CONTRIBUCIONES FISCALES

Objetivo: El alumno tendrá la capacidad de analizar, interpretar y aplicar las disposiciones fiscales en vigor de tal forma que permita optimizar los costos financieros y administrativos en la organización cumpliendo estrictamente con nuestro sistema jurídico.

UNIDAD I. MARCO CONCEPTUAL DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO

UNIDAD II. MARCO JURÍDICO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD III. SISTEMA DE COORDINACIÓN FISCAL

UNIDAD IV. CONTRIBUCIONES FISCALES PARA PERSONAS FÍSICAS Y MORALES

UNIDAD V. CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

IMPUESTOS:

IVA – Impuesto al valor agregado 16%

ISR – Impuesto sobre la renta

FEDERAL IETU (Desapareció) – I. empresarial a Tasa Única

IEPS (I. especial sobre producción y servicio) < Combustible, refrescos, alcohol, cigarro, alimentos de mascotas.

ISAN – Impuesto sobre automóviles nuevos

ARANCELES

Impuestos sobre Nómina 3%

Tenencia

ESTATAL Espectáculos públicos

Impuesto de hospedaje

MUNICIPALES < Predio

PREGUNTAS CLAVE:

1. Menciona algunos ejemplos de impuestos. IVA, ISR2. ¿Cuál es la clasificación de los impuestos? Directos e Indirectos.3. ¿Qué gravan los Impuestos Directos? Gravan la ganancia o el ingreso.4. ¿Qué gravan los Impuestos Indirectos? Gravan el consumo.5. ¿Qué es Persona Física? Quien es concebido hasta que muere.6. ¿Qué es Persona Moral? Dos o más personas que se reúnen para un fin común.7. ¿En qué artículo obligan el pago de Impuestos? Art. 31 Fracción IV8. Define la administración financiera del estado: Donde el estado recauda, administra y gasta por el bien común de

los mexicanos.

9. Clasificación de Personas Morales:10. Menciona las Sociedades Mercantiles:11. Menciona las Sociedades Civiles:12. Menciona las actividades empresariales:

Sociedades mercantiles:

Sociedad Anónima (cap. Min. 50,000 )

Comercio/ *Sociedad cooperativa + de C. V.

Actividades empresariales Sociedad de responsabilidad limitada (cap. min. 3,0000, min. 2 socios max. 50) S. B.

*Sociedad en comandita simple

*Sociedad en comandita por acciones

*Sociedad en nombre colectivo

*Pueden tocar los bienes personales…

Soc. gubernamental:

PEMEX , SECRETARÍAS , IMSS , ISSSTE …

Soc. Civiles:

Soc. Civil

Asosiación Civil

Fideicomiso

Otros:

Sindicatos, Científicos (CONACYT), Recreo (PARQUES), Partidos políticos, Artísticos (IMBA, CONACULTA), Asociaciones profesionales, lícito.

13. ¿Por qué no se recomienda formar un negocio como Persona Física?

Por que como tal se exponen los bienes personales. Un trabajador le demanda tendrá que pagar con su coche, casa, empresa o hasta los bienes de la pareja si se es casado (a) por vienes mancomunados.

14. Menciona la diferencia como Sociedad Anónima y Responsabilidad Limitada:

Por la cantidad de socios, S. A. no hay límite y en la R.L. sí, en el capital mínimo es de $50,000 y $3,000 respectivamente.

15. ¿Hasta dónde responden los socios en S. A. y de una S. de R. L?

Hasta la aportación de su capital

RÉGIMEN FISCAL – PERSONAS FÍSICAS

1. Sueldos y salarios2. Servicios profesionales + Honorarios <con la reforma ’14 sólo quienes tengan título profesional3. Arrendamiento – rentas (almacenes, chalala…)4. Enajenación – venta5. Adquisición – compra6. Actividad empresarial Act. E. y servicio profesional

Régimen de incorporación fiscal (RIF)

Para entrar debieron haber ganado menos de $2 millones el año anterior, si es más…

7. Dividendos8. Interés9. Premios10. Otros

RÉGIMEN FISCAL – PERSONAS MORALES

1. Régimen General / Todo mercantil, civil y fideicomiso2. Régimen opcional p’ grupos de sociedades / TELCEL, TELMEX, IMBURSA, CARSO (No deberían de existir)3. De los coordinados / Empresas de transporte que pertenecen a un grupo4. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras5. P. M. con fines no lucrativos / Asociación civil, Iglesia, Gubernamentales, Otras

PREGUNTAS CLAVE

1. Menciona los régimen fiscal de P. F.:2. Menciona los régimen fiscal de P. M.:

RELACIÓN TRIBUTARIA

Sujeto activo: Sujeto pasivo: El contribuyente <P. F. o P. M.

La autoridad, federal, estatal, municipal

DERECHOS: OBLIGACIONES:

Devolución de impuestos Inscripción en el RFC

Información por escrito Presentar avisos al RFC

Compensación Cambio de nombre

Cambio de domicilio

Apertura, cierre de sucursales

Aumento o disminución de obligaciones

Fusión, escisión, liquidación

Suspensión de actividades

Cancelación RFC – muerte

PREGUNTAS CLAVE

1. ¿Qué es la relación tributaria? Es la relación entre sujeto pasivo y activo que inicia con la actividad2. ¿Quién es el sujeto activo? La autoridad Federal, estatal, municipal3. ¿Quién es el sujeto pasivo? P. f. y P. m.4. Menciona los derechos de la relación tributaria.5. Obligación de la relación tributaria.6. ¿Cuánto dura la relación tributaria?7. ¿En qué casos se va a 10 años la relación tributaria?

Por no inscribirse en el RFC

No llevar contabilidad

No presentar declaración anual

8. ¿Cuándo se presenta la declaración de P. f.?9. ¿Cuándo se presenta la declaración de P. m.?

DESDE QUE INICIA LA ACTIVIDAD:

DURACIÓN: 5 AÑOS POR CADA AÑO

DECLARACIONES FISCALES ANUALES:

P. F.: 1 – 30 Abril

P. M.: 1 Enero 31 Marzo

CUADRO DE APLICACIÓN DE LEYES O FUENTES DEL DERECHO

Constitución 31 IV

Tratados internacionales – comerciales, información, doble tributación

Ley de ingresos de la federación

Código fiscal de la Federación

Leyes específicas (IMSS, SEG. SOCIAL, ISR, LFT)

Reglamentos (aclaraciones) y decretos (del presidente, no obliga)

Jurisprudencia – de 5 casos ganados en un juzgado el 6° se considera ley

Resolución miscelánea

Fiscal – ISR, IVA, IEPS, CFF, ISAN

Comercio exterior – importación y exportación (aranceles)

Facilidades administrativas – agrícola, ganadería, transporte, silvícola, pesca y transporte

PREGUNTAS CLAVE

10. Menciona las fuentes del derecho:11. Menciona los tratados que tienen que ver con los negocios:12. ¿Qué contiene cada resolución miscelánea?

PREGUNTAS CLAVE

13. Clasificación de los impuestos de acuerdo al código fiscal de la federación.

IMPUESTOS: ISR IEPS ISAN ARANCELES APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORA DERECHOS PRODUCTOS APROVECHAMIENTO

14. Menciona ejemplo de aportaciones de seguridad social.

IMSS, INFONAVIT, SAR, ISSSTE, Fuerzas armadas.

15. Ejemplos de contribuciones de mejora.

Infraestructura hidráulica, hospitales, carreteras, escuelas.

16. ¿Qué es un derecho y un ejemplo?

Es un servicio que presta el estado por sus funciones; pasaporte, licencia, registro civil

17. Ejemplos de productos y qué es.

Es un servicio que presta el estado pero no vienen de sus funciones; subastas (venta de casas, terrenos)

18. Ejemplos de aprovechamiento y que es.

Multas, recargos (por no pagar impuestos a tiempo), joyas, etc.

19. ¿Qué podemos ver en la ley de ingresos?

Lo que el gobierno va a recaudar en un año fiscal y lo que se va a endeudar.

ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS

Sujeto < Persona Física o moral

Objeto < Actividad (Sueldos y salarios, actividad empresarial, etc.) < Interés %

Base < Fórmula de impuestos

Tasa o tarifa

% 1 100%

2 200%

MAPAMUNDI CON PAÍSES – CONTRATOS CON MÉXICO

INFORMACIÓN: Sta. Lucía Aruba Rwanda Antillas Neerlandesas Canadá Costa rica Belice E.U.A. Isla del hombre Islas Caimán Islas Cook Islas Guernsey Samoa Gibraltar Islas vírgenes británicas Liechtenstein

COMERIALES: E.U.A. Canadá Costa rica Colombia Bolivia Nicaragua Chile Uruguay El salvador Guatemala Honduras Japón Israel Alemania Austria Bélgica Bulgaria Chipre Croacia Dinamarca Eslovaquia Eslovenia España Estonia Finlandia Francia Grecia

Hungría Irlanda Italia Letonia Lituania Luxemburgo Malta Países bajos Polonia Perú Portugal Reino Unido República checa Rumania Suecia

EN NEGOCIACIÓN: Arabia Saudita España Eslovenia Guatemala Irlanda Islas Marshall Jamaica Líbano Malasia Marruecos Mónaco Nicaragua Omán Pakistán

DOBLE TRIBUTACIÓN: Brasil Argentina Australia Alemania España China Bogotá Chile Hungría Francia Finlandia Groelandia Austria Bahrain

Barbados Bélgica Canadá Colombia Corea del sur Costa rica Dinamarca Ecuador E.A.U. Estonia E.U.A. Grecia Hong Kong India Indonesia Irlanda Islandia Israel Italia Japón Kuwait Letonia Lituania Luxemburgo Malta Noruega Nueva Zelanda Países bajos Panamá Perú Polonia Portugal Qatar Reino Unido República checa República eslovaca Rumania Rusia Singapur Sudáfrica Suecia

ROJO: INFORMACIÓNVERDE: DOBLE T.AMARILLO: EN NEGOCIACIÓNAZUL: COMERCIALES