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  • PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

    Providencia 0071 que establece las

    Normas Generales de Emisin de

    Facturas y Otros Documentos de Fecha 08/11/2011 G.O. 39.795

  • ANTECEDENTES

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • PROVIDENCIA 0071 DE FECHA08/11/2011

    (G.O. N 39.795 del 08/11/2011

    ESTABLECE LAS NORMAS GENERALES DE

    EMISIN DE FACTURAS Y OTROS DOCUMENTOS

    (G. O. N 39.795 del 08/11/2011)

    Entrada en Vigencia

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • mbito de Aplicacin (Art. 2) PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Exclusiones (Art. 3)

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

    Exclusiones (Art. 3)

  • Los servicios educativos prestados por entes pblicos

    Los servicios de hospedaje, alimentacin y sus

    accesorios, a estudiantes, ancianos, personas con

    discapacidad, excepcionales o enfermas, cuando sean

    prestados dentro de una institucin destinada

    exclusivamente a servir a estos usuarios, siempre que

    est exenta del I. S. L. R.

    El SENIAT en el plazo de dos (2) aos contado a partir

    de la entrada en vigencia de esta Providencia, dictar

    las normas especiales de emisin de facturas y dems

    documentos para las operaciones de venta de

    inmuebles, servicios prestados por instituciones

    financieras y bolsa de valores y agrcolas

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

    Exclusiones (Art. 3)

  • Sobre formatos elaborados por Imprentas Autorizadas.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Los sujetos pasivos que no estn obligados al uso de maquinas fiscales,

    podrn utilizar simultneamente mas de un medio de emisin de facturas y

    otros documentos.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:

    1. Obtengan ingresos brutos anuales superiores a 1.500 U.T.

    2. Realicen mayor numero de operaciones de ventas o prestaciones de

    servicios con sujetos que no utilicen la facturas como pruebac de

    desembolso o del credito fiscal segn corresponda.

    3. Desarrollen conjunta o separadamente algunas de las actividades que

    se indican a continuacin:

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:

    a. Venta de alimentos, bebidas, cigarrillos y dems manufacturas de tabaco, golosinas,

    confiteras, bomboneras y otros similares.

    b. Venta de productos de limpieza de uso domstico e industrial.

    c. Ventas de partes, piezas, accesorios, lubricantes, refrigerantes y productos de limpieza de

    vehculos automotores, as como el servicio de mantenimiento y reparacin de vehculos

    automotores, siempre que estas operaciones se efecten independientemente de la venta de los

    vehculos. A los efectos de este numeral se entender por vehculo automotor cualquier medio

    de transporte de traccin mecnica.

    d. Venta de materiales de construccin, artculos de ferretera, herramientas, equipos y

    materiales de fontanera, plomera y repuestos, partes y piezas de aire acondicionado, as como

    la venta de pinturas, barnices y lacas, vidrios y objetos de vidrio, vidrios y el servicio de

    instalacin, cuando corresponda

    e. Venta de artculos de perfumera, cosmticos y de tocador.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:

    f. Venta de relojes y artculos de joyera, as como su reparacin y servicio tcnico.

    g. Venta de juguetes para nios y adultos, muecos que representan personas o criaturas,

    modelos a escalas, sus accesorios, as como la venta o alquiler de pelculas y juegos.

    h. Venta de artculos de cuero, textiles, calzados, prendas de vestir, accesorios para prendas de

    vestir, artculos deportivos maletas, bolsos y carteras, accesorios de viaje y artculos similares, y

    sus servicios de reparacin.

    i. Venta de flores, plantas, semillas, abonos, as como los servicios de floristera.

    j. Servicio de comida y bebidas para su consumo dentro o fuera de establecimientos tales

    como: restaurantes, bares, cantinas, cafs o similares; incluyendo los servicios de comidas y

    bebidas a domicilio.

    k. Venta de productos farmacuticos, medicinales, nutricionales, ortopdicos, lentes y sus

    accesorios.

    PROVIDENCIA SNAT/2008/0257

  • Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:

    l. Venta de equipos de computacin, sus partes, piezas, accesorios y consumibles, as como la

    venta de equipos de impresin y fotocopiado, sus partes, piezas y accesorios.

    m. Servicios de belleza, esttica y acondicionamiento fsico, tales como peluqueras, barberas,

    gimnasios, centro de masajes corporales y servicios conexos.

    n. Servicio de lavado y pulitura de vehculos automotores.

    o. Servicio de estacionamiento de vehculos automotores.

    p. Servicio de fotocopiado, impresin, encuadernacin y revelado fotogrfico.

    q.- Servicios de alojamiento y hospedaje, prestados en hoteles, moteles, posadas y casa

    de huspedes.

    r.- Servicios de alquiles de cajas de corres o apartados postales (P.O. BOX).

    s.- Venta de electrodomsticos o sus accesorios y repuestos.

    t.- Ventas de libros, papeleras y artculos de oficina.

    u.- Venta de muebles para el hogar y oficinas.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Obligados a utilizar Maquinas Fiscales:

    Los sujetos pasivos dedicados a las actividades econmicas previstas en el literal j del

    numeral 3 del presente artculo, deben emplear como medio de facturacin obligatoria

    realizadas durante el ao calendario inmediato anterior al que est en curso, una vez

    nacida la obligacin de utilizar mquinas fiscales, el sujeto no podr utilizar otro

    medio de facturacin, salvo en los casos previstos en el Artculo 11 de esta Providencia

    Administrativa.

    El Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT),

    mediante Providencia Administrativa de carcter general, podr incluir o excluir

    determinadas actividades, a los fines de la aplicacin, del presente artculo.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Tipos de Documentos Regulados

    Igualmente, los documentos emitidos conforme

    a Ley de Impuesto Sobre Alcohol y Especies

    Alcohlicas y su Reglamento.

    Excepciones: Casos referidos a la Prov. 1677 Documentos emitidos Providencias:

    603, 0474 y 0456

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Tipos de Facturas

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

    Perdida de Factura Art. 42 (Copias Certificadas del Emisor)

  • FACTURA FACTURA

    Medio Manual o Mecnico

    Sistemas Automatizado

    MF #1 MF #1 MF #1

    Me

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    de

    Fa

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    Contribuyente Ordinario

    Contrib. Formal Contrib. No Sujeto

    Ventas Internas

    Ventas Exportacin

    Ventas Internas

    Ventas Exportacin

    Contribuyente Ordinario

    Contrib. Formal Contrib. No Sujeto

    Ventas Internas

    Ventas Exportacin

    Ventas Internas

    Ventas Exportacin

    Contribuyente Ordinario

    Contrib. Formal Contrib. No Sujeto

    Ventas Internas

    Establecimiento Duty free

    Cmo se puede facturar ?

    M q u i n a s F i s c a l e s

    Mquina

    Registradora

    Punto de

    Venta Impresora

    Fiscal

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Formatos o formas libres, por los contribuyentes ordinarios Art. 13.

    Mquinas Fiscales, por los contribuyentes ordinarios Art. 14.

    Formatos o formas libres, por los sujetos que no califiquen como

    contribuyentes ordinarios Art. 15.

    Mquinas Fiscales, por los sujetos que no califiquen como contribuyentes

    ordinarios Art. 16.

    Facturas que se emitan a los fines de documentar las operaciones de

    exportacin Art. 17.

    Facturas emitidas en el extranjero por personas no residentes en el pas

    Art. 18.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • rdenes de entrega o guas de despacho Art. 21

    Las notas de dbito y de crdito Art. 23 (deben hacer referencia a la fecha, nmero

    y monto de la factura que soport la operacin).

    Las notas de dbito y de crdito emitidas a travs de Mquinas Fiscales

    Art. 24.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Art. 30: Las imprentas autorizadas deben reflejar en los formatos que

    elaboren, como mnimo, los siguientes datos:

    1. El nmero de control.

    2. La denominacin y nmero del documento

    3. La palabra serie y los caracteres que la identifiquen y diferencien, cuando corresponda.

    4. El nombre completo o razn social, domicilio fiscal y el nmero de Registro

    nico de Informacin Fiscal (RIF) del emisor.

    5. la razn social y el nmero de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF) de

    la imprenta autorizada.

    6. Nmero y fecha de la Providencia Administrativa de autorizacin para la

    elaboracin de documentos.

    7. Los Nmeros de Control asignados, expresados de la siguiente manera:

    desde el N hasta el N 8. La fecha de elaboracin constituida por ocho (8) dgitos.

    9. Los campos que permitan agregar el resto de los datos e informaciones

    sealados en el Artculo 13, el Artculo 15 o el Artculo 17 de esta

    Providencia, segn corresponda.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Mquinas Fiscales

    PROVIDENCIA SNAT/2008/0257

  • Excepciones:

    La maquina no imprima la Razn Social o R.I.F. Los sistemas se encuentren averiados. La maquina no puede imprimir N/C o N/D.

    Cuando los emisores: no califican como contribuyentes ordinarios IVA sus ingresos son iguales o inferiores a 1.500UT la factura se requiere como prueba de desembolso

    El usuario realice ventas por cuenta de terceros u operaciones de exportacin

    El usuario realice operaciones fuera del establecimiento a travs de ruteros, a domicilio y otros.

    Por solicitud del cliente mas de (1) copia u a entes pblicos.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

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    Punto A Punto B Punto C Formato Manual

    Sistema

    Descentralizado

    de Facturacin

    Varias reas

    ( Puntos )

    de Facturacin

    Punto A Punto B Punto C

    EMISION DE FACTURA Y DOCUMENTOS EN SERIE

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    Forma Libre

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    Varias reas

    ( Puntos )

    de Facturacin

    Posibilidad de

    fraccionarlas y

    distribuirlas

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

    Fecha:

    DD/MM/AAAA

  • Disposiciones Comunes

    8

    cm

    Formatos de facturas y documentos. Formas Libres.

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • PROVIDENCIA SNAT/2008/0257

  • PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Emitir el Reporte Z por cada da de operacin.

    Tener visible, pantallas que muestren el precio.

    Tener al menos un panel de control que facilite la obtencin del reporte de memoria fiscal de las impresoras fiscales.

    Conservar las memorias reemplazadas por 5 aos.

    Conservar en buen estado el Dispositivo de Seguridad y la Etiqueta .

    Guardar los Rollos de Auditora por 2 aos.

    Informar la prdida de las mquinas fiscales.

    Deberes de los Usuarios Mquinas Fiscales

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071

  • Transmitir la propiedad o uso de las mquinas.

    Alterar o modificar las caractersticas tcnicas de la mquina fiscal. (Sustitucin Inmediata).

    Utilizar o tener dentro del local, otro tipo de impresora no integrada a la mquina fiscal,

    para la totalizacin de las operaciones.

    Deberes de los Usuarios Mquinas Fiscales

    PROVIDENCIA SNAT/2011/0071