Corporación Educativa Colombo Británico

Estados financieros y notas bajo normasinternacionales de información financiera.

C o r p o r a c i ó n E d u c a t i v aC o l o m b o B r i t á n i c o

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019.

CORPORACIÓN EDUCATIVA COLOMBO BRITÁNICO

Estado de Situación Financieraal 31 de Diciembre de 2020 y 2019

2020 2019 VARIACIÓN

890.900.938-4

ACTIVO

NOTAS

4

5

6

7

8

ACTIVO CORRIENTE 2.100.170.192

43.660.842.07053.336.502.853

610.045.56917.435.880

1.433.724.868-11.736.867.100

43.660.842.070

45.794.341.314

33.329.05333.329.053

23.732.72023.732.720

305.368.579265.240.878

45.374.390107.417

32.908.299212.772

-38.475.1780

1.771.068.8931.050.000

204.419.3441.565.599.549

1.393.749.137

44.625.783.43553.336.502.853

572.919.09817.435.880

1.410.355.482-10.711.429.878

44.625.783.435

46.049.217.834

29.685.26229.685.262

32.640.01132.640.011

120.971.944100.508.513

26.345.3260

39.793.9141.378.116

-12.233.773-34.820.152

1.240.137.1821.050.000

79.075.4971.160.011.686

706.421.054

-964.941.3650

37.126.4710

23.369.386-1.025.437.222

-964.941.365

-254.876.520

3.643.7913.643.791

-8.907.291-8.907.291

184.396.635164.732.365

19.029.064107.417

-6.885.615-1.165.344

-26.241.40534.820.152

530.931.7100

125.343.847405.587.864

ACTIVO FIJO

EFECTIVO Y EQUIVALENTESCajaBancosFiducuenta

DEUDORESPadres de familiaIncapacidades epsRetencion en la fuentePrestamos a empleadosDeudores variosProvisión carteraProvision prestamos educativos

OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROSAnticipos y acreedores varios

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOTerrenos y edificiosMuebles y enseresEquipo médicoEquipo de computoDepreciación acumulada

DIFERIDOSSeguros y fianzas

TOTAL ACTIVO

Estado de Situación Financieraal 31 de Diciembre de 2020 y 2019


PASIVO

9

10

11

PASIVO CORRIENTE 3.220.980.818

2.133.967.3092.133.967.309

200.272.6688.923.189

191.349.479

1.864.2671.864.267

3.274.852.140

1.828.469.8321.828.469.832

428.097.10914.212.115

413.884.994

450.000.000450.000.000

-53.871.322

PASIVO LARGO PLAZO 0 1.700.000.000 -1.700.000.000

305.497.477305.497.477

-227.824.441-5.288.926

-222.535.515

-448.135.733-448.135.733

OBLIGACIONES FINANCIERASObligaciones financieras

CUENTAS POR PAGARCostos y gastos por pagarOtros acreedores

OTROS PASIVOSIngresos recibidos por anticipado

12 3.090.6932.616.463

474.230

15.117.07515.117.075

0

-12.026.382-12.500.612

474.230

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASASRetefuente por pagarReteica por pagar

13

9

TOTAL PATRIMONIO

Gerardo León Franco ZapataRepresentante Legal

Paula Andrea Orjuela Ramírez Revisora Fiscal suplente TP: 193849-T Designada por Auren Consultores Medellín S.A.S.(Ver opinión adjunta)

Natalia Cristina Isaza DuqueContadora TP-196361-TVer certificación adjunta

42.573.360.496 41.074.365.694 1.498.994.80214

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 45.794.341.315 46.049.217.834 -254.876.520

881.785.88169.680.671

403.605.210408.500.000

553.168.124153.167.044400.001.080

0

328.617.757-83.486.373

3.604.130408.500.000

BENEFICIOS EMPLEADOSProvisión beneficio empleadosPasivo laboralContingencias

6.152.336.1000

2.161.566.5803.859.891.0901.502.961.314

28.896.605.412

6.152.336.1003.966.512

05.460.087.416

561.370.25428.896.605.412

0-3.966.512

2.161.566.580-1.600.196.326

941.591.0600

AportesDonación con destinacion especificaExcedente pendiente por ejecutarReserva asignacion permanenteExcedente del ejercicioValorizaciones

00

1.700.000.0001.700.000.000

-1.700.000.000-1.700.000.000

OBLIGACIONES FINANCIERASObligaciones con particulares

3.220.980.818 4.974.852.140 -1.753.871.322TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIONGastos operacionales


Estado de Resultados Integrales por los añosterminados al 31 de Diciembre de 2020 Y 2019


890.900.938-4

15

16

13.470.960.543

11.872.193.63711.872.193.637

13.663.258.45213.066.435.858

596.822.594

14.032.365.881

13.605.780.86713.605.780.867

14.167.511.26712.165.108.324

2.002.402.943

-561.405.338

-1.733.587.230-1.733.587.230

INGRESOS NO OPERACIONALESIngresos financierosOtros ingresos

1718

156.938.19429.682.786

127.255.408

519.234.09969.046.675

450.187.424

-362.295.905-39.363.889

-322.932.017

Egresos no operacionalesGastos financierosOtros egresos

1920

252.743.786195.800.601

56.943.185

384.448.859320.350.334

64.098.525

-131.705.073-124.549.733

-7.155.340

EXCEDENTE ANTES DE OTROS 1.598.766.906 426.585.014 1.172.181.892

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 1.502.961.314 561.370.254 941.591.060

EXCEDENTE NETO 1.502.961.314 561.370.254 941.591.060

-504.252.815 901.327.534

-1.405.580.349

TOTAL INGRESO OPERACIONAL

INGRESOSMatriculas y pensionesOtros Ingresos

13.663.258.452 14.167.511.267 -504.252.815 INGRESOS BRUTOS

-192.297.909 -135.145.386 -57.152.523 Becas y descuentos





Estado de Flujo de Efectivo por el añoterminado al 31 de diciembre de 2020

890.900.938-4

1.502.961.314 -184.396.635

8.907.291 -3.643.791

-227.824.441 305.497.477 -12.026.382 328.617.757

1.718.092.590

964.941.365

964.941.365

-2.148.135.733-3.966.512

-2.152.102.245

1.771.068.8931.240.137.182

530.931.710

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Excedente del ejercicioCuentas por cobrarAnticipos y acreedores variosDiferidosCuentas por pagarIngresos recibidos por anticipadoImpuestos por pagarObligaciones laborales

EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSION

Propiedad planta y equipo

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

RECURSOS PROVISTOS POR OTRAS FUENTES

Obligaciones financierasDonaciones

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION

EFECTIVO AL FINAL DEL AÑOEFECTIVO AL PRINCIPIO DEL AÑO

TOTAL FLUJO EFECTIVO





Estado de Cambios en el Patrimonio por el añoterminado al 31 de diciembre de 2020 Y 2019

890.900.938-4

40.522.130.878

-9.135.439 966.853.256-405.483.001

41.074.365.694

41.074.365.694

-3.966.512 2.161.566.580-1.600.196.326

941.591.060

42.573.360.496

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Aumento donación con destinación especificaAumento reserva asignacion permanenteAumento utilidad del ejercicio



Aumento donación con destinación especificaAumento excedente pendiente por ejecutarAumento reserva asignacion permanenteAumento utilidad del ejercicio






Estado de Cambios en la Situación Financierapor el año terminado al 31 de diciembre de 2020

890.900.938-4

1.502.961.314-3.643.791

1.499.317.523

964.941.365

964.941.365

-1.700.000.000

-1.700.000.000

764.258.888

-1.881.103.003

-1.116.844.115

Utilidad del ejercicioDiferidos

TOTAL RECURSOS PROVISTOS POR LAS OPERACIONES

RECURSOS APLICADOS A

Propiedad planta y equipo

TOTAL RECURSOS APLICADOS

RECURSOS PROVISTOS POR OTRAS FUENTES

Obligaciones Financieras L.P.

TOTAL RECURSOS PROVISTOS POR OTRAS FUENTES

AUMENTO EN EL CAPITAL DE TRABAJO

CAPITAL DE TRABAJO AL INICIO DEL PERIODO

CAPITAL DE TRABAJO AL FINAL DEL PERIODO




RECURSOS PROVISTOS POR LAS OPERACIONES DEL PERIODO

CORPORACIÓN EDUCATIVA COLOMBO BRITÁNICONIT 890.900.938-4NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y 2019(Cifras expresadas en pesos colombianos)

NOTA 1: INFORMACIÓN GENERAL La CORPORACIÓN EDUCATIVA COLOMBO BRITÁNICO con NIT 890.900.938-4 tiene su domicilio en la Transversal 29 Sur No. 32 B 97 en la ciudad de Envigado Colombia. Es una institución sin ánimo de lucro constituida en 1956, cuyo objeto social es la prestación del servicio educativo.

NOTA 2. BASES DE PREPARACIÓNLa Entidad prepara sus Estados Financieros de acuerdo con las normas de Contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, Decreto 2496 de 2015, Decreto 2170 de 2017, Decreto 2131 de 2016, Decreto 2483 de 2018 y 2270 de 2019. Estas normas de contabilidad y de información financiera, corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para pequeñas y medianas empresas (PYMES), publicadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés), en las versiones aceptadas por Colombia a través de los mencionados decretos.

Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos instrumentos financieros y otros activos que son medidos al costo amortizado o a su valor razonable, como se explica en las políticas contables descritas abajo.

El valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado. Las técnicas de valoración utilizadas para medir el valor razonable se clasifican en tres niveles:

Las entradas del Nivel 1 son precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos y pasivos idénticos para los cuales la entidad tiene acceso a la fecha de medición. Las entradas del Nivel 2 son entradas, diferentes a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que son observables para un activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente. Las entradas del Nivel 3 son entradas no observables para un activo o pasivo.

Los estados financieros fueron autorizados para su emisión por la junta directiva el 24 de febrero de 2021. Los mismos pueden ser modificados y deben ser aprobados por el máximo órgano social.

Los estados financieros se presentan en pesos colombianos, tal unidad monetaria corresponde a la moneda funcional y de presentación de la Entidad.

A continuación, se muestra el listado de las normas internacionales de información financiera aplicables:

Normas Internacionales de Contabilidad Pymes

Sección No. 1 – Pequeñas y medianas entidadesSección No. 2 – Conceptos y principios generalesSección No. 3 – Presentación de estados financierosSección No. 4 – Estado de situación financiera

Cambios Normativos

Al 31 de diciembre de 2020, no se presentan modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada a partir del 1 de enero de 2021 para aplicación en periodos posteriores.

Negocio en marcha: Los principios contables parten de la base de la continuidad de las operaciones de la Corporación Educativa Colombo Británico, empresa en marcha, con duración de ochenta años, motivo por el cual se define la Corporación Educativa Colombo Británico como: ente con antecedentes de empresa en marcha por el movimiento económico de sus operaciones y por el tiempo que dispone para seguir funcionando en el futuro de acuerdo a su constitución.

Uniformidad en políticas contables: La Corporación Educativa Colombo Británico aplicará sus políticas contables de manera uniforme para transacciones, otros sucesos y condiciones que sean similares, a menos que esta política requiera o permita específicamente establecer categorías de partidas para las cuales podría ser apropiado aplicar diferentes políticas.

Metodología de medición: La metodología de medición define la forma, procesos y pasos que se deben efectuar para la óptima valoración de las diferentes cuentas contables, que acogen la totalidad de activos y pasivos de la compañía, según sean las políticas de cada norma, que abarcan las cuentas.

Moneda Funcional: Las partidas incluidas en los presentes Estados Financieros se valoran y presentan utilizando el peso colombiano, la cual es la moneda del entorno económico y a su vez, es su moneda funcional.

Moneda extranjera: Al preparar los Estados Financieros, las transacciones en moneda distinta a la moneda funcional son registradas utilizando el tipo de cambio vigente en las fechas en que se efectúan las operaciones. Al final de cada período, las partidas monetarias denominadas en moneda extranjera son convertidas a las tasas de cambio vigentes a esa fecha y las variaciones presentadas en la conversión son reconocidas en el resultado financiero.

Sección No. 5 – Estado de resultado integral y estados de resultadosSección No.6 – Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y utilidades acumuladasSección No. 7 – Estado de flujos de efectivo Sección No. 8 – Notas a los estados financierosSección No. 10 – Políticas Contables, Estimaciones y ErroresSección No. 11 – Instrumentos Financieros BásicosSección No. 12 – Otros temas relacionados con los Instrumentos FinancierosSección No. 17 – Propiedades, Planta y EquipoSección No. 18 – Activos Intangibles Distintos de la PlusvalíaSección No. 20 – ArrendamientosSección No. 21 – Provisiones y ContingenciasSección No. 22 – Pasivos y PatrimonioSección No. 23 – Ingresos de Actividades OrdinariasSección No. 24 – Subvenciones del gobiernoSección No. 25 – Costos por préstamosSección No. 27 – Deterioro del Valor de los ActivosSección No. 28 – Beneficios a los EmpleadosSección No. 29 – Impuesto a las GananciasSección No. 32 – Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se InformaSección No. 33 – Información a Revelar sobre Partes RelacionadasSección No. 35 – Transición a la NIIF para las PYMES

Materialidad: Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios basados en los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido y evaluada a su vez por los parámetros de materialidad previamente determinados por la Corporación.La norma establece que la aplicación del concepto de materialidad implica que no será necesario cumplir un requerimiento de información específico, de una norma o de una interpretación, si la información correspondiente careciese de importancia relativa.

A continuación se muestran los conceptos con los que se ha definido la materialidad en la Corporación Educativa Colombo Británico:

a)La materialidad para la Corporación Educativa Colombo Británico se determinó de acuerdo a los ingresos.

b)La materialidad se obtiene de la suma de todos los errores individuales; si llega a superar este valor será considerado material.

c)El alcance de ajuste es utilizado para todas las cifras de los estados financieros (activos, pasivos, gastos, ingresos etc.) individualmente y servirá de base para establecer la materialidad. Luego, la materialidad se obtiene de la suma de todos los errores individuales; lo que supere este valor será considerado material.

La materialidad o importancia relativa para la Corporación Educativa Colombo Británico en la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera fue definida por la administración y fundamentada con base en un componente crítico para la compañía, como lo son los ingresos.

Uso de estimaciones y juicios: La preparación de los Estados Financieros bajo las Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes, requiere por parte de la administración la realización de juicios, estimaciones y supuestos que permitan reflejar la realidad económica de la empresa.

Clasificación de activos y pasivos entre corrientes y no corrientes: En el Estado de la Situación Financiera, los activos y pasivos se clasifican en función de sus vencimientos entre corrientes, aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses, y no corrientes, aquellos cuyo vencimiento es superior a doce meses.

Materialidad global1%

BaseIngresos

Alcance de ajuste10%

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los Estados Financieros se detallan a continuación.

Cambios en políticas, estimaciones y errores contables: La Corporación Educativa Colombo Británico cambiará una política contable solo si el cambio es generado por alguna de las siguientes situaciones:

a) Es requerido por cambios a esta sección por las compañías reguladoras.

b) Dé lugar a que los estados financieros suministren información fiable y más relevante sobre: los efectos de las transacciones, otros sucesos o condiciones sobre la situación financiera, el rendimiento financiero o los flujos de efectivo de la Corporación Educativa Colombo Británico.

c) Es generado por variación en la metodología de medición de las diferentes cuentas contables, debido a exigencias externas de la Corporación Educativa Colombo Británico y relacionadas con aspectos legislativos y tributarios del país.

Nota: una vez determinado el cambio en una política contable, el mismo debe ser aplicable para cada uno de los ciclos del período corriente contable y posterior, con el fin de asegurar confiabilidad en la medición de la información contable.

Efectivo y equivalentes de efectivo: Representan los recursos de liquidez inmediata con los que cuenta la organización y puede utilizar para fines generales o específicos. Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos, fiducia y equivalentes al efectivo.

Inversiones: La Corporación Educativa Colombo Británico reconocerá una inversión mantenida hasta el vencimiento cuando se encuentre frente a un contrato cuyos cobros sean de cuantía fija o determinables, con vencimientos fijos y cuando además se tenga tanto la intención como la capacidad financiera para conservarlos hasta el vencimiento.

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar: Son instrumentos financieros activos que representan derechos a reclamar efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones de crédito. La Corporación Educativa Colombo Británico medirá las cuentas por cobrar y por pagar inicialmente al importe de la transacción o por su valor razonable. Posteriormente se medirán al costo amortizado bajo el método de la tasa de interés efectiva en caso de ser de largo plazo.Para las cuentas por cobrar o por pagar de largo plazo que no tengan imputada una tasa de interés, se les asignará una tasa de interés de mercado y se medirán utilizando la metodología de costo amortizado.

Deterioro de un instrumento financiero: La Corporación Educativa Colombo Británico reconocerá al final de cada periodo deterioro de un instrumento financiero si, y sólo si, existe una evidencia objetiva de deterioro.

Se dice que hay evidencia objetiva de deterioro cuando como resultado de uno o más sucesos posteriores al reconocimiento inicial del activo exista un impacto importante en los flujos de efectivos futuros del instrumento financiero, y además que dicho impacto pueda ser medido de forma fiable de que un activo financiero o un grupo de ellos estén deteriorados. Entre ellas se incluyen:

a) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado; b) Incumplimientos de las cláusulas contractuales, tales como impagos o moras en el pago de los intereses o el principal;

NOTA 3: RESUMEN DE PRINCIPALES POLÍTICASY PRÁCTICAS CONTABLES.

Todos aquellos activos que posean un costo inferior a los límites de la tabla superior, serán llevados directamente al Estado de Resultados.

Base depreciable, periodo de depreciación y método de depreciación:

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista por la organización.El importe depreciable de un activo se distribuirá de forma sistemática a lo largo de su vida útil, definida acorde con la expectativa de uso del activo.La Corporación Educativa Colombo Británico definió las siguientes vidas útiles según grupo de propiedad, planta y equipo:

c) El prestamista, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del prestatario, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado bajo otras circunstancias; d) Es probable que el prestatario entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera; y e) La desaparición de un mercado activo para el activo financiero en cuestión, debido a dificultades financieras.

Propiedad, planta y equipo: Se entiende por Propiedad, planta y equipo, el grupo de activos de la Corporación Educativa Colombo Británico, en el cual cada uno de estos cumple con las siguientes características:

Elementos físicos o tangibles.

Se encuentran disponibles para uso de la Corporación Educativa Colombo Británico, con la finalidad de generar beneficios futuros para la misma, sea para utilización propia o arrendamiento a terceros.

Tienen una vida útil igual o superior a los 12 meses.

La Corporación Educativa Colombo Británico reconocerá dentro de la información financiera, los elementos de propiedad, planta y equipo como activos sí cumplen con lo siguiente:

a) Obtiene beneficios futuros derivados del mismo. b) El costo se puede medir confiablemente. c) Es para su uso y beneficio.

Como política interna, la Corporación Educativa Colombo Británico reconocerá dentro de la norma actual, los activos de Propiedad, Planta y Equipo, bajo los siguientes parámetros:

Valor Mínimo para reconocimiento50 UVT

ClasificaciónPropiedad, Planta y Equipo

ConceptoConstrucciones y edificacionesEquipo de oficina *Equipo de cómputo y comunicación

Vida útil40 años1 y 10 años3 años

*1 año: para los de uso de alumnos / 10 años: para los de uso administrativo.

La Corporación Educativa Colombo Británico utilizará el método de depreciación por línea recta.El valor residual, la vida útil de un activo y el método de depreciación se revisarán cuando existan indicios de que se ha producido un cambio significativo desde la última fecha anual sobre la que se haya informado; los cambios se contabilizarán como un cambio en una estimación contable, de acuerdo con la Sección 10.

Procedimiento: Evaluar si existen indicios de que se ha producido un cambio significativo en la vida útil, o método de depreciación desde la última fecha anual sobre la que se haya informado; de ser así registrar estos cambios de acuerdo a la sección 10 Cambios en políticas, estimaciones y errores contables.

Activos intangibles: La Corporación Educativa Colombo Británico dará tratamiento contable de Activo Intangible a todos aquellos que son identificables por la Corporación Educativa Colombo Británico, de carácter no monetario y sin apariencia física.

El alcance de la norma actual, relacionada con la “Intangibilidad” de los activos, agrupa los siguientes rubros:

•Las licencias de software (siempre y cuando generen beneficios económicos futuros) •Seguros y fianzas. •Servicios pagados por anticipado.

Así mismo No se considera como Activos Intangibles para la Corporación Educativa Colombo Británico, los siguientes ítems, limitando así el debido alcance:

•Los gastos de formación del personal. •Muebles o enseres. •Mantenimientos

Arrendamientos: Es un acuerdo en el que el arrendador conviene con el arrendatario en percibir una suma única de dinero o una serie de pagos o cuotas, por cederle el derecho a usar un activo durante un periodo de tiempo determinado.

La Corporación Educativa Colombo Británico aplicará esta norma para aquellos acuerdos que transfieren el derecho de uso de activos, incluso en el caso de que el arrendador quede obligado a suministrar servicios de cierta importancia en relación con la operación o el mantenimiento de estos activos.

Obligaciones Financieras: Representan compromisos a pagar como consecuencia de créditos con entidades financieras, o con terceros; en este grupo se incluyen: pasivos financieros a corto y largo plazo, sobregiros y pasivos por arrendamiento financiero.

Los pasivos financieros se miden a valor nominal menos costos de transacción atribuibles (Que superen el 5% del valor nominal del pasivo). Aunque la aprobación de un crédito no genera aun la obligación, esta debe ser revelada como un pasivo contingente.

Los pasivos a largo plazo (mayor a 12 meses) serán valorados a costo amortizado, utilizando el método de tasa efectiva, mientras que los pasivos a corto plazo (menores a 12 meses) se pueden medir al valor del contrato original.

Cuentas por pagar: Representan compromisos por pagar a proveedores y otras cuentas, los cuales se reconocen cuando:

a) Que el servicio o bien se haya recibido a satisfacción, b) Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad, y c) Que como consecuencia del pago se derive una salida de recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.

Las cuentas por pagar a largo plazo (más de 12 meses) se medirán a costo amortizado mediante el método de tasa efectiva; en caso contrario, cuando es una cuenta por pagar corriente (menor a 12 meses) se medirá a valor nominal, siempre y cuando no incluyan una financiación o incorpore un descuento significativo, puesto de que al ser así se medirá al costo amortizado.

Beneficios a empleados: En la Corporación Educativa Colombo Británico se cataloga como beneficios a los empleados, todas las diferentes retribuciones que la Corporación Educativa Colombo Británico proporciona a los mismos, como contraprestación de sus servicios laborales.

Siendo relevante el impacto de los plazos de tiempo relacionados con los beneficios a los empleados y con el fin de asegurar una mayor comprensión de la norma, se define “Beneficios de Corto Plazo”, como: beneficios a los empleados (diferentes de las indemnizaciones por cese) que se espera liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa, en el que los empleados hayan prestado los servicios relacionados.

La Corporación Educativa Colombo Británico otorga a sus empleados los siguientes beneficios extralegales:

Bonificación no salarial que se otorga a los directores de grupo y jefes de área semestralmente y que corresponde al 30% del salario mensual. (corto plazo)Bonificaciones mensuales a la coordinadora de preescolar y coordinadores de inglés, equivalente al 25% del salario. (corto plazo)Bonificación mensual del 25% del salario al coordinador de primaria y al coordinador académico (corto plazo).40% de auxilio para estudios superiores del valor de la matrícula de cada semestre. Si se retira antes de 1 año, deberá reintegrar el 100% del auxilio; si se retira entre 1 y 2 años, deberá reintegrar el 50% del valor del auxilio. (contablemente se reconoce como gasto cuando se otorga). (largo plazo)Auxilio escolar para los hijos (opera para uno): se reconoce la totalidad de la mensualidad, siempre y cuando este valor no supere los costos de las mensualidades de la Corporación Educativa Colombo Británico. (largo plazo).Pensión vitalicia a un empleado en específico. (largo plazo)

Impuesto diferido: surge como efecto tributario de las diferencias temporarias entre activos y pasivos, también surge como reconocimiento a pérdidas fiscales. Este será medido por la tasa esperada en el momento en que se revierta la diferencia. Se reconocerá como ingreso o gasto en el estado de resultados del periodo.En caso tal de que La Corporación Educativa Colombo Británico tuviera la obligación de pagar impuesto, deberá reconocer:

a) Un pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere incrementen la ganancia fiscal en el futuro.b) Un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro.c) Un activo por impuestos diferidos para la compensación de pérdidas fiscales no utilizadas y créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedente de periodos anteriores.

Provisiones, activos y pasivos contingentes: Una provisión es un pasivo en el que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento.Debe reconocerse una provisión cuando:

a) La Corporación Educativa Colombo Británico tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado y se encuentra en período de análisis de aplicación.b) Es probable que la Corporación Educativa Colombo Británico tenga que desprenderse de recursos para cancelar tal obligación.c) Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.

De no cumplirse las tres condiciones indicadas, la Corporación Educativa Colombo Británico no debe reconocer la provisión.

5.7.3.2 Análisis de reconocimiento de provisión y pasivo contingente

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

Hechos ocurridos después del periodo en que se informa: El objetivo de la norma actual contempla la prescripción de la información contable relacionada a las siguientes situaciones:

a) Cuando la Corporación Educativa Colombo Británico tuviese que ajustar sus estados financieros por hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa y no fueron contemplados en el mismo.

b) La información para revelar que la Corporación Educativa Colombo Británico debería contemplar, por su probabilidad de ocurrencia posterior a la fecha en que los estados financieros fueron autorizados para su publicación, así como respecto a los hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa.

La Corporación Educativa Colombo Británico ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros, para reflejar la incidencia de los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que impliquen ajustes.

La Corporación Educativa Colombo Británico no ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros, para reflejar hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no impliquen ajustes.

Análisis de la evidencia disponible

Probabilidad de existencia de la obligación actual> 50%

Probabilidad de existencia de la obligación actual< 50%

Probabilidad de existencia de la obligación actual remota

Provisión

Si la estimación es fiable, se reconocerá provisión

No se reconocerá provisión

No se reconocerá provisión

Pasivo contingente

Se reconocerá la provisión contablemente y se informará en las notas a los estados financieros.

No se reconocerá la provisión contablemente, pero si se informará en las notas a los estados financieros.

No se reconocerá la provisión contablemente ni se informará en las notas a los estados financieros

El saldo del efectivo, equivalente de efectivo e inversiones a diciembre 31 lo componían:

El saldo de deudores y otras cuentas por cobrar a diciembre 31 corresponde a:

El saldo de otros activos no financieros a diciembre 31 corresponde a:

El valor reconocido en la cuenta de anticipos (1330) corresponde a servicios no prestados al cierre del año y compras de bienes no entregados a dicha fecha.

Los derechos fiduciarios y los papeles comerciales se consideran equivalentes de efectivo, debido a su fácil conversión a efectivo y su bajo nivel de riesgo.

Sobre los saldos de deudores no se tiene ninguna restricción o gravamen que limiten su realización o negociabilidad.

Más del 50% de las incapacidades corresponden a la EPS de Coomeva, quien no está realizando pagos de incapacidades, a la fecha se encuentran en proceso jurídico de cobro a través de un abogado. El 80% del valor de los préstamos a empleados corresponde al aporte a pensión de los meses de abril y mayo de 2020.

NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOE INVERSIONES A 2020 Y 2019:

NOTA 6: OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS A 2020 Y 2019:

NOTA 5: DEUDORES Y OTRAS CUENTAS POR COBRARA 2020 Y 2019:

Detalle

Efectivo y EquivalentesCajaBancosFiducuenta

2020

1.771.068.8931.050.000

204.419.3441.565.599.549

2019

1.240.137.1821.050.000

79.075.4971.160.011.686

Variación

530.931.7100

125.343..847405.587.864

Detalle

ACTIVOS NO FINANCIEROSAnticipos y acreedores varios

2020

23,732,72023,732,720

2019

32,640,01132,640,011

Variación

-8,907,291-8,907,291

Detalle

DEUDORESPadres de familiaIncapacidades epsRetención en la fuentePréstamos a empleadosDeudores variosProvisión carteraProvisión prestamos educativos

2020

305,368,579265,240,878

45,374,390107,417

32,908,299212,772

-38,475,1780

2019

120.971.944100,508,513

26,345,3260

39,793,9141,378,116

-12,233,773-34,820,152

Variación

184,396,635164,732,365

19,029,064107,417

-6,885,615-1,165,344

-26,241,40534,820,152

El saldo al 31 de diciembre comprende:

La depreciación de propiedad, planta y equipo se está haciendo por el método de línea recta, según la vida útil asignada a cada activo basado en la política contable.

NOTA 7: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO A 2020 Y 2019:

Detalle

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOTerrenos y edificios Muebles y enseresEquipo médicoEquipo de cómputoDepreciación acumulada

2020

43,660,842,07053,336,502,853

610,045,56917,435,880

1,433,724,868(11,736,867,100)

2019

44,625,783,43553,336,502,853

572,919,09817,435,880

1,410,355,482(10,711,429,878)

Variación

-964,941,3650

37,126,4710

23,369,386(1,025,437,222)

El saldo a diciembre 31 está compuesto por:

NOTA 8: DIFERIDOS A 2020 Y 2019:

Detalle

DIFERIDOS Seguros y fianzas

2020

33,329,05333,329,053

2019

29,685,26229,685,262

Variación

3,643,7913,643,791

El saldo de esta cuenta corresponde a:

Ninguna obligación financiera se encuentra en mora a diciembre 31 de 2020.

NOTA 9: OBLIGACIONES FINANCIERAS A 2020 Y 2019:

Detalle

Obligaciones financieras Menos porción de largo plazoTotal corto plazo

2020

1,864,2670

1,864,267

2019

2.150.000.0001.700.000.000

450.000.000

Variación

-2,148,135,733-1.700.000.000

-448,135,733

Las cuentas por pagar a diciembre 31 están compuestas por:

NOTA 10: CUENTAS POR PAGAR A 2020 Y 2019:

Detalle

CUENTAS POR PAGAR Servicios técnicosHonorariosServicios de mantenimientoServicios públicosAportes a fondo de pensionesOtros acreedores

2020

200,272,6680

380,0000

8,543,189111,077,859

80,271,620

2019

428,097,109300,744

09,677,8184,233,553

0413,884,994

Variación

-227,824,441-300,744380,000

-9,677,8184,309,636

111,077,859-333,613,374

Los otros pasivos a diciembre 31 están compuestos por:

Los ingresos recibidos por anticipado corresponden al valor de las matrículas y otros cobros que pagaron los padres de familia en los meses de noviembre y diciembre 2020 y que corresponden al año escolar 2021.

NOTA 11: OTROS PASIVOS A 2020 Y 2019:

Detalle

OTROS PASIVOS Ingresos recibidos por anticipado

2020

2,133,967,3092,133,967,309

2019

1,828,469,8321,828,469,832

Variación

305,497,477305,497,477

Los impuestos, gravámenes y tasas a diciembre 31 están conformadas por:

NOTA 12: IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS A 2020 Y 2019:

Detalle

IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASASRetención en la fuente por pagarRetención de ica por pagar

Opción con descuento tributario

Renta líquida gravable(egresos no procedentes)Industria y Comercio pagado 2020Intereses mora Gastos ejercicios anterioresGastos no deduciblesImpuestos asumidosMultasTarifa 2020-2019Impuesto sobre renta líquidaDescuentos tributariosImpuesto neto de renta

Ley 2010 de 2019

50,411,440

49,165,100252,210

11,0100

296,120687,000

20%10,082,288

10,082,288 $ -

Ley 1943 de 2018

78.529.520

48.312.300 27.907.986

012.904

0 2.296.330

20% 15.705.904

15.705.904$ -

2020

3,090,6932,616,463

474,230

2019

15,117,07515,117,075

0

2020 2019

Variación

-12,026,382-12,500,612

474,230

Los beneficios a empleados a diciembre 31 están conformados por:

La Corporación Educativa Colombo Británico, registra los valores exigidos por la ley con sus tarifas y bases reglamentarias en los rubros de cesantías, intereses, prima y vacaciones.

NOTA 13: BENEFICIOS A EMPLEADOS A 2020 Y 2019:

Detalle

BENEFICIOS A EMPLEADOSProvisión beneficios a empleadosPasivo laboralContingencias

2020

881,785,88169,680,671

403,605,210408,500,000

2019

553,168,124153,167,044400,001,080

0

Variación

328,617,757-83,486,373

3,604,130408,500,000

El patrimonio a diciembre 31 corresponde a:

La Corporación Educativa Colombo Británico reconoce un importe como un ingreso, cuando se cumplen las siguientes condiciones:

a) Que sea probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la Corporación. b) Que los ingresos ordinarios se pueden medir con fiabilidad.

En el caso de la prestación del servicio, los ingresos deben ser reconocidos y registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:

a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; b) Es probable que la Corporación reciba los beneficios económicos asociados con la transacción;

c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; y

d) los costos ya incurridos en la prestación del servicio, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.

NOTA 14: PATRIMONIO A 2020 Y 2019:

Detalle

PATRIMONIOAportesDonación con destinación especificaExcedente pendiente por ejecutarReserva asignación permanenteExcedente del ejercicioValorizaciones

2020

42,573,360,4966,152,336,100

02,161,566,5803,859,891,0901,502,961,314

28,896,605,412

2019

41,074,365,6946,152,336,100

3,966,5120

5,460,087,416561,370,254

28,896,605,412

Variación

1,498,994,8020

-3,966,5122,161,566,580

-1,600,196,326941,591,060

0

A diciembre 31 el ingreso por actividades ordinarias corresponde a:

NOTA 15: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS A 2020 Y 2019:

Detalle

INGRESOSMatrículas y pensionesActividades académicasDepartamento de inglesDepartamento de deportesTransporte escolarTextos escolaresIngresos variosComisión tarjetas de crédito

2020

13,663,258,45213,066,435,858

90,0000

196,484,000197,873,500186,814,400

7,461,9508,098,744

2019

14,167,511,26712,165,108,324

47,829,80055,000

393,901,0001,101,642,500

444,612,09314,362,550

0

Variación

-504,252,815901,327,534-47,739,800

-55,000-197,417,000-903,769,000-257,797,693

-6,900,6008,098,744

Los gastos administrativos a diciembre 31 están conformados por:

NOTA 16: GASTOS DE ADMINISTRACION A 2020 Y 2019:

Detalle

GASTOS DE ADMINISTRACIÓNPersonalServiciosHonorariosImpuestosArrendamientosContribuciones y gastos legalesSegurosMantenimientoDiversosDepreciación

2020

11,872,193,6377,910,731,214

453,368,181193,289,089647,894,170

72,109,21035,302,03183,019,833

452,470,000995,093,763

1,028,916,147

2019

13.605.780.8677.572.098.213

542.241.988285.151.768708.924.496140.734.278

8.978.56086.635.839

583.800.8242.483.997.1581.193.217.743

Variación

-1,733,587,230338,633,001-88,873,807-91,862,679-61,030,326-68,625,06826,323,471-3,616,006

-131,330,824-1,488,903,396

-164,301,596

Los ingresos financieros a diciembre 31 están conformados por:

NOTA 17: INGRESOS FINANCIEROS A 2020 Y 2019:

Detalle

INGRESOS FINANCIEROSIntereses

2020

29,682,78629,682,786

2019

69,046,67569,046,675

Variación

-39,363,889-39,363,889

Los otros ingresos a diciembre 31 están conformados por:

NOTA 18: INGRESOS NO OPERACIONALES A 2020 Y 2019:

Detalle

INGRESOS NO OPERACIONALESReintegro de provisiónReintegro de costos y gastosAprovechamientosDonacionesIncapacidades

2020

127,255,40818,809,92292,438,96111,126,118

04,880,407

2019

450,187,424251,148,752186,342,448

267,7574,150,0008,278,467

Variación

-322,932,017-232,338,830

-93,903,48710,858,360-4,150,000-3,398,060

Los gastos financieros a diciembre 31 están conformados por:

NOTA 19: GASTOS FINANCIEROS A 2020 Y 2019:

Detalle

GASTOS FINANCIEROSIntereses y comisiones

2020

195,800,601195,800,601

2019

320,350,334320,350,334

Variación

143.741.542143.741.542

Los otros gastos a diciembre 31 están conformados por:

NOTA 20: OTROS EGRESOS A 2020 Y 2019:

Detalle

EGRESOS NO OPERACIONALESGravamen al movimiento financieroOtros

2020

56,943,18553,071,252

3,871,933

2019

64,098,52560,054,791

4,043,734

Variación

-7,155,340-6,983,539

-171,801

Las transacciones con partes relacionadas de la Corporación arrojaron los siguientes saldos a diciembre 31:

NOTA 21: PARTES RELACIONADAS A 2020 Y 2019:

La entidad no presenta hechos que modifiquen parcialmente los Estados Financieros y las notas explicativas que se presentan.

NOTA 22: HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO ENQUE SE INFORMA A 2020:

El Gobierno Colombiano por medio del Decreto Legislativo 417 del 17 de marzo de 2020 declaró el estado de emergencia económica, social y ecológica por el brote del COVID-19. Debido a esto, el Gobierno Nacional tomó las medidas para afrontar la crisis derivada de esta pandemia en los ámbitos sanitarios, sociales y económicos.

La Corporación Educativa Colombo Británico evaluó el impacto que el COVID-19 generó en su operación y en su situación financiera, con el análisis de escenarios que involucran diferentes perspectivas como la duración de los periodos de aislamiento obligatorio, crecimiento económico, desempleo, inflación, entre otros.

El COVID-19 ha desencadenado estímulos tanto fiscales como monetarios a nivel mundial y local sin precedentes. En Colombia, durante lo corrido del año y con el fin de mitigar el impacto económico en las empresas, se establecieron algunas medidas como:

El Banco de la República ha disminuido la tasa de referencia pasando de 3,75% en marzo a 2,25% en agosto de 2020.

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, mediante el Decreto Legislativo 639 de 2020, creó el Programa de Apoyo al Empleo Formal – PAEF a través del cual se otorgó un subsidio de $350.000 por empleado para el pago de la nómina, aplicable para postulación en los meses de mayo, junio, julio y agosto de 2020. Además, mediante la Ley 2060 de octubre de 2020, se amplía vigencia temporal y cuantías del aporte por los meses comprendidos entre septiembre de 2020 y marzo de 2021.

NOTA 23: ANÁLISIS DEL IMPACTO POR EL COVID 19:

Detalle

REMUNERACION SALARIALCoordinador AdministrativoRector

2020

20.000.0008.000.000

12.000.000

2019

17.276.0006.080.900

11.195.100

Variación

2.724.0001.919.100

804.900

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, mediante el Decreto Legislativo 770 de 2020, creó el Programa de Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios (PAP), entregando un aporte monetario de naturaleza estatal por valor de $220.000 por el número de empleados (IBC entre 1 SMLMV y $1 millón) con el objeto de apoyar y subsidiar el primer pago de la prima de servicios de 2020. Además, mediante la Ley 2060 de octubre de 2020, se amplió la vigencia temporal para subsidiar también el pago de la segunda prima de servicios de 2020.

El Ministerio de Salud y Protección Social, mediante la Resolución 686 de 2020, realizó una disminución voluntaria a los aportes a pensión del 16% al 3% y suspensión de aporte al fondo de solidaridad pensional durante los meses de abril y mayo de 2020. No obstante, mediante la Sentencia C-258 del 23 de julio de 2020, la Corte Constitucional declaró inexequible el Decreto 558 de 2020. Por lo anterior, La Empresa provisionó el 9.75% correspondiente a los aportes de pensión a cargo del empleador por los meses de abril y mayo de 2020.

A través del Decreto 535 de 2020 el Ministerio de Hacienda y Crédito Público estableció procedimiento abreviado para la solicitud y compensación de saldos a favor, disminuyendo los tiempos de respuesta de 50 días hábiles a 15 días hábiles, otorgando así liquidez a las empresas para su operación.

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, por medio del Decreto 655 de 2020, aplazó el pago de la segunda cuota del impuesto de renta y complementarios de junio para noviembre de 2020, otorgando mayor liquidez a las pequeñas y medianas empresas del país.

Gastos por implementación de protocolos de bioseguridad

Cuentas por cobrar

Incurrir en sobrecostos para dar cumplimiento a los protocolos de bioseguridad.

La pérdida de capacidad adquisitiva de los padres de familia para cumplir con el pago de las pensiones y otros cobros educativos.

Realizar cotizaciones y análisis de precios para compras y contrataciones requeridas para el desarrollo de los protocolos de bioseguridad.

- Gestión de cartera - Política de deterioro y ajuste de provisión. -firma de acuerdos de pago.

Cuenta Saldo al31/12/2020

Riesgos Calificación riesgo(Bajo/ alto)

Impacto $ Medidastomadas

$ 265,240,878 $ 38,475,178

$ 184,000,000$ 184,000,000

Medio/bajo

Medio




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