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DE-445-2017

Programa Integral de Mercadeo Agropecuario

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre 2017

DE-445-2017 PIMA: Presupuesto Ordinario 2018|

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................. 1 RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................................... 1 INTRODUCCION ..................................................................................................................... 3 CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ............................... 4

1.1. Descripción General de la Entidad ............................................................................. 4

1.2. Análisis de los ingresos .............................................................................................. 5

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 9

1.3.1. La estructura presupuestaria de gastos para el 2018 ............................................. 9

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2014-2018 ............................................................................................. 12

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ......................................... 12

1.3.4. Proyectos de Inversión ......................................................................................... 13

1.4. Empleo y Salarios .................................................................................................... 14

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND ...................................................................... 16

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ..................... 18 CAPITULO III: DISPOSICIONES ........................................................................................... 20 BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 22

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. PIMA: Ingresos Presupuestados 2018 ..................................................................... 5 Gráfico 2 PIMA: Estructura de los ingresos, 2014-2017 y estimación del 2018 ........................ 8 Gráfico 3. PIMA: de Ingresos No Tributarios efectivos 2014-2017 y estimación del 2018 ........ 8 Gráfico 4. PIMA: Estructura del Presupuesto Ordinario 2018 ................................................... 9 Gráfico 5 PIMA: Comportamiento de Disponibilidad Laboral, gastos efectivos 2014-2016, .... 15

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. PIMA: Presupuesto Ordinario 2018 Estructura Programática .................................. 4 Cuadro 2. PIMA: Proyectos de Inversión 2017 ....................................................................... 13 Cuadro 3 PIMA: Aplicación de Disponibilidad Laboral, 2018 .................................................. 16

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1.PIMA: Gastos financiados con Superávit Libre 2018 ................................................... 6 Tabla 2.PIMA: Ingresos presupuestados, 2014-2018 ............................................................... 7 Tabla 3 PIMA: Gastos presupuestados, 2014-2018 ............................................................... 12 Tabla 4.PIMA: Ejecución gastos 2014 – 2017 y estimación del 2018 ..................................... 13 Tabla 5 PIMA: Metas vinculadas al Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural (PND) .......... 17 Tabla 6 PIMA: Seguimiento de limite 2018 ............................................................................. 18

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OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Programa Integral de Mercadeo Agropecuario, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018

RESUMEN EJECUTIVO Para el cumplimiento de su misión, el PIMA presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2018, por un monto de ¢22.952,5 millones, avalado por la Junta Directiva en el acuerdo No.2737 en la Sesión Ordinaria 2854 del 19 de setiembre de 2017. De conformidad con lo establecido en los artículos 4°, 23, 24 y 57 de la Ley Nº 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Programa Integral de Mercadeo Agropecuario con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades. El Programa Integral de Mercadeo Agropecuario es una institución Descentralizada No Empresarial y de conformidad con el Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo (Decreto Ejecutivo No. 38536-MP-PLAN y su reforma, publicado en La Gaceta No. 159 del 20 de agosto de 2014), pertenece al sector Desarrollo Agropecuario y Rural, el cual está bajo la rectoría del Ministro de Agricultura y Ganadería. Del presupuesto total de ingresos por ¢22.952,5 millones, la mayor fuente de financiamiento de esta institución proviene de los recursos de “Vigencias Anteriores” (79,5%), seguido de “Ingresos No Tributarios” que alcanza un 18,0%, y “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” que representan un 1,3% e “Ingresos Tributarios” con el 1,2%. Los ingresos totales para el 2018 presentan una disminución del 5,01% con respecto a los ingresos efectivos estimados del 2017, influenciado por los recursos del Proyecto Mercado Región Chorotega, así como las Transferencias corrientes Gobierno Central–MAG, Concesión derecho de uso de locales y los ingresos varios y contratos publicitarios. De conformidad con la estructura del gasto presupuestado para el 2018 y su participación porcentual, se determinó que el 77,1% de los recursos se asignan en la partida “Bienes Duraderos”, seguido del 10,4% para la partida “Remuneraciones”, el 10,2% en “Servicios”, mientras que destinan a Transferencias Corrientes el 1,2% y a Materiales Y Suministros el restante 1,1%. En cuanto a la ejecución del presupuesto de gastos de periodos anteriores (2014 a 2017), en promedio el porcentaje de ejecución presupuestaria es del 73,7%, de conformidad con las justificaciones, obedece al comportamiento mostrado por la bajísima ejecución de la partida


“Bienes Duraderos” en el periodo 2017, que es la más representativa a nivel de gasto, producto principalmente de los largos procesos licitatorios y de adjudicación del “Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega” entre otros.

Los gastos totales proyectados para el 2018, aumentan en un 124,9% con respecto a los gastos estimados al cierre del periodo 2017, generado por atraso del “Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega” en el periodo 2017, el cual se traslada al periodo 2018. En lo que respecta al nivel de ejecución en el periodo 2014-2016, la institución ejecuta un 86,5% en promedio, producto del comportamiento de la ejecución mostrada en el 2013 (70,6%), mejorando de forma importante el nivel de ejecución, a partir de ese periodo. El Presupuesto Ordinario 2018 excede en ¢14.066,2 millones, el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo. La institución remite la solicitud de ampliación del gasto por el monto indicado, financiado con recursos de superávit específico por ¢13.757,3 millones, provenientes de la Transferencia de Capital de Gobierno Central y ¢308,9 millones de Contrapartida local (Transferencia Corriente de Gobierno Central), para continuar con la ejecución del “Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega” y de acuerdo con las Directrices vigentes, el primero se tramita mediante un Decreto Ejecutivo y el segundo mediante oficio STAP. Por otra parte, según la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) remitida, las acciones estratégicas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 presupuestadas, están referidas al Sector Desarrollo Agropecuario y Rural, ratificado por el Ministro rector en el oficio DM-MAG-393-2017 y por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica con el oficio DM-MAG-0330-2017. Además, se aporta la certificación AI-017-17 del MIDEPLAN, donde se incorporan tres proyectos registrados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública.


INTRODUCCION

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Programa Integral de Mercadeo Agropecuario (PIMA), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018.

En cuanto a la metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2018 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2014-2017; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2018 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente.

Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario, el Plan Anual Operativo 2018 y en el STAP-0649-2017, así como los informes de liquidación presupuestaria 2014-2016, la Ejecución presupuestaria al III trimestre del 2017, el informe de nivel de empleo I Semestre-2017, plazas autorizadas 2017 (Acuerdo número 11748, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 28 de abril del 2017) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), “Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018“, el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, así como estudios realizados por otros entes externos, entre otros.

El estudio consta de tres capítulos:

Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, visión, objetivo y base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2018.

Se contemplan en este capítulo, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados.

Se analiza también el empleo y los salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento.

Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Capítulo III: Concluye con las disposiciones que la institución deberá atender en el plazo establecido.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 1.1. Descripción General de la Entidad El Programa Integral de Mercadeo Agropecuario (PIMA) es una institución pública de carácter autónomo, que forma parte del Sector Agropecuario, regida por un Consejo Directivo, cuya base legal se sustenta en la Ley N° 6142, Ley Creación del Programa Integral de Mercadeo Agropecuario, artículos 2º y 3º; este último indica que: “Para llevar a cabo la realización del proyecto a que se refiere el préstamo que da origen al presente aval, el IFAM establecerá una unidad con el propósito de desarrollar un Programa Integral de Mercadeo Agropecuario, la cual se denominará PIMA”. Dicha unidad tendrá personalidad jurídica y patrimonio propio, siendo lo más representativo la de “Organizar y Administrar el Centro Nacional de Abastecimiento y Distribución de Alimentos (CENADA), realizar estudios e investigaciones sobre sistemas de mercadeo de productos relativos al CENADA con el objeto de introducirles mejoras; proporcionar asistencia técnica a las Municipalidades en la organización, estructura y funcionamiento de sus respectivos mercados; cualesquiera otras que sean necesarias para lograr sus objetivos”. De acuerdo con lo establecido en el Clasificador Institucional del Sector Público, es una Institución Descentralizada No Empresarial, homologada al Sistema de Clasificación y Valoración de Puestos del Régimen de Servicio Civil. Del documento presupuestario aportado, se determinó que para el periodo 2018 el PIMA mantiene su estructura programática, tal y como se muestra a continuación:

Cuadro 1. PIMA: Presupuesto Ordinario 2018 Estructura Programática

(En millones de colones y porcentaje)

Programas Monto Participación

Relativa Fuente de Financiamiento

Programa No.1 Productivo

3.200,5 13,9%

Ingresos Tributarios (8%), No Tributarios (77%) y Superávit Libre (15%)

Programa 02 Gestión Administrativa

1.866,8

8,1% Ingresos no Tributarios (96%) y Superávit

Libre (4,0%)

Programa 03 Proyecto Mercado Región Chorotega

17.885,2

78,0% Transferencia Corriente Gobierno Central-

Contrapartida local (2%), Superávit Específico- Contrato-préstamo 2157 (98%)

TOTAL DE INGRESOS 22.952,5 100% Fuente: STAP con información suministrada por el PIMA (2018).

Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el 91,9% del presupuesto se distribuye principalmente en dos programas sustantivos y el restante 8,1% en el programa de apoyo. Entre los productos que presta el PIMA a la población beneficiaria, se encuentran los siguientes: “Desarrollo y venta de servicios para el mercadeo de productos agroalimentarios”, “Ejecución del proyecto; Factibilidad y viabilidad del Mercado Región Brunca” y “Factibilidad y viabilidad del Mercado Región Huetar Caribe”, entre otros.


1.2. Análisis de los ingresos 1.2.1. Estructura de ingresos para el 2018 A continuación se presenta la conformación y participación de los ingresos que percibirá el PIMA para el ejercicio económico 2018:

Gráfico 1. PIMA: Ingresos Presupuestados 2018 (Participación porcentual)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 de PIMA.

El gráfico anterior muestra que en el 2018, la mayor fuente de ingresos de esta institución proviene de recursos de Vigencias Anteriores (79,5%), seguidos en orden de importancia por los “Ingresos No Tributarios” que alcanzan un 18,0%, y “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” que representan un 1,3% e “Ingresos Tributarios” con el 1,2%. En cuanto a los Recursos de Vigencias Anteriores (¢18.255,9 millones), la composición es la siguiente:

Superávit Específico: ¢17.576,4 millones proyectado del periodo 2017-Ley 9327 (contrato préstamo 2157 entre Gobierno de la República de Costa Rica y el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE)-, para continuar con el Proyecto Construcción y Equipamiento del Mercado Mayorista Regional Chorotega, que no se concretó en el periodo 2017.

Superávit Libre: de conformidad con el estado de origen y aplicación de fondos

remitido por la institución, se establece que en el presupuesto 2018 se incorporan

¢679,5 millones destinados a financiar los siguientes gastos:

1,2%

18,0% 1,3%

79,5%

IngresosTributarios

Ingresos NoTributarios

TransferenciasCorrientes

Financiamiento


Tabla 1.PIMA: Gastos financiados con Superávit Libre 2018 Cifras en millones de colones y participación relativa

Partida/Subpartida Monto Participación relativa

1 Servicios 229,0 33,7%

1.04.03 Servicios de ingeniería 104,0 15,3%

1.09.01 Impuesto sobre ingresos y utilidades 125,0 18,4%

5 Bienes Duraderos 450,5 66,3%

5.01.01 Maquinaria y equipo Producción 20,0 2,9%

5.01.03 Equipo comunicación 2,5 0,4%

5.01.04 Equipo de oficina 5,4 0,8%

5.01.05 Equipo y programa de cómputo 20,9 3,1%

5.01.06 Equipo sanitario, laboratorio 1,0 0,1%

5.01.06 Equipo educacional 0,1 0,0%

5.01.99 Maquinaria y equipo diverso 51,6 7,6%

5.02.01 Edificios 299,0 44,0%

5.02.02 Vías de comunicación terrestre. 50,0 7,4%

Total 679,5 100% Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 de PIMA

Como se observa en la tabla anterior, en el Presupuesto Ordinario 2018 el PIMA incluye ¢104,0 millones para Servicios de Ingeniería, financiados con recursos provenientes del superávit libre, incumpliendo con el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452 “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131.

Ingresos No Tributarios En este rubro los más representativos son los ingresos por Venta de Bienes y Servicios (¢4.052,8 millones), los cuales reflejan un crecimiento del 1% con respecto a los ingresos efectivos del 2017 por ese concepto. Conformado por: Alquileres (64%), sustentado en la concesión sobre derechos de uso de locales, pisos, según la aplicación del Protocolo para el establecimiento de los aumentos de los cánones en los servicios que brinda el CENADA, así como de los servicios de Alquiler de cámaras Red de Frío y por los Derechos administrativos (36%), donde se incluyen los servicios de transporte por carretera. Adicionalmente se incluyen los ingresos por intereses, multas y sanciones u otros, de conformidad con lo establecido en el artículo 44 del Decreto Ejecutivo No. 39785 “Reglamento del Funcionamiento del Programa Integral de Mercadeo Agropecuario (PIMA) creado por Ley N° 6142”. Transferencia de Gobierno Central La institución estima para el 2018 una transferencia por un monto de ¢308,9 millones provenientes del Ministerio de Agricultura y Ganadería-Contrapartida local-, para atender los gastos de operación de la Unidad Ejecutora del citado Proyecto, sin embargo, en el Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2018, pendiente de aprobación por la Asamblea Legislativa se verificó que no se incluyen recursos para el PIMA por ese concepto. Ingresos tributarios Este rubro proviene de la estimación de patentes de los usuarios del CENADA, los cuales se incrementan un 2% con respecto a los ingresos estimados por ese concepto al cierre del periodo 2017.


1.2.2. Comportamiento de los Ingresos Presupuestados 2014-2018 Para el 2018, los ingresos proyectados del PIMA suman un total de ¢22.952,5 millones, presentando un decrecimiento del 26,4% con respecto al presupuesto modificado al 30 de setiembre del 2017, tal como se muestra en la siguiente tabla, causado principalmente porque se trasladan los recursos del Proyecto Construcción y Equipamiento del Mercado Regional Chorotega:

Tabla 2.PIMA: Ingresos presupuestados, 2014-2018 Cifras en millones de colones y porcentajes

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a set 2017 y presupuesto ordinario 2018 PIMA * Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al 30 de junio 2017. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018.

Al comparar la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 años (2014-2017), se determinó que hasta el periodo 2016, “Ingresos No Tributarios” fue la principal fuente de recursos y a partir del 2017 deja de serlo, producto del comportamiento de los recursos destinados al proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega, tal como se muestra seguidamente:

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Ingresos Corrientes 4.073,5 4.255,0 4.533,2 4.710,8 4.696,7 71,4% 98,1% 88,0% 15,1% 20,5% 4,5% 6,5% 3,9% -0,3%

Ingresos Tributarios 250,0 265,0 265,0 260,0 260,0 4,4% 6,1% 5,1% 0,8% 1,1% 6,0% 0,0% -1,9% 0,0%

Licencias profesionales,

comerciales y otros 250,0 265,0 265,0 260,0 260,0 4,4% 6,1% 5,1% 0,8% 1,1% 6,0% 0,0% -1,9% 0,0%

Ingresos No Tributarios 3.823,5 3.990,0 4.013,5 4.118,5 4.127,8 67,0% 92,0% 77,9% 13,2% 18,0% 4,4% 0,6% 2,6% 0,2%

Venta de Bienes y

Servicios 3.793,5 3.940,0 3.948,5 4.003,5 4.052,8 66,5% 90,9% 76,7% 12,8% 17,7% 3,9% 0,2% 1,4% 1,2%

Alquileres 2.479,3 2.588,0 2.596,3 2.613,9 2.575,1 43,5% 59,7% 50,4% 8,4% 11,2% 4,4% 0,3% 0,7% -1,5%

Derechos

administrativos 1.314,2 1.352,0 1.352,1 1.389,6 1.477,7 23,0% 31,2% 26,2% 4,5% 6,4% 2,9% 0,0% 2,8% 6,3%

Ingresos de la propiedad 10,0 10,0 10,0 15,0 15,0 0,2% 0,2% 0,2% 0,0% 0,1% 0,0% 0,0% 50,0% 0,0%

Multas, sanciones,

remates y confiscaciones 10,0 10,0 15,0 20,0 20,0 0,2% 0,2% 0,3% 0,1% 0,1% 0,0% 50,0% 33,3% 0,0%

Otros ingresos No

tributarios 10,0 30,0 40,0 80,0 40,0 0,2% 0,7% 0,8% 0,3% 0,2% 200,0% 33,3% 100,0% -50,0%

Transferencias Corrientes - - 254,7 332,3 308,9 0,0% 0,0% 4,9% 1,1% 1,3% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 30,5% -7,1%

Transferencia Corrientes

del Sector Público 308,9 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 1,3% #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!

Transferencias Corrientes

del Gobierno Central 254,7 332,3 308,9 0,0% 0,0% 4,9% 1,1% 1,3% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 30,5% -7,1%

Ingresos de capital - - - 25.831,0 - 0,0% 0,0% 0,0% 82,8% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! -100,0%

Transferencias de capital 25.831,0 0,0% 0,0% 0,0% 82,8% 0,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! -100,0%

Financiamiento 1.630,7 81,3 617,8 662,9 18.255,9 28,6% 1,9% 12,0% 2,1% 79,5% -95,0% 659,7% 7,3% 2653,8%

Superávit Libre 592,5 81,3 617,8 600,0 679,5 10,4% 1,9% 12,0% 1,9% 3,0% -86,3% 659,7% -2,9% 13,2%

Superávit Específico 1.038,2 62,9 17.576,4 18,2% 0,0% 0,0% 0,2% 76,6% -100,0% #¡DIV/0! #¡DIV/0! 27825,1%

TOTAL INGRESOS 5.704,2 4.336,3 5.151,0 31.204,8 22.952,5 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -24,0% 18,8% 505,8% -26,4%

DetallePERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN


Gráfico 2 PIMA: Estructura de los ingresos, 2014-2017 y estimación del 2018 (En porcentajes)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2018 del PIMA, Liquidaciones Presupuestarias 2014, 2015, 2016, Ejecución presupuestaria III trimestre-2017.

Dentro de la conformación los “Ingresos No Tributarios”, se destacan los ingresos por Venta de Bienes y Servicios, seguidamente se presenta el comportamiento en el citado rango así como en el período en estudio:

Gráfico 3. PIMA: de Ingresos No Tributarios efectivos 2014-2017 y estimación del 2018 (En porcentajes)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016 e Informe de Ejecución a Setiembre de 2017, PIMA.

2014 2015 2016 2017 2018

4,4% 6,1% 5,1% 0,8% 1,1%

67,0%

92,0%

77,9%

13,2% 18,0%

0,0%

0,0% 4,9%

1,1% 1,3%

0,0%

0,0% 0,1%

82,8%

0,0%

28,6%

1,9% 12,0% 2,1%

79,5%

Financiamiento

Ingresos decapital

TransferenciasCorrientes

Ingresos NoTributarios

IngresosTributarios


Tal como se muestra en la gráfica anterior, alquileres muestra un comportamiento irregular, incremental durante los dos primeros años, en el 2016 decrece, en el 2018 vuelve a incrementarse, pero en el 2018 decrece, lo anterior obedece principalmente por el efecto que produjo la reducción en los cánones en los servicios que brinda el PIMA (específicamente REDFRINA), mientras que Derechos Administrativos muestra una tendencia incremental hasta el 2016 y en el 2017 decrece y para el 2018 se le estima una leve recuperación, justificado por el cambio de modelo tarifario que se dio a partir del 2016.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados La asignación del gasto le permite a la institución determinar las prioridades y políticas institucionales de conformidad con los objetivos institucionales y con el Plan Operativo institucional 2018, orientados al fortalecimiento y consolidación de la comercialización de productos hortofrutícolas, pescado y mariscos, atender los compromisos del Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural, primordialmente el “Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega”, entre otros.

1.3.1. La estructura presupuestaria de gastos para el 2018 De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente gráfico se muestran los egresos presupuestados para el 2018, así como la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:

Gráfico 4. PIMA: Estructura del Presupuesto Ordinario 2018 Según Partida Presupuestaria

(En porcentajes)

Fuente: Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 de PIMA

Tal como se muestra en el gráfico anterior, para este periodo la institución concentra el 97,5% de su presupuesto en las partidas Bienes Duraderos, Remuneraciones y Servicios, el restante 2,5% de los recursos se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias. Esta estructura de gastos presupuestados no presenta cambios significativos con respecto al periodo 2017.

Remuneraciones 10,6%

Servicios 10,3%

Materiales y suministros

1,2%

Bienes duraderos 77%


1,3%


Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el 86,1% del presupuesto se distribuye principalmente en dos programas sustantivos y el restante 13,9% en el programa de apoyo. A continuación se expone, en orden de relevancia, las partidas que conforman el presupuesto institucional 2018: Bienes duraderos Es el gasto más representativo en el Presupuesto Ordinario 2018, por un monto de ¢17.689,3 millones, lo que representa un 77,1% del total de gastos, de los cuales se incorpora la subpartida Edificios (¢17.218,8 millones), siendo el rubro medular del Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega (llave en mano): incluye pago de los estudios de preinversión, la contratación de servicios de inspección de las obras, construcción de dos galpones para comercialización de productos agroalimentarios con 52 locales comerciales, una red frigorífica con siete cámaras de "bitemperadas" y dos túneles de congelamiento, un edificio administrativo con un auditorio y una agencia bancaria, un taller de mantenimiento, las casetillas de acceso y las áreas de circulación con sus respectivos parqueos; así como construcciones complementarias: vías de acceso dentro de la central mayorista, desfogue de aguas pluviales, bodega. En materia ambiental incluye el manejo de residuos, planta de tratamiento y medidas de seguridad para cumplir con la legislación de SETENA, (un total de área de construcción de 51.000 metros cuadrados), entre otros. Los restantes ¢470,5 millones, en la partida indicada en el párrafo anterior, están destinados a la adquisición de una máquina de lavado a presión, dos plantas eléctricas, una carreta para tractor, un tractor con adaptación para equipo especial, una barredora mecánica y dos generadores eléctricos portátiles, tres montacargas y dos vehículos, 6 archiveros metálicos, 18 aires acondicionados, 5 mesas de cómputo, 20 escritorios, 23 sillas ejecutivas, 13 sillas de espera, 3 sillas para cajero, 12 calculadoras, 6 muebles modulares, 2 fotocopiadoras, 13 basureros, 6 máquinas detectoras de billetes falsos, mobiliario para vestíbulo, 18 computadores de escritorio, 1 computadora portátil, 9 impresoras multifuncional, 1 UPS de respaldo, equipos de comunicación y teléfonos, equipos de control de ingreso vehicular de circuito cerrado de televisión, entre otros, todos para atender las labores operativas y funcionamiento del Mercado Chorotega. La segunda partida más representativa en el Presupuesto Ordinario 2018, corresponde a “Remuneraciones” (10,6%), para financiar un total de 138 plazas (129 plazas por cargos fijos y 9 plazas por servicios especiales) y sus respectivas cargas patronales, salario escolar y aguinaldo; según los salarios vigentes a la fecha, más una proyección de incremento salarial de un 1% para el I semestre y un 1% para el segundo semestre 2018. En la citada partida, se incluyen recursos por ¢6,8 millones para el pago de las 1.500 horas extras para el personal operativo, con un costo promedio por hora extra de ¢4.533 cada una. Mientras que incluyen ¢25,0 millones para Suplencias, para el personal del Área Operativa: Red de Frío, Cenada y Personal del Sistema de Información de Mercados y en casos muy calificados personal del Área Administrativa, como son Jefaturas y Cajero, además de períodos de maternidad si se presentaran.


También incluyen Recargo de funciones (¢2,0 millones) y el pago de Disponibilidad laboral (¢8,9 millones) y ¢9,0 millones por concepto de dietas, sin embargo la institución no brindan el detalle correspondiente. En tercer lugar se ubica la partida de “Servicios” (10,3%) que le destinan ¢2.330,6 millones, donde el gasto más representativo en esta partida lo constituyen ¢1.086,9 millones del grupo de subpartidas “Servicios de Gestión y Apoyo” (46,6% de esta partida), conformada por la subpartida “Servicios generales” (44,7% de la subpartida), destinada a la contratación de seguridad (9 puestos en Cenada, 1 en Golfito y 1 en la Red de Frío), incluyendo la provisión por reajuste de precios; el contrato para limpieza del edificio administrativo, baterías sanitarias, áreas verdes y zona pescado de CENADA. Mientras que las subpartidas Servicios de ingeniería y Servicios en ciencias económicas y sociales, son contrataciones requeridas para la organización de la oferta y la demanda del Mercado Regional Mayorista de la región Chorotega, que abarca el área de influencia comprendida entre los 11 cantones de Guanacaste, Upala y las comunidades de la Península de Nicoya, así como la contratación de la elaboración de la campaña de comunicación estratégica para dar a conocer el citado Proyecto a los distintos medios de comunicación y a su público, con el propósito de generar información favorable que facilite la vinculación de los futuros compradores (desabastecedores). Adicionalmente, los recursos destinados a Servicios de Desarrollo de sistemas informáticos, Servicios médicos y de laboratorio y Servicios jurídicos, no son representativas. Valga indicar, que en la subpartida Otros Servicios de Gestión y Apoyo, se incluyen ¢10 millones para la contratación de la organización documental de los archivos de gestión de Proveeduría, Consejo Directivo y Recursos Humanos (documentos considerados por Archivo Nacional con valor histórico), gastos que tienen una subpartida afín, como lo es la subpartida Servicios en ciencias económicas y sociales, aspecto que debe revisar y ajustar la institución. Seguidamente, el 1,3% del presupuesto se asigna a la partida “Transferencias Corrientes” que considera ¢3,0 millones para Transferencias corrientes a Órganos Desconcentrado (CNE) según artículo 46 de la Ley No.8488 Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo, ¢260,0 millones para hacer el traslado a la Municipalidad de Heredia, de aquellas recaudaciones efectuadas a los usuarios de la central mayorista CENADA, por concepto de patente municipal mensual, ¢1,0 millones para el pago de Becas para el personal de la institución, así como ¢28,5 millones destinados a Prestaciones Legales, ¢1,2 millones son requeridos para el pago de membresía del PIMA ante la Unión Mundial de Mercados Mayoristas y la Federación Latinoamericana de Mercados de Alimentos (FLAMA) y ¢0,6 para el pago de membresía del PIMA ante International Association of Refrigerated Werehouses, entre otros. Finalmente, la partida “Materiales y Suministros” consume el 1,2% del total de gastos presupuestados para el 2018, a la cual le destinan ¢259,7 millones; se observa que los gastos más representativos en esta partida lo constituyen “Productos Químicos y Conexos” con ¢87,7 millones (34,0%), seguido de Útiles, Materiales y Suministros Diversos con ¢68,9 millones (27,0%), destinados a la adquisición de todo tipo de útiles y materiales de oficina, de cómputo, todo tipo de productos de papel, impresos, periódicos, timbres; uniformes para personal operativo, productos y útiles de limpieza para edificios administrativos, áreas de comercialización, zona de pescado y otros, tarjetas para confección de carnés tipo PVC y adheribles, tarjetas de proximidad; ¢60,1 millones en “Herramientas, Repuestos y Accesorios”


(23%), para adquisición de implementos de cocina para diversas áreas utilizadas para la atención de visitantes y de la partida, para adquirir los repuestos necesarios para cumplir el plan de mantenimiento de equipos, tales como vehículos, equipo de producción, máquinas barredoras, chapulines, plantas eléctricas, equipo de parqueo, fotocopiadoras, central telefónica IP, equipos de radiocomunicaciones, entre otros.

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2014-2018

Seguidamente se incorpora un cuadro comparativo del presupuesto para el periodo 2018, en relación con la ejecución presupuestaria del periodo 2014-2017 a nivel de las partidas relevantes:

Tabla 3 PIMA: Gastos presupuestados, 2014-2018 Cifras en millones de colones y porcentajes

Detalle PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018

Remuneraciones 1.816,9 1.920,8 2.207,6 2.327,8 2.378,6 31,9% 44,3% 42,9% 7,5% 10,4%

Servicios 1.415,1 1.688,5 1.685,8 2.227,4 2.330,6 24,8% 38,9% 32,7% 7,2% 10,2%

Materiales y Suministros

217,0 203,4 232,3 246,1 259,7 3,8% 4,7% 4,5% 0,8% 1,1%

Bienes Duraderos 1.819,7 179,9 665,6 25.614,4 17.689,3 31,9% 4,1% 12,9% 82,3% 77,1%


287,8 336,1 312,6 726,2 294,3 5,0% 7,8% 6,1% 2,3% 1,3%

TOTAL EGRESOS 5.704,2 4.336,3 5.151,0 31.141,8 22.952,5 100% 100% 100% 100% 100%

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a set 2017 y presupuesto ordinario 2018 PIMA * Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al cierre de 2017. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018.

De la tabla anterior, se desprende que excepto por los periodos 2015-2016, en los últimos 4 años la partida de Bienes Duraderos se ha mantenido como la partida de mayor peso relativo dentro de los presupuestos del PIMA, comportamiento que también se mantiene para el 2018.

1.3.3. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados En la tabla 4 se muestran los valores históricos de los gastos presupuestados y ejecutados para el período comprendido entre el 2014 al 2016, la proyección de cierre para el año 2017 y los montos presupuestados para el año 2018, donde se comentarán las partidas más relevantes y de mayor impacto presupuestario y social, dada la actividad que realiza el PIMA:


Tabla 4.PIMA: Ejecución gastos 2014 – 2017 y estimación del 2018 Cifras en millones de colones y porcentaje

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a set 2017 y presupuesto ordinario 2018 PIMA * Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al cierre de 2017. ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018.

En el cuadro anterior, se observa que los gastos efectivos decrecen en los periodos 2014-2015 y se incrementa a partir del 2016, influenciado por el efecto que representa el Proyecto Construcción del Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega. Además, al comparar los gastos presupuestados en el 2018 con la ejecución estimada al cierre del 2017, se presenta un incremento del 125,1%, producto de que el citado Proyecto no se ejecutó en el 2017 y se traslada para el 2018. En dicha serie histórica se observa que la partida con mayor ejecución ha sido Transferencias Corrientes con ejecuciones superiores al 90%, seguido de Remuneraciones con ejecuciones superiores al 85%, mientras que la partida con menor ejecución ha sido Bienes Duraderos, influenciada por la baja ejecución que se dio en dicha partida en los años 2016 y 2017.

1.3.4. Proyectos de Inversión De acuerdo con el oficio AI-017-17, emitido por el Área de Inversiones del MIDEPLAN, la institución cuenta con los siguientes Proyectos de Inversión Pública:

Cuadro 2. PIMA: Proyectos de Inversión 2017 (En millones de colones)

Proyecto Monto

Asignado Cobertura Objetivo Estratégico Financiamiento

Construcción del Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega

18.158,2

Once cantones de la provincia de Guanacaste, Upala en la provincia de Alajuela y las comunidades de Paquera, Jicaral, Cóbano y Lepanto del Cantón Central de la provincia de Puntarenas.

Disponer de un sistema eficiente y moderno de abastecimiento, distribución y comercialización de productos agroalimentarios a través de la construcción y equipamiento del mercado regional mayorista.

Externo

Construcción Regional Mayorista de Frutas y Hortalizas del Sur

0 N/D Objetivo Estratégico

Institucional N/D

Mercado Regional Mayorista de Productos Agropecuarios en la Región Huetar Caribe

791,0

N/D Objetivo Estratégico

Institucional N/D

Fuente: STAP con información suministrada por el PIMA.

2018***

Presupue

stados Efectivos %

Presupue

stados

Efectivos %

Presupue

stados

Efectivos %

Presupue

stados

Efectivos % Presupu

estados 15/14 16/15 17/16 18/17

Remuneraciones 1.816,9 1.694,8 93,3% 1.920,8 1.869,8 97,3% 2.207,6 1.952,0 88,4% 2.327,8 2.015,4 86,6% 2.378,6 10,3% 4,4% 3,2% 18,0%

Servicios 1.415,1 1.325,4 93,7% 1.688,5 1.598,3 94,7% 1.685,8 1.454,2 86,3% 2.227,4 1.505,6 67,6% 2.330,6 20,6% -9,0% 3,5% 54,8%

Materiales y

Suminsitros 217,0 188,4 86,8% 203,4 180,8 88,9% 232,3 188,6 81,2% 246,1 199,0 80,9% 259,7 -4,0% 4,3% 5,5% 30,5%

Bienes Duraderos 1.819,7 1.609,2 88,4% 179,9 150,7 83,8% 665,6 141,7 21,3% 25.614,4 5.780,9 22,6% 17.689,3 -90,6% -6,0% 3980,8% 206,0%

Transferencias

Corrientes 287,8 261,6 90,9% 336,1 309,0 91,9% 312,6 283,9 90,8% 726,2 702,6 96,8% 294,3 18,1% -8,1% 147,4% -58,1%

Cuentas Especiales 147,7 - 0,0% 7,6 - 0,0% 47,1 - 0,0% - - 0,0% - 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 5.704,2 5.079,4 89,0% 4.336,3 4.108,6 94,7% 5.151,0 4.020,4 78,1% 31.141,8 10.203,6 32,8% 22.952,5 -19,1% -2,1% 153,8% 124,9%

Detalle

2014 2015* 2016* 2017** Tasas de variación


El Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega, se financia mediante crédito externo con el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) por EUA$48.025,5 millones, dicho proyecto estaba programado para ejecutarse en el 2017, sin embargo, debido al atraso mostrado en el avance físico y financiero en el citado Proyecto, la entidad estima ejecutar recursos por ¢17.576, 4 millones en el periodo 2018. Además, se verifico que para el 2018 el PIMA no incluye recursos para atender los restantes dos Proyectos, que tiene registrado en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN. 1.4. Empleo y Salarios El Programa Integral de Mercadeo Agropecuario es una institución cuyos puestos se encuentran excluidos del Régimen de Servicio Civil, pero homologados a las clases de dicho Régimen. Para el periodo 2018, incorpora 129 plazas por cargos fijos y 9 plazas por servicios especiales, las cuales coinciden con la cantidad de plazas autorizadas para 2017, mediante acuerdo firme No. 11748, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 28 de abril del 2017. Según el nivel de empleo al I semestre del 2017, de los 138 puestos que dispone el PIMA, el 21% son puestos operativos, 35% en puestos técnicos, 36% en puestos profesionales, un 7% son ejecutivos y 1% superior, conformación que se mantiene para el periodo 2018. Llama la atención que en la Relación de Puestos remitida, se observa que el puesto 46 de Profesional de Apoyo 1 y No. 56 Director de área, ambos ubicados en la Asesoría Legal y el puesto No.96 de Profesional Bachiller Jefe 1, ubicado en la unidad Operación y Mantenimiento de Equipos (Red de Frío), cuyas unidades no se encuentran incluidas en la Estructura organizacional del PIMA, aprobada por MIDEPLAN con el oficio DM-038-16, contraviniendo lo indicado en el artículo 46 de Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, donde se establece que las instituciones deben velar por la consistencia entre las estructuras organizacional, ocupacional y salarial. En la Relación de Puestos 2018, no se muestra la eliminación de plazas vacantes por movilidad laboral o restructuración por parte del PIMA. Asimismo, la revaloración salarial de las plazas de Serie Gerencial (Gerente), Fiscalización Superior (Auditor) y Confianza Subalterno (2); están conforme a lo aprobado en los Acuerdos No. 11885, No. 11886 y No. 11887 de la Autoridad Presupuestaria, en su sesión ordinaria No. 09-2017 del 26 de setiembre del 2017. De la revisión efectuada, se determina que la institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente. Adicionalmente, en la actualidad reconoce el incentivo de “quinquenio” a 4 funcionarios que inicialmente laboraban para el IFAM, en virtud de que el CENADA era adscrito a esta institución y a los funcionarios les eran aplicados los mismos derechos. Aunque esta práctica se suspendió, se les mantiene el derecho adquirido a 3 funcionarios no obstante en la Relación de Puestos remitida se indica que se le aplica a 4 puestos (No 31,33,


50 y 64) según la Ley No. 2166 Ley de Salarios de la Administración Pública, aspecto que debe aclarar la institución. En cuanto a la aplicación de la Dedicación Exclusiva, en la página 89 del documento remitido se menciona que al Profesional de Apoyo I se le reconoce un 20% y un 55% para el Profesional de Apoyo II, sin embargo, de la revisión efectuada se determinó una ambigüedad en la aplicación de dicho plus, citamos como ejemplo que a los puestos No.8, 29,46 y 95, todos con clasificación de Profesional de Apoyo 1, ubicados en Administración CENADA y Tesorería, Asesoría legal y Área Estudios de Mercado, respectivamente, se les paga el 55% y no el 20% que le corresponde por ubicarse en esa clase, ante consulta realizada al Depto. de Recursos Humanos del PIMA, vía correo electrónico del 19/10/2017 nos indican que se le paga ese porcentaje porque es Licenciado, mientras que al puesto y No. 105 de Profesional de Apoyo 2, no se les paga dedicación, aspecto que debe aclarar y ajustar la institución. Llama la atención que el rubro Disponibilidad Laboral ha venido incrementándose en los dos últimos periodos: en el periodo 2017 se incrementa el 105,2% y se estima un incremento del 13,6% para el 2018, sin que se justifique a qué obedece tal incremento (detalle de los pluses aportado en la página 90 del documento remitido por el PIMA). Del estudio realizado se determinó que el reconocimiento del plus “Disponibilidad Laboral” con fundamento en el Reglamento Autónomo de Servicios PIMA, Capítulo XXIII, artículo 170 y 171, es el que presenta la siguiente tendencia incremental, sin que se justifique ese comportamiento: Gráfico 5 PIMA: Comportamiento de Disponibilidad Laboral, gastos efectivos 2014-2016,

Proyectados al cierre del 2017 y estimados para el 2018 En millones de colones

Fuente: STAP con información suministrada por el PIMA

Según el artículo 170 del citado Reglamento, dicho plus se aplicará entre un diez a un veinte por ciento a técnicos y profesionales y según la relación de puestos aportada por el Depto. de Recursos Humanos (correo electrónico), se le reconoce a los siguientes 7 puestos de la institución:

-

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

2014 2015 2016 2017 2018


Cuadro 3 PIMA: Aplicación de Disponibilidad Laboral, 2018

N° de Puesto

Clase Institucional

Ubicación /Unidad Administrativa

35 Profesional de Apoyo 3 Gerencia

52 Supervisor Recaudador Acceso A Casetas CENADA

63 Profesional de Apoyo 3 Mantenimiento CENADA

80 Coordinador Serv. Apoyo Área Recol y Trata. Desechos CENADA

101 Técnico Servicio Civil 1 (Operario Refrigeración) Mantenimiento Red De Frío

103 Profesional de Apoyo 3 Mantenimiento Red De Frío

128 Trabajador Calificado de Servicio Civil 2 Mantenimiento CENADA


Tal como se muestra en el cuadro anterior, no hay claridad de reconocer el citado plus de Disponibilidad Laboral tanto al puesto No. 35 ubicado en la Gerencia como al puesto Nº128 ubicado en Mantenimiento CENADA, este último tiene una clasificación que no está incluida en el artículo 170 del Reglamento Autónomo de Servicios PIMA, es decir no es técnico ni profesional.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND La “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)” muestra la vinculación del POI con el PND, donde se incluyen 3 metas institucionales, de las cuales 2 contribuyen directamente al logro de los compromisos del Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural, cuya vinculación con el PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” es ratificada por el Ministro rector en el oficio DM-MAG-0393-2017. El pilar de este Sector se orienta a “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad”, y cuenta con 3 objetivos que contribuyen directamente al logro de los compromisos de ese Sector, ellos son: 1) Disponer en la Región Chorotega de un sistema eficiente e integrado de producción, abastecimiento, distribución y comercialización de frutas, hortalizas y otros productos alimentarios; 2) Disponer del estudio de factibilidad que permitirá a la Región Brunca contar con un mercado regional y 3) Disponer del estudio de factibilidad que permitirá a la Región Huetar Caribe y Norte contar con un mercado regional para la comercialización de productos agropecuarios. De acuerdo con la MAPP remitida, a continuación se muestran las metas para el 2018:


Tabla 5 PIMA: Metas vinculadas al Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural (PND) (En millones de colones)

Metas para el 2018 Programadas PND

Monto Estimado

Objetivos Estratégicos del Programa o Proyecto del PND

Financiamiento

Etapa 4: Gestión de oferta para el abastecimiento del mercado y Gestión de demanda para desabastecer el mercado.

100

Disponer en la Región Chorotega de un sistema eficiente e integrado de producción, abastecimiento, distribución y comercialización de frutas, hortalizas y otros productos alimentarios. (Objetivo 1.4.1 Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural PND 2015-2018)

Recursos Propios PIMA

Ejecución de los estudios 0

Disponer del estudio de factibilidad que permitirá a la Región Brunca contar con un mercado regional. (Objetivo 1.4.2 Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural PND 2015-2018)

Ejecución de los estudios 1

Disponer del estudio de pre factibilidad que permitirá a la Región Caribe contar con un mercado regional para la comercialización de productos agropecuarios. (Objetivo 1.4.3 Sector de Desarrollo Agropecuario y Rural PND 2015-2018, modificación aprobada DM-200-2016 por parte de MIDEPLAN)

Total 101 Fuente: según “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)” 2018 del PIMA

Además, de conformidad con la Ficha Técnica aportada, el quehacer institucional también está orientado a la consecución de los siguientes productos: a) Ejecución del proyecto Mercado Región Chorotega, b) Factibilidad y viabilidad del Mercado Región Brunca y c) Factibilidad y viabilidad del Mercado Región Huetar Caribe, los cuales se incluyen en los programas: 02 Productivo y 03 Proyecto Mercado Regional Chorotega. No obstante lo anterior, las metas Factibilidad y viabilidad del Mercado Región Brunca y c) Factibilidad y viabilidad del Mercado Región Huetar Caribe, se han venido posponiendo desde el 2016, y para el 2018 solo le estiman recursos para la meta de la Región Huetar Caribe. Además, llama la atención, que en la meta “Ejecución del proyecto Mercado Región Chorotega”, le establecen únicamente los recursos propios comprometidos para el 2018 (¢100 millones), lo cual no es concordante con los recursos que se estiman dentro de su presupuesto para ese Proyecto (¢17.576, 4 millones), producto del atraso mostrado en el avance físico y financiero en el citado Proyecto para el 2017, por lo tanto, en el 2018 estarían destinando el 77% de su presupuesto, para atender las acciones estratégicas del sector “Desarrollo Agropecuario y Rural” del PND, aspecto que debe aclarar la institución.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES En este apartado se analiza el cumplimiento de las Directrices y demás normativa aplicable, destacando principalmente, lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos. Gasto presupuestario máximo autorizado: el presupuesto presenta un exceso de

¢14,066,2 millones con respecto al gasto presupuestario máximo, fijado a esa entidad según el artículo 12 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, Decreto Ejecutivo N° 40281-H, tal como se muestra a continuación:

Tabla 6 PIMA: Seguimiento de limite 2018 Cifras en millones de colones

Partida 2018

Remuneraciones 2.378,6

Servicios 2.330,6

Materiales y suministros 259,7

Bienes duraderos 17.689,3

Transferencias Corrientes 294,3

Total Gasto Presupuestario Limitado 22.952,5

Límite de gasto presupuestario 2018 (STAP-0649-2017) 8.886,3

Exceso 14.066,2


Sobre el particular, con el oficio STAP-1645-2017 de fecha 12 de octubre de 2017, se le comunicó al PIMA que de la solicitud de ampliación de límite 2018 planteada (¢14.066,2 millones), ¢13.757,4 millones se someterán a consulta del Poder Ejecutivo, por cuanto se financian con Superávit Específico -Ley No.9327- Contrato de Préstamo No. 2157 suscrito entre la República de Costa Rica y El Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), mientras que no procede el trámite para los restantes ¢308,8 millones, financiados con Transferencia de Gobierno Central ─Contrapartida local─ destinados a atender los gastos de operación de la Unidad Ejecutora del “Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega”, por cuanto se verificó que en el Proyecto de Ley del Presupuesto de la República 2018, no se contemplan recursos para el PIMA por ese concepto.

En razón de lo anterior, deberán efectuar el ajuste respectivo mediante un documento presupuestario.

La institución estima el salario base más un porcentaje promedio anual de 2%, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda supeditada a los decretos del Gobierno y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos. Se verificó que la clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior y, de confianza subalternos, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado, asimismo, el número de puestos de confianza subalternos presupuestados, está acorde con lo autorizado en el Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza


Subalternos del Sector Público vigente (DE-39059-H), según el nivel gerencial en que se ubica la institución. La institución estima recursos para pautar al menos el 10% del presupuesto de publicidad para atender el artículo 19 de la Ley No. 8346 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.

PIMA cumple con la remisión del Informe del III trimestre 2017 de la Directriz Presidencial No. 070-H y su reforma (según oficio GG-681-17).

La aplicación del superávit libre realizada por el PIMA en este documento presupuestario (¢104,0 millones para Servicios de Ingeniería), no se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. En la Relación de Puestos remitida, se observa que las unidades en que se ubican 3 puestos: (46 y 56 en Asesoría Legal y el puesto No.96 en la unidad Operación y Mantenimiento de Equipos (Red Frío)), no se encuentran incluidas en la Estructura organizacional del PIMA, aprobada por MIDEPLAN (oficio DM-038-16), contraviniendo lo indicado en el artículo 46 de Decreto Ejecutivo N° 40281-H, sobre las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión Y Endeudamiento, donde se establece que las instituciones deben “…velar por la consistencia entre las estructuras organizacional, ocupacional y salarial. Además, deberán formularse atendiendo la normativa existente en MIDEPLAN, sobre la conformación de unidades administrativas organizacionales y debe responder a la estructura organizativa aprobada por ese ministerio”.


CAPITULO III: DISPOSICIONES El Programa Integral de Mercadeo Agropecuario deberá atender lo siguiente:

1. Revisar y ajustar el monto de la transferencia que recibe del Ministerio de Agricultura y Ganadería (Contrapartida Local), por cuanto incluyó ¢308,9 millones para atender los gastos de operación de la Unidad Ejecutora del citado Proyecto, sin embargo, se verificó que en el Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la Republica 2018, pendiente de aprobación por la Asamblea Legislativa no se incluyen recursos para el PIMA por ese concepto.

2. Se debe revisar y ajustar los ¢10 millones incluidos en la subpartida Otros Servicios de Gestión y Apoyo, destinados a la contratación de la organización documental de los archivos de gestión de Proveeduría, Consejo Directivo y Recursos Humanos (documentos considerados por Archivo Nacional con valor histórico), con respecto a la subpartida Servicios en ciencias económicas y sociales.

3. Revisar y ajustar la aplicación del superávit libre realizada por el PIMA (¢104,0 millones para Servicios de Ingeniería) por cuanto no se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

4. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II semestre del 2017, incorporado en este presupuesto, queda supeditado a los acuerdos que establezca la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

5. La entidad deberá informar sobre el incremento de los recursos destinados al pago de “Disponibilidad Laboral”.

6. Aclarar por qué dentro de la Relación de Puestos remitida, se encuentran los puestos No. 56 de Director de Área y No. 46 de Profesional de Apoyo 1, ubicados en la Asesoría Legal, y el puesto No.96 de Profesional Bachiller Jefe 1, ubicado Operación y Mantenimiento de Equipos (RED FRIO), cuyas unidades no se encuentran incluidas en la Estructura organizacional del PIMA, aprobada por MIDEPLAN con el oficio DM-038-16.

7. Asimismo, la entidad debe aportar el detalle y cantidad de puestos a quienes se les paga Quinquenio, por cuanto en la página 89 del documento remitido, se indica que son los 3 funcionarios que gozan de ese plus, cantidad que no es concordante con los 4 puestos indicados en la Relación de Puestos remitida (No 31, No.33, No.50 y No. 64 puestos).

8. También, debe aclarar y ajustar el reconocimiento del plus de Disponibilidad Laboral al puesto No. 35 ubicado en la Gerencia y al puesto Nº128 de Mantenimiento CENADA, donde este último tiene una clasificación que no está incluida en el artículo 170 del Reglamento Autónomo de Servicios PIMA, es decir, no es técnico ni profesional.

9. El PIMA deberá remitir copia del oficio con que esta Secretaría Técnica valoró dicho Reglamento.


10. Referente al apartado Vinculación del POI 2017 con el PND, se debe revisar la concordancia de los recursos de la meta Ejecución del proyecto Mercado Región Chorotega (¢100 millones), con los recursos que se estiman dentro de su presupuesto para ese Proyecto (¢17.576, 4 millones), dado el atraso que muestra el citado Proyecto en el avance físico y financiero en el 2017. En el 2018 estarían destinando el 77% de su presupuesto, para atender las acciones estratégicas del sector “Desarrollo Agropecuario y Rural” del PND.

En un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, el PIMA deberá atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Programa Integral de Mercadeo Agropecuario. Presupuesto Ordinario 2018, Plan Operativo Institucional y Documento de Información Complementaria.

Programa Integral de Mercadeo Agropecuario. Ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2017.

Programa Integral de Mercadeo Agropecuario. Presupuestos Ordinarios 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018. San José, Costa Rica. Programa Integral de Mercadeo Agropecuario. Liquidaciones presupuestarias al 31 de diciembre del 2014, 2015 y 2016. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2017). STAP-0649-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018” Autoridad Presupuestaria. Directrices y Procedimientos Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados vigentes.

Ministerio de Hacienda. (2017). Proyecto de Ley del Presupuesto de la República 2018. San José, Costa Rica.

Elaborado por Ligia María Cabalceta Pérez

Analista Secretaría Técnica Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge

Jefe Sectorial Secretaría Técnica Autoridad Presupuestaria

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