Cuetionario Audi

7/24/2019 Cuetionario Audi

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GRUPO N 11. Cul es el concepto de auditora?

Examen especializado sistemtico que va a evaluar la informacinnanciera, administrativa que presenta una empresa, sobre la cual seemitir una opinin o criterio fundamentado en las evidencias recopiladas,

esta opinin estar en total apego a la normativa tcnica y legal vigente enel pas.

2. Con sus propias palabras defna a u! se refere la "unci#n deatestaci#n?testar la informacin signica asegurar la conabilidad de sta. Es laopinin que expresa el auditor por escrito de la informacin auditada.

$. %u! puede certifcar el contador p&blico independiente uee'a(ina los in"or(es ) la e*idencia co(probatoria?

El contador p!blico independiente que examina los informes y la evidenciacomprobatoria puede certicar acerca del grado de conanza que se puedatener sobre ellos, anexando a los estados nancieros su opinin.

+. Cul es el ob,eti*o principal de la auditora?

El ob"etivo principal de la uditoria consiste en apoyar a los miembros de laempresa en el desempe#o de sus actividades. $ara ello la uditoria lesproporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora einformacinconcerniente a las actividades revisadas, %os miembros de la

organizacin a quien uditoria apoya, incluye a &irectorio y las 'erencias.

-. e/ale las ra0ones para reali0ar una auditora.

Evaluacin previa a un contrato (ericacin interna del cumplimiento de requisitos y)o normas (ericacin s)contrato del cumplimiento de requisitos *ambios en el sistema $roblemas de calidad *orregir posibles errores. *umplir disposiciones de un rgano de control.

. nalice las actitudes personales.

C343U56.+ e maniestan en acciones concretas del comportamiento delos su"etos a partir del aprendiza"e formativo que comprende procesospsicolgicos, cognoscitivos, afectivos, culturales y en general proveniente
http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml


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de una experiencia particular que induce a los su"etos para actuar demanera determinada en circunstancias diversas.

*rtica -acia la vida y -acia la profesin.

eguridad en s mismos autoestima/

&e superacin permanente.

&e iniciativa y emprendedora.

&e tica profesional y personal.

&e apertura al campo.

7. 6n una uditora 8inanciera el uditor busca (edir lara0onabilidad de los 6stados 8inancieros ) ade(s ue estos est!ncuadrados sin necesidad de ue 9a)a(os aplicado Nor(as :sicasde Contabilidad. (erdadero 0also y porque/ ;8ode tica Pro"esional.1odas las profesiones implican una tica, todo profesional necesita contarcon la conanza de sus clientes, debe practicar principios ticos como2ntegridad. 3b"etividad. 2ndependencia. 4esponsabilidad, *ondencialidad,mediante el cdigo de tica podemos implementar principios y valoresticos de carcter universal dentro de la vida diaria de una organizacin.

@. Cuando un auditor recibe benefcios econ#(icos # personalesAco(o debera actuar en su e,ercicio pro"esional ante estascircunstancias.El auditor no debe recibir ning!n tipo de benecios, sino debe realizar sutraba"o profesionalmente, El auditor debe actuar y ser independiente en su"uicio profesional debe dar su opinin sin tener interferencia de ningunandole ya sean estos intereses familiares, sociales, econmicos, debe tenerindependencia mental e informar de estos -ec-os a sus superiores.

1B. ui!n corresponde di*ul>ar ) *elar por el cu(pli(iento de lasanci#n ue solo podr ser apelada ante el propio tribunal de

9onor?

*orresponder al *onse"o &irectivo divulgar y velar por el cumplimiento dela sancin que solo podr ser apelada ante el propio 1ribunal de 5onord-oc con $ast &ecanos o $ast (ice &ecanos que no integren el 1ribunal de5onor permanente.


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11. Para ui!nes son aplicables las nor(as contenidas en el C#di>ode tica Pro"esional?

%as normas contenidas en el *digo de 6tica $rofesional, son aplicables alos miembros de los *olegios de *ontadores $!blicos del pas en el e"ercicio

de la profesin, tanto en forma individual como asociada, el profesionalcontable est obligado a adecuar su conducta profesional de acuerdo connormas preceptuadas en el *digo.

12. %u! ri>e el c#di>o de !ticaA e'pliue?

El *digo rige la conducta del *ontador $!blico tanto en el e"ercicioindependiente como dependiente de la profesin contable, sindoleaplicable cualquiera que sea la forma que adopte en su actividad

profesional o la naturalezade la retribucin que perciba. simismo norma laconducta profesional del *ontador $!blico con sus colegas de profesin, los*ontadores $!blicos que, adems del e"ercicio de la profesin, e"erzan otrasprofesiones, debern acatar las normas de conducta que se#ala *digo parael desarrollode la actividad de *ontador $!blico independientemente deaquellas que ri"an el e"ercicio de las otras profesiones.

1$. 6scriba *erdadero o "also ) por u!?

El respeto entre colegas, es cuando la relacin del *ontador $!blico con los

usuarios es el elemento primordial de la prctica profesional. 0/El *ontador $!blico debe tener siempre presente que la sinceridad, buena fey la lealtad para con sus colegas son condiciones bsicas para el e"erciciolibre y -onesto de la profesin y para convivencia pacca, amistosa ycordial de sus miembros.

1+. Co(plete%a lealtad institucional del auditor gubernamental debe demostrar7lealtadcon el pasA la sociedadA ) la entidad donde presta sus ser*icios.%a independencia del auditor es que debe mantener y demostrar7absoluta

independencia (ental ) de criterio con respecto al e,ercicio de sus"unciones.

1-. %u! representa la ob,eti*idad?4epresenta ante todo la i(parcialidady actuacin sin per"uicio en todoslos asuntos que le correspondan al campo de accin profesional delcontador p!blico.
http://www.monografias.com/trabajos14/respprof/respprof.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/naturaleza/naturaleza.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/respprof/respprof.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/naturaleza/naturaleza.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml


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1. 5e u! trata la !tica de auditores internos?

%a actuacin de los auditores internos esta regida por principios ticosprofesionales que se deben tener en cuenta, adems de los deberes yobligaciones de carcter especico. El auditor profesional tiene

responsabilidades -acia la comunidad, la conducta tica consiste en algoms que acatar pro-ibiciones explicitas, requiere un compromisoincondicional de comportamiento -onorable dentro de la empresa. &ebecumplir los sig. $rincipios ticos.

2ndependencia, integridad y ob"etividad. El auditor debe mantener suintegridad y ob"etividad y debe tener independencia mental y de criterio.

*ompetencia y normas tcnicas. El auditor debe observar y cumplir lasnormas tcnicas de la profesin y realizar esfuerzos continuos para me"orarla competencia y calidad de sus servicios profesionales.

4esponsabilidad -acia sus colegas. El auditor debe obrar de forma talque fomente la cooperacin y buenas relaciones entre los compa#eros detraba"o8 deber abstenerse de formular, sin causa "usta, conceptos uopiniones que tiendan a per"udicar a otro colega.

3tras responsabilidades y prcticas. El auditor debe actuar en forma talque realce el prestigio de su institucin y de su respectiva dependencia.

5onorarios u obsequios. El auditor no deber, ba"o ningunacircunstancia, aceptar obsequios por asuntos relaciones con su traba"o.

*ondencialidad. El auditor ser prudente en el uso de la informacin

que obtenga en el desarrollo de sus deberes. 9o utilizar informacin parabenecio personal ni en forma alguna que pueda per"udicar a laorganizacin o rea auditada.

*umplimiento de funciones. 1odo auditor deber cumplir con lasfunciones que le sean asignadas.

17. 6'pliue tres "unciones ue debe cu(plir un auditor interno.

$lanear, dirigir, y organizar la vericacin y evaluacin del istema de*ontrol 2nterno *2/.

(elar por el cumplimiento de las leyes, normas, polticas, losprocedimientos, planes, programas, proyectos y las metas de laorganizacin, y recomendar los a"ustes necesarios.

ervir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones conel n de que se obtengan los resultados esperados.

1=. 5486R6NC4U543OR 4N36RNO U543OR 6D36RNO


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Es responsable ante la gerencia de laorganizacin

4esponsable ante los accionistas o por el consde administradores

2nteresado en evaluar el control interno Emite opinin acerca de la razonabilidad de lE.0

(al!a continuamente las actividades de la

organizacin

:s interesado en los

resultados que en los procedimientos*omienza su traba"o analizando los

procedimientos y transacciones1raba"a con el resultado nal retrospectivame

*ontrato laboral *ontrato civil*ontrol previo *ontrol posterior

4egida por el cdigo de traba"o 4egido por un "uez de lo civil*obra por rol de pagos Emite una factura

4elacin laboral permanente 1raba"a por servicios prestados por -onorario

1@. 6scriba *erdadero o "also ) por u!%os principios bsicos son los que determinan el registro, medicin y

presentacin de la informacin nanciera7777 0/%os principios bsicos son aquellos que se consideran fundamentales porcuanto orientan la accin de la profesin contable, los que determinan elregistro, medicin y prestacin de informacin nanciera son los principiosgenerales de operacin.

2B. Eediante un (apa conceptual clasifue los principios decontabilidad ue correspondan a cada >rupoEnte contable, estados nancieros bsicos, registro inicial de activos ypasivos, uniformidad, utilidad neta, esencia sobre la forma, unidad de

medida, realizacin, partida doble.

Principios :sicos.Fon aquellos que se consideran fundamentales porcuanto orientan la accin de la profesin contable.6N36 CON3:6El Ente contable lo constituye la empresa como entidadque desarrolla la actividad econmica.66NC4 O:R6 8ORE %a contabilidad nanciera enfatiza lasustancia o esencia econmica del evento, aun cuando la forma legal puedadiferir de la sustancia econmica y sugiera diferentes tratamientos.

Principios esenciales.+ 1ienen relacin con la contabilidad nanciera engeneral y proporcionan las bases para la formulacin de otros principios.R6G43RO 4N4C4 56 C34HO I P4HO; generalmente se registraninicialmente sobre la base de -ec-os a travs de los cuales la empresaadquiere recursos e incurre en obligaciones en su relacin con otrasentidades.


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R64JC4KN el ingreso es reconocido usualmente cuando los activos sonvendidos o los servicios son prestados, siendo esta la base de medicin delprincipio de realizacin.UN455 56 E6545en el Ecuador es el &lar mericano.

Principios >enerales de operaci#n.+ on los que determinan el registro,medicin y presentacin de la informacin nanciera.PR345 5O:6cada -ec-o u operacin que se registre afectar por lomenos, a dos partidas en los registros de la contabilidad, en base al sistemade registro por partida doble y al principio de que no -ay deudor sinacreedor y viceversa.635O 84NNC46RO :L4CO el estado de situacin, el estallo deresultados, el estallo de evolucin de patrimonio y el estado de cambios enla posicin nanciera o del


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2-. 6scriba *erdadero o "also ) por u!.eg!n las normas de e"ecucin del traba"o, se reere a que el traba"o deauditora exige una correcta planicacin de los mtodos y procedimientosa aplicar as como de los planes de traba"o que servirn de fundamento alas conclusiones de examen. ;Hido el in"or(e de auditora?

El informe de los auditores est dirigido a la persona o personas que loscontrataron8 en el caso de las corporaciones, la seleccin de una rma de


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auditora la -ace generalmente la "unta directiva y la ratican losaccionistas.

$@. 6n u! consiste el control de calidad de las fr(as decontadores p&blicos?

%os colegios profesionales nacionales y provinciales son los encargados decalicar la calidad de las rmas de contadores p!blicos en nuestro pas, y elistema de 4entas 2nternas 42 quien verica y calica al profesionalcontable para el e"ercicio de sus actividades profesionales.

+B. Por u! est con"or(ada la e*idencia ue soporta laelaboraci#n de los 6stados 8inancieros?Est conformada por in"or(aci#n contable que registra los -ec-oseconmicos y los dems datos que corrobore esta !ltima, todo lo cualdeber estar disponible para el e'a(en del revisor scal o auditor

externo.

+1. Co(plete6l auditor co(prueba los datos contables por (edio de

nlisis y revisin8 4econstruccin de los pasos de procedimientos seguidos en el proceso

contable y en la preparacin de planillas y)o distribuciones8 $or medio de repeticin de los clculos, y8 *onciliando otras clases y aplicaciones que tengan relacin con la

misma informacin.

+2. 6n u! consiste la co(petencia de la e*idencia?

$ara ser competente la evidencia debe ser vlida y pertinente. %a validezdepende en tal grado de las circunstancias ba"o las cuales se obtiene que nose puedan -acer generalizaciones sobre la razonabilidad de los varios tiposde prueba.

+$. %u! se reali0a en el proceso de identifcaci#n de los ries>os?En este proceso se realizar un mapa del riesgo con los factores internos yexternos y con la especicacin de los puntos claves de la institucin, lasinteracciones con terceros, la identicacin de ob"etivos generales yparticulares y las amenazas que se puedan afrontar.


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++. %u! debe obtener la e*idencia pri(aria para ue puedasatis"acer al auditor?

6*idencia Pri(aria. $ara que esta evidencia primaria pueda satisfacer alauditor, este debe corroborarla a travs de las tcnicas y procedimientos, es

decir debe obtener Evidencia *orroboratoria, para tener E(2&E9*2>02*2E91E B *3:$E1E91E.

+-. 6n cuanto a la defnici#n tipos de ries>osA %u! establecer la('i(a autoridad?%a mxima autoridad establecer los mecanismos necesarios paraidenticar, analizar y tratar los riesgos a los que est expuesta laorganizacin para el logro de sus ob"etivos. El riesgo es la probabilidad deocurrencia de un evento no deseado que podra per"udicar o afectaradversamente a la entidad o su entorno.

Ries>o 4n9erente ;Rl/.+ Es el riesgo de que una armacin de los estadosnancieros contenga un error signicativo en funcin de la actividad de laentidad.Ries>o de Control ;RCo de detecci#n ;R5


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+7. 6n cuanto al cu(pli(iento de la nor(ati*idad de la e(presaA%u! es de su(a i(portancia para los auditores e'ternos?

$ara los auditores externos es de suma importancia que la empresa estfundamentada en los instrumentos legales como son; su Estatuto de*onstitucin, Estructura 3rgnica y 0uncional en base al orden "errquico dela organizacin. y naturalmente de la reglamentacin que se -ayadesarrollado en sus a#os de experiencia.

+=. Por ui!nes son establecidas las polticas contables de lase(presas?

%as polticas contables de las empresas que por disposicin legal estn

obligadas a dar cumplimiento de estas, son las establecidas por la8ederaci#n Nacional de Contadores y autorizadas por lauperintendencia de Co(pa/as del 6cuador.

+@. 5etalle las principales prcticas contables se>uidas para lapresentaci#n de los estados fnancieros.

2ngresos por ventas. *a"a y sus equivalentes. $rovisin para *uentas 2ncobrables (aluacin de 2nventarios 'astos e 2mpuestos nticipado

-B. 6'pliue sobre la depreciaci#n de los acti*os f,os.

Es una provisin que se realiza para reponer un activo "o al nal de su vida!til. l costo de adquisicin. El costo de los activos "os se deprecia deacuerdo al mtodo de lnea recta en funcin de los a#os de vida !tilestimada de ?@ a#os para muebles y enseres y equipos de ocina, equipo y

maquinaria e instalaciones, C@D para ve-culos, equipo electrnico el.D y los inmuebles de acuerdo a las tablas porcentuales para esteefecto.

-1. 6n u! consiste la cartera pasi*a?

Cartera Pasi*a


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%a vericacin del pasivo corriente est dada en el plazo que no debe sersuperior a un a#o.%a auditora a este grupo de cuentas es determinar que se -aya dadocumplimiento sobre; provisiones a Fenecios ociales, obligaciones depago por impuestos, eguro ocial, entre otros.

-2. C#(o debe lle*ar un auditor los papeles de traba,o?

El auditor debe preparar y mantener los papeles de traba"o, cuya forma ycontenido deben ser dise#ados acorde con las circunstancias particulares dela auditora que realiza. %a informacin contenida en los papeles de traba"o,constituye la principal constancia del traba"o realizado por el auditor y delas conclusiones a que -a llegado en lo concerniente a -ec-os signicativos.

-$. Mable sobre los procedi(ientos analticos de re*isi#n.

Esta &eclaracin se aplica a los procedimientos analticos de revisin en unexamen efectuado de acuerdo con las normas de auditora generalmenteaceptadas. $roporciona una gua para la consideracin del auditor cuandoaplica tales procedimientos, pero no especica los procedimientos de revi+sin analtica que se requieren en esta &eclaracin.

-+. %u! estados fnancieros bsicos cubre el in"or(e del auditor? Falance general Estado de resultados de operacin, Estado de utilidades retenidas

Estado de cambios en la situacin nanciera. 9otas aclaratorias

--. Co(plete%a tercera norma relativa a la e"ecucin del traba"o es; Obtenci#n de lae*idencia sufcienteA co(petente ) co(probatoria $or medio de lainspeccin, observacin, investigacin y conrmacin, para tener una baserazonable para poder expresar una opinin respecto a los estadosnancieros.

-. 6scriba Herdadero o "also ) por u!En una auditora de estados nancieros los auditores se comprometen areunir evidencia y proporcionar un alto nivel de seguridad en los estadosnancieros en base a las . ;8


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El ob"etivo principal de la planicacin consiste en determinar adecuada yrazonablemente los procedimientos de auditora que correspondan aplicar,cmo y cundo se e"ecutarn, para que se cumpla la actividad en formaeciente y efectiva. $ara poder dar una opinin sobre los estadosnancieros primero se debe conocer al ente en cuestin, sus actividades,

sus principales fuentes de ingreso.

-=. 5e u! reuiere la selecci#n de los procedi(ientos (sapropiados para cada auditora?

%a seleccin de los procedimientos ms apropiados para cada auditoriarequiere el e"ercicio de destreza y "uicio profesional.

-@. 4dentifue las tres etapas a considerar en un traba,o de e'a(ende estados fnancieros a practicar por un contador p&blico

independiente.

86 PR64E4NR Fusca como ob"etivo conocer a la empresa con quiense va a traba"ar, que vamos a -acer. qu sentamos las bases de la auditoriaa travs de la planicacin, distribuimos el tiempo adecuadamente,realizamos una secuencia de las actividades a desarrollar.

86 4N36RE654Evaluar el control interno y realizar pruebas de campo,aqu vamos a recolectar toda la informacin, pruebas, evidencias, vamos a

comprobar que los estados nancieros estn realizados correctamente, sedebe basar en lo ms prctico, que es lo que dispone la empresa; ca"a,bancos, fondo rotativo, cuentas por cobrar, es donde se puede detectarposibles desvos, aqu e"ecutamos la auditoria, vericamos informacin,usamos aproximadamente el G@D del tiempo establecido para realizar laauditoria.

86 84NElaborar el informe y dar a conocer mediante acto p!blico atodos los involucrados, con las evidencias obtenidas se procede a la emisindel informe y la opinin del auditor, se dan a conocer los resultados, es la

elaboracin del informe de uditora 0inanciera, en base a las deciencias o-allazgos encontrados, y comunicacin parcial y total de resultadosobtenidos.

B. Co(plete


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El ob"etivo de la etapa77PR64E4NR77. en una auditora deestados nancieros es identicar y sentar las bases sobre las cuales sellevar a cabo un examen a los estados nancieros.

1. Co(plete

El desarrollo de la etapa784N77777. es la elaboracin del informe deuditora 0inanciera, en base a las deciencias o -allazgos encontrados, ycomunicacin parcial y total de resultados obtenidos.

2. 6n u! consisten los pro>ra(as de auditora?&urante el desarrollo de la etapa preliminar es conveniente que el auditordesarrolle los programas especcos de auditora que van a ser utilizadosdurante la revisin.

$. %u! co(prenden los controles contables?*omprenden el plan de organizacin y todos los mtodos y

procedimientos cuya misin es salvaguardar los activos y la abilidad delos registros nancieros.

+. 6scriba Herdadero o 8also ) por u!%os controles administrativos ponen a disposicin informacin suciente yoportuna para la toma de decisiones. 0/, %os controles contables ponen adisposicin informacin suciente para la toma decisiones.

-. Por u! ) para u! se controla?

El control interno debe adaptarse a los cambios administrativos,presupuestales y operativos, 9o -ay control interno eciente si laorganizacin no permite, entre otras cosas, una evaluacin continua delpersonal, un cumplimiento de los ob"etivos con transparencia, orden y deacuerdo con los principios de eciencia. 'racias a esta transformacin lasorganizaciones adquieren me"oramiento en;

o :ayores y me"ores niveles de productividad.

o 1ener al cliente como el centro de atencin, y la excelencia en laprestacin de servicios.

o 1ransparencia y responsabilidad administrativa, entre otros.

. Co(plete; 'racias al control interno las organizaciones adquierenme"oramiento en; :ayores y me"ores niveles de productividad.1ener al cliente como el centro de atencin, y la excelencia en la prestacinde servicios.


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1ransparencia y responsabilidad administrativa, entre otros.

7. Cules son las principales caractersticas del siste(a de controlinterno?

Est conformado por los sistemas contables, nancieros, de

planeacin, de vericacin, informacin y operacionales de laperspectiva de la organizacin.

&ebe adecuarse a la estructura, las caractersticas y la misin de laorganizacin.

El control interno e in-erente al desarrollo de las actividades de laorganizacin.

&ebe dise#arse para prevenir errores y fraudes. 9o mide desviaciones, permite identicarlas.

=. 5efna el Principio de 4>ualdad.

Principio de 4>ualdad.F *onsiste en que el sistema de *ontrol 2nternodebe velar porque las actividades de la organizacin estn orientadasefectivamente -acia el inters general.

@. Co(plete%a responsabilidad por las actuaciones recae en el7Gerente ) sus"uncionarios dele>ados, por lo cual es necesario establecer un sistemade control interno que les permita tener una seguridad razonable

7B. 6nu(ere los co(ponentes del siste(a de Control 4nterno.

mbiente de *ontrol

ctividades de control

Evaluacin del riesgo

'estin ambiental

1ecnologa de la informacin

2nformacin y comunicacin

eguimiento

71. Co(pleteEn cuanto a la evaluacin del riesgo, el departamento administrativodeber;

2denticacin de riesgos

(aloracin de riesgos


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*393*2:2E913 A1cnico,acadmico,legal,normas,

principios.

EH$E42E9*2

A$rcticadentrodeltraba"odecampo

(%34E*34$3412(3

+E12* Aplicardeme"ormaneraelconocimientoyganarexperienciayme"orarcriterio

paraemitiropiniones.

*421E423034:&3

A1omardecisionesencircunstanciasadversasemitiropiniones.

5F2%2&&E

A$araresolverproblemasme"orevitarlos.

$lan de mitigacin de riesgos

4espuesta del riesgo

GRUPO N 2

Pre>unta 1 %u! co(prende la auditora de los estadosfnancieros ) cules son sus ob,eti*os.

>na auditoria a los estados nancieros comprende la bsqueda yverifcacin de los registros contables y el examen de otra

evidenciaque soporte esos estados nancieros, para emitir un informe deauditora, los auditores reunirn la evidencia necesaria obteniendo unacomprensin del control interno de la compa#a, inspeccionandodocumentos, observando activos, investigando dentro y fuera de lacompa#a y realizando otros procedimientos de auditoria, sus ob"etivos son;

sesorar a la administracin &etectar desviaciones, errores o fraudes

*onocer con exactitud todos los procedimientos y sistemas de controlinterno de la organizacin

Emitir dictmenes acorde a los resultados obtenidos

Elaborar manuales, reglamentos e instructivos.

Pre>unta 2 Cules son las etapas a considerar en un traba,o de

e'a(en de estados fnancieros. Etapa preliminar, intermedia, nal.

Pre>unta $ 6nu(ere u! debe co(prender el perfl pro"esional )9able sobre ellos. de(s indiue las aptitudes personales.6l perfl pro"esionaldel contador p!blico comprende los conocimientos,-abilidades y actitudes que en general integran la formacin que deberntener los estudiantes al concluir los estudios, de acuerdo con los propsitosy ob"etivos que -an sido denidos en un plan de estudios.


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121>%3$430E2

39% A%icenciado*8&ocor*82ngeniero*8*$

%2&E4I'3

Autoridad,respeto,conanza,apoyoyamistad

F>E944.55.

A%levarsebienconlosdems

*4E&21*2J9*3%E'23$430E23

9% A*olegiosde*ontadores,deuditores8estossongremiosdelibreasociacin

34'93&E

*39143% A$aracalicarcomouditoreslossiguientesorganismos;:2Euditorde*ooperativas/8>$E4291E9&E9*2&EF9*3uditordeFancos/8 >$E4291E9&E9*2&E*3:$K2uditorde*ompa#as/

El *ontador $!blico deber ser graduado de tercer nivel con slidosconocimientos de *ontabilidad, Economay dministracin, y de leyes delcomportamiento. er una persona creativa, imaginativa, dotada decuriosidad cientca. u pensamiento ser riguroso y metdico. %a-onestidadintelectual ser parmetro inviolable de todo su accionar, serresponsable como -ombrede pensamiento de aportar claridad y lucidez a

los problemas de su mundo y de su tiempo.

a< C343U56.+ e maniestan en acciones concretas del comportamientode los su"etos a partir del aprendiza"e formativo que comprende procesospsicolgicos, cognoscitivos, afectivos, culturales y en general provenientede una experiencia particular que induce a los su"etos para actuar demanera determinada en circunstancias diversas.
http://www.monografias.com/trabajos54/resumen-economia/resumen-economia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/valores/valores.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/fundamento-ontologico/fundamento-ontologico.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos54/resumen-economia/resumen-economia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/valores/valores.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/fundamento-ontologico/fundamento-ontologico.shtml


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*rtica -acia la vida y -acia la profesin.

eguridad en s mismos autoestima/

&e superacin permanente.

&e iniciativa y emprendedora.

&e tica profesional y personal. &e apertura al campo.

Pre>unta + Eediante un cuadro sin#pticoA indiue la clasifcaci#nde la auditoria se>&n cada cate>ora.

a< 5e acuerdo a uienes reali0an el e'a(en.

1. 6'terna, cuando el examen no lo practica el personal que labora en laEntidad, es decir que el examen lo practica la *ontralora o uditoresindependientes. En la empresa privada las auditoras solo la realizanauditores independientes.

2. 4nterna, cuando el examen lo practica el equipo de uditora de laEntidad uditora 2nterna/.

b< Por el ector

1. Guberna(ental, cuando la practican auditores de la *ontralora'eneral de la 4ep!blica.

2. Pri*adaA son rmas particulares que brindan sus servicios

c< Por el tie(po de 6,ecuci#n


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1. uditoria Per(anenteA como lo indica su denominacin se realiza demanera continua.

2. uditoria Peri#dicaAse lo realiza de manera espordica

d< Por el lcance

1. 2ntegral es un examen total a la empresa,

2. Especial; en una rea determinada.

e< Por su especiali0aci#n

0inanciera

3peracional

2nformtica

&e 4ecursos 5umanos

&e *umplimiento.

&e eguimiento uditora de 'estin mbiental

uditoria 0orense.

Pre>unta - Para el dese(pe/o pro"esional ) lo>rar serco(petentesA ue principios debe tener un auditor ;e'pliuecuatro


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5ese(pe/o ) Co(petencia Pro"esional1. 4ndependencia.+ El uditor debe mantener y demostrar absolutaindependencia de criterio con respecto al e"ercicio de sus funciones.

2. Ob,eti*idad.+ El uditor debe ser imparcial, ob"etivo y equitativo en ele"ercicio de sus funciones y demostrarlo, evitando los conas; El *ontador $!blico debe tener siemprepresente que la sinceridad, buena fe y la lealtad para con sus colegas son


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condiciones bsicas para el e"ercicio libre y -onesto de la profesin y paraconvivencia pacca, amistosa y cordial de sus miembros.1B. Conducta !tica.

B en cuadro sinptico, explique cules son los deberes del personal de

auditora interna;56:6R6 56 P6RON 56 U543OR4 4N36RN

4espetar, cumplir y -acer cumplir la constitucin, las leyes y losreglamentos de la organizacin.

&esempe#ar personalmente con solicitud, eciencia e imparcialidad lasfunciones de su cargo.

3bedecer y respetar a sus superiores. &ar tratamiento corts a compa#eros y subordinados y compartir sus

labores con espritu de solidaridad y unidad de propsito. 3bservar permanentemente en sus relaciones con el p!blico toda la

consideracin y cortesa debida.

Pre>unta = 6nu(ere las nor(as de auditora >eneral(enteaceptadas ) 9able de cada una de ellas.

Nor(as Generales o personales %a auditora la realizara una persona opersonas que tengan una formacin tcnica adecuada y competencia comoauditores, e reere a la persona del contador p!blico como auditorindependiente8 ste debe ser; experto en la materia, siendo profesional a suactuacin y observando siempre principios ticos.

6N3R6NE46N3O I CPC43C4KN PRO864ON$reparacin constante, ms conocimiento.

4N56P6N56NC4; 9o puede tener interferencia de ningunandole, debe dar su opinin o criterio en base a evidencias, independenciamental.

CU455O O 6E6RO PRO864ON (iene como consecuenciade -acer las cosas bien. Fuenas 44.55.

Nor(as de e,ecuci#n del traba,o El traba"o de auditora exige unacorrecta planicacin de los mtodos y procedimientos a aplicar as comode los planes de traba"o que servirn de fundamento a las conclusiones deexamen.

Estas normas se reeren a elementos bsicos en el que el contador p!blicodebe realzar su traba"o con cuidado y diligencia profesionales


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PN6C4KN I UP6RH44KN; $laneacin es la funcin administrativaque consiste en "ar el curso de las actividades a seguir para alcanzar losob"etivos "ados y la supervisin quiere decir vericar que todo vaya deacuerdo con el plan establecido

63U54O I 6HUC4KN 56 CON3RO 4N36RNO; El auditor debeefectuar un estudio y evaluacin adecuados del control interno existente,que le sirvan de base para determinar el grado de conanza que va adepositar en l

6H456NC4; la evidencia debe ser >02*2E91E lo necesario/, *3:$E1E91Erelacin con el tema de investigacin/, *3:$43F1342 susceptible decomprobacin, vericacin/.

Nor(as de preparaci#n del in"or(e;

P4CC4KN 56 O PCG; %os E.0 deben ser preparados de acuerdo conlos $*'.

CON436NC4; $ara que la informacin nanciera pueda ser comparablecon e"ercicios anteriores y posteriores, es necesario que se considere elmismo criterio y las mismas bases de aplicacin de los $*'

R66HN36A U84C46N36; En el informe daremos a conocer la informacinms importante.

OP4N4KN 56 U543OR; Existen L tipos de opiniones.Opini#n li(pia Emite cuando todo lo auditado est correcto, el auditorest de acuerdo con la informacin.

Opini#n con sal*edades Esta de acuerdo pero -ay observaciones,-allazgos, recomendaciones, sugerencias.

Opini#n ne>ati*a9o est de acuerdo con la informacin que presenta laempresa.

bstenci#nes el punto ms crtico no -ay elementos de "uicio para emitiruna opinin.

Pre>unta @ %u! es (aterial? I de u! depende la (aterialidad.El trmino material puede denirse como Qsufciente(ente i(portantepara inuir sobre las decisiones to(adas por usuarios de losestados fnancierosS.%a materialidad depende tanto de la cantidad en


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dlares como de la naturaleza de la cuenta, es la signicatividad de un-ec-o.

Pre>unta 1B 6'pliue con sus propias palabras sobre la e*idencia.I enu(ere las clases de e*idencia.

El contador p!blico dictaminara Estados 0inancieros adquiere una granresponsabilidad con terceros, por lo tanto, su opinin debe estar respaldadapor elementos de prueba que sern sustentables, ob"etivos y de certezarazonable, es decir, estos -ec-os deben ser comprobables a satisfaccin delauditor.

6*idencia 8sica.Fse obtiene por medio de la inspeccin u observacindirecta.

6*idencia 3esti(onial.+ es la informacin obtenida de otros a travs decartas o declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o por mediode entrevistas.

6*idencia 5ocu(ental.+ es la forma ms com!n y acertada de evidenciaen la auditora que consiste de documentos; EXTERNOSse originan fuera dela entidad8 INTERNOSse originan dentro de la entidad.

6*idencia naltica.F se aplica la uditoria de gestin, se obtiene alanalizar vericar la informacin,

Pre>unta 11 %u! entiende por control interno e indiue por u!para u! se controla?

e entiende por *ontrol 2nterno el con"unto de planes, mtodos yprocedimientos adoptados por una organizacin. *on el n de asegurar quelos activos estn debidamente protegidos, que los registros contablesson dedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla ecazmente deacuerdo con las polticas trazadas por la gerencia, en atencin a las metas ylos ob"etivos propuestos. El control debe adaptarse a los cambios

administrativos, presupuestales y operativos. e logra; :ayores y me"ores niveles de productividad. 1ener al cliente como el centro de atencin, y la excelencia en la

prestacin de servicios. 1ransparencia y responsabilidad administrativa,


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Pre>unta 12 Eediante un (apa conceptualA enu(ere ue contienela estructura del proceso de control.

a. 3er(ino de Co(paraci#n.F Mue puede ser un presupuesto, un programauna norma, un estndar o un ob"etivo.

b. Mec9o Real.FEl cual se compara con la condicin o termino de referenciadel punto anterior.

c. 5es*iaci#n.FMue surge como resultado de la comparacin de los dospuntos anteriores.

d. Un nlisis de Causas.F %as cuales -an dado origen a la desviacin entreel -ec-o real y la condicin ideal o trmino de referencia.

e. 3o(ad de cciones Correcti*as.Fon las decisiones que se -an de tomary las acciones que se -an de desarrollar para corregir la desviacin.

GRUPO N $

1. Ob,eti*o bsico de un CP es proporcionar ser*icios

pro"esionales ue se a,usta n a las nor(as pro"esionales. a

se>uridad ra0onable de lo>rar este ob,eti*o se proporciona a tra*!s

dea *umplimiento de las normas de presentacin de informes generalmente

aceptadosb >n sistema de control de calidadc >n sistema de revisin de colegasd Educacin $rofesional continuada2. 64 >rupo >eneral de las nor(as de auditora >eneral(ente

aceptadas e'i>e uea %os auditores mantengan una actitud de independenciab %a auditoria se realiza de conformidad a los $*'sc %os asistentes, si existen, sean apropiadamente supervisados.d E2 auditor obtenga un conocimiento de control interno.$. Cul nor(a de control de calidad es (s probable ue sea

satis"ec9a cuando una fr(a de CP (antiene re>istros ue indicancuales socios o e(pleados de la fr(a "ueron e(pleados

anterior(ente por losclientes de la fr(a de CP? Por u!?a 4elacin profesionalb :ane"o profesionalc 2ndependencia, integridad y ob"etividadd :onitoreo


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+. Cul es la di"erencia entre los PCG2s ) las N2G2s. 5e un

e,e(plo de una PCG2 ) N2G2.

PCG2%os $rincipios de *ontabilidad 'eneralmente ceptados son reglasgenerales, adoptadas como guas y como fundamento en lo relacionado a lacontabilidad, aprobadas como buenas y prevalecientes, o tambinpodramos conceptuarlos como leyes o verdades fundamentales aprobadaspor la profesin contable.

in embargo, merece aclarar que los $*', no son principios de naturalezasino reglas de comportamiento profesional,

os PCG; garantizan la razonabilidad de la informacin expresada a travsde los Estados 0inancieros y su observancia es de responsabilidad de la

empresa examinada.

6%U455 %a contabilidad y su informacin deben basarse en el principiode equidad, de tal manera que el registro de los -ec-os econmicos y suinformacin se basen en la igualdad para todos los sectores sin preferenciapara ninguno en particular.66NC4 O:R6 8ORE %a contabilidad nanciera enfatiza lasustancia o esencia econmica del evento, aun cuando la forma legal puedadiferir de la sustancia econmica y sugiera diferentes tratamientos.

PR345 5O:6cada -ec-o u operacin que se registre afectar por lomenos, a dos partidas en los registros de la contabilidad, en base al sistemade registro por partida doble y al principio de que no -ay deudor sinacreedor y viceversa.

N2G2; on normas de generales, personales de e"ecucin de traba"o, y

normas de preparacin del informe.

2ndependencia $laneacin y supervisin plicacin de los $*'s.

-. as NGs enu(eran pri(ero el reueri(iento de ue el

e'a(en debe ser reali0ado por una persona o personas ue ten>an

un entrena(iento t!cnico adecuado e id#neo co(o auditores. Cual


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seria el ca(ino usual para ue un indi*iduo obten>a esta

cali"icaci#nN

. %ue relaci#n e'isten entre lasNGTs ) las .

7. 6'pliue bre*e(ente la responsabilidad de los auditores para

detectar actos ile>ales por parte de los clientes.

ctos ile>ales por parte de los clientes.%as leyes y las regulaciones varan en su relacin con los estadosnancieros de los clientes. *iertas leyes tienen un efecto directo sobre lascifras de los estados nancieros y son consideradas en cada auditoria. >ne"emplo son las leyes de impuestos sobre la renta que afectan la cuanta delgasto del impuesto sobre la 4enta en los estados nancieros de la mayorade los clientes. %a responsabilidad de los auditores de detectar lasviolaciones a estas leyes es mayor que sus responsabilidades de detectaractos ilegales que surgen de las leyes que afectan solo indirectamente losestados nancieros de los clientes, como la violacin de las leyes antimonoplicas. %as violaciones a estas leyes tienen un efecto indirecto porquepueden dar como resultado multas o sanciones que aparecen desglosadascomo obligaciones contingentes en los estados nancieros del cliente.

=. 6n cual de la si>uientes situaciones 9abra *iolado una fr(a de

CP el C#di>o de tica Pro"esional de los contadores auditores al

deter(inar su tari"a?a< >na tarifa basada en si el informe de auditoria de la rma de *$

conduce a la aprobacin de la solicitud de nanciacin bancaria del cliente.b< >na tarifa ser establecida en una fec-a posterior, por parte de la corte

de quiebrasc< 5onorarios basados en la naturaleza del contrato mas que el tiempo real

invertido en ested< 5onorarios basados en la cobrada por los auditores anteriores del cliente

@. os auditores re&nen e*idencias en el curso de la auditoria.

6nu(ere los tipos de e*idencias (s i(portantes ) pon>a un

e,e(plo de cada una.


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,.*.2.

C. $osiblesdesviacion

es

E. ,ecompara

con el-ec-o real

L. 1rminode

*omparacin

G. 1omarlas

accionescorrelativa

s

?. nlisisdel

entorno de lacausa

Evidencia fsica; videos, fotos.Evidencia documental; arqueo de ca"aEvidencia testimonial; verbal y escrita se convierte en documento.Evidencia analtica; realiza el auditor por medio de los papeles de

traba"o. *alculo, cuestionario.

1B. %ue entiende por ries>o de auditora?El riesgo es la probabilidad de ocurrencia de un evento no deseado quepodra per"udicar o afectar adversamente a la entidad o su entorno.

11. E2 control 2nterno se estructura de la siguiente manera; 4ealice un

mapa conceptual.

12. %uien es el responsable de la i(ple(entaci#n del control

internoen una e(presa

El gerente y sus funcionarios delegados

1$. Co(plete6l auditor co(prueba los datos contables por (edio de

nlisis y revisin 4econstruccin de los pasos de procedimiento seguidos 4epeticin de los clculos


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*onciliando informacin relacionada.

1+. %u! se reali0a en el proceso de identifcaci#n de los ries>os?e realiza un mapa de riesgo con los factores internos latente en laempresa, real/ y externos amenazas/ y con la identicacin de los puntos

clave de la institucin.

1-. 6n cuanto al cu(pli(iento de la nor(ati*idad de la e(presaA%u! es de su(a i(portancia para los auditores e'ternos?

$ara los auditores externos consideramos que es de suma importancia comobase de inicio de nuestros estudios que la empresa est fundamentada enlos instrumentos legales como son su Estatuto de *onstitucin, Estructura

3rgnica y 0uncional en base al orden "errquico de la organizacin, ynaturalmente de la reglamentacin que se -aya desarrollado en sus a#os deexperiencia, y de pionera en la rama tcnica de su especializacin, es decirqu, se -a reglamentado sobre las polticas administrativas y nancieras dela Entidad, la estructura y funcionalidad de la administracin contable, lasreas tcnicas y de comercializacin, as como tambin, su patrimonio estesustentado en sus inventarios y activos "os.

1. Por ui!nes son establecidas las polticas contables de las

e(presas ) detalle las principales prcticas contables se>uidaspara la presentaci#n de los estados fnancieros.

2ngreso por venta *a"a y sus equivalentes (aluacin de inventarios $rovisin cuentas incobrables. 'asto e impuesto anticipado.

17. C#(o debe lle*ar un auditor los papeles de traba,o?

El auditor debe preparar y mantener los papeles de traba"o, cuya forma ycontenido deben ser dise#ados acorde con las circunstancias particulares dela auditora que realiza.%a informacin contenida en los papeles de traba"o,constituye la principal constancia del traba"o realizado por el auditor y delas conclusiones a que -a llegado en lo concerniente a -ec-os signicativos.


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1=. Eediante un (apa conceptualA indiue los ele(entos delsiste(a de control interno.

1@. 6'pliue los subele(entos del control interno.

Ob,eti*os ) Planes 5efnidos.F Mue servirn primordialmente paraplanicar y controlar de manera adecuada las operaciones con el n dedisminuir el riesgo de la incertidumbre.6structura #lida de la Or>ani0aci#n.+ Es aquella que proporciona unaseparacin apropiada de las responsabilidades funcionales y que sirve debase para facilitar la lgica delegacin de funciones y responsabilidades.Procedi(ientos 6"ecti*os ) 5ocu(entados.F irven para determinarclaramente como realizar las tareas.Personal Co(petente.+ Mue sepa cumplir sus obligaciones correctamente.iste(a de re*isi#n de los controles ) las operaciones.+ El cualincluye la auditoria interna, externa y la revisin scal.iste(a de 4n"or(aci#n Vtil ) Peri#dica.+ Mue comprende estadosnancieros razonables, informacin estadstica anlisis de presupuestos.

2B. %u! reuisitos debe tener un 2U543OR ;CP2< para e,ecutarauditorias.

El *ontador $!blico deber ser graduado de tercer nivel con slidosconocimientos de *ontabilidad, Economay dministracin, con apoyatura"urdica, lgica, matemtica y de leyes del comportamiento. er unapersona creativa, imaginativa, dotada de curiosidad cientca. u
http://www.monografias.com/trabajos54/resumen-economia/resumen-economia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/logica-metodologia/logica-metodologia.shtmlhttp://www.monografias.com/Matematicas/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos54/resumen-economia/resumen-economia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/logica-metodologia/logica-metodologia.shtmlhttp://www.monografias.com/Matematicas/index.shtml


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pensamiento ser riguroso y metdico. %a -onestidad intelectual serparmetro inviolable de todo su accionar, ser responsable como -ombredepensamiento de aportar claridad y lucidez a los problemas de su mundo yde su tiempo.

21. %ue son (arcas ) pon>a - e,e(plos ) su no(enclatura.

%as marcas son smbolos que el auditor utilizar en los papeles detraba"o, para indicar la naturaleza y el alcance de los procedimientosaplicados en circunstancias especcas, las cuales facilitan la revisin delos papeles de traba"o.

22. Grafue los principios del Control 4nterno.

Principio de 4>ualdad.F *onsiste en que el sistema de *ontrol 2nternodebe velar porque las actividades de la organizacin estn orientadasefectivamente -acia el inters general.Principio de Eoralidad.F1odas las operaciones de deben realizar no soloacatando las normas aplicables a la organizacin, sino los principios ticos ymorales que rigen la sociedad.Principio de 6fciencia.F (ela porque, en igualdad de condiciones decalidad y oportunidad, la provisin de bienes o servicios se -agan al mnimocosto.Principio de 6cono(a.F (igila que la asignacin de los recursos sea lamas adecuada en funcin de los ob"etivos y las metas de la organizacin.

Principio de Celeridad.F *onsiste en que uno de los principales aspectossu"etos a control debe ser la capacidad respuesta oportuna por parte de laempresa, en relacin con la competencia.Principio de 4(parcialidad ) Publicidad.+ *onsiste en obtener la mayortransparencia en las actuaciones de la organizaciones.

@ Cotejado contra fuente externa

A-Z Nota Explicativa

N/A Procedimiento no aplicable

H1-n Hallazo de Auditoria

P/!Papel de "rabajo Proporcionado porla #nidad a auditar$
http://www.monografias.com/trabajos13/valores/valores.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/fundamento-ontologico/fundamento-ontologico.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/valores/valores.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/fundamento-ontologico/fundamento-ontologico.shtml


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Principio de Haloraci#n de Costos (bientales.+ *onsiste en que lareduccin al mnimo del impacto ambiental negativo debe ser un factorimportante en la toma de decisiones.

2$. %ue es lo ue se lo>ra al i(ple(entar dentro de la e(presa un

Control 4nterno.

:e"or desempe#o en la empresa :ayores niveles de productividad $roteger los recursos de la empresa *umplir metas y ob"etivos de organizacin *orregir y prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones 1ransparencia y responsabilidad administrativa Excelencia en la prestacin de servicios %as actividades se desarrollen de forma ecaz y eciente.

2+. Ob,eti*os del control interno

a. $roteger los recursos de la empresa. *ontrol 2nterno*ontable/

b. 'arantizar la ecacia, eciencia y economa en todas lasoperaciones de la organizacin. *ontrol 2nterno dministrativo/

c. (elar porque todas las actividades y recursos de laorganizacin estn dirigidos al cumplimiento de los ob"etivos.

d. 'arantizar la correcta y oportuna evaluacin y

seguimiento de la gestin de la organizacin.e. &enir y aplicar medidas para corregir y prevenir los

riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en laorganizacin y que puedan comprometer el logro de los ob"etivosprogramados.

". 'arantizar que el *2 disponga de sus propiosmecanismos de vericacin y evaluacin.

Cuetionario Audi

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