de

Participaciones

2017

$ 5,355,000.00

Total $ 5,355,000.00

5. U.P.P. 18. SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE, CAMBIO CLIMÁTICO Y

DESARROLLO TERRITORIAL.



Secretaría de Medio Ambiente, Cambio Climático y Desarrollo Territorial, se

seleccionaron 4 obras para su fiscalización por un importe ejercido de 9 millones

377 mil 769 pesos, lo que representa el 56.97 por ciento del capítulo 6000 ejercido

por esta unidad programática durante el año 2017, y para lo cual se consideraron

los siguientes criterios:

OBRAS SELECCIONADAS DE LA SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE,

CAMBIO CLIMÁTICO Y DESARROLLO TERRITORAL CRITERIOS DE SELECCIÓN


CU

MP

LIM

IEN

TO

NO

RM

AT

IVO

Y

CO

NG

RU

EN

CIA

CT

A. P

ÚB

.

RS

ULT

AD

OS

DE

LA

FIS

CA

LIZ

AC

IÓN

A L

A C

TA

.

PÚ

B. E

JE

RC

ICIO

S

AN

TE

RIO

RE

S

IMP

AC

TO

SO

CIA

L

01 620667

Construcción de Relleno Sanitario de

Aquila. Celda de Disposición Final y Fosa

de Lixiviados (Refrendo 2016)

Aquila ● ●

02 620668


Churumuco. Celda de Disposición Final y

Fosa de Lixiviados (Refrendo 2016)

Churumuco ● ●

03 707278


Nahuatzen. Celda de Disposición Final y

Fosa de Lixiviados

Nahuatzen ● ●

04 707281 Construcción de Relleno Sanitario de

Ixtlán Ixtlán ● ●

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Proyecto Presupuestario 22. Desarrollo Ambiental Sustentable, Mitigación y

Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de Energías Renovables.


Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 22 Desarrollo Ambiental

Sustentable, Mitigación y Adaptación al Cambio Climático y Fomento al Uso de

Energías Renovables, deriva de la Prioridad Transversal número 7 “Sustentabilidad

ambiental, resiliencia y prosperidad urbana“, y en el que las 4 obras seleccionadas

se encuentran integradas, quedando la información de la muestra como sigue:


IMPORTE EJERCIDO

01 620667

Construcción de Relleno

Sanitario de Aquila. Celda de

Disposición Final y Fosa de

Lixiviados (Refrendo 2016)

Aquila Aquila Fondo Minero

2017 $ 2,983,164.55

02 620668


Sanitario de Churumuco.

Celda de Disposición Final y

Fosa de Lixiviados (Refrendo

2016)

Churumuco Churumuco

de Morelos

Fondo Minero

2017 $ 2,994,604.61

03 707278


Sanitario de Nahuatzen.

Celda de Disposición Final y

Fosa de Lixiviados

Nahuatzen Nahuatzen Fondo Minero

2017 $ 1,600,000.00

04 707281 Construcción de Relleno

Sanitario de Ixtlán Ixtlán Ixtlán

Fondo Minero

2017 $ 1,800,000.00

Total $ 9,377,769.16

SECTOR PARAESTATAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS

En relación a las obras públicas presentadas con afectación presupuestal en la

Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017 por el Gobierno del Estado de Michoacán

en el Sector Paraestatal y Organismos Autónomos, este Órgano Técnico determinó

una auditoría de inversiones físicas a una unidad presupuestal del citado Sector,

por un importe a fiscalizar de 184 millones 485 mil 522 pesos.

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La ponderación de acuerdo a la estrategia metodológica, la adopción de los criterios

y las variables consideradas, así como los proyectos presupuestarios incluidos en

la revisión se detallan de acuerdo al orden siguiente:

6. U.P.P. 72. JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO DE MICHOACÁN.


ejercicio fiscal 2017, en lo que corresponde al capítulo 4000 ejercido por la Junta de

Caminos del Estado de Michoacán, se seleccionó el 100 por ciento de los recursos

aplicados para su fiscalización por un importe ejercido de 184 millones 485 mil 522

pesos, lo que representa el 100 por ciento del capítulo 4000 ejercido por esta unidad

programática durante el año 2017, y para lo cual se consideraron los siguientes

criterios:

RECURSOS SELECCIONADOS DE LA JUNTA DE CAMINOS DEL ESTADO

DE MICHOACÁN CRITERIOS DE SELECCIÓN

CAPÍTULO IMPORTE

EJERCIDO C

UM

PLIM

IEN

TO

NO

RM

AT

IVO

Y

CO

NG

RU

EN

CIA

CT

A.

PÚ

B.

RS

ULT

AD

OS

DE

LA

FIS

CA

LIZ

AC

IÓN

A L

A

CT

A. P

ÚB

.

EJE

RC

ICIO

S

AN

TE

RIO

RE

S

IMP

AC

TO

SO

CIA

L

4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y

otras ayudas $184,485,522.72 ● ● ●




Proyecto Presupuestario 77. Construcción, Rehabilitación y Conservación de

la Infraestructura Carretera.


Ocampo 2015-2021, el Proyecto Presupuestario 77 Construcción, Rehabilitación y

Conservación de la Infraestructura Carreteras, deriva de la Prioridad Transversal

número 4 “Desarrollo económico, inversión y empleo digno“, quedando la muestra

determinada por el 100 por ciento de los recursos asignados en este Proyecto

Presupuestario a la unidad programática presupuestal denominada Junta de

Caminos del Estado de Michoacán.

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Normativa Aplicable en Auditoría de Inversiones Físicas:

Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado

de Michoacán de Ocampo y sus Municipios.

Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la

Misma para el Estado de Michoacán de Ocampo y sus Municipios.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios

Relacionados con Bienes Muebles e Inmueble (sic) del Estado de Michoacán

de Ocampo.

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de

Servicios Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de


Ley Ambiental para el Desarrollo Sustentable del Estado de Michoacán de

Ocampo.

Reglamento de la Ley Ambiental y de Protección del Patrimonio Natural del


Código de Desarrollo Urbano del Estado de Michoacán de Ocampo.

Decreto por el que se declara área natural protegida, con el carácter de

reserva de la biosfera, la región denominada Mariposa Monarca.

El detalle de las obras que forman parte de la muestra se describen en el Anexo V

conforme a la Unidad Programática Presupuestaria y Proyecto Presupuestaria que

les corresponde.

b. Auditorías que se omiten.

Auditoría Forense.

Como parte de las reformas estructurales que derivaron en el Sistema Estatal

Anticorrupción, se adecuó la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de

Michoacán de Ocampo, que en su artículo 3, fracción VII contempla este tipo de

auditoría, la cual se encargará de una revisión rigurosa, pormenorizada, objetiva y

crítica de los procesos, hechos y evidencias derivados de la fiscalización, para la

investigación y documentación de un presunto ilícito, en los casos que hubiere

elementos que lo constituyan, para tal reto se requiere de personal especializado

en materia de investigación, técnicas forenses y formación pericial; sin embargo,

conforme a la estructura orgánica con la que actualmente cuenta la Auditoría

Superior de Michoacán, no se tiene el personal para ejecutar dichos trabajos, de

igual forma se carece de los recursos técnicos, informáticos y de laboratorio para

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llevar a cabo las investigaciones, por lo que es necesario que dichos temas sean

considerados en la reingeniería propuesta para este Órgano Técnico, con el objeto

de contar con un área específica de investigación, en donde se respeten las

formalidades del procedimiento, emitiendo protocolos de investigación y publicando

manuales para la obtención de la prueba lícita.

Auditoría a las Tecnologías de la Información.

Los avances tecnológicos han dado al hombre una herramienta fundamental para

reducir costos, tiempos y hacer más eficiente el manejo y control de los recursos

públicos, que en los últimos años representan un rubro del gasto muy importante,

por los sistemas informáticos que se han adquirido y por la exigencia de los

Sistemas Nacional y Estatal Anticorrupción, de construir una plataforma que facilite

el manejo de la información de las diferentes dependencias y entidades de la

Administración Pública; sin embargo, actualmente la Auditoría Superior de

Michoacán no cuenta con el personal y el equipo técnico necesario para llevar a

cabo este tipo de auditorías, ya que es un tema novedoso que el anterior marco

normativo no lo contemplaba, por lo que será de vital importancia iniciar el proceso

de formación de futuros auditores de las tecnologías de la información, adecuando

nuestro organigrama para contemplar auditores especialistas en dicha materia,

razón por la cual este tipo de auditoría no es considerada en el Plan de Fiscalización

a la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal correspondiente al ejercicio fiscal 2017.

Auditoría Integral.

El artículo 34 Quindecies, párrafo segundo de la Ley de Fiscalización Superior para

el Estado de Michoacán de Ocampo, contempla que para la realización de una

auditoría integral se conformará un equipo institucional por 2 ingenieros civiles, 2

licenciados en derecho y 2 contadores públicos, quienes tendrán la responsabilidad

de la revisión general legal, financiera, administrativa y contable del ingreso y gasto

público, abarcando todo lo relativo a la situación financiera, presupuestal,

patrimonial y programática de la entidad auditada. Dicha revisión es planteada bajo

un concepto general lo cual es importante cuando se pretende abarcar varios

conceptos, sin embargo, al tomar en consideración las auditarías que estarán

practicando tanto la Auditoría Superior de la Federación, la Secretaría de la Función

Pública y la Secretaría de Contraloría, resulta de vital importancia que el presente

plan contemple tipos de auditoría más específicos en donde podamos seleccionar

fuentes de financiamiento que no se crucen con los tipos de recursos que serán

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fiscalizados por otras instancias, dado que la fuente de financiamiento federal

representa un porcentaje muy alto en las acciones desarrolladas por el Gobierno

del Estado, razón por la cual no es considerada para la fiscalización de la Cuenta

Pública del Ejercicio fiscal 2017, este tipo de auditoría.

VI. CRONOMETRÍA DE ACTIVIDADES.

Con el objeto de distinguir las principales actividades que se desarrollarán en el

procedimiento de fiscalización, cuya particularización se encuentra en los

Programas de Trabajo Detallados elaborados para cada Unidad Programática

Presupuestaria, se incorpora al presente la cronometría de dichas actividades

como Anexo VI.

VII. REQUERIMIENTOS.

a) Previo al inicio de la fiscalización de la Cuenta Pública de la Hacienda Estatal

del ejercicio fiscal 2017, se deberá contar con la información y documentación

que permita conocer de manera general a cada una de las Entidades Estatales

propuestas para revisión, así como obtener datos importantes que apoyen no

solamente la planeación de la fiscalización, sino que los trabajos a desarrollar

en campo se realicen de manera ágil y eficaz. La documentación a que hacemos

referencia es la siguiente:

Cuenta Pública de la Hacienda Estatal 2017.

Programa Operativo Anual.

Programa Anual de Inversión.

Reglas de Operación y Lineamientos de los Programas de Gobierno a

revisar.

Informe de Resultados de la revisión anterior.

b) Con la finalidad de lograr un mayor alcance en la revisión de campo, se

considera iniciar los trabajos el día 4 de junio de 2018 y concluirlos a más tardar

el día 31 de octubre del mismo año, con el objeto de que se cumpla con la

fecha límite para la entrega del Informe General al Congreso del Estado.

c) Durante el mes de diciembre del presente año, se estarán efectuando las

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lecturas de las Actas del Cierre de Auditoría en cada Entidad fiscalizada,

conforme al artículo 34 Quindecies de la Ley de Fiscalización Superior para el


d) Se requieren 30 computadoras portátiles, toda vez que existe personal que no

cuenta con una computadora para el desempeño sus labores, así como equipos

que se encuentran en malas condiciones.

e) Se requiere la dotación de 13 Cámaras Fotográficas, las cuales se asignarían

a igual número de auditores.

f) Se requieren 4 cámaras de video para la grabación de las reuniones de trabajo

y audiencias previstas en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de

Michoacán de Ocampo, previo consentimiento por escrito de las personas que

participen o a solicitud de las entidades fiscalizadas a fin de integrar el archivo

electrónico correspondiente, conforme a lo dispuesto en el artículo 34 Ter de

dicho marco normativo.

g) Se requiere la dotación de 8 Impresoras Portátiles.

h) Se requiere contar con equipo de transporte (5 vehículos), que permitan el

traslado para realizar compulsas a localidades y comunidades de los diferentes

municipios del Estado, así como llevar a cabo la notificación a funcionarios y ex

funcionarios relacionados con la fiscalización.

i) Dentro del procedimiento de fiscalización a la gestión financiera, es fundamental

la supervisión y coordinación de dichos trabajos, esto con la finalidad de que se

cumplan con los estándares de calidad correspondientes. Por tal motivo, dentro

del grupo de auditores, sin existir aún dentro de la estructura autorizada de la

Auditoría Superior de Michoacán las plazas de supervisor y coordinador,

operativamente se desempeñan con dicha responsabilidades, mismos que son

los encargados de vigilar el cumplimiento de las metas y objetivos definidos

dentro del procedimiento de Fiscalización, los cuales han sido designados en

base a la capacidad demostrada y conocimientos adquiridos a través de las

auditorías realizadas, quienes deben trasladarse diariamente a las Entidades

que les fueron asignadas, por lo que, se solicita sea autorizada la estructura

orgánica que contemple la figura de supervisor y coordinador.

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j) Con la finalidad de que el personal de la Dirección de Auditoría Estatal al Sector

Central y Paraestatal, se mantenga en comunicación estrecha, tanto con los

mandos medios y supervisores como con la oficina central, se hace

indispensable un apoyo económico para efectos de sufragar los gastos que se

realicen de manera adicional.

Sin otro particular, reitero a Usted la seguridad de mi más atenta consideración.

ATENTAMENTE

C.P. JOSÉ LUIS LÓPEZ SALGADO

AUDITOR SUPERIOR DE MICHOACÁN

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