Control Directo
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PRESUNCION DE INGRESOS OM EL RESTAURANTE DOÑA PETA ES OBJETO DE UNA FISCAL DEL 2012PARA QUE CONSTATE SUS INGRESOS DIARIOS. FEBRERO 2012 VENTAS AUDITADAS MIERCOLES 15 3550.00 JUEVES 16 2570.00 VIERNES 17 3890.00 SABADO 18 4300.00 DOMINGO 19 5230.00 TOTAL 19540.00 LA SUNAT REALZIA NUEVAMENTE EL CONTROL DIRECTO D MES MONTO PROMEDIO DIARIO FEBRERO 3908.00 ABRIL 4380.00 JUNIO 4290.00 OCTUBRE 2012 4650.00 TOTAL INGRESO PROMEDIO MENSUAL 93,749.00 SUMA DE MESES/CANTIDAD DE MESES AUDITADOS DETERMINACION DEL PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS SOB PROMEDIO DE INGRESOS MENSUALES 93,749.00 DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO INGRESOS DETERMINADOS POR LA SUNAT INGRESOS DECLARADOS INGRESOS OMITIDOS IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO 30%
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PRESUNCION DE INGRESOS OMITIDOS POR VENTAS SERVICIOS DE OPERACIONES GRAVADAS, POR DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS REGISTRADOS O DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE Y LOS ESTIMADOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA POR CONTROL DIRECTO(ART 68) CONTROL DIRECTO
EL RESTAURANTE DOÑA PETA ES OBJETO DE UNA FISCALIZACION POR LA SUNAT , POR LO QUE DESTACA A UN AUDITOR LOS DIAS: MIERCOLES 15, JUEVES 16, VIERNES 17, SABADO 18 Y DOMINGO 19 DE FEBRERODEL 2012PARA QUE CONSTATE SUS INGRESOS DIARIOS. PRODUCTO DEL CITADO CONTROL DIRECTO SE OBTIENE LA SIGUIENTE INFORMACION :
FEBRERO 2012 VENTAS AUDITADASMIERCOLES 15 3550.00JUEVES 16 2570.00VIERNES 17 3890.00SABADO 18 4300.00DOMINGO 19 5230.00TOTAL 19540.00
LA SUNAT REALZIA NUEVAMENTE EL CONTROL DIRECTO DE LAS ACTIVIDADESMDEL CONTRIBUYENTE DURANTE LOS MESES DE ABRIL, JUNIO Y OCTUBRE, OBTENIENDO EN CONJUNTO CON LOS DEL MES DE FEBRERO , LOS SIGUIENTES RESULTADOS
MES MONTO PROMEDIO DIARIO DIAS ATENDIDOSFEBRERO 3908.00 22ABRIL 4380.00 21JUNIO 4290.00 21OCTUBRE 2012 4650.00 23TOTAL
INGRESO PROMEDIO MENSUAL 93,749.00 SUMA DE MESES/CANTIDAD DE
MESES AUDITADOS
DETERMINACION DEL PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS SOBRE LA BASE PRESUNTA
PROMEDIO DE INGRESOS MENSUALES x 93,749.00
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO
INGRESOS DETERMINADOS POR LA SUNAT 749992.00INGRESOS DECLARADOS -670000.00INGRESOS OMITIDOS 79992.00IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO 30% 23997.60
PRESUNCION DE INGRESOS OMITIDOS POR VENTAS SERVICIOS DE OPERACIONES GRAVADAS, POR DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS REGISTRADOS O DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE Y LOS ESTIMADOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA POR CONTROL DIRECTO(ART 68) CONTROL DIRECTO
EL RESTAURANTE DOÑA PETA ES OBJETO DE UNA FISCALIZACION POR LA SUNAT , POR LO QUE DESTACA A UN AUDITOR LOS DIAS: MIERCOLES 15, JUEVES 16, VIERNES 17, SABADO 18 Y DOMINGO 19 DE FEBRERODEL 2012PARA QUE CONSTATE SUS INGRESOS DIARIOS. PRODUCTO DEL CITADO CONTROL DIRECTO SE OBTIENE LA SIGUIENTE INFORMACION :
PROMEDIO DE DIAS FISCALIZADOS
TOTAL INGRESOS DE LA SEMANA / DIAS FISCALIZADOS 3,908.00
DIAS ATENDIDOS EN EL MES DE FEBRERO: 22 DIASPROMEDIO DE INGRESO DEL MES DE FEBRERO 2012PROMEDIO DE DIA * DIAS ATENTIDOS 85,976.00
LA SUNAT REALZIA NUEVAMENTE EL CONTROL DIRECTO DE LAS ACTIVIDADESMDEL CONTRIBUYENTE DURANTE LOS MESES DE ABRIL, JUNIO Y OCTUBRE, OBTENIENDO EN CONJUNTO CON LOS DEL MES DE FEBRERO , LOS SIGUIENTES RESULTADOS
INGRESO MENSUAL85976.0091980.0090090.00
106950.00374996.00
DETERMINACION DEL PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS SOBRE LA BASE PRESUNTA INGRESOS DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE
MESES NO CONTROLADOS8 749,992.00
PRESUNCION DE INGRESOS OMITIDOS POR VENTAS SERVICIOS DE OPERACIONES GRAVADAS, POR DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS REGISTRADOS O DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE Y LOS ESTIMADOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA POR CONTROL DIRECTO(ART 68) CONTROL DIRECTO
EL RESTAURANTE DOÑA PETA ES OBJETO DE UNA FISCALIZACION POR LA SUNAT , POR LO QUE DESTACA A UN AUDITOR LOS DIAS: MIERCOLES 15, JUEVES 16, VIERNES 17, SABADO 18 Y DOMINGO 19 DE FEBRERO
LA SUNAT REALZIA NUEVAMENTE EL CONTROL DIRECTO DE LAS ACTIVIDADESMDEL CONTRIBUYENTE DURANTE LOS MESES DE ABRIL, JUNIO Y OCTUBRE, OBTENIENDO EN CONJUNTO CON LOS DEL MES DE FEBRERO , LOS SIGUIENTES RESULTADOS
INGRESOS DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE 670,000.00
PRESUNCION DE INGRESOS OMITIDOS POR VENTAS SERVICIOS DE OPERACIONES GRAVADAS, POR DIFERENCIA ENTRE LOS MONTOS REGISTRADOS O DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE Y LOS ESTIMADOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA POR CONTROL DIRECTO(ART 68) CONTROL DIRECTO
PRESUNCION DE VENTAS O COMPRAS OMITIDAS POR DIFERENCIA ENTRE LOS BIENES REGISTRADOS Y LOS INVENTARIOS (ART 69)
CASO PRACTICO
LA EMPRESA ELIFLOR SRL DEDICADA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS RECIBE EN ENERO DEL 2013 VISITA DE LA SUNAT QUIEN PROCEDE A INVENTARIAR Y EVALUAR LOAS BIENES DE ALMACEN ,PRODUCTO DE SU LABOR DE FISCALIZACION DETERMINA QUE EN EL CASO DEL PRODUCTO AEXISTENTE UN FALTANTE FISICO DE 230 UNIDADES RESPECTO A LOS QUE SE CONSIGNA EN SUS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.CON EL FIN DE DETERMIANR EL VALOR DE VENTA PROMEDIO DEL PRODUCTO SE SOLICITA EL ULTIMO COMPORBANTE DE VENTA DE CADA MES , OBTENIENDO LOS SIGUIENTES DATOS:
FALTANTE DE INVENTARIO
MES COMPROBANTE DE PAGO VALOR DE VENTA UNITARIOENERO FAT./ 001 - 0453 240.00 FEBRERO FAT./ 001 - 0614 240.00 MARZO FAT./ 001 - 0706 240.00 ABRIL FAT./ 001 - 1453 240.00 MAYO FAT./ 001 - 1479 250.00 JUNIO FAT./ 001 - 1955 250.00 JULIO FAT./ 001 - 2058 255.00 AGOSOT FAT./ 001 - 2299 255.00 SETIEMBRE FAT./ 001 - 2378 250.00 OCTUBRE FAT./ 001 - 2600 250.00 NOVIEMBRE BOLETA DE VENTA 001-122 250.00 DICIEMBRE FACT/ 001 - 2790 255.00 TOTAL 2,975.00
MES VENTAS DECLARADAS PORCENTAJEENERO 1,355,000.00 7.61 FEBRERO 1,476,534.00 8.29 MARZO 1,540,870.00 8.65 ABRIL 1,558,200.00 8.75 MAYO 1,284,975.00 7.21 JUNIO 1,316,032.00 7.39 JULIO 1,916,340.00 10.76 AGOSOT 1,453,890.00 8.16 SETIEMBRE 1,260,900.00 7.08 OCTUBRE 1,043,352.00 5.86 NOVIEMBRE 1,590,700.00 8.93 DICIEMBRE 2,016,025.00 11.32 TOTAL 17,812,818.00 100.00
IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO
RENTA NETA OMITIDA 17,112.00
SOBRANTE DE INVENTARIO
EN ENERO 2012 SE LLEVA CABIO LA FISCALZIAZION DE LA EMPRESA COMERCIAL MOQUEGUA SRL DEDICADA A LA COMERCIALIZAACION DE UTENCILIOS DE COCINA CON RELACION A UNO DE SUS PRODUCTOS SE DETECTA QUE EXISTE UN SOBRANTE DE 36 UNIDADES NO REGISTRADAS E INVENTARIADAS POR LA EMPRESA. POR TAL MOTIVO LA SUNAT DECIDE APLICAR LA PRESUNCION ESTABLECIDA EN EL ART 69 DEL CODIGO TRIBUTARIO, OBTENIENDOSE LA SIGUIENTE INFORMACION
MES COMPROBANTE DE PAGO VALOR UNITARIO DE COMPRAENERO FAT./ 004 - 0233 200.00 FEBRERO FAT./ 001 - 1914 160.00 MARZO FAT./ 004 - 0206 210.00 ABRIL FAT./ 001 - 0453 210.00 MAYO FAT./ 010 - 1470 200.00 JUNIO FAT./ 001 - 0552 205.00 JULIO FAT./ 002 - 1328 205.00 AGOSTO FAT./ 006 - 0798 200.00 SETIEMBRE FAT./ 001 - 8030 187.00 OCTUBRE FAT./ 004 - 3017 190.00 NOVIEMBRE FAT./ 002 - 1321 200.00 DICIEMBRE FACT/ 001 - 3360 205.00 TOTAL 2,372.00
MES VENTAS DECLARADAS PORCENTAJEENERO 413,897.00 8.31 FEBRERO 351,638.00 7.06 MARZO 402,939.00 8.09 ABRIL 422,373.00 8.48 MAYO 451,251.00 9.06 JUNIO 497,571.00 9.99 JULIO 500,560.00 10.05 AGOSOT 449,259.00 9.02 SETIEMBRE 327,730.00 6.58 OCTUBRE 349,147.00 7.01 NOVIEMBRE 397,450.00 7.98 DICIEMBRE 416,885.00 8.37 TOTAL 4,980,700.00
IMPUESTO A LA RENTA
86735.557149595
PRESUNCION DE VENTAS O COMPRAS OMITIDAS POR DIFERENCIA ENTRE LOS BIENES REGISTRADOS Y LOS INVENTARIOS (ART 69)
LA EMPRESA ELIFLOR SRL DEDICADA A LA VENTA DE ELECTRODOMESTICOS RECIBE EN ENERO DEL 2013 VISITA DE LA SUNAT QUIEN PROCEDE A INVENTARIAR Y EVALUAR LOAS BIENES DE ALMACEN ,PRODUCTO DE SU LABOR DE FISCALIZACION DETERMINA QUE EN EL CASO DEL PRODUCTO AEXISTENTE UN FALTANTE FISICO DE 230 UNIDADES RESPECTO A LOS QUE SE CONSIGNA EN SUS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.CON EL FIN DE DETERMIANR EL VALOR DE VENTA PROMEDIO DEL PRODUCTO SE SOLICITA EL ULTIMO COMPORBANTE DE VENTA DE CADA MES , OBTENIENDO LOS SIGUIENTES DATOS:
PRECIO UNITARIO UNID FALTANTE
248 230 57,040.00 PROMEDIO TOTAL/ 12MESES
BASE IMPONIBLE IGV OMITIDO 4,338.97 781.01 4,728.14 851.07 4,934.16 888.15 4,989.65 898.14 4,114.73 740.65 4,214.18 758.55 6,136.48 1,104.57 4,655.63 838.01 4,037.64 726.78 3,341.01 601.38 5,093.72 916.87 6,455.69 1,162.02 57,040.00 10,267.20
EN ENERO 2012 SE LLEVA CABIO LA FISCALZIAZION DE LA EMPRESA COMERCIAL MOQUEGUA SRL DEDICADA A LA COMERCIALIZAACION DE UTENCILIOS DE COCINA CON RELACION A UNO DE SUS PRODUCTOS SE DETECTA QUE EXISTE UN SOBRANTE DE 36 UNIDADES NO REGISTRADAS E INVENTARIADAS POR LA EMPRESA. POR TAL MOTIVO LA SUNAT DECIDE APLICAR LA PRESUNCION ESTABLECIDA EN EL ART 69
SALDOS FINALES DE INVENT. MENSUALES 102,500.00 108,870.00 138,000.00 124,780.00 123,540.00 132,650.00 147,000.00 105,890.00 PROMEDIO DE INVENTARIOS 112,455.00 COEFICIENTE DE VENTAS OMITIDAS 121,870.00 116,230.00 139,760.00 PRECIO UNITARIO 1,473,545.00 197.67 198 36
BASE IMPONIBLE IGV OMITIDO 24,025.80 4,324.64 20,411.80 3,674.12 23,389.71 4,210.15 24,517.81 4,413.21 26,194.11 4,714.94 28,882.89 5,198.92 29,056.39 5,230.15 26,078.48 4,694.13 19,024.00 3,424.32 20,267.20 3,648.10 23,071.09 4,152.80 24,199.24 4,355.86 289,118.52 52,041.33
PRODUCTO DE SU LABOR DE FISCALIZACION DETERMINA QUE EN EL CASO DEL PRODUCTO AEXISTENTE UN FALTANTE FISICO DE 230 UNIDADES RESPECTO A LOS QUE SE CONSIGNA EN SUS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.
EN ENERO 2012 SE LLEVA CABIO LA FISCALZIAZION DE LA EMPRESA COMERCIAL MOQUEGUA SRL DEDICADA A LA COMERCIALIZAACION DE UTENCILIOS DE COCINA CON RELACION A UNO DE SUS PRODUCTOS SE DETECTA QUE EXISTE UN SOBRANTE DE 36 UNIDADES NO REGISTRADAS E INVENTARIADAS POR LA EMPRESA. POR TAL MOTIVO LA SUNAT DECIDE APLICAR LA PRESUNCION ESTABLECIDA EN EL ART 69
FORMULA 122,795 SALDOS FINALES /12 40.5610 VENTAS DECLARADS / PROMEDIO DE INVENTARIOS
SOBRANTE MONTO DE VENTAS OMITIDAS7128 COSTO DE SOBRANTE DETECTADO * COEFICUIENTE
289,119
COEFICIENTE DE VENTAS CON 4
DECIMALES
COEFICIENTE DE VENTAS CON 4
DECIMALES
PRESUNCION DE VENTAS O INGRESOS OMITIDOS POR DIFERENCIAS EN CUENTAS ABIERTAS EN EMPRESAS DEL SSITEMA FINANCIERO(ART. 71 DEL C. T.)
MES BANCO DEPOSITOS SUSTENTADOS DIFERENCIAJUNIO 2011 451,000.00 451,000.00 - JULIO 2011 1,329,100.00 890,900.00 438,200.00 AGOSTO 2011 547,900.00 365,000.00 182,900.00 SETIEMBRE 2011 135,000.00 135,000.00 - OCTUBRE 2011 137,690.00 69,800.00 67,890.00 NOVIEMBRE 2011 241,000.00 241,000.00 - DICIEMBRE 2011 1,111,200.00 690,800.00 420,400.00 ENERO 2011 435,550.00 134,580.00 300,970.00 FEBRERO 2011 118,700.00 118,700.00 - MARZO 2011 53,870.00 53,870.00 - ABRIL 2011 123,400.00 123,400.00 - MAYO 2011 136,200.00 43,600.00 92,600.00 TOTALES 4,820,610.00 3,317,650.00 1,502,960.00
450,888.00
PRESUNCION DE VENTAS O INGRESOS OMITIDOS POR DIFERENCIAS EN CUENTAS ABIERTAS EN EMPRESAS DEL SSITEMA FINANCIERO
MES INGRESOS DECLARADOS % AUMENTO MENSUALJUNIO 2011 167500 13.56 203,825.75 JULIO 2011 331590 26.85 403,501.98 AGOSTO 2011 135680 10.99 165,104.94 SETIEMBRE 2011 50850 4.12 61,877.85 OCTUBRE 2011 25900 2.10 31,516.94 NOVIEMBRE 2011 89700 7.26 109,153.25 DICIEMBRE 2011 256800 20.79 312,492.26 ENERO 2011 50290 4.07 61,196.40 FEBRERO 2011 44460 3.60 54,102.05 MARZO 2011 20260 1.64 24,653.79 ABRIL 2011 45873 3.71 55,821.49 MAYO 2011 16200 1.31 19,713.30 TOTALES 1,235,103.00 100.00 1,502,960.00
IGV OMITIDO 36,688.64 72,630.36 29,718.89 11,138.01 5,673.05 19,647.59 56,248.61 11,015.35 9,738.37 4,437.68 10,047.87 3,548.39 270,532.80
PRESUNCION DE VENTAS O INGRESOS POR CONTROL DIRECTO
EL RESTAURANTE LAS GLORIETAS, ES OBJETO DE UNA FISCALZIACION POR LA SUNAT, POR LO QUE DESTACA A UN AUDITOR LOS DIAS MIEROLES 21, JUEVES 22, VIERNES 23, SABADO 24Y DOMINGO 25 DE MARZO DEL 2012 PARA QUE CONSTATE SUS INGRESOS DIARIOS. PROPDUCTO DEL CITADO CONTROL DIRECTO SE OBTUVIERON LAS SIGUIENETS CIFRAS:
MARZO 2008 VENTAS AUDITADASMIERCOLES 21 3,500.00 JUEVES 22 2,700.00 VIERNES 23 3,800.00 SABADO 24 4,800.00 DOMINGO 25 6,200.00 TOTAL 21,000.00
MES DIAS ATENDIDOSMARZO 4200.00 21.00ABRIL 4250.00 22.00MAYO 4800.00 23.00JUNIO 4500.00 22.00TOTAL
DETERMINACION DEL PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS SOBRE LA BASE PRESUNTA
PROMEDIO DE INGRESOS MENSUALES x 97,775.00
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO
INGRESOS DETERMINADOS POR LA SUNAT 782200.00INGRESOS DECLARADOS -750000.00INGRESOS OMITIDOS 32200.00IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO 30% 9660.00
MONTO PROMEDIO DIARIO
PRESUNCION DE VENTAS O INGRESOS POR CONTROL DIRECTO
EL RESTAURANTE LAS GLORIETAS, ES OBJETO DE UNA FISCALZIACION POR LA SUNAT, POR LO QUE DESTACA A UN AUDITOR LOS DIAS MIEROLES 21, JUEVES 22, VIERNES 23, SABADO 24Y DOMINGO 25 DE MARZO DEL 2012 PARA QUE CONSTATE SUS INGRESOS DIARIOS. PROPDUCTO DEL CITADO CONTROL DIRECTO SE OBTUVIERON LAS SIGUIENETS CIFRAS:
PROMEDIO DE DIAS FISCALIZADOS
TOTAL INGRESOS DE LA SEMANA / DIAS FISCALIZADOS
DIAS ATENDIDOS EN EL MES DE MARZO: 26 DIASPROMEDIO DE INGRESO DEL MES DE FEBRERO 2012PROMEDIO DE DIA * DIAS ATENTIDOS
INGRESO MENSUAL88200.00 INGRESO PROMEDIO MENSUAL93500.00 97,775.00 SUMA DE MESES/CANTIDAD DE
110400.00 MESES AUDITADOS99000.00
391100.00
DETERMINACION DEL PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS SOBRE LA BASE PRESUNTA INGRESOS DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE
MESES NO CONTROLADOS8 782,200.00
PRESUNCION DE VENTAS O INGRESOS POR CONTROL DIRECTO
4,200.00
109,200.00
750,000.00
FALTANTE DE INVENTARIO
LA EMPRESA SIDSUR SAC, DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO, ESTA SIENDO FISCALIZADA POR LA SUNAT POR EL PERIODO 2012DURANTE LA TOMA DE INVENTARIOS DE MERCADERIAS SE ENCUENTRA UN FALTANTE DE VEINTICINCO UNIDADES DE IMPRESORAS. SE CUENTA CON LA SGTE INFORMACION:
MES VALOR UNITARIO VENTAS DECLARADASENERO 2012 800 547,000.00 FEBRERO 2012 800 560,000.00 MARZO 2012 800 545,000.00 ABRIL2012 800 548,000.00 MAYO 2012 800 562,000.00 JUNIO 2012 800 561,500.00 JULIO 2012 850 575,000.00 AGOSTO 2012 850 455,000.00 SETIEMBRE 2012 850 553,000.00 OCTUBRE 2012 850 551,500.00 NOVIEMBRE 2012 850 562,300.00 DICIEMBRE 2012 860 549,200.00
9910 6,569,500.00
MES VENTAS DECLARADAS PORCENTAJE BASE IMPONIBLEENERO 547,000.00 8.33 1,719.39 FEBRERO 560,000.00 8.52 1,760.26 MARZO 545,000.00 8.30 1,713.11 ABRIL 548,000.00 8.34 1,722.54 MAYO 562,000.00 8.55 1,766.54 JUNIO 561,500.00 8.55 1,764.97 JULIO 575,000.00 8.75 1,807.41 AGOSOT 455,000.00 6.93 1,430.21 SETIEMBRE 553,000.00 8.42 1,738.25 OCTUBRE 551,500.00 8.39 1,733.54 NOVIEMBRE 562,300.00 8.56 1,767.49 DICIEMBRE 549,200.00 8.36 1,726.31 TOTAL 6,569,500.00 100.00 20,650.00
IGV RENTA OMITIDO 6,195.00
LA EMPRESA SIDSUR SAC, DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE EQUIPO DE COMPUTO, ESTA SIENDO FISCALIZADA POR LA SUNAT POR EL PERIODO 2012DURANTE LA TOMA DE INVENTARIOS DE MERCADERIAS SE ENCUENTRA UN FALTANTE DE VEINTICINCO UNIDADES DE IMPRESORAS. SE CUENTA CON LA SGTE INFORMACION:
149581.39
826.00 25 20,650.00
IGV OMITIDO 309.49 316.85 308.36 310.06 317.98 317.69 325.33 257.44 312.89 312.04 318.15 310.74 3,717.00
SOBRANTE DE INVENTARIOS
LA SUNAT REALIZA LA INSPECCION DE INVENTARIOS DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL Y DETERMINA UN SOBRANTE DE INVENTARIO, EQUIVALENTE A 200 UNIDADES.EL PROMEDIO DE EXISTENCIAS ES DE 43000.00 Y EL TOTAL DE VENTAS GRAVADAS FUE DE 1600000.00
MES VALOR UNITARIO VENTAS DECLARADASENERO 2012 50.00 128,000.00 FEBRERO 2012 70.00 130,000.00 MARZO 2012 90.00 122,000.00 ABRIL2012 45.00 129,000.00 MAYO 2012 78.00 135,000.00 JUNIO 2012 65.00 132,000.00 JULIO 2012 90.00 139,000.00 AGOSTO 2012 39.00 129,000.00 SETIEMBRE 2012 55.00 136,000.00 OCTUBRE 2012 80.00 130,000.00 NOVIEMBRE 2012 95.00 140,000.00 DICIEMBRE 2012 49.00 150,000.00
806.00 1,600,000.00
MES VENTAS DECLARADAS PORCENTAJEENERO 128,000.00 8.00 FEBRERO 130,000.00 8.13 MARZO 122,000.00 7.63 ABRIL 129,000.00 8.06 MAYO 135,000.00 8.44 JUNIO 132,000.00 8.25 JULIO 139,000.00 8.69 AGOSOT 129,000.00 8.06 SETIEMBRE 136,000.00 8.50 OCTUBRE 130,000.00 8.13 NOVIEMBRE 140,000.00 8.75 DICIEMBRE 150,000.00 9.38 TOTAL 1,600,000.00
IMP. A LA RENTA149581.395348837
LA SUNAT REALIZA LA INSPECCION DE INVENTARIOS DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL Y DETERMINA UN SOBRANTE DE INVENTARIO, EQUIVALENTE A 200 UNIDADES.EL PROMEDIO DE EXISTENCIAS ES DE 43000.00 Y EL TOTAL DE VENTAS GRAVADAS FUE DE 1600000.00
PROMEDIO DE INVENTARIOS 43,000 COEFICIENTE DE VENTAS OMITIDAS 37.2093
67.17
PRECIO UNITARIO SOBRANTE67 200 13,400.00
BASE IMPONIBLE IGV OMITIDO 39,888.37 7,179.91 40,511.63 7,292.09 38,018.60 6,843.35 40,200.00 7,236.00 42,069.77 7,572.56 41,134.88 7,404.28 43,316.28 7,796.93 40,200.00 7,236.00 42,381.40 7,628.65 40,511.63 7,292.09 43,627.91 7,853.02 46,744.19 8,413.95 498,604.65 89,748.84
FORMULASALDOS FINALES /12VENTAS DECLARADS / PROMEDIO DE INVENTARIOS
MONTO DE VENTAS OMITIDASCOSTO DE SOBRANTE DETECTADO * COEFICUIENTE
498,605
COEFICIENTE DE VENTAS CON 4
DECIMALES
MES BANCO DEP SUSTENTADOS DIFERENCIAS850000 700000 150000
MESES VENTAS DECLARADAS % BASE IMPONIBLEENERO 42,100.00 7.01 10,521.49 FEBRERO 54,300.00 9.05 13,570.48 MARZO 59,000.00 9.83 14,745.08 ABRIL 60,400.00 10.06 15,094.97 MAYO 31,000.00 5.16 7,747.42 JUNIO 65,000.00 10.83 16,244.59 JULIO 64,200.00 10.70 16,044.65 AGOSTO 52,800.00 8.80 13,195.60 SEPTIEMBRE 43,700.00 7.28 10,921.36 OCTUBRE 41,200.00 6.86 10,296.57 NOVIEMBRE 53,000.00 8.83 13,245.58 DICIEMBRE 33,500.00 5.58 8,372.21
600,200.00 100.00 150,000.00
IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL 150,000.00 30% 45000
IGV OMITIDO DIFERENCIA 150000 1,999.08 DEP. SUSTENTADOS 700000 2,578.39 DEP. FISCALIZADOS 850000 2,654.12 2,717.09 1,394.54 2,924.03 2,888.04 2,375.21 1,965.84 1,853.38 2,384.21 1,507.00 27,240.92
LA EMPRESA INDUSTRIAS MOQUEGUA SAC ES FISCALIZADA POR LA SUNAT, DETERMINANDOSE PATRIMONIO NO DELCARADO EN SUS EEFF DEL EJERCICIO 2012.SE CUENTA CON LA SGTE INFORMACION:
A) DECLARACION SEGÚN CONTRIBUYENTE
ACTIVO EFECTIVO Y EE 250,000.00 CTAS POR COBRAS COMERCIAL 132,000.00 MERCADERIAS 95,000.00 MATERIAS PRIMAS 130,000.00 PRODUCTOS TERMIANDOS 270,000.00 SUMINISTROS 83,000.00 INMUEBLE MJAQ Y EQ 460,000.00 DEPRECIACION -180,000.00
1,240,000.00
TOTAL ACTIVO 1,240,000.00
B) ACTIVO Y PASIVO SEGÚN FISCALIZACION
ACTIVO EFECTIVO Y EE 250,000.00 CTAS POR COBRAS COMERCIAL 185,000.00 MERCADERIAS 140,000.00 MATERIAS PRIMAS 130,000.00 PRODUCTOS TERMIANDOS 270,000.00 SUMINISTROS 83,000.00 INMUEBLE MJAQ Y EQ 460,000.00 DEPRECIACION -180,000.00
1,338,000.00
TOTAL ACTIVO 1,338,000.00
MES VENTAS DECLARADAS %ENERO 125,000.00 7.87 FEBRERO 132,000.00 8.31 MARZO 127,000.00 7.99 ABRIL 125,000.00 7.87 MAYO 128,000.00 8.06 JUNIO 115,000.00 7.24 JULIO 145,000.00 9.13 AGOSTO 142,000.00 8.94 SEPTIEMBRE 138,000.00 8.68 OCTUBRE 125,000.00 7.87 NOVIEMBRE 137,000.00 8.62 DICIEMBRE 150,000.00 9.44
1,589,000.00 100.00
DETERMINAR EL PATRIMONIO SEGÚN FISCALIZACIONDETERMINAR EL PATRIMONIO NO DECLARADODETERMINAR EL IGV OMITIDO Y EL IMPUESTO A LA RENTA
PARA HALLAR EL COEFICIENTEVENTAS DECLARADAS DEL EJERCICIO/ EXISTENCIAS DECLARADAS DEL EJERCICIO
APLICACIÓN DEL COEFICIENTE AL PATRIMONIO NO DECLARADOCOEFICIENTE * PAT NO DECLARADO
IMPUESTO A LA RENTA 30%
LA EMPRESA INDUSTRIAS MOQUEGUA SAC ES FISCALIZADA POR LA SUNAT, DETERMINANDOSE PATRIMONIO NO DELCARADO EN SUS EEFF DEL EJERCICIO 2012.
PASIVO
TRIBUT POR PAGARCTAS POR PAAGR OMCTAS POR PAGAR DIVERSASBENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORESTOTAL PASIVO
PATRIMONIOCAPITALRESERVASRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PAT
TRIBUT POR PAGARCTAS POR PAAGR OMCTAS POR PAGAR DIVERSASBENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORESTOTAL PASIVO
PATRIMONIOCAPITALRESERVASRESULTADOS ACUMULADOSRESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PAT
PATRIMONIO FISCALIZADOPATRIMONIO NO DECLARADO
BASE IMPONIBLE IGV OMITIDO 21,193.52 3,814.83 22,380.35 4,028.46 21,532.61 3,875.87 21,193.52 3,814.83 21,702.16 3,906.39 19,498.04 3,509.65 24,584.48 4,425.21 24,075.84 4,333.65 23,397.64 4,211.58 21,193.52 3,814.83 23,228.10 4,181.06 25,432.22 4,577.80 269,412.00 48,494.16
2.7491 2.7491 HASTA 4 DECIMALES
269,412
80823.6
45,000.00 120,000.00 93,000.00 95,000.00 353,000.00
500,000.00 40,000.00 125,000.00 222,000.00 887,000.00
1,240,000.00
45,000.00 120,000.00 93,000.00 95,000.00 353,000.00
500,000.00 40,000.00 125,000.00 222,000.00 887,000.00
ACTIVO - PASIVO 985,000.00 PAT FISCALIZADO - PAT. DECLARADO 98,000.00
