1

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

Control de Personas Naturales de Altos Patrimonios

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Agenda

• Tributación de las PPNN

• Concentración de los ingresos y patrimonio en el Perú

• Inversiones

• Proceso de control

• Control del incremento patrimonial no justificado

• Acciones pendientes

• Conclusiones

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Tributación de las PPNN

• Tributación por fuente mundial • Modelo dual para las rentas de personas naturales:

• Sólo algunos bienes patrimoniales son gravados a nivel municipal.

Ganancias de capital

Arrendamiento de bienes

Rentas del Trabajo

Ganancias de capital Otras

rentas de

capital

Rentas del trabajo

dependiente e independiente

Dividendos Tasa Fija

6.8%

Rentas del Capital

Tasas Progresivas 8%, 14%, 17%, 20%, 30%

Tasa Fija 5% flat

Rentas de Fuente extranjera

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Concentración del ingreso en el Perú

Fuente: CEPAL, sobre la base de Panorama Social de América Latina.

5

Peruanos con altos patrimonios

8 37

239

1,998

20,768

> US$ 1,000 M

De US$ 100 M a 1,000 M

De US$ 30 M a 100 M

De US$ 5 M a 30 M

Fuente: Wealth Insight

Universo 2012 23,050 personas

US$ 43 MM en el

exterior

US$ 68 MM en el

mercado nacional

Patrimonio US $ 111 MM

De US$ 1 M a 5 M

339

27,388

Universo 2017 27,727 personas

Patrimonio US $ 201 MM

US$ 78 MM en el

exterior

US$ 123 MM en el

mercado nacional

6

US$24 MM 87

756

2,890

284

1,998

0

5,000

Más de US$ 30M

US$ 5 a 30M US$ 1 a 5M

SUNAT WealthInsight

20,768

20,000

Total SUNAT : 3,733 Total Estudios : 23,050

US$ 111 MM

SUNAT Estudios

25

100

75

50

Cantidad de Contribuyentes Patrimonio

Identificación de altos patrimonios

7 Bajo Moderado Riesgo de Detección Alto

Preferencias de Inversión

8

US$ 111 mil millones

Diversificación de las inversiones

33% administrado por asesores financieros

Bienes registrables y

artículos de lujo

Efectivo y coleccionables

Inversiones financieras

Inversiones en el exterior

Fuente: WealthInsight

PATRIMONIO DESTINO DEL PATRIMONIO DIVERSIFICACIÓN

61% 39%

En el mercado local

En el extranjero

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Proceso de control

Registros Públicos Notarios

Convenios Interna-cionales

Declaraciones Informativas

Agentes de Retención

Base de Datos

Nacional

Auto Declaraciones

Inversiones locales

Inversiones en el exterior

Gestión de información

Pagos

Pagos

Fuentes de Colaboración

Declaración Patrimonial

Análisis de Desbalance Patrimonial

Municipalidades

Soc. Mcdo Valores

Análisis de Vinculaciones

Análisis de Rentas No Declaradas

Análisis del Flujo

de Dinero

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OTRAS FUENTES COLABORACIÓN INTER- INSTITUCIONAL

FUENTES INTERNAS

Fuentes de información

Form - Emisión, y movimientos de

acciones

Directorio de socios de empresas

Dec. Operaciones con Terceros

Asesores financieros y prov. bienes de lujo

Form - Ganancia de K de valores

mobiliarios

Registro de predios

PDT Notarios

Publicaciones especializadas

SW del Colegio de Notarios

Sociedad de Mercado de

Valores

Declaración de Emb. de recreo

Declaración de Predios

Intercambio de información

Tributaria

Comp. y Libros Electrónicos

Asesores financieros y prov. de bienes de lujo

Movimiento ITF

Información no estructurada

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Análisis del Flujo del Dinero

Actividades lícitas

Operaciones declaradas

Operaciones no declaradas

Narcotráfico

Extorsión / corrupción

Delitos tributario

aduaneros

Operaciones Fraudulentas

Actividades Ilícitas

Terceros vinculados

Destinos diversos

Activos Financieros

Diversión

Bienes

Artículos de lujo

FLUJO DEL DINERO

FLUJO DEL ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN

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Incremento Patrimonial No Justificado

Empresario

Cruces de información

Mov. Bancarios

Inversiones en Empresas

Cuenta personal en el exterior

Solicita información

SUNAT Información sin

sustento

US$ millones (Evasión)

Otras fuentes

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Información

•Identificación de inversiones en el exterior

•Cruces de información con otras instituciones y organismos del Estado

•Convenios de intercambio de información con AT

• Equipos especializados de investigación

• Juzgados especializados en delitos tributarios (incremento patrimonial no justificado)

Control de Personas

Acciones Pendientes

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Conclusiones

o Para evadir el control también se diversifican las inversiones

o Es importante tener control del patrimonio de diversas fuentes

(nacionales y extranjeras) estén o no gravados

o La trazabilidad permitirá identificar rentas no declaradas y/o

desbalance patrimonial

o Es prioritario el trabajo especializado de la AT y de Juzgados

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Gracias!

“Hacia un servicio de clase mundial”