costos II
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UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP ARTEFACTOS ELÉCTRICOS S.A. Artefactos eléctricos S.A. está estudiando la posibilidad de instalar un local en la ciudad de Chiclayo. Los datos proyectados que se dispone la empresa son los siguientes: Presupuesto de Inversiones: Las inversiones que se han de efectuar para poner en marcha el local son: Edificio S/4 ´800.000 Instalaciones 1´000.000 Maquinaria y Equipo 600,000 Mobiliario 400,000 Total S/6 ´800,000 Estas inversiones se han pagar al contado. La depreciación del edificio se hará en 20 años y el resto de los activos fijos en 10 años. Presupuesto de Financiamiento: Se puede obtener un crédito de S/3´750,000 a devolver en 5 años (750,000 cada año) a un interés del 12.75%. El resto de la inversión se financiará con capital propio. Gastos anuales: Sueldo, ESSALUD, ONP: 800,000 al año Gastos financieros: los del préstamo que se van a financiar: Gastos de administración y ventas: S/600,000 al año: Depreciación: la de las inversiones efectuadas. Los gastos de administración y ventas aumentarán un 2% cada año. El impuesto a la renta ascenderá a 30% de la utilidad antes de impuestos. COSTOS II Página 1
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ARTEFACTOS ELÉCTRICOS S.A.
Artefactos eléctricos S.A. está estudiando la posibilidad de instalar un local en la ciudad de Chiclayo. Los datos proyectados que se dispone la empresa son los siguientes:
Presupuesto de Inversiones: Las inversiones que se han de efectuar para poner en marcha el local son:
Edificio S/4´800.000
Instalaciones 1´000.000Maquinaria y Equipo 600,000 Mobiliario 400,000
Total S/6´800,000
Estas inversiones se han pagar al contado. La depreciación del edificio se hará en 20 años y el resto de los activos fijos en 10 años.
Presupuesto de Financiamiento: Se puede obtener un crédito de S/3´750,000 a devolver en 5 años (750,000 cada año) a un interés del 12.75%. El resto de la inversión se financiará con capital propio.
Gastos anuales:
Sueldo, ESSALUD, ONP: 800,000 al año Gastos financieros: los del préstamo que se van a financiar: Gastos de administración y ventas: S/600,000 al año: Depreciación: la de las inversiones efectuadas.
Los gastos de administración y ventas aumentarán un 2% cada año. El impuesto a la renta ascenderá a 30% de la utilidad antes de impuestos.
Ingresos: Hay dos clases de ingresos:
Ingresos por ventas: por las ventas realizadas se cobra una comisión del 10% sobre la venta. Para el año 2013 se prevén unas ventas de S/90,000 diarios. Se prevé un incremento de las ventas del 10% anual. A los proveedores se les cancela una vez efectuada la venta. Las ventas se cobran al contado.
Ingresos por atención a provincias: por cada pedido atendido se cobran S/6. En el año 2013 se prevé atender 1,000 pedidos diarios. En los años siguientes, se atenderán 1.500 pedidos diarios. El precio de cada pedido atendido se incrementará un 10% cada año. Estos ingresos se cobran al contado.
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Se pide:Efectúe un estudio de viabilidad que incluye lo siguiente:a. Presupuesto de inversiónb. Presupuesto de financiamientoc. Proyección de resultados para el año 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017.
Plan financiero para el año 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017.
1. Programa de depreciación de Activos Fijos
ACTIVOS FIJOS VALOR INICIAL
VIDA UTIL (AÑOS)
VAOR RESIDUAL VALOR DE DEPRECIAC
ION
DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION ACUMULADO
VALOR DE RECUPER
O% S/.
EDIFICIOS 4´800.000 20.000 0.10 480.000 4´320.000 216.000 1´080.000 3´720.000
INSTALACION 1´000.000 10.000 0.20 200.000 800.000 80.000 400.000 600.000
MAQ. EQUIPOS 600.000 10.000 0.20 120.000 480.000 48.000 240.000 360.000
MOVILIARIO 400.000 10.000 0.20 80.000 320.000 32.000 160.000 240.000
TOTAL 6´800.000 880.000 5´920.000 376.000 1´880.000 4´920.000
2. Plan Financiero del Negocio
AÑO DEUDA AMORTIZACIÓ
N INTERES PAGO
2013 3´750.000 750.000 478.125 1´228.125
2014 3´000.000 750.000 382.500 1´132.500
2015 2´250.000 750.000 286.875 1´036.875
2016 1´500.000 750.000 191.250 941.250
2017 750.000 750.000 95.625 845.625
TOTAL 3´750.000 1´434.375 5´184.375
3. Presupuesto de Inversión
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RUBROS/ AÑOS 2012-0 2013-1 2014-2 2015-3 2016-4 2017-5
1. ACTIVOS FIJOS 6´800.000
2. CREDITO 3´750.000 3. ADMINISTRACION Y VENTAS 600.000 612.000 624.240 636.725 649.4604. SUELDO, ESSALUD Y OTROS 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000
TOTAL 10´550.000 1´400.000 1´412.000 1´424.240 1´436.725 1´449.460
4. Presupuesto de Ingresos y Depreciaciones
RUBROS/ AÑOS 2013 2014 2015 2016 2017
POR VENTAS 32´850.000 36´135.000 39´748.500 43´723.350 48´095.685
POR ATENCION A PROVINCIAS 2´190.000 3´613.500 3´974.850 4´372.335 4´809.569
DEPRECIACIONES 376.000 376.000 376.000 376.000 376.000
TOTAL 35´416.000 40´124.500 44´099.350 48´471.685 53´281.254
5. Proyección de Resultados
RUBROS/ AÑOS 2013 2014 2015 2016 2017
1. INGRESOS 35´416.000 40´124.500 44´099.350 48´471.685 53´281.254
POR VENTAS 32´850.000 36´135.000 39´748.500 437´123.350 48´095.685
POR ATENCION 2´190.000 3´613.500 3´974.850 4´372.335 4´809.569
DEPRECIACIONES 376.000 376.000 376.000 376.000 376.000
2. COSTOS 1´400.000 1´412.000 1´424.240 1´436.725 1´449.460SUELDOS, ESSALUD 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000
ADMINIST. Y VENTAS 600.000 612.000 624.240 636.725 649.4603. UTILIDAD BRUTA 34´016.000 38´712.500 42´675.110 47´034.960 51´831.794
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COSTOS FINANCIEROS 478.125 382.500 286.875 191.250 95.6254. UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 33´537.875 38´330.000 42´388.235 46´843.710 51´736.169
5. IMPUESTO A LA RENTA 10´061.363 11´499.000 12´716.471 14´053.113 15´520.851
6. UTILIDAD NETA 23´476.513 26´831.000 29´671.765 32´790.597 36´215.318
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