Encadenamientos productivos de las Zonas Francas en América Latina
CONTEXTO ARGENTINO FRENTE A LAS ZONAS …...1. Nuevos desarrollos legales en América Latina a....
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CONTEXTO ARGENTINO FRENTE A LAS ZONAS FRANCAS Y
NUEVAS TENDENCIAS REGIONALES
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Presented by
Martín Gustavo IbarraVice-presidenteWFZO
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1. Nuevos desarrollos legales en América Latina
a. México
b. Perú
c. Centroamérica y el Caribe
2. América Latina en Zonas Francas
3. Estudios de impacto fiscal
4. Análisis de la legislación Argentina de Zonas Francas
5. Propuesta para modernizar la legislación argentina
Tabla de contenido
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NUEVOS DESARROLLOS
LEGALES EN AMÉRICA LATINA
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MÉXICO
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© 2017 All rights the World Free Zones Organization 7
LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS
ESPECIALES -MÉXICO
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Requisito 1: 10 Entidades Federativas con mayor IPE*
8.8 Millones en pobreza
extrema
*IPE = Íncidencia de Pobreza Extrema Fuente: CONEVAL (2014)
LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS
ESPECIALES
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Fuente: México – Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2017)
LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS
ESPECIALES
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LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS
ESPECIALES
Fuente: México – Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2017)
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LEY FEDERAL DE ZONAS ECONÓMICAS
ESPECIALESFuente: México – Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2017)
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¡PRIMERA DECLARATORIA DE ZEES!
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PERÚ
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LEY DE ZONAS ESPECIALES DE
DESARROLLO - PERÚ
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•0% hasta el 2042
RENTA
•0%
IVA
•0%arancel
ADUANAS
•0% hasta el 2042
IMPUESTOS MUNICIPALES
INCENTIVOS FISCALES ZED ACTUALES
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✓Operadores privados administren las ZED
✓Vinculación de capitales nuevos = mayor flexibilidad
✓Hasta el 30% de las áreas pueden destinarse a actividades distintas a las de las ZED
✓Nuevo sistema de liquidación de aranceles = bienes producidos en ZED que van amercado interno mediante la aplicación de “la tasa arancelaria más baja que seaplique en el país, según los acuerdos comerciales internacionales” = NMF
✓Lista positiva de productos que se puedan introducir al país a tarifa cero.
NUEVA LEY PARA REPOTENCIALIZAR ZED
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proyectos de inversión (…)”.
Presidencia de la República de Perúhttps://www.presidencia.gob.pe/noticias/5785
Pedro Pablo KuczynskiPresidente de Perú
NUEVAS ZONAS ECONÓMICAS ESPECIALES
Lima, 14 de junio de 2017
“El jefe de Estado afirmó que su Gobierno
trabaja para fomentar el crecimiento
económico a través de la implementación de
ZONAS ECONÓMICAS ESPECIALES, la mejora
de puertos y el desarrollo de grandes
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AMÉRICA LATINA EN ZONAS
FRANCAS
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COSTA RICA
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•0% x 10 años
MUNICIPALE S IVA
•0% •0% arancel
ADUANAS
•0% x 8 años
•50% x 5 años
Renta regióncentral
•0% x 12 años
•50% x 6 años
Renta regionesremotas
RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COSTA
RICA
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Exención del 100% de impuestos por :✓ Utilidades y ganancias brutas
✓ Dividendos
✓ Ingresos o ventas
✓ Vehículos de transporte masivo y de carga
✓ Importación de combustibles del extranjero
✓ Exportación y reexportación
✓ Remesas
✓ Transacciones en moneda extranjera
✓ Impuesto Territorial
✓ Bonificación del 10% de la suma pagada en salarios para empresas en zonas de
menor desarrollo relativo
RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COSTA
RICA
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Costa Rica:
Exportaciones desde ZF: 5,800
Millones USD
Empleos directos: 78,000
RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COSTA
RICA
51%39%
Sectores
10%
Servicios Manufacturas Agroalimentos
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ZONA FRANCA COYOL – COSTA RICA
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FORUM II – COSTA RICA
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ZONA FRANCA DE LAS AMÉRICAS – COSTA
RICA
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COLOMBIA
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RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA
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Colombia:
Zonas Francas: 108
Exportaciones desde ZF: 3,093
Millones USD
Empleos directos: 67,605
Fuente: ProColombia
RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA
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•20%
RENTA
•0%
MATERIAS PRIMAS Y MAQUINARIAS
RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA
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SECTORES DE ZONAS FRANCAS – COLOMBIA
Servicios Automotriz Parques
tecnológicosAgroindustria Sector Lácteo
Servicios de
salud
Servicios
portuarios
Evaluación
técnica
Offshore -
hidrocarburos
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ZONA FRANCA BOGOTÁ – COLOMBIA
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ZONA FRANCA DEL PACÍFICO – COLOMBIA
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HOSPITAL INTERNACIONAL DE COLOMBIA
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ZF PARQUE CENTRAL – COLOMBIA
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ZONAS FRANCA SANTANDER– COLOMBIA
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REPÚBLICA DOMINICANA
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•0%permanente
RENTA MUNICIPALES
•0% •0%
CONSTRUCCIÓN
•0%
CONSTITUCIÓN
DE SOCS.
•0%
PATENTES Y TRANSF. DE BIENES
•0%
D. CONSULARES
•0%
VEHÍCULOS DE TRANSPORTE
RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS –REPÚBLICA DOMINICANA
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RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS –REPÚBLICA DOMINICANA
25%
24%
13%
10%
10%
9%
9%Medical devices
Apparel and Textiles
Electrics
Tabaco
others
Jewelery
República Dominicana:
Exportaciones desde ZF: 5,495
Millones USD
Empleos directos: 163,146
Sectores
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PARQUE INDUSTRIAL ITABO - PIISA
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CENTRAL LOGÍSTICO DE CAUCEDO - PIISA
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PARTICIPACIÓN DE AMÉRICA LATINA EN EL
COMERCIO MUNDIAL
Exportaciones
totales
Exportaciones de
manufacturas
MUNDO $ 15.913.143 $ 13.015.731
AMÉRICA LATINA $ 863.605 $ 578.029
5% 4%AMÉRICA LATINA = 9% DE
LA POBLACIÓN MUNDIAL
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ESTUDIOS DE IMPACTO FISCAL
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TORQUE FISCAL - ESTRATEGIA FISCAL
REGIONAL
Las empresas atraídas por los incentivos otorgados por las ZEEs y ZFs crean
un nuevo movimiento económico integrado por actividades locales que
continúan gravadas con impuestos:
• Salarios de ejecutivos y directores de la ZEE y sus empresas
• Salarios de los operarios
• Transporte terrestre desde y hacia el Puerto de carga
• Compras locales por parte de los directivos y trabajadores (v.gr. mercado, ropa)
• Consumos en hoteles, restaurantes, alquiler de vehículos y transporte
• Nuevos servicios públicos y de telefonía celular
• Seguros de los edificios, equipos, inventarios y trasporte
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TORQUE FISCAL - ESTRATEGIA FISCAL
REGIONAL
• Servicios locales tales como contabilidad, revisoría fiscal y
consultoría
• Actividades de ingeniería, diseño y construcción de las zonas y naves
• Arrendamiento de viviendas para trabajadores fuera de la zonas
• Construcción de nuevas viviendas, oficinas y hoteles
• Venta de vehículos y motocicletas y su mantenimiento y reparación.
• Venta de pasajes aéreos
• Venta de materias primas locales y materiales de construcción
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TORQUE FISCAL - ESTRATEGIA FISCAL
REGIONAL
LAS EXENCIONES TEMPORALES GENERAN IMPUESTOS
Análisis costo-beneficio generado por las exenciones en un país (incluyendo ZF).
REP DOMINICANA
COSTA RICA
• Por US 1 exonerado → Recibe US 6
• Por US 1 exonerado → Recibe US 6,2
COLOMBIA: • Por US 1 exonerado → Recibe US 3.5
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ANÁLISIS DE LEGISLACIÓN
ARGENTINA DE ZONAS FRANCAS
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✓ RESOLUCIÓN 8 de 1994 (MERCOSUR)
✓ RESOLUCIÓN 33 de 2015 (MERCOSUR)
✓ LEY 24,331 DE 1994 (Argentina)
LEGISLACIÓN ARGENTINA DE ZONAS
FRANCAS
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“Salvo decisión en contrario, los Estados Partes
aplicarán el Arancel Externo Común o, en el caso de
productos excepcionados, el arancel nacional vigente,
a las mercaderías provenientes de zonas francas y de
áreas aduaneras especiales…”
RESOLUCIÓN 8/94
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Resolución 33/15
Amortigua la Res.8/94
✓ Permite logística pero no transformación sin perder
origen
✓ Procedimiento de descargos de certificado
de origen.
RESOLUCIÓN 33/15
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•US 40 millones de producción, 120 mil empleosdirectos. Argentina: destino del 40% de susexportaciones con origen
Manaos – Suframa (Brasil)
Tierra del Fuego (Argentina)
Excepciones
Res. 8/94
&
Res. 33/15
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Aprobada el 18 mayo/94
Promulgada 10 de junio/94
1. Ley Pre-OMC (6 meses, 20 días)
2. Modelo económico antiguo e incompatible con la
OMCCentros de competitividad y
promoción de desarrollo.ZFs hoy
LEY 24,331 DE 1994
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OBJETIVO ZFs: Promover
exportacionesSólo se permite importar bienes de capital no
producidos en el país, previa aceptación estatal.
Prohibido
1 ZF por Provincia
Adjudicación de ZFSólo licitación pública!!
Evita iniciativas: (i)Privadas;
(ii)APP
LEY 24,331 DE 1994
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Habitación permanente o
transitoriaProhibida!!!
Lotes
NO ZFs Hoteleras + ZFS
Hospitales
Sólo arriendo!!!En contra del negocio inmobiliario
Comercio al por menor: Permitido en ZFs fronterizas con países
limítrofes con ZFs fronterizas.
LEY 24,331 DE 1994
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Producto 2012 2013 2014 2015 2016
TODOS LOS
PRODUCTOS $79.982 $75.962 $68.407 $56.787 $57.733
MANUFACTURAS $33.167 $30.961 $27.898 $21.197 $19.902
USD Millones
EXPORTACIONES ARGENTINA
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15 PRINCIPALES
PRODUC
EXPORTACIÓN 2016(US
TOS DE
D
MILL)1 Productos de soja (tortas, habas y aceites) $ 17.308
2 Maíz $ 4.186
3 Vehículos y partes $ 5.006
4 Oro $ 2.044
5 Trigo $ 1.867
6 Biodiésel $ 1.239
7 Crustáceos $ 1.018
8 Vino de uvas frescas $ 816
9 Aceites crudos de petróleo $ 739
10 Medicamentos $ 720
11 Minerales de cobre $ 640
12 Carne de bovinos $ 600
13 Cebada $ 599
14 Cueros $ 537
15 Frutas $ 521
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Producto 2012 2013 2014 2015 2016
SOLO MANUFACTURA $ 33.167 $ 30.961 $ 27.898 $ 21.197 $ 19.902
Vehículos automóviles $ 9.558 $ 10.086 $ 8.334 $ 5.982 $ 5.006
Oro $ 2.567 $ 2.053 $ 2.067 $ 2.514 $ 2.244
Industrias químicas $ 2.542 $ 1.930 $ 2.202 $ 1.345 $ 1.893
Motres de émbolos $ 1.873 $ 1.877 $ 1.585 $ 1.160 $ 1.053
Metales $ 4.216 $ 3.268 $ 2.959 $ 1.705 $ 1.965
Plástico $ 1.390 $ 1.287 $ 1.293 $ 950 $ 973
Farmacéuticos $ 902 $ 912 $ 851 $ 1.047 $ 906
Pieles y cueros $ 831 $ 916 $ 1.003 $ 824 $ 715
Perfumería $ 796 $ 790 $ 733 $ 763 $ 632
Productos químicos $ 863 $ 853 $ 888 $ 717 $ 813
PRINCIPALES PRODUCTOS DE
MANUFACTURAS (USDMILL)
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PROPUESTA PARA MODERNIZAR LA LEGISLACIÓN
ARGENTINA
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Argentina necesita urgentemente una
nueva legislación comprensiva de
Zonas de Comercio Internacional – ZCI
Que contenga:
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Espacios Estratégicamente Localizados: Corredores viales, puertos, aeropuertos
Co-participación Sector Privado: Tierras, Capital, Infraestructura, Operación (know how)
Régimen de incentivos diferenciados por regiones e internacionalmente competitivos
Flexibilidad de modelo de ventas y arriendo
PROPUESTA ZCI
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Iniciativa
•Sector público
•Sector privado
Entidades involucradas
•Operadores
•Usuarios (industriales, servicios, logísticos)
•Empresas autorizadas
Requisitos mínimos de área
•20 hectáreas (para industria y logística) – flexible para servicios
•Libre disposición de títulos: titularizar, arrendar, enajenar, fondos de inversión: para grandes anclas de inversión asiática
PROPUESTA ZCI
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Cadenas Globales de Valor – Procesamiento parcial
Liquidación de impuestos de bienes que salen de ZCIs
•Importados a Argentina sin modificación: pagan aranceles e impuestos
•Importados a Argentina producidos: pagan arancel solo sobre contenido extranjero
•Producto nacional:
•Materias primas argentinas
•Materias de países con Acuerdos Comerciales vigentes,
•Insumos extranjeros previamente nacionalizados
PROPUESTA ZCI
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Ventanilla Única
Comisión intersectorial de ZCI
•Aprobar calificación de ZCI
Contratos de Estabilidad Jurídica
PROPUESTA ZCI
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Offshore BPO y
datacentersServicios de
saludRefinerías de
petróleo
Reparación de aeronaves
Automotores
ZCI ESPECIALIZADAS
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Con este mecanismo Argentina puede DUPLICAR SUS
EXPORTACIONES EN PRODUCTOS DE VALOR AGREGADO,
creando escenarios de clase mundial para industrias
logísticas y de servicios.
PROPUESTA ZCI
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MUNDO ARGENTINA
Per Cápita Exportador 2.098 1439
Per Cápita de
Manufacturas 1.716496
Si agregamos $1000 al per cápita de exportaciones
de valor agregado se añadirán $40.000 millones a las
exportaciones argentinas y…. miles de empleos!!!
PROPUESTA ZCI