CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE EXAMEN ESPECIAL AUDITORÍA A CONTRATACIONES...

GUATEMALA, MAYO 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE EXAMEN ESPECIALAUDITORÍA A CONTRATACIONES DEL ESTADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015

DIRECCION DE AUDITORIA DE CALIDAD DE GASTO PUBLICO -CONSOLIDADO

TOMO I / I

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ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA

1. INFORMACIÓN GENERAL

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN

6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

FIDEICOMISO PARA LA PLANIFICACION Y DESARROLLO DELMUNICIPIO DE VILLA NUEVA -FIDEVILLANUEVA-








MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL



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MUNICIPALIDAD DE MIXCO








MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA YVIVIENDA








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MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL





















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MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

















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GUATEMALA, JUNIO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALFIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA

-FIDEMUNI- UNIDAD EJECUTORA, MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA

DEL 12 DE DICIEMBRE DE 2014 AL 06 DE FEBRERO DE 2015

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Consolidado 2015Informe de Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado

Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Mediante Decreto No.106-96 de fecha 6 de noviembre de 1996, modificado por elDecreto No.10-97 de fecha 4 de febrero de 1997, se autoriza la constitución delfideicomiso denominado Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala. El Fideicomiso fue formalizado mediante la Escritura Pública número ochenta (80) defecha 6 de mayo de 1997, autorizada en esta ciudad por Byron Díaz OrellanaEscribano de Gobierno, con el objeto de fomentar la prestación del servicio público detransporte colectivo en la ciudad de Guatemala y sus áreas de influencia urbana. 1.2 FUNCIÓN El objetivo primordial del fideicomiso, conforme Decreto No. 106-96 de fecha 6 denoviembre de 1996, modificado por el Decreto No.10-97 y Decreto No. 75-98, defechas 4 de febrero de 1997 y 17 de noviembre de 1998 respectivamente, emitidospor el Congreso de la República, es “fomentar la prestación del servicio público detransporte colectivo en la ciudad de Guatemala y sus áreas de influencia urbana,estableciendo y aplicando mecanismos de apoyo económico a los usuarios deltransporte público urbano, realizando actividades de compra venta de unidades detransporte y repuestos para las mismas, arrendamiento de unidades de transporte,otorgamiento de financiamiento en la venta a personas individuales o jurídicas que sedediquen a la prestación del servicio de transporte colectivo, construcción de víasurbanas específicas para la circulación de transporte colectivo, tales como víasexclusivas, paradas, terminales y demás obras relacionadas con el servicio público detransporte colectivo. Para la consecución de los fines expuestos, el fideicomiso podrá obtener cualquiertipo de financiamiento lícito, formalizando créditos directos, emitiendo títulos valoresrepresentativos de deuda, ya sea con garantía general o específica y/o utilizandocualquier otro mecanismo técnico de financiamiento.” 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0033-2015 y DCGP-0034-2015 de fecha 20 defebrero de 2015, emitido por el licenciado Cesar Armando Elías Ajcá, Subcontralorde Calidad de Gasto Público de la Contraloría General de Cuentas; la comisión deauditoría estuvo conformada por Ing. Jose Laureano Joaquin Quiyuch e Ing. JoseLuis Lopez Gramajo (Supervisor). Lic. Vinicio Abraham Betancourt Barrios(Coordinador) y Lic. Oscar Hugo Werner Ochoa (Supervisor)




1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es laMunicipalidad de Guatemala, con Cuentadancia No. T3-1-1.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLAASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DELMUNICIPIO DE GUATEMALA" con NOG 3713520, por un monto deQ 84,982,000.00, publicado en la modalidad de transparencia en el uso de fondospúblicos y otros contratos (art. 54), el cual fue adjudicado a Pavimentos deGuatemala S. A.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado

NIT Nombre o razón social Entidad Afianzadora Monto total Ofertado Monto Seguro de

Caución

339156 Pavimentos de Guatemala S. A.

Seguros PRIVANZA, S.A. 84,982,000.00 4,755,000.00

Listado de Productos

Nombre Cantidad Unidad de medidaSuministro y colocación de mezcla asfáltica 1 Suministro y colocación

Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen de las fuentesde financiamiento 11 Ingresos Corrientes y 31 Ingresos Propios del Presupuesto parael Ejercicio Fiscal 2015, Renglón 265 “Asfalto y Similares”, asignados al Fideicomisode Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- y su unidad ejecutora laMunicipalidad de Guatemala.




1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase de registro del contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa de selección y contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS En el presente Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado, en elSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala no presentainconformidades. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece elArtículo 232.

El Decreto número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,según lo establecido en sus Artículos 2. Ámbito de Competencia; 6. Aplicación delControl Gubernamental y 7. Acceso y Disposición de Información.

El Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso yDisposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación deControl Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literalh) y 51. Acreditación.

El Decreto número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y sus Reformas y el Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado (cuando aplique).

Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones




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del Estado -GUATECOMPRAS-. Acuerdo Gubernativo No 60-2015 Reglamento de Evaluación, Control y SeguimientoAmbiental. Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala-FIDEMUNI-.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLAASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DELMUNICIPIO DE GUATEMALA" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor,con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia defortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas lasoperaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia,eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.

Emitir oportunamente las recomendaciones, observaciones y sugerencias quecoadyuven al cumplimiento de los objetivos de la contratación de conformidad conla normativa financiera, técnica, administrativa y legal aplicable.

Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control, quecontribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado comopara otros procesos de contrataciones públicas, tales como:

Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Ampliar o complementar información sobre el proceso de adquisiciones a travésde aclaraciones y modificaciones.Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido de plicas.Otorgar transparencia y asegurar la integra y oportuna recepción de plicas.Demostrar y justificar mediante documentación oficial, la decisión a que arribó la




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autoridad correspondiente.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "SUMINISTRO YCOLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS YDE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA", al inicio del ExamenEspecial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del12 de diciembre de 2014 al 06 de febrero de 2015, el alcance del mismocontempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientesde la etapa de selección y contratación.

Segregación de funciones.Publicación del aviso.Entrega de documentos de licitación.Aclaraciones y modificaciones.Junta de licitación.Presentación y recepción de plicas.Apertura de plicas.Garantía de Sostenimiento de Ofertas.Evaluación de Plicas.Precalificación y preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos.Garantía de Cumplimiento.Elaboración de Contrato.Suscripción y Aprobación del Contrato.Registro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas.

4.2 ÁREA TÉCNICA Se evaluaron aspectos técnicos relacionados al Examen Especial de Auditoria aContrataciones del Estado; para lo cual se realizó visita técnica de campo el 24 demarzo del 2015, en los lugares donde se realiza el suministro y colocado de asfalto, elcual consistió en un recorrido a diferentes zonas en las cuales se ejecutaban trabajosde bacheo, siendo estos: 8ª. Calle y 16 avenida zona 12, paso a desnivel Novicentro




sobre el Anillo Periférico zona 11, Calzada San Juan zona 7 cruce a colonia CentroAmérica donde se construye un carril auxiliar, 1ª. Avenida de la colonia Lomas deLavarreda zona 18 y nuevo carril auxiliar de la avenida principal de la coloniaKennedy, zona 18. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especial deAuditoria a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por parte de unaauditoria posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes y después deser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podrá aplicar las accioneslegales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativainterna establecida por la Contraloría General de Cuentas PLAN OPERATIVO ANUAL La entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras. Dentro del Plan Operativo Anual en la Dirección de Obras de la Municipalidad deGuatemala se encuentra proyectado el evento bajo el renglón de gasto No. 265“Asfalto y similares” por un valor de Q.102,163,878.87. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado realizado al proceso "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍASURBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA", se presentanúnicamente los hallazgos relacionados a aspectos administrativos y financieros siendolos siguientes: uno (01) de Control Interno y tres (03) con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables, el cual fue comunicado por la Comisión de Auditoría segúnoficio No. 003-2015/Ref. DCGP-0033-2015, de fecha 08 de abril del 2015, a lasautoridades responsables de la entidad durante el proceso auditado. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLAASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DELMUNICIPIO DE GUATEMALA", con NOG 3713520, se encontraba en la fase deregistro del contrato en la Contraloría General de Cuentas correspondiente a laetapa de selección y contratación.




Fue realizado razonablemente de acuerdo con las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental contenidas en el Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, excepto por los hallazgos que se presentan en este informe. La Comisión de Auditoría presenta el resultado del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad deGuatemala -FIDEMUNI-. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoriade Fideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTESVÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA"; por loque, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el(la)unidad ejecutora, Municipalidad de Guatemala Fideicomiso de Transporte de laCiudad de Guatemala -FIDEMUNI-, implementación que contribuirá a mejorar elcontrol interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencia en el contenido de las bases de licitación de concurso público Condición En la revisión del expediente del evento auditado, se verificó que las Bases delconcurso Público "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA ENDIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIODE GUATEMALA", contienen las siguientes deficiencias:

Se solicitó en la sección 1 , numeral 2 Especificaciones Generales




CRITERIOS PUNTAJE

a Precio 40

b Propiedad de plantas de asfalto 15

c Experiencia en proyectos de Suministro y Colocación de Mezcla Asfáltica 30

d Estados financieros Auditados 15

TOTAL 100

y sub numeral 2.24 indica: “El oferente deberáContenido de la Plicapresentar copia autenticada por Notario, de la aprobación del estudio deevaluación de impacto ambiental emitida por el Ministerio de Medio Ambientey Recursos Naturales, para el funcionamiento de la planta de producción ycomercialización de asfalto.”, siendo lo correcto a la presente fecha, elMinisterio de Medio Ambiente y Recursos Naturales extiende LicenciaAmbiental.

En la sección 1 , numeral 10 Especificaciones Generales Criterios de solicitan que se evalué de acuerdo alcalificación de ofertas

siguiente puntaje:

y en la misma sección 1 con el numeral 11 Forma de cuantificar los criterios deCalificación y con sub numeral 11.2 Propiedad de plantas de asfalto indica: “Laempresa que demuestre la propiedad de 2 plantas de de asfalto en perfectoestado de funcionamiento y operando…se le asignará quince (15) puntos” (SIC),en el sub numeral 11.3 Experiencia en proyectos de suministro y colocaciónde mezcla asfáltica indica: “A la oferta que presente fotocopia simple decontratos…tener mayor experiencia en la ejecución de proyectos…en los últimoscinco (5) años se ponderará con quince (15) puntos” y en el sub numeral 11.4 Estados financieros auditados indica: “El oferente que presente EstadosFinancieros Auditados originales, del último período de imposición…tendrá quince(15) puntos”, documentos que no fueron requeridos según consta en la sección 1 Especificaciones Generales, numeral 2 Contenido de la Plica “…la plica deberácontener los siguientes documentos en original y un copia” siendo estosdocumentos puntualizados desde el sub numeral 2.1 hasta el sub numeral 2.31. Criterio El Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas




Generales de Control Interno, en el numeral 2 Normas aplicables a los sistemas de y el sub numeral “administración general 2.2…SUPERVISIÓN: Se establecerán los

distintos niveles de supervisión, como una herramienta gerencial para el seguimientoy control de las operaciones, que permitan identificar riesgos y tomar decisiones paraadministrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de los procesos”. Causa Falta de control interno en la elaboración de las Bases de Concurso Público, que

permita detectar los errores en su contenido.

Efecto Riesgo de confusión de oferentes evitando una mayor participación que conlleve auna mejor selección a favor de los intereses de la Municipalidad. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala-FIDEMUNI-, se sirva girar instrucciones a donde corresponda para que en laelaboración de las bases de concurso público, se realice con los controles internosnecesarios evitando errores en su contenido. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité TécnicoFideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante eloficio FIDEMUNI 095-2015/LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó losiguiente: “Los señores Auditores Gubernamentales Licenciado Vinicio AbrahamBetancourt Barrios e Ingeniero José Laureano Joaquín Quiyuch, indicaron ladeficiencia en el texto del contenido de las bases siguiente: en la Sección IEspecificaciones Generales Numeral 2 contenido de la Plica y su numeral 2.2: "Eloferente deberá presentar copia autenticada por Notario, de la aprobación delestudio de evaluación de impacto ambiental, emitida por el Ministerio de MedioAmbiente y Recursos Naturales para el funcionamiento de la planta de produccióny comercialización de asfalto." Siendo lo correcto a la presente fecha que elMinisterio de Medio Ambiente y Recursos Naturales extiende Licencia Ambiental" ;es importante hacer mención que el Acuerdo No. 60-2015 Reglamento deEvaluación, Control y Seguimiento Ambiental en donde se establece lo relativo a laemisión de las Licencias Ambientales, cobro vigencia en fecha 03 de marzo de2015 y el presente concurso público fue publicado en fecha 23 de Diciembre de2014 y el contrato suscrito fue publicado el 24 de Febrero de 2015; por lo que no




es de aplicación en el presente caso; sin embargo, este Fideicomiso tomara encuenta la observación en futuros concursos informando a la Unidad Ejecutoraresponsable de la elaboración y aprobación de las bases, que utilice el contenidorecomendado. En cuanto a la posible confusión señalada con respecto a los criterios decalificación de ofertas y la forma de cuantificarlos en las bases mencionadas, elnumeral 7 de la Sección 1 de las mencionadas bases reza: "CONSULTAS ... Si eloferente encontrara discrepancia u omisiones en las bases de Concurso Público,si la intención o sentido de las mismas estuvieran confusos, ambiguos ocontradictorios para éste, podrá solicitar las aclaraciones respectivas por mediodel sistema GUATECOMPRAS, al menos tres (3) días hábiles antes de la fechaestablecida para presentar ofertas. El Fideicomiso de Transporte de la Ciudad deGuatemala -FIDEMUNI- deberá publicar las respuestas también por medio deGUATECOMPRAS"; a este respecto, en el presente concurso público, mientrasmantuvo su estatus en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones"vigente"del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-, es decir, desde la publicación delproyecto de bases hasta la fecha límite para presentar ofertas, no hubo de partede oferentes ningún tipo de comentarios, preguntas, sugerencias einconformidades que permitieran mejorar el contenido de las bases, condición queindica que dicho contenido fue elaborado razonablemente ya que no se evidencióninguna de las acciones mencionadas que indicara algún tipo de confusión porparte de los oferentes interesados. Finalmente cabe señalar que el presenteevento fue publicado como un concurso público con el propósito de promover lalibre participación de oferentes. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en elAnexo I que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posiblehallazgo.” Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma elmismo; debido que las Bases del concurso Público incluyen inexactitud en sucontenido por los controles internos aplicados.RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1




Deficiencia en publicación de información pública Condición

Durante la revisión del expediente del evento auditado, se verificó que en el PortalElectrónico de la Municipalidad de Guatemala, no está publicada ni actualizada lainformación relacionada al proyecto "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLAASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DELMUNICIPIO DE GUATEMALA", objeto de evaluación. Criterio

El Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudadde Guatemala -FIDEMUNI- en el Capítulo II Comité Técnico del Fideicomiso de

artículo 4 Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- Funciones del en la literal n) indica: “Mantener actualizado y disponible en el portalComité

electrónico de Información Pública de Oficio de la Municipalidad de Guatemala, entodo momento y a disposición de cualquier interesado, la información relacionadaal Destino total del ejercicio de los recursos de este Fideicomiso, incluyendo en elmismo la información de sus concursos públicos, …” Causa Falta de controles administrativos en FIDEMUNI que permitan detectar estasdeficiencias en sus publicaciones que son su responsabilidad mantenerlasactualizadas. Efecto Que los oferentes no cuenten con la información oportuna del concurso público,afectando la transparencia del proceso de adquisición. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudadde Guatemala -FIDEMUNI-, se sirva girar instrucciones a donde corresponda, paraque las publicaciones en el Portal Electrónico de la Municipalidad de Guatemala,se mantenga actualizada hasta la culminación de cada proyecto. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité Técnico




Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante eloficio FIDEMUNI 095-2015/LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó losiguiente: “En respuesta al posible hallazgo citado por los AuditoresGubernamentales Licenciado Vinicio Abraham Betancourt Barrios e IngenieroJosé Laureano Joaquín Quíyuch, este Fideicomiso solicita dejarlo sin efecto envirtud que este Fideicomiso si publico oportunamente y conforme a lo establecidoen el Reglamento Interno de este Fideicomiso y al artículo 7 del Decreto

la información57-2008 LEY DE ACCESO A LA INFORMACION PÚBLICA,relacionada al presente concurso público, según puede comprobarse en ladocumentación que se adjunta en el Anexo II que acompaña al presente informe,el cual contiene:

Oficio número FIDEMUNI-86-2015/LMS de fecha 09 de abril de 2015, dirigióa la Licenciada Rocío Penados García de la Unidad de Información UDI,solicitando una nota en donde haga constar que dicha información fuepublicada en el Portal de Información de la Municipalidad de Guatemala eldía 09 de febrero del año 2015.

Oficio No. 158-2015 de fecha 10 de abril de 2015 traslada Certificación pormedio de la cual la Unidad de Información de la Municipalidadde Guatemala, en el cual la Licenciada Rocío Penados García de la Unidadde Información UDI traslada certificación en la cual hace constar que elFideicomiso cumplió el nueve de febrero del año 2015, con la publicación enel portal de la información pública de oficio con lo relativo, al Artículo 10,numeral 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública, específicamente alo relacionado al Proceso de Suministro y Colocación de Mezcla Asfáltica enDiferentes Vías Urbanas y de Transporte del Municipio de Guatemala.

Adicionalmente, la información relativa al presente concurso público fue publicadaoportunamente en el Portal Electrónico denominado Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-, con el propósito deque cualquier oferente o ciudadano dispusiera de dicha información. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en elAnexo II que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posiblehallazgo.” (SIC).




Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma elmismo; debido que en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estadode Guatemala el evento fue publicado el 23-12-2014 y según la certificaciónemitida por la Licenciada Rocío Penados García de la Unidad de Información de laMunicipalidad de Guatemala, el evento fue publicado hasta el día 09-02-2015 en elPortal Electrónico de la Municipalidad de Guatemala. Hallazgo No. 2 Incumplimiento a la legislación vigente Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que la aprobación del estudiode evaluación de impacto ambiental emitida 18 de febrero del año 2004 por elMinisterio de Medio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- a favor de la empresaadjudicada Pavimentos de Guatemala, Sociedad Anónima, no es vigente en lalegislación de la República de Guatemala. Criterio El Acuerdo Gubernativo No. 60-2015 Reglamento de Evaluación, Control y

, en el Titulo II artículo 3 Seguimiento Ambiental Definiciones Glosario de términosindica: “ Documento oficial extendido por la DIGARN en dondeLicencia ambiental:se certifica el cumplimiento del procedimiento administrativo del instrumento ambientalpresentado, y el inicio del cumplimiento de los compromisos determinados en laresolución final.” y en el Titulo VI Capítulo I Licencias para la Gestión Ambiental

, artículo 65 indica: “Cuando se cuenteLicencias Ambientales Licencia ambientalcon la resolución de aprobación del instrumento ambiental y tras haber presentado elseguro de caución o su renovación ante el MARN, el proponente deberá solicitar elotorgamiento de la Licencia Ambiental, caso en que la DIGARN procederá, previopago por parte del interesado y en un plazo máximo de ocho días, a otorgarla.” y en elTitulo IX , artículo 101 indica: “Se deroga elDisposiciones transitorias DerogatoriaReglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental, contenido en elAcuerdo Gubernativo Número 431-2007 de fecha diecisiete de septiembre de dos milsiete”, el cual contenía en el mismo procedimiento.




Causa Falta de control de supervisión en el contenido de las Bases de Concurso Público alno solicitar que las plicas presentaran el documento vigente que es la LicenciaAmbiental emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Efecto Que se adjudique el evento a una empresa que no cumpla a cabalidad con losrequerimientos legales del producto a contratar, debido a las deficiencias en las Basesde Concurso Público. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala-FIDEMUNI-, gire instrucciones a donde corresponda, para cuando se emitan bases paralos concursos públicos se apliquen las leyes vigentes de la República de Guatemala. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité Técnico Fideicomisode Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante el oficio FIDEMUNI095-2015/LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó lo siguiente: “Con respecto alposible hallazgo emitido por los Auditores Gubernamentales Licenciado VinicioAbraham Betancourt Barrios e Ingeniero José Laureano Joaquín Quíyuch Lic.Quíyuch, es importante hacer mención que el citado Acuerdo No. 60-2015Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental, cobro vigencia en fecha03 de marzo de 2015 y el presente concurso público fue publicado en fecha 23 deDiciembre de 2014 y el contrato suscrito fue publicado 24 de Febrero de 2015, por loque no es de aplicación en el presente caso, según puede comprobarse en ladocumentación que se adjunta en el Anexo III que acompaña al presente informe. Sin embargo este Fideicomiso tomo las medidas preventivas con la finalidad de darrespaldo, validez y seguridad a la correcta y adecuada utilización de los fondospúblicos del Fideicomiso, requiriendo a la empresa adjudicada información alrespecto. Tal acción tuvo como resultado la recepción ante esta instancia de losdocumentos RES. No. 1805-2014/FACB/JRC y la Licencia de Evaluación Ambiental No.01328-2015/DIGARN emitidos por la Dirección General de Gestión Ambiental yRecursos Naturales del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales, fotocopia de loscuales se adjuntan en el Anexo III del presente informe. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en el




Anexo III que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posiblehallazgo.” (SIC) Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma elmismo; debido que al momento de la aprobación de las bases del concurso público,estaba vigente el Acuerdo Gubernativo Número 431-2007 Reglamento de Evaluación,Control y Seguimiento Ambiental, el cual contenía en el mismo procedimiento delAcuerdo Gubernativo No. 60-2015. Hallazgo No. 3 Falta de idoneidad de los miembros de la Junta de Cotización Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se estableció que la Junta de Cotizaciónnombrada según Acuerdo de Gerencia No. AG-03-2014 no cuenta con el personalidóneo en el proceso de Colocación de Mezcla Asfáltica, derivado que estáconformada por: Lic. en Administración de Empresas Abel López y López, con pénsum cerrado enMaestría en Consultoría Tributaria, con experiencia laboral de Inventarios, Ingresos yen Recursos Humanos. Señor Alex Waldemar Soto Oliva, estudiante de las Ciencias Económicas, conexperiencia laboral en Almacén, Cajas, Impuestos y de Digitador de Datos. Y el Señor Willy Erwin Calderón Padilla, estudiante de las Ciencias Económicas, conexperiencia laboral en Ventas, Electromecánica y en Área Financiera. Criterio Las Bases del Concurso Público “ SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLAASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL

,MUNICIPIO DE GUATEMALA” en la Sección 1 ,Especificaciones Generalesnumeral 9 indica: “Se nombrará una JuntaProceso de Recepción y Adjudicaciónde Cotización integrada con tres (3) miembros, personas idóneas,”.




Causa Falta de controles administrativos de la Municipalidad, que permitan cumplir con loestipulado en las Bases del Concurso Público al nombrar personal que no cuenta conuna especialización en mezcla asfáltica. Efecto Riesgo al adjudicar o contratar a una empresa que no cumpla a cabalidad con lasespecificaciones técnicas del producto contratado, además de que carezca de lacalidad para efectuar el proceso de mezcla asfáltica y su colocación. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala-FIDEMUNI-, se sirva girar instrucciones a donde corresponda a fin de fortalecer laJunta de Cotización, tomando en cuenta la pericia de uno o más personas parafuturos eventos en Mezcla Asfáltica. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité Técnico Fideicomisode Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante el oficio FIDEMUNI095-2015/LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó lo siguiente: “En respuesta alposible hallazgo citado par los Auditores Gubernamentales Licenciado VinicioAbraham Betancourt Barrios e Ingeniero José Laureano Joaquín Quíyuch, se hace desu conocimiento que los miembros que integraron la Junta de Cotización sonpersonas que han sido nombrados como tal desde el año 2007, según Acuerdos deGerencia Nos. AG-09-2007, AG-02-2010, AG-11-2012 y No.AG-03-2014, lo cual dacerteza que los referidos miembros cuentan con la experiencia y el conocimientonecesario para evaluar, calificar y adjudicar cotizaciones, según puede comprobarseen la documentación que se adjunta en el Anexo IV que acompaña al presenteinforme. En los citados acuerdos de gerencia se establece que las personas nombradascuentan con competencia para recibir, calificar y adjudicar cotizaciones para esteFideicomiso. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en elAnexo IV que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posiblehallazgo.”




Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma elmismo; debido que los integrantes de la Junta de Cotización no poseen la periciarelacionada en Mezcla Asfáltica 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: No. NOMBRE CARGO PERIODO1 LUISA MARIA SILVANA SALAS BEDOYA PRESIDENTA COMITÉ TECNICO FIDEICOMISO 12/12/2014 - 06/02/2015

2 WALDA VANESSA ORELLANA ARREDONDO SECRETARIO COMITÉ TECNICO FIDEICOMISO 12/12/2014 - 06/02/2015

3 DORVAL JOSE MANUEL CARIAS SAMAYOA REPRESENTATE MINISTERIO FINANZAS PUBLICAS 12/12/2014 - 06/02/2015

4 PEDRO LICINIO RUANO ROLDAN ASESOR FINANCIERO FIDEICOMISO 12/12/2014 - 06/02/2015

5 ALEX WALDEMAR SOTO OLIVA ASISTENTE ADMINISTRATIVO III 12/12/2014 - 06/02/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DE COTIZACIÓNNo. NOMBRE CARGO PERIODO1 ALVARO HUGO RODAS MARTINI DIRECTOR EJECUTIVO 12/12/2014 - 06/02/2015

2 WILLY ERWIN CALDERON PADILLA ASISTENTE DE GERENCIA 12/12/2014 - 06/02/2015

3 ISABEL LOPEZ Y LOPEZ SUBDIRECTOR EJECUTIVO 12/12/2014 - 06/02/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALFIDEICOMISO FIDEVILLANUEVA

DEL 27 DE MAYO DE 2014 AL 27 DE FEBRERO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL En acta número 2265 de fecha 8 de marzo de 2004, el Concejo Municipal acuerdala creación del fideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de VillaNueva -FIDEVILLANUEVA-. El Fideicomiso fue formalizado mediante la Escritura Pública número 328 de fecha4 de junio de 2004, autorizada en esta ciudad, por el notario Jorge MarioSolórzano Bran. 1.2 FUNCIÓN El Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva-FIDEVILLANUEVA-. Tendrá como finalidad, administrar los fondos en laejecución de los proyectos de Planificación y Desarrollo. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0057-2015 y DCGP-0081-2015 de fecha 30 demarzo de 2015, emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralorde Calidad de Gasto Público, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión deauditoría estuvo conformada por Ing. Hugo Abad Mejia Gomez e Ing. Jose LuisLopez Gramajo (Supervisor). Licda. Nora Lucrecia Gonzalez Paz (Coordinador) yLicda. Margarita Ury Monterroso Escobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de Contratación, es la Municipalidad de VillaNueva, Departamento de Guatemala, con Cuentadancia No. T3-1-15 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes.




1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SANJOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA" con NOG 3605477, por un montode Q 6,424,651.88, publicado en la modalidad de Transparencia en el Uso deFondos Públicos y Otros Contratos (art. 54), el cual fue adjudicado a la EmpresaMercantil Sercons.


No. OFERENTES MONTO1 Ronald Emir Ramos Cardoza Q. 6,424,651.882 Elmer Augusto Guevara Gonzalez Q. 6,431,231.67


NOMBRE CANTIDAD UNIDAD DEMEDIDA

"CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICOALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DEVILLA NUEVA

1 UNIDAD

Los recursos considerados para el proceso de Contratación provienen del ConsejoDepartamental de Desarrollo, Guatemala, con aporte del 100% del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado, Ejercicio Fiscal 2014, según partidapresupuestaria número 13-00-013-000-001-300-332-31-0101-0004. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Apertura y Manejo de Bitácora correspondiente a laetapa Ejecución. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS En el presente evento no se presentaron inconformidades, según se verificó en elportal de -GUATECOMPRAS-




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:






Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Código Municipal, Decreto Número 12-2002. Reglamento Interno del Comité Técnico del Fideicomiso para la Planificación yDesarrollo del Municipio de Villa Nueva. Escritura Pública No. 328, Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo delMunicipio de Villa Nueva -FIDEVILLANUEVA-. Convenio Número 122-2014.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEASAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA" con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada unaconciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Públicoen todas las operaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo laeficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones.Proteger al contratante ante el eventual incumplimiento por parte delcontratista de las condiciones establecidas en relación al anticipo.Otorgar un anticipo respaldado por información aceptable en cuanto aldestino e inversión del mismo en tiempo y forma.Otorgar el anticipo en tiempo y forma para el inicio oportuno de la ejecucióndel contrato.Contar con información válida y confiable sobre los hechos importantesocurridos durante la ejecución de la obra, que sirva de base para respaldarposibles modificaciones al contrato o la aplicación de previsionesestablecidas en cláusulas contractuales.




4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso"CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2,MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", al inicio del Examen Especial de Auditoría aContrataciones del Estado, durante el período auditado del 27 de mayo de 2014 al27 de febrero de 2015, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fasesdescritas a continuación, correspondientes de la etapa Ejecución.

Segregación de funcionesGarantía de anticipoPrograma de inversión del anticipo (PIA)AnticipoApertura y manejo de bitácora

4.2 ÁREA TÉCNICA El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoria a Contrataciones del Estado, serán sujeto de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutido con los responsables de la entidad auditada, podránaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. Se encontraron hallazgos relacionados con la falta de aplicación de parámetros dediseño para incorporar a personas con capacidades diferentes, inconsistencias enlos planos del proyecto, falta de licencia municipal para la construcción delproyecto, carencia de aprobación de los parámetros para minimizar el factor riesgopor parte de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres, y la nopublicación de documentos relacionados con el proyecto a través delsistema Guatecompras. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno, laentidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras. Asimismo, se remitió copia del mismo una semana después de suaprobación, a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de la evaluación dela calidad de gasto y su impacto en la gestión pública.




El Plan Operativo Anual de la Municipalidad de Villa Nueva fue aprobado por elConcejo Municipal según Acta No. 3,602-2015 de fecha 9 de enero de 2015,dentro del cual se encuentra el proyecto “CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTOBÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA”, siendoeste de arrastre del 2014 del CODEDE. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En cumplimiento del Decreto No. 9-2014 del Congreso de la República deGuatemala, Reformas al Decreto Número 101-97 del Congreso de la Republica,Ley Orgánica del Presupuesto, Articulo 26 Bis., el Jefe de Presupuesto con el vistobueno de la Directora de Administración Financiera, firman la Constancia deDisponibilidad Financiera donde se contempla la cantidad de (Q6,432.500.00)financiado en su totalidad por el Consejo Departamental de Desarrollo,Guatemala, de conformidad con la Estructura Presupuestaria siguiente:13-00-013-000-001-300-332-31-0101-0004 para el evento “CONSTRUCCIÓN DEINSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLANUEVA”. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Como resultado del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, sedetectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados en este informe,los cuales se clasifican así: Área Financiera, dos (2) relacionado con el ControlInterno y nueve (9) relacionados al Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables, Área Técnica uno (1) relacionado con el Control Interno y cuatro (4)relacionados al Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, los cualesfueron notificados según Oficio No. DCGP-0057-2015-04 de fecha 04 de junio de2015, a la autoridad responsable de la entidad durante el proceso auditado, paraque presenten sus comentarios y documentación de soporte. Así también, se emitió Carta a la Gerencia, debido a que se determinaronObservaciones y Recomendaciones que consideramos que es necesario atender,por lo cual se remitió Oficio No. DCGP-0057-2015-06 de fecha 04 de junio de2015, al Alcalde Municipal de Villa Nueva, otorgando un plazo de 7 días hábilescontados a partir de la notificación. Así mismo, se recibió Oficio MVN-DA-232-2015 de fecha 09 de junio de 2015,emitido por la Licda. Sindy Johanna Iriarte White, Directora Administrativa,solicitando a la comisión de auditoría, se les conceda prórroga, de 5 día hábilespara la presentación de los elementos de descargo.




Derivado de la solicitud de la Licda. Johanna Iriarte White Directora Administrativa,la comisión de auditoría por medio de Oficio No. DCGP-0057-2015-07 de fecha 11de junio de 2015, concede prórroga de 3 días hábiles para la entrega deinformación. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEASAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", con NOG 3605477, seencontraba en la fase Apertura y Manejo de Bitácora correspondiente a la etapaEjecución. El Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado, fue realizadorazonablemente de acuerdo con el Código Municipal, Decreto Número 12-2002,Reglamento Interno del Comité Técnico del Fideicomiso para la Planificación yDesarrollo del Municipio de Villa Nueva, Escritura Pública No. 328 del Fideicomisopara la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva-FIDEVILLANUEVA-, el Convenio Número 122-2014, Decreto Número 57-92 delCongreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, y elSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado -GUATECOMPRAS- La comisión de Auditoria presenta los hallazgos del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad de gasto público, sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades de la Municipalidad de Villa Nueva,Departamento de Guatemala. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) deFideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), de acuerdoa sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestaria le dé elseguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2,MUNICIPIO DE VILLA NUEVA"; por lo que, se sugieren las recomendacionesrespectivas a las autoridades de el (la) Fideicomiso Fidevillanueva,implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área decontrataciones:




RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Actas suscritas con deficiencias Condición Al revisar la documentación que conforma el expediente del evento, se determinóque el acta No. 062-2014 de Recepción de Ofertas de fecha 10-11-2014, seconsignó Evento de Cotización, siendo lo correcto Evento de Licitación. Criterio El acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, “2.2…SUPERVISIÓN: Se establecerán los distintosniveles de supervisión, como una herramienta gerencial para el seguimiento ycontrol de las operaciones, que permitan identificar riesgos y tomar decisionespara administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de los procesos”. Causa Incumplimiento en atribuciones de la Junta de Licitación al suscribir las actas deforma no clara y congruente. Efecto Falta de certeza en la elaboración de las actas y por consiguiente, se ponga enriesgo la validez de lo que se suscriba en las mismas. Recomendación El Comité Técnico debe girar instrucciones a la Junta de Licitación a efecto de querevisen las actas suscritas, previo a su remisión, a donde corresponde para supublicación, evitando que su contenido no sea consistente. Comentario de los Responsables Según nota sin número, de fecha 15 de junio de 2015, los integrantes de la Juntade Licitación, manifiestan lo siguiente:




“RESPUESTASe procedió a realizar acta corrigiendo el error consignado en el acta No. 62-2014,adjunto a la presente copia del Acta.” Comentario de Auditoría Las actas son documentos administrativos oficiales, las cuales deben consignar conexactitud los datos que forman parte de la misma. El documento ya fue publicado enel Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS-. Esta clase de errores se deben corregir previo a su publicación,por lo tanto se confirma el hallazgo planteado. Hallazgo No. 2 Incompatibilidad de funciones Condición Durante el proceso de la auditoría se verificó que la Directora de la AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -AFIM-, también forma parte del Comité Técnicodel Fideicomiso con el cargo de Vocal II, ratificando la incompatibilidad de susactividades al realizar funciones de Elaboración, programación y formulación delpresupuesto, las cuales limitan su independencia. Criterio El Reglamento Interno del Comité Técnico del Fideicomiso para la Planificación yDesarrollo del Municipio de Villa Nueva establece: Artículo 8 Funciones del ComitéTécnico. “Entre las funciones está la de aprobar el suministro, la adquisición ycontratación de bienes, servicios y obras de Infraestructura relacionadas con laPlanificación Urbana, Catastro Municipal, Licencias de Construcción y otrosproyectos que estén relacionados con el desarrollo del municipio de Villa Nueva,que sean necesarias para el cumplimiento de los fines del Fideicomiso, que tengacomo fuente de financiamiento aunado a la realización de los pagos con cargo alPatrimonio Fideicometido; además de las siguientes: a) Velar porque los fondosdel Fideicomiso se destinen a la ejecución de proyectos de fortalecimientomunicipal en el desarrollo y planificación del Municipio de Villa Nueva, incluyendoobras de Infraestructura, catastro municipal y otras que el Comité Técnico autoriceen su oportunidad y que cumplan tanto con los fines estipulados en la escrituraconstitutiva como con el uso adecuado y legal de las fuentes de ingreso.b) Aprobar las necesidades y utilidades para la adquisición, arrendamiento,




subarrendamiento y suministro de bienes, la ejecución de obray subcontrataciones, así como la contratación de servicios que el Fideicomisorequiera para la prestación de sus servicios y el cumplimiento de sus fines,principalmente las proyecciones financieras y que se encuentren dentro del planoperativo anual municipal y su presupuesto correspondiente. c) Conocer, evaluar yaprobar los términos de referencia, invitaciones, así como las bases quepropongan los Directores de los diferentes departamentos de la Municipalidad deVilla Nueva, que servirán para las compras directas, eventos de cotización ylicitación, de materiales, servicios profesionales (...) f) Aprobar todas lascontrataciones, subcontrataciones, ampliaciones, modificaciones, prórrogas,terminaciones anticipadas y rescisiones que estén relacionadas con lascontrataciones que realice el Fideicomiso para el cumplimiento de sus fines. (...).Normas Generales de Control Interno Gubernamental en el numeral 2, Normasaplicables al sistema de administración general inciso 2.5 Separación de funcionesincompatibles establece: "Cada entidad pública debe velar porque se limitencuidadosamente las funciones de las unidades y de sus servidores, de modo queexista independencia y separación entre funciones incompatibles. Losprocedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas y operativas, de tal forma que cada puesto de trabajodebe tener claramente definido el campo de competencia”. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 1, Normas deAplicación General en el inciso 1.5 Separación de Funciones, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, delimitarcuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y sus servidores.Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entre losprocesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores ybienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene comoobjetivo evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total deuna operación." Causa Deficiente segregación de funciones del personal. Efecto Demora en la ejecución de las funciones asignadas, desorden administrativo,financiero y falta de transparencia ante la segregación de funciones.




Recomendación Que el Alcalde Municipal de Villa Nueva, antes de nombrar a personal que formeparte del Comité Técnico, evalúe la conveniencia de los nombramientos, observandolas Normas de Control Interno Gubernamental, que son de observancia general. Lasmismas, son una guía, para este caso, la segregación de funciones. Comentario de los Responsables En nota sin número de fecha 15 de junio de 2015, la Directora de AdministraciónFinanciera Municipal -DAFIM-, manifiesta lo siguiente: “Respuesta:No se acepta el hallazgo:Derivado que por parte de la Dirección Financiera Integrada Municipal –DAFIM-,se está cumpliendo con el nombramiento recibido por parte del Alcalde Municipal,y con lo indicado en el nombramiento otorgado por la Municipalidad de VillaNueva, a la suscrita. Basado que del presupuesto y de la disponibilidad financiera de la Municipalidad,se trasladan los recursos financieros al fideicomiso, cuyas programacionespresupuestarias y financieras de la municipalidad y fideicomiso, soncomplementarias y las mismas se consolidan, ambas pertenecen a laMunicipalidad de Villa Nueva, departamento de Guatemala, información seregistra en un mismo presupuesto. Por lo anterior la Directora Financiera, no ejerce el control total de las compras,adquisición de bienes y servicios, así como de las cancelación de las mismas,toda vez que como parte Comité del Fideicomiso Fidevilla Nueva, se está dandocumpliendo con las funciones propias de la -DAFIM- de conformidad con locontenido el Código Municipal, y sus reformas. En su “Artículo 97. Administración Financiera Integrada Municipal. Para efectos decumplir y hacer cumplir todo lo relativo al régimen jurídico financiero del municipio,la recaudación y administración de los ingresos municipales, la gestión definanciamiento, la ejecución presupuestaria y control de los bienes comunales ypatrimoniales del municipio, cada municipalidad deberá contar con laAdministración Financiera Integrada Municipal, la que organizará acorde a lacomplejidad de su organización municipal. En el Artículo 28. Se reforma elartículo 98 del Código Municipal, el cual queda así:“Artículo 98. Competencia y funciones de la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal. La Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes:




Programar el flujo de ingresos y egresos con base a las prioridades ydisponibilidades de la municipalidad, en concordancia con los requerimientosde sus dependencias municipales, responsables de la ejecución deprogramas y proyectos; así como efectuar los pagos que estén fundados enlas asignaciones del presupuesto municipal, verificando previamente sulegalidad;Llevar el registro de la ejecución presupuestaria y de la contabilidad de lamunicipalidad y preparar los informes analíticos correspondientes;Evaluar cuatrimestralmente la ejecución del presupuesto de ingresos ygastos del municipio y proponer las medidas que sean necesarias;Efectuar el cierre contable y liquidar anualmente el presupuesto de ingresosy gastos del municipio;Recaudar, administrar, controlar y fiscalizar los tributos y, en general, todaslas demás rentas e ingresos que deba percibir la municipalidad, deconformidad con la ley;Administrar la deuda pública municipal;Desempeñar cualquier otra función o atribución que le sea asignada por ley,por el Concejo o por el Alcalde Municipal en materia financiera.

Además las funciones y facultades que el contrato del FIDEVILLANUEVA otorga alComité Técnico que consiste básicamente en la vigilancia y supervisión del usodel patrimonio y del cumplimiento de los fines para los cuales fue creado, lo quedeja bien claro la clausula Séptima DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAFIDEICOMITENTE numeral romano I DERECHOS de la Fideicomitente, literal “b)Aprobar y supervisar por conducto de los miembros nombrados en el ComitéTécnico, la adecuada aplicación y uso del patrimonio fideicometido;..” en lamisma clausula establece en la literal e) el derecho de “Practicar en cualquiertiempo, por sí o por medio de tercero designado por ellos, revisionesy auditorias en las cuentas y registros que lleve el fiduciario, …, con cargo alpatrimonio fideicometido”. Como podrá observar, las auditorías realizadas al contrato de fideicomiso seejecutan a través de firmas o empresas de auditores contratadasex profesamente para el efecto, bajo los lineamientos de los términos dereferencia y en el contrato que se suscribe para el efecto y la normativa pertinenteestablecida en el Reglamento del fideicomiso.De acuerdo a la escritura constitutiva y modificaciones del FIDEVILLANUEVA, ElComité Técnico es únicamente la forma o medio que el Fideicomitente utiliza paracerciorarse del uso y disposición de los fondos conforme los fines del fideicomiso,para ello, la misma escritura dejó expresamente consignado que el Comité estaráintegrado de 3 a 5 miembros cuyas resoluciones son válidas cuando sonadoptadas por la mayoría de los miembros presentes (clausula novena de laescritura constitutiva).




Como lo reitera la cláusula Novena numeral romano V relacionada con lasfacultades del Comité Técnico indica entre otras que “En todo caso el comité estáfacultado para:…Resolver que se garantice con el patrimonio fideicometido, decualquier operación que permita la consecución de los fines del fideicomiso”.Por otro lado, es importante referir que el Comité Técnico y específicamente meparticipación como Vocal II, NO EFECTUA ADMINISTRACION DELPATRIMONIO FIDEICOMETIDO, esa es función del Fiduciario, por otra parte, lasUNIDADES EJECUTORAS DE LA MUNICIPALIDAD son las requirentes de losbienes y servicios que llevan como fin el cumplimiento de los fines del fideicomiso,en mi función de vocal no realizo compras y no efectúo pagos a proveedores, esasfunciones reitero, corresponden a los diferentes departamentos municipales y alfiduciario. Es necesario mencionar que para la ejecución de la auditoría del sectorgubernamental debe evaluarse el cumplimiento de las leyes y reglamentosaplicables. La evaluación del cumplimiento de las leyes y reglamentos es importante, debido aque los organismos, entidades, programas, servicios, actividades y funcionesgubernamentales, están sujetos a disposiciones legales y reglamentariasgenerales y específicas.”

PETICION “Que se tome como buena para descargo de los hallazgos, la base legal,documentos de descargo y parte explicativa del presente documento y que se dé por recibido todo lo recibido en el presente, dejando sin efecto los hallazgos queanteceden” Comentario de Auditoría El Comité Técnico es un órgano independiente, que tiene como fin el cumplimientopara lo cual fue creado el fideicomiso. El reglamento del Fideicomiso, estableceque los integrantes del Comité Técnico dentro de sus funciones están la deconocer, evaluar y aprobar los términos de referencia, invitaciones, así como lasbases que propongan los directores de los diferentes departamentos de laMunicipalidad de Villa Nueva. La separación de funciones tiene como objetivoevitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total de unaoperación, por lo que, los argumentos presentados por las autoridades de laMunicipalidad de Villa Nueva, no son valederos, por lo que se confirma el presentehallazgo.




Área Técnica Hallazgo No. 1 Deficiencia en los planos del proyecto Condición En la revisión del expediente del evento: "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTOBÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", con NOG:3605477, se determinó que los planos del proyecto tienen las deficienciassiguientes: No se dibujaron los detalles de las zapatas excéntricas del eje B. No se muestra el detalle de la columna tipo C4. Para la viga V-3 no se muestran detalles constructivos. No se muestran los detalles de la estructura que conforma la losa, tal como elmampuesto tipo "bovedilla", detalles de viguetas, y del refuerzo de acero. No muestra detalles de construcción del pozo de absorción sugerido para ladisposición de agua residual. Las puertas a instalar no tienen detalles, tales como calibres de lámina, color y tipode pintura, detalles de marcos, tipos de chapa y bisagras a colocarse. No se muestran los detalles de construcción del techo de lámina troquelada paralos graderíos de la cancha polideportiva. Criterio El Acuerdo A-09-03, de la Contraloría General de Cuentas "Normas Generales deControl Interno Gubernamental", indican en el punto 2.2 lo siguiente: "Todas laentidades públicas, deben estar organizadas internamente de acuerdo a susobjetivos, naturaleza de sus actividades y operaciones dentro del marco legalgeneral y específico." Supervisión: Se establecerán los distintos niveles de supervisión, como unaherramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones, que




permitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar laeficiencia y calidad de los procesos". Causa Conjunto de planos sin la debida revisión por parte del profesional que firma ysella. La persona que elabora el conjunto de planos no recibe asesoría para lograrun producto de calidad estándar. Efecto Riesgo de que se creen dudas o criterios divergentes en el proceso deconstrucción. Riesgo de crear desacuerdos entre el ente ejecutor y supervisor yde ahí posibilidad de variar el costo del proyecto. Las deficiencias en los planos,provocan acciones y decisiones que inciden en la calidad del proyecto. Recomendación Que el Concejo Municipal de la Municipalidad de Villa Nueva, emita instruccionesal Departamento de Planificación (o el que haga sus veces) para que se haganrevisiones en los planos base de cada proyecto, y que los planos cumplan losestándares de calidad mínimos para su aprobación. Comentario de los Responsables El día 16 de junio de 2015, se recibió el oficio con referencia:FIDEVILLANUEVA-524-2015 emitido por la Directora Administrativa yCoordinadora del Fideicomiso, el cual indica en forma textual: “Por medio de lapresente me dirijo a ustedes en base al oficio No. DCGP-0057-2015-04 recibido el04 de junio de los corrientes, para lo cual adjunto los elementos de descargo delos hallazgos siguientes: (…) De los hallazgos de Control Interno No. 1 Deficiencia en los planos del proyecto,de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables, hallazgo 1 Incumplimiento anormativa legal, hallazgo 2, Falta de certificación de CONRED, se solicitó uninforme circunstanciado al Director de Infraestructura y Encargado de Planificaciónde la Municipalidad de Villa Nueva, en cuanto se tenga el mismo se hará llegar alos Auditores, ya que por la premura del tiempo para responder dichos hallazgosno fue posible tenerlo a la fecha."




Comentario de Auditoría Los argumentos de la entidad indican que presentarán los comentarios, situaciónque no sucedió y no se recibieron los argumentos de descargo al hallazgoplanteado. Por lo anterior, el hallazgo no es desvanecido, en tanto éste esconfirmado. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a cláusulas en contrato Condición Se determinó que en la escritura pública número Veintidós, suscrita entre elFiduciario del Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de VillaNueva, Financiera de Occidente, Sociedad Anónima y la empresa Sercons, confecha 20 de enero de 2015, no cumplió con lo establecido en el Convenio122-2014, realizado entre el Consejo Departamental de Desarrollo, Guatemala,Región I (Metropolitana) y la Municipalidad de Villa Nueva, (Unidad Ejecutora), alomitir la Cláusula Décima Segunda que establece la obligación de dicho entereceptor de facilitar la documentación para la fiscalización por parte de laContraloría General de Cuentas. Criterio Convenio para ejecución de obras a través del Consejo Departamental deDesarrollo, Guatemala, con aporte del Presupuesto General de Egresos delEstado, Ejercicio Fiscal 2014, Convenio Número: 122-2014 Unidad EjecutoraMunicipalidad de Villa Nueva Departamento Guatemala, la Cláusula DECIMASEGUNDA: “En el contrato que se suscriba con la entidad adjudicada, deberáincluirse una cláusula que establezca la obligación de dicho ente receptor derecursos públicos de contribuir al desarrollo de las actividades de fiscalización quepor mandato legal deba efectuar la Contraloría General de Cuentas, con laobligación de proporcionar a dicha entidad los documentos, libros y cualquierinformación que los auditores requieran, además deberá establecerse elcompromiso que para dar un efectivo seguimiento de las operaciones y parafacilitar el proceso de fiscalización, todos los fondos que se reciban del Estado




deben situarse en una cuenta bancaria específica que permita el efectivo controlde los ingresos y egresos, así como llevar los registros contables en formaseparada de cualesquiera otros fondos que reciban, obligándose a darcumplimiento a lo dispuesto en el artículo 2 del Acuerdo Número A-144-2006 de laContraloría General de Cuentas.” Causa Inobservancia de las normas establecidas en el Convenio suscrito entre elCODEDE y la Municipalidad, respecto a no incluir los requisitos establecidos en elmismo. Efecto Que se limite la facultad a la Contraloría General de Cuentas de realizar la funciónde Fiscalización que por mandato legal le corresponde. Recomendación La máxima autoridad del Comité Técnico del Fideicomiso, debe girar instruccionesal Fiduciario a efecto que los Contratos que se suscriban, se verifiquen y analicencuidadosamente, para que, en ellos se establezcan todos los requisitos que seconvinieron entre las partes, para llevar a cabo el evento. Comentario de los Responsables Según Oficio FIDEVILLANUEVA-524-2015, de fecha 15 de junio de 2015, laDirectora Administrativa y Coordinadora del Fideicomiso manifiesta lo siguiente: “RESPUESTACon fecha 15 de mayo del presente año el Comité Técnico del Fideicomisoinstruyó al Fiduciario Financiera de Occidente para que realice una ampliación alcontrato suscrito con Sercons, para la ejecución del proyecto denominadoConstrucción Instituto Básico Aldea San José, zona 2, Municipio de Villa Nueva,con la finalidad de incluir dicha cláusula en el contrato, lo cual quedo contenido enel acta de Sesiones del Comité Técnico del Fideicomiso número 13-205 de fecha15 de mayo del 2015, (adjunto punto certificado del mismo), no obstante que almomento de la realización del Examen Especial de Fiscalización a dicho evento elcontrato no tenía incluida dicha cláusula, toda la documentación solicitada porescrito y en forma verbal fue entregada a los Auditores, en cuanto se tenga laampliación a la Escritura Pública se les hará llegar.”




Comentario de Auditoría Los comentarios presentados por la Directora Administrativa y Coordinadora delFideicomiso, no son suficientes para desvanecer el hallazgo, en virtud, que almomento de realizar la auditoría dicha cláusula no se encontraba en el contrato, yal presentar las pruebas de descargo, no se presentó la ampliación del mismo,por lo que se confirma. Hallazgo No. 2 Contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas Condición Se verificó que dentro de la documentación proporcionada no consta el documentode respaldo de recibida la Escritura Pública Número Veintidós (22), emitida elveinte de enero de 2015, a la Unidad de Contratos de la Contraloría General deCuentas, asimismo, no existe la publicación en el Sistema Normas para el uso delSistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS-. Criterio El Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 54. Transparencia enel uso de fondos públicos y otros contratos. “Las organizaciones nogubernamentales, asociaciones, fundaciones, patronatos, cooperativas, comités,organismos regionales e internacionales, fideicomisos y toda entidad privada omixta, nacional o extranjera que reciba y/o administre fondos públicos, debenpublicar y gestionar en GUATECOMPRAS, las compras, contrataciones yadquisiciones que realicen, cuando superen el monto de la compra directaestablecido en esta Ley, publicando para el efecto, como mínimo, la siguientedocumentación: bases o términos de referencia, especificaciones técnicas,criterios de evaluación, preguntas, respuestas, listado de oferentes, actas deadjudicación y contratos. Asimismo, deben utilizar procedimientos de adquisicióncompetitivos y evaluar las ofertas con criterios imparciales y públicos. La Contraloría General de Cuentas debe fiscalizar la negociación y todos loscontratos que se suscriban en aplicación de este artículo, los cuales para suvalidez y ejecución deben registrarse en el Registro de Contratos de dichaContraloría…”




Causa Inobservancia del marco legal, al no remitir el Contrato a la Contraloría General deCuentas y por ende la publicación del mismo en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-. Efecto Falta de certeza en la transparencia del proceso. Recomendación La máxima autoridad del Comité Técnico del Fideicomiso, debe girar instruccionesal personal encargado de enviar los contratos al ente fiscalizador, a efecto de queen todos los eventos, se dé cumplimiento de la remisión del contrato ala Contraloría General de Cuentas y su respectiva publicación, en Guatecompras. Comentario de los Responsables Según Oficio FIDEVILLANUEVA-524-2015 la Directora Administrativa yCoordinadora del Fideicomiso manifiesta lo siguiente: “RESPUESTAEs importante resaltar que el Decreto Número 13-2013, del Congreso de laRepública de Guatemala, de fecha 24 de octubre del 2013, en su artículo 79,establece lo siguiente: “Artículo 79. Durante los próximos tres ejercicios fiscalesconsecutivos a partir del primero de enero del ejercicio fiscal inmediato siguiente alde la aprobación de esta Ley, se exceptuará la aplicación del artículo 33 Ter a lasentidades incluidas en la literal g) del artículo 2 de la Ley Orgánica delPresupuesto. Por lo que en base a lo indicado en el artículo transcrito se determina que son tresejercicios fiscales consecutivos a partir del primero de enero del ejercicio fiscalinmediato siguiente al de aprobación de dicha Ley, entendiéndose que el periodose comprende desde el primero de enero del 2014 y finaliza el 31 de diciembre del2016, según lo establecido en el artículo 33 Ter del Decreto número 101-97 delCongreso de la República de Guatemala Ley del Presupuesto, el cual indica losiguiente: “Artículo 33 Ter. Contratación. Las entidades a que se refiere el artículo2 de la presente Ley, deberán cumplir con los procedimientos establecidos en laLey de Contrataciones del Estado para la contratación de obras y la adquisición de




bienes, servicios e insumos.” Las entidades incluidas en la literal g) del artículo 2de la Ley Orgánica del Presupuesto son las siguientes: Los Fideicomisosconstituidos con fondos públicos y los fondos sociales. Es importante resaltar que el Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo delMunicipio de Villa Nueva es un fideicomiso establecido con fondos públicos y queal encuadrarse dentro de lo indicado en la literal g) del artículo 2 de la LeyOrgánica del Presupuesto, por el momento no están sujeto a los procedimientosestablecidos en la Ley de Contrataciones del Estado. Tomando en cuenta que el artículo que se utiliza en el criterio del presentehallazgo es el 54 del Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y todoexpuesto con anterioridad, se rechaza el presente hallazgo por no ser aplicable elartículo citado a los Fideicomisos” Comentario de Auditoría Los comentarios presentados por los responsables, no son evidencia suficiente ycompetente para desvanecer el hallazgo, en virtud que el artículo citado en elcriterio, es preciso al indicar que los Fideicomisos deben registrar el contrato a laContraloría General de Cuentas, y la misma debe fiscalizar la negociación y todoslos contratos que se suscriban en aplicación de este artículo, por lo tanto, seconfirma el hallazgo. Hallazgo No. 3 Incongruencia de información en documentos presentados Condición Se determinó que las fianzas de Anticipo y Cumplimiento de Contrato, fueronpresentadas a favor del Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo delMunicipio de Villa Nueva, como lo estipulan en el Contrato suscrito en EscrituraPública Número 22, por lo que existe incongruencia con lo descrito en las Basesde Licitación, y en el Convenio Número 122-2014, entre el CODEDE y laMunicipalidad, donde ambos indican que todas las garantías, deben ser emitidas afavor de la unidad ejecutora, siendo esta, la Municipalidad de Villa Nueva. Criterio 1. En las Bases de Licitación No. 027-2014, en su numeral 2.2.12 GARANTÍAS.“Las garantías se caucionarán mediante Fianzas emitidas a nombre de la




Municipalidad de Villa Nueva, emitida por entidad autorizada por laSuperintendencia de Bancos, no deben contener manchas, perforaciones, erroresni corrección alguna. Las garantías requeridas son las siguientes:” “…1) Fianza deAnticipo…” “2) Fianza de Cumplimiento de Contrato...” 2. El Contrato en Escritura Pública Número 22, en la cláusula DÉCIMASEGUNDA: GARANTÍAS: “Las garantías se caucionarán mediante fianzasemitidas a nombre del Fideicomiso Para la Planificación y Desarrollo del Municipiode Villa Nueva” “… Las garantías son las siguientes:” “A) Fianzas: 1) De Anticipo:…” “2) De Cumplimiento de Contrato…” 3. Convenio para la ejecución de obras a través del Consejo Departamental deDesarrollo, Guatemala con aporte del Presupuesto General de Egresos delEstado, ejercicio fiscal 2014 número 122-2014 en la sección NOVENA: DE LASOBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA UNIDAD EJECUTORA, en elinciso g) “… las fianzas a que se refiere el presente instrumento, las cualesdeberán ser a favor de la Unidad Ejecutora, obligándose la misma a que en casode ejecutarse dicha fianza, la Unidad Ejecutora, deberá reembolsar al ConsejoDepartamental de Desarrollo, Guatemala, la suma obtenida de la ejecución…” Causa Incumplimiento con lo establecido en las Bases de Licitación y el Convenionúmero 122-2014. Efecto Riesgo que no se pueda ejecutar la fianza, si la empresa incumpliera con laconstrucción de la obra. Recomendación Que la máxima autoridad del Comité Técnico del Fideicomiso, gire instrucciones alpersonal delegado de elaborar las Bases de Licitación, para que las fianzassolicitadas sean congruentes a lo acordado en los convenios, lo cual permitirá queal momento de surgir inconvenientes y hacerlas efectivas, sean oportunasevitando que no se puedan ejecutar. Comentario de los Responsables Según Oficio FIDEVILLANUEVA-524-2015 de fecha 15 de junio de 2015, laDirectora Administrativa y Coordinadora del Fideicomiso manifiesta lo siguiente:




“RESPUESTASe tomará en cuenta la observación para futuros eventos que se realicen.” Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios vertidos por losresponsables, ratifican el mismo. Hallazgo No. 4 Deficiencia (s) en la evaluación por la Junta de Licitación Condición La Junta de Licitación adjudicó la Construcción del Instituto Básico Aldea SanJose, zona 2, Municipio de Villa Nueva, a la empresa Sercons, evidenciando lafalta de presentación de la documentación solicitada en los RequisitosFundamentales y documentos a presentar en la ofertas técnicas, convenidas enlas Bases de Licitación No. 027-2014:

Omisión en la presentación del recibo de pago de cuotas laborales delseguro social de los trabajadores de la empresa.

Falta de auténticas del Curriculum Vitae y constancia de colegiado activo delprofesional (ingeniero civil) a cargo del proyecto.

La certificación bancaria se emitió a nombre de quien interese, no así anombre del fideicomiso, como lo establecen las Bases de Licitación.

La Junta de Licitación no incluyó el monto estimado del evento, en el Acta deRecepción de Ofertas No. 062-2014 de fecha 10 de noviembre de 2014.

Criterio En las Bases de Licitación en los numerales 2.2.4 PARA LA PRESENTACIÓN DEPROPUESTAS: en el inciso g) establece: “No podrán licitar ni celebrar contratoslas empresas o personas que no estén al día en el pago de sus obligacionestributarias de seguridad social y municipal (esta última cuando proceda)”. 2.2.5 DOCUMENTOS A PRESENTAR EN LAS OFERTAS sub numeral 2.2.5.1




Oferta Técnica Inciso “15) Fotocopia del recibo de pago de cuotas laborales y patronales delseguro social de los trabajadores de la empresa oferente, vigentes al momento depresentación de la oferta.” Inciso “16) Certificación bancaria reciente, extendida a nombre del Fideicomiso…” Inciso “21) Copias u originales autenticadas de currículo y constancias de trabajoque confirmen la experiencia del o los profesionales a cargo del proyecto. Debenser colegiados activos, con experiencia en proyectos de similar naturaleza, laconstancia de colegiado activo deberá estar también autenticada…” 2.2.6 REQUISITOS FUNDAMENTALES. “Se considera causal de rechazo por laJunta de Recepción, Calificación y Adjudicación cuando las ofertas no cumplancon los requisitos fundamentales que se indican a continuación:” Inciso “7)… Fotocopia del recibo de pago de cuotas laborales y patronales delseguro social de los trabajadores de la empresa oferente, vigentes al momento depresentación de la oferta.” Inciso “11) Copias y originales autenticadas de currículo y constancias de trabajoque confirmen la experiencia del o los profesionales a cargo del proyecto. Debenser colegiados activos, con experiencia en proyectos de similar naturaleza, laconstancia de colegiado activo deberá estar también autenticada.” 2.2.8 PROCESO DE EVALUACIÓN Y ADJUDICACIÓN “Inciso e) La Juntaprocederá en un acto público a la apertura de ofertas económicas en el orden enque fueron recibidas, dando lectura del nombre del oferente y del precio de laoferta presentada así como el monto estimado por la entidad, de lo actuado sefaccionará el acta respectiva...” Causa La Junta de Licitación no revisó razonablemente la documentación contenida en laplica presentada por la empresa adjudicada. Efecto Adjudicación a un oferente que no cumplió con los requisitos establecidos en lasBases de Licitación, restándole transparencia el actuar de la Junta y que laconstrucción del edificio no llene las calidades y cualidades que se requieren.




1.

2.

3.

4.

Recomendación Que la máxima autoridad del Comité Técnico del Fideicomiso, gire instrucciones alos integrantes de la Junta de Licitación a efecto, que los documentos quecontienen las plicas sean revisados y evaluados adecuadamente, y que losmismos se fundamenten a lo establecido en las Bases de Licitación. Comentario de los Responsables Según nota sin número de fecha 15 de junio de 2015, la Junta de Licitación,manifiesta lo siguiente: “RESPUESTA

Dada la importancia de la educación en el municipio de Villa Nueva, seadjudico el evento tomando en cuenta el documento presentado por laempresa Sercons, de compromiso a presentar las cuotas laborales delSeguro Social, ya que al momento de presentar la oferta esta no tienepersonal contratado.En la presentación de la oferta técnica se observa que dicho curriculum vitaees presentado en forma original, al igual que la constancia de colegiadoactivo siendo opinión de esta junta que al ser original no necesita serautenticadas, observase que los documentos de soporte del curriculum vitae,presentados en fotocopias cuentan con su debida autenticación en el reversodel folio 90 del expediente.La certificación Bancaria emitida a quien interese, al no ser requisitofundamental de acuerdo a las bases de licitación y al contar ésta con losdatos requeridos, la junta de licitación no encontró inconveniente en aceptardicha certificación.El monto estimado del evento no se encuentra el acta de recepción en virtudque el reglamento de Fideicomiso para la planificación y desarrollo delmunicipio de Villa Nueva indica que se debe mencionar en el momento de laapertura de plicas, procedimiento que cumplió en el momento de apertura deplica; mas no indica la obligatoriedad de incluirlo en el acta de recepción,según el artículo 39 del reglamento de este Fideicomiso, motivo por el cual lajunta de licitación no considero incluirlo en el acta de recepción.”

Comentario de Auditoría Los integrantes de la Junta de Licitación, deben verificar que los documentospresentados por los oferentes sean acorde a los solicitado en las Bases de




Licitación, asimismo, la Junta está evidenciando la falta de presentación de losolicitado en las Bases, por lo que el presente hallazgo se confirma. Hallazgo No. 5 Falta de publicación oportuna en Guatecompras Condición Al revisar las publicaciones en el portal del Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, se determinó queexiste incumplimiento en los plazos, en la divulgación de los documentos delevento “CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2,MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", como se demuestra en el cuadro siguiente:

Acta No. Acta de Fecha deemisión

Publicación Guatecompras DíasCalendario

062-2014 Recepción de Ofertas 10/11/2014 11/11/2014 164-2014 Adjudicación de Ofertas 13/11/2014 28/11/2014 1542-2014 No Aprobación de la

adjudicación18/11/2014 14/01/2015 57

066-2014 Adjudicación de Ofertas 26/11/2014 14/01/2015 49

44-2014 Aprobación de la Adjudicación 04/12/2014 04/03/2015 89

Del cuadro anterior, se determinó que la adjudicación de la oferta se realizó el 13de noviembre y su publicación con fecha del 28 de noviembre, mediando un plazode 15 días, tiempo durante el cual el Comité Técnico improbó lo actuado por laJunta de Licitación, sin tomar en cuenta que todo lo publicado, surte efectos al díasiguiente de su publicación. Criterio Según el Reglamento Interno del Comité del Fideicomiso para la Planificación yDesarrollo del Municipio de Villa Nueva en el Artículo 44. Notificaciones. “Lasnotificaciones que provengan de actos en los que se aplique el presenteReglamento serán efectuadas por vía electrónica a través de Guatecompras, porparte del Fideicomiso por medio de la Coordinación del Fideicomiso, y surtiránefectos al día siguiente de su publicación en dicho sistema…” Artículo 45.Aprobación de la Adjudicación. “Después de realizada la publicación del acta deadjudicación en Guatecompras y evacuadas las inconformidades, si las hubiere, laJunta cursará el expediente al Comité Técnico del Fideicomiso por intermedio dela Coordinación del Fideicomiso, dicho Comité aprobará o improbará lo actuado. En el caso de Improbar lo actuado, con exposición razonada, se ordenará a la




Junta que revise la evaluación que establece los Artículos 37 y 40 de esteReglamento, debiendo faccionarse nueva acta dentro del plazo que establezca elComité Técnico en la resolución de improbación, que contará a partir de recibido elexpediente. La Junta podrá confirmar, revocar o modificar su decisión, en formarazonada. Devuelto el expediente al Comité Técnico del Fideicomiso, éste dictarála resolución que en derecho corresponda”. Causa Inobservancia en lo establecido en el Reglamento Interno del Comité Técnico delFideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva. Efecto Se evidencia falta de publicación oportuna, la que no permitió que los oferentesinteresados estén enterados en la etapa en la que se encuentra el proceso, lo cualveda el derecho de presentar inconformidades dentro de los plazos establecidos,como también, que el tiempo de la construcción se exceda. Recomendación Que la máxima autoridad del Comité Técnico del Fideicomiso, gire instrucciones alpersonal encargado de realizar las publicaciones en el Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado, GUATECOMPRAS, para quecumplan con los plazos establecidos, y que los interesados en el evento, llevenuna secuencias lógica y oportuna de la fase en que se encuentra el evento. Comentario de los Responsables Según Oficio FIDEVILLANUEVA-524-2015 de fecha 15 de junio de 2015, laDirectora Administrativa y Coordinadora del Fideicomiso manifiesta lo siguiente: “RESPUESTASe procederá a verificar las fechas de publicación para atender la recomendación.” Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios vertidos por losresponsables, no tienen la certeza del incumplimiento de los plazos, yaque manifiestan que verificarán las fechas.




Hallazgo No. 6 Incongruencia en los criterios y ponderación Condición Al revisar la aplicación del criterio de calificación, denominado ExperienciaEmpresarial, se determinó que la Junta de Licitación otorgó el total de laponderación a la empresa Sercons quien presentó la siguiente información:

EXPERIENCIA EMPRESARIALNo. No. Contrato Descripción de Contrato Realizado

141-2013 Construcción muro de contención de Gaviones San Miguel Petapa

2 46-2013 Muro de contención de gaviones y remoción de escombros delrío Pínula

San Miguel Petapa

En el cuadro que se muestra, existe una incongruencia en el criterio decalificación otorgado por la Junta de Licitación según Acta de Adjudicación deOfertas No. 64-2014 de fecha 13-11-2014, donde el oferente no aclaró experienciaen la ejecución de proyectos similares a los requeridos en las bases de licitación. Criterio En las Bases de Licitación en el numeral 2.2.10 FORMA DE CUANTIFICAR LOSCRITERIOS DE CALIFICACION en el inciso b) Experiencia Empresarial, seestablece: “Se calificará con un total de 30 puntos al OFERENTE que demuestrehaber suscrito más contratos, que evidencie tener mayor experiencia en laejecución de proyectos similares al objeto de estas bases, se sumará el monto decada contrato tomando en cuenta aquellos que se hayan ejecutado en los últimos10 años y se encuentren firmados por las partes. Se tomarán en cuentaúnicamente aquellos con características de ejecución similares al proyecto. Lasotras ofertas se ponderarán de acuerdo a la regla de tres directamenteproporcional, de acuerdo a la sumatoria de los contratos reportados en elFormulario adjunto a estas bases.” Causa La Junta de Licitación no revisó razonablemente la documentación solicitada enlas Bases de Licitación así como los requisitos de Experiencia Empresarial. Efecto Adjudicar a un oferente que no cumplió con los requisitos solicitados en las Bases




de Licitación en cuanto a su experiencia empresarial, con el riesgo que la obra nocumpla con los estándares de construcción. Recomendación Que la máxima autoridad del Comité Técnico del Fideicomiso, gire instrucciones ala Junta de Licitación, a efecto que la ponderación que se le asigne a losproveedores sean apegadas a los requisitos establecidos en las Bases, tomandoen cuenta, los criterios de calificación, según los documentos presentados por losoferentes. Comentario de los Responsables Según nota sin número de fecha 15 de junio de 2015, la Junta de Licitación,manifiesta lo siguiente: “RESPUESTAAl revisar las ofertas no se encontró el cuadro de experiencia de la empresa G yG, por lo que al no existir parámetro de comparación, la junta de licitación leadjudicó los 30 puntos a la empresa Sercons.” Comentario de Auditoría La Junta de Licitación obvió lo establecido en las Bases de Licitación, la queestablece que los participantes deberán contar con contratos suscritos, queevidencie tener mayor experiencia en la ejecución de proyectos similares por 10años. La empresa adjudicada no presentó experiencia, aunque, no hayanparámetros de comparación, si las Bases lo exigen, el o los oferentes debenpresentarla. Los argumentos presentados, no desvanecen el hallazgo, por lo queel mismo se confirma. Hallazgo No. 7 Incumplimiento en plazos de adjudicación Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se determinó que según acta 42-2014de fecha 18-11-2014 el Comité Técnico improbó lo actuado por la Junta deLicitación, por lo que a través de la coordinación del Fideicomiso, se trasladó el




expediente con fecha 18-11-2014 a la Junta de Licitación, para que revisara laadjudicación y se faccionara el acta correspondiente para el día 24-11-2014, lacual fue presentada dos días después de la fecha solicitada. Criterio Según el Reglamento Interno del Comité del Fideicomiso para la Planificación yDesarrollo del Municipio de Villa Nueva en el Artículo 45. Aprobación de laAdjudicación “…En el caso de improbar lo actuado, con exposición razonada, seordenará a la Junta que revise la evaluación que establece los Artículos 37 y 40 deeste Reglamento, debiendo faccionarse nueva acta dentro del plazo queestablezca el Comité Técnico en la resolución de improbación que contara a partirde recibido el expediente…” Causa Incumplimiento de la Junta de Licitación al trasladar extemporáneamente el actade adjudicación, para la aprobación respectiva. Efecto Incertidumbre en los oferentes, al prolongar el plazo establecido por la Junta deLicitación para la adjudicación. Recomendación Que la máxima autoridad del Comité Técnico del Fideicomiso, gire instrucciones ala Junta de Licitación, para que, en todos los eventos que realice la institución, setomen en cuenta los plazos establecidos en el Reglamento del Fideicomiso. Comentario de los Responsables No existe oficio de respuesta en relación al hallazgo presentado. Comentario de Auditoría No existió pronunciamiento por parte de las autoridades de la Municipalidad deVilla Nueva, por lo que se confirma el presente hallazgo.




Hallazgo No. 8 Fianza presentada extemporáneamente Condición Al revisar el expediente se observó que la fianza de Cumplimiento de ContratoClase C2 Póliza No. 562,000 fue emitida el 10-02-2015, y el Seguro todo Riesgode Construcción se emitió el 12-02-2015, ambos debieron ser presentados dentrode los 10 días calendarios siguientes de suscrito el contrato, el mismo tiene fecha20-01-2015, excediéndose 11 y 13 días del plazo establecido. Criterio Las Bases de Licitación No. 027-2014 en el numeral 2.2.12 Garantías, inciso 3)Fianza de Cumplimiento de Contrato “…Esta garantía deberá ser entregada eloriginal al Fiduciario y copia a la Coordinación del Fideicomiso dentro del plazo de10 días calendario siguiente de haber suscrito el contrato respectivo.” En el inciso6) Seguro “…La Póliza deberá entregarse al Fiduciario junto con la Fianza deCumplimiento de Contrato dentro de los diez (10) días calendario siguiente a lafirma del contrato, entregando copia a Coordinación del Fideicomiso.” El Reglamento Interno del Comité Técnico del Fideicomiso para la Planificación yDesarrollo del Municipio de Villa Nueva, Garantías o Seguros Articulo 66. deCumplimiento, Establece: "Para garantizar el cumplimiento de todas lasobligaciones estipuladas en el contrato, el contratista deberá prestar fianza ocualquier otro medio de garantía, en los porcentajes y condiciones que señale lasbases...". Causa Incumplimiento con lo establecido en las Bases de Licitación en relación al plazopara la presentación de la Fianza de Cumplimiento de Contrato, como la delseguro solicitado. Efecto Adjudicar a un oferente que no cumplió con los plazos establecidos, para lapresentación de la documentación.




Recomendación A los integrantes del Comité Técnico del Fideicomiso, apegarse al Reglamento delFideicomiso, a efecto que las fianzas, sean requeridas oportunamente para supresentación. Comentario de los Responsables Según Oficio FIDEVILLANUEVA-524-2015 de fecha 15 de junio de 2015, laDirectora Administrativa y Coordinadora del Fideicomiso manifiesta lo siguiente: “RESPUESTASe atenderá la recomendación en futuros eventos.” Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo derivado que los comentarios vertidos por losresponsables no desvanecen el mismo, solamente indican que tomarán lasrecomendaciones para futuros evento, por lo que se confirma el presente hallazgo. Hallazgo No. 9 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado en emisión dedictamen técnico Condición Al verificar el expediente, se determinó que el documento que adjuntan alexpediente como Dictamen Técnico, elaborado por el director de infraestructura,identificando que este carece de información importante, que debió haber sidomencionado. Criterio El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 de la Presidencia de la República deGuatemala, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en su Artículo 6Dictámenes. Establece: “Los dictámenes técnicos a que se refieren el artículo 21de la Ley, serán emitidos por personal especializado que designe la autoridadadministrativa superior de la dependencia, y las que no cuenten con esta clase de




personal podrán recurrir a otras dependencias que dispongan del mismo,debiéndose analizar el cumplimiento de los requisitos de los documentos delicitación previstos por la Ley, así como el examen de los aspectos jurídicos delcaso.” Causa Falta de aplicación a lo establecido en el artículo citado con anterioridad, por partedel Director de Infraestructura, al emitir el dictamen técnico del evento sin observarlos requisitos establecidos en la normativa legal. Efecto Riesgo que el dictamen técnico no incluya información importante que respaldecon certeza técnica el evento a realizar. Recomendación Que la autoridad superior gire instrucciones, a efecto de que empleados ofuncionarios que emitan los dictámenes técnicos analicen detenidamente elcontenido de las Bases de Licitación y demás documentos del expediente delproyecto, para evitar que al momento de la elaboración de los Dictámenes no seanel reflejo de los aspectos técnicos. Comentario de los Responsables Según Oficio FIDEVILLANUEVA-524-2015 de fecha 15 de junio de 2015, laDirectora Administrativa y Coordinadora del Fideicomiso manifiesta lo siguiente: “RESPUESTAEs importante resaltar que el Decreto Número 13-2013, del Congreso de laRepública de Guatemala, de fecha 24 de octubre del 2013, en su artículo 79,establece lo siguiente: “Artículo 79. Durante los próximos tres ejercicios fiscalesconsecutivos a partir del primero de enero del ejercicio fiscal inmediato siguiente alde la aprobación de esta Ley, se exceptuará la aplicación del artículo 33 Ter a lasentidades incluidas en la literal g) del artículo 2 de la Ley Orgánica delPresupuesto.” Por lo que en base a lo indicado en el artículo transcrito se determina que son tresejercicios fiscales consecutivos a partir del primero de enero del ejercicio fiscalinmediato siguiente al de aprobación de dicha Ley, entendiéndose que el periodose comprende desde el primero de enero del 2014 y finaliza el 31 de diciembre del2016, según lo establecido en el artículo 33 Ter del Decreto número 101-97 del




Congreso de la República de Guatemala Ley del Presupuesto, el cual indica losiguiente: “Artículo 33 Ter. Contratación. Las entidades a que se refiere el artículo2 de la presente Ley, deberán cumplir con los procedimientos establecidos en laLey de Contrataciones del Estado para la contratación de obras y la adquisición debienes, servicios e insumos.” Las entidades incluidas en la literal g) del artículo 2de la Ley Orgánica del Presupuesto son las siguientes: Los Fideicomisosconstituidos con fondos públicos y los fondos sociales. Es importante resaltar que el Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo delMunicipio de Villa Nueva es un fideicomiso establecido con fondos públicos y queal encuadrarse dentro de lo indicado en la literal g) del artículo 2 de la LeyOrgánica del Presupuesto, por el momento no están sujeto a los procedimientosestablecidos en la Ley de Contrataciones del Estado. Tomando en cuenta que el artículo que se utiliza en el criterio del presentehallazgo es el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado Decreto 57-92y todo expuesto con anterioridad, se rechaza el presente hallazgo por no seraplicable la norma citada a los Fideicomisos.” Comentario de Auditoría Las razones presentadas, no desvanecen el resultado planteado, debido a que eldictamen técnico fue elaborado muy general, por lo que se confirma el mismo. Área Técnica Hallazgo No. 1 Incumplimiento a normativa legal Condición En la revisión del expediente del evento: "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTOBÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", con NOG:3605477, se determinó que el diseño del proyecto no consideró los aspectossiguientes: la construcción de rampas con pendiente suave para el acceso al pisodos, colocación de puertas amplias para el uso de los servicios sanitarios (tanto dehombres como de mujeres), colocación de pasamanos en la zona de escalerashacia el piso dos; y la construcción de servicios sanitarios de tamaño tal quepermitan el uso cómodo a personas con movilidad auxiliada con sillas de ruedas.




Criterio

El Decreto 135-96 "Ley de Atención a las Personas con Discapacidad", en elartículo 54 indica: "Las construcciones nuevas, ampliaciones, o remodelacionesde edificios públicos, parques, aceras, plazas, vías, servicios sanitarios y otrosespacios de propiedad pública deberán efectuarse conforme a especificacionestécnicas que permitan el fácil acceso y la locomoción de las personas condiscapacidad a los lugares que visiten". En el reglamento de este Decreto, en el artículo 28, se lee en forma literal: "ElCONADI coordinará con el Ministerio de Educación la conformación de losservicios de apoyo requeridos para facilitar el proceso de enseñanza-aprendizajede las personas con discapacidad, tales como: textos Braille, libros con apoyoaudible, material específico para estimulación audita, intérpretes de lenguaje deseñas, comunicación total y equipo tecnológico, así como los que facilitan elacceso físico como rampas, ampliación de puertas, pasamanos, serviciossanitarios y otros". Causa El desconocimiento de la ley, la cual indica los lineamientos base para la inclusiónde personas con capacidades sensoriales y motrices diferentes, al uso de edificioscon fines, sobre todo aquellos construidos con fines educativos. Efecto Dificultad del acceso al edificio, por aquellas personas con limitaciones demovilidad, con énfasis en aquellas que utilizan sillas de ruedas. Recomendación Que el Concejo Municipal emita instrucciones al departamento de diseño de obraspara que se chequee que los nuevos edificios sean planificados con losparámetros de diseño para el uso confortable de las edificaciones por aquellaspersonas con limitaciones de movilidad. Comentario de los Responsables El día 16 de junio de 2015, se recibió el oficio con referencia:FIDEVILLANUEVA-524-2015 emitido por la Directora Administrativa y




Coordinadora del Fideicomiso, el cual en indica en forma textual: “Por medio de lapresente me dirijo a ustedes en base al oficio No. DCGP-0057-2015-04 recibido el04 de junio de los corrientes, para lo cual adjunto los elementos de descargo delos hallazgos siguientes: (…) De los hallazgos de Control Interno No. 1 Deficiencia en los planos del proyecto,de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables, hallazgo 1 Incumplimiento anormativa legal, hallazgo 2, Falta de certificación de CONRED, se solicitó uninforme circunstanciado al Director de Infraestructura y Encargado de Planificaciónde la Municipalidad de Villa Nueva, en cuanto se tenga el mismo se hará llegar alos Auditores, ya que por la premura del tiempo para responder dichos hallazgosno fue posible tenerlo a la fecha.” Comentario de Auditoría Los Responsables, no emitieron comentarios para efectos de desvanecer elhallazgo de auditoría técnica. En su momento se otorgó prórroga de tiempo parala respuesta del hallazgo asociado, y aun así no se recibió respuesta sobre elmismo. Por lo anterior, el hallazgo no es desvanecido, por lo que éste esconfirmado. Hallazgo No. 2 Falta de certificación de CONRED Condición En la revisión del expediente del evento: "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTOBÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", con NOG:3605477, se determinó que el proyecto no cuenta con certificación favorableemitida por la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-,para la construcción del proyecto. Criterio El Decreto Legislativo 109-96, "Ley de la Coordinadora Nacional para la reducciónde desastres de origen natural o provocado", en el artículo 84 se indica: "Estudiosde riesgo. El Consejo Científico de CONRED, podrá solicitar la colaboración deinstituciones, gremiales, profesionales, académicas, ciudadanas y del sectorprivado, para asesorar a la Secretaría Ejecutiva en el desarrollo de una




metodología y una guía metodológica para la realización de estudios devulnerabilidades y de riesgo ante desastres. La guía metodológica incluirá losrequisitos mínimos necesarios que deberán cumplirse para realizar estudios deriesgo, en concordancia con el artículo 3: finalidades, literal f) de la Ley deCONRED.En cualquier obra o proyecto financiado total o parcialmente con fondos públicosse deberá realizar un estudio de riesgo previo al inicio de su ejecución.Las Coordinadoras, dentro del ámbito de su competencia, deberán implementar eimpulsar la elaboración de estudios de riesgo". Causa El desconocimiento de la normativa con relación a la ejecución de proyectos deconstrucción de obra, es la causa de no gestionar todos los permisos y requisitosbase, conforme lo solicitado por los entes rectores de cada sector de planificación. Efecto Que ante situaciones de riesgo, las acciones que buscan mitigar los efectosnocivos, no estén consideradas en la planificación del proyecto, ya sea poracciones provocadas por eventos naturales o los causados por el ser humano. Recomendación Que el Concejo Municipal emita instrucciones al departamento de diseño de obras(o el que haga sus veces) para que se solicite, ante la Coordinadora Nacional parala Reducción de Desastres -CONRED-, del aval respectivo para la construcción detodo nuevo edificio. Comentario de los Responsables El día 16 de junio de 2015, se recibió el oficio con referencia:FIDEVILLANUEVA-524-2015 emitido por la Directora Administrativa yCoordinadora del Fideicomiso, el cual indica en forma textual: “Por medio de lapresente me dirijo a ustedes en base al oficio No. DCGP-0057-2015-04 recibido el04 de junio de los corrientes, para lo cual adjunto los elementos de descargo delos hallazgos siguientes: (…) De los hallazgos de Control Interno No. 1 Deficiencia en los planos del proyecto,de cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables, hallazgo 1 Incumplimiento anormativa legal, hallazgo 2, Falta de certificación de CONRED, se solicitó un




informe circunstanciado al Director de Infraestructura y Encargado de Planificaciónde la Municipalidad de Villa Nueva, en cuanto se tenga el mismo se hará llegar alos Auditores, ya que por la premura del tiempo para responder dichos hallazgosno fue posible tenerlo a la fecha." Comentario de Auditoría Conforme oficio FIDEVILLANUEVA-524-2015, las autoridades de la Municipalidadde Villa Nueva, indican no contar con los informes respectivos para efectos dedesvanecer el hallazgo de auditoría técnica, aun así no se recibió respuesta sobreel hallazgo, luego de la espera ocasionada por la prórroga de tiempo otorgada. Porlo anterior, el hallazgo no es desvanecido, por lo que éste es confirmado. Hallazgo No. 3 Falta de documentos de respaldo por no contar con licencia municipal Condición En la revisión del expediente del evento: "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTOBÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", con NOG:3605477, se determinó que la construcción del edificio fue iniciada sin contar conlicencia municipal. Criterio El Código Municipal, Decreto 12-2002, en el artículo 147, indica: "La municipalidadestá obligada a formular y efectuar planes de ordenamiento territorial y dedesarrollo integral de su municipio en los términos establecidos por la leyes. Laslotificaciones, parcelamientos, urbanizaciones y cualesquiera otra forma dedesarrollo urbano o rural que pretendan realizar o realicen el Estado o susentidades o instituciones autónomas y descentralizadas, así como personasindividuales o jurídicas, deberán contar con licencia municipal". Causa Desconocimiento de la normativa jurídica, en cuanto a considerar que losproyectos ejecutados por las propias municipalidades no requieren licenciamunicipal.




Efecto Riesgo que no se involucren a los propios entes municipales que aprueban laslicencias municipales, y riesgo de no cumplir con todas las características quedeben tener las nuevas construcciones. Recomendación Que el Concejo Municipal emita instrucciones al departamento de planificación (oel que haga sus veces), para que se solicite con carácter de obligatorio que todaobra municipal debe contar con la licencia municipal y así velar que se verifiqueque se cumplan los requisitos mínimos para dotación de servicios (por lo menos). Comentario de los Responsables El día 16 de junio de 2015, se recibió el oficio con referencia:FIDEVILLANUEVA-524-2015 emitido por la Directora Administrativa yCoordinadora del Fideicomiso, el cual en indica en forma textual: “Por medio de lapresente me dirijo a ustedes en base al oficio No. DCGP-0057-2015-04 recibido el04 de junio de los corrientes, para lo cual adjunto los elementos de descargo delos hallazgos siguientes: (…) RESPUESTA Dicho requisito no es aplicable a los proyectos que ejecuta la Municipalidad deVilla Nueva, toda vez que la Unidad Ejecutora como bien lo indican en su informees la Municipalidad de Villa Nueva, en ese sentido no se concibe que se extiendala licencia de construcción para sí misma." Comentario de Auditoría La base legal es el Decreto 12-2002 “Código Municipal”. Esta base legal no indicaque existan excepciones en la emisión de licencia municipal, así como tampoco semenciona que existan entidades que no deban cumplir con la normativa. Lalicencia municipal debe coadyuvar con el plan de desarrollo del municipio. Por loanterior, el hallazgo no se desvanece, por lo que éste es confirmado.




Hallazgo No. 4 Incumplimiento a la normativa vigente Condición En la revisión del expediente del evento: "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTOBÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", con NOG:3605477, se determinó que los componentes de planificación correspondientes a:dictamen de aprobación de impacto ambiental, diseño del proyecto, planos enformato PDF, dictamen de aprobación de factibilidad; no fueron publicados en elSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala-GUATECOMPRAS-, tal como lo establecen los normativos vigentes. Criterio El Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la Resolución número 01-2014 del8 de agosto de 2014, en el artículo 1 se indica: "Artículo 11 bis. Tipo deinformación a publicarse en contratos de obra física. En el caso de los procesosde contratación de obra física, adicionalmente a lo establecido en el artículo 11 deesta resolución, deberá cumplirse con la publicación de los indicadores a los quese refiere el inciso a) artículo 20 del Acuerdo Gubernativo Número 540-2013Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto", debiéndose publicar losdocumentos siguientes: Estudios de Factibilidad (aprobado por los entes competentes), identificando elNúmero de Identificación Tributaria (NIT) de los responsables de la aprobación yelaboración. Estudio de impacto ambiental (debe publicarse el estudio, como mínimo un listadode las medidas de mitigación. En caso contrario complementar el Formato 3 queaparece en los anexos del Manual de Divulgación de Indicadores CoST),identificándose el Número de Identificación Tributaria (NIT) de los responsables dela aprobación y elaboración. Dictamen de aprobación de impacto ambiental (firmados y sellado por la autoridadcorrespondiente), identificándose el Número de Identificación Tributaria (NIT ) delos responsables de la aprobación y elaboración.




Diseño del proyecto (si hubo proceso de contratación identificar el NOG delproceso, en caso contrario utilizar el Formato 1 que aparece en los anexos delManual de Indicadores CoST), identificándose el Número de IdentificaciónTributaria (NIT) de los responsables de la aprobación y elaboración. Debeindicarse el contenido del diseño, por ejemplo: análisis de alternativas, diseñofinal, planos, especificaciones técnicas, memorias de diseño. Planos en formato PDF, como mínimo debe publicarse una planta de conjunto deproyecto, elevaciones, planta-perfil general para caminos, esquema general delsistema para acueductos y alcantarillados, apuntes o perspectivas; deben dar unaidea clara de la concepción del proyecto y los componentes que hacen parte delconcurso. Los Planos deben estar debidamente sellados, firmados y con lostimbres de ley... Momento en que debe publicarse: (a) Para concurso públicos: deben publicarseen el sistema GUATECOMPRAS antes de publicarse la convocatoria en losmedios de prensa escrita;". Causa La normativa vigente no es observada por la entidad auditada. Lo anterior, pormotivo de no mantener actualización en las nuevas resoluciones hechas alSistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala-GUATECOMPRAS-, sobre todo en eventos relacionados con construcción deobra física. Efecto Dificultad para conocer los indicadores relacionados con la construcción de obrafísica. Recomendación Que el Concejo Municipal emita instrucciones al departamento de planificación (oel que haga sus veces), para que a través del Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala, se publiquen todos los documentosindicados en el Acuerdo 01-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas. Comentario de los Responsables El día 16 de junio de 2015, se recibió el oficio con referencia:FIDEVILLANUEVA-524-2015 emitido por la Directora Administrativa yCoordinadora del Fideicomiso, el cual indica en forma textual: “Por medio de la




presente me dirijo a ustedes en base al oficio No. DCGP-0057-2015-04 recibido el04 de junio de los corrientes, para lo cual adjunto los elementos de descargo delos hallazgos siguientes: (…) RESPUESTA De los documentos indicados se encuentran publicados diseño del proyecto ydictamen de aprobación de factibilidad, sin embargo los otros documentos obranen el expediente físico y fueron publicados posteriormente en el portal deGUATECOMPRAS." Comentario de Auditoría Los comentarios de los Responsables son basados en el argumento que sepublicaron algunos documentos en el sistema GUATECOMPRAS. De lo indicadoen la Resolución número 01-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas, secomprueba que no se publicaron todos los documentos indicados en el mismo.Por lo anterior, el hallazgo no se desvanece, en tanto éste es confirmado. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 Marta Lidia García Sicajá Presidente Comité Técnico 27/05/2014-27/02/20152 Alfredo Julio Viale Rohrmoser Vocal I del Comité Técnico 27/05/2014-27/02/20153 Anabella Candelaría Mendez Sotoj Vocal II del Comité Técnico y Directora de

DAFIM27/05/2014-27/02/2015

4 Ervi Desiderio Hilario Martin Vocal III del Comité Técnico 27/05/2014-27/02/20155 Sindy Johanna Iriarte White Directora Administrativa, Coordinadora del

-Fideicomiso -FIDEVILLANUEVA-27/05/2014-27/02/2015

6 Julieta Mariangeles de la Concepción LanzasZapata de Bolaños

Director Municipal de Planificación 27/05/2014-27/02/2015

7 Edwin Rolando González Concuán Encargado de Presupuesto 27/05/2014-27/02/20158 Sergio David Barrios Botzoc Director de Infraestructura Municipal 27/05/2014-27/02/2015 INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN

No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Marvin René Mazariegos Guerra Director de la Policía Municipal de Tránsito 27/05/2014-27/02/20152 Edgar Estuardo López Marroquín Jefe del Departamento de Drenajes 27/05/2014-27/02/20153 Juan Alberto Estrada Sánchez Director de Seguridad Integral 27/05/2014-27/02/20154 Antonio Waldemar Muñiz Rivas Jefe del Departamento de Limpieza y

Jardinización27/05/2014-27/02/2015

5 Víctor Antonio Gómez Culajay Asiste Administrativo de la Dirección deServicios Públicos

27/05/2014-27/02/2015

GUATEMALA, SEPTIEMBRE DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALFIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIAL DEL MINISTERIO DE

DESARROLLO SOCIAL DEL 14 DE ENERO AL 21 DE MAYO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Mediante Acuerdo Gubernativo número 408-91 del 28 de junio de 1991, se creó elFondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, para la atención de la poblaciónrefugiada, repatriada, desplazada, desmovilizada y asentada, así como los demásgrupos o sectores afectados por el conflicto armado interno; y por AcuerdoGubernativo número 91-2000 de fecha 28 de febrero de 2000, se reorientó elFondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, en el sentido de fortalecer el desarrollosocial y económico de la población guatemalteca y reducir la pobreza. Por medio del Decreto número 1-2012 del Congreso de la República, se creó elMinisterio de Desarrollo Social, encomendándole el diseño, regulación y ejecuciónde las políticas públicas orientadas a mejorar las condiciones de vida de lapoblación que vive en situación de pobreza y pobreza extrema, a fin de dotarles delas capacidades y oportunidades para alcanzar su desarrollo integral, lo cualimplica una nueva institucionalidad destinada a la ejecución de las funcionesasignadas al Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, con lo cual el FondoNacional para la Paz y su Unidad Ejecutora de Proyectos dejan de cumplir elmandato que le fuera oportunamente conferidos. Acuerdo Gubernativo No. 129-2013 del 7 de marzo 2013, se crea el Fondo Socialdenominado “Fondo de Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de DesarrolloSocial, con el objeto de administrar los bienes, derechos y obligaciones que lesean trasladados por el FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y suunidad ejecutora de proyectos en liquidación y el cumplimiento de sus fines. Asimismo, la ejecución de programas y proyectos relacionados con el desarrollosocial. Acuerdo Ministerial 236-2013 del 13 de junio 2013, se crea la Unidad Ejecutora delFondo de Desarrollo Social, como Unidad Especial de Ejecución adscrita alMinisterio de Desarrollo Social, la que se denominará Fondo de Desarrollo Social,que podrá abreviarse -FODES-. Acuerdo Ministerial 344-2013 del 27 de agosto 2013, se aprueba el Reglamentopara la Compra y Contratación de Bienes, Suministros, Obras y Servicios delFideicomiso de Desarrollo Social. Acuerdo Ministerial 11-2014 del 10 de enero 2014, se crea el Reglamento defuncionamiento de la Unidad Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social -FODES-,como Unidad Especial de ejecución adscrita al Ministerio de Desarrollo Social, que




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tiene como objeto regular la estructura organizacional interna así como establecerlas funciones, atribuciones y competencias de la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social, como Unidad Especial de Ejecución adscrita al Ministerio deDesarrollo Social, la cual se denomina Fondo de Desarrollo Social, que podráabreviarse -FODES-. 1.2 FUNCIÓN La Unidad Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social, tiene como funcionesprincipales, dirigir, organizar, coordinar, supervisar, inspeccionar, controlar y darseguimiento a programas, proyectos y actividades bajo la responsabilidad delFondo de Desarrollo Social, así como las siguientes:

Ejecutar programas, proyectos y actividades para el desarrollo integral de lascomunidades urbanas y rurales que contribuyan a aumentar la producción yla capacidad productiva y tecnológica de sus miembros, y de esta formapromover su desarrollo económico y social.Ejecutar obras de infraestructura, así como equipamiento de centros desalud y otros que se consideren necesarios para el cumplimiento de susobjetivos.Administrar los bienes, derechos, obligaciones y demás actividades que lesean trasladados por el Fondo Nacional para la Paz y su Unidad Ejecutorade proyectos, en liquidación.Planificar, implementar y ejecutar programas y proyectos que garanticenmejorar las condiciones de vida de la población que se encuentran ensituación de pobreza, pobreza extrema y vulnerabilidad, a fin de dotarles decapacidades y oportunidades que permitan su desarrollo integral.Atender situaciones emergentes que representan riesgo y vulneren lascondiciones de vida de la población dentro del territorio nacional.Ejecutar en coordinación con las instancias competentes, proyectoshabitacionales para los trabajadores del Estado que carezcan de vivienda,para mejorar las condiciones generales de éstos y sus familias.Organizar, dirigir, coordinar y controlar los fondos del fideicomiso deDesarrollo Social -FODES- orientándolo a las prioridades de desarrolloeconómico y social de los sectores urbanos y rurales más vulnerables por susituación de pobreza y pobreza extrema, promoviendo acciones para sudesarrollo integral.Las demás funciones que por su naturaleza y los fines de constitución delFideicomiso sean de su competencia.

1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA




Según nombramiento No. DCGP-0073-2015 de fecha 30 de marzo de 2015,emitido por el licenciado Cesar Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. Elfego Odair Castañon Gonzalez (Coordinador) yLicda. Rubidia Emelina Lopez Tobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elFideicomiso de Desarrollo Social -FODES-, con Código Interno No.0020-203-16-01-2013. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "EVENTO DE LICITACIÓN NO. LIC-002-2015,"DOTACIÓN DE LAMINAS" con NOG 3826171, por un monto de Q 6,794,230.50,publicado en la modalidad de Licitación Pública, el cual fue adjudicado a laEmpresa Galvanizadora Centroamericana, Sociedad Anónima.


NIT

Nombre o Razón Social

EntidadAfianzadora

Monto TotalOfertado

M o n t oSeguro deCaución

33514-2 GALVANIZADORA CENTROAMERICANA, S.A.

FIANZAS DEOCCIDENTE,S.A.

Q6,794,230.50 Q339,711.53





Cantidad

DescripciónPrecioUnitario

Precio Total

77,925

Lámina Galvanizada Acanalada calibre 28 de 10pies, espesor de 0.28 mm.

Q87.90

Q6,794,230.50

1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Suscripción y Aprobación del Contrato correspondiente ala etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Como parte de los procedimientos de Auditoría, se procedió a revisar el evento“DOTACIÓN DE LAMINAS”, con NOG 3826171, en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala -Guatecompras-, donde se determinóque dicho evento tiene una inconformidad presentada por parte de la EmpresaGLOBAL TECH, SOCIEDAD ANÓNIMA cuyo título se describe como "FALTA DETRANSPARENCIA Y POCO TIEMPO PARA PRESENTAR LA OFERTA A LALICITACION", las autoridades de FODES respondieron en tiempo y confundamento en la Resolución 11-2010, donde detallan que la inconformidad fuepresentada extemporáneamente por lo que el plazo para presentar el reclamo yahabía finalizado, asimismo indicaron que la celeridad de los procesos es debido aque la entidad realiza sus contrataciones con base en el Acuerdo Ministerial344-2013 Reglamento para la Compra y Contratación de bienes, suministros,obras y servicios del Fideicomiso de Desarrollo Social. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:



El Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso y




Disposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación deControl Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literalh) y 51. Acreditación.


Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 de laContraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Acuerdo Ministerial 344-2013 del 27 de agosto 2013, Reglamento para la Compray Contratación de Bienes, Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso deDesarrollo Social.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "EVENTO DE LICITACIÓN NO. LIC-002-2015,"DOTACIÓN DE LAMINAS" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con elpropósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento deControl Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operacionesrelacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.

Emitir oportunamente las recomendaciones, observaciones y sugerencias que




1. 2. 3. 4. 5.

6.

coadyuven al cumplimiento de los objetivos de la contratación de conformidad conla normativa financiera, técnica, administrativa y legal aplicable.


Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica yeconómica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.Comunicar a todos los oferentes los resultados de la evaluación de plicas(acta de adjudicación) en tiempo y forma.Establecer el marco legal acordado que regirá las relaciones, derechos yobligaciones entre las partes.Otorgar certeza jurídica a la contratación.Dar forma legal al contrato a suscribirse.Resarcirse en caso de que el contratista incumpla con las cláusulascontractuales establecidas.Garantizar que el bien o suministro contratado sea entregado deconformidad con las condiciones pactadas.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "EVENTO DELICITACIÓN NO. LIC-002-2015, "DOTACIÓN DE LAMINAS", al inicio del ExamenEspecial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del14 de enero al 21 de mayo de 2015, el alcance del mismo contempló la evaluaciónde las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapa Selección yContratación.

Segregación de funciones Publicación del AvisoEntrega de Documentos de Licitación Aclaraciones y Modificaciones Junta de Licitación




6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Presentación y recepción de plicas Apertura de plicas Garantía de sostenimiento de Oferta Evaluación de plicas Precalificación y Preselección o Registro de PrecalificadosActa de adjudicación Aprobación de la Adjudicación Documentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitosElaboración del ContratoGarantía de cumplimientoSuscripción y aprobación de Contrato

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado no seevaluaron aspectos técnicos.

El cumplimiento de los hallazgos y/o recomendaciones contenidos en este informede Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, será sujeto deseguimiento por parte de una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes ynormas vigentes y después de ser discutido con los responsables de la entidadauditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativas que loscasos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida porla Contraloría General de Cuentas. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno,la entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicasy financieras. Asimismo presentó copia del mismo una semana después dehaber sido aprobado su presupuesto a la Contraloría General de Cuentas, paraefectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto en la gestión pública.

En la revisión del Plan Operativo Anual 2014 del Fondo de Desarrollo Social, severificó que los bienes descritos en la licitación LIC-002-2015, "DOTACIÓN DELÁMINAS”, se encuentran incluidos dentro de los alcances financieros de laentidad, con el numeral 4.9.1 "Inversión en Proyectos de Dotaciones", página 51,por un monto de SIETE MILLONES CUARENTA MIL VEINTIOCHO QUETZALESCON SESENTA CENTAVOS (Q7,040,028.60). CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Las autoridades del Fondo de Desarrollo Social -FODES- presentaron




Certificación Presupuestaria Número 23996101 de fecha trece (13) de marzo dedos mil quince (2015), mostrando que en el Presupuesto de Ingresos de laEntidad, de manera analítica dispone de un monto programado de SEISMILLONES SETECIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL DOSCIENTOS TREINTAQUETZALES CON CINCUENTA CENTAVOS (Q6,794,230.50 ). 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO En la revisión del expediente del "EVENTO DE LICITACIÓN NO. LIC-002-2015,“DOTACIÓN DE LAMINAS”, se verificaron los siguientes aspectos: El 17 de febrero de 2015, por medio de la Solicitud de compra de bienes y/oservicios No. 20-2015, la Subdirección Técnica de Desarrollo realizó elrequerimiento de 77,295 Láminas galvanizadas acanaladas calibre 28 de 10 pies. Por medio de Resolución No. 11-2015 de fecha 19 de febrero de 2015, el DirectorEjecutivo del Fondo de Desarrollo Social, aprobó las Bases de Licitación delevento en mención. En Acta de Recepción y Apertura de Plicas No. 001-2015 de fecha 27 de febrerode 2015, la Junta de Licitación procedió a recibir la única plica presentada quecontiene la documentación correspondiente al oferente GALVANIZADORACENTROAMERICANA, S.A. De acuerdo al Acta de Adjudicación No. 002-2015 de fecha 05 de marzo de 2015,la Junta de Licitación designada para el efecto, verificó el cumplimiento de losrequisitos fundamentales y no fundamentales, posteriormente de acuerdo a loscriterios de calificación de oferta: Tiempo de entrega, experiencia, precio y calidaddel producto le otorgó la ponderación de 95 puntos. Con base a lo anterior, laJunta de Licitación por unanimidad adjudicó el evento a la entidadGALVANIZADORA CENTROAMERICANA, S.A., único proveedor ofertante, por unmonto de Q6,794,230.50. Según Resolución del Director Ejecutivo del Fondo de Desarrollo Social, Número25-2015, de fecha 10 de marzo de 2015, aprobó lo actuado por la Junta deLicitación dentro del Evento de Licitación LIC-002-2015, “DOTACIÓN DELAMINAS”. Con fecha 18 de marzo de 2015, El Director Ejecutivo en representación delFondo de Desarrollo Social, suscribió Contrato Administrativo NúmeroCAB-001-2015 con la Empresa GALVANIZADORA CENTROAMERICANA, S.A.,




para la Dotación de 77,295 Láminas galvanizadas acanaladas calibre 28 de 10pies de largo y 32 pulgadas de ancho, por un monto total de Q6,794,230.50. Por medio de la Resolución Ministerial Número DS-107-2015 de fecha 25 demarzo de 2015, el Ministro de Desarrollo Social aprobó el Contrato AdministrativoNúmero CAB-001-2015 de fecha 18 de marzo de 2015. Como resultado del examen realizado se detectaron aspectos importantes quemerecen ser mencionados en este informe, los cuales se clasifican de la siguenteforma: Uno (1) relacionado con el Control Interno y uno (1) relacionado alCumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, los cuales fueron notificados alas autoridades del Fideicomiso de Desarrollo Social a través del OficioOF-03-DCGP-0011-2015 de fecha 13 de mayo de 2015, para que presentaran loscomentarios y documentos de soporte correspondientes. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "EVENTO DE LICITACIÓN NO. LIC-002-2015,"DOTACIÓN DE LAMINAS", con NOG 3826171, se encontraba en la faseSuscripción y Aprobación del Contrato correspondiente a la etapa Selección yContratación. La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efectode garantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todaslas decisiones administrativas, técnicas y legales respecto del proceso auditado,son responsabilidad de las autoridades del Fideicomiso de Desarrollo Social delMinisterio de Desarrollo Social. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) deFideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), de acuerdoa sus funciones y como responsable (s) de la evaluación Presupuestaria le dé elseguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012de la Contraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"EVENTO DE LICITACIÓN NO. LIC-002-2015, "DOTACIÓN DE LAMINAS"; por loque, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la)




Fideicomiso de Desarrollo Social del Ministerio de Desarrollo Social,implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área decontrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en las bases de licitación del evento Condición En la revisión del expediente del "EVENTO DE LICITACIÓN NO. LIC-002-2015,“DOTACIÓN DE LAMINAS”, en las Bases de Licitación se detectó que en elnumeral 6.3.4 Condiciones Generales y Especiales del Contrato, se indica“Mobiliario para Centros Escolares”, sin embargo, lo que se adquirirá es láminagalvanizada. Criterio El Acuerdo 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno, Norma 1.6 TIPOS DE CONTROLES, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros.” Causa Falta de control previo, concurrente y posterior en la elaboración de las bases delicitación, al no detectar la inclusión de bienes diferentes al objeto de la licitación. Efecto Riesgo de confusión al interpretar las Bases de Licitación y que las condiciones aestablecer en el contrato sean incongruentes con las mismas. Recomendación Que el Director Ejecutivo del Fondo de Desarrollo Social del Ministerio deDesarrollo Social, gire instrucciones al personal encargado de la elaboración delas Bases de Licitación, para que se ejecute una adecuada revisión y supervisión




al contenido de las mismas a efecto de que no contengan errores. Comentario de los Responsables En Oficio OF-DE-870-2015 de fecha 20 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo delFondo de Desarrollo Social -FODES-, manifiesta lo siguiente: “Dentro de las Bases de Licitación relacionadas con el EVENTO DE LICITACIONNO. LIC-002-2015, “DOTACION DE LAMINAS”, en el numeral 6.3.4.específicamente con la cantidad de láminas por cupón, en la descripción de dichonumeral se digitalizó “Mobiliario para Centros Escolares” sin embargo, en todos losdemás apartados que es mencionado se colocó correctamente “DOTACION DELAMINAS” al igual que en los documentos que respaldan la compra publicados enel portal de GUATECOMPRAS, por lo cual lo mismo no fue motivo de confusión enningún proceso de dicha compra.” (sic) Comentario de Auditoría Las Bases de Licitación son el documento primario que rige la adquisición, razónsuficiente para tener el especial cuidado en su redacción y revisión. Se confirma elhallazgo, en virtud que en los comentarios de las autoridades del Fondo deDesarrollo Social reconocen que se digitalizó erróneamente, tal como se expusoen la condición. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en la elaboración de bases de Licitación y contratos Condición En la revisión del expediente del proceso "EVENTO DE LICITACIÓN No.LIC-002-2015, “DOTACIÓN DE LAMINAS”, se estableció que el ContratoAdministrativo Compra de Bienes No. CAB-001-2015 de fecha 15 de marzo de2015, en la clausula CUARTA: PRECIO, FONDOS DE LOS CUALES SEEROGARÁ EL GASTO Y FORMA DE PAGO: LITERAL C) FORMA DE PAGO, seestablece que el total del contrato será cancelado en un solo pago, para lo cual laempresa adjudicada debe presentar entre otros documentos, Copia del Acta




Administrativa de Recepción de Cupones de satisfacción de FODES, siendo locorrecto que el pago se realice contra la entrega del total de láminas. Criterio El Acuerdo Ministerial 344-2013 Reglamento para la Compra y Contratación deBienes, Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso de Desarrollo Social,Artículo 55. Liquidación, establece: “Inmediatamente después que las obras,bienes, suministros o servicios hayan sido recibidos, la comisión dentro de losnoventa (90) días hábiles siguientes, contados a partir de la recepción, procederáa efectuar la liquidación del contrato y a establecer el importe de los pagos ocobros que deban hacerse al contratista. Iguales plazos se observarán en caso derecisión o resolución del contrato.” Causa Los responsables de la elaboración de las bases de licitación y contrato,establecieron el pago de bienes a adquirir sin que estos hayan sido recepcionadosa satisfacción de la entidad. Efecto Riesgo que la empresa adjudicada no entregue el total los bienes de acuerdo a losrequisitos establecidos en las bases de licitación, asimismo que los bienes nolleguen a los beneficiaros para los cuales se adquirieron los mismos, perjudicandolos intereses del Estado. Recomendación Que las autoridades del Fondo de Desarrollo Social, en todos los eventos deadquisición, cumplan con lo establecido en el Reglamento para la Compra yContratación de Bienes, Obras y Servicios del Fideicomiso de Desarrollo Social, amanera de garantizar que los recursos del Estado no se encuentren en situaciónde riesgo, por establecer el pago de los bienes sin que estos hayan sidoentregados a la entidad. Comentario de los Responsables En Oficio OF-DE-870-2015 de fecha 20 de mayo de 2015, las autoridades delFondo de Desarrollo Social -FODES-, manifiestan lo siguiente: “Al analizar el criterio sobre el cual se sustenta el posible hallazgo y su




fundamento jurídico contemplado en el artículo 55 del Reglamento para la Compray Contratación de Bienes y Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso deDesarrollo Social, que regula lo relativo a la Liquidación, se puede establecer quese hizo una interpretación aislada del referido artículo, toda vez que el mismo sedebe interpretar de manera complementaria con lo estipulado en las bases delicitación, así como el contrato respectivo, dicha interpretación en conjunto sinduda alguna, desemboca en que el hecho que para realizar el pago se debecumplir con la presentación de los documentos indicados en el artículo 55 delReglamento aplicable, y así mismo se debe adjuntar copia del acta de recepciónde los cupones representativos de las Láminas, dicho extremo no necesariamentese debe hacer constar en el contrato, pues dicho contrato es el complemento conlas especificaciones y obligaciones contenidas en las bases del evento deLicitación ya mencionado. Este procedimiento debe ser observado, por lo que al no haber llegado almomento administrativo del pago, no se puede considerar que se estéincumpliendo con las leyes aplicables y la observación realizada por la ContraloríaGeneral de Cuentas deviene prematura, así mismo se debe tomar enconsideración que el contrato no es una trascripción de cuanta norma seaaplicable. De igual manera se puede establecer que en ningún momento se está dejando deproteger los recursos del Fondo de Desarrollo Social -FODES-, toda vez que elproveedor tiene la obligación de que al hacer entrega de los cupones, debepresentar las fianzas de calidad y de saldos deudores, mismas que garantizarán aFODES en dado caso el proveedor no cumpla con entregar las láminas almomento del canje de los cupones, para el efecto dichas fianzas deberánpermanecer vigentes hasta el efectivo canje total de todos los cupones. Como corolario de lo anteriormente indicado, se establece a través del presenteanálisis e interpretación; que el faccionamiento del contrato anteriormenterelacionado, fue realizado de conformidad con la ley y en el tiempo que establecenuestro ordenamiento jurídico, debiéndose observar todas las normas conexasaplicables al momento de su ejecución.” (sic) Comentario de Auditoría En la condición se señala como principal incumplimiento, el hecho de que en elReglamento para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso de Desarrollo Social, no se tiene contemplado laadquisición de láminas a través de cupones y que el pago debe de realizarse




previo a la entrega total de los bienes, al contrario, establece que al finalizar elproyecto, es decir la liquidación, debe procederse a realizar los pagos quecorrespondan. Derivado de lo anterior y en virtud que en los comentarios de las autoridades delFideicomiso de Desarrollo Social, únicamente desarrollan una breve interpretaciónpersonal de la situación, no sustentada con documentos que demuestrenla razonabilidad del pago anticipado y la adquisición por medio de cupones,aspecto que compromete del detrimento de los intereses del Estado, se confirmael presente hallazgo. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: 1 BYRON RAFAEL SANTIZO HERNÁNDEZ DIRECTOR EJECUTIVO IV 14/01/2015 - 21/05/20152 JOSÉ ALEJANDRO CÁCERES SANDOVAL SUB DIRECTOR EJECUTIVO IV 14/01/2015 - 21/05/20153 LUIS ROLANDO TOSCANO SÁNCHEZ SUB DIRECTOR EJECUTIVO III 14/01/2015 - 21/05/20154 LUIS FERNANDO OCHOA GARCÍA SUB DIRECTOR EJECUTIVO III 14/01/2015 - 21/05/20155 TERESA DE JESÚS CALDERÓN SANDOVAL SUB DIRECTOR EJECUTIVO III 14/01/2015 - 21/05/20156 ROBERTO DANIEL CATALÁN LÓPEZ SUB DIRECTOR EJECUTIVO III 14/01/2015 - 21/05/20157 OSCAR ENRIQUE GÁMEZ CHACÓN SUB DIRECTOR EJECUTIVO III 14/01/2015 - 21/05/20158 FREDI FERNANDO SOSA HERNÁNDEZ TÉCNICO EN PLANIFICACIÓN DE

PROYECTOS14/01/2015 - 21/05/2015

9 JUAN MIGUEL ORELLANA CÁMBARA SUPERVISOR 14/01/2015 - 21/05/201510 NESTOR MANUEL SÁNCHEZ SOTO JEFE DE DEPARTAMENTO 14/01/2015 - 21/05/201511 KARLA EUGENIA PINEDA CASTRO JEFE DE DEPARTAMENTO 14/01/2015 - 21/05/201512 EDGAR LEONARDO BARILLAS RAMÍREZ TÉCNICO EN FORMULACIÓN 14/01/2015 - 21/05/2015

JUNTA DE LICITACIÓN

No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSÉ ELÍAS HERRERA GUERRA DELEGADO DEPARTAMENTAL 14/01/2015 - 21/05/20152 EDIK FRANCISCO SOLÓRZANO MARROQUÍN SUPERVISOR 14/01/2015 - 21/05/20153 CARLOS ANIBAL RAMÍREZ CABRERA SUPERVISOR 14/01/2015 - 21/05/20154 NAZARY GILBERTO FLORES RIVERA JEFE DE DEPARTAMENTO 14/01/2015 - 21/05/20155 BYRON SALVADOR HERRERA ILLESCAS SUPERVISOR 14/01/2015 - 21/05/2015

GUATEMALA, AGOSTO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALFIDEICOMISO FIDEMIXCO

DEL 04 DE JUNIO DE 2014 AL 24 DE JUNIO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL La función principal de una municipalidad es la de gobernar y administrar almunicipio, por medio de sus autoridades, electas democráticamente por supoblación. Para cumplir con esta función, la municipalidad debe de brindar una serie deservicios clasificados según su operatividad, para lo cual se tendrán que generarcomo mínimo las siguientes áreas de trabajo para una buena funcionalidad. La Municipalidad, es una institución de derecho público, que busca el bien comúnde todos los habitantes del municipio, tanto del área urbana como del área rural,con el compromiso de prestar y administrar los servicios de la población bajo sujurisdicción territorial. La Municipalidad vela y garantiza el cumplimiento de las políticas del Estado, através de ejercer y defender las acciones municipales conforme lo establece laConstitución Política de la República y el Código Municipal. Además, visualiza e impulsa el desarrollo integral del municipio y protege suintegridad territorial, el fortalecimiento de su patrimonio económico, la preservaciónde su patrimonio natural y cultural y, sobre todo, promueve la participaciónefectiva, voluntaria y organizada de los habitantes, en la solución de susproblemas. El fideicomiso denominado Fideicomiso FIDEMIXCO, se constituye por medio dela Escritura Pública Número 231 autorizada en la ciudad de Guatemala el 30 dediciembre de 2007, para el desarrollo de sus actividades, el fiduciario utiliza comoinstrumentos de ejecución la escritura de constitución, el Código de comercio; laLey de Bancos y Grupos financieros y las leyes generales de Guatemala quepuedan ser aplicables. Dentro de las actividades principales del fideicomiso, se encuentra las siguientes: Administrar los fondos para la implementación de los proyectos que se determinenen la Municipalidad. Implementar un sistema efectivo que optimice la captación de los fondos por partede los contribuyentes provenientes de ingresos municipales en todo el municipiode Mixco.




1.

2.

3.

4.

1.

2.

3. 4.

Administrar los recursos que resulten disponibles del fideicomiso luego de cumplircon los objetivos descritos en la realización de proyectos de beneficio social queenmarquen en las áreas de infraestructura, proyectos de agua potable, salud,educación, seguridad, y otros en las diversas comunidades del Municipiode Mixco, departamento de Guatemala. Realizar por cuenta del fideicomiso los pagos necesarios y aquellos provenientesde contrataciones de la Municipalidad de Mixco, departamento de Guatemala o delFiduciario en el ejercicio de la administración del fideicomiso, realizadas para elcumplimiento de los objetivos del Fideicomiso. 1.2 FUNCIÓN De acuerdo a la Escritura de Constitución No. 231 de fecha 31 de diciembre de2007 ante los oficios del Notario Héctor Manfredo Maldonado Méndez, laCláusula Cuarta: Objetivos del Fideicomiso, indica: "El presente fideicomiso seconstituye con el propósito de cumplir con los objetivos siguientes:

Administrar los fondos para la Implementación de los proyectos que sedeterminen por parte de la Municipalidad;Implementar un sistema efectivo que optimice la captación de los fondos porparte de los contribuyentes provenientes de Ingresos municipales en todo elmunicipio de Mixco, departamento de Guatemala;Administrar los recursos que resulten disponibles del Fideicomiso luego decumplir con los objetivos descritos en la realización de proyectos debeneficio social que se enmarquen en las áreas de infraestructura, proyectosde agua potable, salud, educación, seguridad, y otros en las diversascomunidades del municipio de Mixco, departamento de Guatemala; y,Realizar por cuenta del fideicomiso los pagos necesarios yaquellos provenientes de contrataciones de la Municipalidad de Mixco,departamento de Guatemala o del Fiduciario en el ejercicio de laadministración del Fideicomiso, realizadas para el cumplimiento de losobjetivos del Fideicomiso."

Así mismo el Comité Técnico del Fideicomiso tiene las siguientes funciones:

Proponer acciones para mejorar los servicios públicos del municipiode Mixco.Conocer, calificar y adjudicar las solicitudes de financiamiento para laejecución de proyectos que presenten por parte de la Municipalidad alFideicomiso.Revisar los informes de supervisión de los proyectos presentados.Supervisar y evaluar semestralmente las operaciones del fideicomiso y




4.

5. 6.

solicitarle informes al fiduciario, cuando lo considere oportuno.Velar por la utilización de los recursos financieros del fideicomiso. En general, todas aquellas funciones derivadas del Reglamento y delContrato de Fideicomiso y sus modificaciones y/o ampliaciones y las quesean necesarias para el logro de los fines del mismo en el fiel cumplimiento yobservancia de las disposiciones que ellos se establezcan.

1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0074-2015 de fecha 30 de marzo de 2015,emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad deGasto Público; la comisión de auditoría estuvo conformada por Licda. Maria ElenaAguallo Vargas (Coordinador) y Lic. Oscar Hugo Werner Ochoa (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN En acta número 68-2007 de fecha 11 de diciembre de 2007, en sesión pública yordinaria en punto duodécimo de dicha acta, se autoriza la constitución delfideicomiso denominado: "FIDEICOMISO FIDEMIXCO", suscrito mediante laEscritura Pública Número 231 de fecha 11 de diciembre de 2007 y laMunicipalidad de Mixco queda como Unidad ejecutora y Fideicomitente del mismo.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLORO YDOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIO DEMIXCO" con NOG 3704815, por un monto de Q 6,272,500.00, publicado en lamodalidad de Procedimientos regulados por el artículo 54 LCE, el cual fueadjudicado a la empresa mercantíl "COPROSERVICIOS, SOCIEDAD ANONIMA".





NIT Nombre o razón social Entidad

AfianzadoraMonto total

OfertadoMonto de Seguro

de Caución70919828 COPROSERVICIOS,

SOCIEDAD ANÓNIMAAfianzadoraG&T, S.A

Q.6,272,500.00 Q.313,625.00

Listado de Productos Nombre Cantidad Unidad de medidaDOSIFICADORES 80 UNIDADHIPOCLORITO DE CALCIO 65% 1,400 KGHIPOCLORITO DE SODIO 5% 3,700 TONELES DE 55 GALONESREGULADORES DE VOLTAJE 75 UNIDADTRANSFORMADORES ELÉCTRICOS 25 UNIDAD

1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Garantia de Cumplimiento correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al 09 de junio de 2015, se verificó que no existían inconformidades en el Sistemade Adquisición y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS- 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:








Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 del 23 de enerode 2012 y A-028-2012 Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informesde Auditoría, de la Contraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Escritura Pública No. 231 del 31 de diciembre de 2007, Constitución delFideicomiso FIDEMIXCO y su Reglamento de Administración.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLORO YDOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIO DEMIXCO" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito defomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de ControlInterno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadascon ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de lamisma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.


Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control, quecontribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado como




I. II. III.

IV. V.

VI.

VII.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

para otros procesos de contrataciones públicas, tales como:

Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la trasparencia del proceso.Contribuir a adjudicar de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad económica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión de laadjudicación a la que arribó la junta.Comunicar a todos los oferentes los resultados de la evaluación de plicas(acta de adjudicación) en tiempo y forma.Otorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la junta yreflejado en la respectiva acta de adjudicación.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso"MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLORO Y DOSIFICADORES DECLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIO DE MIXCO", al inicio delExamen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el períodoauditado del 04 de junio de 2014 al 24 de junio de 2015, el alcance del mismocontempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientesde la etapa Selección y Contratación.

Segregación de Funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Documentos de Cotización.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Formularios de Cotización.Apertura de Formularios de Cotización.Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de los Requisitos.Elaboración de Contrato.Garantía de Cumplimiento.




4.2 ÁREA TÉCNICA En el desarrollo del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, nose evaluaron aspectos técnicos del proyecto. PLAN OPERATIVO ANUAL La Municipalidad de Mixco, como unidad ejecutora del Fideicomiso FIDEMIXCO,contempla la ejecución de los proyectos autorizados y programados de formaconjunta. En Certificación suscrita por el Secretario Municipal de la Municipalidadde Mixco Departamento de Guatemala con fecha 16 de diciembre de 2014, indica:“Que para el efecto tiene a la vista el punto octavo: puntos varios: a) del actanúmero ciento cincuenta y dos del año dos mil catorce, de la Sesión PúblicaExtraordinaria del Honorable Concejo Municipal de Mixco, departamentode Guatemala, celebrada el doce de diciembre de dos mil catorce, el cual en suparte conducente dice: El Honorable Concejo Municipal por UNANIMIDAD devotos; ACUERDA: 1.- a) aprobar el Plan Operativo Anual de la municipalidadde Mixco, para el año dos mil quince, presentada por la Dirección Municipal dePlanificación…” PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS Se consultó en el portal de GUATECOMPRAS, en el cual se indica que la entidadcompradora seleccionada no ha presentado información referente al Plan Anual deCompras, aspecto que no está contemplado en el Reglamento Interno delFideicomiso. El Director de Compras y Contrataciones emitió Oficio No. DC-088/FJM/mm defecha 5 de mayo de 2015, dirigida a la Comisión de Auditoría, con el objeto deinformar que el proyecto denominado “MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DECLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIO DE MIXCO, no fuetramitado a través de la Unidad ejecutora “Unidad de Compras” de la Dirección deCompras y Contrataciones, razón por el cual no figura dentro del Plan Anual deCompras Publicada por esta Unidad. “Cabe indicar que el proyecto arriba indicado fue direccionado por punto resolutivodel Consejo Municipal para ser efectuado el proceso de contratación por medio delFideicomiso.




1.

2.

CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA El Departamento de Presupuesto por medio de oficio No. 031-2015-DISP.PRES.de fecha 25 de febrero de 2015, señala las partidas presupuestarias siguientes:2001.11.00.000.001.000.261.22.0101.0001 para cloro por la cantidad deQ.4,311,406.40 y 2015.11.00.000.001.000.298.22.0101.0001 para dosificadorespor Q.93,000.00, saldo que existe en el presupuesto del año 2015. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA La Tesorera de la Municipalidad de Mixco, emitió la Constancia de laDisponibilidad Financiera del Fideicomiso Fidemixco del Proceso: Mejoramiento deSuministro de Cloro y Dosificadores de Cloro para Pozos Mecánicos del Municipiode Mixco con NOG 3704815, Contrato No. 02-2015 de fecha 09 de marzo de2015, Plazo Contractual de nueve (09) meses (de Marzo a Diciembre 2015) ycinco (05) meses (de Enero a Mayo de 2016) haciendo un total de 14 meses,designado a la Empresa de COPROSERVICIOS, SOCIEDAD ANÓNIMA, por elmonto Total de Q.6,272,500.00; asimismo refiere los montos programados alaporte constitucional del 10% (9 meses de Marzo a Diciembre de 2015) por lacantidad de Q.4,404,406.40 y el aporte Constitucional 10% (5 meses de Enero aMayo 2016) por Q.1,868,093.60, para un Total de Q.6,272,500.00. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO En el desarrollo del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado alverificar la documentación del proceso: "MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DECLORO Y DOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOS MECÁNICOS DELMUNICIPIO DE MIXCO", se evaluaron aspectos financieros y se determinó que elFideicomiso FIDEMIXCO adjudicó el evento a la empresa COPROSERVICIOS,SOCIEDAD ANÓNIMA por la cantidad de Q.6,272,500.00 habiéndosedeterminado los hallazgos que se mencionan en este informe. Se recibieron las respuestas y comentarios de los responsables de la formasiguiente:

Hallazgo No. 1 de Control Interno: Oficio sin número de fecha 24 de junio de2015, y con membrete del Fideicomiso FIDEMIXCO, sin firma, nombre ysello del responsable,Hallazgo No. 2 de Control Interno: Oficio sin número de fecha 12 de junio de2015 en hoja simple y sin membrete, con firma y sello de Berta Julia Ramírez




2.

3.

4.

5.

6.

7.

Tablas, Jefe de Presupuesto Municipalidad de Mixco,Hallazgo No. 3 de Control Interno: Oficio sin número. sin fecha, conmembrete del Fideicomiso FIDEMIXCO, sin firma, nombre y sello delresponsable,Hallazgo No. 1 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables: Oficiosin número. sin fecha, con membrete del Fideicomiso FIDEMIXCO, sin firma,nombre y sello del responsable,Hallazgo No. 2 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables: Oficiosin número. sin fecha, con membrete del Fideicomiso FIDEMIXCO, sin firma,nombre y sello del responsable,Hallazgo No. 3 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables: Oficiosin número. sin fecha, con membrete del Fideicomiso FIDEMIXCO, sin firma,nombre y sello del responsable,Hallazgo No. 4 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables: Oficiosin número. sin fecha, con membrete del Fideicomiso FIDEMIXCO, sin firma,nombre y sello del responsables.

Al final se observó en una hoja tamaño oficio con membrete delFideicomiso FIDEMIXCO, la descripción siguiente. "Luego de expuestos nuestroscomentarios y respuestas a todos aquellos cuestionamientos y observacionesconsideradas como hallazgos, solicitamos que sean evaluados conforme lasnormas citadas y tomando en consideración los documentos adjuntos para que alresolver los mismos seran desvanecidos los hallazgos enumerados. Sin otroparticular, Atentamente." aparece la firma del señor Maynor Rodrigo AragónMeneses, Secretario Adjunto del Comité Técnico Fideicomiso, sin sello. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLORO YDOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIO DEMIXCO", con NOG 3704815, se encontraba en la fase Garantia de Cumplimientocorrespondiente a la etapa Selección y Contratación. Durante el desarrollo del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, se determinaron aspectos importantes que merecen ser mencionados,tres (03) relacionados y Control Interno y cuatro (04) relaciones de Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables detallados en el punto 6 del presente informe.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Municipalidades y de Auditoría de Fideicomisos, de la Contraloría General de




Cuentas, para que esta (s), de acuerdo a sus funciones y como responsable (s) dela evaluación presupuestaria le dé el seguimiento correspondiente conforme loregula el Acuerdo número A-006-2012 del 23 de enero de 2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLORO Y DOSIFICADORES DECLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIO DE MIXCO"; por lo que, sesugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la) FideicomisoFIDEMIXCO, implementación que contribuirá a mejorar el control interno del áreade contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos Condición Durante la revisión documental del expediente del evento auditado, no se tuvo a lavista el Manual de Funciones y Procedimientos correspondiente a la Unidad deCompras, no obstante que en oficio DCGP-01-0074-2015 con fecha 15 de abril de2015, la comisión de auditoría lo solicitó al Fideicomiso FIDEMIXCO. Criterio El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, 1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos,establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover laelaboración de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto yprocesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables deque existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para suadecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas acada puesto de trabajo.” Causa Falta de Control Interno que detecte la falta de los Manuales de Funciones yProcedimientos de la Unidad de Compras y que éstos sirvan de guía a las




diferentes unidades administrativas, para realizar adecuadamente sus funciones. Efecto Riesgo de cometer errores administrativos en las diferentes fases del evento, queafecten a los responsables de la ejecución de los diferentes procesos. Recomendación Que el Director Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso FIDEMIXCO, gireinstrucciones al encargado del Área Administrativa para que se elaboren losManuales de Funciones y Procedimientos y con ello el personal involucrado en lasAdquisiciones, tenga una guía para la ejecución del proceso que le corresponda. Comentario de los Responsables En oficio sin número, de fecha 24 de junio de 2015, con membrete delFideicomiso FIDEMIXCO, sin nombre, firma y sello del responsable, se indica: "…Una vez llevado a cabo el examen especial de auditoría, nos solicitan darrespuesta o comentar en forma integrada sobre los HALLAZGOS DEL AREAFINANCIERA TODOS (03) RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO y(04) RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES, los cuales se adjuntan en este oficio de respuesta y descritos acontinuación: … Hallazgo No. 1 Falta de Manuales de Funciones yProcedimientos. En referencia a la consideración realizada por la comisión deauditoría en cuanto a que no se cuenta con un manual de funciones oprocedimientos, presentamos nuestro comentario indicando que con fecha treintay uno de diciembre del año dos mil siete, mediante escritura pública númerodoscientos treinta y uno, autorizada en la ciudad de Guatemala el por el Notario,Héctor Manfredo Maldonado Méndez, se celebró contrato de constitución defideicomiso de administración y garantía denominado“FIDEICOMISO FIDEMIXCO”. Es de su forma de constitución que nos podemospercatar de la naturaleza mercantil de este fideicomiso, no encuadrando el mismocomo un ente público. Por lo que no le es aplicable la norma contenida en elAcuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, la cual hace referencia exclusivamente a entidadespúblicas. Por lo tanto el Fideicomiso Fidemixco se regirá para sus procedimientos uorganización por las directrices que se determinaron en su contrato de creación ypara el desarrollo de los eventos de licitación o cotización por el Reglamento deAdministración que tenga vigencia entre el fideicomitente y fiduciario, el cual sirvede guía para las personas que intervienen en los procesos que se desarrollan por




el ente mercantil. De manera que respetuosamente requerimos queel cuestionamiento calificado como hallazgo quede desvanecido. Adjunto en formato digital: Escritura constitutiva del Fideicomiso Fidemixco y sus ampliaciones; Reglamento de Administración del Fideicomiso FUNDAMENTO LEGALArtículos: dos (2), cinco (5) al siete (7), nueve (9), treinta y tres (33), treinta y cinco(35), cincuenta y dos (52) al cincuenta y cuatro (54) inciso e), sesenta y siete (67),setenta y dos (72), del Código Municipal; Artículos: cincuenta y cuatro (54) de la Ley de Contrataciones del Estado; Escrituras Públicas siguientes: a) número doscientos treinta y uno, autorizada en la ciudad de Guatemala eltreinta y uno de diciembre del año dos mil siete por el Notario,Héctor Manfredo Maldonado Méndez, mediante la cual se celebró contrato deconstitución de fideicomiso de administración y garantía denominado“FIDEICOMISO FIDEMIXCO”; b) número veintiocho, autorizada en la ciudad de Guatemala el siete de abril deldos mil nueve por la Notaria, Jennifer Rebeca Morales Morales, mediante la cualse celebró contrato de modificación y ampliación de contrato de fideicomiso; c) número cuarenta y cinco, autorizada en la ciudad de Guatemala el seis deagosto del dos mil nueve por la Notaria, Jennifer Rebeca Morales Morales,mediante la cual se celebró contrato de modificación y ampliación de contrato defideicomiso." (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisado y analizado el contenido de los comentarios de losresponsables, esta comisión de auditoría concluye en que no es evidencia suficiente,pertinente y competente para desvanecer el hallazgo, debido a que si bien elFideicomiso se rige por su Escritura de Constitución y su Reglamento, esto aplicapara los procedimientos en sus adquisiciones, pero en lo que respecta a ControlInterno si es aplicable ya que el Fideicomiso tiene su existencia en los fondos públicosque le traslada la Municipalidad de Mixco, considerando lo establecido en el DecretoNo. 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto en su Artículo 33. Fideicomisos y Artículo




42 Bis.Uso de los Sistemas SIAF; asi como el Decreto No. 31-2002 Ley Orgánica dela Contraloría General de Cuentas, en su Artículo 2. Ámbito de Competencia; por lotanto para efectos de Control Interno si le son aplicables las Normas Generales deControl Interno conforme el Acuerdo No.09-03; por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 2 Incongruencia de información en documentos presentados en el fideicomiso Condición Durante la revisión documental del expediente del evento auditado, se determinólas deficiencias siguientes: Los oficios indicados a continuación, expresan el número del proyecto al proyectoMM-14-116-2014 “MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLOROY DOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIODE MIXCO”, el cual es diferente al establecido en las Bases de LicitaciónNo. LIC-MUNI-INFRA 25/2,014, los cuales se detallan a continuación:

Oficio No. 729/DTP/HP/ac de fecha 12 de junio de 2014, suscrito por Diseñoy Planificación, Gerencia de Planificación,Oficio No. 936-2014-DAYD-AR de fecha 11 de septiembre de 2014, suscritopor el Director de Aguas y Drenajes, yOficio No. DC-864-2014-CONT-FJVM de fecha 25 de agosto de 2014,suscrito por el Director de Compras, hacen referencia al proyectoMM-14-116-2014 “MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLOROY DOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOS MECÁNICOS DELMUNICIPIO DE MIXCO”.

Asimismo, la Constancia de existencia de Renglón No. 116-2014 de fecha 11 dejunio de 2014, suscrita por el Jefe Departamento de Presupuesto, contiene datosincorrectos; siendo los siguientes:

El No. de Perfil del proyecto MM-14-116-2014, siendo el correcto BASES DELICITACIÓN No. LIC-MUNI-INFRA-25/2,014,Se consigna la actividad 002 Mantenimiento del Servicio de Agua, contrario aésta en el Oficio No. 031-2015-DISP-PRES. de fecha 25 de febrero de 2015suscrito por el mismo Jefe Departamento de Presupuesto con el visto buenodel Director de AFIM, se indica la Actividad 001 Mantenimiento del Serviciode Agua, ySe indica: "El saldo disponible a la fecha está destinado para cubrir parte delcontrato 29-2012." y la adquisición objeto de fiscalización es para el ejercicio




fiscal del año 2015.

Por último, existe diferencia de fechas entre:

Constancia de Visita de Campo Anexo No. 6 de COPROSERSA de fecha 02de febrero de 2015 suscrita por Carlos Humberto Palacios del Cidde COPROSERSA y por el Ing. Heber Castillo de la Delegación de laMunicipalidad de Mixco,Oficio No. 077/DTP/HC/cr de fecha 02 de febrero de 2015, suscrito por elDirector Técnico de Planificación de la Municipalidad de Mixco y dirigido alSecretario Municipal de la Municipalidad de Mixco que confirma la visita decampo de COPROSERSA; yActa de Visita de Campo de fecha 2 de enero de 2015, suscrita por elDirector Técnico de Planificación y el Jefe Departamento de Aguas yDrenajes, piloto. Derivado de lo anterior, en el Acta descrita se consignóerróneamente la fecha indicada.

Criterio El Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, establecen: En el punto 2.2 ORGANIZACIÓN INTERNA DE LAS ENTIDADES, relacionado conla SUPERVISIÓN indica: "Se establecen los distintos niveles de supervisión, comouna herramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones, quepermitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrar y aumentar laeficiencia y calidad de los procesos." "2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO, “Toda operación que realicen las entidadespúblicas, cualquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentaciónnecesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar quese ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control dela entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio quese produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación para facilitar su análisis.” Causa La falta de Control Interno no permitió que la Junta de Licitación, durante la




revisión y evaluación documental de la única oferta recibida y adjudicada, nodetectara el incumplimiento de requisitos fundamentales establecidas en las Basesde Licitación No. LIC-MUNI-INFRA 25/2,014. Efecto Riesgo de interposición de recursos administrativos que retrasen el proyecto, endetrimento de los intereses de la municipalidad y de los beneficiarios de laadquisición. Recomendación Que el Director Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso FIDEMIXCO, gireinstrucciones al personal encargado de los eventos para no intercalar documentosque no corresponda al evento que se está llevando a cabo. Comentario de los Responsables Según Oficio No. 583/DTP/HC/mm de fecha 23 de junio de 2015, el DirectorTécnico de Planificación de la Municipalidad de Mixco, manifiesta lo siguiente:" 1. "... En uno de los incisos de este hallazgo se indica lo siguiente: “El No. De Perfil del proyecto MM-14-116-2014, siendo el correcto BASES DE LICITACION LIC-MUNI-INFRA-25 No. /2,014” Por este medio la Dirección Técnica del Planificación informa lo siguiente:

Que el número de Perfil de Proyecto es MM-14-116-2014 y corresponde alnúmero correlativo que la Gerencia de Infraestructura lleva internamente.Que BASES DE LICITACION No. LIC-MUNI-INFRA-25/2014, corresponde alnúmero correlativo de eventos de licitación que se lleva en la DirecciónTécnica de Planificación.

Por lo tanto, en el expediente del Suministro de Cloro y Dosificadores de Cloropara pozos mecánicos del Municipio de Mixco, no contiene datos incorrectos, en loque se refiere a este inciso. Con relación a las diferencias de fechas entre los siguientes documentos:

Constancia de visita de campo Anexo 6, de COPROSERSA y porel Ing. Heber Castillo de la delegación de la Municipalidad, de fecha 02 defebrero de 2015.




Oficio No. 077/DTP/HC/cr de fecha 02 de febrero de 2015, suscrito por elDirector Técnico de Planificación de la Municipalidad de Mixco.Acta de visita de campo de fecha 2 de enero de 2015, Suscrita por elDirector Técnico de Planificación y el Jefe Departamento de Aguas yDrenajes, piloto.

Se hace la aclaración que en el Acta de Visita de Campo la fecha consignada esincorrecta, la fecha correcta es 02 de febrero de 2015. Se adjunta copia del acta de visita de campo testada, aclarando que, estedocumento es de uso exclusivo de control interno de la municipalidad y no debetomarse ni ser incluido en el expediente de este proyecto, esto se verificaobservando el sello de recepcion de gerencia municipal instancia que solicitó estainformación." (SIC) 2. "A continuación se detalla comentario de la Dirección Técnica dePlanificación: Incongruencia de información en documentos presentados en el fideicomiso.La constancia de existencia de Renglón No. 116-2014 de fecha 11 de junio de2014, suscrita por el Jefe Departamento de Presupuesto, contiene datosincorrectos; siendo estos los siguientes:

El No. de Perfil del Proyecto MM-14-116-2014, siendo el correcto BASES DELICITACIÓN No. LIC-MUNI-INFRA-25/2,014.

En atención a este punto se especifica que la respuesta emitida por elDepartamento de Presupuesto por medio de la Constancia de existencia derenglón numerada 116-2014 de fecha 11 de junio 2014, es en respuesta a lasolicitud presentada por la Dirección Municipal de Planificación según Oficio687/DMP/HP/ac de fecha 09 de junio 2014, por medio del cual solicitan se indiquesi existe renglón presupuestario para el expediente identificado como PerfilMM-14-116-2014, este número corresponde a un control interno específico de laGerencia de Planificación por lo que al emitir la respuesta se hace referencia delNo. de Perfil indicado.

Se consigna la actividad 002 Mantenimiento del Servicio de Agua, contrario aésta en el Oficio No. 031-2015-DISP-PRES. de fecha 25 de febrero de 2015suscrito por el mismo Jefe Departamento de Presupuesto con el visto buenodel Director de AFIM,Se indica la Actividad 001 Mantenimiento del Servicio de Agua.

En atención a este punto se informa que las estructuras presupuestariasindicadas, corresponden a diferentes Ejercicios Fiscales y estos tienen cambios




por la conformación de las actividades en las estructuras programáticas de losmismos. La actividad consignada 002 Mantenimiento del Servicio de Agua se dio a travésdel oficio No. 36-2014 de fecha 09 de junio de 2014 y la Constancia de renglón116-2014 de fecha 09 de junio 2014, en respuesta al Oficio No.687/DMP/HP/ac de fecha 09 de junio 2014. La actividad consignada 001 Mantenimiento del Servicio de Agua se dio a travésdel Oficio No. 031-2015-DISP. PRES. de fecha 25 de febrero 2015, en respuestaal Oficio S/N de fecha 24 de febrero del 2015 presentado por elFideicomiso Fidemixco. Se indica: “El saldo disponible a la fecha está destinado para cubrir parte delcontrato 29-2012.” Y la adquisición objeto de fiscalización es para ejercicio fiscaldel año 2015. Referente a este punto se especifica que se precisó el comentario en laConstancia de renglón 116-2014 de fecha 09 de junio 2014, a efecto de quetomaran en cuenta que la disponibilidad presupuestaria debía cubrir el saldo delcontrato en mención. Por los puntos manifestados adjunto la documentación correspondiente,solicitando sea fundamento para desvanecer dicho hallazgo." (SIC) 3. La Jefe de Presupuesto Municipalidad de Mixco por medio de nota sinnúmero, en papel simple y de fecha 12 de junio de 2015 indica: "... En atención a este punto se especifica que la respuesta emitida por elDepartamento de Presupuesto por medio de la Constancia de existencia derenglón numerada 116-2014 de fecha 11 de junio de 2014, es en respuesta a lasolicitud presentada por la Dirección Municipal de Planificación según Oficio6687/Dmp/HP/ac de fecha 09 de junio de 2014, por medio del cual solicitan seindique si existe renglón presupuestario para el expediente identificado como PerfilMM-14-116-2014, este número corresponde a un control interno especifico de laGerencia de Planificación por lo que al emitir la respuesta se hace referencia delNo. de Perfil indicado.

Se consigna la actividad 002 Mantenimiento del Servicio de Agua, contrario aesta en el Oficio No. 031-2015-DISP-PRES. de fecha 25 de febrero de 2015suscrito por el mismo. Jefe Departamento de Presupuesto con el visto buenodel Director de AFIM,Se indica la Actividad 001 Mantenimiento del Servicio de Agua.




En atención a este punto se informa que las estructuraspresupuestarias indicadas, corresponden a diferentes Ejercicios Fiscales y estostienen cambios por la conformación de las actividades en las estructurasprogramáticas de los mismos. La actividad consignada 002 Mantenimiento del Servicio de Agua se dio a travésdel Oficio No. 36-2014 de fecha 09 de junio de 2014 y la Constancia de renglón116-2014 de fecha 09 de junio de 2014, en respuesta al Oficio No.687/DMP/HP/ac de fecha 09 de junio 2014. La actividad consignada 001 Mantenimiento del Servicio de Agua se dió a travésdel Oficio No. 031-2015-DISP.PRES. de fecha 25 de febrero 2015, en respuesta alOficio S/N de fecha 24 de febrero de 2015 presentado por elFideicomiso Fidemixco.

Se indica: "El saldo disponible a la fecha está destinado para cubrir parte delcontrato 29-2012." Y la adquisición objeto de fiscalización es para el ejerciciofiscal del año 2015.

Referente a este punto se especifica que se precisó el comentario en laConstancia de renglón 116-2014 de fecha 09 de junio de 2014, a efecto de quetomaran en cuenta que la disponibilidad presupuestaria debía cubrir el saldo delcontrato en mención ..." (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisado y analizado el contenido de los comentarios de losresponsables, esta comisión de auditoría concluye en que no es evidenciasuficiente, pertinente y competente para desvanecer el hallazgo, debido a queaceptan la condición planteada, por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 3 Deficiencia en el foliado del expediente del proceso en el fideicomiso Condición Al revisar la documentación del expediente del proceso auditado, se determinóque los documentos del expediente original no estaban foliados cronológicamente,existiendo una inadecuada integración del mismo.




Criterio El Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, 1.11 Archivos, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contrarobos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en lasleyes específicas; independientemente del medio de información que se trate, esdecir, por medios manuales o electrónicos." Causa Falta de Control Interno que no permiten detectar las deficiencias en el archivo dela documentación del expediente. Efecto Riesgo de pérdida, sustracción o cambio de uno o más documentos dentro delexpediente del evento auditado. Recomendación Que el Director Presidente del Comité Técnico FIDEMIXCO, gire instrucciones alpersonal encargado de conformar los expedientes de los eventos, para que losmismos sean ordenados y foliados cronológicamente. Comentario de los Responsables Según oficio en papel membretado del FIDEICOMISO FIDEMIXCO, sin número,fecha, firma y sello del responsable, se indica: "En atención a lo expuesto por lacomisión de auditoría en este hallazgo en el que se indica que el expediente




auditado no se encuentra foliado, tanto en el original como en las fotocopias quese les proporcionaron. Con respecto a este señalamiento les manifestamos que al momento del examende auditoría el expediente en referencia se encontraba en proceso deconformación lo cual implica el desarrollo de trámites administrativos;adicionalmente a esto no existe ninguna norma que de manera expresaestablezca que este expediente deba estar foliado y de conformidad con elAcuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas el cualmenciona que es requerido (requiere) únicamente un orden lógico del mismo demanera que se facilite la localización de información y consulta, requisito con elcual si cumple este expediente pues tiene un orden lógico y además cronológicode la información, extremo que puede verificarse si fuera necesario, por lo que lessolicitamos se sirvan dar por aceptados los comentarios y proceder aDESVANECER este hallazgo." (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisado y analizado el contenido de los comentarios de losresponsables, esta comisión de auditoría concluye en que no es evidenciasuficiente, pertinente y competente para desvanecer el hallazgo, debido a queaceptan la condición planteada, por lo que se confirma el mismo.RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Junta de Licitación acepta oferta adjudicada con incumplimiento enfideicomiso Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se determinó que la empresaadjudicada “COPROSERVICIOS, SOCIEDAD ANÓNIMA”, no presentó finiquitosde los contratos de los últimos 5 años establecidos por las Bases deLicitación LIC-MUNI-INFRA 25/2,014, lo cual la Junta de Licitación debió tomar encuenta para evaluar la experiencia del oferente.




Criterio Las Bases de Licitación No. LIC-MUNI-INFRA 25/2,014 “MEJORAMIENTO DESUMINISTRO DE CLORO Y DOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOSMECÁNICOS DEL MUNICIPIO DE MIXCO”, establece “Numeral 4. Listado deDocumentos que debe contener la plica, en punto 4.2.17 Finiquitos de contratosde esta naturaleza de los últimos 5 años.” Causa Falta de control de calidad provocó por parte de la Junta de Licitación elincumplimiento en lo relativo a la documentación solicitada en las bases delicitación No. LIC-MUNI-INFRA 25/2,014. Efecto Riesgo de interposición de recursos administrativos en detrimento de los interesesde la Municipalidad de Mixco. Recomendación Que el Director Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso FIDEMIXCO, gireinstrucciones al personal encargado de la conformación de los expedientes de loseventos que realice el Fideicomiso, lo realicen según lo establecido en las Basesde Licitación. Comentario de los Responsables En nota de papel bond con membrete de Fideicomiso FIDEMIXCO, sin firma,nombre, fecha y sello del responsable, indica: "... En referenciaal cuestionamiento realizado por la comisión de auditoría, se observa que en elapartado denominado "Condición" se hace referencia a que en los documentosdescritos se debió haber tomado en cuenta para evaluar "la experiencia deloferente". "Ante dicho cuestionamiento la Junta de Licitación manifestó quedicho cuestionamiento no debe ser considerado como hallazgo y desvanecerse elmismo, toda vez que sí se realizo una calificación del expediente de acuerdo a loscriterios de calificación establecidos en las bases de licitación las cuales noponderan el aspecto "experiencia" al que hace referencia la auditoria y únicamentese ponderan otros aspectos que son los establecidos en el cuadro de calificaciónpublicado en el sistema de contrataciones del estado "Guatecompras".




Asimismo la junta de licitación con respecto a la documentación presentada deconformidad con lo requerido en el numeral 4.2.17 manifiesta que el oferenteefectivamente cumplió con presentar Constancia de experiencia general yespecifica en la ejecución de contratos de esta naturaleza y para el efecto secontemplaron los presentados en los folios del 110 al 165 los cuales demuestranexperiencia por parte del oferente en suministros de la naturaleza que se contratay además dicha información fue confrontada con lo publicado en elsistema Guatecompras para el proveedor Coproservicios, por lo que la juntaprocedió a ponderar únicamente de acuerdo a lo establecido en las bases delicitación, con lo cual consideramos existe evidencia suficiente y competente parasolicitarles que procedan a dar por aceptados dichos argumentos y se proceda aDESVANECER el hallazgo señalado." (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisados y analizados los argumentos de los responsables yconsiderando que lo hicieron en una nota simple como se describió en el atributoanterior, esta comisión de auditoría considera que no es suficiente, pertinente ycompetente para desvanecer el hallazgo notificado, debido a que en las Bases deLicitación: No. LIC-MUNI-INFRA 25/2014 MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DECLORO Y DOSIFICADORES DE CLORO PARA POZOS MECÁNICOS DELMUNICIPIO DE MIXCO. en el numeral 4.2.17 Constancia de experiencia general yespecifica en la ejecución de contratos de esta naturaleza: "Finiquitos de contratosde esta naturaleza de los últimos 5 años"; éstos no fueron proporcionados tanto ensu oportunidad como dentro de sus comentarios; por lo que se confirma el mismo Hallazgo No. 2 Incumplimiento a los plazos estipulados en la ley del fideicomiso Condición Durante la revisión del expediente del evento auditado, se determinó por medio delSistema GUATECOMPRAS, que el ACTA DE CALIFICACIÓN DE OFERTAS Y SIPROCEDE ADJUDICACIÓN DE LICITACIÓN No. 02-2015 de fecha 25 de febrerode 2015, se publicó el 06 de marzo de 2015, excediéndose 4 días hábiles delplazo establecido en el Reglamento de Administración delFideicomiso FIDEMIXCO.




Criterio El Reglamento de Administración del Fideicomiso FIDEMIXCO, en su artículo 25."Plazo de Adjudicación. Establece: […] Dicha acta debe ser publicadaen Guatecompras, por parte del Fideicomitente, dentro de los tres (3) díassiguientes a la fecha de su faccionamiento.” Causa Falta de Control de Calidad que no permitió la aplicación del Reglamento deAdministración del Fideicomiso FIDEMIXCO, por parte del personal encargado deefectuar las publicaciones en el Sistema GUATECOMPRAS. Efecto Riesgo de interposición de recursos administrativos de parte de los interesados enparticipar en el proyecto, al no publicar oportunamente las actuaciones de laentidad en lo relativo a las adjudicaciones de los eventos. Recomendación Que el Director Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso FIDEMIXCO, gireinstrucciones al Jefe de Compras para que instruya a las Juntas de Licitación oCotización como la del evento auditado, para que cumplan con los plazosestablecidos en su Reglamento. Comentario de los Responsables Según nota de papel bond tamaño oficio y membretado delFideicomiso FIDEICOMISO, sin fecha, firma, nombre y sello del responsable:indica: "… En referencia a la consideración realizada por la comisión de auditoríaen cuanto a que la publicación del Acta de Calificación De Ofertas y Si ProcedeAdjudicación De Licitación se publicó excediéndose a los cuatro días hábilesestablecidos en la reglamentación específica para el “Fideicomiso FIDEMIXCO”,manifestamos que el Fideicomiso Fidemixco es respetuoso de los procedimientosy plazos establecidos en su normativa interna, sin embargo en ocasionesexcepcionales y por hechos externos derivados por dificultades o inconvenientesde índole técnico en el funcionamiento del sistema Guatecompras durante el mesde febrero y marzo se han tenido irregularidades en el mismo lo cual al momentode realizar las acciones propias respecto al evento en mención fuimos afectados. Por lo antes expuesto agradeceremos se sirvan dar por aceptados nuestros




argumentos y se proceda a DESVANECER el hallazgo señalado.” (SIC) Comentario de Auditoría Después de revisados y analizados los documentos aportados por losresponsables, esta comisión de auditoría concluye en que no es suficiente,pertinente y competente para desvanecer el hallazgo notificado debido a que en elReglamento de Administración del Fideicomiso FIDEMIXCO, en el Capítulo IVProceso de Adjudicación, artículo 30. Aprobación de la Adjudicación, existen losplazos para aprobar o improbar la adjudicación, por lo que se confirma el mismo. Hallazgo No. 3 Cobertura parcial de fianza Condición Durante la revisión del expediente del evento auditado, se comprobó que en lacláusula cuarta del contrato número dos guión dos mil quince (2-2015) de fecha 09de marzo de 2015, indica: "PLAZO CONTRACTUAL: Se conviene entre las partesque el plazo que dispone el contratista para el cumplimiento de este contrato es deCATORCE MESES contados a partir del día de la suscripción del acta de iniciofísico ..." y según la fianza de cumplimiento de contrato No. 36557 de fecha 23 demarzo de 2015 de la Afianzadora G&T, S.A., consigna la vigencia por el períodocomprendido del 09 de marzo del 2015 al 08 de mayo de 2016, período que no escongruente con el plazo contractual, Asimismo; el acta de inicio físico no seobservó dentro del expediente, por lo que el período de cobertura de la pólizafinalizará antes de que el contratista pueda cumplir con los catorce meses de laprestación del servicio, considerando que no se han iniciado los trabajos delproyecto; además la fianza de cumplimiento debe cubrir las fallas o desperfectosque aparecieren durante la ejecución de la obra hasta el momento que laMunicipalidad de Mixco extienda la constancia de haber recibido a su satisfacciónel proyecto, cláusula que no fue contemplada dentro de dicha póliza. Criterio El Contrato Número 2-2015, de fecha 09 de marzo de 2015, para“MEJORAMIENTO DE SUMINISTRO DE CLORO Y DOSIFICADORES DECLORO PARA POZOS MECÁNICOS DEL MUNICIPIO DE MIXCO”, en la cláusulacuarta indica: “PLAZO CONTRACTUAL: Se conviene entre las partes que el plazoque dispone el contratista para el cumplimiento de este contrato es de CATORCEMESES contados a partir del día de la suscripción del acta de inicio físico…” y




CLÁUSULA QUINTA, GARANTÍAS: literal b): El contratista debe presentar unaGARANTÍA DE CUMPLIMIENTO que cubra el equivalente del DIEZ POR CIENTO(10%) del monto de este contrato y cuya cobertura abarque las fallas odesperfectos que aparecieren durante la ejecución de la obra hasta el momentoque la MUNICIPALIDAD de Mixco extienda la constancia de haber recibido a sussatisfacción el proyecto (…).” Causa Falta de Control de Supervisión no permitió detectar las deficiencias del períodode ejecución de la obra entre el Contrato número dos guión dos mil quince(2-2015) de fecha 09 de marzo de 2015, y el establecido en la Fianza deCumplimiento de Contrato. Efecto Riesgo de no poder hacer efectiva la fianza en caso que el contratista incumplacon el contrato suscrito. Recomendación Que el Director Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso FIDEMIXCO, gireinstrucciones a los responsables de la recepción de la Fianza para que lacomparen con lo establecido en el contrato administrativo del proyecto para darleel debido cumplimiento al clausulado, evitando que el Fideicomiso se vea afectadopor falta de cumplimiento del contratista referente a sus obligaciones. Comentario de los Responsables Según nota en papel bond tamaño oficio con membrete delFIDEICOMISO FIDEMIXCO, sin nombre, fecha, firma y sello del responsable;indica: "… En referencia a la consideración realizada por la comisión de auditoríaen relación a la fianza de cumplimiento de contrato presentada por el contratista,se requirió mediante oficio de fecha diecisiete de junio de dos mil quince alcontratista el cual apoyo para desvanecer el hallazgo citado, tal como seestablece en el contrato, su vigencia iniciara o correrá a partirdel faccionamiento del acta de inicio y terminara catorce meses después,resultando que al momento de la suscripción del contrato se desconoce cual serála fecha exacta del acta de inicio, la afianzadora emitió la misma con fecha nuevede marzo.




Presentamos copia del Documento de Aclaración a la Póliza C-2 638557 emitidopor la Afianzadora G&T, S.A. con fecha 22 de Junio del 2015 en el cual dichaentidad modifica la vigencia del instrumento, garantizando desde el 13 de abril de2015 hasta el 12 de Junio del 2016, nota que desde ya solicitamos seaincorporada y tomada en cuenta para el mismo. En relación a incorporar la cláusula que cubra fallas o desperfectos queaparecieren durante la ejecución de la obra hasta el momento, “que laMunicipalidad de Mixco extienda la constancia de haber recibido a su satisfacciónel proyecto”. Manifestamos que dicho extremo es garantizado por la Fianza de Calidad o deConservación de obra tal y como consta en las Bases de licitación respectivas y loque para el efecto regula el artículo 51 del Reglamento de Administración delFideicomiso Fidemixco. Adjunto: Documento de Aclaración a la Póliza C-2 638557 FUNDAMENTO LEGAL REGLAMENTO DE ADMINISTRACIÓN DEL FIDEICOMISO FIDEMIXCO.ARTICULO 51 De Conservación de Obra, de Calidad o de Funcionamiento. El contratistaresponderá por la conservación de la obra, mediante fianza o por cualquier otromedio de garantía, que cubra el valor de las reparaciones de las fallas odesperfectos que le sean imputables y que aparecieren durante el tiempo deresponsabilidad de dieciocho (18) meses contados a partir de la fecha derecepción de la obra. Tratándose de bienes y suministros, deberá otorgarse garantía de calidad y/ofuncionamiento, cuando proceda. La garantía de conservación de obra, de calidady/o funcionamiento, deberá otorgarse por el equivalente al quince por ciento (15%)del valor original del contrato, como requisito previo para la recepción de la obra,bien o suministro. El vencimiento del tiempo de responsabilidad previsto en el párrafo anterior, noexime al contratista de las responsabilidades por destrucción o deterioro de la obradebido a dolo o culpa de su parte, por el plazo de cinco (5) años a partir de larecepción definitiva de la obra. Por lo antes expuesto agradeceremos se sirvan dar por aceptados nuestros




argumentos y se proceda a DESVANECER el hallazgo señalado.” Comentario de Auditoría Después de revisados y analizados los argumentos de los responsables, estacomisión de auditoría concluye en que no son suficientes, pertinentes ycompetentes para desvanecer el hallazgo notificado, debido a que aportaron undocumento de Aclaración a la Póliza C-2 638557 de fecha 22 de junio de 2015, noasí la póliza de cumplimiento de contrato No. 36557 de fecha 23 de marzo de2015 de la Afianzadora G&T, S.A que se señaló en la condición, por lo que seconfirma el mismo. Hallazgo No. 4 Falta de presentación del plan anual de compras Condición Durante la revisión documental del proceso auditado, no se tuvo a la vista el PlanAnual de Compras, requerido por la comisión de auditoría en oficioNo.DCGP-01-0074-2015 de fecha 25 de abril de 2015, el cual también no fuepublicado en el Sistema Guatecompras. Criterio La Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -DNCAE-del Ministerio de Finanzas Públicas, emitió el oficio Ref. SNTCyA-DACE 15-2015de fecha 19 de enero de 2015, el cuál establece: ".. deben presentar ala Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, suProgramación Anual de Compras (PAC) para el ejercicio fiscal correspondiente enlos términos referidos en la presente norma, extremo solicitado de conformidadcon el Artículo 41 numeral 7 del Acuerdo Gubernativo 458-2011 y sus reformas,Reglamento Orgánico del Ministerio de Finanzas Públicas; ... se les informa atodas las entidades relacionadas en los artículos 1 y 54 de la Ley deContrataciones del Estado, que deberán registrar la programación de compras,suministros y contrataciones que tengan contemplado llevar a cabo para ejerciciofiscal 2015, ..." La Resolución No.11-2010 de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, adscrita al Ministerio de Finanzas Públicas, en suArtículo 11 Procedimiento, Tipo de Información y momento en que debepublicarse; establece: “Los usuarios deben publicar en el




sistema GUATECOMPRAS, las operaciones, documentos y comunicaciones decada concurso, en la forma y oportunidad que se describe en el cuadro siguiente:… Asimismo, dentro del expediente electrónico identificado con el NOG respectivodeberá publicarse, cronológicamente, toda la información pública en poder de laentidad compradora, contratante, contenida en los expedientes físicos de comprao contratación, tales como reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios,actas, correspondencia interna o externa, acuerdos, directivas, directrices,circulares, convenios, instructivos, notas, memorandos, estadísticas o cualquierotro registro que documente el ejercicio de las facultades o las actividades de lasentidades compradoras, no sujetos a plazos legales como listados anteriormente,sino que constituyen información pública de oficio …” Causa Falta de controles administrativos que no permiten detectar los errores en losresponsables por la falta de documentos importantes del proyecto, así como de laspublicaciones del proyecto en el Sistema Guatecompras. Efecto Riesgo de que el monto del proyecto no se incluya en el Presupuesto General deIngresos y Egresos del Ejercicio Fiscal correspondiente, en detrimento de losintereses de la Municipalidad. Recomendación Que el Director Presidente del Comité del Fideicomiso FIDEMIXCO, gireinstrucciones al encargado de Presupuesto para que elabore oportunamente elPlan Anual de Compras y lo publique en el Sistema Guatecompras, con lafinalidad de transparentar los procesos de la entidad. Comentario de los Responsables En hoja de papel bond tamaño oficio con membrete del Fideicomiso Fidemixco sinfecha ni firmado indica:: "En referencia a la consideración realizada por la comisiónde auditoría en relación a que no se tuvo a la vista el Plan Anual de Compras,requerido por la comisión de auditoria en oficio No. DCGP-01-0074-2015 de fecha25 de abril de 2015, el cual también fue no fue publicado en el Sistemade GUATECOMPRAS. Derivado de dicho comentario procedemos a presentar nuestro comentarioindicando que con fecha treinta y uno de diciembre del año dos mil siete, medianteescritura pública número doscientos treinta y uno, autorizada en la ciudad




de Guatemala el por el Notario, Héctor Manfredo Maldonado Méndez, se celebrócontrato de constitución de fideicomiso de administración y garantía denominado“FIDEICOMISO FIDEMIXCO”. Es de su forma de constitución que nos podemospercatar de la naturaleza mercantil de este fideicomiso, no encuadrando el mismocomo un ente público. Por lo que a nuestro particular punto de vista muchos de los requisitos solicitadosen esa oportunidad están enmarcados para la administración gubernamental lacual no le es aplicable la norma contenida en indicada por ustedes en el AcuerdoNúmero 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generalesde Control Interno, la cual hace referencia exclusivamente a entidades públicas. Por lo tanto el Fideicomiso Fidemixco se regirá para sus procedimientos uorganización por las directrices que se determinaron en su contrato de creación ypara el desarrollo de los eventos de licitación o cotización por el Reglamento deAdministración que tenga vigencia entre el fideicomitente y fiduciario, el cual sirvede guía para las personas que intervienen en los procesos que se desarrollan porel ente mercantil." Comentario de Auditoría Después de revisados y analizados los comentarios de los responsables, estacomisión de auditoría concluye en que no son pertinentes, competentes ysuficientes para desvanecer el hallazgo notificado, debido a que según suEscritura de Constitución y su Reglamento de Administración no le es aplicablepor no estar sujetos a la Ley de Contrataciones del Estado según el Decreto No.57-92, pero por ser una entidad que su existencia está basada en laadministración de fondos públicos que le traslada la Municipalidad de Mixco; si lees aplicable, considerando lo establecido en el Decreto No. 101-97 Ley Orgánicadel Presupuesto, Artículo 33 Fideicomisos, por lo tanto se confirma el mismo. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

NOMBRE

CARGO

PERÍODO

1 OTTO FERNANDO PÉREZ LEAL ALCALDE MUNICIPAL 04/06/2014-24/06/20152 WARNER ORLANDO ROLDÁN ORTÍZ PRESIDENTE DEL COMITÉ TÉCNICO DEL

FIDEICOMISO FIDEMIXCO04/06/2014-24/06/2015

3 FRANCISCO EFRAÍN RUÍZ ACEVEDO SECRETARIO MUNICIPAL 04/06/2014-24/06/20154 TEMISTOCLES ERNESTO GUDIEL SPIEGELER REPRESENTANTE DEL ÁREA TÉCNICA Y DE

PROYECTOS DE LA MUNICIPALIDAD DEMIXCO

04/06/2014-24/06/2015

5 MAYNOR RODRIGO ARAGÓN MENESES 04/06/2014-24/06/2015




SECRETARIO DEL COMITÉ TÉCNICO DELFIDEICOMISO FIDEMIXCO

6 MAYNOR ARTURO AQUINO GIRÓN REPRESENTANTE DE LA MUNICIPALIDADDE MIXCO

04/06/2014-24/06/2015

7 ERICK ARMANDO MALDONADO LIMA JEFE DE CONTABILIDAD 04/06/2014-24/06/20158 BERTA JULIA RAMÍREZ AVALOS JEFE DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO 04/06/2014-24/06/20159 HEBER ELEÁZAR CASTILLO PALACIOS DIRECTOR TÉCNICO DE PLANIFICACIÓN 04/06/2014-24/06/2015

INTEGRANTES DE LA JUNTA DE LICITACIÓN

NOMBRE CARGO PERÍODO1 EDSON ALEXANDER RODRÍGUEZ ARGUETA ASESOR JURÍDICO 04/06/2014-24/06/20152 MARIO VINICIO DE LEÓN CONTRERAS DIRECTOR DE AGUAS Y DRENAJES 04/06/2014-24/06/20153 GILMAR ALVARADO TOC GERENTE DE INFRAESTRUCTURA 04/06/2014-24/06/20154 FRANCISCO JOSÉ VELÁZQUEZ MEJÍA DIRECTOR DE COMPRAS 04/06/2014-24/06/20155 CARLOS MANFREDO MARROQUÍN

BOJÓRQUEZCOORDINADOR JURÍDICO 04/06/2014-24/06/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

-MICIVI- FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

DEL 17 DE FEBRERO AL 06 DE ABRIL DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL El Fondo Social de Solidaridad en cumplimiento al Acuerdo Gubernativo No.71-2009 de fecha 11 de marzo de 2009, en el , establece: artículo 1 "CREACIÓN

. Se crea el "Fondo Social de Solidaridad", con el objeto de ejecutarDEL FONDOprogramas, proyectos y obras competencia del Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda, que coadyuven a fortalecer el desarrollo económico ysocial de la población guatemalteca que tiendan a mejorar el nivel de vida. El cualserá coordinado por un Consejo Directivo integrado por los titulares de laSecretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia de la República yMinisterio de Comunicación, Infraestructura y Vivienda." , en el cualArtículo 2establece: . Como instrumento financiero de"CONSTITUCIÓN DEL FIDEICOMISOejecución del Fondo Social de Solidaridad, se constituirá el fideicomisodenominado en un banco del sistema"FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD"nacional, que ofrezca la mejor oferta de costo financiero para su administración,utilizando para su selección criterios de liquidez, solvencia y rentabilidad." 1.2 FUNCIÓN El Fondo Social de Solidaridad en cumplimiento al Acuerdo Gubernativo No.71-2009 de fecha 11 de marzo de 2009, en el artículo 3, establece: “ OBJETO

. El objeto del Fideicomiso será la administración e inversiónDEL FIDEICOMISOde los recurso para la ejecución de programas, proyectos y obras competencia delMinisterio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, directamenterelacionadas con el desarrollo económico y social de la población guatemaltecaque tiendan a mejorar el nivel de vida. Asimismo podrá absorber derechos yobligaciones adquiridos por otras instituciones y entidades, provenientes decontratos y convenios que éstas hayan suscrito y que se encuentren vigentes, asícomo recibir los recursos financieros y bienes necesarios para la realización de suobjeto.” 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0082-2015 de fecha 08 de abril de 2015, emitidopor el licenciado César Armando Elías Ajcá; la comisión de auditoría estuvoconformada por Licda. Sheyla Claudette Lopez Orozco (Coordinador) y Licda.Mirta Gloria Quelex Etec (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN




1. 2. 3.

La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es el FondoSocial de Solidaridad con la Cuenta No. 0013-217-16-01-2009.1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "LR-04-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO:CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIO SALA 13 BAKTUN AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA, GUATEMALA, GUATEMALA" conNOG 3813916, por un monto de Q 1,121,499.40, publicado en la modalidadde Casos de Excepción (Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 44, numeral 2,subnumeral 2.2.), el cual fue adjudicado a la empresa Individual ConstructoraNESTRA propiedad de Neli Maribel Chavarria Estrada.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado La Coordinación Ejecutiva del Fondo Social de Solidaridad, en ResoluciónNúmero CEFSS-ALC-02-2015 de fecha 2 de marzo de 2015, aprobó la Lista Cortade empresas que participarían en el Concurso Restringido, en base al Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 22, inciso b, siendo lassiguientes:

Constructora NESTRAConstructora TOP RAMYJES Consultoría, Asesoría, Avalúos, Construcción e Inversión, S.A.

Listado de Productos Supervisión del Proyecto: Construcción de Edificio Sala 13 Baktun AeropuertoInternacional la Aurora, Guatemala, Guatemala. Los recursos considerados para el proceso de la adquisición, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal




2015, asignados al MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURAY VIVIENDA – FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD, según partida presupuestarianúmero 11130013-217.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Evaluación y Adjudicación correspondiente a la etapaProcedimiento por Caso de Excepción. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Se realizó la verificación en el Portal de GUATECOMPRAS para evaluar lasinconformidades presentadas al presente evento, por lo que hasta la etapa y faseevaluada no existen inconformidades planteadas dentro del proceso. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 de laContraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.




1. 2. 3.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Acuerdo Gubernativo No. 71-2009 de fecha 11 de marzo de 2009, creación delFondo Social de Solidaridad administrado a través de un Fideicomiso. Acta No. 89 de fecha 2 de abril de 2009, Constitución de Fideicomiso. Reglamento de operaciones del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad -FSS-3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "LR-04-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO:CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIO SALA 13 BAKTUN AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA, GUATEMALA, GUATEMALA" con un enfoquepreventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidadauditada una conciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en elGasto Público en todas las operaciones relacionadas con ésta contratación,promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Contribuir para que la adquisición se realice de manera objetiva y técnica




3.

4.

5.

6.

7.

1. 2. 3. 4.

velando por los intereses del Estado.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones delproceso.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Asegurarse que las empresas cuentan con la capacidad técnica yeconómica.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta Permanente de Recepción, Calificacióny Adjudicación de Ofertas.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "LR-04-2015,SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIO SALA 13BAKTUN AEROPUERTO INTERNACIONAL LA AURORA, GUATEMALA,GUATEMALA", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, durante el período auditado del 17 de febrero al 06 de abril de 2015, elalcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Procedimiento por Caso de Excepción.

Segregación de funcionesDocumentos de Términos de Referencia Licitación RestringidaEvaluación de PlicasEvaluación y Adjudicación

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado no seevaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especialde Auditoria a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podráaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. PLAN OPERATIVO ANUAL




El proceso de adquisición objeto de la auditoría no se encuentra contempladodentro del Plan Operativo Anual, derivado que el bien a adquirir está contempladoen la modalidad de compra de Casos de Excepción (Ley de Contrataciones delEstado, Artículo 44, numeral 2, subnumeral 2.2.) 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Al revisar el expediente se determinó que el objeto de la realización del presenteevento es la ejecución de evaluación y verificación realizada al proceso“LR-04-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOSALA 13 BAKTUN AEROPUERTO INTERNACIONAL LA AURORA,GUATEMALA, GUATEMALA”, con NOG 3813916. El objetivo general de la consultoría es la supervisión, evaluación y control de laejecución del proyecto de “CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIO SALA 13 BAKTUNAEROPUERTO INTERNACIONAL LA AURORA, GUATEMALA, GUATEMALA” yde la recepción y liquidación de la obra. Dentro de la revisión del expediente por medio de Oficio DCGP-0082-2015-06 defecha 30 de abril de 2015, se solicitó al Fondo Social de Solidaridad que indicaráquien era el Ministerio y/o Unidad Ejecutora que tiene a cargo laCONSTRUCCIÓN DE EDIFICIO SALA 13 BAKTUN AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA, GUATEMALA, GUATEMALA, así como, el tiempoestablecido para que se lleve a cabo el inicio de la Contratación para el evento dela construcción del edifico y el momento en el cual empezara la ejecución de lasupervisión, indicando fechas aproximadas según planificación elaborada porparte del Ministerio y/o Unidad Ejecutora que tiene a cargo la misma. En respuesta a dicho oficio el Fondo Social de Solidaridad en Oficio No.206-2015/MG/kb de fecha 4 de mayo de 2015, indicó que la unidad ejecutora notiene injerencia en otras instituciones del Estado, a la vez informa que toda vezque el Fondo Social de Solidaridad a la presente fecha no ha efectuado lacontratación de la empresa ejecutora para dicho proyecto, esta se realizará al sercompletados todos los proceso administrativos regulados para ello. Cabe señalar que no presentaron documentos donde se demostrará queefectivamente existe una obra para ser objeto de supervisión; así mismo la razónde ser de un evento de supervisión es la inspección, verificación y existencia de laobra asegurándose de la calidad y cumplimiento de las características técnicas delmismo.




La comisión de auditoría por medio de oficio DCGP-0082-2015-08 de fecha 12 demayo de 2015, comunicó los siguientes hallazgos al Fondo Social de Solidaridad:1 hallazgo Relacionado con el Control Interno (Deficiencias en controlesadministrativos del Fideicomiso del Fondo social de Solidaridad) y 2 hallazgosRelacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables (No. 1,Supervisión de proyecto sin existencia de contratación de obra; No. 2, Personalcontratado bajo renglón 029 con funciones permanentes). Es importante señalar que la entidad auditada, Fondo Social de Solidaridad pormedio de Oficio No. 272-2015/CEFSS/kb de fecha 14 de mayo, adjuntóResolución No. CE-FSS-PRES-04-2015, de fecha 7 de mayo de 2015 en la queindica que dicho evento se prescinde. Por lo que se verificaron los documentos de soporte, encontrándose la ResoluciónNo. CE-FSS-PRES-04-2015, de fecha 7 de mayo de 2015 emitida por elCoordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, en donde indica:“…Resuelve: I.- PRESCINDIR de las negociaciones hechas en la LicitaciónRestringida…”. En fecha 12 de mayo del 2015 en el Sistema de Adquisiciones y Contratacionesdel Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS- el Estatus del evento se encuentraFinalizado anulado (Prescindido). 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "LR-04-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO:CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIO SALA 13 BAKTUN AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA, GUATEMALA, GUATEMALA", con NOG3813916, se encontraba en la fase Evaluación y Adjudicación correspondiente a laetapa Procedimiento por Caso de Excepción. La comisión de auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto degarantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas lasdecisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades del Fondo Social de Solidaridad a través delFideicomiso Fondo Social de Solidaridad.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Fideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación Presupuestaria




le dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"LR-04-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOSALA 13 BAKTUN AEROPUERTO INTERNACIONAL LA AURORA,GUATEMALA, GUATEMALA"; por lo que, se sugieren las recomendacionesrespectivas a las autoridades de el (la) Fondo Social de Solidaridad Ministerio deComunicaciones, Infraestructura y Vivienda -MICIVI-, implementación quecontribuirá a mejorar el control interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en controles administrativos del fideicomiso del Fondo Socialde Solidaridad Condición Al revisar el expediente del proceso: “LR-04-2015, SUPERVISIÓN DELPROYECTO: CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIO SALA 13 BAKTUN AEROPUERTOINTERNACIONAL LA AURORA, GUATEMALA, GUATEMALA”, se verificó queexisten debilidades en el contenido del Reglamento y deficiencias a los Términosde Referencia, siendo las siguientes: Reglamento de Operaciones del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad

No indica lineamientos en caso de que exista Inconformidades dentro de losprocesos de contratación de bienes y servicios.No indica tiempos entre la Aprobación de Adjudicación y la Suscripción deContrato, ni en la Escritura del Fideicomiso para los procesos decontratación de bienes y servicios al cual hacen referencia.No se adjuntan algunos de los procedimientos administrativos ymodificaciones al mismo realizados por el Comité Técnico relacionado a losprocesos de contratación de bienes y servicios.

Términos de Referencia, Licitación Restringida

En el numeral 13.1.2 Declaración Jurídica consigna las literales a), b), c), d)y f), siendo lo correcto: a), b), c), d) y e).En el numeral 13.1 PROPUESTA TÉCNICA (SOBRE 1), consigna los




numerales 13.1.1, 13.1.2, 13.1.3, 13.1.4, 13.1.5, 13.1.6, 13.1.6 y 13.1.8,siendo lo correcto: 13.1.1, 13.1.2, 13.1.3, 13.1.4, 13.1.5, 13.1.6, 13.1.7 y13.1.8.

Criterio El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 2.2 ORGANIZACIÓN INTERNA DE

, establece: “Todas las entidades públicas, deben estarLAS ENTIDADESorganizadas internamente de acuerdo con sus objetivos, naturaleza de susactividades y operaciones dentro del marco legal general y específico… …Entre los principios y conceptos más importantes para la organización interna,cada entidad pública, puede adaptar los siguientes:… … . Se establecerán los distintos niveles de supervisión, como unaSUPERVISIÓNherramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones, quepermitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar laeficiencia y calidad de los procesos…” Causa Falta de supervisión en la elaboración de los controles administrativos y en laelaboración de Términos de Referencia. Efecto Que el Reglamento contenga deficiencias en su estructura y que losprocedimientos no se encuentren descritos adecuadamente, así mismo que losTérminos de Referencia den lugar a confusión a los oferentes al momento de lapresentación de ofertas. Recomendación Que el Comité Técnico del Fideicomiso del Fondo Social de Solidaridad, realicelas modificaciones correspondientes al Reglamento de Operaciones delFideicomiso Fondo Social de Solidaridad en cuanto al fortalecimiento de losprocedimientos administrativos para la contratación de bienes y servicio con elobjetivo de contar con un Reglamento eficaz y eficiente. Comentario de los Responsables




El Fondo Social de Solidaridad, mediante Oficio No. 272-2015/CEFSS/kb de fecha14 de mayo, manifiesta lo siguiente: “…se informa que la referida licitación fue prescindida según Resolución No.CE-FSS-PRES-04-2015, de fecha 7 de mayo del año en curso, de lo cual adjuntocopia simple, así como la publicación en el Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala –GUATECOMPRAS-, el 12 de mayo del2015. Con la documentación adjunta al presente, queda sin efecto la presentaciónde los comentarios y documentación de soporte…”. Comentario de Auditoría El comentario y documentación presentada por los responsables, no es evidenciasuficiente, competente y pertinente para desvanecer el hallazgo, en virtud de quela Resolución No. CE-FSS-PRES-04-2015, de fecha 7 de mayo del año hacereferencia a que el evento se encuentra PRESCINDIDO, sin embargo elReglamento de Operaciones del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad es depropósito general siendo una norma que regula las operaciones administrativaspara cumplir los fines del Fideicomiso. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1 VÍCTOR ENRIQUE CORADO VALDEZ MINISTRO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURAY VIVIENDA

17/02/2015 - 06/04/2015

2 JORGE MARIO HURTARTE URBINA SUBSECRETARIO DE COORDINACIÓN EJECUTIVA DELA PRESIDENCIA

17/02/2015 - 06/04/2015

3 MIGUEL ÁNGEL CABRERA GÁNDARA VICEMINISTRO DE COMUNICACIONES,INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

17/02/2015 - 06/04/2015

4 MARVIN OMAR CASTILLO GARCÍA SECRETARIO ADJUNTO DEL COMITÉ TÉCNICO 17/02/2015 - 06/04/2015

5 OSCAR SALVADOR CÓRDOVASIERRA

COORDINADOR EJECUTIVO/FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

6 JUAN ENRIQUE NEGREROS COORDINADOR EJECUTIVO/FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

7 ÁNGEL MANUEL AQUINOCHINCHILLA

ENCARGADO MÓDULO DE PRESUPUESTO/FONDOSOCIAL DE SOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

8 BYRON ALFREDO PINTO FOLGAR COORDINADOR DE ADQUISICIONES A.I./FONDO SOCIALDE SOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

9 LUIS SALVADOR ENRIQUE LOVOMARROQUÍN

COORDINACIÓN DE UNIDAD DE FORMULACIÓN YEVALUACIÓN DE PROYECTO/FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

10 LUIS FERNANDO VILLATORO SHAK COORDINADOR DE ASESORÍA JURÍDICA/FONDOSOCIAL DE SOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

11 SERGIO FIDEL GARCÍA SIEKAVIZZA COORDINADOR UNIDAD DE SUPERVISIÓN/FONDOSOCIAL DE SOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

12 ROBERTO DE JESÚS SOLARESMÉNDEZ

COORDINADOR DE OPERACIONES/FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

13 JUAN ARNOLDO PACAY TENI COORDINADOR DE FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DEPROYECTOS/FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

14 MARTHA ELIZABETH DEL CIDARRIOLA DE GUZMÁN

COORDINADORA FINANCIERA/FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015




JUNTA PERMANENTE DE RECEPCIÓN, CALIFICACIÓN Y ADJUDICACIÓN DE LICITACIONES

NO. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 JOSÉ MARÍA COJULÚN GONZÁLEZ ASESOR JURÍDICO/FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 17/02/2015 - 06/04/2015

2 IVÁN ADOLFO OCHOA CIFUENTES ASESOR DE LA UNIDAD DE ARCHIVO DEPROYECTOS/FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD

17/02/2015 - 06/04/2015

3 JUAN CARLOS DE LEÓN JERÓNIMO TÉCNICO JURÍDICO/FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD 17/02/2015 - 06/04/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL FIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIAL

DEL 17 DE FEBRERO AL 15 DE ABRIL DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Mediante Acuerdo Gubernativo Número 408-91 del 28 de junio de 1991, se creóel Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, para la atención de la poblaciónrefugiada, repatriada, desplazada, desmovilizada y asentada, así como los demásgrupos o sectores afectados por el conflicto armado interno, y por AcuerdoGubernativo número 91-2000 de fecha 28 de febrero de 2000, se reorientó elFondo Nacional para la Paz -FONAPAZ-, con la finalidad de fortalecer el desarrollosocial y económico de la población guatemalteca y reducir la pobreza. Por medio del Decreto Número 1-2012, del Congreso de la República, se creó elMinisterio de Desarrollo Social, encomendándose el diseño, regulación y ejecuciónde las políticas públicas orientadas a mejorar las condiciones de vida de lapoblación que vive en situación de pobreza y pobreza extrema, a fin de dotarles delas capacidades y oportunidades para alcanzar su desarrollo integral, lo queimplica una nueva institucionalidad destinada a la ejecución de las funcionesasignadas al Fondo Nacional para la Paz, -FONAPAZ-, con lo cual este fondo y suUnidad Ejecutora de Proyectos dejan de cumplir el mandato que le fueraoportunamente conferidos. Con el Acuerdo Gubernativo Número 129-2013, del 7 de marzo de 2013, se creael Fondo Social denominado “Fondo de Desarrollo Social” adscrito al Ministerio deDesarrollo Social, con el objetivo de administrar los bienes, derechos yobligaciones que le sean trasladados por el Fondo Nacional para la Paz-FONAPAZ- y su Unidad Ejecutora de Proyectos en liquidación. Asimismo, laejecución de programas y proyectos relacionados con el desarrollo social. Con el Acuerdo Ministerial 236-2013 del 13 de junio de 2013, se crea elReglamento de Funcionamiento de la Unidad Ejecutora del Fondo de DesarrolloSocial, la que se denominará Fondo de Desarrollo Social, que podráabreviarse -FODES-. El Reglamento para la Compra y Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso de Desarrollo Social, se aprobó mediante AcuerdoMinisterial Número 344-2013 de fecha 27 de agosto de 2013. Con el Acuerdo Ministerial 11-2014 de fecha 10 de enero de 2014, se crea elReglamento de Funcionamiento de la Unidad Ejecutora del Fondo de DesarrolloSocial -FODES-, así como establecer las funciones, atribuciones y competencias




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de la Unidad Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social, como Unidad Especial deEjecución adscrita al Ministerio de Desarrollo Social, la cual se denomina Fondode Desarrollo Social -FODES-. 1.2 FUNCIÓN La Unidad Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social, tiene como funcionesprincipales dirigir, organizar, coordinar, supervisar, inspeccionar, controlar y darseguimiento a programas, proyectos y actividades bajo la responsabilidad delFondo de Desarrollo Social, así como las siguientes:

Ejecutar programas, proyectos y actividades para el desarrollo integral de lascomunidades urbanas y rurales que contribuyan a aumentar la producción yla capacidad productiva y tecnológica de sus miembros, y de esta formapromover su desarrollo económico y social.Ejecutar obras de infraestructura, así como equipamiento de centros desalud y otros que se consideren necesarios para el cumplimiento de susobjetivos.Administrar los bienes, derechos, obligaciones y demás actividades que lesean trasladados por el Fondo Nacional para la Paz y su Unidad Ejecutorade Proyectos en liquidación.Planificar, implementar y ejecutar programas y proyectos que garanticenmejorar las condiciones de vida de la población que se encuentran ensituación de pobreza, pobreza extrema y vulnerabilidad, a fin de dotarles decapacidades y oportunidades que permitan su desarrollo integral.Atender situaciones emergentes que representan riesgo y vulneren lascondiciones de vida de la población dentro del territorio nacional.Ejecutar en coordinación con las instancias competentes,proyectos habitacionales para los trabajadores del Estado que carezcan devivienda para mejorar las condiciones generales de éstos y sus familias.Organizar, dirigir, coordinar y controlar los fondos del Fideicomiso deDesarrollo Social -FODES-, orientándolo a las prioridades de desarrolloeconómico y social de los sectores urbanos y rurales más vulnerables por susituación de pobreza y pobreza extrema, promoviendo acciones para sudesarrollo integral.Las demás funciones que por naturaleza y los fines de constitución delFideicomiso sean de su competencia.




1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0084-2015 de fecha 08 de abril de 2015, emitidopor el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad del GastoPúblico, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvoconformada por Licda. Amanda del Rosario Alvarez Ramos de Franco(Coordinador) y Licda. Margarita Ury Monterroso Escobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del Proceso de Contratación, objeto de la auditoría es elFideicomiso de Desarrollo Social, a través del Fondo de Desarrollo Social, adscritoal Ministerio de Desarrollo Social, con Cuentadancia No. 0020-203-16-01-2013. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "EVENTO DE LICITACIÓN No. LIC-001-2015"DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROS ESCOLARES"" conNOG 3826082, por un monto de Q 6,253,766.00, publicado en la modalidadde Procedimientos regulados por el artículo 54 LCE, el cual fue adjudicado a laempresa Fábrica Mixta en Metal, Madera y Otros.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado Dentro del proceso de recepción de plicas se presentó un oferente: empresaFábrica Mixta en Metal, Madera y Otros.




Listado de Productos No. Cantidad Descripción Precio (Q) Valor total (Q)1 28,687 Escritorios de Paleta

tipo pupitre 218.00 6,253,766.00

Los recursos considerados para el proceso de contratación, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, con Fuente deFinanciamiento 21, Ingresos Tributarios IVA Paz, asignados al Fideicomiso deDesarrollo Social del Ministerio de Desarrollo Social. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase de Registro del Contrato en la Contraloría General deCuentas correspondiente a la etapa de Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al ingresar al portal de Guatecompras, no se evidenció inconformidades en elevento objeto de la auditoría. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:




El Decreto número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y sus Reformas y el Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamento




de la Ley de Contrataciones del Estado (cuando aplique).

Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012, emitido el 23de enero de 2012 y A-028-2012 Aprobación de la Estructura del Contenido de losInformes de Auditoría, de la Contraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. El Acuerdo Ministerial Número 344-2013 de fecha 27 de agosto de 2013,Reglamento para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso de Desarrollo Social. El Acuerdo Ministerial Número DS-13-2015, de fecha 04 de marzo de 2015,Manual de Políticas, Normas, Procesos y Procedimientos de la SubdirecciónAdministrativa del Fondo de Desarrollo Social -FODES- El Acuerdo Ministerial Número DS-51-2015, de fecha 14 de mayo de 2015, Manualde Operaciones de Programas Internos, -DOTACIONES- del Fondo de DesarrolloSocial, -FODES-, adscrito al Ministerio de Desarrollo Social, -MIDES-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "EVENTO DE LICITACIÓN No. LIC-001-2015"DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROS ESCOLARES"" con un enfoquepreventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidadauditada una conciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en elGasto Público en todas las operaciones relacionadas con ésta contratación,promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.




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Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Ampliar o complementar información sobre el Proceso de Adquisiciones através de Aclaraciones y Modificaciones.Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido deplicas.Asegurar que el posible adjudicado, tenga la capacidad técnica, legal yfinanciera para ejecutar adecuadamente el contrato.Demostrar y justificar mediante documentación oficial, la decisión a quearribó la autoridad correspondiente.Otorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la Junta y loque reflejó en la respectiva Acta de Adjudicación.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "EVENTO DELICITACIÓN No. LIC-001-2015 "DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROSESCOLARES"", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, durante el período auditado del 17 de febrero al 15 de abril de 2015, elalcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa de Selección y Contratación.

Segregación de Funciones.Invitación a ofertar.Entrega de las Bases de Licitación.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Plicas.Apertura de Plicas. Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.




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Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Elaboración del Contrato.Garantía de Cumplimiento de Contrato.Suscripción y Aprobación del Contrato.Registro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, no se evaluaronaspectos técnicos. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este Informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podránaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas. LIMITACIONES EN EL ALCANCE Durante el proceso de auditoría, hubo algunas limitaciones, en las cuales noproporcionaron la documentación de soporte, por lo que se formularon loshallazgos correspondientes. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno yAcuerdo Gubernativo 495-2014 de fecha 30 de diciembre del 2014, la entidadformuló su Plan Operativo Anual, aprobado por el Ministro de Desarrollo Socialmediante el Acuerdo Ministerial Número DS-45-2015 de fecha 6 de abril de 2015,en donde se aprueba la actualización para el 2015. En oficio número VPPe-jtr-369-2015, de fecha 30 de marzo de2015, el Viceministro de Política y Evaluación del Ministerio de DesarrolloSocial solicita al titular, aprobar la actualización del Plan Operativo Anual, que contiene sus metas físicas y financieras. El Acuerdo Ministerial Número DS-99-2014 de fecha 15 de diciembre de 2014, el




titular del Ministerio de Desarrollo Social aprobó el Plan Operativo Anual porResultados (POA) para el año 2015. Asimismo, la entidad presentó copia del POAuna semana después de haber sido aprobado su presupuesto ala Contraloría General de Cuentas, al Ministerio de Finanzas Públicas y Secretaríade Planificación y Programación, para efectos de la evaluación de la calidad delgasto y su impacto en la gestión pública. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS En atención a la circular No. SNT y A-DACE 15-2015, de fecha 19 de enero de2015 de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, seevidencia en el portal de Guatecompras que el Plan Anual de Compras fuepublicado el 27 de marzo del 2015. En dicho plan, se contempla el cumplimiento ala normativa y consigna el evento de la Dotación de Mobiliario. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA La Constancia de Disponibilidad Presupuestaria fue extendida el 18 de marzo de2015, firmada por el Analista del Presupuesto y Jefe de Presupuesto, la misma esconsignada con el número 19-00-000-005-000-324-0101-21-0000-0000, con unmonto reservado de SEIS MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y TRES MILSETECIENTOS SESENTA Y SEIS QUETZALES (Q 6,253,766.00). CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA La Constancia de Disponibilidad Financiera fue extendida el 18 de marzo de 2015,consigna el monto reservado de SEIS MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA YTRES MIL SETECIENTOS SESENTA Y SEIS QUETZALES (Q 6,253,766.00). 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado realizado alproceso “EVENTO DE LICITACIÓN No. LIC-001-2015 “DOTACIÓN DEMOBILIARIO PARA CENTROS ESCOLARES””, se presentan los hallazgosrelacionados a aspectos administrativos y financieros siendo los siguientes: ÁreaFinanciera, tres (03) relacionados con el Control Interno y dos (02) relacionadoscon el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, los cuales fueroncomunicados por la Comisión de Auditoría según oficio número 006-2015, Ref.




DCGP-0084 -2015 de fecha 01 de junio de 2015, a las autoridades responsablesde la entidad durante el proceso auditado, concediendo un plazo de siete díaspara la presentación de sus pruebas de descargo. En la revisión del expediente se verificó lo siguiente:

Acta No. 003-2015 de fecha 5 de marzo de 2015, Recepción y Apertura dePlicas.Acta No.004-2015 del 11 de marzo de 2015, de Adjudicación. Contrato Administrativo Compra de Bienes No. CAB-002-2015 del 20 demarzo de 2015, celebrado entre el Fideicomiso Fondo de Desarrollo Social-FODES- por medio de su Unidad Ejecutora FODES y el señor EdmundoAsdrubal Bonilla Reyes propietario de la empresa mercantil Fábrica Mixta enMetal Madera y Otros -FABRIMIX.

5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "EVENTO DE LICITACIÓN No. LIC-001-2015"DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROS ESCOLARES"", con NOG3826082, se encontraba en la fase de Registro del Contrato en la ContraloríaGeneral de Cuentas correspondiente a la etapa de Selección y Contratación. En proceso de adquisición "EVENTO DE LICITACIÓN No. LIC-001-2015"DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROS ESCOLARES"", fue realizadorazonablemente de acuerdo con el Decreto Número 57-92, Ley de Contratacionesdel Estado y sus Reformas, Artículo 54, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Reglamento de la Ley de Contrataciones, Acuerdo Ministerial número 344-2013,Reglamento para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso de Desarrollo Social y las Normas Generales de ControlInterno, excepto por los hallazgos que se indican en numeral 6 del presenteinforme. La Comisión de Auditoría presenta los hallazgos a efecto de garantizar laeficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado, sonresponsabilidad de las autoridades del Fideicomiso de Desarrollo Social. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del




Estado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Fideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación Presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012, emitido el 23 de enero de 2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"EVENTO DE LICITACIÓN No. LIC-001-2015 "DOTACIÓN DE MOBILIARIOPARA CENTROS ESCOLARES""; por lo que, se sugieren las recomendacionesrespectivas a las autoridades de el (la) Fideicomiso de Desarrollo Social Ministeriode Desarrollo Social, implementación que contribuirá a mejorar el control internodel área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencia en la supervisión de la Programación y Ejecución Presupuestaria Condición Al revisar el Plan Operativo Anual y Plan Anual de Compras 2015, de la entidad,se determinó que el monto asignado para el evento “DOTACIÓN DE MOBILIARIOPARA CENTROS ESCOLARES” es por Q 6,093,118.80, menor al montoadjudicado por la Junta de Licitación y aprobado por el Comité Técnico porQ.6,253,766.00, con una diferencia de Q 160,647.20. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 4.2.PLAN OPERATIVO ANUAL, establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debe promover la elaboración técnicay objetiva de los planes operativos anuales. El Plan Operativo Anual, constituye labase técnica para una adecuada formulación presupuestaria, por lo tanto, lasunidades especializadas de cada entidad deben elaborar anualmente en formatécnica y objetiva, sus respectivos planes operativos, reflejando los alcances y lasmetas según su finalidad, a fin de que en su anteproyecto de presupuesto seancontemplados los recursos financieros que harán posible alcanzar las metaspropuestas, por lo que deberá existir interrelación entre ambos. Copia de dicho




Plan debe ser enviado a la Contraloría General de Cuentas, una semana despuésde haber sido aprobado su presupuesto, para efectos de la evaluación de lacalidad del gasto y su impacto en la gestión pública.” Causa Falta de coordinación por parte de la Unidad de Planificación con la sección dePresupuesto al elaborar el Plan Operativo Anual, el Plan Anual de Compras yefectuar la asignación presupuestaria, sin corroborar la información necesaria parala adjudicación. Efecto Riesgo que el gasto sea mayor al estimado en la planificación institucional anual. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fondo de Desarrollo Social, -FODES-, gireinstrucciones al personal encargado de la Unidad de Planificación y Sección delPresupuesto, corroborar las asignaciones presupuestarias en el Plan OperativoAnual -POA-, previo a la adjudicación de cualquier bien. Comentario de los Responsables En el oficio Número OF-DE-996-2015 de fecha 9 de junio de 2015, el DirectorEjecutivo del Fondo de Desarrollo Social como Unidad Ejecutora del Fideicomisode Desarrollo Social, señor Byron Rafael Santizo Hernández, presentó surespuesta indicando lo siguiente: "Según OFICIO UP-107-2015, de fecha 08 de junio de 2015, de la Unidad dePlanificación de Desarrollo del Fondo de Desarrollo Social, adjunta la respuestacorrespondiente en versión vertical y en forma impresa. 1. Programación anual: En la Programación Anual del Fondo de Desarrollo Social se tiene la Actividad 005“Dotaciones de Materiales de Construcción, Mobiliario y Equipo a EstablecimientosEducativos. En el Anteproyecto de presupuesto se programó la cantidad deQ17,236,750.00 específicamente en el renglón 324 “ Equipo Educacional Culturaly Recreativo” en el cual se cargan la adquisición de escritorios para centrosescolares.




El proyecto 3-0-2015 “Dotación de Mobiliario para Centros” se programó lacantidad de Q. 6,093,118.802, como puede observarse en el reporte del SICOIN almes de enero 2015, la disponibilidad presupuestaria del renglón 324 es de Q.17,236,750.00. La Planificación Anual es mayor al gasto del mobiliario paracentros escolares que asciende a la cantidad de Q 6,253,766.00, por lo que noexiste el riesgo de que el gasto sea mayor al planificado. 2. Actualización del Plan Operativo Anual Las Normas de Control Interno de la Contraloría General de Cuentas en sunumeral 4.21 establece la Actualización de Programación Presupuestaria y Metas:“La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas y procedimientosque permitan realizar la reprogramación presupuestaria y el ajuste a las metasrespectivas en función de las modificaciones presupuestarias realizadas. La unidad especializada debe velar porque las políticas y procedimientosaseguren que se ha reprogramado la ejecución presupuestaria, bajo los mismoscriterios y procedimientos aplicados en la programación inicial, a nivel deprogramas y proyectos y por ende sus metas e indicadores, mostrando con ello elpotencial de la gestión institucional. La actualización del Plan Operativo Anual -POA- y específicamente del proyecto:

CÓDIGO DEL PROYECTO NOMBRE DEL PROYECTO MONTO (Q)

3-0-2015 “Dotación de Mobiliario para Centros Escolares” 6,253,766.80TOTAL 6,253,766.

NOTA: Las modificaciones del Proyecto 3-0-2015 se encuentran en las páginas 51 y 52 del Documento del POA

Siguiendo el procedimiento legal para la aprobación del Plan Operativo Anual-POA- de la Unidad Ejecutora 203 Fondo de Desarrollo Social, dicha actualizaciónfue enviada al Ministerio de Desarrollo Social por medio del Oficio OF-DE-927-2015 Viceministerio de fecha 28 de mayo 2015 por conducto del dePolítica Planificación y Evaluación quien es el encargado de revisarlo y elevarlo alDespacho Superior para su aprobación. A la fecha de hoy no se ha recibido copiadel Acuerdo Ministerial de aprobación. (Adjunto oficio DE-927-2015 y PlanOperativo Anual en forma Digital)." Comentario de Auditoría Los argumentos y documentos presentados por el responsable de la Unidad dePlanificación, no desvanece el hallazgo, en virtud que existe la diferencia deQ160,647.20; se hizo las modificaciones en el Plan Operativo Anual del evento




No. LIC-001-2015, Dotación de Mobiliario para Centros Escolares, sin laaprobación del Viceministro de Política, Planificación y Evaluación del Ministeriode Desarrollo Social. En tal sentido se confirma el hallazgo. Hallazgo No. 2 Deficiencia en la planificación de proyectos Condición En el perfil del proyecto “DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROSESCOLARES”, no se incluyó la información relativa a los beneficiarios: cantidad ynombres de las comunidades beneficiadas, dirección de los centros educativos, nila distribución de cupones en relación a la cantidad que corresponde a cadacomunidad y centro educativo. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 2.6DOCUMENTOS DE RESPALDO, establecen: “Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar quese ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control dela entidad, por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio quese produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación para facilitar su análisis." Causa Falta de Supervisión por parte de la Unidad de Planificación en la elaboración delos perfiles de proyectos, al no incluir información relativa a los beneficiarios. Efecto Riesgo que la asignación y entrega de los bienes sea inadecuada.




Recomendación Que la Autoridad Superior gire instrucciones a la Unidad de Planificación y que registren los beneficiarios, cantidad y nombres de las comunidades beneficiadas,dirección de los centros educativos y la distribución de cupones en los eventos. Comentario de los Responsables En el oficio Número OF-DE- 996-2015 de fecha, 9 de junio de 2015, el DirectorEjecutivo del Fondo de Desarrollo Social como Unidad Ejecutora del Fideicomisode Desarrollo Social, señor Byron Rafael Santizo Hernández, presentó surespuesta indicando lo siguiente: "Según OFICIO ST-1133.2015, de fecha 5 de junio de 2015, del SubdirectorTécnico de Desarrollo del Fondo Social, traslada la respuesta requerida, enversión digital y en forma impresa." Comentario de Auditoría Entre las respuestas (impresa y digital) enviada por las autoridades de lainstitución, no hay ninguna relativa a este hallazgo, por lo que se confirma elmismo. Hallazgo No. 3 Contratos suscritos con deficiencias Condición Al revisar el expediente del evento “DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARACENTROS ESCOLARES”, se estableció que en el Contrato Administrativo No.CAB-002-2015 de fecha 20 de marzo de 2015, en la cláusula tercera indica, que las bases de licitación fueron aprobadas por la Resolución No. DS-47-2015, defecha 19 de febrero de 2015 del Ministerio de Desarrollo Social. En dicharesolución el Ministro de Desarrollo Social autorizó al Director Ejecutivo del Fondode Desarrollo Social -FODES- la aprobación de las bases, siendo incorrecta laresolución, en virtud que la correcta es la Resolución DE-10-2015 de fecha 19 defebrero de 2015, por la Dirección Ejecutiva del Fondo de Desarrollo Social -FODES-.




Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 2.3DOCUMENTOS DE RESPALDO establece: SISTEMAS DE INFORMACIÓN GERENCIAL, primer párrafo de las NormasAplicables a los Sistemas de Administración General: “Se deben establecer ymantener Sistemas de Información Gerencial que produzcan información confiabley oportuna para la toma de decisiones en las unidades administrativas y puestos,de acuerdo a los roles y responsabilidades.” Causa Falta de revisión adecuada por parte de la Asesoría Jurídica, al no corroborar quelos datos consignados en el contrato sean los correctos. Efecto Riesgo de alguna inconformidad u objeción legal, por información inadecuada. Recomendación Que la Autoridad Superior gire instrucciones a la Subdirectora de la Unidad deAsesoría Jurídica, que previo a la firma de los contratos se revise minuciosamentelos datos consignados, para evitar errores que puedan derivar en impugnaciones. Comentario de los Responsables En el oficio Número OF-DE-996-2015 de fecha 9 de junio de 2015, el DirectorEjecutivo del Fondo de Desarrollo Social como Unidad Ejecutora del Fideicomisode Desarrollo Social, señor Byron Rafael Santizo Hernández, presentó surespuesta indicando lo siguiente: "Según OFICIO REF.UAJ/271/2015, de fecha 08 de junio de 2015, laSubdirectora, de la Unidad de Asesoría jurídica, del Fondo de Desarrollo Social-FODES-, adjunta la información requerida en forma impresa y digital. En relación al hallazgo relacionado se estima que el mismo es inconsistente, envirtud de que dicho hallazgo debe de ser preciso y coherente, y el presente carecede eso, ya que dentro del criterio del hallazgo se han fundamentado en el“Acuerdo Número 09-03, del jefe de la contraloría de Cuentas, las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, en el numeral 2.3 DOCUMENTOS




DE RESPALDO establecen: SISTEMAS DE INFORMACIÓN GENERAL, primerpárrafo de las Normas Aplicables a los Sistemas de Administración gerencial queproduzcan información confiable y oportuna para la toma de decisiones en lasunidades administrativas y puestos, de acuerdo a los roles y responsabilidades. Por lo cual al realizar la comparación entre el acuerdo, el título y el Contenido de lanormativa indicada es incongruente, por lo tanto el numeral 2.3 de las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental no establecen o fundamentan loplanteado en el hallazgo de Contratos suscritos con deficiencias, si no lo querealmente establece es: “SISTEMAS DE INFORMACIÓN GERENCIAL se debenestablecer y mantener sistemas de información gerencial que produzcaninformación confiable y oportuna para la toma de decisiones en las unidadesadministrativas y puestos, de acuerdo a los roles y responsabilidades. Lossistemas de información confiable y oportuna para la toma de decisiones en lasunidades administrativas y puestos, de acuerdo a los roles y responsabilidades.Los sistemas de información gerencial deben permitir la identificación deamenazas y riesgos operativos en forma global que realimenten las acciones deplanificación, control y operaciones, que contribuyan con eficiencia a un procesotransparente de rendición de cuentas”. Por lo que el hallazgo no es puntual y no serelaciona a lo planteado dentro del criterio del mismo. En razón de lo anteriormente expuesto y consideraciones legales, se consideraque el hallazgo planteado no sustenta fundamento alguno dentro de lo planteadopor Control Interno de la Contraloría General de Cuentas, por lo que es pertinenteque se tenga por desvanecido el hallazgo indicado por la Institución Fiscalizadora.” Comentario de Auditoría Los argumentos presentados por la Subdirectora de Asesoría Jurídica del Fondode Desarrollo Social, -FODES-, no desvanecen el hallazgo, debido que elContrato fue suscrito con acuerdo equivocado. El Contrato es un documento derespaldo, que debe contener información confiable, por lo que se confirma elhallazgo. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de publicación de convocatoria en el Diario Oficial




Condición Al revisar el expediente evento “DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROSESCOLARES”, se estableció que no fue publicada la convocatoria en el DiarioOficial. Criterio El Manual de Contrataciones de Bienes, Suministros, Obras y/o Servicios delFondo de Desarrollo Social -FODES-, Procedimiento de Compras por Licitación,en el numeral 7. Procedimiento establece: “Las convocatorias a licitar se debenpublicar en GUATECOMPRAS y una vez en el diario oficial.” Causa Incumplimiento del Departamento de Compras, al no realizar las publicaciones delevento en el Diario Oficial establecidas en la normativa legal vigente. Efecto Falta de transparencia, al limitar la participación de oferentes al no publicar laconvocatoria en el Diario Oficial. Recomendación Que la Autoridad Superior gire instrucciones al Jefe de Departamento deCompras, para que se publiquen las convocatorias de los eventos, en el DiarioOficial. Comentario de los Responsables En el oficio Número OF-DE -996-2015 de fecha 9 de junio de 2015, el DirectorEjecutivo del Fondo de Desarrollo Social como Unidad Ejecutora del Fideicomisode Desarrollo Social, señor Byron Rafael Santizo Hernández, presentó surespuesta indicando lo siguiente: "Según OFICIO REF. DC-95-2015, de fecha 8 de junio de 2015, del Jefe delDepartamento de Compras, del Fondo de Desarrollo Social -FODES-, adjunta lainformación requerida en forma impresa y digital. A través del acuerdo Gubernativo número 129-2013 de fecha 7 de marzo de 2013,




se crea el Fondo de desarrollo Social, adscrito al Ministerio de Desarrollo Social,con el objeto de administrar los bienes, derechos y obligaciones que sontrasladados por el Fondo nacional para la Paz –FONAPAZ-, y su unidad ejecutorade proyectos en liquidación. Y como instrumento financiero de ejecución del FondoSocial denominado “Fondo de Desarrollo Social” se constituye el fideicomisodenominado “Fideicomiso de Desarrollo Social”. En el mismo establece comoFideicomitente al Estado de Guatemala, a través del Ministerio de DesarrolloSocial -MIDES- y como fideicomisario al Estado de Guatemala. Se establece en el ARTICULO 5 “COMITÉ TÉCNICO… El Comité técnico emitirálos manuales y reglamentos necesarios para el funcionamiento y operación delfideicomiso…” y ARTÍCULO 9. “Se faculta al titular del Ministerio de DesarrolloSocial, comparezca en calidad de representante legal del Fideicomitente…” ambosdel acuerdo Gubernativo número 129-2013; por lo cual es creado elREGLAMENTO PARA LA COMPRA Y CONTRATACIÓN DE BIENES,SUMINISTROS, OBRAS Y SERVICIOS DEL FIDEICOMISO DE DESARROLLOSOCIAL, aprobado por el Ministro de Desarrollo Social mediante AcuerdoMinisterial Número 344-2013, de fecha 27 de agosto de 2013. Por lo anteriormente citado y en base a lo que establece en el Acuerdo MinisterialNúmero 344-2013, en su Artículo 22: “Publicación de Licitaciones. Para larecepción de ofertas en las convocatorias a licitar, los eventos se publicarán enGUATECOMPRAS, por un periodo entre cinco (5) y quince (15) días calendario,los cuales podrán ser prorrogables por el Director Ejecutivo de la UnidadEjecutora.. Se adjunta la siguiente papelería, como respaldo de lo anterior expuesto:

Copia de Acuerdo gubernativo No. 129-2013, de fecha 7 de marzo de 2013; Copia de Acuerdo ministerial No. 344-2013, de fecha 27 de agosto de 2013

a) Copia del Artículo 22. Publicación de Licitaciones". Comentario de Auditoría Los comentarios y documentación de soporte presentados por el Jefe delDepartamento de Compras del Fondo de Desarrollo Social, -FODES-, nodesvanece el hallazgo, debido que el Acuerdo Ministerial Número DS-13-2015 defecha 4 de marzo de 2015, del Ministro de Desarrollo Social aprueba los Manualesde procedimientos y estos consignan que debe publicarse la convocatoria enGuatecompras y en el Diario Oficial, por lo que se confirma el hallazgo.




Hallazgo No. 2 Incumplimiento al reglamento interno que norma registro y control de bienes Condición En el apartado de la en las bases de Licitación No. LICInvitación a Ofertar -001-2015 del evento “DOTACIÓN DE MOBILIARIO PARA CENTROSESCOLARES”, se determinó que no se incluyó el lugar, municipio y departamentodonde serán entregados los bienes que se adquirirán. Criterio El Reglamento para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso Desarrollo Social, Artículo 25, numeral 3 establece:“Requisitos de las Bases de Cotización y Licitación. Las bases de cotización ylicitación, según sea el caso, deberán contener como mínimo lo siguiente: 3. …Lugar y forma en donde será ejecutada la obra, entregados los bienes oprestados los servicios”. Asimismo establece en el artículo 19 del mismo Reglamento CONTENIDO DE LAINVITACIÓN. “La invitación deberá incluir: … el lugar, municipio y departamentodonde se van a entregar, ejecutar y/o prestar.” Causa Incumplimiento por parte del Analista de Compras, al no consignar en las baseslos lugares, que se dotarán de pupitres adquiridos. Efecto Dotación de mobiliario escolar a beneficiarios menos indicados, al no priorizar lasnecesidades. Recomendación Que la Autoridad Superior gire instrucciones al Jefe del Departamento deCompras para que consigne en la Invitación a Ofertar: el lugar, municipio ydepartamento donde se realizará la entrega de los bienes a adquir según sea elevento.




Comentario de los Responsables En el oficio Número OF-DE-996-2015 de fecha 9 de junio de 2015, el DirectorEjecutivo del Fondo de Desarrollo Social como Unidad Ejecutora del Fideicomisode Desarrollo Social, señor Byron Rafael Santizo Hernández, presentó surespuesta indicando lo siguiente: "Según OFICIO REF.DC-96-2015, de fecha 08 de junio de 2015, del Jefe delDepartamento de Compras, del Fondo de Desarrollo Social -FODES-, adjunta lainformación requerida en forma impresa y digital. 1. Dentro de la INVITACION publicada en el portal de GUATECOMPRAS del Eventode Licitación LIC-001-2015 relacionado con la “DOTACION DE MOBILIARIOPARA CENTROS ESCOLARES”, indica literalmente “… el cual consistirá enescritorios unipersonales y demás detalles que se especifican en las presentesbases y que será entregado en la Avenida Bolívar, 28-07, Zona 8, Guatemala.” 2. Se menciona en la INVITACIÓN que en las Bases de Licitación se encuentranlos detalles específicos para dicha entrega:“4.6 FORMA DE ENTREGA DE MOBILIARIO PARA CENTROS ESCOLARES El MOBILIARIO PARA CENTROS ESCOLARES deberá ser entregado de lamanera siguiente: Modalidad de cupones” Y en el sub numeral 6.3 PLAZOS Y LUGAR DE CANJES DE LOS CUPONES, subnumeral 6.3.3 Lugar de entrega: “El oferente adjudicado debe realizar la entregade los cupones de mobiliario para centros escolares, en el Fondo de DesarrolloSocial -FODES- para que luego se pueda hacer la distribución de los mismos, encoordinación con la Subdirección Técnica de Desarrollo de la Unidad Ejecutora delFondo de Desarrollo Social -FODES-.” Siempre de las Bases de Licitación.Adjuntando a la presente como medios de prueba lo siguiente:

Fotocopia de la INVITACION publicada en el portal de GUATECOMPRASFotocopias de las páginas 6 y 19 de las bases de licitación;

Fotocopias del detalle de Concurso NOG 3826082 donde consta la publicación delmismo."




Comentario de Auditoría Los comentarios y documentos de soporte presentados por el Jefe delDepartamento de Compras del Fondo de Desarrollo Social, no desvanece elhallazgo, debido que en el apartado de Invitación a Ofertas de las bases, noconsigna lugar, municipio o departamento específico de los beneficiarios de loscupones de los pupitres, en virtud que la institución no es beneficiaria. Dentro delexpediente aparecen solicitudes de dotación de pupitres desde el mes de febrerode 2014, de diferentes centros educativos a nivel nacional, razón por la cual sedebió elaborar un listado o cuadro de los solicitantes con fotocopia del DocumentoPersonal de Identificación -DPI- del responsable de la solicitud, nombre del centroeducativo, dirección (aldea, municipio y departamento), e incluirlo dentro delmismo. Los bienes no se deben repartir sin documentos que respalden la entregaa los beneficiarios; por lo anterior, el hallazgo se confirma. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

Nombre y apellido Cargo Período de Auditoría

Edgar Leonel Rodríguez Lara Ministro de Desarrollo Social yPresidente del Comité Técnico

17/2/15 – 15/4/15

Byron Rafael Santizo Hernández Director Ejecutivo, fondo deDesarrollo Social y miembro delComité Técnico

17/2/15 – 15/4/15

José Alejandro Cáceres Sandoval Sub Director Ejecutivo IV 17/2/15 – 15/4/15

Luis Rolando Toscano Sánchez Sub Director Ejecutivo III 17/2/15 – 15/4/15

Luis Fernando Ochoa García Sub Director Ejecutivo III 17/2/15 – 15/4/15

Teresa de jesús Calderón Sandoval Sub Director Ejecutivo III 17/2/15 – 15/4/15

Roberto Daniel Catalán López Sub Director Ejecutivo III 17/2/15 – 15/4/15

Fredi Fernando Sosa Hernández Técnico en Planificación deProyectos

17/2/15 – 15/4/15

Juan Miguel Orellana Cambara Supervisor 17/2/15 – 15/4/15

Karla Eugenia Pineda Castro Jefe de Departamento 17/2/15 – 15/4/15

Celeste Corina Orozco Teo Analista de Datos 17/2/15 – 15/4/15

Nestor Manuel Sánchez Soto Jefe de Departamento 17/2/15 – 15/4/15


Nombre y apellido Cargo Período de AuditoríaEdgar Leonardo Barillas Ramírez Técnico en Formulación y Miembro de la Junta de

Licitación17/2/15 – 15/4/15

José Elías Herrera Guerra Delegado Departamental y Miembro de la Junta de 17/2/15 – 15/4/15




LicitaciónCarlos Anibal Ramírez Cabrera Supervisor y Miembro de la Junta de Licitación 17/2/15 – 15/4/15Nazary Gilberto Flores Rivera Jefe de Departamento y Miembro de la Junta de

Licitación17/2/15 – 15/4/15

Byron Salvador Herrera Illescas Supervisor y Miembro de la Junta de Licitación 17/2/15 – 15/4/15

GUATEMALA, JULIO DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALFIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA

-FIDEMUNI- DEL 29 DE ENERO AL 21 DE ABRIL DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Decreto del Congreso de la República No. 2-70 que contiene el Código deComercio. Decreto No.106-96 de fecha 6 de noviembre de 1996 Ley de Fomento alTransporte de la Ciudad Capital y Áreas de Influencia Urbana y Creación delFideicomiso de Transporte de la Ciudad de Gutemala, -FIDEMUNI- y susmodificaciones contenidas en Decretos 10-97 y 75-98. Escritura Pública No. 80 de fecha 6 de mayo de 1997, suscrita con el FiduciarioCrédito Hipotecario Nacional de Guatemala. 1.2 FUNCIÓN Fomentar la prestación del servicio de transporte en la Ciudad de Guatemala y susáreas de influencia, mediante el establecimiento y aplicación de mecanismos deapoyo económico a los usuarios del transporte que se presta a particulares. Realizar actividades de compra y venta de unidades de transporte y repuestospara las mismas. Otorgar financiamiento en la venta a personas individuales o jurídicas que sedediquen a la prestación del servicio de transporte colectivo. Construir vías urbanas específicas para la circulación de transporte colectivo talescomo vías exclusivas, paradas, terminales y demás obras relacionada con elservicio público de transporte colectivo. Habilitar terminales y vías periféricas de acceso del servicio simultáneo detransporte extraurbano y urbano. Ejecutar programas de seguridad para los vecinos y usuarios del sistema detransporte urbano de la ciudad capital y sus áreas de influencia. Implementar mecanismos de apoyo financiero a los usuarios y concesionarios delservicio público de transporte colectivo urbano y extraurbano, hasta la habilitacióny operación de las terminales del servicio extraurbano-urbano.




1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0085-2015 de fecha 08 de abril de 2015, emitidopor el licenciado César Armando Elías Ajcá Subcontralor de Calidad de GastoPúblico de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvoconformada por Lic. Juan Fausto Giron Lara (Coordinador) y Lic. Jorge EstuardoGarcia Cobos (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de contratación objeto de la auditoría, es elFideicomiso de Transportes de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- con elCódigo de Control Interno No. 0101-000-04-01-1997. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO YCORRECTIVO POR KILÓMETRO DE 48 UNIDADES ARTICULADAS DETRANSPORTE" con NOG 3814017, por un monto de Q 13.384,546.56, publicadoen la modalidad de Procedimientos regulados por el articulo 54 de la Ley deContrataciones del Estado, el cual fue adjudicado a la Empresa Técnica Universal,Sociedad Anónima -TECÚN, S.A.-.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado Técnica Universal, Sociedad Anónima. Q.13.384,546.56 Listado de Productos Servicio de Mantenimiento Preventivo y Correctivo por Kilómetro, de 48 UnidadesArticuladas de Transporte.




1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Registro del Contrato en la Contraloría General deCuentas, correspondiente a la etapa Selección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS No se presentaron inconformidades del evento. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas;A-006-2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-.




1. 2. 3. 4.

5.

6.

7. 8.

Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala,-FIDEMUNI- aprobado por el Comité Técnico el 4 de enero de 2011. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO YCORRECTIVO POR KILÓMETRO DE 48 UNIDADES ARTICULADAS DETRANSPORTE" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósitode fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de ControlInterno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadascon ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de lamisma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Contribuir a la transparencia del proceso.Dar a conocer lo que se desea adquirir así como las condiciones delproceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Otorgar transparencia al proceso de apertura, revisión, calificación yadjudicación del evento.Aprobar los documentos de licitación.Verificar entrega de contratos en la Contraloría General de Cuentas.




1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "SERVICIO DEMANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO POR KILÓMETRO DE 48UNIDADES ARTICULADAS DE TRANSPORTE", al inicio del Examen Especial deAuditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del 29 deenero al 21 de abril de 2015, el alcance del mismo contempló la evaluación de lasfases descritas a continuación, correspondientes de la etapa Selección yContratación.

Segregación de funcionesPublicación del AvisoEntrega de Documentos de LicitaciónAclaraciones y ModificacionesJuntas de LicitaciónPresentación y recepción de plicasApertura de plicasGarantías de sostenimiento de OfertaEvaluación de plicasPrecalificación y Preselección o Registro de PrecalificadosActa de adjudicaciónAprobación de la AdjudicaciónNotificación de ResultadosDocumentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitosGarantía de Cumplimiento de ContratoElaboración del ContratoSuscripción y aprobación del ContratoRegistro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas

4.2 ÁREA TÉCNICA Para el presente Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, nose evaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los resultados contenidos en el informe del Examen Especialde Auditoría de Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo a las leyes y normas vigentes,después de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podrá




aplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas LIMITACIONES EN EL ALCANCE CAMPO SIN INFORMACION PLAN OPERATIVO ANUAL En el Plan Operativo Anual del Fideicomiso, se considera como objetivoestratégico: Facilitar la movilidad urbana de la población en el Municipio deGuatemala, a través de sistemas multimodales eficientes, equitativos y seguros. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS En la Programación de Negociaciones para el año 2015, en el mes de abril seestimó la cantidad de Q.13.140,000.00 para atender los requerimientos del evento. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En oficio de fecha 28 de enero de 2015 firmado por el Asesor Financiero delFideicomiso, se hace constar la disponibilidad presupuestaria en el renglón 165"Mantenimiento y Reparación de Medios de Transporte" de Q.13.140,000.00;cantidad que se considera suficiente para atender los requerimientos del eventopara el período de abril a diciembre de 2015, debiendo agilizar las modificacionespor la diferencia de Q. 244,546.56. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO En el desarrollo del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado alproceso “SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO PORKILÓMETRO DE 48 UNIDADES ARTICULADAS DE TRANSPORTE” con NOG3814017, se evaluaron aspectos financieros y se determinó que el Fideicomiso deTransporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- adjudicó el evento por unmonto de Q.13.384,546.56, a la empresa Técnica Universal, Sociedad Anónima-TECÚN, S.A.- habiendo determinado el resultado que se menciona en el informeclasificado así: Uno ( 1 ) relacionado con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables y Dos ( 2 ) relacionados con el Control Interno, el cual se detalla en elnumeral 6 de este informe.




Se presenta los resultados del trabajo realizado a efecto de garantizar laeficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado, sonresponsabilidad del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI -. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO YCORRECTIVO POR KILÓMETRO DE 48 UNIDADES ARTICULADAS DETRANSPORTE", con NOG 3814017, se encontraba en la fase Registro delContrato en la Contraloría General de Cuentas, correspondiente a la etapaSelección y Contratación. El examen de Auditoría fue realizado razonablemente de acuerdo con el DecretoNo. 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, AcuerdoGubernativo Número 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, las Normas Generales de Control Interno y el Reglamento Interno delFideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala FIDEMUNI aprobado por elConsejo Técnico del Fideicomiso el 4 de enero de 2011, excepto por losresultados que se presentan en este informe.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Fideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdonúmero A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO PORKILÓMETRO DE 48 UNIDADES ARTICULADAS DE TRANSPORTE"; por lo que,se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la)Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-,implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área decontrataciones:RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera




Hallazgo No. 1 Deficiencias en documentos administrativos Condición En la revisión documental del expediente del evento auditado, se determinó laexistencia del pedido sin número de fecha 29 de enero de 2015, firmado por elDirector de Operaciones y aprobado por el Gerente General de la EmpresaMunicipal de Transporte de la Ciudad de Guatemala, el cual tiene asignado elcampo para incorporarle la partida presupuestaria que soportará la Erogación,información que fue omitida en su totalidad, apareciendo únicamente comoreferencia el Renglón Presupuestario 165. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, establecen: 2.6DOCUMENTOS DE RESPALDO Toda operación que realicen las entidadespúblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación

La documentación de respaldonecesaria y suficiente que la respalde.promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis. Causa Falta de Control Interno en la elaboración adecuada y trámite de documentos, quehan sido diseñados y aprobados por la entidad. Efecto Incumplimiento de las personas responsables de su elaboración, para el controlinterno presupuestario u otros de carácter administrativo. Recomendación Que la Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso de Transporte de la Ciudadde Guatemala -FIDEMUNI -, gire instrucciones al Director de Operaciones y al




Gerente General de la Empresa Municipal de Transportes de la Ciudad de Guatemala , para que los documentos relacionados con la institución, contenganla información completa según el diseño de los formularios respectivos. Comentario de los Responsables En oficio No.UDI-172-2015 de fecha 11 de junio de 2015 dirigido a la licenciadaLuisa María Salas Bedoya, Director Presidente del Fideicomiso de Transporte dela Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- se expone: “En respuesta al posible hallazgocitado por los Auditores Gubernamentales Juan Fausto Girón Lara y LicenciadoJorge Estuardo García Cobos, el Licenciado Jorge Palacios, Gerente General dela Empresa Municipal de Transporte y sus Áreas de Influencia Urbana EMT, através de Oficio número GG-EMT-291/2015 de fecha 11 de Junio, en el cual indicaque tomarán en cuenta la observación realizada por los señores auditores parafuturos eventos y así cumplir con los requerimientos establecidos en las NormasGenerales de Control Interno Gubernamental.” Comentario de Auditoría Los comentarios de los responsables, no es evidencia suficiente, competente ypertinente para desvanecer el hallazgo notificado, en virtud que en éstos se indicaque se tomarán en cuenta la condición planteada para futuros eventos, por lo quese confirma el mismo. Hallazgo No. 2 Deficiencias en el Reglamento Operativo del Fideicomiso Condición Al analizar el Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad deGuatemala -FIDEMUNI-, aprobado por el Consejo Técnico del Fideicomiso el 4 deenero de 2011, se determinó que adolece de algunos aspectos que se considerande importancia para los eventos de compras, adquisición y contratación de bienesy servicios de la institución, tales como: a) Adaptar la normativa a las etapas deadquisiciones directas, cotización y licitación, b) Designación de los miembrosintegrantes de las Juntas según sea el evento, c) Invitación a participantes através de los medios de comunicación escritos (Diario Oficial). Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 1) Normas de




Aplicación General indican: “1.4 FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS. Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir losreglamentos o normas específicas que regirán el funcionamiento de los

El funcionamiento de todossistemas operativos, de administración y finanzas.los sistemas, debe enmarcarse en las leyes generales y específicas, las políticasnacionales, sectoriales e institucionales, así como las normas básicas emitidas porlos órganos rectores en lo que les sea aplicable.” Causa Desactualización de manuales internos de observancia general que garantizan elcumplimiento de requerimientos fundamentales para la adquisición, compra ycontratación de bienes y servicios de la institución. Efecto Riesgo de condicionar a las personas que tienen la obligación de su aplicación yobservancia, a criterios que pueden mejorar la programación de eventos como elauditado. Recomendación Que la Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso de Transporte de la Ciudadde Guatemala -FIDEMUNI-, gire instrucciones al Gerente General de la EmpresaMunicipal de Transportes de la Ciudad de Guatemala, para que designe unacomisión a efecto de actualizar el Reglamento Interno del Fideicomiso deTransporte de la Ciudad de Guatemala, definiendo las características ycondiciones en que se ejecutan los procesos de adquisición de bienes ycontratación de obras o servicios bajo la modalidad de: Compra Directa,Cotización y Licitación Pública Comentario de los Responsables En oficio No. 158-2015/LMS de fecha 15 de junio de 2015 La Presidente delComité Técnico del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala indica:"La modalidad de Compra Directa considerada en el presente hallazgo que deberáadaptarse en el Reglamento Interno de este Fideicomiso, es importante hacerle laaclaración que la misma ya está incluida y puede verificarse el artículo 5B incisoa). Referente al aspecto b) Designación de los miembros integrantes de las

se le hace de conocimiento ya se establece enJuntas según sea el evento,




artículo 5B inciso b) numeral 3o. del Reglamento Interno de este Fideicomiso. Con relación al aspecto c) Invitación a participantes a través de los medios de

es importante hacerle el recordatorio quecomunicación escritos (Diario Oficial), dicho aspecto se encuentra normado el artículo 23 en la Ley de Contrataciones delEstado, la cual es aplicable a entidades reguladas en el artículo 1 de la referidaLey." Comentario de Auditoría Por no compartir el contenido de los comentarios de los responsables, así como labase legal sustentada adolece de insuficiencias para transparentar lasoperaciones administrativas del Fideicomiso, esta Comisión de Auditoría confirmael contenido del hallazgo notificado. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a normas de transparencia Condición Se consultó el portal electrónico de información pública de la Municipalidad deGuatemala, en el área de -FIDEMUNI- en lo concerniente al evento, habiendodeterminado que a la fecha no aparece ningún registro informativo que oriente allector a disipar alguna duda o para fundamentar ideas de la actividad delfideicomiso. Criterio El Decreto No.57-2008 del Congreso de la República Ley de Acceso a laInformación Pública, en el artículo 10 indica: “ LosInformación Pública de oficio. Sujetos Obligados deberán mantener, actualizada y disponible, en todo momento,de acuerdo con sus funciones y a disposición de cualquier interesado, comomínimo, la siguiente información, que podrá ser consultada de manera directa o através de los portales electrónicos de cada sujeto obligado: […]”. El Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de




Guatemala -FIDEMUNI- aprobado por el Comité Técnico del Fideicomiso el 4 deenero de 2011 en la literal n) del artículo 4. Funciones del Comité, indica:“Mantener actualizado y disponible en el portal electrónico de Información Públicade Oficio de la Municipalidad de Guatemala, en todo momento y a disposición decualquier interesado, la información relacionada al Destino total del ejercicio de losrecursos de este Fideicomiso, incluyendo en el mismo la información de susconcursos públicos, el Comité Técnico puede designar a un asesor específico.” Causa Falta de Control del personal que tiene a su cargo la publicación y actualizacióndel portal electrónico de Información Pública -FIDEMUNI- de la Municipalidad deGuatemala, disponible para que cualquier interesado tenga la facultad inmediatade consultarlo. Efecto Incumplimiento de requisitos legales que debe observar la institución parasalvaguardar normas de transparencia con que actúan las personas vinculadas alevento. Recomendación Que la Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso de Transporte de la Ciudadde Guatemala -FIDEMUNI-, gire instrucciones al Gerente General de la EmpresaMunicipal de Transporte de la Ciudad de Guatemala, para que la informaciónrelacionada al evento se mantenga disponible y actualizada en el portal electrónicode la Municipalidad de Guatemala en el sector -FIDEMUNI-, para la consultadirecta de cualquier persona interesada. Comentario de los Responsables En oficio FIDEMUNI 158-2015/LMS firmado por la Presidente del Comité Técnicodel Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala se indica: “Oficio No.UDI-171-2015 de fecha 111 (Sic) de Junio de 2015 por medio del cual la Unidadde Información de la Municipalidad de Guatemala, la Licenciada Rocío PenadosGarcía de la Unidad de Información UDI traslada certificación en la cual haceconstar que el Fideicomiso cumplió el 10 de abril del año 2015, con la publicaciónen el portal de la información pública de oficio con lo relativo, al Artículo 10,numeral 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública, específicamente a lorelacionado al Proceso de Servicio de Mantenimiento Preventivo y Correctivo porkilómetro de 48 unidades articuladas de transporte, información que estuvodisponible en dicho portal hasta el 08 de mayo del presente año."




En oficio No.UDI-172-2015 de fecha 11 de junio de 2015 dirigido a la licenciadaLuisa María Salas Bedoya, Director Presidente del Fideicomiso de Transporte dela Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- expone: “El motivo de la presente es parasolicitarle su apoyo a efecto de que la información que se publica y actualiza mesa mes en el artículo 10 inciso 21 de la Información Pública de Oficio, a partir delmes de junio del presente año, sea acumulable durante el ejercicio fiscal, loanterior, derivado a ciertos problemas que se han tenido con la ContraloríaGeneral de Cuentas, quienes han solicitado información referente a mesesanteriores y ha ocasionado reparos a alguno de los Fideicomisos.” Comentario de Auditoría Por no compartir el contenido del comentario de los responsables, en vista que ala fecha de la revisión documental del evento auditado no estaba actualizado elportal electrónico de la Municipalidad de Guatemala en el Sector – FIDEMUNI-,esta Comisión de Auditoría confirma el contenido del hallazgo notificado. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: No. Nombres y Apellidos Cargo Período

1 Licda. Luisa María Silvana Salas Bedoya Presidente del Fideicomiso 29/01/2015 - 21/04/2015

2 Ing. Friederich Wilhelm García Bischof Secretario del Fideicomiso 29/01/2015 - 21/04/2015

3 Lic. Dorval José Manuel Carías Samayoa Director Titular Minist. Finanzas Públicas 29/01/2015 - 21/04/2015

4 Lic. Jorge Francisco Palacios Aldana Gerente General Emp .Mpl. Transportes 29/01/2015 - 21/04/2015

5 Lic. Pedro Licinio Ruano Roldán Asesor Financiero Comité Técnico 29/01/2015 - 21/04/2015

6 Licda. Elsa Yolanda Cardona Pérez Miembro Junta de Cotización 29/01/2015 - 21/04/2015

7 Arq. Julio César Páiz Hernández Miembro Junta de Cotización 29/01/2015 - 21/04/2015

8 Ing. José Luis Alvarado Magaña Miembro Junta de Cotización 29/01/2015 - 21/04/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

FIDEICOMISO FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDADDEL 16 DE FEBRERO AL 13 DE MARZO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Mediante Acuerdo Gubernativo Número 71-2009 de fecha 11 de marzo de 2009,se constituye el Fideicomiso denominado "FONDO SOCIAL DE SOLIDARIDAD",competencia del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, quecoadyuve a fortalecer el desarrollo económico y social de la poblaciónguatemalteca y mejorar su nivel de vida. El cual será coordinado por un ConsejoDirectivo integrado por los titulares de la Secretaria de Coordinación Ejecutiva dela Presidencia de la República y Ministerio de Comunicaciones, lnfraestructura yVivienda. El Fideicomiso de administración e inversión denominado "FONDO SOCIAL DESOLIDARIDAD", está contenido en Escritura Pública No.89, de fecha 2 de abril de2009. Acuerdo Gubernativo Número 101-2009 de fecha 06 de abril de 2009, el cualautoriza a la Secretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, para quetransfiera al "Fondo Social de Solidaridad", las obligaciones derivadas de Iaejecución de programas, proyectos y obras de convenios y contratos, pendientesde pago o inconclusas. Acuerdo Gubernativo Número 102-2009 de fecha 06 de abril de 2009, el cualautoriza a la Secretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, para quetransfiera al "Fondo Social de Solidaridad", la UNIDAD DE CONVOYESREGIONALES la cual se administrará a través del mecanismo establecido paradicho fondo en el Acuerdo Gubernativo de su creación. 1.2 FUNCIÓN El Fideicomiso del Fondo Social de Solidaridad, tiene por objeto la administracióne inversión de los recursos para la ejecución de programas, proyectos y obras,competencia del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, quecoadyuven a fortalecer el desarrollo económico y social de la poblaciónguatemalteca y mejorar su nivel de vida. A través de su estructura administrativa,implementará los procedimientos administrativos y financieros necesarios para laejecución de los recursos de manera ágil y adecuada, permitiendo siempre unaeficaz fiscalización y Auditoria Social, con la finalidad de garantizar latransparencia en las contrataciones y adquisiciones.




1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0086-2015 de fecha 08 de abril de 2015, emitidopor el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad de GastoPúblico, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvoconformada por Lic. Jorge Arnaldo Pinto Martinez (Coordinador) y Lic. JuanOswaldo Hernandez Chanax (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elFideicomiso Fondo Social de Solidaridad, a través del Fondo Social deSolidaridad, adscrito al Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda,con Código de Control Interno No. 0013-217-16-01-2009. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO:MEJORAMIENTO CARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 - EST. 474+000,LA LIBERTAD, PETÉN." con NOG 3813517, por un monto de Q 28,193,676.00,publicado en la modalidad de Concurso Restringido (solamente pueden participarlos poveedores previamente invitados por el comprador), el cual fue adjudicadoa Grupo H Consultor, Sociedad Anónima.


NIT Nombre o razón social Entidad Afianzadora Monto Total Ofertado Monto Seguro deCaución

83029613 GRUPO H CONSULTOR, SOCIEDAD

ANÓNIMAASEGURADORAFIDELIS, S.A.

28,193,676.00 1,409,683.80





Nombre Cantidad Unidad de medida

SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO CARRETERA LAS CRUCESEST. 438+000 – EST. 474+000, LA LIBERTAD, PETÉN.

1

UNIDAD

Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto de Ingresos y Egresos del Estado, según partida presupuestarianúmero 11-00-002-000-001-188-1705-0000-0000.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Aprobación de la Adjudicación correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al 13 de mayo de 2015, se verificó que no existían inconformidades en el portal deGuatecompras. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada del




1. 2. 3.

4.

Despacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A-006-2012 y A-028-2012Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO:MEJORAMIENTO CARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 - EST. 474+000,LA LIBERTAD, PETÉN." con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con elpropósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento deControl Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operacionesrelacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Lograr una adecuada segregación de funciones incompatibles.Asegurar que el posible oferente a contratar, demuestre la capacidad técnica, legal y financiera para cumplir con los requisitos establecidos.Asegurar que el posible oferente adjudicado, tenga la capacidad técnica,




4.

5.

6.

legal y financiera para ejecutar adecuadamente el contrato.Demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión a que arribó laautoridad correspondiente.Otorgar en tiempo y forma validez institucional a lo actuado por la Junta yreflejado en la respectiva Acta de Adjudicación.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "LR-03-2015,SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO CARRETERA LAS CRUCESEST. 438+000 - EST. 474+000, LA LIBERTAD, PETÉN.", al inicio del ExamenEspecial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del16 de febrero al 13 de marzo de 2015, el alcance del mismo contempló laevaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapaSelección y Contratación.

Segregación de Funciones.Publicación de Aviso de Licitación.Entrega de Documentos de Licitación.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Plicas.Apertura de Plicas. Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Precalificación y Preselección o Registro de Precalificados.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Informe de Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado no se evaluaron aspectos técnicos de Infraestructura. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este Informe de Examen Especialde Auditoría a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por partede una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes ydespués de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podránaplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, deconformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General deCuentas.




LIMITACIONES EN EL ALCANCE Durante el Exámen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, realizado alevento “LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO CARRETERALAS CRUCES EST. 438+000 – EST. 474+000, LA LIBERTAD, PETÉN”, identificado conNOG 3813517, por un monto de Q 28,193,676.00, correspondiente al período del 16 defebrero al 13 de marzo de 2015, no se tuvieron limitaciones en el alcance de lainformación. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno, laentidad formuló su Plan Operativo Anual 2015, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras. Asimismo se pudo establecer que no existe Acuerdo de aprobacióndel mismo. En el desarrollo del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, sedeterminó que dentro del Plan Operativo Anual -POA- 2015, del Fondo Social deSolidaridad, no se encuentra contemplado el evento “LR-03-2015, SUPERVISIÓN

DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO CARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 – EST.

474+000, LA LIBERTAD, PETÉN”

CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En cumplimiento del Decreto No. 9-2014 del Congreso de la Repúblicade Guatemala, Reformas al Decreto Número 101-97 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica del Presupuesto, Artículo 26 Bis. El Fondo Social deSolidaridad no cuenta con la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP),para el evento “LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO

CARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 – EST. 474+000, LA LIBERTAD, PETÉN”.

5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado realizado alproceso “LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTOCARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 – EST. 474+000, LALIBERTAD, PETÉN”, se presentan los hallazgos relacionados a aspectosadministrativos y financieros siendo los siguientes: Área Financiera, cinco (05)relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, los cuales




fueron comunicados por la Comisión de Auditoría según Oficio No.005-2015, Ref. DCGP-0086-2015, de fecha 26 de mayo del 2015, a lasautoridades responsables de la entidad durante el procesoauditado, concediéndoles un plazo de siete días para la presentación de loscomentarios y la documentación de soporte, sin embargo, las autoridades delFondo Social de Solidaridad no se pronunciaron nirealizaron requerimiento de prórroga para la presentación de comentarios ydocumentación de soporte para el desvanecimiento delos cuestionamientos señalados. EVENTO SUBSECUENTE El 21 de julio de 2015, La Coordinación Ejecutiva del Fondo Social de Solidaridad,en Resolución LR-03-2015, resolvió de las negociaciones hechasPRESCINDIRen el presente evento, publicándolo en el Portal de Guatecompras con el estatus

(Prescindido).FINALIZADO ANULADO 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO:MEJORAMIENTO CARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 - EST. 474+000,LA LIBERTAD, PETÉN.", con NOG 3813517, se encontraba en la fase Aprobaciónde la Adjudicación correspondiente a la etapa Selección y Contratación. La Comisión de Auditoría presenta los hallazgos a efecto de garantizar laeficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado sonresponsabilidad de las autoridades del Fondo Social de Solidaridad.6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) deFideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), de acuerdoa sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestaria le dé elseguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO CARRETERALAS CRUCES EST. 438+000 - EST. 474+000, LA LIBERTAD, PETÉN."; por loque, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el




(la)Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad Ministerio de Comunicaciones,Infraestructura y Vivienda, implementación que contribuirá a mejorar el controlinterno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Plan Operativo Anual -POA- no aprobado e incongruente con el presupuestoaprobado Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se observó lo siguiente: 1. El Plan Operativo Anual 2015, no se encuentra debidamente aprobado por elComité Técnico del Fideicomiso Fondo Social de Solidaridad; 2. El evento “LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTOCARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 – EST. 474+000, LA LIBERTAD,PETÉN”, no se encuentra contemplado en el Plan Operativo Anual del ejercicio2015 proporcionado a la comisión de auditoría, ya que dentro del mismo no sehace referencia y/o mención de haber contemplado dicho evento. Criterio 1. El Reglamento de Operaciones del Fideicomiso Fondo Social deSolidaridad -FSS- establece: “Artículo 4. Priorización y Aprobación de Programas, Proyectos y Obras para sufuncionamiento. Las asignaciones financieras de los programas, proyectos y obras, en elfideicomiso serán aprobadas por el Comité Técnico, en función de los montos deinversión correspondientes y de conformidad con la disponibilidad financiera delFideicomiso, la cual será certificada por el Coordinador Financiero del FondoSocial de Solidaridad. El Coordinador Ejecutivo del Fondo Social de Solidaridad, será el CoordinadorEjecutivo de la Estructura Administrativa (en adelante denominado simplemente“El Coordinador Ejecutivo”, presentará al Comité Técnico los programas, proyectosy obras para su priorización y aprobación financiera.”




y obras para su priorización y aprobación financiera.” 2. El Acuerdo Interno número A-09-03 de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, establecen: Norma “4… 4.2 PLAN OPERATIVO ANUAL La máxima autoridad de cada ente público, debe promover la elaboración técnicay objetiva de los planes operativos anuales. El Plan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuadaformulación presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cadaentidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivosplanes operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin deque en su anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursosfinancieros que harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberáexistir interrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la Contraloría General de Cuentas, unasemana después de haber sido aprobado su presupuesto, para efectos de laevaluación de la calidad del gasto y su impacto en la gestión pública.” Causa Inobservancia de la normativa respecto a contemplar en el Plan Operativo Anual2015 el presente evento, así mismo de aprobar el plan respectivo. Efecto Riesgo de no contar con una adecuada formulación presupuestaria que permitacontemplar los recursos financieros para el proyecto, a fin de definir los alcances ymetas de la entidad debidamente aprobados y remitidos a las instanciascorrespondientes. Recomendación Que la máxima autoridad del Fondo Social de Solidaridad gire instrucciones adonde corresponda, a fin de cumplir con lo que establece la normativa legalvigente, respecto a la aprobación del POA y planificación del presupuesto anual. Comentario de los Responsables Los resultados del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,




fueron comunicados a los responsables de la entidad auditada, mediante oficioNo. 05-2015, Ref. DCGP-0086-2015 de fecha 26 de mayo de 2015, dejando unplazo para que los mismos presentaran sus comentarios y documentación desoporte, sin embargo a la fecha establecida las autoridades del Fondo Social deSolidaridad, no se pronunciaron al respecto. Comentario de Auditoría Las autoridades del Fondo Social de Solidaridad, no presentaron sus comentariosy documentación de soporte para desvanecer el hallazgo, por lo tanto, seconfirma. Hallazgo No. 2 Deficiencias en bases de cotización y/o licitación Condición Al revisar el expediente del proceso auditado “LR-03-2015, SUPERVISIÓN DELPROYECTO: MEJORAMIENTO CARRETERA LAS CRUCES EST. 438+000 –EST. 474+000, LA LIBERTAD, PETÉN”, se determinó que los Términos deReferencia elaborados para la realización del evento, contienen las deficienciassiguientes: a) No se establece el lugar, la dirección exacta, fecha y hora de recepción deofertas.b) Los términos de Referencia no contienen el proyecto de contrato. Criterio El Decreto número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, establece: “Artículo 19.- Requisitos de las bases de licitación. Las bases de licitación, segúnel caso, deberán contener como mínimo lo siguiente: ...9. Lugar, dirección exacta, fecha y hora en que se efectuará la diligencia depresentación, recepción y apertura de plicas……14. Modelo de oferta y proyecto de contrato. Los requisitos anteriores también regirán en lo que fuere aplicable para los efectosde cotización, elaboración de términos de referencia y contratación en los casosde excepción comprendidos en el artículo 44 de esta ley. El reglamento




desarrollará los requisitos para casos específicos.” Causa Incumplimiento por parte del encargado de elaborar las bases, al no incluir lafecha, hora y lugar de recepción de ofertas, así como el proyecto de contrato queestablece la ley. Efecto Falta de información y/o documentación que permita definir aspectos relevantesdurante el proceso del evento y riesgo de que existan inconformidades por partede oferentes participantes Recomendación Que la máxima autoridad del Fondo Social de Solidaridad gire instrucciones adonde corresponda, a fin de que en la elaboración de los Términos de Referencia,se deje constancia del lugar, la dirección exacta, fecha y hora en que se efectuarála recepción de plicas, así como adjuntar todos y cada uno de los documentosestablecidos en la normativa legal vigente. Comentario de los Responsables Los resultados del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,fueron comunicados a los responsables de la entidad auditada, mediante oficioNo. 05-2015, Ref. DCGP-0086-2015 de fecha 26 de mayo de 2015, dejando unplazo para que los mismos presentaran sus comentarios y documentación desoporte, sin embargo a la fecha establecida las autoridades del Fondo Social deSolidaridad, no se pronunciaron al respecto. Comentario de Auditoría Las autoridades del Fondo Social de Solidaridad, no presentaron sus comentariosy documentación de soporte para desvanecer el hallazgo, por lo tanto, seconfirma. Hallazgo No. 3 Adjudicación de proyectos sin constancia de disponibilidad presupuestaria




Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se observó que la Constancia deDisponibilidad Presupuestaria (CDP), no posee partida y créditos presupuestariosque garanticen los recursos necesarios para realizar los pagos del evento“LR-03-2015, SUPERVISIÓN DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO CARRETERALAS CRUCES EST. 438+000 – EST. 474+000, LA LIBERTAD, PETÉN”. Criterio El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, en su Artículo 3 establece: “Disponibilidades presupuestarias… Para laadjudicación definitiva y firma del contrato, si se requerirá la existencia de partida ycréditos presupuestarios que garanticen los recursos necesarios para realizar lospagos por los avances de ejecución a ser realizados en el ejercicio fiscalcorrespondiente. Solicitadas las ofertas no podrá transferirse la asignaciónpresupuestaria para otro destino… Cuando el contrato continúe vigente durantevarios ejercicios fiscales, la entidad contratante debe asegurar las asignacionespresupuestarias correspondientes…” Causa Incumplimiento de lo estipulado en la normativa legal vigente, respecto a lacorrecta asignación presupuestaria de los eventos a realizar. Efecto Adjudicación de eventos sin respaldo financiero, que garantice la ejecución de losmismos. Recomendación Que la autoridad superior del Fondo Social de Solidaridad, vele porque los eventosprogramados cuenten con la debida disponibilidad presupuestaria establecida enla normativa legal vigente. Comentario de los Responsables Los resultados del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,




fueron comunicados a los responsables de la entidad auditada, mediante oficioNo. 05-2015, Ref. DCGP-0086-2015 de fecha 26 de mayo de 2015, dejando unplazo para que los mismos presentaran sus comentarios y documentación desoporte, sin embargo a la fecha establecida las autoridades del Fondo Social deSolidaridad, no se pronunciaron al respecto. Comentario de Auditoría Las autoridades del Fondo Social de Solidaridad, no presentaron sus comentariosy documentación de soporte para desvanecer el hallazgo, por lo tanto, seconfirma. Hallazgo No. 4 Falta de documentos de respaldo para el procedimiento de la adquisición Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se observó que de conformidad conel dictamen jurídico emitido por el Coordinador de Asesoría Jurídica, se realizó elproceso bajo la modalidad de concurso restringido, sin indicar y/o justificar losargumentos por los cuales el Fondo Social de Solidaridad basó susprocedimientos en el artículo 22 literal b) del Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado, específicamente en lo que refiere a la naturaleza y/ocircunstancia especial de los servicios requeridos; y no al inciso a) del referidoartículo. Criterio El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, establece: “Artículo 22. Contratación deestudios, diseños y supervisión de obras y servicios técnicos. Para la contratacióna que se refiere el numeral 2.2 del Artículo 44 de la Ley, se procederá como sigue: a) El organismo del Estado, dependencia o entidad estatal interesada, podráabrir concurso, llamando a participar a las personas que tengan interés en laprestación de servicios requeridos, por medio de un (1) aviso publicado en elDiario Oficial y, como mínimo, otro en uno de los diarios de mayor circulación delpaís. Deberá mediar por lo menos tres (3) días hábiles entre cada aviso. b) Cuando por la naturaleza de los servicios requeridos o por circunstanciasespeciales, el organismo o dependencia interesada no abriera concurso, solicitará




directamente la propuesta de ofertas y la documentación complementaria para sucalificación a las personas individuales o jurídicas que considere convenientes, enun número no menor de tres (3)”. Causa Incumplimiento en documentar el proceso de conformidad con la normativaaplicable. Efecto Falta de documentación que respalde y justifique la naturaleza y/o circunstanciaespecial de los servicios requeridos para la realización del evento. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fondo Social de Solidaridad vele porque losresponsables de la elaboración de proyectos, indiquen y justifiquen losargumentos por los cuales basan sus procedimientos en determinados artículos dela Ley de Contrataciones del Estado. Comentario de los Responsables Los resultados del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,fueron comunicados a los responsables de la entidad auditada, mediante oficioNo. 05-2015, Ref. DCGP-0086-2015 de fecha 26 de mayo de 2015, dejando unplazo para que los mismos presentaran sus comentarios y documentación desoporte, sin embargo a la fecha establecida las autoridades del Fondo Social deSolidaridad, no se pronunciaron al respecto. Comentario de Auditoría Las Autoridades del Fondo Social de Solidaridad, no presentaron sus comentariosy documentación de soporte para desvanecer el hallazgo, por lo tanto, seconfirma. Hallazgo No. 5 Inadecuada integración de la junta de licitación




Condición Al revisar el expediente del proceso auditado, se observó que en el Acta deRecepción y Adjudicación del evento, la Junta Permanente de Recepción está

por cuatro (4) personas nombradas a través del acuerdo interno 06-2015integrada de fecha 13 de febrero de 2015, contraviniendo lo que establece la normativa legalvigente en lo que respecta a estar compuesta por tres (3) miembros. Criterio El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, del Presidente de la República, Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, establece: “Artículo 22. Contratación deestudios, diseños y supervisión de obras y servicios técnicos. Para la contratacióna que se refiere el numeral 2.2 del Artículo 44 de la Ley, se procederá comosigue:… a) … b) Cuando por la naturaleza de los servicios requeridos o por circunstanciasespeciales, el organismo o dependencia interesada no abriera concurso, solicitarádirectamente la propuesta de ofertas y la documentación complementaria para sucalificación a las personas individuales o jurídicas que considere convenientes, enun número no menor de tres (3).En ambos casos, se solicitarán en sobres cerrados separadamente, la propuestaTécnica y la Oferta Económica. Para la calificación se integrará una comisióncompuesta por tres (3) miembros nombrados por la autoridad administrativasuperior de la entidad interesada…” Causa Incumplimiento de la normativa legal vigente por parte de la autoridad superior delFondo Social de Solidaridad, al momento de nombrar y permitir el actuar a unnúmero inadecuado de miembros de la Junta Permanente de Recepción,Calificación y Adjudicación de ofertas. Efecto Falta de certeza legal en el actuar de la junta, al no estar conformada por elnúmero de miembros establecidos en ley, pudiendo existir en determinadomomento falta de concenso entre los miembros de la junta. Recomendación




Que la Autoridad Superior del Fondo Social de Solidaridad, cumpla con lanormativa legal vigente respecto al número de integrantes, al momento denombrar a los miembros de la Junta de Licitación, con la finalidad de darle certezalegal al proceso. Comentario de los Responsables Los resultados del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado,fueron comunicados a los responsables de la entidad auditada, mediante oficioNo. 05-2015, Ref. DCGP-0086-2015 de fecha 26 de mayo de 2015, dejando unplazo para que los mismos presentaran sus comentarios y documentación desoporte, sin embargo a la fecha establecida las autoridades del Fondo Social deSolidaridad, no se pronunciaron al respecto. Comentario de Auditoría Las Autoridades del Fondo Social de Solidaridad, no presentaron sus comentariosy documentación de soporte para desvanecer el hallazgo, por lo tanto, seconfirma. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

No.

NOMBRE PUESTO PERÍODO

1 Juan Enrique Negreros Morales Coordinador Ejecutivo 16/02/2015 al 13/03/20152 Martha Elizabeth del Cid Arriola Coordinadora Financiera 16/02/2015 al 13/03/20153 Ángel Manuel Aquino Chinchilla Encargado Módulo de Presupuesto 16/02/2015 al 13/03/20154 Roberto de Jesús Solares Méndez Coordinador de Operaciones y Proyectos 16/02/2015 al 13/03/20155 José Alejandro Salazar Maldonado Técnico Administrativo 16/02/2015 al 13/03/20156 Juan Arnoldo Pacay Teni Técnico Administrativo 16/02/2015 al 13/03/20157 Sergio Fidel García Siekavizza Asesor de Supervisión de Proyectos 16/02/2015 al 13/03/20158 Byron Alfredo Pinto Folgar Técnico Administrativo 16/02/2015 al 13/03/20159 Carlos Humberto Monzón Asesor Financiero 16/02/2015 al 13/03/2015

10 Víctor Hugo Amésquita Chacón Técnico Administrativo 16/02/2015 al 13/03/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DE LICITACIÓN

1 Juan Carlos de León Jerónimo Técnico Jurídico 16/02/2015 al 13/03/20152 José María Cojulun González Asesor Jurídico 16/02/2015 al 13/03/20153 Iván Adolfo Ochoa Cifuentes Asesor de la Unidad de Archivo de

Proyectos16/02/2015 al 13/03/2015

4 Byron Daniel González Barillas Técnico Jurídico 16/02/2015 al 13/03/2015



INFORME DE EXAMEN ESPECIALMINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN -MAGA-

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO -FONADES-DEL 28 DE ENERO AL 29 DE ABRIL DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Según Acuerdo Gubernativo No. 448-2006, de fecha 24 de agosto de 2006, seconstituyó el Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo, quepodrá abreviarse FONADES, facultando al Ministerio de Finanzas Públicas parasuscribir el contrato respectivo, siendo formalizado en escritura pública número388 del 29 de noviembre de 2006, éste Acuerdo Gubernativo ha sido reformadomediante Acuerdo Gubernativo número 50-2011 de fecha 17 de febrero de 2011 y formalizado con escritura pública número 120 del 16 de septiembre de 2011, yAcuerdo Gubernativo número 35-2012, emitido el 07 de de febrero de 2012. El 06 de marzo de 2012 entró en vigencia el Acuerdo Gubernativo número43-2012 emitido el 01 de marzo de 2012 y formalizado mediante Escritura Públicanúmero 39 de fecha 27 de marzo de 2012. 1.2 FUNCIÓN El Objetivo del Fideicomiso conforme el Acuerdo Gubernativo 448-2006 y susmodificaciones, es la administración e inversión de los recursos para financiar laviabilización y ejecución de diversidad de programas y proyectos que permitanmejorar el nivel de vida y las condiciones económicas y sociales de la poblaciónmás vulnerable a la pobreza y extrema pobreza de país. Para el efecto, deberáasistir administrativa, técnica y financieramente al Programa Nacional deDesarrollo Rural -PRORURAL-, para: a) Su funcionamiento y logística; b) Laejecución de los programas y proyectos que coordina el Programa Nacional deDesarrollo Rural -PRORURAL- y la Comisión Nacional de Desarrollo Rural CNDR-, c) La ejecución de otros programas o proyectos relacionados al temaeconómico productivo, áreas de desarrollo rural y asistencia social acordes con elobjetivo del Fideicomiso; y, d) El cumplimiento del objeto de dichos programas oproyectos así como del propio Fideicomiso; asegurando la transparencia yeficiencia en el manejo de los recursos fideicometidos y agilizando a la vez elproceso de ejecución de los programas o proyectos. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0090-2015 de fecha 16 de abril de 2015, emitidopor el licenciado César Armando Elías Ajca; Subcontralor de Calidad de GastoPúblico de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvoconformada por Licda. Rafaela Bautista Solval (Coordinador) y Lic. Juan OswaldoHernandez Chanax (Supervisor)




1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es el FondoNacional de Desarrollo -FONADES-, con el Código Interno No.0016-236-04-01-2006. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "LICITACIÓN: ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTES PARAUSO AGRÍCOLA 2015" con NOG 3766756, por un monto de Q 197,143,089.00,publicado en la modalidad de Transparencia en el uso de Fondos Públicos y otroscontratos (Artículo 54), el cual fue adjudicado a la empresa Fertilizantes Maya,S.A.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado 1. Tigsa Fertilizantes, S.A. Q.232,799,620.002. Fertilizantes Maya, S.A. Q.197,143,089.00 Listado de Productos Descripción delProducto

Unidad deMedida

Cantidad Valor

Fertilizantes 20-20-0 Quintal

315,900

Q. 57,204,515.00Fertilizantes 15-15-15 Quintal 784,100 Q. 135,099,224.00Costo de traslado debodega regional apuntos de distribución

Q. 4,839,350.00

Totales 1,100,000 Q. 197,143,089.00




Los recursos considerados para el proceso de Contratación, provienen delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, para el ejercicio fiscal2015, del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación -MAGA-, asignadosal Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-, según partidapresupuestaria No. 2015-11130012-12-00-000-003-000-263-2201-11-0000-0000.1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Elaboración de Contrato correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Según el Sistema GUATECOMPRAS, no hubo inconformidades del eventoauditado. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales deControl Interno, de la Contraloría General de Cuentas;A-006-2012 y A-028-2012




1.

2.

Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de laContraloría General de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Reglamento para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-. Manual de Procedimientos para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros,Obras y Servicios del Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "LICITACIÓN: ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTESPARA USO AGRÍCOLA 2015" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, conel propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimientode Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operacionesrelacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.




2.

3.

4.

5.

6.

7.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14.

Contribuir a adjudicar de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido deplicas.Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Plasmar, demostrar y justificar mediante documento oficial, la decisión deadjudicación a la que arribó la Junta.Otorgar en tiempo y forma institucional a lo actuado por la Junta y reflejadoen la respectiva Acta de Adjudicación.Garantizar que los materiales sean entregados de conformidad con lascondiciones pactadas.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "LICITACIÓN:ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTES PARA USO AGRÍCOLA 2015", al inicio delExamen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el períodoauditado del 28 de enero al 29 de abril de 2015, el alcance del mismo contempló laevaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapaSelección y Contratación.

Segregación de Funciones.Publicación del Aviso.Entrega de Documentos de Licitación.Aclaraciones y Modificaciones.Junta de Licitación.Presentación y Recepción de Plicas.Apertura de Plicas.Garantía de Sostenimiento de Oferta.Evaluación de Plicas.Acta de Adjudicación.Aprobación de la Adjudicación.Notificación de Resultados.Documentación Necesaria para contratar y cumplimiento de requisitos.Elaboración de contrato.

4.2 ÁREA TÉCNICA




En el presente Examen de Auditoría a Contrataciones del Estado, no se evaluaronaspectos técnicos. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS Se determinó que el Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo, ingresó su PlanAnual de Compras en el Sistema de Guatecompras de fecha 23 de febrero de2015, con la última modificación de fecha 02 de marzo de 2015, dentro del mismo,se encuentra el proceso “Adquisición de fertilizantes 15-15-15 y 20-20-0", por unmonto estimado de Q293,500,000.00. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA La Unidad de Administración Financiera UDAF, del Ministerio de AgriculturaGanadería y Alimentación, emitió de fecha 17 de abril de 2015 las Constancias deDisponibilidad Presupuestaria -CDP- Nos. 24246128, 24246148, 24246159 y24246167, con los montos reservados de Q.56,747,625.00, Q.56,711,828.00,Q.40,353,706.00 y Q.43,329,930.00 respectivamente, que sumados hacen un totalde Q.197,143,089.00, según partida presupuestaria No. 2015 - 11130012 - 12-00 -000 - 003 - 000 - 263 - 2201 - 11 - 0000 - 0000. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Durante el desarrollo de la auditoría al proceso “LICITACIÓN: ADQUISICIÓN DEFERTILIZANTES PARA USO AGRÍCOLA 2015”, con NOG 3766756, por un montode Q.197,143,089.00, se estableció que el objeto es la adquisición de fertilizantespara uso agrícola 2015, del Programa Asistencia para el mejoramiento deIngresos familiares de la actividad agricultura Familiar para el Fortalecimiento de laEconomía Campesina, del Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-del Ministerio de Agricultura Ganadería y Alimentación. De los cuales fueron adquiridos 315,900 quintales de fertilizantes 20-20-0 y784,100 de 15-15-15, para hacer un total de 1,100,000.00 sacos de fertilizantes,los cuales serán distribuidos en 3 fases de la forma siguiente:

Fase I en bodegas regionales.Fase II en puntos de distribución a nivel de cada municipio.Fase III en contingencia.

a) El 19 de marzo de 2015, el Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo suscribió




el acta de Recepción y Apertura de Ofertas No. 003-2015, en donde hace constarque las empresas TIGSA Fertilizantes S.A. y Fertilizantes Maya, SociedadAnónima, presentaron su oferta por los montos de Q.232,799,620.00 yQ.197,143,089.00; respectivamente. b) El 30 de marzo de 2015, el Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo suscribióel acta de Evaluación, Calificación y Adjudicación de Ofertas No. 006-2015, endonde adjudicó a la empresa Fertilizantes Maya, S.A., por el monto deQ.197,143,089.00, el cual fue aprobado por Director Ejecutivo de FONADES,según oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2015. c) El 23 de abril de 2015, la Licenciada Hugala Estalinnowa Araujo, actuó encalidad de Mandataria Especial con Representación de El Crédito HipotecarioNacional de Guatemala y José Adán Orellana Callejas representante legal de laempresa Fertilizantes Maya, S.A. suscribieron los contratos Nos. AD-06-2015,AD-07-2015, AD-08-2015 y AD-09-2015, por los montos de Q.56,747,625.00,Q.56,711,828.00, Q. 40,353,706.00 y Q.43,329,930.00, por los lotes 1, 2, 3 y 4respectivamente, que hacen un total de Q.197,143,089.00. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "LICITACIÓN: ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTESPARA USO AGRÍCOLA 2015", con NOG 3766756, se encontraba en la faseElaboración de Contrato correspondiente a la etapa Selección y Contratación. Fue realizado razonablemente de acuerdo con el Decreto No. 57-92, Ley deContrataciones del Estado y sus Reformas, Acuerdo Gubernativo Número1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y las NormasGenerales de Control Interno. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoríade Fideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), deacuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestariale dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdonúmero A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"LICITACIÓN: ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTES PARA USO AGRÍCOLA 2015";por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el




(la) Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- Ministerio de Agricultura yGanadería y Alimentación -MAGA-, implementación que contribuirá a mejorar elcontrol interno del área de contrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias en la suscripción de actas Condición Se comprobó que la Junta de Recepción, Calificación y Adjudicación, suscribióacta No. 006-2015 de fecha 30 de marzo de 2015, de Evaluación, Calificación yAdjudicación de ofertas conteniendo las deficiencias siguientes:

El acta indicada en el párrafo anterior, fue suscrita, 8 días después de haberrealizado la recepción de Ofertas según acta No.003-2015 de fecha 19 demarzo, incumpliendo así con el plazo de 5 días hábiles establecidos en elReglamento para la compra y contratación de bienes, suministros, obras yservicios del fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-; noobstante la Junta de Recepción, Calificación y Adjudicación solicitó unaprórroga de tiempo para la evaluación de las ofertas, mismo que no seencuentra establecido en el Reglamento referido.En el punto : indicaDÉCIMO TERCERO. ADJUDICACIÓN DEL EVENTOque “La Junta de Recepción, Calificación y Adjudicación… por unanimidadprocede a recomendar la adjudicación del presente evento…”, observándoseque la Junta como tal realizó una recomendación de adjudicación, obviandosu función de adjudicar, según lo establecido en el Reglamento para lacompra y contratación de bienes, suministros, obras y servicios del fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES-.En el apartado en la evaluación de la Propuesta Técnica de losSEGUNDO,requisitos no fundamentales indica que NO APLICA la presentación de losolicitado en la literal b) para los oferentes participantes TIGSA, FertilizantesS.A. y Fertilizantes Maya, S.A, en lotes 1, 2, 3, y 4; sin embargo estasempresas participantes, presentaron físicamente lo solicitado en dicha literal.

Criterio




REGLAMENTO PARA LA COMPRA Y CONTRATACION DE BIENES,SUMINISTROS, OBRAS Y SERVICIOS DEL FIDEICOMISO “FONDONACIONAL DE DESARROLLO -FONADES-. “Artículo 6. Juntas y sus

. Las Juntas de selección de consultores, proveedor único, cotización ydecisioneslicitación son el único órgano competente para recibir, calificar ofertas y adjudicareventos…”, así también en el Artículo 31. Adjudicación. Dentro del plazoimprorrogable que señalen los documentos de cotización y licitación, que no podráexceder de cinco (5) días hábiles, la Junta adjudicará la cotización o licitación alOferente que ajustándose a los requisitos y condiciones establecidas en losdocumentos de cotización y licitación, haya presentado la oferta más convenientea los intereses del Fideicomiso FONADES….” ACUERDO MINISTERIAL No. AGN-26-2015, del Ministerio de Agricultura,Ganadería y Alimentación. . Se nombra como integrantes de la Artículo 1 JUNTA

del evento de Licitación delDE RECEPCIÓN, CALIFICACIÓN Y ADJUDICACIÓN Fideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo -FONADES- para la " ADQUISICIÓN

", la cual tendrá como funciónDE FERTILIZANTES PARA USO AGRÍCOLA, 2015la recepción, calificación de ofertas y adjudicación,…”. BASES DE LICITACIÓN LIC-BIE-002-2015 FIDEICOMISO FONDO NACIONALDE DESARROLLO -FONADES- numeral 3.10 ADJUDICACIÓN DEL EVENTO,SUBNUMERAL 3.10.3 ADJUDICACIÓN DEL EVENTO, “…La evaluación,calificación, y adjudicación deberá hacerse por la Junta de Recepción, Calificacióny Adjudicación dentro del plazo de cinco (5) días hábiles contados a partir del díaseñalado para la recepción de ofertas.” BASES DE LICITACION LIC-BIE-002-2015 FIDEICOMISO FONDO NACIONALDE DESARROLLO –FONADES- en el numeral 3.6.2.a PROPUESTA TÈCNICAPOR LOTE. DOCUMENTOS NO FUNDAMENTALES POR LOTE, en el literal b.Fotocopia legalizada del Aviso de Conversión de Acciones al Portador aNominativas, realizado ante el Registro Mercantil de la República de Guatemala(De conformidad a lo estipulado en los artículos 72 y 74 del decreto No. 55-2010del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Extinción de Dominio),cuando proceda. Causa Inobservancia de la normativa legal y Bases de Licitación en las actuaciones de laJunta de Recepción, Calificación y Adjudicación en la suscripción del acta deadjudicación. Efecto




Se refleja que el evento no fue adjudicado como tal bajo la responsabilidad de lajunta ya que se limita a realizar una recomendación para la adjudicación;actuaciones que no son acordes a sus responsabilidades de conformidad con lanormativa legal aplicable Recomendación Que la Junta de Licitación, antes de suscribir el acta de adjudicación, constateque los requisitos fundamentales y no fundamentales hayan sido presentados yque apliquen al evento adjudicado. Comentario de los Responsables Según oficio sin número de fecha 17 de junio de 2015, los miembros de la Juntade Recepción, Calificación y Adjudicación, manifestaron lo siguiente: “HALLAZGO DE CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLESAREA FINANCIERAHALLAZGO No. 1 Deficiencias en la suscripción de actas Condición Se comprobó que la Junta de Recepción, Calificación y Adjudicación, suscribióacta No. 006-2015 de fecha 30 de marzo de 2015, de Evaluación, Calificación yAdjudicación de ofertas conteniendo las deficiencias siguientes: El acta indicada en el párrafo anterior, fue suscrita 8 días después de haberrealizado la recepción de Ofertas según acta No. 003-2015 de fecha 19 de marzo,incumpliendo así con el plazo de 5 días hábiles establecidos en el Reglamentopara la compra y contratación de bienes, suministros, obras y servicios delfideicomiso Fondo Nacional de Desarrollo –FONADES-; no obstante la Junta deRecepción, Calificación solicitó una prórroga de tiempo para la evaluación de lasofertas, mismo que no se encuentra establecido en el Reglamento referido. En base a lo anterior la Junta expone los siguientes motivos: En base al Reglamento para la compra y contrataciones de bienes, suministros,obras y servicios de Fideicomiso “Fondo Nacional de Desarrollo, FONADES”textualmente indica en su artículo 31. Adjudicación. “Dentro del plazoimprorrogable que señalen los documentos de cotización o licitación, que no podrá




exceder de cinco (5) días hábiles, la junta adjudicará la cotización o licitación aloferente que ajustándose a los requisitos y condiciones establecidas en losdocumentos de cotización o licitación, haya presentado la oferta más convenientea los intereses del Fideicomiso FONADES…” así mismo en el artículo 63 delreglamento antes mencionado indica textualmente: “Situaciones no previstas. “Lassituaciones no previstas que surgieren con motivo de la aplicación de esteReglamento las resolverá el ComitéTécnico de acuerdo a la normativa aplicable. Con relación a la situación no prevista de la prórroga, antes de efectuar la solicitudse investigó si existía precedente de lo solicitado, para lo cual la unidad deadquisiciones de FONADES, puso a disposición copia de lo actuado en anterioresoportunidades de las cuales la Contraloría General de Cuentas nunca realizóningún hallazgo por este tipo como consta en el Informe de Auditoría aFideicomisos del Ejercicio Fiscal 2014; considerando que existe un antecedentesimilar al respecto. Por la complejidad de la revisión de los requisitos fundamentales y nofundamentales, visitas de campo a las plantas procesadoras de fertilizantes, paraverificar si eran capaces de producir lo requerido en dicho evento,con el objetivode realizar un trabajo minucioso y exhaustivo para velar por los intereses delEstado, la Junta de Recepción, Calificación y Adjudicación, solicitó medianteMEMORANDUM sin número de fecha 25 de marzo de 2015, dirigido al DirectorEjecutivo de FONADES, Ing. Agr. AníbalOswaldo Ruano González, la autorizaciónpara la ampliación de 3 días hábiles. El Director Ejecutivo notificó a la Junta mediante Oficio Ref: DE-FON-118-03-2015de fecha 25 de marzo d 2015, la AUTORIZACION de plazo de tres días habilssiendo estos 26, 27 y 30 de marzo de 2015, para la evaluación de ofertas delevento de Licitación No. LIC-BIE-002-2015. NOG 3766756, Adquisición defertilizantes para Uso Agricola, 2015. En base a lo anterior la Junta completó su trabajo de Recepción Calificación yAdjudicación en 8 días hábiles, los cuales fueron autorizados por el DirectorEjecutivo de FONADES como máxima autoridad de la entidad, así como elCOMITÉ TÉCNICO aprobó la adjudicación realizada en 8 días hábiles, por lo queen este caso, una situación no prevista por el Reglamento fue resuelta por elComité Técnico en cumplimiento al Reglamento referido, en pleno solicita quesean considerados estos argumentos y se desvanezca el hallazgo citado. En el punto DECIMO TERCERO. ADJUDICACION DEL EVENTO: indica que “LaJunta de Recepción, Calificación y Adjudicación…por unanimidad procede arecomendar la adjudicación del presente evento…” observándose que la Juntacomo tal realizó una recomendación de adjudicación, obviando su función de




adjudicar, según lo establecido en el Reglamento para la compra y contratación debienes, suministros, obras y servicios del Fideicomiso Fondo Nacional deDesarrollo –FONADES- Con relación a lo anterior se exponen los siguientes argumentos: Se dio el fiel cumplimiento a lo instruido mediante el Acuerdo Ministerial No.AGN-26-2015, en cuanto a la RECEPCIÓN CALIFICACIÓN Y ADJUDICACIÓNDEL EVENTO “ADQUISICIÓN DE FERTILIZANTES PARA USO AGRÍCOLA2015”, según consta en los cuarenta y nueve folios del Acta número cero ceroseis guión dos mil quince (006-2015) suscrita para la adjudicación del evento, enla cual la Junta verificó, analizó y calificó los requisitos fundamentales y nofundamentales establecidos en las bases de Licitación del evento “ADQUISICIÓNDE FERTILZANTES PARA USO AGRÍCOLA 2015”, LIC-BIE-002-2015, con lafinalidad de adjudicar el evento a la empresa que cumpliera con todos losrequisitos. El Artículo 10 del Decreto 2-89 del Congreso de la República de Guatemala, Leydel Organismo Judicial, establece: “Interpretación de la Ley. Las normas seinterpretarán conforme a su texto según el sentido propio de sus palabras, a sucontexto y de acuerdo con las disposiciones constitucionales. Según el conjunto de una ley el contenido de cada una de sus partes, pero lospasajes de la misma se podrán aclarar, atendiendo el orden siguiente: A la finalidad y al espíritu de la misma…” Por lo antes expuesto, a pesar de haber utilizado el término “se recomienda”,como lo señala la Contraloría General de Cuentas la Junta evaluó, interpretó yadjudicó conforme lo estable el Reglamento para la compra y contratación debienes, suministros, obras y servicios del fideicomiso Fondo Nacional deDesarrollo –FONADES-, como se puede constatar en el Portal deGUATECOMPRAS bajo el número de NOG 3766756, el estatus actual que indicaTERMINADO ADJUDICADO. En todo caso, la palabra RECOMENDACIÓN está de más y no afecta laadjudicación realizada o el fondo de la negociación, ni pone en peligro losintereses del Estado. Por tal razón, la Junta procedió a Adjudicar de acuerdo conel trabajo previo realizado, considerando que quien tiene la facultad de laresolución definitiva de aprobar o improbar lo actuado por la Junta de recepción,calificación y adjudicación, es el COMITÉ TÉCNICO de acuerdo con los artículos33. Aprobación de la Adjudicación. “Una vez la Junta adjudique el evento, cursaráel expediente a la Dirección Ejecutiva dentro del plazo de dos (2) días hábiles. La




Dirección Ejecutiva aprobará o improbará lo actuado dentro de un plazo de cinco(5) días hábiles…”. y el artículo 34. Autorización del Comité Técnico. “LadirecciónEjecutiva elevará a consideración del Comité Técnico los expedientes decotización o licitación adjudicados, para que éste a través de la resoluciónrespectiva establezca qué adquisiciones y contrataciones debe realizar elFiduciario, así como qué contratos o instrumentos debe suscribir; quedando asalvo el derecho del Comité Técnico, de prescindir de la negociación conformeque se establece en el artículo siguiente (35)”. El Director Ejecutivo de FONADES aprobó lo actuado por la junta, previo a sertraslado al Comité Técnico para su resolución respectiva, considerando que laJunta Adjudicó el evento en mención. Por los argumentos antes expuestos y en consideración del trabajo actuado en loscuarenta y nueve folios del acta número cero cero seis guion dos mil quince(006-2015) de fecha 30 de marzo de 2015, se considere que la Junta cumplió conlo establecido en el Acuerdo Ministerial de Adjudicar el evento, ya que la decisióndefinitiva de la adjudicación le corresponde al Comité Técnico, para lo cual seadjunta la resolución de dicho comité. En el apartado SEGUNDO, en la evaluación de la Propuesta Técnica de losrequisitos no fundamentales indica que NO APLICA la presentación de losolicitado en la literal b) los oferentes participantes TIGSA, Fertilizantes S.A. yFertilizantes Maya, S.A. en lotes 1, 2, 3 y 4: sin embargo estas empresasparticipantes, presentaron físicamente lo solicitado en dicha literal. Con relación a lo anterior se exponen los siguientes argumentos: La Junta no tiene la potestad para la modificación de las Bases de Licitación dedicho evento elevadas al portal de GUATECOMPRAS, en las cuales se solicitaadjuntar fotocopia legalizada del aviso de conversión de acciones al portador anominativas, citando los artículos 72 y 74 de la Ley de Extinción de Dominio,decreto número 55-2010, la Junta después de evaluar la documentaciónpresentada por ambos oferentes constató que las dos (2) empresas estánconstituidas como Sociedades Anónimas, motivo por el cual no se pone en riesgolos intereses del Estado, ni varia la decisión adoptada por la Junta derivado deesta observación por ser un requisito no fundamental, la Junta procedió aconsignar la palabra NO APLICAdebido a que el artículo 72 se refiere únicamentea la Sociedad en Comandita por Acciones, lo consignado “NO APLICA” en la literalb, de los requisitos no fundamentales de la propuesta técnica del acta númerocero cero seis guión dos mil quince (006-2015) es interpretativa ya que lasempresas cumplieron con presentar ese requisito, debido a que según DecretoNumero 55-2010 Ley de Extinción de Dominio emitido por el Congreso de la




República de Guatemala, establece en su artículo 71. Se reforma el artículo 108. Acciones. Las acciones deberán ser nominativas. Las Sociedades Anónimasconstituidas ante la vigencia de la Ley de Extinción de Dominio, cuyo pacto socialles faculte a emitir acciones al portador y tengan pendiente la emisión de acciones,deberán realizarlas únicamente con acciones nominativas. Y Artículo 74.Transitorio. Se establece el plazo de dos (2) años, contados a partir de la vigenciade la presente Ley, para que las sociedades anónimas y las sociedades encomandita por acciones, reguladas en el Código de Comercio de Guatemala,Decreto Número 2-70 del Congreso de la República, que hayan emitido accionesal portador antes del inicio de la vigencia de la presente Ley, procedan a efectuarla respectiva conversión por acciones nominativas… Vencido ese plazo de dos (2)años, solo podrán ejercerse los derechos que incorporan las accionesnominativas…, mismos que entraron en vigencia 6 meses después de supublicación que fue de fecha 07 de diciembre de 2010. En base a lo anterior seconsignó el término “NO APLICA” debido a que al momento de realizar laevaluación de los documentos de las empresas participantes para dicho evento, lacitada Ley de Extinción de Dominio se encontraba vigente. En base a los argumentos antes expuestos la Junta en pleno solicita que seanconsiderados los mismos y se desvanezca el hallazgo citado”. Comentario de Auditoría Los comentarios y documentos de soporte presentados por los responsables, nodesvanece el tercer punto del presente hallazgo, debido a que la empresaadjudicada Fertilizantes Maya, es una Sociedad Anónima, por lo que le aplica elAviso de Conversión de acciones al portador a nominativas, como lo establece elDecreto No. 55-2010 del Congreso de la República, Ley Extinción de Dominio

. Se establece el plazo de dos (2) años, contados aen el Artículo 74. Transitoriopartir de la vigencia de la presente Ley, para que las sociedades anónimas y lassociedades en comandita por acciones, reguladas en el Código de Comercio deGuatemala, Decreto Número 2-70 del Congreso de la República, que hayanemitido acciones al portador antes del inicio de la vigencia de la presente Ley,procedan a efectuar la respectiva conversión de acciones nominativas..” y que fuepresentado físicamente; sin embargo, en el acta de Adjudicación No.006-2015 indica que NO APLICA. Cabe indicar que los puntos 1 y 2 del hallazgo fueron desvanecidos, por loscomentarios y documentos de soporte presentados por los responsables,adjuntándose papeles de trabajo en el expediente. 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO




Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

1

JOSÉ SEBASTIÁN MARCUCCI RUIZ

MINISTRO DE AGRICULTURA, GANADERÍA YALIMENTACIÓN Y MIEMBRO TITULAR DELCOMITÉ TÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

2 ELMER ALBERTO LÓPEZ RODRÍGUEZ REPRESENTANTE TITULAR DEL COMITÉTÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

3 FIDEL AUGUSTO PONCE WOHLERS REPRESENTANTE TITULAR DEL COMITÉTÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

4 ALEJANDRO SÁNCHEZ ESTEVEZ REPRESENTANTE TITULAR DEL COMITÉTÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

5 JUAN CARLOS MONZÓN ROJAS REPRESENTANTE TITULAR DEL COMITÉTÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

6 ALVARO ENRIQUE GUILLÉN SANTIZO REPRESENTANTE SUPLENTE DEL COMITÉTÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

7 CARLOS ALFONZO ANZUETO DEL VALLE REPRESENTANTE SUPLENTE DEL COMITÉTÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

8 DORIS DE MARÍA SANDOVAL ACOSTA REPRESENTANTE SUPLENTE DEL COMITÉTÉCNICO DEL FIDEICOMISO FONDONACIONAL DE DESARROLLO

28/01/2015 – 29/04/2015

9 ANÍBAL OSWALDO GONZÁLEZRUANO GERENTE DE DESARROLLO ECONÓMICORURAL Y ELABORACIÓN DE BASES

28/01/2015 – 29/04/2015

10 ANA AMARILIS CASTILLO CHAJÓN ASESOR JURÍDICO 28/01/2015 – 29/04/2015

11

JOSÉ MIGUEL BARILLAS FLORES

GERENTE DE DESARROLLO ECONÓMICO RURAL Y EMISOR DE DICTAMEN TÉCNICO

28/01/2015 – 29/04/2015


NO. NOMBRE CARGO PERÍODO

1

DAVID ESTUARDO MEJICANOS RAMÍREZ ASISTENTE PROFESIONAL JEFE

28/01/2015 – 29/04/2015

2

SHEILA LISETH MAZARIEGOS REYES

ASISTENTE PROFESIONAL IV

28/01/2015 – 29/04/2015

3

MARIO ROBERTO AGREDA RODRÍGUEZ

PROFESIONAL III

28/01/2015 – 29/04/2015

4

JUAN ALFREDO FERRO RENDÓN

ASESOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO IV

28/01/2015 – 29/04/2015

5

DARLY GRACIELA SANDOVAL REYES

SUBDIRECTOR TECNICO I

28/01/2015 – 29/04/2015

GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALMUNICIPALIDAD DE GUATEMALA

FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA-FIDEMUNI-

DEL 20 DE FEBRERO AL 24 DE JULIO DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Decreto del Congreso de la República No. 2-70 que contiene el Código deComercio. Decreto No. 106-96 de fecha 08 de noviembre de 1996 y sus modificaciones pormedio de cual se constituyó el Fideicomiso de Transporte de la Ciudad deGuatemala -FIDEMUNI-. Escritura Pública No. 80 de fecha 06 de mayo de 1997, suscrita con el FiduciarioCrédito Hipotecario Nacional de Guatemala. 1.2 FUNCIÓN Fomentar la prestación del servicio de transporte en la Ciudad de Guatemala y susárea de influencia, mediante el establecimiento y aplicación de mecanismos deapoyo económico a los usuarios del transporte que se presta a particulares. Realizar actividades de compra y venta de unidades de transporte y repuestospara las mismas. Otorgar financiamiento en la venta a personas individuales o jurídicas que sedediquen a la prestación del servicio del transporte colectivo. Construir vías urbanas específicas para la circulación de transporte colectivo, talescomo vías exclusivas, paradas, terminales y demás obras relacionadas con elservicio público de transporte colectivo. Habilitar terminales y vías periféricas de acceso del servicio simultáneo detransporte extraurbano y urbano. Ejecutar programas de seguridad para los vecinos y usuarios del sistema detransporte urbano de la ciudad capital y sus áreas de influencia. Implementar mecanismos de apoyo financiero a los usuarios y concesionarios delservicio público de transporte colectivo urbano y extraurbano, hasta la habilitacióny operación de las terminales del servicio extraurbano-urbano.




1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0108-2015 de fecha 22 de mayo de 2015 yDCGP-0129-2015 de fecha 12 de junio de 2015, emitido por el licenciado JoséÁlvaro García de León, Director de Calidad de Gasto Público, con el visto buenodel licenciado César Armando Elías Ajcá y licenciado Carlos Enrique MencosMorales, Contralor General de Cuentas, respectivamente; la comisión de auditoríaestuvo conformada por Lic. William Estuardo Lique Cazun, Licda. Olga AdelaCastillo Rios (Coordinador) y Lic. Jorge Estuardo Garcia Cobos (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de contratación objeto de la auditoría, es elFideicomiso de Transporte de la ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- con la cuentaNo. 0101-000-04-01-1997. 1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO YCORRECTIVO POR KILOMETRO DE 28 UNIDADES ARTICULADAS DETRANSPORTE" con NOG 3824403, por un monto de Q 4,210,409.28, publicadoen la modalidad de Procedimientos regulados por el Art. 54 LCE, el cual fueadjudicado a Técnica Universal, Sociedad Anónima.


Técnica Universal, Sociedad Anónima Q. 4,210,409.28


"SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO PORKILÓMETRO DE 28 UNIDADES ARTICULADAS DE TRANSPORTE"




Los fondos para el presente proceso de contratación, provienen del Presupuestode Egresos del Estado, asignados a la Municipalidad de Guatemala y ejecutadospor medio del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-en el renglón 165 Mantenimiento y Reparación de Medios de Transporte. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Aprobación de Contrato correspondiente a la etapaSelección y Contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS Al consultar y analizar el Portal de Guatecompras, se estableció que para elpresente evento de Contratación, no existe inconformidades por parte de otrosproveedores u otras personas. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:





Los Acuerdos números A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría delSector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada delDespacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales de




1. 2. 3.

Control Interno, de la Contraloría General de Cuentas; y A-028-2012 Aprobaciónde la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de la ContraloríaGeneral de Cuentas.

Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad deGuatemala -FIDEMUNI- aprobado por el Cómite Técnico del Fideicomiso el 04 deenero de 2011.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento decontratación denominado "SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO YCORRECTIVO POR KILOMETRO DE 28 UNIDADES ARTICULADAS DETRANSPORTE" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósitode fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de ControlInterno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadascon ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de lamisma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.Contribuir a la transparencia del proceso.Dar a conocer lo que se desea adquirir, así como las condiciones del




3.

4.

5.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

proceso.Contribuir a adjudicar, de manera objetiva y técnica, la oferta másconveniente y favorable a los intereses del Estado.Otorgar transparencia al proceso de apertura, revisión, calificación yadjudicación al evento.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "SERVICIO DEMANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO POR KILOMETRO DE 28UNIDADES ARTICULADAS DE TRANSPORTE", al inicio del Examen Especial deAuditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del 20 defebrero al 24 de julio de 2015, el alcance del mismo contempló la evaluación de lasfases descritas a continuación, correspondientes de la etapa Selección yContratación.

Segregación de funcionesPublicación del AvisoEntrega del Formulario de CotizaciónAclaraciones y ModificacionesPresentación y recepción de plicasApertura de PlicasGarantía de Sostenimiento de OfertaEvaluación de plicasPrecalificación y Preselección o Registro de PrecalificadosActa de adjudicaciónAprobación de la AdjudicaciónNotificación de resultadosDocumentación necesaria para contratar y cumplimiento de requisitosGarantía de Cumplimiento de ContratoElaboración del ContratoSuscripción y aprobación del Contrato

4.2 ÁREA TÉCNICA En el presente Informe Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, no seevaluaron aspectos técnicos del proyecto. PLAN OPERATIVO ANUAL En el Plan Operativo Anual del Fideicomiso, se considera como objetivo




estratégico: Facilitar la movilidad urbana de la población en el Municipio de Guatemala, através de sistema multimodales eficientes, equitativos y seguros. Para lo cual elevento se encuentra dentro del Plan Operativo Anual. PROGRAMACIÓN ANUAL DE COMPRAS En la Programación Anual de Compras para el año 2015, se encontrócontemplado el evento auditado. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En oficio de fecha 28 de enero 2015, emitido por el Asesor Financiero delFideicomiso, se hace constar la disponibilidad presupuestaria en el renglón 165"Mantenimiento y Reparación de Medios de Transporte", para cubrir los pagos delconcurso público dentro del presupuesto para el ejercicio Fiscal 2015. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO En el desarrollo del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado alproceso "SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO PORKILÓMETRO DE 28 UNIDADES ARTICULADAS DE TRANSPORTE" conNOG 3824403 se evaluaron aspectos financieros y se determinó que elFideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- adjudicó elevento por un monto de Q.4,210,409.28 a la empresa Técnica Universal, SociedadAnónima -TECÚN,S.A.- Se presentan los resultados del trabajo realizado a efecto de garantizar laeficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisionesadministrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado, sonresponsabilidad del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad deGuatemala -FIDEMUNI-. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO YCORRECTIVO POR KILOMETRO DE 28 UNIDADES ARTICULADAS DETRANSPORTE", con NOG 3824403, se encontraba en la fase Aprobación deContrato correspondiente a la etapa Selección y Contratación.




El Examen de Auditoría fue realizado razonablemente de acuerdo con el Decreto57-92 Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, Acuerdo GubernativoNúmero 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, NormasGenerales de Control Interno y el Reglamento Interno del Fideicomiso deTransporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, no se detectaron aspectos importantes que merezcan ser mencionados eneste informe.7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes: 1 Luisa María Silvana Salas Bedoya Presidente Fideicomiso de Transporte

de la Ciudad de Guatemala-FIDEMUNI-

20/02/15 al 24/07/15

2 Friederich Wilhelm García Bischof Secretario Fideicomiso de Transportede la Ciudad de Guatemala-FIDEMUNI-

20/02/15 al 24/07/15

3 Dorval José Manuel Carias Samayoa Director Titular Representante delMinisterio de Finanzas Públicas

20/02/15 al 24/07/15

4 Jorge Francisco Palacios Aldana Gerente General de la EmpresaMunicipal de Transporte EMT

08/04/15 al 24/07/15

5 Pedro Licinio Ruano Roldan Asesor Financiero de Comité Técnicodel Fideicomiso de Transporte de laCiudad de Guatemala -FIDEMUNI-

20/02/15 al 24/07/15

MIEMBROS DE LA JUNTA DE COTIZACIÓN

No. NOMBRE CARGO PERIODO

1 Sandra Patricia López Gutiérrez Asesor Profesional V 20/02/15 al 24/07/15

2 Alejandro Napoleón Girón Herrera Asistente Administrativo IV 20/02/15 al 24/07/15

3 Geoffrey Alexander Alvarez Pérez Asistente Administrativo VI 20/02/15 al 24/07/15

GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2015


INFORME DE EXAMEN ESPECIALFIDEICOMISO DEL FONDO VIAL

UNIDAD EJECUTORA DE CONSERVACIÓN VIAL -COVIAL-DEL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014 AL 21 DE SEPTIEMBRE DE 2015




1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Decreto del Congreso de la República No. 2-70 que contiene el Código deComercio. Acuerdo Gubernativo No. 736-98 Creación de la Unidad Ejecutora deConservación Vial, de la Red vial de Carreteras del País, en el que establece en elartículo 15 la Constitución del Fideicomiso “FONDO VIAL”; y sus reformascontenidas en: Acuerdo Gubernativo No. 5-2010 del 19 de enero de 2010. El Fideicomiso del Fondo Vial se constituyó en la escritura pública No. 184 defecha 15 de julio de 1999, suscrita por la Escribano de Cámara y de Gobierno, lacual fue reformada en escritura pública No. 256 de fecha 30 de septiembre de1999 y escritura pública No. 120 de fecha 12 de abril de 2010. El Reglamento Interno de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial -COVIAL-, enel Artículo 19, establece que para hacer eficientes y dinámicas las funciones yatribuciones de COVIAL, lo podrá ejecutar a través de un fideicomiso, denominado“Fideicomiso del Fondo Vial”. 1.2 FUNCIÓN La función del Fideicomiso es la administración del patrimonio del fideicometidopara la ejecución de actividades, programas y proyectos de conservación yautosostenimiento de la red vial del país. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP-0144-2015 y DCGP-0145-2015 de fecha 13 dejulio de 2015, emitido por el licenciado José Álvaro García de León, Director deCalidad de Gasto Público, con el visto bueno del licenciado César Armando ElíasAjca, Subcontralor de Calidad de Gasto Público, ambos de la Contraloría Generalde Cuentas; la comisión de auditoría estuvo conformada por Inga. Dania MelissaAragon Castañeda e Ing. Jose Luis Lopez Gramajo (Supervisor). Licda. MariaGuadalupe Orellana Marcos (Coordinador) y Lic. Juan Oswaldo HernandezChanax (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es elFideicomiso del Fondo Vial, que se encuentra ubicada en la Finca Nacional LaAurora Salón 7, Zona 13. Con cuenta No. 0013-202-15-01-1999.




1.5 DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluaciónfinanciera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones yadquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo,correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados unaconciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en elgasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de lasAuditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, ENCHIMALTENANGO - SAN MARTÍN JILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO,LONGITUD 4.80 KMS" con NOG 3900851, por un monto de Q 14,463,993.72,publicado en la modalidad de Licitación con aplicación al artículo 54 de la Ley deContrataciones del Estado (de Transparencia en el uso de los fondos públicos yotros contratos), el cual fue adjudicado a TOPSA CONSTRUCCIONES,SOCIEDAD ANÓNIMA.

Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado Oferta presentada por la empresa TOPSA CONSTRUCCIONES, SOCIEDADANÓNIMA, por un monto de Q 14,463,993.72 (oferente único). Listado de Productos MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, EN CHIMALTENANGO – SAN MARTÍNJILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO, LONGITUD 4.80 KMS. 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la mismase encontraba en la fase Programa de Inversión del Anticipo correspondiente a laetapa Ejecución. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS A la fecha del periodo auditado, no hubo inconformidades, en el referido portal.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en:






Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con lasNormas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisicionesdel Estado -GUATECOMPRAS-. Reglamento Interno del Comité Técnico del Fideicomiso del Fondo Vial. Reglamento de Contrataciones de Proyectos de Servicios de Mantenimiento de laRed Vial del Fideicomiso “Fondo Vial”. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento de




1.

2.

3.

contratación denominado "MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, ENCHIMALTENANGO - SAN MARTÍN JILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO,LONGITUD 4.80 KMS" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con elpropósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento deControl Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operacionesrelacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia yefectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y elControl Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fasescorrespondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacerrazonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron.



Proteger al contratante ante el eventual incumplimiento por parte delcontratista de las condiciones establecidas en relación al anticipo.Establecer un adecuado monitoreo y control de la inversión del anticipo entiempo y forma.Contar con información válida y confiable sobre los hechos importantesocurridos durante la ejecución de la obra, que sirva de base para respaldarposibles modificaciones al contrato o la aplicación de previsionesestablecidas en cláusulas contractuales.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso"MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, EN CHIMALTENANGO - SAN MARTÍNJILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO, LONGITUD 4.80 KMS", al inicio delExamen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el períodoauditado del 30 de septiembre de 2014 al 21 de septiembre de 2015, el alcance




del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación,correspondientes de la etapa Ejecución.

Segregación de Funciones yPrograma de Inversión del Anticipo.

CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA Nota que describe lo siguiente: En Ref: SAF/PF-055-2015-COV/mab, con fecha 27de Julio de 2015, el Jefe Financiero de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial-COVIAL-, indica: “que conforme al Acuerdo Gubernativo No. 540-2013Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto; artículo 29. Constancias deDisponibilidad Presupuestaria y Financiera. “Las Constancias de DisponibilidadPresupuestaria (CDP) y Financiera (CDF), serán obligatorias al suscribir contratoscon cargo a los renglones de gastos 331 Construcciones de bienes nacionales deuso común y 332 de Construcciones de bienes nacionales de uso no común,conforme al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala”. En tal virtud nos excusamos de presentar la información solicitadadado a que lo que COVIAL realiza es el Mantenimiento (renglón 173mantenimiento y Reparación de bienes Nacionales de Uso Común) y noconstrucción”. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA Nota que describe lo siguiente: En Ref: SAF/PF-055-2015-COV/mab, con fecha 27de Julio de 2015, el Jefe Financiero de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial-COVIAL-, indica: “que conforme al Acuerdo Gubernativo No. 540-2013Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto; artículo 29. Constancias deDisponibilidad Presupuestaria y Financiera. “Las Constancias de DisponibilidadPresupuestaria (CDP) y Financiera (CDF), serán obligatorias al suscribir contratoscon cargo a los renglones de gastos 331 Construcciones de bienes nacionales deuso común y 332 de Construcciones de bienes nacionales de uso no común,conforme al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala”. En tal virtud nos excusamos de presentar la información solicitadadado a que lo que COVIAL realiza es el Mantenimiento (renglón 173mantenimiento y Reparación de bienes Nacionales de Uso Común) y noconstrucción”. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO En la revisión al proceso “MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, EN




CHIMALTENANGO – SAN MARTÍN JILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENNAGO,LONGITUD 4.80 KMS, se verificó lo siguiente:

En el Decreto No. 736-98 del 14 de octubre de 1998, creación yregulación de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial, en el cual sedescriben los siguientes artículos: artículo 14. “FIDEICOMISO “FONDO

. Con los recursos asignados a COVIAL, y para una mejorVIAL”eficiencia financiera y administrativa de los mismos, se constituirá unfideicomiso de Administración al cual se denominará “FIDEICOMISOCOVIAL”” y el , establece: . La ContraloríaArtículo 18 ”FiscalizaciónGeneral de Cuentas de la Nación, fiscalizará las operaciones contables yfinancieras de los recursos asignados a COVIAL.Se revisó el Acuerdo Gubernativo No. 5-2010, del Presidente de laRepública de fecha 19 de enero de 2010, el cual reforma el AcuerdoGubernativo No. 736-98, de fecha 14 de octubre de 1998.En escritura pública No. 184 de fecha 15 de julio de 1999, suscrita por laEscribano de Cámara y de Gobierno, en la segunda cláusula, seconstituye el Fideicomiso del Fondo Vial, y en cláusula décima segundaestablece:…”Adicionalmente será parte de su función el convertir estacontabilidad bancaria a las reglas generalmente aceptadas en lacontabilidad del Estado conforme al catálogo de cuentas que le entregueel fideicomitente, de manera que se facilite la fiscalización de los fondospor parte de la Contraloría General de Cuentas de la Nación”. Enescritura pública 256 del 30 de septiembre de 1999, suscrita por laEscribano de Cámara y de Gobierno, en la cláusula segunda se hacenmodificaciones y ampliaciones establece: Cuarta: Señalan los otorgantesque en la cláusula Décima Segunda después de las palabras … sesuprimirá el siguiente Párrafo: Adicionalmente, será parte de su funciónel convertir esta contabilidad bancaria a las reglas generalmenteaceptadas en la contabilidad del Estado conforme al catálogo de cuentasque le entregue el Fideicomitente, de manera que se facilite lafiscalización de los fondos por parte de la Contraloría General deCuentas de la Nación”.Se revisó el Reglamento Interno del Comité Técnico del Fideicomiso delFondo Vial, de fecha 15 de julio de 1999.Se revisaron escrituras Nos. 256 de fecha 30 de septiembre de 1999 yNo. 120 de fecha 12 de abril de 2010, ambas por modificaciones a laescritura original.Se revisó el Reglamento Interno de la Unidad Ejecutoria deConservación Vial -COVIAL-, de fecha 13 de junio de 2007 y aprobadoen Acuerdo Ministerial No. 1518-2007 del 13 de junio de 2007.Se Revisó el Reglamento de Contrataciones de Proyectos de Serviciosde Mantenimiento de la Red Vial del Fideicomiso “Fondo Vial”, contenido




en Acta No. 002-2015 de fecha 14 de enero de 2015.Se revisó Bases de Concurso para Proyectos de MantenimientoPeriódico de la Red Vial Pavimentada, Proyectos de CarreterasPrincipales, proyecto de contrato, adenda y sus publicaciones.Matriz de Proyectos del Plan Operativo Anual 2015.Hoja de tramos visitados por el Supervisor, entre los que se encuentra elrenglón del proyecto.Certificado de Fideicomiso/035/2015, aprobación de Bases.Acta de Recepción de Ofertas No. 061-2015 de fecha 9/04/2015.Acta de Apertura de Ofertas No. 064-2015 de fecha 9/04/2015.Costo establecido por la institución por el Director de Unidad Ejecutoriade Conservación Vial -COVIAL-, de fecha 09/04/2015.Lista de único oferente.Acta de Recomendación de Adjudicación No. 071-2015 del 15/04/2015.Notificación Provisional de Recomendación de Adjudicación del20/04/2015.Certificado de Fideicomiso/654/2015, aprobación de Recomendacionesde Adjudicación.Contrato suscrito No. 156 del 26 de mayo de 2015.Cuadro de Precios Unitarios y Totales de TOPSA ConstruccionesSociedad Anónima.Programa de Inversión del Anticipo.

5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, ENCHIMALTENANGO - SAN MARTÍN JILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO,LONGITUD 4.80 KMS", con NOG 3900851, se encontraba en la fase Programa deInversión del Anticipo correspondiente a la etapa Ejecución. Dicho proceso fue realizado razonablemente de acuerdo con el Reglamento deContrataciones de Proyectos de Servicios de Mantenimiento de la Red Vial delFideicomiso "Fondo Vial". 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones delEstado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en elmismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) deFideicomisos e Infraestructura Pública, de la Contraloría General de Cuentas, para




que esta (s), de acuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluaciónpresupuestaria y técnica le dé el seguimiento correspondiente conforme lo regulael Acuerdo número A-006-2012. A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso"MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, EN CHIMALTENANGO - SAN MARTÍNJILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO, LONGITUD 4.80 KMS"; por lo que,se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la)UnidadEjecutora de Conservación Vial -COVIAL- FIDEICOMISO DEL FONDO VIAL,implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área decontrataciones:RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Aprobación de bases, sin tener dictamen técnico y jurídico Condición Al revisar el expediente para el PROYECTOS DE MANTENIMIENTO PERIODICODE LA RED VIAL PAVIMENTADA, PROYECTOS DE CARRETERASPRINCIPALES PARA EL PROCESO “MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, ENCHIMALTENANGO – SAN MARTÍN JILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO,LONGITUD 4.80 KMS”, se observó que el mismo fue aprobado por el ComitéTécnico del Fideicomiso, sin contar con el Dictamen Técnico y Jurídico de dichoevento, de conformidad con la normativa aplicable. Criterio El Reglamento de Contratación de Proyectos de Servicios de Mantenimiento de laRed Vial del Fideicomiso “Fondo VIAL” artículo 7 del capítulo II, establece: “Losdocumentos del concurso se generarán para cada especialidad y se deberánobtener los dictámenes del Departamento Técnico y Jurídico para luego sertrasladados a Dirección de COVIAL para ser revisados, la que dentro de losquince (15) días calendarios siguientes deberá someterlos a aprobación de ComitéTécnico”. Causa




Incumplimiento en lo que respecta a la normativa correspondiente de la entidad,ya que no cuenta con dictamen técnico y jurídico del evento a aprobar. Efecto Que las bases que sustentan el evento no tengan la certeza legal y técnica quepermita garantizar a la autoridad superior el contenido de las mismas, derivado ala falta de revisión por parte de la Dirección de COVIAL. Recomendación

Que las autoridades superiores de la Unidad Ejecutora de ConservaciónCovial -COVIAL-, giren instrucciones al encargado de trasladar las bases, paraque se adjunten a las mismas, los dictámenes técnico y jurídico para su respectivarevisión. Comentario de los Responsables En oficio DIRCOVIAL/440-2015 de fecha 02 de octubre de 2015, emitido por elDirector de Unidad Ejecutora de Conservación Vial, de la Unidad Ejecutora deConservación Vial -COVIAL-, donde manifiesta lo siguiente: …”a la aprobación delas Bases que rigieron para el concurso de adjudicación del Proyecto que nosocupa y la aprobación del Reglamento del Fideicomiso del Fondo Vial para laContratación de Proyectos de Servicios de Mantenimiento de la Red Vial;indicando que la aprobación de ambos documentos se dio en la misma fecha conla salvedad que el Reglamento entrará en vigencia a partir del día siguiente de lafecha de la sesión del Comité Técnico del Fideicomiso del Fondo Vial, en que seratifique el acta de Aprobación”. Comentario de Auditoría El comentario presentado por el Director de Unidad Ejecutora de ConservaciónVial, no es evidencia suficiente, competente y pertinente para desvanecer elhallazgo planteado, debido a que en el Acta No. 002-2015 de fecha 14 de enerode 2015, contiene el Reglamento de Contrataciones de Proyectos de Servicios deMantenimiento de la Red Vial del Fideicomiso “Fondo Vial”, mientras que lasbases del concurso para el proyecto fueron elaboradas en el mes de marzo de2015, y publicadas en el Portal de Guatecompras el 27 de marzo de 2015, por loque se confirma el hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ERWIN ARMANDO QUAN GALINDO 6,250.00Total Q. 6,250.00

Área Técnica Hallazgo No. 1 Falta de resolución del Estudio de Impacto Ambiental Condición Al revisar y evaluar el expediente de la planificación técnica del evento “MANTENIMIENTO VIAL CP-007-2015, EN CHIMALTENANGO - SAN MARTIN

, con NOGJILOTEPEQUE DEPTO CHIMALTENANGO, LONGITUD 4.80 KMS.”3900851, no se encontró la Resolución Final del Instrumento de Evaluación Ambiental, emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales-MARN-, únicamente el formulario donde se recibió el expediente para surespectivo trámite, ante la entidad responsable. Criterio El Decreto 68-86 y sus Reformas, Ley de Protección y Mejoramiento del MedioAmbiente, Artículo 8, establece: “Para todo proyecto, obra, industria o cualquierotra actividad que por sus características puede producir deterioro a los recursosnaturales renovables o no, al ambiente, o introducir modificaciones nocivas onotorias al paisaje y a los recursos culturales del patrimonio nacional, seránecesario previamente a su desarrollo un estudio de evaluación de impactoambiental, realizado por técnicos en la materia y aprobado por la ComisiónNacional del Medio Ambiente (Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales). Elfuncionario que omitiere exigir el estudio de impacto ambiental de conformidad coneste Artículo, será responsable personalmente por incumplimiento de deberes, asícomo el particular que omitiere cumplir con dicho estudio de Impacto Ambientalserá sancionado con una multa de Q 5,000.00 a Q 100,000.00. En caso de nocumplir con este requisito en el término de seis meses de haber sido multado, elnegocio será clausurado en tanto no cumpla.” El Acuerdo Gubernativo Número 60-2015, Reglamento de Evaluación, Control ySeguimiento Ambiental, en su artículo 23 Resolución Final, establece: “Laresolución final la emitirá el MARN, por medio del Director de la DIGARN, en




cualquier categoría. El coordinador de Unidad de Calidad Ambiental dela DIGARN podrá emitir la resolución final para el caso de los proyectos, obras,industrias o actividades categorizadas como C1, C2, C3, y B2. Los delegados Departamentales, cuando corresponda, podrán emitir la resoluciónfinal para el caso de los proyectos, obras, industrias oactividades categorizadas como C1, C2, C3 y B2. Estos únicamente podrán emitirresolución final relacionada con proyectos, obras, industrias o actividades quesean de su competencia administrativa territorial. En cualquier caso las resoluciones se emitirán en forma razonada, aprobando o noel instrumento ambiental correspondiente. Para el caso de las resolucionesaprobatorias deberán incorporarse los compromisos ambientales. En la resoluciónfinal se deberá establecer el monto, el plazo de la vigencia y el plazo para lapresentación ante la DIGARN o Delegaciones Departamentales, del seguro decaución otorgado a favor del MARN así como la Licencia Ambiental a emitir.” Causa Falta de planificación previa por parte del Jefe de Planificación Técnica, para laconformación del expediente del Instrumento de Evaluación Ambiental y surespectiva presentación ante el Ministerio de Ambiente y RecursosNaturales -MARN-, tomando en cuenta que muchas veces no existe un tiempoestipulado para su revisión, aprobación y emisión de la Resolución Finalrespectiva. Efecto Al no contar con la Resolución Final del Instrumento de Evaluación Ambiental,emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-, sedesconoce de los compromisos ambientales a cumplir, antes, durante y despuésde la ejecución del proyecto, existiendo la posibilidad de omitir algunas de lasmedidas de mitigación ambiental respectiva e incumplir con los compromisosambientales inherentes al proyecto ejecutado. Recomendación Que el Director de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial -COVIAL-, gireinstrucciones a donde corresponda, para que con suficiente tiempo deanticipación, se realicen las gestiones ante el Ministerio de Ambiente y RecursosNaturales -MARN-, y así obtener la Resolución Ambiental correspondiente, asímismo se busquen los mecanismos que permitan agilizar este proceso ante laentidad correspondiente.




Comentario de los Responsables De acuerdo al oficio OF.DIRCOVIAL/441-2015 de fecha 02 de octubre de 2015, elDirector de la Unidad Ejecutora de Conservación Vial -COVIAL-,Ingeniero Erwin Armando Quan Galindo, manifiesta lo siguiente: “…Por medio de oficio: OF.INFRA 2015093001, elIngeniero Edgar Marizuya Telón, del Departamento de Infraestructura yTecnología de Covial, expone que la Solicitud del Instrumento de EvaluaciónAmbiental, fue presentado ante el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales,en fecha 25 de maro de 2015, previo a iniciar los trabajos el día 20 de abril de2015, del Proyecto de Mantenimiento Vial identificado como CP-007-2015,evidenciándolo con fotocopia del respectivo formulario, que adjunta. Continúa manifestado el ingeniero Marizuya, que a la fecha no se ha obtenidorespuesta de parte del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales, exponiendoque por sobrecarga de trabajo no se ha extendido la resolución final. Con lo expuesto en los párrafos anteriores, se demuestra que Covial, cumplió conrequerir la resolución del Estudio de Impacto Ambiental, previo a la ejecución delproyecto indicado. Luego de haber transcurrido más de seis meses, a partir de la solicitud, aún no hasido extendida la resolución respectiva. Como comentario adicional es precisoseñalar que, para poder obtener esa resolución, con base en el tiempo trascurrido,prácticamente, debemos tramitar durante el año anterior a la ejecución denuestros proyectos, dicho documento; lo que resulta imposible en cuanto a laejecución de los trabajos, porque la definición de los mismos (proyectos), se hacecuando ya se tiene aprobado el respectivo presupuesto, que se conoce a detalle alinicio de cada ejercicio. Con esto se evidencia que, mientras se gestiona laresolución del estudio de impacto ambiental, se llega al final del año, como sucedeen el presente caso, sin que se puedan realizar los trabajos de mantenimiento denuestra red vial, lo que nos conduce al colapso de la misma. Por lo que es necesario considerar, que no es responsabilidad directa de Covial, laobtención de dicha resolución, y que el país colapsaría si se espera a contar coneste documento, para la ejecución del mantenimiento de nuestras carreteras. Por lo expuesto, me permito solicitar a la Auditora Gubernamental y SupervisorGubernamental, dejar sin efecto, el presente hallazgo.…” Comentario de Auditoría




La documentación y los argumentos presentados, no son suficientes paradesvanecer dicho hallazgo, ya que si bien es cierto que la gestión está en proceso,no se cuenta con la resolución del estudio de impacto ambiental del referidoproyecto, el cual se encontró en ejecución, por lo que se confirma el hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ERWIN ARMANDO QUAN GALINDO 6,250.00Total Q. 6,250.00

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, sonlos siguientes:

No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Víctor Enrique Corado Valdez Ministro de Comunicaciones,

Infraestructura y Vivienda30/09/2014 - 21/09/2015

2 Ing. Erwin Armando QuanGalindo

Director de COVIAL 30/09/2014 - 21/09/2015

MIEMBROS DE LA JUNTA DELICITACIÓN

No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 Liggia Milithza Méndez Ramos Director Ejecutivo IV 30/09/2014 - 21/09/2015

2 Fredic Daniel Lazo Donis Revisor del Departamento deVisa

30/09/2014 - 21/09/2015

3 Ingrid Carolina Esquivel Aldana Revisor del Departamento deVisa

30/09/2014 - 21/09/2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE EXAMEN ESPECIAL AUDITORÍA A CONTRATACIONES...

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