CO_Resultado Análisis Dif.precio CO0410TE999_v1.0

Anlisis de Diferencia de Precio

Papeles Cordillera Informe

Versin 1 Agosto 2014

Mdulos: PP-PI - CO

Informe Versin: 01

Proceso: Costos

Fecha de creacin

28/08/2014

Autor: SIGO LTDA.

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Anlisis Diferencias de Precio

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INDICE

CCOONNTTEENNIIDDOO ................................................................................................................................................................. 3

INTRODUCCIN .......................................................................................................................................................... 3

OBJETIVO ..................................................................................................................................................................... 3

LEVANTAMIENTO REALIZADO ............................................................................................................................. 4

SOBRE LA INFORMACIN ENVIADA (USUARIO CLAVE) .................................................................................................. 4 LEVANTAMIENTO FUNCIONAL DEL SISTEMA (CONSULTOR) .......................................................................................... 9

Transaccin CKM3N .............................................................................................................................................. 9 Transaccin KKF6N ............................................................................................................................................. 12 Transaccin CKMLCP ......................................................................................................................................... 16 Impacto del Alta Niveles Inferiores ...................................................................................................................... 18 Impacto futuro con el arrastre de Diferencias de precio (acumuladas) ............................................................... 21

CONCLUSIONES ........................................................................................................................................................ 23

TRANSACCIONES DE UTILIDAD ................................................................................................................................... 25 Transaccin COGI Tratamiento posterior de errores ....................................................................................... 25 Transaccin S_ALR_87013127 - Seleccin de rdenes........................................................................................ 26

ANEXO: EJEMPLO .................................................................................................................................................... 28

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CCOONNTTEENNIIDDOO

Introduccin

El presente documento responde a la necesidad del rea de costos de Papeles Cordillera para explicar la causa de desviacin de precios de un material. El objetivo principal de este documento es aclarar las inquietudes presentadas y en la medida que sea necesario, comentar sugerencias y acciones preventivas a ser consideradas en el futuro. La transferencia de best practices de SAP es parte del compromiso de consultora en cualquiera de nuestros servicios de apoyo.

Objetivo

Identificar causas de problema de desviacin de costos, puntualmente con el material CO0410TE999.

Documentar la investigacin, anlisis y resultado.

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Levantamiento realizado

Sobre la informacin enviada (usuario clave)

RE Asesora costos material.msg

Emails adjuntos:

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Libro1 (48).xlsx

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El resto del contendio del email ha sido copiado aqu:

Otro factor que encarece el costo de este material es que se genera mucho Side Roll y Fuera de Norma por cada produccin, posteriormente se consumen en la receta del vendible como abono pero con un precio ms bajo:

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Ejemplo de Recetas: Versin 99A

Versin 600B

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Versin 600C

PD: Adjunto comparacin de rectas del Jumbo y Vendible 410T.

Recetas Liner HF B 269.xlsx

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Levantamiento funcional del sistema (consultor)

Transaccin CKM3N

El periodo Junio, el material CO0410TE999 presenta un incremento significativo en su precio variable por casi un 35%, como resultante de la ejecucin del costeo real del periodo.

Como se puede ver en la imagen que sigue, el material presenta tres versiones de fabricacin, sin embargo, donde se evidencia la mayor diferencia de precio es en la 999A, debido principalmente al resultado de la liquidacin de la orden. Esto significa que la orden presenta alguna diferencia de consumo de materias primas o notificacin de actividades por sobre el estndar esperado.

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Si vemos el detalle de imputaciones correspondientes a las Altas de la versin 999, tenemos:

Doble clic en la posicin destacada y luego navegamos al documento original

Para chequear los receptores

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Vemos que la mayor desviacin se produce por Desviacin de cantidad a emplear, lo que se corrobora con el detalle de la orden a continuacin.

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Transaccin KKF6N

Tomamos la versin que corresponde a la diferencia de precio que queremos analizar.

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Seleccionamos el intervalo que deseamos observar:

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Existe un consumo realizado manualmente con fecha contable 30.06.2014 por el usuario FLATORRE que a primera vista sale de la normalidad. Con un siguiente nivel de navegacin sobre el N doc. vemos el detalle del registro documento MM

Como se puede ver a continuacin, el texto de cabecera que podra explicar lo sucedido, se encuentra vaco.

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Esto no permite afirmar la razn de lo que aparentemente fue un ajuste de consumos. Si regresamos al detalle con las partidas individuales y subtotalizamos por usuario, tenemos que Operaciones ya haba contabilizado la parte que corresponde al consumo terico, por lo que esto no explica la contabilizacin que podra haber sido de ajuste, ya que lo ya consumido era consistente con el terico. Otra opcin es que Produccin haya utilizado ms material del necesario y se hayan consumido efectivamente los 410,861 TON, al respecto, la normativa de costeo NIC2 indica es que las ineficiencias no deberan formar parte del costo de la existencia (no me refiero aqu a la merma natural del proceso), por tanto, sugiero revisar si este fuera el caso, como estn llevando contablemente este tema.

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Transaccin CKMLCP

Ya muestra una desviacin que ocupa 2do lugar en las diferencias de precio y tipo de cambio del periodo. Generando un efecto contable que se refleja en el Doc. cierre de la CKM3N.

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Impacto del Alta Niveles Inferiores

Ya vimos lo que ocurre con la Diferencia de Precio producto de las desviaciones de la orden, que fueron liquidadas, ahora, podemos mirar el impacto de las altas que provienen de niveles inferiores, como es el caso del semielaborado Jumbo:

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Enfoqumonos en entender de donde viene y para ello navegamos con un doble clic sobre el campo destacado:

Este detalle explica que en el proceso de aprovisionamiento de la versin 999A, se consume la cantidad indicada (410,861) con una diferencia de precio (2.795,88 USD) que surgi del proceso de costeo real en una proporcin calculada del jumbo que se consume en varios productos terminados. Si desde aqu hacemos un doble clic en el campo destacado, volvemos a la CKM3N de del semielborado y veremos la misma lgica, donde la liquidacin y altas desde niveles inferiores incrementan (o disminuyen en caso contrario), la diferencia de precio del periodo.

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En este caso, tenemos un nivel previo que tambin impacta al Jumbo (semielaborado) que podramos seguir navegando para su investigacin. No lo haremos en este caso. Lo que nos interesa es ver como se distribuye en los consumos:

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Impacto futuro con el arrastre de Diferencias de precio (acumuladas)

Diferencia del precio del inventario final= USD 77.542,65.-

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Por qu no coincide el inventario de cierre del periodo 6 con la diferencia de precio del inventario inicial del periodo 7? El ejercicio matemtico est relacionado con los campos Apertura de periodo, Contabilizacin de cierre ML y Modificacin precios de material (CK40N) En este caso, vemos que 89.474,14 11.931,49 = 77.542,65, es decir, volvemos al valor del inventario final del periodo anterior. De modo que el Valor real del inventario de inicio del periodo se ajusta con la ejecucin de costeo estndar del mes. Existe una transaccin (MR22) que permite ajustes incorporando una lnea similar en este nivel (Inventario inicial) con cargo/abono (segn sea el caso) de diferencias de precio para evitar arrastres como lo que sucede con este material.

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CONCLUSIONES

Respecto al objetivo principal planteado y tomando el input del levantamiento del usuario manifestado en el email Aumento Costo Liner HF-B 269 expuesto al inicio de este informe, se tiene lo siguiente:

La diferencia de precio del mes de Junio para el material CO0410TE999, responde principalmente a una desviacin de 63,5% en el consumo de semielaborado JUMBO. Adems, de absorber desviaciones que corresponden a diferencias de precio en materias primas y energas, sin embargo, la participacin de esto ltimo en el costo real final es marginal en trminos comparativos respecto al primer factor mencionado.

El email dice:

Del jumbo base se destinaron 422,982 toneladas para el CO0410TE999 de lo que realmente se fabricaron 261,703 toneladas quedando el resto como recorte y asumiendo el costo de la perdida. No me queda claro a qu se refiere el usuario con lo que comenta. Respecto al anlisis del usuario sobre el SideRoll y Fuera de Norma resultante del

proceso, desconozco el estndar para evaluar si es mucho o poco.

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En trminos generales:

Se sugiere evitar registros manuales si ya cuentan con sistema automatizado. Como ocurre en este caso y dado los levantamientos anteriores que hemos realizado, no me sorprendera que fuese algn error de cuadratura que ponga en discusin la eficiencia de la transaccin Z (que utilizan para ajustes) y el rol de Mensajera.

Si de todos modos se llevan a cabo contabilizaciones manuales, es fundamental que se incorpore un texto explicativo.

En caso de que se estn llevando las ineficiencias o inconvenientes productivos al costo real del producto (valorizacin de la existencia), sugiero revisar el modelo de costeo y extraer dicha parte del costo como cargo al ceco que genera el gasto.

Respecto a la estrategia para hacer anlisis de desviaciones, en mi experiencia, se sugiere hacer anlisis durante el proceso de cierre al momento de ejecutar las transacciones del proceso:

En el caso de la determinacin de desviaciones, pues finalizada su ejecucin, muestra el detalle y se pueden ordenar los datos para revisar dnde se encuentran las mayores desviaciones que podran afectar el resto del proceso. Con esto es posible corregir errores a tiempo y evitar el incorrecto impacto contable al final del proceso.

En caso de que esto sea revisado y no se hayan detectado inconvenientes, se puede volver a revisar el resultado que arroja la liquidacin de rdenes. Esto es relevante; no debe continuar el proceso en caso de que esto ocurra.

Finalmente, como vimos en la trx para costeo real CKMLCP, existe una vista detallada de diferencias de precio que permite observar el impacto contable una vez imputadas las diferencias de precio de uno y varios niveles.

En casos puntuales de problemas de costeo de materiales, sugiero comenzar por el anlisis de precio del producto terminado (ej. con la CKM3N) y navegar a los orgenes de las desviaciones como pretende explicar este documento.

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Transacciones de utilidad

Transaccin COGI Tratamiento posterior de errores

Cabe considerar adems la revisin peridica y anticipada al cierre de la transaccin (COGI) que debera estar limpia de registros... estos se generan por imputaciones automticas que por algn motivo (texto de error) quedan a la espera.

En mi opinin, esta y Mensajera, de algn modo deberan conversar, a la fecha, esta trx va acumulando registros, independiente de lo que ocurre en el programa indicado. COGI y Mensajera No deben utilizarse en paralelo o se corre el riesgo de duplicidad en las contabilizaciones, por conversar, quiero decir que si Mensajera cumple 100% con sus contabilizaciones, COGI debera verse limpia de registros. Esta herramienta estndar es la que personalmente me parece superior en asegurar que los datos queden correctamente imputados.

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Transaccin S_ALR_87013127 - Seleccin de rdenes

Ordenado de mayor a menor en la desviacin, tenemos:

El doble clic sobre la posicin destacada en cuadro rojo, nos llevar a lo siguiente:

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Aqu vemos el detalle que ya vimos tambin desde la KKF6N>Costes>por periodo.

Ordenado por grupo de orgenes...

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Anexo: EJEMPLO

Lo mismo para Julio 2014 y tenemos una desviacin importante respecto al material CO0410TE que podemos suponer, dado que es un semielaborado jumbo, base para otros productos, que ms adelante afectar -en la ejecucin de costos reales- todos los materiales que utilizaron este semielaborado en su fabricacin. Por ello es que detenerse en el anlisis de la determinacin de desviaciones, a mi modo de ver y dada mi experiencia, es requisito fundamental para un correcto cierre de periodo.

Aqu vemos desviaciones de precio, estructura y cantidad.

Se crea layout personal, el cual puede replicarse sin marcar Especfico Usuario (por ej. como /CODESV)

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En este caso ejemplo, se filtran los recortes, grupos de orgenes CO48 a CO50:

Esto permitira hacer mayor anlisis sobre los consumos de materiales alternativos que se utilizan y su impacto en los costos de produccin.

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