CONTROL INTERNO (CI)Preguntas Frecuentes

Las Entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de

control interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y

actos institucionales.

¿Quienes implantan sistemas de control interno?

a. Promover y optimizar la eficiencia,eficacia, transparencia y economía en lasoperaciones de la Entidad, así como lacalidad de los servicios que presta.b. Cuidar y resguardar recursos y bienesdel Estado contra cualquier forma depérdida, deterioro, uso indebido, actosilegales, hecho irregular o situaciónperjudicial que pudiera afectarlos.

¿Qué objetivos se buscan cumplir con el CI? (1)

c. Cumplir la normatividad aplicable a laentidad y sus operaciones.d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.e. Fomentar e impulsar la práctica de valoresinstitucionales.f. Promover el cumplimiento de la rendiciónde cuenta de fondos y bienes por una misiónu objetivo encargado y aceptado.

¿Qué objetivos se buscan cumplir con el CI? (2)

Son obligaciones relativas a la implantación y funcionamiento del CI.

El Titular, Funcionarios y todo el Personal son responsables de la aplicación,

supervisión del CI, así como mantener una estructura sólida que promueva el

logro de los objetivos, la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.

¿Cuáles son las obligaciones del Titular y Funcionarios respecto al CI? (1)

a. Velar por el cumplimiento de funciones, actividades y órgano a su cargo, sujeción a la normativa legal y técnica aplicables.

b. Organizar, mantener, perfeccionar el sistema y medidas de CI, verificando efectividad, oportunidad de aplicación, en armonía con los objetivos, autoevaluándose a fin de propender al mantenimiento y mejora continua del CI.

¿Cuáles son las obligaciones del Titular y Funcionarios respecto al CI? (2)

e. Demostrar y mantener probidad, valoreséticos en el desempeño de sus cargospromoviéndolos en toda la organización.f. Documentar, divulgar internamentepolíticas, normas, procedimientos degestión, control interno referidas a:

* La competencia y responsabilidad deniveles funcionales encargados de laautorización y aprobación de los actos yoperaciones de la entidad.

¿Cuáles son las obligaciones del Titular y Funcionarios respecto al CI? (3)

* La protección y conservación de losbienes y recursos institucionales.

* La ejecución y sustentación de gastos,inversiones, contrataciones y todo tipode egreso económico en general.

* Establecimiento de los registroscorrespondientes respecto atransacciones y operaciones de laentidad, así como a su conciliación.

¿Cuáles son las obligaciones del Titular y Funcionarios respecto al CI? (4)

* Sistemas de procesamiento, uso, control de la información, documentación y comunicaciones institucionales.e. Disponer inmediatamente acciones correctivas pertinentes ante cualquier evidencia; desviaciones o irregularidades.f. Implementar oportunamente, recomendaciones, disposiciones emitidas por la entidad (informe de autoevaluación) de órganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalización.

¿Cuáles son las obligaciones del Titular y Funcionarios respecto al CI? (5)

g. Emitir normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la aplicación y/o regulación del control interno en las principales áreas de su actividad administrativa u operativa, propiciando los recursos y apoyo necesario para su eficaz funcionamiento.

¿Cuáles son las obligaciones del Titular y Funcionarios respecto al CI? (6)

Corresponde al titular y funcionarios responsables de órganos directivos,

ejecutivos de la entidad, la aprobación de las disposiciones y acciones para implantación

de sistemas que sean oportunos, razonables, integrados y congruentes con las

competencias y atribuciones de la entidad.

¿A quién corresponde aprobación de disposiciones, acciones para implantar sistemas de control

interno?

La administración institucional revisa, analiza permanentemente mecanismos y resultados del funcionamiento de control

interno a bien garantizar la agilidad, confiabilidad, actualización y

perfeccionamiento del control interno, correspondiendo al titular la supervisión de

su funcionamiento, bajo responsabilidad.

¿Quién revisa y supervisa el funcionamiento del sistema de control interno en la entidad.

Contraloría General de la República, Órganos de Control Institucional y

Sociedades de auditoría designadas y contratadas, son responsables de evaluación

de CI en entidades del Estado, normativa técnica del Sistema Nacional de Control. Resultados inciden en áreas críticas de la

organización y funcionamiento de la entidad como base de la planificación y ejecución de

acciones de control correspondientes.

¿Quién evalúa el CI en las entidades del Estado?

Dictar normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del CI en Entidades del Estado, respectiva evaluación. Normas que constituyen lineamientos, criterios,

métodos, disposiciones para aplicación y/o regulación del control interno en principales

áreas de su actividad administrativa u operativa, incluidas la gestión financiera, logística, personal

de obras, sistemas computarizados, valores éticos entre otros de la entidad.

¿Qué objetivos se buscan cumplir con el CI?

Constituyen lineamientos, criterios, métodos, disposiciones para aplicación y regulación de CI en principales áreas de

actividad administrativa u operativa, incluidas la gestión financiera, logística,

personal, obras, sistemas de información, valores éticos, con el propósito de promover una administración adecuada de los recursos

públicos.

¿Qué son las normas de CI? (1)

Titulares, funcionarios, servidores de cada entidad, según competencia, son

responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar estructura de CI en

función a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. Es obligación de titulares, emisión de normas específicas

aplicables a su entidad, naturaleza, estructura, funciones y procesos en armonía

con lo establecido en este documento.

¿Qué son las normas CI? (2)

Proveer lineamientos, herramientas y métodos a entidades del Estado para implementación de

componentes del SCI establecido en NCI.Servir de referencia para adecuación del SCI en

marco de NCI.Aplicación de estructura de control interno

uniforme que se adapte a cada entidad.Exponer con mayor amplitud los conceptos

utilizados en NCI

¿Cuáles son los objetivos de la guía implementación del CI de las entidades del Estado?

NO ES LIMITATIVA, ofrece estructura y metodologíaenunciativa más NO LIMITATIVA.Marco de referencia para que entidades implementenSCI, homogénea en lo general de acuerdo a sunaturaleza, cultura organizacional, complejidadoperativa, atribuciones, circunstancias, presupuesto,infraestructura, entorno normativo y nivel deautomatización de acuerdo a su realidad.

¿La estructura y metodología sugerida en la Guía para implementación del SCI de las entidades del

Estado es limitativa?

TRIPLE A = AAAAUTOCONTROL Capacidad que tienecada trabajador de evaluar su trabajo,valorarlo y aplicar correcciones enmejora de procesos, tareas y acciones.AUTORREGULACION Facultad de toda laInstitución para reglamentar y evaluarprocesos y tareas a bien mejorar ytransparentar sus acciones.

¿Cuáles son los fundamentos del CI en el sector público? (1)

AUTOGESTION Competencia quetiene la institución para interpretar,coordinar y desarrollar la correctagestión administrativa delegada porla Constitución o las Normas legales.

¿Cuáles son los fundamentos del CI en el sector público? (2)

Directiva 013-2106-CG/PROD aprobada con

RC 149-2016-CG, establece implementaciónen entidades del Estado, comprende lasFASES de planificación, ejecución yevaluación, cada una de ellas cuenta conetapas y estas por actividades, que sedesarrollan secuencialmente a fin deconsolidar el CI.

¿Cómo se implementa el SCI? (1)

Cada entidad debe complementar sumodelo de implementación observandoen que FASE se encuentra.

FASES:

Planeamiento conformada por las etapasI, II, III

Ejecución conformada por la etapa IVEvaluación conformada por la etapa V

¿Cómo se implementa el SCI? (2)

Planeamiento:

Etapa I - Acciones preliminares

1.Suscribir Acta Compromiso – Alta Dirección

2. Conformar Comité de Control Interno

3. Sensibilizar y capacitar en Control Interno

¿Cómo se implementa el SCI? (3)

Planeamiento

Etapa II – Identificación de brechas

4. Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnóstico del SCI

5. Realizar el diagnóstico del SCI

¿Cómo se implementa el SCI? (4)

Planeamiento

Etapa III – Elaboración del Plan del Trabajo para el cierre de brechas

6. Elaborar el plan de trabajo en los resultados del diagnóstico de SCI

¿Cómo se implementa el SCI? (5)

Ejecución

Etapa IV – Cierre de brechas

7. Ejecutar las acciones definidas en el Plan de Trabajo

¿Cómo se implementa el SCI? (6)

Evaluación

Etapa V – Reportes de evaluación y mejora continua8. Elaborar reportes de evaluación respecto a la implementación del SCI9. Elaborar informe final10. Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI

¿Cómo se implementa el SCI? (7)

Cada entidad implementa SCI en función alnivel de gobierno, fase y etapa deimplementación. Municipalidad ciudadprincipal tipo A: La MolinaPlanificación – Etapas I – 2 meses

Etapa II – 7 mesesEtapa III – 2 meses

Ejecución - Etapa IV - 16 mesesEvaluación - Etapa V - 3 meses

¿Qué plazos tiene la entidad pública para implementar el SCI?

Numeral 7 Directiva 013-2016-CG/PROD, establece que entidades todos los

niveles de gobierno registran obligatoria y permanentemente la información de

implementación SCI en aplicativo informático de Seguimiento y Evaluación

del SCI dispuesto por Contraloría.

¿Registro de avances e información relacionada a implementación del SCI en entidad pública? (1)

Cada entidad ingresa al aplicativo informático los productos de cada fase, etapa del proceso de

implementación del SCI e información que solicite los módulos de dicho aplicativo.

El Presidente del CCI es responsable del registro de información en aplicativo.

Dirección web Sist. Seguimiento y Evaluación CI:https://apps1.contraloría.gob.pe/wfrm/Index.aspx

¿Registro de avances e información relacionada a implementación del SCI en entidad pública? (2)

Caso no contar con usuario y clave acceso al sistema, remitir archivo a:

Directorio de Integrantes del Comité de Control Interno.

sistemacontrolinterno@contraloría.gob.pe

a bien generar acceso correspondiente.

¿Registro de avances e información relacionada a implementación del SCI en entidad pública? (3)

2006 Ley 28716 Control Interno

R.C. 320-206-CG Normas CI Entidades del

Estado

2008 Guía Implementación

R.C. 450-2008-CG del Sistema CI

2009 Modifica el art.10° Ley

D.U.067-2009 28716

¿Cuál es la normativa de CI aplicable a entidades públicas? (1)

2011 Ley 29743 Modifica art.10° LeyLey 28716 y deroga elDU 067-2009

2015 Ley 30372 Quincuagésima TerceraDisposición Complementaria Ley Presupuesto Sector Pubaño fiscal 2016

¿Cuál es la normativa de CI aplicable a entidades públicas? (2)

2015 DS400-2015-EF Aprueban procedimientospara cumplimientometas y asignación de recursos Programa Incentivos Mejora G. M. 2016

¿Cuál es la normativa de CI aplicable a entidades públicas? (3)

2016 RC 149-2016-CG Aprueba Directiva

Implementación del SCI entidades

del Estado

¿Cuál es la normativa de CI aplicable a entidades públicas? (4)

a. Asignación de competencias:

CI responsabilidad fundamental de gestores de entidades

- Cada colaborador a todo nivel es parte del control interno

¿Cuáles son factores claves en implementación del SCI en la entidad? (1)

b. Concepción del CIConocer y entender modelo e importancia de contar con un buen SCI para fortalecimiento de la gestión de la entidad.c. SCI es una herramienta de gestiónd. SCI debe estar incorporado en las labores que realizamos diariamente.

¿Cuáles son factores claves en implementación del SCI en la entidad? (2)

c. Actitud de Titulares y Funcionarios

CI contribuye con labor auditoría –percepción no amenaza

Predicar con ejemplo: valores conductas, cumplimiento de reglas, etc.

¿Cuáles son factores claves en implementación del SCI en la entidad? (3)

Departamento de CI de la CGR al 330-3000

Anexos 3111-3112-6250 o al correo electrónico:

sistemacontrolinterno@contraloría.gob.pe

Portal institucional de la CGR –www.contraloría.gob.pe

¿Dónde comunicarse para absolver consultas referidas a CI?

Son siglas en inglés de:Committee of Sponsoring Organizations of theTreadway CommissionEste Comité publicó el Marco Integrado del Control Interno, para diseñar, implementar y desarrollar el CI, así como la evaluación de su efectividad, que permite desarrollar, eficiente y efectivamente sistemas CI que se adapten a cambios del entorno operativo, mitigando riesgos hasta niveles aceptables, apoyando la toma de decisiones de la entidad.

¿Qué significa COSO?