LIBRO DIARIOULADECHCONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS IIL I B R O D I A R I O1M A Y O R E SEscuela de ContabilidadC.P.C. Julio C. Garavito Rojas--------------------- 1 -----------------------MONOGRAFIA N 710CAJA Y BANCOS34,8301.090MINADO91CONCENTRACIN92LIXIVIACINCONTABILIDAD MINERA101Caja3,200B1455,909C1208,636D1108,1821 .La Empresa MINERA BUENAVENTURA S.A.A., dedicada a la produccin de concentrados104Cuentas corrientes en instituciones financieras31,630B2121,606C226,436D242,298reinicia sus operaciones con el siguiente Inventario de Activo, Pasivo y Patrimonio neto12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS15,0002.0B39,200C32,000D33,200121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarB4488,475C4115,128D485,05910CAJA Y BANCOS34,83016CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS5,0003.0B538,000C55,280D51,200101Caja3,200161PrestamosB612,000C6185,666D642,197104Cuentas corrientes en instituciones financieras31,63018SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO30,0004.0B7421,969C751,687D7167,98112CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS15,000182SegurosB838,765C8111,900D858,022121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar21PRODUCTOS TERMINADOS1,963,4405.0B9244,522706,733508,13916CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS5,000212Productos de extraccin terminados1,830,446161Prestamos2121Concentrado de Cobre342,44818SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO30,0002122Concentrado de Plomo1,021,70895GENERACIN ELCTRICA96COSTOS IND. PROD. DISTRIB.98GASTOS DE VENTA182Seguros2123Concentrado de Zinc599,284E177,273A1158,616H158,61721PRODUCTOS TERMINADOS1,963,44025MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS1,022,2006.0E215,862A212,000212Productos de extraccin terminados252SuministrosE31,200A3243,828414,444F92121Concentrado de Cobre342,4482521CombustiblesE4138,060414,444414,44497GASTOS FINANCIEROS2122Concentrado de Plomo1,021,70825211Petrleo diesel 2122,664E572051.0360,0002123Concentrado de Zinc599,2842522LubricantesE625,318258,433F825MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS1,022,20025221Aceites81,776258,433258,43399GASTOS GENERALES252Suministros2524Otros suministrosG1163,9032521Combustibles25241Dinamita61,33210CAJA Y BANCOS12CTAS. P/ COB. COM. TERG212,40025211Petrleo diesel 2122,664253Repuestos1.034,8302,895,38258.02.015,0006,135,16460.0G340,8332522Lubricantes2531Rodajes128,79759.06,327,42341.06,136,214G44,80025221Aceites81,7762532Llantas157,4196,362,2532,895,3826,151,2146,135,164G5168,7882524Otros suministros2533Madera207,507390,72425241Dinamita61,3322534Planchas de acero150,26316CTAS. P/ COB. DIV.TERC.18SERV. Y O. CONT. P/ ANT.253Repuestos2535Bolas de acero40,8883.05,00010,95061.04.030,00024,00036.021PRODUCTOS TERMINADOS2531Rodajes128,7972536Transformadores71,55446.05,9505.01,963,4402,832,91945.02532Llantas157,41933INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO8,603,9007.010,95010,95039.03,045,3182533Madera207,507332Edificaciones328,2435,008,7582,832,9192534Planchas de acero150,263333Maquinarias y equipos de explotacin8,190,15725MAT. AUX, SUM. Y REP.33INM, MAQ. Y EQUIPO2535Bolas de acero40,888334Equipo de transporte60,0006.01,022,200850,00024.07.08,603,90039DEP. AM. Y AGOT. ACUM.2536Transformadores71,554335Muebles y enseres22,00020.0763,0803,441,5618.033INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO8,603,900336Equipos diversos1,785,280850,000843,93838.0332Edificaciones328,2433361Equipo para procesamiento informtico3,5004,285,499333Maquinarias y equipos de explotacin8,190,15739DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS3,441,5618.0334Equipo de transporte60,000391Depreciacin acumulada40TRIBUTOS Y AP. S.P.S. P/P41REM. Y PART. POR PAGAR42CTAS. P/PAG. COM.TERC.335Muebles y enseres22,0003913Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo18.0144,98511,1949.055.0460,70216,30210.056.01,005,434250,00011.0336Equipos diversos39131Edificaciones131,29731.0222,300108,24026.0420,48027.0908,06519.03361Equipo para procesamiento informtico3,50039142Maquinarias y equipos de explotacin3,276,06452.027,22138,00034.040,00029.01,005,4341,158,06539DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS3,441,56139143Equipo de transporte24,00054.0109,246158,75542.0460,702476,782391Depreciacin acumulada39144Muebles y enseres8,80095047.046CTAS. P/ PAGAR DIV.TER.3913Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39145Equipos diversos1,40027,22153.045OBLIG. FINANCIERAS7,08613.039131Edificaciones131,29740TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR11,1949.0181,30962.057.01,320,0003,600,00012.01,392,30032.039142Maquinarias y equipos de explotacin3,276,064401Gobierno Central503,752525,669360,00050.01,399,38639143Equipo de transporte24,0004017Impuesto a la renta1,320,0003,960,00039144Muebles y enseres8,80040171Renta tercera categora5,00039145Equipos diversos1,400403Instituciones Pblicas50CAPITAL58RESERVAS59RESULTADOS ACUM.40TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR11,1944031ESSALUD5,1434,000,00014.0200,00015.0148,22716.0401Gobierno Central---------------------- VAN ----------------------4017Impuesto a la renta40171Renta tercera categora5,0002403Instituciones Pblicas------------------- VIENEN ---------------------61VARIACIN EXISTENCIAS62GTOS. PER, DIR. Y GRTES.60COMPRAS4031ESSALUD5,1434035SCTR1,05123.0850,000763,08022.025.0528,72017.0763,0804035SCTR1,05141REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR16,30210.028.040,00041REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR16,302411Remuneraciones por pagar568,720411Remuneraciones por pagar4111Sueldos y salarios por pagar4111Sueldos y salarios por pagar41111Sueldos3,57163GTOS.DE SERV. PRES.TERC.64GASTOS POR TRIBUTOS65OTROS GTOS. DE GESTIN41111Sueldos3,57141112Salarios10,00030.01,170,00033.038,00035.024,00041112Salarios10,000415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar4151CTS4151CTS41511CTS - Empleados54141511CTS - Empleados54141512CTS - Obreros2,19067GASTOS FINANCIEROS68VAL.Y DET. DE A. Y PROV.79CARGAS IMP.A CTA.C.Y G.41512CTS - Obreros2,19042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS250,00011.049.0360,00037.0843,938850,000F142CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS250,000421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar528,720F2421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar45OBLIGACIONES FINANCIERAS3,600,00012.040,000F345OBLIGACIONES FINANCIERAS3,600,000451Prstamos de instituciones financieras y otras entidades1,170,000F4451Prstamos de instituciones financieras y otras entidades4511Instituciones financieras69COSTO DE VENTAS70VENTAS38,000F54511Instituciones financieras46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS7,08613.044.02,832,9195,977,45943.024,000F646CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS7,086469Otras cuentas por pagar diversas843,938F7469Otras cuentas por pagar diversas4692Sistema privado de pensiones - AFP360,000F104692Sistema privado de pensiones - AFP50CAPITAL4,000,00014.03,854,65850CAPITAL4,000,000501Capital social501Capital social5011Acciones71VARIACIN PROD. TERM.75OTROS ING. GESTIN5011Acciones58RESERVAS200,00015.03,045,31840.05,00048.058RESERVAS200,000582Reserva legal582Reserva legal59RESULTADOS ACUMULADOS148,22716.059RESULTADOS ACUMULADOS148,227591Utilidades no distribuidas591Utilidades no distribuidas5912Ingresos de aos anteriores5912Ingresos de aos anterioresP/ el activo, pasivo y patrimonio neto al reiniciar las opera-ciones, durante el pte. Ejercicio.2 .Se compran durante el ejercicio los siguientes suministros y repuestos:--------------------- 2 -----------------------Costo60COMPRAS763,08017.0Petrleo diesel 2S/.91,570603Materiales auxiliares, suministros y repuestosAceites61,0466032Suministros198,401Dinamita45,78560321Petrleo diesel 291,570Rodajes117,51460322Aceites61,046Llantas133,53960323Dinamita45,785Madera160,2476033Repuestos564,679Planchas de acero122,85660331Rodajes117,514Bolas de acero30,52360332Llantas133,539TOTALS/.763,08060333Madera160,24760334Planchas de acero122,8563 .El consumo y la distribucin de los suministros y repuestos, es como sigue:60335Bolas de acero30,523SuministrosImporteDistribucinImporte40TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR144,98518.0Petrleo diesel 2S/.102,00090MinadoS/.455,909401Gobierno CentralAceites68,00091Concentracin208,6364011Impuesto General a las VentasDinamita51,00092Lixiviacin108,18240111IGV-Cuenta propiaRodajes107,10095Generacin elctrica77,27342CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS908,06519.0Llantas130,900850,000421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarMadera172,550P/ la compra de suministros para las activida-Planchas de acero124,950des de operacin.Bolas de acero34,000--------------------- 2 -----------------------Transformadores59,50025MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS763,08020.0TOTALS/.850,000---------------------- VAN ----------------------34 .La planilla de sueldos y salarios en el ejercicio fue la que corresponde a:------------------- VIENEN ---------------------Monto Bruto252Suministros198,401SueldosS/.120,000Leyes sociales:2521CombustiblesSupervisores60,000AFP12.40%SCTR1.84%25211Petrleo diesel 291,570Salarios300,000ESSALUD9%2522Lubricantes25221Aceites61,046La planilla ms las cargas sociales, se distribuyen a los Centros de Costos:2524Otros suministros25241Dinamita45,78590Minado23%96Costos indirectos de253Repuestos564,67991Concentracin5%produccin distribuibles30%2531Rodajes117,51492Lixiviacin8%99Gastos generales31%2532Llantas133,53995Generacin elctrica3%2533Madera160,2472534Planchas de acero122,8565 .La provisin por los depsitos de CTS, se pag el 15 de mayo (de noviembre a abril) y el2535Bolas de acero30,52315 de noviembre (de mayo a octubre) quedando como saldo a la fecha del balance las61VARIACIN DE EXISTENCIAS763,08022.0CTS correspondiente a los meses de noviembre y diciembre.613Materiales auxiliares, suministros y repuestosLa CTS, se distribuye a los Centros de Costos conforme a la planilla de sueldos y salarios,6132Suministros198,401en los mismos porcentajes.6133Repuestos564,679P/ el almacenmiento de los suministros y repuestos6 .Los servicios diversos del ejercicio, sin IGV, y la distribucin a los Centros de Costosadquiridos para la produccin.corresponden a:--------------------- 3 -----------------------ServiciosImporteCentro de Costos61VARIACIN DE EXISTENCIAS850,00023.0Transporte y almacenamiento80,00090Minado41.75%613Materiales auxiliares, suministros y repuestosProduccin encargada a treceros600,00091Concentracin9.84%6132Suministros221,000Mantenimiento y reparacin160,00092Lixiviacin7.27%6133Repuestos629,000Alquileres50,00095Generacin elctrica11.80%25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS850,00024.0Servicios de personal100,00096Costos indirectos de252Suministros221,000Comisiones y corretaje120,000produccin distribuibles20.84%2521CombustiblesServicios profesionales60,00098Gastos de venta5.01%25211Petrleo diesel 2102,000TOTAL1,170,00099Gastos generales3.49%2522Lubricantes7 .El monto de las obligaciones que corresponden a las concesiones en el ejerccicio fueron25221Aceites68,000S/.38,000, aplicndose la totalidad al Centro de Costo: 90 Minado.2524Otros suministros25241Dinamita51,0008 .En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado para una cobertura de253Repuestos629,00015meses, distibuyndose el gasto a los siguientes Centros de Costos:2531Rodajes107,1002532Llantas130,90090Minado50%95Generacin elctrica3%2533Madera172,55091Concentracin22%99Gastos generales20%2534Planchas de acero124,95092Lixiviacin5%2535Bolas de acero34,0002536Transformadores59,5009 .La depreciacin del ejercicio corresponde a los siguientes porcentajes y se distribuyenp/el retiro de los suministros y repuestos para ela los Centros de Costos sealados:consumo durante el ejercicio.Activo inmovilizadoDistribucin--------------------- 3 -----------------------Edificaciones3%90Minado50%90MINADO455,909B1Maquinarias y equipos10%91Concentracin22%91CONCENTRACIN208,636C1Equipo de transporte20%92Lixiviacin5%92LIXIVIACIN108,182D1Muebles y enseres10%95Generacin elctrica3%95GENERACIN ELCTRICA77,273E1Equipo de cmputo25%99Gastos generales20%79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS850,000F110 .La distribucin de los costos de la energa elctrica (Cuenta 95) generada, se distribuye791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosa los Centros de Costos Minado, Concentracin y Lixiviacin, en funcin de la energaP/ la distribucin de los suministros y repuestosutilizada y que corresponde a:consumidos, a los Centros de Costos.--------------------- 4 --------------------------------------------- VAN ----------------------Distribucin490Minado15%------------------- VIENEN ---------------------91Concentracin20%62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES528,72025.092Lixiviacin65%621Remuneraciones6211Sueldos y salarios480,00011 .La distribucin de los Costos indirectos de produccin distribuibles (Cuenta 96), se62111Sueldos180,000distribuye a los Centros de Costos en funcin al costo directo del material (Suministros)62112Salarios300,000utilizado.627Seguridad y Previsin Social48,720Distribucin6271RPS - ESSALUD43,20090Minado6273SCTR5,52091Concentracin40TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.108,24026.092Lixiviacin403Instituciones Pblicas4031RPS - ESSALUD43,20012 .La produccin del ejercicio y la distribucin de los costos a los concentrados fue el4035SCTR5,520siguiente:407AFP59,520La distribucin de los costos conjuntos, se realiza en funcin a los porcentajes de los41PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR420,48027.0precios del mercado411Remuneraciones por pagar4111Sueldos y Salarios por PagarVolumenes deValor unitario41111Sueldos157,680Concentradosproduccin-TMde mercado41112Salarios262,800Cobre3,863.48S/.844.62P/ la planilla de sueldos y salarios durante el ejercicio.Plomo2,015.08829.82--------------------- 4 -----------------------Zinc5,988.84652.1690MINADO23%121,606B211,867.4091CONCENTRACIN5%26,436C292LIXIVIACIN8%42,298D2El Minado se distribuye en los mismos porcentajes que a los costos conjuntos.95GENERACIN ELCTRICA3%15,862E2La concentracin se distribuye:96COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN DISTRIBUIBLES30%158,616A1Costos conjuntos79%99GASTOS GENERALES31%163,903G1Costos directos21%79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS528,720F2Cobre33.72%791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosPlomo31.09%P/ la distribucin de la planilla de remuneraciones yZinc35.19%leyes sociales a los Centros de Costos.--------------------- 5 -----------------------13 .Los valores de venta al exterior y en el pas de los concentrados corresponde a:62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES40,00028.0629Beneficios sociales de los trabajadoresExteriorPas41PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR40,00029.0Concentrado de CobreS/.1,733,871281,754415Beneficios sociales de los trabajadores por pagarConcentrado de Plomo1,598,851259,813P/ la provisin de las CTS del ejercicio.Concentrado de Zinc1,809,178293,992--------------------- 5 -----------------------1,170,000TOTALS/.5,141,900835,55990MINADO23%9,200B391CONCENTRACIN5%2,000C3El costo de venta de los Concentrados es:92LIXIVIACIN8%3,200D395GENERACIN ELCTRICA3%1,200E3ExteriorPas96COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN DISTRIBUIBLES30%12,000A2Concentrado de CobreS/.821,740133,53399GASTOS GENERALES31%12,400G2Concentrado de Plomo757,749123,13479CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS40,000F3Concentrado de Zinc857,430139,333791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosTOTAL2,436,919396,000P/ la distribucin de las CTS a los Centros de Costos.--------------------- 6 -----------------------63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS1,170,00030.014 .Se prestaron servicios de alquiler de una mquina por S/.5,000, ms IGV.631Transporte correos y gastos de viaje6311Transporte80,00015 .Los intereses generados en el ejercicio por el prstamo bancario recibido, asciende a:63111De cargaS/.360,000.---------------------- VAN ----------------------5------------------- VIENEN ---------------------16 .El impuesto a la renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del ejercicio fueron:632Honorarios, comisiones y corretajes6321Honorarios60,000IngresosPorcentaje/6322Comisiones yNetoscoeficienteObligacin6323Corretajes120,000Saldo del ejercicio anterior5,000633Produccin encargada a terceros600,000Ingresos netos de enero a febrero854,6370.0200634Mantenimiento y reparaciones160,000Ingresos netos de marzo a diciembre5,127,8220.0010635Alquileres50,000TOTAL5,982,459638Servicios de contratistas6381Servicios de personal100,00017 .Las salidas de Caja y Banco en el ejercicio fueron las siguientes:40TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR222,30031.0401Gobierno CentralS/.4011Impuesto General a las VentasPago con cheque los tributos por pagar47,95440111IGV-Cuenta propiaEESALUD42,17246CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS1,392,30032.0SCTR5,782469Otras cuentas por pagar diversasPago con cheque la remuneracin de los trabajadores426,5424692Servicios variosSueldos158,435P/ los servicios prestados por terceros durante el ejercicio.Salarios268,107--------------------- 6 -----------------------Pago con cheque los proveedores por compra de suministros1,005,43490MINADO41.75%488,475B491CONCENTRACIN9.84%115,128C4Cargo a nuestra cuenta corriente por el pago del prstamo bancario1,320,00092LIXIVIACIN7.27%85,059D4Original1,200,00095GENERACIN ELCTRICA11.80%138,060E4Intereses120,00096COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN DISTRIBUIBLES20.84%243,828A3Pago con cheque a la AFP61,29298GASTOS DE VENTA5.01%58,617H199GASTOS GENERALES3.49%40,833G3Pago con cheque las CTS de los trabajadores34,16079CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS1,170,000F4Empleados12,327791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosObreros21,833P/ la distribucin de los servicios utilizados en el2,895,382ejercicio, a los Centros de Costos.18 .Los ingresos recibidos son depositados en nuestra Cuenta Corriente:--------------------- 7 -----------------------64GASTOS POR TRIBUTOS38,00033.0S/.642Cnones y derechosCobro a los clientes6,135,16464212Canon mineroCobro a terceros10,950642121Concesin mineraPrstamos a contratistas5,00040TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR38,00034.0Alquileres de maquinaria5,950401Gobierno CentralDevolucin de IGV exportador4013Canon40132Canon mineroSe pide:P/ la provisin de la obligacin del pago por la concecin.Realizar clculos previos, correspondiente a las operaciones realizadas.concesin minera, al estado peruano..Registrar en el libo diario las operaciones del ejercicio y mayorizar.--------------------- 7 -----------------------38,000B5.Elaborar la Hoja de trabajo.90MINADO38,000F5Realizar la distribucin legal de la utilidad del ejercicio en:79CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOSParticipacin de los trabajadores8%791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosImpuesto a la renta30%P/ la aplicacn de la concesin minera al centro de costos.Reserva legal10%--------------------- 8 -----------------------.Elaborar los Estados Financieros.65OTROS GASTOS DE GESTIN24,00035.0651Seguros18SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO24,00036.0182Seguros---------------------- VAN ----------------------62 .Compra de los suministros y repuestos------------------- VIENEN ---------------------P/ el reconocimiento del gasto por seguros del ejercicio.Costo deTotal precio--------------------- 8 -----------------------AdquisicinIGVde compra90MINADO50%12,000B6Petrleo diesel 291,57017,398108,96891CONCENTRACIN22%5,280C5Aceites61,04611,59972,64592LIXIVIACIN5%1,200D5Dinamita45,7858,69954,48495GENERACIN ELCTRICA3%720E5Rodajes117,51422,328139,84299GASTOS GENERALES20%4,800G4Llantas133,53925,372158,91179CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS24,000F6Madera160,24730,447190,694791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosPlanchas de acero122,85623,343146,199P/ la distribucin del gasto por seguros del ejercicio a losBolas de acero30,5235,79936,322Centros de Costos.TOTALS/.763,080144,985908,065--------------------- 9 -----------------------68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES843,93837.04 .Planilla de Sueldos y Salarios681Depreciacin6814Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo-DESCUENTO AL TRABAJADORAPORTES EMPLEADORCostoMontoA F PNeto aESSALUDSCTRTotal68141Edificaciones9,847Bruto12.40%Pagar9%1.84%Aportes68142Maquinarias y equipos de explotacin819,016Sueldos120,00014,880105,12010,80010,80068143Equipo de transporte12,000Supervisores60,0007,44052,5605,4005,40068144Muebles y enseres2,200Salarios300,00037,200262,80027,0005,52032,52068145Equipos diversos875TotalS/.480,00059,520420,48043,2005,52048,72039DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS843,93838.0391Depreciacin acumuladaRESUMEN3913Inmuebles, maquinaria y equipo - CostoRemuneraciones S/.480,00039131Edificaciones9,847Leyes sociales48,72039142Maquinarias y equipos de explotacin819,016Total Costo a distribuir S/.528,72039143Equipo de transporte12,00039144Muebles y enseres2,2005 .Provisin de la CTS del periodo.39145Equipos diversos875P/ la depreciacin de los activos fijos, durante el ejercicio.--------------------- 9 -----------------------ProvisinImporte90MINADO50%421,969B7CTS - Sueldos10,00091CONCENTRACIN22%185,666C6CTS - Supervisores5,00092LIXIVIACIN5%42,197D6CTS - Salarios25,00095GENERACIN ELCTRICA3%25,318E6Total CTSS/.40,00099GASTOS GENERALES20%168,788G579CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS843,938F76. .Servicios Recibidos de Terceros791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosP/ la distribucin del gasto por depreciacin del ejercicio aCosto deTotal preciolos Centros de Costos.ServiciosAdquisicinIGVde compra--------------------- 10 -----------------------Transporte y almacenamiento80,00015,20095,20090MINADO38,765B8Produccin encargada a treceros600,000114,000714,00091CONCENTRACIN51,687C7Mantenimiento y reparacin160,00030,400190,40092LIXIVIACIN167,981D7Alquileres50,0009,50059,50095GENERACIN ELCTRICA258,433F8Servicios de personal100,00019,000119,000P/ la distribucin del costo de energa elctrica a los centros deComisiones y corretaje120,00022,800142,800Costos.Servicios profesionales60,00011,40071,400--------------------- 11 -----------------------TOTAL1,170,000222,3001,392,30090MINADO244,522B991CONCENTRACIN111,900C892LIXIVIACIN58,022D8---------------------- VAN ----------------------7------------------- VIENEN ---------------------8 .Gastos por Seguros pagados por adelantado, reconocidos96COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN DISTRIBUIBLES414,444F9P/ la distribucin de los costos indirectos distribuibles, en baseValor dePeriodoPeriodoGasto delal costo directo del material utilizado en los Centros de Costos.Adquisicinde coberturaCubiertoejercicio--------------------- 12 -----------------------del Seguro (S/.)mensualesmensualesreconocido (S/.)21PRODUCTOS TERMINADOS3,045,31839.030,000151224,000212Productos de extraccin terminados2121Concentrado de Cobre931,7279 .Gastos por depreciacin de activos fijos2122Concentrado de Zinc1,107,5092123Concentrado de Plomo497,943Valor enDepreciacin2125Cobre lixiviado508,139Activo inmovilizadoLibros (S/.)Tasadel ejercicio (S/.)71VARIACIN DE PRODUCCIN TERMINADA3,045,31840.0Edificaciones328,2433%9,847711Productos de extraccin terminadosMaquinarias y equipos8,190,15710%819,0167111Concentrado de Cobre931,727Equipo de transporte60,00020%12,0007112Concentrado de Zinc1,107,509Muebles y enseres22,00010%2,2007113Concentrado de Plomo497,943Equipo de cmputo3,50025%8757115Cobre lixiviado508,139S/.8,603,900843,938P/ el traslado de los costos de produccin de los concentradosy el cobre lixiviado a productos terminados.10 .Distribucin de los Costos de energa elctrica (Cuenta 95)--------------------- 13 -----------------------12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS6,136,21441.0Costos Acumulados121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrarEnerga elctrica (Cuenta 95) S/.258,4331213En cobranza12131En el Pas5,141,90012132En el Exterior994,314DistribucinCosto (S/.)40TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR158,75542.090Minado15%38,765401Gobierno Central91Concentracin20%51,6874011Impuesto General a las Ventas92Lixiviacin65%167,98140111IGV-Cuenta propia258,43370VENTAS5,977,45943.0702Productos terminados11 .Distribucin de los Costos indirectos de produccin distribuibles (Cuenta 96)7022Productos de extraccin terminados70221TercerosDistribucin del costo en funcin alCosto ind.702211Concentrado de Cobre2,015,625material del costo directo utilizado_____Distribuible702212Concentrado de Zinc1,858,664Centro de CostosImporte___%____(Cuenta 96)702213Concentrado de Plomo2,103,17090 MINADO455,90959%244,522P/ las ventas de concentrados, en el pas y en el exterior, duran-91 CONCENTRADO208,63627%111,900te el ejercicio.92 LIXIVIACIN108,18214%58,022--------------------- 13 -----------------------TOTAL772,727100%414,44469COSTO DE VENTAS2,832,91944.0692Productos terminados12 .Distribucin de los Costos Conjuntos6922Productos de extraccin terminados69221TercerosVolmenesV.Total de692211Concentrado de Cobre955,273producidosValores de mercadomercado692212Concentrado de Zinc880,883Concentrado___TM____V. UnitarioV. Totalen %692213Concentrado de Plomo996,763Cobre3,863.48844.623,263,17237%21PRODUCTOS TERMINADOS2,832,91945.0Plomo2,015.08829.821,672,15419%212Productos de extraccin terminadosZinc5,988.84652.163,905,68244%2121Concentrado de Cobre955,273Totales11,867.408,841,008100%2122Concentrado de Zinc880,8832123Concentrado de Plomo996,763P/ el costo de venta de los concentrados en el ejercicio.---------------------- VAN ----------------------8% deMINADOCONCENTRACIN (91)TOTAL------------------- VIENEN ---------------------ConcentradoDistribucin90.0C. Conjunt.C. DirectosCosto--------------------- 14 -----------------------Cobre37%675,609206,07350,045931,72716CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -TERCEROS5,95046.0Plomo19%346,203105,59846,142497,943169Otras cuentas por cobrar diversasZinc44%808,634246,64852,2271,107,5091691Servicios de alquilerTotales100%1,830,446558,319148,4142,537,17940TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR95047.0Cobre Lixiviado (92)508,139401Gobierno CentralTotal Produccin del EjercicioS/.3,045,3184011Impuesto General a las Ventas40111IGV-Cuenta propia13 .Ventas al exterior y en el pas de los concentrados:75OTROS INGRESOS DE GESTIN5,00048.0VentasVentasTotal Ventas754AlquileresExteriorPas___IGVPas _7543Mquinas y equipos de explotacinConcentrado de Cobre1,733,871281,75453,533335,287P/ los ingresos por servicios de alquiler de una mquina.Concentrado de Plomo1,598,851259,81349,364309,177--------------------- 15 -----------------------Concentrado de Zinc1,809,178293,99255,858349,85067GASTOS FINANCIEROS360,00049.05,141,900835,559158,755994,314673Intereses por prstamos y otras obligaciones6711Prstamos de instituciones financieras y otras entidadesCosto de Venta de los Concentrados:45OBLIGACIONES FINANCIERAS360,00050.0455Costo de financiacin por pagarCosto deCosto deTotal4551Prstamos de instituciones financieras y otras entidadesVentasVentasCosto de45511Instituciones financierasExteriorPasVentas455111InteresesConcentrado de Cobre821,740133,533955,273P/ la provisin de los intereses generados durante el ejercicioConcentrado de Plomo757,749123,134880,883por el prstamo bancario recibido.Concentrado de Zinc857,430139,333996,763--------------------- 16 -----------------------TOTAL2,436,919396,0002,832,91997GASTOS FINANCIEROS360,00051.079CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS360,000F1016 .Compensacin del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del791Cargas imputables a cuenta de costos y gastosejercicio, con el saldo a favor del exportador del IGV.P/ el destino de los intereses a gastos financieros.--------------------- 16 -----------------------IngresosPorcentaje/Pagos del40TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR27,22152.0NetoscoeficienteObligacinCompensacinImpto. Rta.401Gobierno CentralSaldo del ejercicio anterior5,000(5,000)4017Impuesto a la rentaIngresos netos de enero a febrero854,6370.020017,093(17,093)040171Renta tercera categoraIngresos netos de marzo a diciembre5,127,8220.00105,128(5,128)040TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR27,22153.0TOTAL5,982,45927,221(27,221)0401Gobierno Central4011Impuesto General a las VentasDevolucin del IGV exportador:40111IGV-Cuenta propiaP/ la compensacin del IR del ejercicio con el saldo a favorCrdito Fiscal (IGV Compras)367285.2del exportador del IGV.Ingreso Bruto (IGV Ventas del Pas)(158,755)--------------------- 17 -----------------------IGV a Compensar o Devolver208,53040TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.109,24654.0Compensacin Impuesto a la Renta(27,221)403Instituciones PblicasIGV Devuelto, Saldo Exportador181,3094031RPS - ESSALUD42,1724035SCTR5,782Determinacin de la Participacin de los Trabajadores e Impuesto a la Renta:407AFP61,29241PEMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR460,70255.0Utilidad del Ejercicio2,340,200411Remuneraciones por pagarParticipacin de los trabajadores8%187,2164111Sueldos y Salarios por Pagar426,5422,152,98441111Sueldos158,435Impuesto a la Renta (3ra. Categora)30%645,89541112Salarios268,107Pagos a cuenta del Impto. a la Rta. (Compensado IGV Saldo exportador)(27,221)415Beneficios sociales de los trabajadoresSaldo del Impuesto a la Renta a pagar618,674---------------------- VAN ----------------------9------------------- VIENEN ---------------------4151CTS34,16041511Empleados12,32741512Obreros21,83342CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS1,005,43456.0421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar45OBLIGACIONES FINANCIERAS1,320,00057.0451Prstamos de instituciones financieras y otras entidades1,200,0004511Instituciones financieras455Costo de financiacin por pagar4551Prstamos de instituciones financieras y otras entidades45511Instituciones financieras455111Intereses120,00010CAJA Y BANCOS2,895,38258.0104Cuentas corrientes en instituciones financierasP/ los pagos de las obligaciones en el ejercicio, con chequeo cargo en Cta. Cte.--------------------- 18 -----------------------10CAJA Y BANCOS6,327,42359.0104Cuentas corrientes en instituciones financieras12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS6,135,16460.0121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1213En cobranza16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS10,95061.0161Prestamos5,000169Otras cuentas por cobrar diversas5,9501691Servicios de alquiler40TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR181,30962.0401Gobierno Central4011Impuesto General a las Ventas40111IGV-Cuenta propiaP/ los cobros del exigible en el ejercicio y devolucin delIGV exportador, depositados en Cta. Cte.--------------------- AC1 --------------------------------------------- VAN ----------------------10------------------- VIENEN ------------------------------------------- VAN ----------------------11------------------- VIENEN ------------------------------------------- VAN ----------------------12------------------- VIENEN ------------------------------------------- VAN ----------------------13------------------- VIENEN ------------------------------------------- VAN ----------------------14------------------- VIENEN ------------------------------------------- VAN ----------------------15------------------- VIENEN ------------------------------------------- VAN ----------------------

HOJA DE TRABAJOMINERA BUENAVENTURA S.A.A.H O J A D E T R A B A J OCODCUENTASSUMASSALDOSAJUSTESEST. GAN. Y PERD. (NATURA)EST. GAN. Y PERD. (FUNCIN)BALANCE GENERALDEBEHABERDEUDORACREEDORDEBEHABERPRDIDAGANANCIAPRDIDAGANANCIAACTIVOPASIVO10CAJA Y BANCOS6,362,2532,895,3823,466,8713,466,87112CUENTAS P/ COB. COMERCIALES - TER.6,151,2146,135,16416,05016,05016CUENTAS P/ COBRAR DIVERSAS - TER.10,95010,95018SERVICIOS Y OTROS CONTR. POR ANT.30,00024,0006,0006,00021PRODUCTOS TERMINADOS5,008,7582,832,9192,175,8392,175,83925MATERIALES AUX, SUM. Y REP.1,785,280850,000935,280935,28033INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO8,603,9008,603,9008,603,90039DEPRECIACIN AMORT. Y AG. ACUM4,285,4994,285,4994,285,49940TRIBUTOS Y AP. SIST. PENS. Y SAL. P/PAG.503,752525,66921,91721,91741REMUNERACIONES Y PART. P/ PAGAR460,702476,78216,08016,08042CUENTAS POR PAGAR COM. - TER.1,005,4341,158,065152,631152,63145OBLIGACIONES FINANCIERAS1,320,0003,960,0002,640,0002,640,00046CUENTAS POR PAGAR DIV. - TER.1,399,3861,399,3861,399,38650CAPITAL4,000,0004,000,0004,000,00058RESERVAS200,000200,000200,00059RESULTADOS ACUMULADOS148,227148,227148,22760COMPRAS763,080763,080763,08061VARIACIN DE EXISTENCIAS850,000763,08086,92086,92062GASTOS DE PERSONAL, DIR. Y GER.568,720568,720568,72063GASTOS DE SERV. PREST. POR TER.1,170,0001,170,0001,170,00064GASTOS POR TRIBUTOS38,00038,00038,00065OTROS GASTOS DE GESTIN24,00024,00024,00067GASTOS FINANCIEROS360,000360,000360,00068VALUACIN Y DET. AC. Y PROVISIONES843,938843,938843,93869COSTO DE VENTAS2,832,9192,832,9192,832,919(A)2,832,91970VENTAS5,977,4595,977,4595,977,4595,977,45971VARIACIN DE PRODUCCIN TERM.3,045,3183,045,3182,832,919(A)212,39975OTROS INGRESOS DE GESTIN5,0005,0005,0005,00079CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GTOS.3,854,6583,854,6583,854,658(B)90MINADO1,830,4461,830,4461,830,446(B)91CONCENTRACIN706,733706,733706,733(B)92LIXIVIACIN508,139508,139508,139(B)95GENERACIN ELCTRICA258,433258,43396COSTOS IND. DE PROD. DISTRIBUIBLES414,444414,44497GASTOS FINANCIEROS360,000360,000360,000(B)360,00098GASTOS DE VENTA58,61758,61758,617(B)58,61799GASTOS GENERALES390,724390,724390,724(B)390,72343,220,43543,220,43525,746,17625,746,1766,687,5776,687,5773,854,6586,194,8583,642,2595,982,45915,203,94112,863,74185RESULTADOS ANTES DE PART.E IMPUESTOS2,340,2002,340,2002,340,2006,194,8586,194,8585,982,4595,982,45915,203,94115,203,9410

Hoja3

Informe de compatibilidadInforme de compatibilidad para Monografia 7.xlsEjecutar el 02/08/2010 15:26Las siguientes caractersticas de este libro no son compatibles con versiones anteriores de Excel. Estas caractersticas podran perderse o degradarse si guarda el libro con un formato de archivo anterior.Prdida menor de fidelidadN de aparicionesAlgunas celdas o estilos de este libro contienen un formato no admitido en el formato de archivo seleccionado. Estos formatos se convertirn al formato ms cercano disponible.10

Informe de compatibilidad (1)Informe de compatibilidad para Monografia 7.xlsEjecutar el 02/08/2010 15:27Las siguientes caractersticas de este libro no son compatibles con versiones anteriores de Excel. Estas caractersticas podran perderse o degradarse si guarda el libro con un formato de archivo anterior.Prdida menor de fidelidadN de aparicionesAlgunas celdas o estilos de este libro contienen un formato no admitido en el formato de archivo seleccionado. Estos formatos se convertirn al formato ms cercano disponible.10