CURSO SOBRE FISCALIDAD Y DESIGUALDAD

JUSTICIA FISCAL y CORRUPCION

POR: AGUSTIN GONZALEZ CONSULTOR

Santiago de los Caballeros

08 de julio,2017

LA JUSTICIA FISCAL COMO HERRAMIENTA DE INCLUSION SOCIAL

• La política fiscal es central como herramienta para lograr una verdadera

distribución de la riqueza, así como potenciar políticas públicas universales e inclusivas. Para ello se requiere impulsar regímenes tributarios progresivos.

• Los incentivos, exenciones y las exoneraciones fiscales (gasto fiscal) como estrategia para atracción de inversión extranjera y promover la interna, deben de modificarse radicalmente, por cuanto han demostrado que dicha inversión no ha mejorado indicadores de empleo, pobreza y reducción de la desigualdad.

• Los Tratados de Libre Comercio y los Tratados de Protección de Inversiones son instrumentos que por un lado le reducen al Estado la captación de recursos vía impuestos a sectores financieros y exportadores; y por otra parte, abren espacios para estimular la evasión y la elusión fiscal de sectores productivos vinculados al comercio internacional.

La Justicia Fiscal como Instrumento de inclusión social

• La lucha contra los flujos ilícitos vinculados a la opacidad fiscal, la evasión y la elusión, debe ser una prioridad y las multinacionales deben de pagar impuestos en los países de donde extraen sus ganancias, así como establecer controles a sus expatriaciones de capitales.

• La extracción de millones y millones de dólares en flujos financieros, ha impedido a nuestro país mejorar sustancialmente nuestros indicadores de salud, educación e inclusión social.

• Es urgente que la industria extractiva multinacional no sólo sea regulada social y ambientalmente, hay que aumentar los estándares de regulación fiscal, que permitan eliminar la evasión y elusión de este sector.

¿POR QUE EXISTE UNA

ESTRUCTURA Y UNA AGENDA

A NIVEL REGIONAL Y GLOBAL

PARA LA LUCHA POR LA JUSTICIA

FISCAL?

FLUJOS ILICITOS FINANCIEROS –PARAISOS FISCALES

• Cada año en el mundo se pierden miles de millones de dólares que van a parar a paraísos fiscales, con el fin de evadir y eludir el pago de impuestos en las naciones de origen de la riqueza.

• Un Paraíso Fiscal, también conocido como jurisdicciones de opacidad financiera/ de secretismo ó cloacas fiscales; son lugares donde se provee poca o nula información y se permite:

• La fuga o escape de impuestos • Secretismo financiero • Evasión de regulaciones financieras • Evasión de leyes penales

PRECIOS DE TRANSFERENCIA

• La OMC señala que el 60% del Comercio mundial se da entre empresas asociadas /relacionadas

• Se estima que son aproximadamente US$ 160 mil millones de los países en desarrollo que se pierden de la evasión mediante la manipulación de precios de transferencia (reporte falsas ganancias).

• El Global Financial Integrity estimo que aproximadamente el 50% de los flujos financieros ilícitos mundiales proviene de la manipulación de los precios de transferencia.

Fuga de capitales: el agujero negro de la Financiación para el Desarrollo

Fuente: GFI

Cifras recientes estiman que estas se sitúan alrededor de US$ 8.6 billones entre 2003 y 2014.

Top 25 de las economías emergentes con los mayores montos de capitales fugados acumulados entre 2003 y 2014

7 países latinoamericanos Mexico n°3

China y Rusia, con $ 514 mil millones Brazil: n°7 con $ 217 mm

Costa Rica: n°15 con $ 94 mm Panamá: n°24 con $ 53 mm Chile: n°20 con $ 45 mm Paraguay: n°21 con $ 37 mm Venezuela: n°22 con $ 36mm

. .

http://www.gfintegrity.org/report/2014-global-report-illicit-financial-flows-from-developing-countries-2003-2012/.

América Latina y El Caribe:

118 mil millones de dólares fugados en el 2014

1billon fugado entre 2003 y 2014

• Según TJN, se albergan entre 21 y 38 billones en Paraísos Fiscales (acumulado entre 1970 y 2015). [2]. :

• En América Latina y el Caribe el stock de flujos que salieron hacia paraísos fiscales entre 1970 y 2011 se estiman en 4 billones de dólares.

• De Brasil salieron, 520 mil millones de dólares. Eso representa 160% de su deuda externa. • De México salieron 417 mil millones. El 224% de su pasivo exterior. • De Venezuela, 406 mil millones. 728% de su deuda externa • De Argentina, 399 mil millones. 2 veces su deuda externa. • De Chile, 105 mil millones. 122% su deuda externa. • De Colombia 47mil millones. 76% del pasivo exterior soberano. • De Panamá, 37 mil 600 millones. 330% de su deuda externa. • De Ecuador , 21 mil 600 millones. 146% de su deuda externa • De Bolivianos, 18 mil 400 millones. 349% de su deuda externa • De Uruguay, 13 mil 300 millones. 103% de su deuda externa • De El Salvador, 11.2 mil millones. 110% de su deuda externa • De Perú, 8 mil 100 millones. 22% de su deuda externa

[1] http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/Price_of_Offshore_Revisited_120722.pdf [2] Solamente expresado en términos de riqueza financiera, no incluyen otros activos no financieros (inmuebles y otras propiedades)

PARAISOS FISCALES o GUARIDAS FISCALES

1 Suiza

2 Luxemburgo

3 Hong Kong

4 Islas Caiman

5 Singapur

6 Estados Unidos

7 Libano

8 Alemania

9 Jersey

10 Japón

11 Panamá

12 Malasia (Labuan)

13 Bahrain

14 Bermuda

15 Guernsey

16 Emiratos Arabes Unidos (Dubai)

17 Canadá

18 Austria

19 Islas Mauricio

20 Islas Vírgenes Británicas

21 Reino Unido

22 Macao

23 Islas Marshall

24 Corea

25 Rusia

26 Barbados

27 Liberia

28 Seychelles

29 Brasil

30 Uruguay

31 Arabia Saudita

32 India

33 Liechtenstein

34 Isla de Man

35 Bahamas

36 Sudáfrica

37 Filipinas

38 Israel

39 Holanda

40 Bélgica

41 Cyprus

42 República Dominicana

43 Francia

44 Australia

45 Vanuatu

46 Costa Rica

47 Irlanda

48 Nueva Zelanda

49 Gibraltar

50 Noruega

51 Guatemala

52 Belize

53 Latvia

54 Italia

55 Aruba

56 España

57 Ghana

58 Curacao

59 Islas Vírgenes EEUU

60 Botswana

61 Anguilla

62 St Vincent & the Grenadines1

63 Turks & Caicos Islands

64 Malta

65 Santa Lucia

66 Dinamarka

67 Antigua & Barbuda

68 San Marino

69 Portugal (Madeira)3

70 Grenada

71 Suecia

72 Hungria

73 Brunei Darussalam

74 Andorra

75 Mónaco

76 Samoa

77 Dominica

78 Cook Islands

79 Maldivas

80 St Kitts & Nevis

81 Nauru

82 Montserrat

Ranking según índice de secreto financiero de Tax Justice Network

12

¿Quienes los usan?

Empresas pantalla/fachada

En un mismo domicilio de Delaware, están registradas 6.500 empresas. Dos tercios de las empresas del listado Forbes 500 tienen domiciliada alguna empresa en este domicilio, entre ellas Ford, American Airlines, General Motors, Coca-Cola y Kentucky Fried Chicken.

¿Quienes los usan?

En las islas Vírgenes Británicas, hay 830 000 compañías registradas …

… y solo 19 000 habitantes

Los 127 países que tienen un PIB inferior a la fortuna de Carlos Slim

Flujos Ilícitos como % del PIB

41.1

36.8

29.6

20.2

16.7

12.8

5.7 4.3

4.0 3.8 3.4 1.6

FIC % DEL PIB

Paraguay

Costa Rica

Honduras

Panama

Nicaragua

Trinidad and Tobago

Guatemala

Mexico

El Salvador

Dominican Republic

Jamaica

Brazil

Red de Justicia Fiscal América Latina y el Caribe

El trabajo de la Red se centra en:

• Cuestionar el modelo tributario dominante, basado esencialmente en impuestos al consumo altamente regresivos,

• Cuestionar los diversos mecanismos existentes que estimulan la evasión y la elusión tributaria,

• Insistir en la necesidad de fortalecer y hacer más eficiente las administraciones tributarias nacionales a fin de aumentar el nivel de recaudación sin afectar a los mas pobres y vulnerables.

• Reclamar y promover regulaciones a nivel internacional que promuevan la transparencia y la cooperación en materia tributaria.

PROPUESTAS DE TRABAJO PARA ATACAR LA CORRUPCIÓN

OBJETIVOS PERSEGUIDOS POR LA RED DE JUSTICIA FISCAL:

• 1. Garantizar la justicia electoral. Esta actuación permitirá evitar los fraudes electorales y la permanencia indefinida de un partido o grupo político en el poder. Para ello, es necesario que el sistema de justicia electoral “se judicialice”, es decir, que se conforme con jueces y magistrados profesionales, imparciales e independientes del Poder Ejecutivo.

• 2. Construir un sistema fiscal eficaz y solidario. Un sistema que provea de presupuestos suficientes para garantizar justicia distributiva.

• 3. Establecer un servicio civil meritocrático y objetivo. Que garantice la aplicación objetiva de las normas y la toma de decisiones vinculada al interés general. Evitar el padrinazgo y el nepotismo en los órganos del Estado.

PROPUESTAS DE TRABAJO PARA ATACAR LA CORRUPCIÓN

OBJETIVOS PERSEGUIDOS POR LA RED DE JUSTICIA FISCAL:

• 4. Generar una policía honesta, profesional, bien pagada y con controles

internos y externos suficientes. Esto supone el desmantelamiento de la actual estructura corrupta y criminal.

• 5. Mejorar las técnicas de elaboración normativa, profesionalizando la actuación

de los legisladores y dándoles asistencia técnica adecuada. • 6. Movilizar a la clase empresarial en la lucha contra los corruptores, pues son

los empresarios honestos los más perjudicados con la actuación inmoral de la minoría. Desarrollar normas para la persecución del delito de soborno activo y favorecer la generación de códigos de conducta empresarial.

• 7. Movilizar a la sociedad civil en la lucha contra la corrupción e impunidad y

generar espacios de control, revocacion e influencia ciudadana (MARCHA VERDE).

Previsiones de la END en el orden Fiscal

• La Estrategia Nacional de Desarrollo (END) – Ley 1-12 – aborda el tema impositivo en el marco de su tercer eje estratégico, definido en su artículo 9.

• A partir del mismo, se identifican 3 características o líneas de acción básicas en cuanto al sistema impositivo, para lograr un aumento de la presión tributaria que financie el desarrollo sostenible (artículo 26) 16.0% en el 2015, 19% en el 2020, 21.5% en el 2025 y 24% en el 2030, basándose en la del año 2010 que fue de un 13.0%.

Previsiones de la END en el orden Fiscal

La END (artículos 9, 25, 31 y 36), pretende:

a) Impulsar una reforma fiscal integral, cimentada en la progresividad y transparencia tributaria, orientada a financiar el desarrollo sostenible y garantizar la sostenibilidad a largo plazo de las finanzas del sector público consolidado, en el marco de una ley de responsabilidad fiscal que permita implementar políticas contra cíclicas, así como que establezca normas y penalidades para garantizar su cumplimiento.

Previsiones de la END en el orden Fiscal

b) Desarrollar un sistema tributario progresivo, otorgando prioridad a la contribución directa mediante la ampliación de la base contributiva, la racionalización de los incentivos fiscales, la minimización de sus efectos negativos sobre las decisiones de los agentes económicos y el incremento en la eficiencia recaudatoria, bajo el principio de que la contribución se corresponda con la capacidad económica de cada contribuyente

Previsiones de la END en el orden Fiscal

c) Un nuevo régimen de incentivo y fomento a las actividades productivas que contribuya a fortalecer los eslabonamientos intersectoriales y el desarrollo territorial, fomentar la innovación y la competitividad sistémica, generar empleo digno y atraer inversión hacia actividades que aporten un mayor escalamiento en la cadena de valor, que entraría en vigencia en un plazo no mayor de tres (3) años.

Concepto de Corrupción

Es el uso indebido del poder y los recursos públicos para el beneficio privado. Es una quiebra de las normas legales o de las normas éticas no escritas, pero con apoyo social generalizado, relativas a como se debe ejercer el servicio público para proporcionar servicios o beneficios a cierto grupo de forma oculta con voluntad de ganancia directa o indirectamente.

Hay corrupción publica y privada o propia del mundo empresarial. Dicha corrupción es clave para entender la corrupción publica, pues todos sabemos que:

PARA QUE EXISTAN CORRUPTOS PÚBLICOS TIENEN QUE HABER CORRUPTORES PRIVADOS.

Niveles de corrupción

Por qué luchar contra la corrupción desde una perspectiva

estrictamente económica

Por que afecta negativamente al crecimiento y al desarrollo en concreto:

1. Incrementa la inversión publica, pero reduce su productividad y su calidad. 2. Incrementa los gastos corrientes vinculados a políticas improductivas , aumentando el

gasto publico ineficiente 3. Reduce la calidad de las infraestructura existente, pues el deterioro favorece la

repetición del negocio 4. Disminuye los ingresos del gobierno, pues favorece el dinero ilícito, el lavado de

activos y la evasión fiscal. 5. Es caldo de cultivo de practicas clientelares para perpetuar a un Partido-Estado en el

poder. 6. Se deteriora la calidad de los servicios públicos fundamentales: educación, salud,

vivienda.

CIRCULO VICIOSO DE LA CORRUPCIÓN

OXFAM Y FLACSO: 7mo. FORO SOBRE DESIGUALDAD Y PODER

• Hay que pensar en políticas públicas que contribuyan a reducir la desigualdad, que ayuden a fortalecer los logros alcanzados y a que la población perciba un progreso más allá del ingreso y se fortalezca la eficiencia y calidad del gasto publico.

OXFAM Y FLACSO: 7mo. FORO SOBRE DESIGUALDAD Y PODER

• Según el informe, Progreso multidimensional: Bienestar más allá del ingreso, en la región Latinoamericana, entre 2003 y 2013, 72 millones de personas salieron de la pobreza y 94 millones ingresaron a la clase media.

OXFAM Y FLACSO: 7mo. FORO SOBRE DESIGUALDAD Y PODER • Sin embargo, explica que a pesar del progreso millones de personas

subsisten en condiciones de vulnerabilidad y en condiciones de exclusión. De hecho, plantea que entre 25 y 30 millones de personas se encuentran en riesgo de recaer en la pobreza. Por ello insta a proteger los logros, destacando que este es el mayor reto de la coyuntura.

• El documento destaca que para enfrentar vulnerabilidades estructurales; que hay que hacer cambios en políticas públicas, centradas en los factores que promueven resiliencia y evitan recaídas a la pobreza: calidad del mercado laboral, sistemas de protección social expandidos, acceso a activos físicos (inclusión financiera), mejora en la calidad del gasto publico y castigo a la corrupción.

ETICA PÚBLICA

• La Etica es un rama de la filosofía que estudia los valores que guían la conducta de los seres humanos.

• En la administración pública, la Etica responde por tanto al análisis de los valores que deben guiar el actuar de los funcionarios y servidores del Estado.

• Ese actuar debe estar vinculado a: (i) cumplir la Ley (principio de legalidad), (ii) servir al interés público, actuando con sentido y consciencia social, y (iii) evaluar las consecuencias de los actos y asumir la responsabilidad que ello conlleva.

• La corrupción surge cuando un individuo antepone el interés personal a los intereses colectivos.

• El ideal burocrático surge como una respuesta a las relaciones clientelares, al ejercicio patrimonialista del Estado y al abuso del poder por parte de los gobernantes.

CIRCULO VIRTUOSO DE LA ÉTICA PÚBLICA

Transparencia Presupuestaria (TP)

•La transparencia es un recurso clave para que la ciudadanía pueda desarrollar una influencia de manera directa en la administración pública, al promover un reequilibrio en la relación de poder entre gobernantes y gobernados (al someter al primero a la crítica, escritunio público y control social) y al compensar las asimetrías de información.

• La transparencia es el flujo de información económica, social y política a los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendición de Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible, relevante, confiable y de calidad.

• Transparentar la gestión pública es indispensable para migrar hacia una administración por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional en las instituciones públicas. Esto ya se está produciendo en América Latina con las Leyes de Acceso Ciudadano a la Información, pero adicionalmente a este Medio se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestión de intereses, agenda de reuniones conocida, prepublicación de normas: forma de tomar decisiones), Políticas de Información (ante creciente externalización y subcontratación fuera del sector público) y “traductores y guardianes” de la transparencia.

Incentivos (+/-)

Estadísticas FORMULACIÓN

EVALUACIÓN

EJECUCIÓN

APROBACIÓN

Planes Políticas Programas

Información

Metas

CompromisosMetas

Convenios

Contratos

Informes públicos y periodicos

Rendición cuentas

Auditorías Evaluaciones de Desempeño

Juicios evaluativos

Necesidades de ajuste

Nuevas prioridades

Ciclo Presupuestario

Recursos Programas Resultados Objetivos

Indicadores de desempeño

Rendición de cuentas (“accountability”)

Evaluaciones

Incentivos a la gestión

Seguimiento del gasto

Dirección ejecutiva (“management”)

Fondos concursables

Costeo ABC

Planificación (Estratégica)

Programación (Táctica)

Presupuestación (Operativa)

•“EL PODER TIENDE A CORROMPER Y EL PODER ABSOLUTO CORROMPE ABSOLUTAMENTE”: John Dalberg-Acton 1887