CONTENIDOS - Ministerio de Hacienda · 2017. 8. 31. · perspectiva plurianual en la buena...
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CONTENIDOS
PRESENTACIÓN.......................................................................................................................................... 1
1. ASPECTOS RELEVANTES DEL ENTORNO MACROECONÓMICO 2017 ........................................ 1
1.1. CONTEXTO ECONÓMICO INTERNACIONAL....................................................................... 1
1.2 CONTEXTO ECONÓMICO NACIONAL ................................................................................. 3
1.2.1 SECTOR REAL ....................................................................................................................... 3
1.2.2 INFLACIÓN Y DESEMPLEO .................................................................................................. 7
1.2.3 SECTOR MONETARIO .......................................................................................................... 8
1.2.4 SECTOR FISCAL.................................................................................................................. 10
2. GOBIERNO CENTRAL: MARCO FISCAL PRESUPUESTARIO DE MEDIANO PLAZO 2017-2021 . 12
2.1 SUPUESTOS MACROECONÓMICOS: ................................................................................ 12
3. PROYECCIÓN DE INGRESOS ESCENARIO BASE 2017-2021 ...................................................... 13
a. Fuentes de Financiamiento para 2017-2021......................................................................... 13
b. Evolución de los ingresos corrientes y principales tributos .................................................. 14
4. PROYECCIONES DE GASTOS TOTALES ESCENARIO BASE 2017-2021 .................................... 18
a. Gasto por Clasificación Económica ...................................................................................... 18
b. Gasto por clasificación funcional ........................................................................................... 22
c. Balance fiscal ........................................................................................................................ 27
5. PROYECCIONES 2017-2021: ESCENARIOS DE POLÍTICA. .......................................................... 29
a. Descripción del escenario ..................................................................................................... 29
b. Resultados Proyectados en Ingreso y Gasto ........................................................................ 32
c. Balance Fiscal ....................................................................................................................... 35
6. SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA DEL GOBIERNO CENTRAL 2017-2021 .................................... 37
7. CONCLUSIONES .............................................................................................................................. 42
8. ANEXOS ............................................................................................................................................ 43
ANEXO 1: Consideraciones Metodológicas de las proyecciones de Mediano Plazo ............................. 43
ANEXO 2: Supuestos específicos Escenario Base ................................................................................ 44
ANEXO 3: RESUMEN DE RESULTADOS OBTENIDOS ESCENARIO BASE ...................................... 46
ANEXO 4: RESUMEN RESULTADOS OBTENIDOS ESCENARIO DE POLÍTICA ............................... 49
ANEXO 5: AGENDA DE FORTALECIMIENTO DE LA HACIENDA PÚBLICA ....................................... 52
PRESENTACIÓN
El Marco Presupuestario de Mediano Plazo (MPMP) es un conjunto de
herramientas técnicas y lógicas, que implica la realización de un proceso
organizado para mejorar la toma de decisiones. Al aplicarlo de manera correcta,
se integran la política fiscal nacional y la planificación estratégica.
El proceso de planificación plurianual debe contar con el respaldo del Gobierno de
la República y del Congreso. La legislación del país introduce la necesidad de una
perspectiva plurianual en la buena formulación del Presupuesto Nacional1.
Durante los últimos tres años, el Ministerio de Hacienda ha presentado al
Congreso, los documentos del Marco Presupuestario de Mediano Plazo, adjuntos
al Presupuesto de la República. En estos documentos, se advertía sobre la crítica
situación fiscal mostrando los escenarios de las proyecciones plurianuales que
pronosticaban la situación fiscal de Mediano Plazo, y el eventual riesgo en la
sostenibilidad de la deuda.
La estabilidad económica que el país ha experimentado durante los últimos años
se ha caracterizado por bajos niveles de inflación, crecimiento moderado en la
economía, adecuado flujo de recursos externos.
Sin embargo, el sector fiscal ha continuado deteriorándose, el bajo crecimiento en
algunos sectores económicos que están gravados con el Impuesto sobre las
Ventas, han provocado una desaceleración en el crecimiento de los ingresos
tributarios. Expertos de Organismos internacionales como la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), agrupación de la cual Costa Rica
aspira ser miembro, han señalado que la estructura productiva de la sociedad
costarricense cambió, sin que hasta ahora se haya modificado nuestra legislación
1 El artículo N°38 de la ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos indica que el
proyecto de presupuesto anexará un informe con los principales objetivos que se propone alcanzar, la información detallada sobre los compromisos plurianuales, el análisis, en un contexto de corto y mediano plazo. Los artículos 19 y 20 se refieren a la programación macroeconómica. Sobre competencias y contenido de la programación macroeconómica se presenta la reglamentación en los artículos Nº 10 y Nº 11 del Reglamento de dicha ley.
tributaria. El sector más dinámico de la economía, el de servicios, está exento de
pagar el Impuesto sobre las Ventas, que además, cuyo diseño está desfasado en
relación con la estructura productiva actual. Por ello, es necesario transformar el
actual impuesto sobre las ventas en un impuesto al valor agregado, que incorpore
medidas modernas para el cobro de impuestos a actividades que no existían en el
pasado. En cuanto al impuesto de renta, urge modernizar la legislación para cerrar
los portillos que hacen más difícil la lucha contra la evasión, le restan
progresividad a nuestro sistema tributario e impide a la Administración Tributaria
recaudar este impuesto en todo su potencial.
A pesar del desfase legal de los impuestos que sustentan la base tributaria, el
Ministerio de Hacienda ha realizado importantes esfuerzos administrativos
tendientes a mejorar de la recaudación. Al inicio de la Administración, los sistemas
informáticos de cobro presentaban un rezago importante y no había medios
electrónicos eficientes para que los contribuyentes efectuaran las declaraciones de
impuestos. A la fecha actual, estos aspectos han mejorado notoriamente, con la
aplicación de herramientas que facilitan los controles cruzados, la declaración y
pago de impuestos en línea y la reciente implementación de la factura electrónica.
Estos y otros esfuerzos, quedan reflejados en una mayor recaudación,
principalmente en el impuesto sobre los Ingresos y Utilidades, cuya participación
en la recaudación tributaria es de un 31% y aumentó un 30% del 2014 al 2016.
Por otra parte, el desfase legal en los impuestos, adherido a la gran cantidad de
obligaciones del Estado tales como los destinos específicos, la alta rigidez de
partidas como las remuneraciones, las pensiones, el servicio de la deuda y las
transferencias a otras instituciones públicas, ha provocado que los gastos superen
los ingresos Gobierno, generando déficits financieros del 5,5% en promedio de los
últimos tres años. Esto ha acelerado la utilización del endeudamiento, por
concepto de colocación de títulos valores, fuente de financiamiento que
recientemente ha presentado dificultades por la falta de liquidez del mercado
interno.
La relación Deuda/PIB, parámetro que ya está llegando a niveles inmanejables
(45,5% a junio del 2017), por lo que es urgente tomar una serie de medidas que
pasan por una reforma del Estado y la aprobación de una serie de iniciativas en
materia de ingresos y gastos que se encuentran para aprobación en el Congreso.
La aprobación de estas iniciativas permitirá al Gobierno obtener recursos frescos
necesarios para atender las obligaciones que tiene el Estado, con recursos sanos
favoreciendo la estabilidad de las finanzas públicas en el mediano y largo plazo.
En este documento se analizan los escenarios que tendrán las finanzas públicas
en caso de que dichas iniciativas lleguen o no a concretarse. Se presentan seis
secciones donde se mencionan algunos aspectos relevantes del entorno
económico actual, se detallan los supuestos macroeconómicos y consideraciones
metodológicas con las que se elaboraron las estimaciones. También se presentan
las proyecciones de ingresos y de gastos con los resultados por clasificación
económica y funcional de un escenario base que proyecta las tendencias actuales,
y se efectúan proyecciones de un escenario de política que incorpora las reformas
legales que se han presentado a la Asamblea Legislativa. Se realiza el análisis de
sostenibilidad de la deuda y esbozan algunas conclusiones.
Helio Fallas V
MINISTRO
1
1. ASPECTOS RELEVANTES DEL ENTORNO MACROECONÓMICO 2017
1.1. CONTEXTO ECONÓMICO INTERNACIONAL
Las perspectivas económicas mundiales
durante el 2017, según lo pronostican
organismos internacionales, no prevén
una desaceleración en la actividad
económica mundial, sino que más bien
señalan que habrá una recuperación
especialmente en algunas regiones y
países como la zona euro, las economías
de mercados emergentes y en desarrollo,
entre otros; sin embargo se pronostica
para el 2018 una leve desaceleración, en
las economías avanzadas y en la zona
euro.
En ese sentido señala el Fondo Monetario
Internacional (FMI) que la recuperación se
está afianzando. De acuerdo con su
informe sobre las perspectivas de la
economía mundial (World Economic
Outlook –WEO–)2 se proyecta que el
producto mundial aumentará hasta el
3,5% en el 2017 y 3,6% en el 2018. Para
el 2017 hubo un repunte en relación con
las proyecciones realizadas en el primer
trimestre, para economías de mercados
emergentes y en desarrollo con Brasil,
México y China, así como en varias
2FMI, World Economic Outlook Report, Julio,2017
2016 2017 2018
FMI
Mundo 3,2 3,5 3,6
Economías Avanzadas 1,7 2,0 1,9
Zona Euro 1,8 1,9 1,7
Economías Emergentes 4,3 4,6 4,8
América Latina y Caribe (0,1) 1,0 1,9
Mundo 2,4 2,7 2,9
Economías Avanzadas 1,7 1,9 1,8
Zona Euro 1,8 1,7 1,5
Economías Emergentes 3,5 4,1 4,5
América Latina y Caribe (1,4) 0,8 2,1
Mundo 2,4 2,7 2,9
Economías Avanzadas 1,7 2,0 1,9
Zona Euro 1,7 1,8 1,7
Economías Emergentes 3,6 4,2 4,8
América Latina y Caribe (0,9) 1,1 -
Mundo 3,0 3,5 3,6
Economías Avanzadas - - -
Zona Euro 1,7 1,8 1,8
Economías Emergentes - - -
América Latina y Caribe - - -
Mundo 2,2 2,7 2,9
Economías Avanzadas 1,5 1,7 1,8
Zona Euro 1,6 1,7 1,7
Economías Emergentes 3,6 4,4 4,7
América Latina y Caribe (0,1) 1,3 2,1
Mundo 2,6 3,0 3,2
Economías Avanzadas 1,3 1,5 1,5
Zona Euro 1,7 1,8 1,7
Economías Emergentes 3,0 3,5 3,8
América Latina y Caribe (0,5) 0,8 1,2
Fuente: elaborado a partir de diferentes informes de los
organismos
Promedio simple
Cuadro No 1: Pronósticos de crecimiento ecnómico 2017-2018
Banco Mundial
CEPAL
OECD
Naciones Unidas
2
economías avanzadas como Alemania, Canadá, Francia, entre otros. Diferentes índices
como el del clima económico mundial o el índice de gestores de compra (PMI Purchasing
Managers' Index) han mejorado considerablemente entre abril y mayo y apuntan a una
fortaleza sostenida en el sector de la manufactura y de servicios.
En el transcurso del 2017 los precios de las materias primas se han mantenido estables,
particularmente los precios del petróleo, debido a los elevados niveles de reservas de los
Estados Unidos; asimismo, durante el primer semestre, según información del BCCR, la
media del precio internacional de West Texas Intermediate (WTI) aumentó 15,0%
respecto a lo registrado en 2016, entre otros por los acuerdos de restricción de la oferta
de petróleo de los países miembros de la Organización de Países Exportadores de
Petróleo (OPEP) y otros productores como Rusia. El comportamiento de los contratos a
futuro muestra relativa estabilidad en el precio del crudo para los siguientes trimestres;
también el nivel general de precios o inflación ha tendido a la estabilizarse y continuar en
la mayoría de las economías avanzadas por debajo de las metas establecidas por sus
bancos centrales.
En general de acuerdo con el WEO a julio 2017 hay un repunte en el crecimiento de la
economía mundial, de manera que la actividad económica de las economías avanzadas y
de las economías emergentes se acelerará durante el 2017 alcanzando el 2,0% y 4,6%
respectivamente. Para el 2018 el pronóstico de crecimiento en las economías avanzadas
es de 1,9%, es decir 0,1 puntos porcentuales (p.p.) más que lo previsto en el informe
WEO de abril del 2017 y para las economías emergentes se estima un crecimiento de
4,8% cifra igual a la proyectada en dicho informe en abril. Las razones de las revisiones
se refieren básicamente a los supuestos en torno a las políticas en Estados Unidos y otros
países en las economías avanzadas y por otra parte un repunte en las economías
emergentes como China, que en ambos casos tienen repercusiones macroeconómicas.
Para el caso de los Estados Unidos, la revisión de las cifras de crecimiento, es a la baja
(de 2,3% a 2,1% en 2018), considerando que la política fiscal no será tan expansiva como
se había previsto y considerando el periodo en que estas tendrían efecto. También,
según el informe, se revisaron los crecimientos de muchos países de la zona euro al alza
(Alemania, España, Francia), ya que muestran crecimientos elevados en la demanda
interna.
3
En términos generales la mayoría de los organismos coinciden con una recuperación
durante el 2017 de la economía mundial con mayor o menor grado en algunas regiones,
producto de que no se prevén alzas importantes en materias primas como petróleo en lo
que resta del año; durante el 2018 se espera que se continúe con políticas monetarias
expansivas en Europa y expectativas de políticas fiscales moderadas en Estados Unidos,
que los precios de las materias primas no se aceleren, entre muchos otros factores, por
los que las previsiones de crecimiento son moderadas.
1.2 CONTEXTO ECONÓMICO NACIONAL
1.2.1 SECTOR REAL
El crecimiento de la economía costarricense ha sido moderado, alcanzando una tasa de
crecimiento promedio en el trienio 2014-2016 de alrededor del 3,9%, a pesar de que
desde el 2014 ha dado muestras de una ligera aceleración.
En el año 2017 la actividad económica medida por la tendencia ciclo del Producto Interno
Bruto (PIB) real registró durante el primer semestre una variación del 4,2%, la cual está
-0,5
1,7
1,3
2,6
3,0
0,8
1,8
1,5
3,0
3,5
1,5
1,7
1,5
3,2
3,8
-1,0 -0,5 0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0
América Latina y Caribe
Zona Euro
Economías Avanzadas
Mundo
Economías Emergentes
Gráfico 1 Crecimiento económico mundial promediado a partir de
diferentes proyecciones de organismos, porcentaje
2018 2017 2016
Fuente: Elaborado a partir de diferentes informes de organismos internacionales
4
por encima 0,1 p.p. del resultado en el mismo período del año anterior; no obstante, este
leve incremento de acuerdo con las proyecciones del BCCR se pronostica para el 2017 un
crecimiento inferior al 4,0%, por lo que se prevé una desaceleración en el segundo
semestre del año, alcanzando el producto interno un crecimiento del 3,8%.
El menor crecimiento
se debe a una
desaceleración tanto
en la demanda interna
como la externa. En el
caso de la demanda
interna el BCCR señala
en la reciente revisión
del programa
macroeconómico que esta desaceleración es producto de un menor incremento en el
ingreso disponible bruto real sobre el gasto de consumo final de los hogares.
Las mayores contribuciones al crecimiento del PIB real por el lado del gasto provinieron
de la demanda interna que aportó 4,4 p.p. con respecto al primer semestre, donde la
mayor contribución fue del Gasto final de los hogares (2,7 p.p.), seguido por la formación
bruta de capital (1,3 p.p.) y el consumo de gobierno general (0,4 p.p.).
El consumo de los hogares aumentó 4,1%, inferior en 1,2 p.p. al observado en 2016, entre
otras razones por la desaceleración del ingreso disponible ante la disminución en los
términos de intercambio (-0,4%) y el menor crecimiento del crédito en términos reales, lo
que impacta con una menor compra de bienes importados (vehículos, electrodomésticos y
productos alimenticios) y de servicios, principalmente financieros, comidas y bebidas fuera
del hogar e inmobiliarios.
Por otro lado, la formación bruta de capital creció en 2,4%, superior al -4,8% observado
en 2016, influido por el comportamiento de nuevas construcciones, en especial de obras
privadas (no residenciales y residenciales), cuyo efecto fue atenuado por la reducción en
bienes de capital de origen importado, particularmente equipo de transporte para
pasajeros, electricidad y comunicaciones.
2,3
3,5 3,6
4,5
3,8 4,1
- 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 5,0
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Porcentaje
Gráfico 2Costa Rica: Tasa de variación del PIB real 2013-2018 a/
a/2014-2016 crecimiento observado, 2017-2018 crecimiento estimadoFuente: Elaboración propia a partir de datos del BCCR
5
En cuanto al consumo del Gobierno creció 2,7% en el 2017, superior al 2,3% el año 2016,
crecimiento que estuvo impulsado por contratación de nuevas plazas (Ministerios de
Educación Pública y de Seguridad Pública, Caja Costarricense de Seguro Social, entre
otros) y del incremento en la compra de bienes y servicios (en particular, de Juntas de
Educación y medicamentos).
Finalmente, en relación con las exportaciones e importaciones, se observó un crecimiento
de 5,4% de la demanda externa por bienes y servicios, la cual fue inferior al 10,7%
observado el 2016, desaceleración que responde, básicamente, a la venta de productos
manufacturados de las empresas del régimen definitivo y a la evolución del turismo
receptor y servicios vinculados con centros de llamadas, cuyo efecto fue parcialmente
compensado con la recuperación de la oferta exportable de banano; por su parte las
importaciones de bienes y servicios crecieron 7,2% (3 p.p. inferiores a las del 2016), este
menor incremento estuvo concentrado en compras de materia prima, bienes de consumo
(vehículos y textiles), hidrocarburos y servicios (11,7% contra 13,1% en 2016), en especial
de transporte y viajes.
En relación con el crecimiento del producto por el lado de la oferta (industrias), se observa
que todas las actividades mostraron tasas de crecimiento positivas en el primer semestre
del 2017, sin embargo son inferiores a las observadas en el primer semestre del año
2016, con excepción de la construcción que durante el 2016 registró en el primer
semestre una tasa negativa (-8,1%).
6
La variación positiva en el producto ha estado encabezada por las industrias de servicios
especialmente las Instituciones financieras y de seguros que creció 6,7%, aunque en el
2016 fue de 15,1%, y esto es consecuente con un menor dinamismo en la colocación de
crédito y captación de depósitos y menores ingresos por comisiones financieras (tarjetas
de crédito y cambio de moneda). Por su parte la actividad manufacturera mostró una
recuperación con respecto al año anterior creciendo un 4,7% (0,5 p. p. superior al
observado en 2016), donde tanto las empresas adscritas a los regímenes especiales
como las del régimen definitivo se desempeñaron de manera satisfactoria. Las empresas
adscritas a regímenes especiales de comercio crecieron un 13,0%, donde destacan las
productoras de equipo e implementos médicos y de preparados de jugos y conservas, en
tanto que la producción de empresas del régimen definitivo fue menos dinámica (creció
1,9%), en particular los productos de café, edición e impresión y lácteos. En relación con
el Comercio y reparación de vehículos este creció 3,3% (-0,4 p.p en relación al 2016), el
mayor aporte provino de la venta de automóviles, alimentos y productos textiles, servicios
de revisión de vehículos. La industria agropecuaria, creció 3,5% (1.8% en 2016)
estimulada principalmente por los productos exportables (banano y piña) como resultado
de condiciones climatológicas favorables y mejores controles sobre plagas y
enfermedades; también contribuyó para el mercado interno la producción de hortalizas y
cebollas. Por último, se dio una recuperación en la construcción de 2,7% en
7
contraposición con la caída reflejada en el primer semestre del año 2016 (-8,1%) donde
se vio impulsado por las actividades con destino privado y proyectos industriales,
residenciales y comerciales, mientras que las obras con destino público disminuyeron
6,5%.
Es importante señalar que persisten riesgos que podrían afectar el comportamiento de la
actividad económica, entre los cuales se puede señalar un crecimiento menor al general
de los socios comerciales, mayor volatilidad del precio de las materias primas,
persistencia o profundización del déficit fiscal que presione al alza las tasa de interés con
el correspondiente efecto negativo sobre el sector privado, así como la exposición a
alteraciones climatológicas no previstas que repercutan sobre el crecimiento de sectores
importantes de la economía nacional como agricultura, construcción, industria, entre otros.
1.2.2 INFLACIÓN Y DESEMPLEO
En año 2016 el IPC cerró en 0,8%,
en tanto que al mes de junio 2017 la
variación acumulada del IPC a
1,01% superando el porcentaje
observado en el año anterior, En
junio, los grupos de bienes y
servicios con mayor aporte a la
variación del IPC en junio son:
Transporte y Alimentos y bebidas no
alcohólicas.
De los 315 bienes y servicios que integran la canasta de consumo 54,0% aumentaron de
precio, 32,0% disminuyeron de precio y 14,0% no presentaron variación.
Durante junio los bienes y servicios que mostraron un mayor efecto positivo son: culantro,
tomate y paquetes turísticos. Por otra parte, gasolina, automóvil y aguacate figuraron
entre los principales con mayor efecto negativo.
8
Al analizar las variaciones porcentuales en los precios de los doce grupos que conforman
el índice, se observa que el grupo Transporte es el que tiene un mayor efecto sobre la
variación del índice general.
El BCCR prevé que se mantenga en los niveles bajos que se observa en los últimos años
se estima que al finalizar el año la variación del IPC se ubique dentro de los rangos
previstos de 3+- 1 p.p.
Mantener su nivel en niveles bajos y estables reduce la pérdida de poder de compra del
colón, promueve la estabilidad de otros macroprecios (tasas de interés, tipo de cambio y
salarios) y permite que las decisiones de ahorro, inversión y consumo se adopten en
condiciones de mayor certidumbre, favoreciendo el crecimiento económico y la
generación de empleo
Estos elementos favorecen los
indicadores de empleo, donde según la
gráfica adjunta se observa la tendencia
de nivel de desocupación y la tasa de
desempleo la cual al cierre del año 2016
se situó en un 9,3% y para el primer
trimestre año del 2017 alcanzó el 9,1%.
El aumento de la tasa de absorción en el
mercado de trabajo explica la
disminución en la tasa de desempleo.
1.2.3 SECTOR MONETARIO
En materia monetaria, el Banco Central ha emprendido acciones exitosas para controlar la
liquidez, por lo que los agregados monetarios y el crédito han mostrado tasas de
crecimiento acordes con la evolución de la actividad económica, cuya composición se
orientó a la constitución de créditos en moneda nacional y ahorros en moneda extranjera,
esto último motivado por la reducción del premio por ahorrar en colones.
9
En materia cambiaria, tenemos que
durante el segundo trimestre del año en
curso se presentó un evento importante
que ocasionó fuertes presiones en la
depreciación del colón. Esto fue
básicamente producto de la mayor
demanda de divisas por parte de los
agentes económicos ante el deterioro
del premio por ahorrar en colones. Un
mayor ahorro en divisas además del
efecto del pago de la deuda externa, generó excesos de demanda de divisas lo que
presionó hacia el alza en el tipo de cambio por lo que el Banco Central ha tenido que
intervenir en el mercado cambiario inyectando dólares, para darle mayor estabilidad al tipo
de cambio, sin embargo a finales de julio ya la divisa mostraba una depreciación del 3,0%.
Ante lo anterior, el BCCR tomó las siguientes medidas:
Aumento en la tasa de Política monetaria de 275 puntos (préstamos interbancarios
a muy corto plazo, por ejemplo: la Tasa básica pasiva y la activa aumentaron en
150 y 128 puntos respectivamente).
Intervención cambiaria de EUA$1.000 millones de sus reservas.
Gestión de crédito para apoyar la Balanza de Pagos con el Fondo
Latinoamericano de Reserva.
El Banco Central tomó medidas para reducir la cartera de créditos de los
intermediarios financieros en concordancia con las disposiciones de CONASSIF
en materia de riesgos.
Cambió la metodología de cálculo del tipo de cambio, basado en la referencia en
las transacciones realizadas por los agentes económicos en una franja horaria del
8 am a 4 pm del día hábil anterior.
10
1.2.4 SECTOR FISCAL
En lo que respecta a la situación fiscal durante el primer semestre de 2017, se observa
que los ingresos totales muestran una tasa de variación al mes de junio del 7,3%, lo cual
refleja una desaceleración con respecto al mismo período del año anterior (10,4%). Los
ingresos tributarios crecen 6,8%, 3,5 puntos porcentuales por debajo de lo observado un
año antes, y que es producto de un menor dinamismo por parte de tributos importantes
como el Impuesto General sobre las Ventas cuya variación del 4,6%, es casi la mitad del
crecimiento alcanzado en junio de 2016, asimismo los impuestos a las importaciones (-
2,1%) y el Selectivo de Consumo (-1,6%) decrecen con respecto a lo registrado en el
mismo período del año anterior. Por su parte el Impuesto a los Ingresos y Utilidades, al
igual que en los dos años anteriores, continúa mostrando un crecimiento sostenido,
aunque su dinamismo es más moderado (12,9% en 2017 y 15,8% en 2016), lo que
redundará en que la carga tributaria se mantenga en el mismo nivel del ejercicio anterior,
13,4% del PIB.
El gasto total en los primeros seis
meses del año creció un 9,9%,
una aceleración importante con
respecto al ejercicio 2016 (3,0%).
El gasto en remuneraciones
muestra una variación del 3,9%,
superior al 1,7% de 2016, no
obstante el efecto principal se
refleja en el gasto por intereses
que para junio de 2017 se han incrementado 20,7% Por otro lado, se aprecia un repunte
significativo en el gasto de capital, con una tasa de variación del 31,6%, sustentado
principalmente por la transferencias que se incrementan un 35,5% (-23,7% en 2016).
En lo que respecta al balance primario del primer semestre, este se ubica en el -0,9% del
PIB, mientras que el déficit financiero alcanza el -2,4%, (-2,2% en 2016), lo que refleja el
impacto creciente de los intereses dentro del gasto corriente del Gobierno Central. Es de
destacar que por lo general, el gasto se acelera en el segundo semestre entre otras cosas
por las erogaciones en salarios y transferencias, lo que unido a la tendencia mostrada por
11
los intereses, hace prever un deterioro en el resultado fiscal que se estaría ubicando en
un 6,0%, por encima del 5,2% del 2016.
De lo anterior se desprende que
el desbalance en las finanzas
públicas se continúa
acrecentando, pese a que desde
períodos anteriores y ante la
ausencia de recursos frescos, el
Ministerio de Hacienda ha tomado
medidas de carácter
administrativo para incrementar la
recaudación y limitar el
crecimiento del gasto. Es de destacar sin embargo, que en el presente ejercicio
económico así como en las perspectivas hacia el futuro, la situación parece tornarse cada
vez más complicada ante un entorno donde el mercado financiero local ha comenzado a
dar muestras de incapacidad para absorber las crecientes necesidades de financiamiento
del Gobierno Central, lo que habría de traducirse en un endurecimiento de las condiciones
para el acceso a recursos que se reflejarían en tasas de interés en ascenso, empujando
hacia arriba la relevancia de intereses dentro del Presupuesto de la República y
contribuyendo a un deterioro cada vez más pronunciado del balance fiscal que para el
2018 podría llegar al 6,2%.
A la par de los intereses, el incremento en el stock de deuda ha sido evidente, al pasar
desde niveles inferiores al 30,0% del PIB a principios de la década, hasta alcanzar un
45,1% de la producción nominal en el 2016 y que inevitablemente, en ausencia de
medidas estructurales para solventarlo, continuará mostrando una espiral ascendente.
Según se desprende de las previsiones del BCCR, tanto para lo que resta del año como
para el ejercicio presupuestario siguiente, las perspectivas para la economía son bastante
positivas y por consiguiente deberían contribuir a lograr un mayor dinamismo en la
recaudación de los principales tributos, sin embargo la realidad es que esto ya no será
suficiente para enderezar el rumbo que han tomado las finanzas del Gobierno Central, por
lo que se ha llegado al punto donde es imperativo la aprobación de una reforma fiscal
12
integral que por un lado permita el acceso a recursos sanos, y por el otro defina las
condiciones para lograr más eficiencia y una mayor calidad en el gasto público. Solo bajo
este escenario, será posible iniciar el proceso que haga factible la sostenibilidad de las
finanzas públicas en el mediano plazo.
2. GOBIERNO CENTRAL: MARCO FISCAL PRESUPUESTARIO DE
MEDIANO PLAZO 2017-2021
A continuación se muestran los supuestos macroeconómicos utilizados en las
proyecciones 2017-2021, tanto para el escenario base como el de política.
2.1 SUPUESTOS MACROECONÓMICOS:
En el mediano plazo el Banco Central supone una desaceleración en el crecimiento de la
Economía partiendo de un crecimiento real del 4,1% en el 2018 hasta un 3,9 en el 2021.
Asimismo se supone que las importaciones crecerán a unas tasas del 10,5% en el 2018
hasta un crecimiento del 9,4% en el 2021.
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Inflación 0,8 3% (± 1 p.p.) 3% (± 1 p.p.) 3% (± 1 p.p.) 3% (± 1 p.p.) 3% (± 1 p.p.)
PIB real (variación anual) 4,5% 3,8% 4,1% 4,0% 3,9% 3,9%
PIB nominal (millones de colones) 31.126.880 33.094.889 35.983.451 38.826.344 41.847.002 45.141.428
Crecimiento nominal del PIB 6,4% 6,3% 8,7% 7,9% 7,8% 7,9%
importaciones sin regímenes
especiales y sin hidrocarburos
(millones de colones)
6.660.493 7.119.033 7.866.531 8.719.025 9.618.049 10.517.485
Var. de importaciones sin regímenes e
hidrocarburos7,5% 6,9% 10,5% 10,8% 10,3% 9,4%
*/ BCCR , Revisión Programa Macroeconómico 2017-2018
Cuadro 2
Marco Fiscal Presupuestario de Mediano Plazo 2017-2021
Supuestos Macroeconómicos*/
13
3. PROYECCIÓN DE INGRESOS ESCENARIO BASE 2017-2021
a. Fuentes de Financiamiento para 2017-2021
En el período 2017-2021 además de los ingresos corrientes se requerirá recurrir a un
financiamiento interno vía colocación de títulos valores, u otra fuente de financiamiento
que le facilite al Gobierno obtener su financiamiento, aspecto que en la actualidad es
objeto de análisis ante la dificultad que se está presentando actualmente para efectuar
las colocación, lo que presiona al alza en las tasas de interés. También se tiene la
posibilidad de obtener financiamiento del exterior directamente o a través de bancos del
Estado, lo primero pasa por una aprobación legislativa de algún proyecto de ley.
Para la ejecución de obras de infraestructura existen distintas modalidades de
financiamiento, entre ellas los créditos externos. En el escenario base, se está
suponiendo la utilización de crédito público externo ya aprobado cuya ejecución se
planifica hasta el año 2021, no obstante es posible que a lo largo del período se aprueben
algunos de los créditos externos que se encuentran en negociación.
De acuerdo con la información proporcionada por la Dirección de Crédito Público, entre
2017 y 2021 los préstamos externos vigentes tendrán una participación promedio como
porcentaje del producto nominal que rondará el 0,37%, con una mayor concentración en
los años 2017 y 2018, debido principalmente a proyectos vinculados con el Ministerio de
Obras Públicas y Transportes. El siguiente cuadro detalla los desembolsos financieros de
recursos externos que financian proyectos de Inversión.
14
b. Evolución de los ingresos corrientes y principales tributos
Los ingresos Corrientes para el período en análisis para el período 2017-2021 se
estimaron considerando el comportamiento de las principales variables asociadas con su
comportamiento.
Algunos ingresos se asocian con el nivel de inflación esperada, otros como el impuesto
de ventas se asocian con el consumo de los hogares, los impuestos de salida con el
número de personas y el tipo de cambio porque se cobran en dólares. A continuación se
presentan algunos ejemplos del tipo de ingreso, variable asociada y fuente de
información:
2017 2018 2019 2020 2021
TOTAL GENERAL 0,43% 0,61% 0,59% 0,21% 0,03%
Poder Ejecutivo
Presidencia de la República 0,04% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Ministerio de Agricultura y ganadería 0,07% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00%
Ministerio de Obras Públicas y Transportes 0,11% 0,44% 0,52% 0,17% 0,00%
Ministerio de Educación Pública 0,09% 0,10% 0,00% 0,00% 0,00%
Ministerio de Salud 0,05% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00%
Ministerio de Justicia y Gracia 0,05% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Ministerio de Comercio Exterior 0,00% 0,03% 0,04% 0,04% 0,03%
Ministerio de Ciencia y Tecnología 0,01% 0,02% 0,01% 0,00% 0,00%
Fuente: Ministerio de Hacienda
Cuadro 3: Gobierno Central, Desembolsos Financieros 2016-2020 (Porcentaje PIB)
15
TRIBUTO Variable Asociada Fuente de información
Ventas Consumo de los hogares BCCR
Ingresos y Utilidades Se estima según las variables asociadas a sus componentes personas
Jurídicas, físicas, intereses y dividendos- También se
asocia con el PIB
Dirección General de Tributación,
BCCR
Salidas al Exterior vía aérea Tipo de cambio y número de personas salidas por vía
aérea
Dirección General de Migración, BCCR
Salidas al Exterior vía terrestre Exportación de banano Numero de cajas exportadas,
tipo de cambio de ventas CORBANA, BCCR
Único a los Combustibles
Cantidad de litros importados y producidos,
tasa de inflación
RECOPE-INEC
Propiedad de vehículos Factura y tarifas al cobro por tipo de vehículo
Dirección General de Tributación
Transferencias de FODESAF 593.000 salarios base del auxiliar administrativo del
Poder Judicial
Poder Judicial
No Tributarios Recaudación año anterior Meta de inflación BCCR
El proceso de estimación de los ingresos se define una base y una tasa, en caso de no
obtenerse se busca una “base proxy”, como por ejemplo el PIB, el consumo de los
hogares, que se proyectan mediante la aplicación de modelos econométricos como el
Eviews y tramo seats, o aplicando elasticidades y tendencias. También debe considerarse
otros factores como la recaudación histórica del tributo y la legislación que rige al
respecto.
De la aplicación de los aspectos metodológicos indicados se obtuvieron los resultados
que se presentan en el siguiente cuadro:
16
Dado que los supuestos macroeconómicos presentan un crecimiento moderado a
mediano plazo las proyecciones resultantes de ingresos presentan un nivel de 13,4 % en
el período 2017 – 2019 para los años 2020 y 2021 se estima en 13,5 y 13,6
respectivamente, como se muestra en el siguiente gráfico:
12,9%
13,2%
13,4% 13,4% 13,4% 13,5%
13,6% 13,6%
12,6%12,7%12,8%12,9%13,0%13,1%13,2%13,3%13,4%13,5%13,6%13,7%
0,00
1.000.000,00
2.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
6.000.000,00
7.000.000,00
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Po
rceta
nje
resp
ecto
PIB
Millo
nes d
e c
olo
nes
2017-2021 Proyectados
Gráfico 9 Costa Rica: Ingresos Corrientes y Tributarios del Gobierno
Central 2014-2021 Escenario Base
Ing. Corrientes Ing. Tributarios Carga trib. %PIB
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Vent/PIB 5,1% 5,4% 5,8% 5,8% 4,7% 4,7% 4,8% 4,8% 4,7% 4,7% 4,6% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5%
Ingr_Util/PIB 3,4% 3,4% 3,8% 4,3% 3,9% 3,8% 3,9% 3,8% 4,1% 4,0% 4,3% 4,5% 4,7% 4,8% 4,9% 4,9% 4,9%
(Trib/PIB)% 13,3% 13,7% 14,7% 15,0% 12,9% 12,7% 13,0% 12,9% 13,2% 12,9% 13,2% 13,4% 13,4% 13,4% 13,5% 13,6% 13,6%
11,0%
11,5%
12,0%
12,5%
13,0%
13,5%
14,0%
14,5%
15,0%
15,5%
0,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
Porcentajes Porcentaje
Gráfico 10 Gobierno Central-Carga Tributaria Total
Impuestos sobre las Ventas, e Ingresos y Utilidades 2005-2021 (Porcentajes respecto al PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda Fuente: Ministerio de Hacienda Fuente: Ministerio de Hacienda Fuente: Ministerio de Hacienda
Fuente: Ministerio de Hacienda
17
El impuesto sobre las ventas en el escenario base se estima que mantendrá su
participación porcentual en 4,5% para el período 2018-2021 y el impuesto a los ingresos y
utilidades, la carga Tributaria se mantendrá en un 4,9%
A partir del año 2016 el impuesto sobre las ventas deja de ser el tributo de mayor
recaudación, al ser superado por el Impuesto sobre los Ingresos y Utilidades, los estudios
han indicado, que su base impositiva se ha erosionado debido a que hay sectores como
el sector servicios que no contribuyen al pago de impuestos, a un mayor crecimiento de
la economía informal y otros factores además de la vulnerabilidad al comportamiento de
las importaciones de bienes y servicios.
En contraste con lo anterior, el impuesto sobre los ingresos y utilidades ha tenido una
mejora sustancial en materia de recaudación en los últimos años, además de los
resultados en la recaudación vinculados a la actividad económica, la mejora en la
recaudación de este tributo está asociada a los esfuerzos en materia de fiscalización,
medidas de recaudación anticipada mediante la retención del 1,77% del monto del
impuesto, mejoras tecnológicas para presentar la declaración en línea y otros aspectos
relacionados.
18
4. PROYECCIONES DE GASTOS TOTALES ESCENARIO BASE 2017-2021
a. Gasto por Clasificación Económica
La clasificación económica permite la diferenciación de los egresos según la finalidad
económica del gasto, ya sean gastos corrientes, de capital o transacciones financieras.
Bajo los supuestos del escenario base, el gasto corriente representa la porción más
representativa de las erogaciones del Gobierno Central y se ubica en promedio entre
2017-2021 en el 90,2%, lo anterior resultado de que esta categoría incorpora el pago de
remuneraciones, la ejecución de transferencias así como los intereses de la deuda, rubro
que reviste cada vez mayor relevancia a lo largo del período. Por su parte, en lo que
respecta al gasto de capital, su participación media en el quinquenio de análisis se ubica
en 9,8%, una parte importante financiada con recursos externos de instituciones
crediticias del exterior.
Es importante mencionar que dentro del gasto corriente, tienen un impacto significativo
tanto las remuneraciones como las transferencias asociadas al Ministerio de Educación
Pública (MEP), por ser ese el título de mayor peso dentro del presupuesto nacional, no
obstante, debe resaltarse que en el escenario actual, donde no se supone la existencia de
recursos adicionales originados por reforma tributaria, no es posible dar cumplimiento al
50,0%
60,0%
70,0%
80,0%
90,0%
100,0%
2017 2018 2019 2020 2021
Gasto Capital 10,9% 9,4% 9,4% 9,6% 9,5%
Gasto Corriente 89,0% 90,6% 90,5% 90,4% 90,5%
Gráfico 11 Costa Rica: Gasto del Gobierno Central por clasificación
económica -Proyecciones 2017-2021 Escenario Base-
Fuente: Ministerio de Hacienda
19
mandato constitucional del 8,0%, y por consiguiente el crecimiento de dicho Ministerio
será moderado, lo que limitará el crecimiento del gasto corriente a lo largo del período.
En el caso del gasto de capital se proyecta que a lo largo del período se ubique alrededor
del 2,0% de la producción nominal, lo cual es resultado de que se visualiza la existencia
de proyectos de diversa índole, muchos a financiarse con recursos externos, por lo que
las autoridades de gobierno están negociando los créditos pertinentes.
A continuación se describen los resultados proyectados para las principales categorías
económicas de gasto:
Remuneraciones: Se espera un crecimiento moderado para este rubro durante el
quinquenio proyectado, lo cual es consistente con la tendencia mostrada en los
últimos años, con ajustes acorde con los niveles de inflación proyectados, así
como por la continuación de las políticas restrictivas en materia de incremento de
planilla, salvo aquellos casos excepcionales como es el caso del MEP. Bajo estas
circunstancias, la participación de las remuneraciones como proporción del PIB se
desaceleran al pasar de 6,9% en 2017 hasta alcanzar un 6,6% en 2021, en virtud
de que durante todo el período las erogaciones por este concepto crecerán a tasas
inferiores a las proyectadas para la producción nominal, y aunque siempre
representativas dentro del total del gasto corriente, perderán relevancia hacia el
2021 con una porcentaje del 34,6% desde un 37,9% en 2017
Bienes y Servicios: En el caso de esta categoría de gasto, a lo largo del período
2017-2021, no se proyectan grandes diferencias con respecto a su tendencia
histórica y terminará ubicándose en promedio en el 0,7% del producto nominal.
Hacia final del período su participación como porcentaje del gasto corriente
alcanzaría alrededor del 3,5%. No debe olvidarse que las políticas en materia de
compras públicas aplicadas por los entes públicos han dado mayor eficiencia en
los procesos de adquisición de bienes y servicios.
Transferencias Corrientes: Durante el período de proyección se constituye como el
egreso más relevante dentro del gasto corriente del Gobierno Central y su
participación promedio será del 38,2%, no obstante el crecimiento a lo largo del
20
quinquenio será moderado, a pesar de que a final del período se considera una
erogación importante por concepto de deuda política para el período electoral del
año 2022. Las medidas tomadas por la administración en cuanto al manejo de caja
única y giro de los recursos contribuirán a limitar el incremento por este concepto,
unido al hecho de que bajo este escenario transferencias importantes, entre ellas
la del Patronato Nacional de la Infancia por concepto del 7,0% del Impuesto sobre
la renta, verán limitado su incremento a la variación en el nivel general de precios.
En vista de lo señalado en las líneas anteriores las transferencias corrientes
pierden participación con respecto al PIB y se ubican en 2021 en el 6,9%.
Intereses: Durante el período de proyección los resultados muestran que bajo las
condiciones prevalecientes bajo el escenario base, su participación dentro del
gasto corriente es cada vez más importante, ya que éstos pasan del 17,3% en el
2017 hasta un 25,5% en el 2021; comportamiento que también se refleja como
proporción del PIB donde al final del período ésta se ubica en el 4,9%. Para el
resultado anterior se conjugan la acumulación de los resultados fiscales negativos
de años anteriores y que seguirán presentes a futuro, la imposibilidad de acceso a
financiamiento en el exterior, así como el endurecimiento de las condiciones del
mercado financiero local que ya da muestras de falta de liquidez y que se estaría
reflejando en tasas de interés más elevadas debido a la pugna con el sector
privado por los recursos y que redundarán en erogaciones por este concepto cada
vez mayores dentro del Presupuesto de la República.
21
Gasto de Capital: Durante este período, el estimado promedio para todo el período
se estaría ubicando alrededor del 2,0% de la producción nominal. Para este
resultado tiene particular relevancia la ejecución del recurso externo y que alcanza
sus puntos máximos en los años 2018 y 2019 donde el gasto de inversión,
especialmente en infraestructura vial, con esta fuente se estima en alrededor del
0,5% del PIB.
0,0%
20,0%
40,0%
60,0%
80,0%
100,0%
2017 2018 2019 2020 2021
2017 2018 2019 2020 2021
Transferencias 40,7% 39,0% 38,0% 36,8% 36,3%
Intereses 17,3% 20,5% 22,4% 24,3% 25,5%
Ad. Bienes y Serv. 4,1% 4,1% 3,9% 3,7% 3,5%
Remuneraciones 37,9% 36,4% 35,8% 35,1% 34,6%
Gráfico 12 Costa Rica: Composición del Gasto Corriente del Gobierno Central
-proyecciones 2017-2021 Escenario Base-
Fuente: Ministerio de Hacienda
2,2%
1,9% 2,0% 2,0% 2,0%
1,7%
1,8%
1,9%
2,0%
2,1%
2,2%
2,3%
2017 2018 2019 2020 2021
Gráfico 13 Costa Rica: Gasto de Capital del Gobierno Central
Escenario Base (%PIB )
Fuente: Ministerio de Hacienda
22
Si bien el recurso externo actualmente en ejecución se desacelera a partir del 2020, es
necesario señalar que existe una cartera importante de préstamos para los que ya se
están llevando a cabo las negociaciones pertinentes y que cuentan con posibilidades de
aprobación en un futuro cercano, los cuales contribuirían a financiar la inversión pública
en el mediano plazo.
b. Gasto por clasificación funcional
El objetivo del gasto funcional consiste en identificar y agrupar las finalidades o propósitos
del gasto público, de acuerdo con los diferentes servicios que ofrecen las instituciones
públicas a la población. Así se identifican cuatro grandes funciones: Función de Servicios
Sociales, Función de Servicios Públicos Generales, Función de Servicios Económicos y
las Transacciones no Asociadas a Funciones.
Gasto social:
El gasto social está incorporado en la Función de Servicios Sociales ya que ésta función
agrupa aquellas actividades en las que el gasto público se dirige a la prestación de
servicios básicos de carácter social a la población, entre los que destacan educación,
salud, abastecimiento de agua potable, vivienda, deporte, protección social, entre otras.
En ese sentido para el 2018 el gasto social representa un 46,7% del total de gasto
público, es decir de las diferentes funciones en las que se distribuye el mismo.
A pesar de las restricciones fiscales a las que se vienen enfrentando las finanzas
públicas, agravadas por un estancamiento de los ingresos públicos en alrededor del
14,0% del producto que hace que el gobierno tome medidas para distribuir los recursos de
manera más eficaz; el gasto social es un objetivo fundamental en la política pública, y
consciente del papel que juega en la sociedad, se tomaran medidas que harán que en el
periodo el gasto social represente en promedio el 11,6% del PIB.
En ese sentido la educación será siempre un componente fundamental como movilizador
social, por lo que a pesar de las restricciones fiscales para alcanzar el (8,0%
23
constitucional) se ejecutarán recursos que en promedio representan el 27,3% del gasto
total y el 6,8% del PIB para el periodo 2017-2021 (gasto devengado).
La protección social que incluye gastos y transferencias en servicios a personas y familias
que incluyen subsidios de enfermedad y maternidad, pensiones, ayudas a familias (gastos
como prestación de alojamiento, provisión de comida a adultos mayores, huérfanos, niños
en edad preescolar y escolar durante todo el día o parte del día, entre muchos otros),
también será uno de los ejes que mayores recursos tendrán en el periodo pues en
promedio representa el 15,0% del gasto total y 3,8% del PIB, estos recursos están
asociados directamente con recursos para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares, al Régimen no Contributivo de Pensiones, los diversos pagos que se realizan
a la Caja del Seguro Social por cuota estatal al Régimen de Pensiones y las pensiones
con cargo al Presupuesto Nacional.
No menos importante también son los sectores de Salud, Vivienda y Cultura los cuales
representan en promedio el 3,7% del gasto total y el 1,0% del PIB en el periodo 2017-
2021, recuérdese que el gasto social representa casi el la mitad del total de gastos en
promedio para el periodo (46,0%).
24
El segundo grupo de funciones en importancia son las que se agrupan en la función de
servicios públicos generales, que representa para el periodo 2017-2021 el 28,4% del
gasto total y el 7,1% del PIB; en esta función se agrupan servicios de carácter general que
brindan las instituciones públicas y que no pueden ser provistos por el sector privado,
como las funciones relacionadas con la administración general, la gestión o apoyo de los
asuntos ejecutivos, legislativos, financieros, fiscales y exteriores, la planificación, la
investigación básica, así como lo relacionado con la defensa, y el orden público y
seguridad, entre otras funciones de interés general.
En los años 2017, 2018, 2021 se incorporan recursos para los gastos del proceso
electoral previsto (los dos primeros años para las elecciones municipales y el último año
para las elecciones nacionales). En términos del PIB la función de Servicios Públicos
generales representa en promedio el 7,1%, como ya se había indicado, mostrando un
incremento de 1,4 puntos porcentuales en el 2021 con respecto a los 6,4% del PIB en el
2017. Dentro de esta función también es importante destacar las erogaciones asociadas
al orden público y seguridad, que incluye los servicios de policía, de justicia y los centros
de reclusión, representando para el periodo un 2,2% del PIB y un 8,6% en promedio del
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
50,00%
2017 2018 2019 2020 2021
FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 46,71% 46,69% 46,13% 45,53% 45,14%
SECTOR VIVIENDA 0,34% 0,30% 0,28% 0,30% 0,31%
SALUD 2,86% 2,94% 2,90% 2,82% 2,75%
EDUCACIÓN 27,5% 27,5% 27,2% 27,2% 27,3%
PROTECCIÓN SOCIAL 15,4% 15,4% 15,2% 14,7% 14,3%
SECTOR CULTURA 0,6% 0,6% 0,6% 0,5% 0,5%
Porcentaje
Gráfico 14 Costa Rica: Escenario base. Servicios Sociales como % del
Gasto Total 2017-2021
25
gasto total. Es importante señalar que en este escenario pasivo se considera la
incorporación de 1135 plazas para el Ministerio de Seguridad (135 en 2017 y 1000 en
2018) y se espera que se incorporen más a lo largo del periodo para combatir la lucha
contra la delincuencia y narcotráfico.
En cuanto a los gastos en funciones económicas, estos se ubican entre un 7,7% en el
2017 y un 8,1% en el 2021, representando en promedio el 8,2% del gasto total y el 2,1%
del PIB. Esta función considera la administración, gestión y apoyo de funciones
relacionadas con la capacidad productiva del país, se incluyen funciones relacionadas con
los asuntos económicos y comerciales en general, asuntos financieros bancarios y no
bancarios, actividades de producción, comercialización, agricultura, minería, turismo,
transportes y la comunicación, combustibles y energía y conservación de recursos
naturales entre otros asuntos de interés económico.
En relación con el gasto en transporte, específicamente la construcción y el
mantenimiento de vías, los recursos provenientes de fuentes externas constituyen un
elemento fundamental. Dichos recursos se concentran principalmente en los años 2018 y
2019 cuando alcanzan niveles del producto nominal del 0,38% en 2018 y 0,48% en 2019
2017 2018 2019 2020 2021
Gasto Total 26,0% 25,0% 24,9% 24,9% 24,9%
FUNCIONES DE SERV. PÚB. GENER. 6,4% 6,9% 7,1% 7,5% 7,8%
SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 4,0% 4,7% 5,0% 5,4% 5,7%
DEFENSA 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD 2,4% 2,2% 2,1% 2,1% 2,1%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
po
rcen
taje
Gráfico 15
Costa Rica: Escenario base, Servicios Públicos Generales como % del PIB 2017-2021
Fuente: Ministerio de Hacienda
26
reduciéndose a 0,17% en el 2020, lo que tiene como consecuencia que a partir de ese
año se reduzca de manera sustancial el gasto en este sector medido en términos del
producto nominal. Lo anterior significa que las únicas fuentes de recursos garantizadas
con que se contará serán las fuentes internas provenientes del Impuesto Único a los
Combustibles y del Impuesto a la Propiedad de Vehículos; tributos que se proyecta
experimentarán crecimientos moderados en el período y por tanto no aportarán recursos
en cuantías extraordinarias para financiar mayores erogaciones en infraestructura vial.
También se están llevando a otro tipo de contrataciones con participación privada que se
ejecutarán durante los próximos años.
Por último las transacciones no asociadas a funciones donde se ubican la partida Activos
Financieros y la partida Amortización, que no se asignan a una función específica, para
efectos de igualar con el monto global y comparar con el resultado de las diferentes
clasificaciones del gasto representa el 17,4% en promedio del gasto durante el periodo.
2017 2018 2019 2020 2021
Gasto Total 26,0% 25,0% 24,9% 24,9% 24,9%
FUNCIONES DE SERV. ECONÓMICOS 2,0% 2,1% 2,1% 2,1% 2,0%
ASUNTOS ECONÓMICOS 1,9% 2,0% 2,0% 2,0% 1,9%
PROTECCIÓN MEDIO AMBIENTE 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
Po
rcen
taje
Gráfico 16 Costa Rica: Escenario base, Servicios Económicos como
% de PIB 2017-2021
Fuente: Ministerio de Hacienda
27
c. Balance fiscal
En lo que respecta a los resultados fiscales, las proyecciones realizadas reflejan la
existencia de faltantes primarios recurrentes, aunque con un comportamiento
descendente a lo largo de todo el período, dado que entre 2017 y 2021 dicho faltante
disminuye en 1,1 puntos porcentuales (p.p), lo cual es producto esencialmente de
medidas para contención del gasto (restricción en el crecimiento de remuneraciones y
transferencias e incumplimiento en destinos constitucionales y legales) y en menor
medida por un ligero aumento en la carga tributaria producto del dinamismo moderado de
la actividad económica. Dichos déficits, imposibilitan el rompimiento de la espiral
ascendente en la acumulación de deuda, con el consiguiente incremento en la carga de
intereses para el Gobierno Central.
Aún bajo condiciones donde el desbalance primario se reduce en el tiempo, el incremento
en los intereses es sustantivo y por tanto, su impacto es determinante sobre el gasto total,
pese a que el resto de las erogaciones corrientes muestran una desaceleración
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Deficit Financiero -5,2% -6,0% -6,2% -6,3% -6,5% -6,6%
Resul. Primario -2,4% -2,9% -2,4% -2,1% -1,9% -1,8%
Gasto sin Inter. 17,1% 17,4% 16,8% 16,5% 16,3% 16,2%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
Gráfico 17 Costa Rica: Déficits primario y financiero y Gasto sin intereses
del Gobierno Central, % PIB 2016-2021 en Escenario Base
Fuente: Ministerio de Hacienda
28
importante, razón por la cual el resultado financiero muestra un deterioro sostenido y se
mantiene sobre el 6,0% del PIB hasta alcanzar en 2021 un -6,6%, un nivel sumamente
peligroso para el manejo adecuado de las finanzas públicas.
A la luz de los resultados que muestran las proyecciones de ingresos y gastos en el
escenario base, es evidente que en ausencia de recursos frescos para la hacienda
pública, los esfuerzos de contención del gasto, que incluso consideran incumplimientos de
destinos legales y constitucionales como en el caso de educación, son insuficientes para
revertir los desbalances primarios que empujan la deuda y los intereses al alza. En virtud
de lo anterior se ha llegado al punto donde se hace impostergable la aprobación de las
iniciativas presentadas ante el Congreso para la modificación de las leyes del Impuesto
sobre la Renta, el Impuesto sobre las Ventas, reforma al empleo público, los cuales en su
conjunto están concebidos lograr un reordenamiento de las finanzas públicas que
permitan lograr su sostenibilidad en el mediano plazo.
29
5. PROYECCIONES 2017-2021: ESCENARIOS DE POLÍTICA.
a. Descripción del escenario
Se está suponiendo un escenario alternativo que incorpora una serie de medidas tanto
desde el lado de los ingresos que permitirían un incremento importante en la carga
tributaria como del lado de los gastos con el propósito de desacelerar su crecimiento en el
mediano plazo, medidas de gasto e ingreso que están contempladas en el Proyecto de
Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas.
En lo que respecta al lado de los ingresos el proyecto pretende convertir el Impuesto
General sobre las Ventas en un impuesto al valor agregado, contempla una reducción
importante de la cantidad de exoneraciones, una mejora en las facultades de control que
ejerce la Administración, así como un incremento en la base tributaria que gravará nuevos
servicios y de esta manera actualizará la legislación a la nueva realidad de la estructura
productiva del país donde la actividad de los servicios ha tomado un papel cada vez más
relevante. Adicionalmente al incremento en la base tributaria, se plantea una modificación
en la tasa del tributo, que aumentaría al 14,0% en el primer año de vigencia de la ley y al
15,0% durante el segundo año. El resultado esperado para estas modificaciones es un
incremento en la carga tributaria del impuesto de alrededor del 1,24% del PIB entre 2018
y 2021.
En lo que respecta al Impuesto sobre los Ingresos y Utilidades, entre las principales
modificaciones que se plantean en el proyecto se encuentran la reforma al impuesto al
salario la cual introduce tarifas del 20,0% y 25,0%, adicionales a las existentes en la
actualidad del 10,0% y 15,0%. La reforma contempla también las rentas derivadas del
capital así como las ganancias y pérdidas de capital, con independencia de la fuente de
que provengan, evitando el fraccionamiento de empresas grandes para pagar tasas
menores, al cambiar el actual esquema por una escala de tasas progresivas, que van
desde un 10,0% a un 25,0%. Las modificaciones antes mencionadas pretenden al igual
que en el caso de ventas, gravar sectores muy dinámicos de la economía y que deberían
llevar a que el aporte de este tributo con respecto al PIB se incremente en un 0,79% del
PIB entre los años 2018 y 2019.
30
Es importante señalar que en el ejercicio de proyección realizado se considera que el
impacto de la reforma sobre ambos impuestos se empezaría a percibir en el segundo
semestre de 2018 y sus efectos plenos se contemplan a partir del año 2019.
Adicionalmente al impacto de la reforma sobre los tributos mencionados, en este
escenario alternativo se estiman efectos sobre la recaudación de acciones de la
administración en materia de fraude, contrabando y eficiencia, lo anterior al amparo de
legislación ya aprobada como la ley N°9328 Ley para Mejorar la Lucha contra el
Contrabando y la ley N°9416 Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal. Se
proyecta que por acciones de este tipo entre los años 2017 y 2019 se obtendrán ingresos
adicionales que representan alrededor del 0,50% del PIB, la mayoría (0,40% del PIB)
recaería sobre los ingresos generados por el Impuesto sobre las ventas.
Complementariamente a lo descrito en las líneas anteriores, se incorpora el efecto que
sobre los ingresos tendría el artículo 5 de la ley N°9371 Ley de Eficiencia en la
Administración de los Recursos Públicos, con respecto al vencimiento del plazo de dos
años que se les otorga a las instituciones para la ejecución del superávit libre a partir del
momento en que se le declara como tal. El escenario de política supone que por concepto
de no ejecución de tales superávits en el plazo definido, en los años 2019 y 2020,
deberán reintegrarse al Presupuesto de la República un 0,20% del PIB en cada uno de
esos años.
Por el lado del gasto, el mencionado Proyecto de Ley de Fortalecimiento de las
Finanzas Públicas, incorpora elementos de disciplina fiscal y de mejora en la calidad del
gasto. Con respecto a la primera, se establece la creación de una regla fiscal que tiene
como propósito limitar el crecimiento del gasto corriente a través de la relación deuda/PIB
del Gobierno Central, dado que es en este sector donde se ha venido utilizando deuda
para financiar la brecha originada por un gasto corriente que crece por encima del ingreso
corriente. A medida que la relación Deuda/PIB se incrementa, mayor es la restricción
sobre el gasto corriente. En el escenario alternativo que se simula, se contempla que la
restricción planteada generará una desaceleración en las Transferencias Corrientes que
se verá reflejada en una disminución de un 0,25% del PIB en los años 2020 y 2021.
31
En materia de calidad el gasto se plantean topes a los mayores salarios de la
Administración Pública, el establecimiento del salario único para los jerarcas, la regulación
legal de los regímenes de prohibición y dedicación exclusiva, así como el pago por
desempeño de los funcionarios públicos, al enlazar el pago de la anualidad al
cumplimiento de las metas institucionales y del Plan Nacional de Desarrollo. Se estima
que producto de estas medidas, las remuneraciones reflejarán un ahorro de 0,01% del
PIB a partir del 2018.
Es importante mencionar que el escenario de política contempla un crecimiento gradual
del gasto en educación en busca de dar cumplimiento al mandato constitucional que
demanda otorgar a dicho sector el 8% de la producción nominal. De esta forma la
asignación presupuestaria de recursos al Ministerio de Educación se incrementa como
porcentaje del PIB del 7,39% en 2018 al 7,95% en el 2021. Lo anterior para reflejar el
compromiso de las autoridades de alcanzar el 8% en el momento en que la carga
tributaria iguale o supere el 16% del PIB. En el escenario de proyección, dicho resultado
se alcanzaría más allá del año 2021, horizonte máximo del ejercicio realizado, razón por
la cual no es posible cumplir a cabalidad el mandato constitucional.
Finalmente, es válido señalar que en lo que respecta al recurso externo, al igual que en el
escenario base, se están considerando únicamente los créditos externos en ejecución, no
obstante, se debe tener presente que existe un número importante de préstamos en la
etapa de negociación que probablemente reciban aprobación en un futuro cercano y por
tanto contribuirán a financiar la inversión en el período.
Las medidas de ingreso y gasto a las que se refieren los párrafos anteriores se resumen
en el cuadro que se muestra a continuación:
32
b. Resultados Proyectados en Ingreso y Gasto
A partir de los resultados proyectados se observa en el caso de los ingresos, que el efecto
de las medidas (reformas de los tributos Renta e IVA) sobre la carga tributaria es
significativo, así en el escenario de medidas (CT Esc. Medidas), donde las reformas
entran en vigencia en el segundo semestre del año 2018 hace que los ingresos tributarios
pasan de tener una carga tributaria (relación ingresos tributarios sobre el PIB) de 13,4%
en 2017 a 14,4% en 2018; asimismo, en los siguientes años se tendrá la incorporación
completa de las reformas por lo que habrán incrementos en estos impuestos que
provocarán que al final del periodo se dé un ajuste en la carga tributaria de 2,03% del PIB
(IVA aporta 1,24% y Renta el restante 0,79%). Por otra parte, los ingresos tributarios
también tienen un efecto de mayor dinamismo, en virtud de que durante el 2017 entran
medidas contra el fraude, contrabando y eficiencia (factura electrónica, acciones de
inteligencia tributaria) que se estarán realizando como parte de los procesos de
fiscalización hacendaria y que se estima generen un incremento adicional en la carga
tributaria de 0,5% del PIB, para que está alcance el 15,9% del PIB en el 2021, es decir
pasa de 13,4% en el escenario base al 15,9% en el de política, reflejando un incremento
de 2,53% adicional.
En este escenario, a pesar de no ser una medida, también se considera en los ingresos la
Ley 9371 Ley de la eficiencia de la administración de los recursos públicos, publicada en
Año 2017 2018 2019 2020 2021 Total
Ingresos
I.V.A. 0,38% 0,59% 0,24% 0,03% 1,24%
RENTA 0,29% 0,50% 0,00% 0,00% 0,79%
Medidas eficiencia (Fraude, Contrabando ) 0,10% 0,30% 0,10% 0,00% 0,00% 0,50%
Total 0,10% 0,97% 1,19% 0,24% 0,03% 2,53%
Caja Única 0,20% 0,20% 0,4%
Gastos
Regla fiscal 0,00% 0,00% 0,25% 0,25% 0,50%
Remuneraciones 0,01% 0,01% 0,01% 0,01% 0,04%
Total 0,01% 0,01% 0,26% 0,26% 0,54%
Fuente: Ministerio de Hacienda
CUADRO N° 4
MARCO PRESUPUESTARIO DE MEDIANO PLAZO 2017-2021
ESCENARIO DE MEDIDAS
- apartes marginales por año como proporción del PIB-
33
el Alcance Digital Nº148 del 23 de agosto del 2016, ya que esta ley provoca una mejora
en el manejo de la Caja Única con un impacto directo sobre las Transferencias Corrientes;
se estima que por el lado de los ingresos genere recursos durante los años 2019 y 2020 y
que los mismos sean del orden de 0,2% del PIB; lo anterior, de conformidad con el
artículo 5 de dicha ley que establece:
“Los recursos que se encuentran establecidos en el alcance del artículo 3 de esta ley, y
sujetos al principio constitucional de caja única del Estado, sobre los que no se demuestre
el cumplimiento de los objetivos y las metas institucionales y que constituyan superávit
libre al cierre del ejercicio económico de la correspondiente entidad, deberán ser
ejecutados por la entidad correspondiente en un período máximo de dos años, a partir del
dictamen declarativo del superávit libre emitido por la Autoridad Presupuestaria, basado
en los informes técnicos de la Tesorería Nacional. En caso de que no se ejecuten, en el
plazo antes definido, los recursos establecidos en el artículo 3 deberán ser devueltos al
presupuesto de la República...”.
Como se desprende del artículo anterior, para el caso de las entidades que por no usar
los recursos que se encuentran en el Fondo General en el plazo establecido en la ley,
deberán devolverlos mediante una transferencia, provocando un incremento de ingresos
que se verá reflejando en las transferencias, de manera que los ingresos totales se
incrementarán en los porcentajes señalados previamente. Se debe considerar también
que esto tendrá un impacto en el gasto.
Desde la perspectiva del gasto, en el escenario con medidas, se incorpora el Proyecto de
Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, el cual contiene la denominada regla
fiscal, que -como ya se ha indicado previamente- tiene como objetivo limitar el crecimiento
del gasto corriente a través de la relación deuda/PIB del Gobierno Central, dado que es
en este sector donde se ha venido utilizando deuda, esto representa 0,25% del PIB a
partir del 2020 y hasta el 2021. Por otra parte, también contempla, este escenario, topes
a los mayores salarios de la Administración Pública, como se ha señalado previamente,
todo esto representa un ahorro de 0,01% del PIB en las remuneraciones a partir del 2018.
34
En conjunto la regla fiscal como el control en la calidad del gasto (remuneraciones)
representa el 0,01% del PIB para el 2018 y 2019 y a partir del 2020 y hasta el final del
periodo el 0,26% del PIB, y generarían un ahorro de 0,54% del PIB al final del periodo.
Comparando los ingresos y los gastos del escenario de política con respecto a las mismas
variables en el escenario base se puede apreciar como hay una tendencia a la reducción
del déficit, siendo que el mayor aporte se observa por el lado de los ingresos y no así por
los gastos, a pesar de que hay una reducción con respecto al escenario base de 0,6
puntos porcentuales del PIB. Esto se explica en razón de que a pesar de la regla fiscal y
del control en las remuneraciones, los gastos constitucionales y legales, particularmente
el asociado al 8,0% de gastos para la educación, mantengan un dinamismo que
compensa las rebajas propuestas.
Finalmente, aunque no se cuantifica el impacto de la Ley N°9371 Ley de la eficiencia de la
administración de los recursos públicos, se considera que también tendrá un impacto en
el gasto, ya que permitirá a la Tesorería Nacional realizar un uso más eficiente de los
recursos que se transfieran a las entidades, de manera que esto podría generar una
disminución en las transferencias que se giran y por tanto reducir el gasto.
13,0% 13,3% 13,4% 13,4% 13,4% 13,5% 13,6% 13,6%
14,4%
15,6% 15,9% 15,9%
20,5% 20,7% 20,6% 20,5% 19,6% 20,0%
19,9% 20,5% 20,6% 20,7% 20,9% 21,1%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
18,0%
20,0%
22,0%
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gráfico 18 Costa Rica: Carga Tributaria y Gastos Totales del Gobierno
Central % del PIB Escenarios Base y Política, 2014-2021
CT Esc. Base CT Esc. Medidas Gasto E. Medidas Gasto E. Base
Fuente: Ministerio de Hacienda
35
c. Balance Fiscal
Las medidas contempladas en el escenario de política tienen efectos palpables sobre los
resultados del gobierno a lo largo del período de proyección. El incremento en la carga
tributaria unido a la disminución en el gasto permiten que el balance primario mejore en
comparación con los resultados del escenario base, así mientras que en este último se
presentan desbalances que en el mejor de los casos alcanzan el -1,8% del PIB al finalizar
el período, en el escenario alternativo se observa un giro positivo de la situación de forma
tal que para el año 2019 el resultado primario se acerca a cero y ya para los años 2020 y
2021, el Gobierno Central se muestra ligeramente superavitario. Es de destacar que este
resultado se logra aun cuando se está realizando un esfuerzo para incrementar los
recursos para educación, lo cual limita el alcance de las medidas de reducción de gasto.
Escenario 2017 2018 2019 2020 2021
Base
Primario -951.698 -851.420 -809.771 -779.685 -796.595
% del PIB -2,9% -2,4% -2,1% -1,9% -1,8%
Financiero -1.997.716 -2.228.225 -2.441.150 -2.704.165 -2.992.930
% del PIB -6,0% -6,2% -6,3% -6,5% -6,6%
Con Medidas
Primario -929.536 -469.624 -10.528 215.528 300.907
% del PIB -2,8% -1,3% 0,0% 0,5% 0,7%
Financiero -1.975.554 -1.838.876 -1.555.175 -1.526.407 -1.591.881
% del PIB -6,0% -5,1% -4,0% -3,6% -3,5%
Fuente: Ministerio de Hacienda
- millones de colones y porcentajes -
Cuadro 5: Marco Fiscal de Mediano Plazo
Déficits Primarios y Financieros 2017-2021
36
La mejora que se aprecia en el balance primario, impacta directamente sobre la dinámica
de la deuda y sobre la carga de intereses, ya que la evolución hacia una situación donde
el Gobierno Central se vuelve superavitario limita el crecimiento de la acumulación de
deuda lo que a su vez, reduce las presiones sobre el mercado financiero local, se reducen
las presiones alcistas en las tasas de interés lo que finalmente contribuye a que el gasto
por intereses sea menor. En el escenario base, los intereses se ubican por encima del
4,0% del PIB desde 2018 en adelante hasta alcanzar en 2021 el 4,9%, lo cual contrasta
con los nuevos resultados del escenario de política donde la proporción del PIB se
sostiene por debajo del 4,0% alcanzando 3,8% en 2021, 1,1 puntos porcentuales por
debajo de la situación original en ese mismo año. Como resultado de lo anterior, el
balance financiero cae año tras año hasta ubicarse al finalizar el período en -3,5%, más
de tres puntos por debajo del escenario base. No obstante lo señalado, es de destacar
que la relación intereses/PIB sigue siendo elevada, lo que presupone que se requerirá un
horizonte de tiempo más amplio, con resultados primarios favorables para alcanzar un
nivel sostenible en el pago de intereses.
Es de destacar que en la actualidad se están gestando una serie de iniciativas que
complementarán los esfuerzos para mejorar la calidad del gasto entre las que se puede
citar una reforma a los destinos específicos mediante la cual se garantiza que el
presupuesto nacional siga financiando a las instituciones beneficiarias de esas
asignaciones establecidas por ley, sin embargo, elimina la parte que les otorga
porcentajes específicos de los ingresos, y faculta al Ministerio de Hacienda a otorgar
recursos en función de las disponibilidad de éstos, de la capacidad de ejecución mostrada
por las entidades en ejercicios anteriores entre otros aspectos, lo que permitirá una mayor
flexibilidad y eficiencia en el manejo del gasto público y por ende contribuirá a un mejor
desempeño fiscal del Gobierno Central.
37
6. SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA DEL GOBIERNO CENTRAL 2017-2021
Costa Rica enfrenta un déficit fiscal estructural, lo que en términos de sostenibilidad
representa un desafío. En países como Costa Rica caracterizados por déficit fiscales
recurrentes, la sostenibilidad de la deuda es motivo de preocupación para los
responsables de la política económica, ya que una deuda insostenible pone al país de una
posición de vulnerabilidad y provoca presión sobre las tasas de interés en perjuicio del
crecimiento económico, debido al efecto estrujamiento de la inversión. En un mercado de
deuda competitivo la necesidad de financiamiento de un gobierno deficitario presionará al
alza a las tasas de interés del mercado, y luego este incremento se propagará a toda la
economía.
En esta línea de análisis se puede decir que una política fiscal es sostenible si el gobierno
es capaz de hacer frente a sus obligaciones pactadas. De ese modo esa sostenibilidad
dependerá de los ingresos y gastos futuros del gobierno, incluidos los intereses. De tal
manera, el gobierno no debería elevar su deuda a volúmenes cuyo pago de intereses
ponga en peligro el balance fiscal, y por otro lado, que el ese nivel de deuda llegue a
niveles elevados respecto al Producto Interno Bruto (PIB).
Según estimaciones se espera un déficit primario como relación del PIB para el 2017 y
2018, levemente superior al promedio de los últimos tres años (2,8%). Por lo tanto, la
relación deuda a PIB del Gobierno Central continuará con su tendencia creciente de los
últimos años.
Para el 2008, la relación deuda a PIB representaba un 24,1% del PIB (mínimo en las
últimas dos décadas), mientras tanto que para el cierre del año 2017 se estima que
rondará 50.,%. Al cierre del año 2018 se proyecta nuevamente un déficit primario de
2,4% del PIB con el se estima que la deuda alcance un 52,9% con respecto al PIB al
finalizar el año 2018 y sin considerar la aprobación de la reforma fiscal.
A pesar de que el Ministerio de Hacienda ha realizado esfuerzos en cuanto a mayor
recaudación tributaria y contención del gasto no se ha podido atacar de forma frontal el
incremento de la deuda, los persistentes déficits fiscales elevados y el aumento de la
38
deuda pública hacen a la economía vulnerable a cambios bruscos en las condiciones del
mercado financiero y a la confianza de los inversionistas.
Según la revisión del Programa Macroeconómico del BCCR del segundo semestre del
2017, se estima un crecimiento real del PIB, de 3,8% para el 2017 y de 4,1% en el 2018.
No obstante, continúan latentes los riesgos generados por las crecientes necesidades de
financiamiento del Gobierno Central, lo que se refleja en el incremento de gastos por
intereses de la deuda en detrimento del resultado financiero anual.
Ante el panorama de un desequilibrio de las finanzas del Gobierno, actualmente se
continúa con la intención de consolidar las finanzas públicas en el mediano plazo
mediante una reforma fiscal para solucionar de forma definitiva la problemática de
financiamiento que tiene el Estado. Los esfuerzos administrativos han comenzado a dar
los frutos esperados, pero es necesaria la aprobación de los proyectos de ley claves para
el saneamiento de las finanzas del estado.
El impacto de estas medidas en las cifras fiscales dependerá de la aprobación o no de
ellas así como del momento en que se implementen. Dicha aprobación permitiría que se
den mejoras sostenidas en el resultado primario, indicador que constituye el principal
factor de las variaciones de la relación deuda a PIB.
Escenarios de política y su efecto en la sostenibilidad de la deuda
Con el objetivo de analizar la sostenibilidad de la deuda, es decir la capacidad de una
economía para hacer frente a sus compromisos financieros en el mediano plazo, se
realizaron dos escenarios que permiten proyectar la evolución de la razón Deuda a PIB en
el periodo 2017-2021 En el primer escenario (pasivo), se utilizan resultados primarios que
se asocian al contexto económico-político en que no hay aprobación de reforma fiscal en
el lapso de la proyección, solo se contempla el impacto generado por las medidas
administrativas tributarias y de contención del gasto que continuará llevando a cabo el
Ministerio de Hacienda y las leyes recientemente aprobadas: de anti contrabando, los de
racionalización de pensiones con cargo al presupuesto nacional y la de Caja Única. Sin
embargo, las ganancias obtenidas gracias a esas medidas podrían quedar en gran parte
39
neutralizadas por recientes fallos judiciales que ordenan el cumplimiento de las
disposiciones en materia de asignación para incrementar el gasto social y en educación.
Por su parte, el segundo escenario (activo) supone la aprobación de los proyectos fiscales
gestionados por el Ejecutivo; y en particular, los rendimientos que se estiman en los
ingresos fiscales se materializan a partir del segundo semestre del 2018.
Los proyectos que se incluyen en dicha aprobación corresponden a: a) Ley de Reforma
del Impuesto del Valor Agregado (I.V.A) y b) Ley de Reforma del Proyecto sobre Renta.
Además, este escenario supone la aplicación de los rendimientos estimados a la
implementación de la Ley Caja Única, lo que generaría ingresos adicionales para estos
años.
El siguiente gráfico muestra la evolución de la relación deuda a PIB y la proyección de los
escenarios planteados anteriormente. Dicha razón se proyecta alcance el 60.99% en el
2021 bajo el escenario base y 52.91% de acuerdo al escenario de política. Como se
observa, en ambos escenarios la relación deuda a PIB continua exhibiendo una tendencia
creciente durante los años proyectados.
40
Fuente: Ministerio de Hacienda
En definitiva, las medidas planteadas en el escenario de política, para la reducción
de los resultados primarios, son suficientes para generar un efecto sobre la
tendencia en la serie de la relación deuda a PIB que le permitan retornar a un nivel
de sostenibilidad, aunque esto hasta el 2022 si lo acerca a tal comportamiento
donde la trayectoria de la relación deuda PIB cambia su pendiente.
El FMI, estima que se necesita un ajuste fiscal del 3,0% del PIB, aplicado
principalmente en 2018–2020, para estabilizar la deuda en un nivel inferior al 50 por
ciento del PIB: aproximadamente un ¾ por ciento del PIB menor que la brecha de
sostenibilidad estimada en la última Consulta del Artículo IV, lo que refleja el efecto
neto de las mejoras de las medidas administrativas y legislativas ya adoptadas, y los
gastos adicionales correspondientes a los fallos judiciales recientes de la Sala
Constitucional.
Señala este organismo, que las autoridades deben profundizar los esfuerzos
administrativos para controlar el gasto y movilizar el ingreso a fin de minimizar o
25,38%
41,21%
24,12%
60,99%
52,91%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
19
92
19
93
19
94
19
95
19
96
19
97
19
98
19
99
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
20
11
20
12
20
13
20
14
20
15
20
16
20
17
20
18
20
19
20
20
20
21
Gráfico 19 Gobierno Central: Evolución(Proyección) Deuda/PIB.
Estimado 2021
Escenario base Escenario de Politica
41
incluso eliminar el deterioro. Pero además, respalda enfáticamente la intención de
las autoridades de seguir buscando la aprobación de las medidas de consolidación
adicionales, en consonancia con el paquete presentado ante la Asamblea
Legislativa.
42
7. CONCLUSIONES
El documento de Marco Presupuestario de Mediano plazo 2017-2021 presenta a
la ciudadanía un escenario base y un escenario de política que incorpora una serie
de proyectos de reforma fiscal presentados por la presente Administración al
Congreso, destinados mejorar la recaudación tributaria para atenuar el ritmo de
crecimiento de la relación Deuda/PIB, además pone en evidencia una serie de
disparadores del gasto que están erosionando la arcas del Estado, una serie de
riesgos fiscales que profundizarían el deterioro fiscal.
Las proyecciones plurianuales para el período 2017-2021 para un año o base,
que proyecta los principales conceptos de ingresos y gastos considerando los
supuestos macroeconómicos suministrados por el Banco Central de Costa Rica
que plantean un crecimiento sostenido del PIB entre un 3,8% y un 4,1%,
considerando en forma parcial, los gastos que están vinculados a una renta
específica, debido a que no se generan recursos suficientes para cumplir la
totalidad de los destinos (PANI y Educación) no es posible continuar con el
incremento en la asignación en educación hasta llegar al 8,0% en el año 2021
resultando que si no aprueban las reformas legales pertinentes se obtendrían
déficits entre un -6,0% en el año 2017 y un -6,6% en el año 2021
Se presenta en un escenario con medidas que incorpora reformas tributarias
importantes como la de convertir el impuesto de ventas en IVA y ajustes en renta
que amplíe la base impositiva, los que generarían recursos adicionales ampliando
la carga Tributaria la cual pasaría de un 13,4% en el año 2017 a un 15,9% en el
2021, lo cual permite incrementar las asignaciones en educación partiendo de un
7,39% en el 2018 hasta un 7,95% del PIB en el año 2021.
A pesar de la mejora en los indicadores apuntados con la reforma la relación
Deuda a PIB se proyecta que alcance un 60,99% Deuda a PIB continua
presentando una tendencia creciente durante los años proyectados, por lo que
dicha reforma debería complementarse con reformas adicionales como las
mencionadas en el Anexo 5, así como proyectos de ley orientados a una
reestructuración del Estado.
43
8. ANEXOS
ANEXO 1: Consideraciones Metodológicas de las proyecciones de Mediano
Plazo
Para la realización de las proyecciones se observaron los siguientes aspectos
metodológicos:
- Se consideran los supuestos Macroeconómicos suministrados por el BCCR,
afectan la proyección de ingresos (renta, ventas, consumo, combustibles, entre
otros impuestos), además se supone que una serie de transferencias e impuestos
menores crecen con la inflación proyectada por el BCCR. No se considera ningún
tipo de reforma que afecte los ingresos
- Las proyecciones se han elaborado considerando elementos probables, pero se
es consciente de la existencia de una serie de elementos de mucha incertidumbre
y cuya ocurrencia podría afectar los parámetros aquí indicados, por lo que existen
riesgos propios de este tipo de proyecciones, máxime las tendencias atípicas
observadas en la economía costarricense durante los últimos meses.
- Estas proyecciones suponen la continuidad de las políticas que sustentan la
tendencia del equilibrio fiscal, el tipo de cambio y control inflacionario
determinados por el Gobierno de la República, la desregulación, y la apertura
comercial y financiera están orientadas a lograr un proceso de crecimiento
económico sostenible a lo largo del tiempo, la reducción de las tasas de
desocupación.
- Las cifras 2017-2021 son proyecciones de datos dados por las diferentes
clasificaciones presupuestarias: económica y funcional partiendo del dato del
Proyecto de presupuesto 2018. aplicando un porcentaje de ejecución del 98,0%,
considerando que generalmente por razones de gestión como la ejecución de los
procesos de contratación administrativa, plazas vacantes, licencias las
instituciones no logran ejecutar el presupuesto en su totalidad.
44
ANEXO 2: Supuestos específicos Escenario Base
Para realizar las estimaciones de los ingresos se consideran una serie de aspectos tales
como:
1. Base Legal del ingreso o Impuesto, que implica una revisión de la ley y
modificaciones que ha sufrido la Ley
2. Supuestos macroeconómicos a utilizar los cuales se basan en la programación
macroeconómica del BCCR
3. Identificación del sujeto pasivo sobre el que recae el impuesto o base impositiva
4. Análisis de las series de datos identificando estacionalidades y causas de
crecimientos no habituales.
5. Tasas o tarifas impositivas
6. Metodología de Cálculo del Ingreso. (estacionalidad, tendencia, regresión lineal
utilización de software econométricos como: (EViews, Tramo Seats, ARIMA etc)
Los impuestos se componen por una base que es la lista de bienes y servicios que se
ven gravados y la tasa que es la tarifa del impuesto, por lo que para efectuar la
estimación, lo ideal es contar con información de la base y de la tasa, pero dado que no
siempre es posible contar con dicha información, se busca obtener una “variable proxi”
que permita plantear una ecuación que sea significativa y se procede a proyectar la
recaudación del tributo. Por ejemplo el componente del PIB denominado consumo de los
hogares permite proyectar la recaudación de los impuestos de ventas internos o las
importaciones netas (sin perfeccionamiento activo ni combustibles) que se utiliza para la
proyección de los impuestos de aduanas.
Las proyecciones de los gasto se consideraron una serie de supuestos, entre ellos:
Para el cálculo de las remuneraciones se consideró la inflación esperada y el
crecimiento automático que tiene este rubro por concepto de pluses salariales tales
como la antigüedad, carrera profesional, plaza nuevas entre otros.
Para los gastos en compra de bienes y servicios y las transferencias que no tienen
asignación con destino específico se considera la inflación esperada.
El rubro de pensiones se proyectó de acuerdo a la inflación esperada y un factor por
la inclusión neta de nuevos jubilados.
Para las proyecciones de remuneraciones se ajustó el crecimiento vegetativo de
forma que representa un 3,5% para reflejar el crecimiento de plazas.
45
En cuanto al gasto de capital, se consideran los desembolsos que generan un
crecimiento alto en 2017 y 2018, pero que se desaceleran en los siguientes períodos.
Es importante señalar que el gasto en educación considerando solo recurso interno
alcanza presupuestariamente el 7,39% del producto nominal en el 2018 y se mantiene
en ese nivel hasta 2021. Si se incluyen los desembolsos externos el gasto en 2018
asciende a 7,49%. Considerando el supuesto de ejecución, el gasto en educación
efectivo con solo recurso interno se mantiene en 6,78% en el período 2018-2021 y
solo aumenta en el 2018 si se consideran los créditos externos en ejecución. En este
escenario restrictivo no es posible asignar la totalidad del destino constitucional según
lo dispuesto en el artículo 78 de la Constitución.
Gasto en Educación -como % del PIB-
Escenario Base 2018 2019 2020 2021
Recurso interno presupuesto 7,39% 7,39% 7,39% 7,39%
Recurso total presupuesto 7,49% 7,39% 7,39% 7,39%
Recurso interno efectivo 6,78% 6,78% 6,78% 6,78%
Recurso Total efectivo 6,87% 6,78% 6,78% 6,78%
Fuente: Dirección de Presupuesto Nacional-Ministerio de Hacienda.
Para la asignación de recursos al Poder Judicial se asignan recursos entre un 8,4 y un
del 8,2% de los ingresos corrientes.
Cuando se consideran los desembolsos externos, el gasto de capital se incrementa;
sin embargo debe considerarse que los desembolsos con el tiempo van disminuyendo,
como ya se ha señalado.
Sumas sin asignación presupuestaria, se incluyen y como supuesto considera las
sumas necesarias para los posibles referéndums que se puedan dar, ya que es una
obligación de parte del Tribunal Supremo de Elecciones tener los recursos
disponibles.
46
ANEXO 3: RESUMEN DE RESULTADOS OBTENIDOS ESCENARIO BASE
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
Proyección de Ingresos Escenario Base 2017-2021
LIQUID. Ppto Actual
CONCEPTO 2016 2017 2017 2018 2019 2020 2021
Diciembre
INGRESOS TOTALES: 4.568.069,2 4.889.949,0 4.792.822,9 5.187.316,7 5.607.426,8 6.052.970,9 6.509.397,8
%/PIB. 14,7% 14,8% 14,5% 14,4% 14,4% 14,5% 14,4%
Ingresos Corrientes: 4.561.222,9 4.882.135,1 4.786.999,6 5.184.298,8 5.607.426,8 6.052.970,9 6.509.397,8
%/PIB. 14,7% 14,8% 14,5% 14,4% 14,4% 14,5% 14,4%
1- Ingresos Tributarios 4.167.739,8 4.518.877,8 4.434.551,5 4.833.803,1 5.244.865,8 5.677.883,1 6.121.243,9
%/PIB. 13,4% 13,7% 13,4% 13,4% 13,5% 13,6% 13,6%
1-1) Impuesto a los ingresos y ut i l idades 1.416.217,8 1.495.213,0 1.572.000,0 1.740.000,0 1.899.653,0 2.059.031,0 2.221.129,3
%/PIB. 4,5% 4,52% 4,7% 4,8% 4,9% 4,9% 4,9%
- Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 414.246,5 453.463,0 444.000,0 477.500,0 516.978,3 557.828,2 601.743,5
- Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 742.010,7 783.550,0 840.000,0 937.000,0 1.023.097,5 1.109.303,0 1.196.633,5
- Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 101.256,7 96.200,0 111.000,0 128.500,0 142.427,9 155.413,6 167.648,6
- Remesas al Exterior 158.703,8 162.000,0 177.000,0 197.000,0 217.149,3 236.486,2 255.103,7
- Bancos y Entidades Financ no domiciliadas - - - - - - -
1-2 Impuesto Sobre Propiedad 167.194,8 194.825,0 173.525,0 200.223,0 217.256,2 235.224,6 255.075,9
%/PIB. 0,5% 0,6% 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6%
1.2.1 Impuesto Solidario 4.098,1 4.000,0 4.100,0 4.223,0 4.265,2 4.307,9 4.351,0
1.2.2 Propiedad de Vehículos 156.516,9 183.000,0 160.000,0 175.000,0 190.331,9 206.494,7 224.380,3
1.2.3 Impuesto Personas Jurídicas (sociedades) 6.579,8 7.825,0 9.425,0 21.000,0 22.659,1 24.422,0 26.344,6
1-3) Sobre Importac iones : 185.544,3 208.000,0 186.500,0 202.300,0 224.223,2 247.343,0 270.473,4
%/PIB. 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6%
1.3.1 Arancel: 158.558,8 179.000,0 159.500,0 173.000,0 191.748,0 211.519,2 231.299,5
1.3.2. 1% Valor Aduanero: 26.985,5 29.000,0 27.000,0 29.300,0 32.475,2 35.823,8 39.173,9
1-4) Sobre Exportac iones : 5.072,7 4.997,0 5.228,5 5.432,5 5.638,0 5.860,9 6.106,0
1.4.1) Otros impuestos a las exportaciones 1.822,5 1.897,0 1.922,5 2.016,5 2.137,6 2.268,2 2.411,6
1.4.2) Derechos .de Exportación 3.250,3 3.100,0 3.306,0 3.416,0 3.500,3 3.592,7 3.694,4
1-5) Ventas: 1.414.358,3 1.563.000,0 1.481.500,0 1.610.500,0 1.746.241,0 1.886.427,5 2.030.725,1
%/PIB. 4,5% 4,7% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5%
1.5.1) Interno 739.878,7 828.400,0 762.500,0 828.800,0 887.168,2 945.904,8 1.012.509,6
1.5.2) Aduanas: 674.479,6 734.600,0 719.000,0 781.700,0 859.072,8 940.522,7 1.018.215,5
1-6) Consumo: 255.316,8 290.500,0 251.500,0 274.500,0 303.528,1 334.155,9 364.983,3
%/PIB. 0,8% 0,9% 0,8% 0,8% 0,8% 0,8% 0,8%
1.6.1) Interno 22.629,9 24.500,0 22.500,0 24.500,0 26.435,6 28.492,3 30.735,4
1.6.2) Aduanas: 232.686,9 266.000,0 229.000,0 250.000,0 277.092,4 305.663,6 334.247,9
1-7) Otros Ingresos Tributarios 724.035,2 762.342,8 764.298,0 800.847,6 848.326,2 909.840,1 972.750,9
1.7.01) Impuesto unico combustibles 472.644,4 492.000,0 504.000,0 525.000,0 550.889,2 589.194,5 626.974,2
%/PIB. 1,5% 1,5% 1,5% 1,5% 1,4% 1,4% 1,4%
1.7.02) Impuesto bebidas alcohólicas 43.399,9 43.300,0 43.300,0 44.600,0 48.426,1 52.482,6 56.800,5
1.7.03) Impuesto bebidas no alcohólicas 39.764,3 44.000,0 39.800,0 41.000,0 44.339,1 47.884,0 51.715,2
1.7.04) Impuesto jabón de tocador 2.911,5 3.260,0 2.600,0 2.700,0 2.992,6 3.301,2 3.609,9
1.7.05) Traspaso vehículos usados 23.022,4 25.000,0 21.200,0 23.000,0 24.817,1 26.747,9 28.853,6
1.7.06) Traspaso bienes inmuebles 36.462,4 40.200,0 40.700,0 44.300,0 47.799,9 51.518,7 55.574,6
1.7.07) Timbre Fiscal 4.664,3 5.150,0 3.800,0 3.900,0 4.017,0 4.137,5 4.261,6
1.7.08) Derechos de Salida del Territorio Nacional 43.325,1 50.100,0 50.020,0 55.323,0 61.035,5 67.449,8 74.677,4
1.7.09) Derechos Consulares 3.586,4 4.342,8 3.200,0 3.305,6 3.404,8 3.506,9 3.612,1
1.7.10) Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 17.972,9 15.200,0 19.800,0 20.500,0 21.115,0 21.748,5 22.400,9
1.7.11) Impuestos a los Productos de Tabaco 32.560,1 36.400,0 32.300,0 33.300,0 35.439,3 37.681,5 39.941,9
1.7.12) Otros Tributarios 3.721,45 3.390,0 3.578,0 3.919,0 4.050,7 4.187,1 4.329,0
2-Contribuc iones Soc iales 145.909,1 83.623,3 68.650,0 72.100,0 74.263,0 76.490,9 78.785,6
%/PIB. 0,5% 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%
3-Ingresos no Tributarios 44.548,1 57.783,5 70.441,4 61.075,6 64.458,3 68.042,1 71.896,7
4-Transferenc ias 203.025,9 221.850,5 213.356,8 217.320,1 223.839,7 230.554,9 237.471,6
4. Fodesaf 188.606,7 197.788,3 196.778,7 201.622,7 207.671,4 213.901,6 220.318,6
4.1.1 Fodesaf Ley 8783 171.617,9 182.230,2 181.569,7 186.419,2 192.011,8 197.772,2 203.705,3
4,2 Otras Tranferencias Ctes 14.419,2 - 16.578,0 15.697,4 16.168,3 16.653,4 17.153,0
Ingresos de Capital: 6.846,3 7.813,9 5.823,3 3.017,9 - - -
PIB 31.126.879,5 33.094.889,3 33.094.889,3 35.983.450,9 38.826.344,0 41.847.002,0 45.141.428,0
PROYECCION
47
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
RESUMENES DE RESULTADOS OBTENIDOS EN EL ESCENARIO BASE
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
INGRESOS TOTALES 3.799.980 4.180.896 4.571.566 4.792.823 5.187.316,7 5.607.427 6.052.971 6.509.398
% crec. 10,0% 9,3% 4,8% 8,2% 8,1% 7,9% 7,5%
%PIB 14,0% 14,3% 14,7% 14,5% 14,4% 14,4% 14,5% 14,4%
Ingresos Corrientes 3.797.520 4.180.153 4.567.087 4.787.000 5.184.299 5.607.427 6.052.971 6.509.398
% crec. 10,1% 9,3% 4,8% 8,3% 8,2% 7,9% 7,5%
%PIB 13,9% 14,3% 14,7% 14,5% 14,4% 14,4% 14,5% 14,4%
Ingresos Tributarios 3.522.442 3.861.913 4.166.570 4.434.552 4.833.803 5.244.866 5.677.883 6.121.244
% crec. 9,6% 7,9% 6,4% 9,0% 8,5% 8,3% 7,8%
% del PIB 12,9% 13,2% 13,4% 13,4% 13,4% 13,5% 13,6% 13,6%
Ingresos no Tributarios 27.148 51.184 44.565 70.441 61.076 64.458 68.042 71.897
Transferencias 188.022 203.598 208.910 213.357 217.320 223.840 230.555 237.472
Contribuciones Sociales 59.907 63.458 147.042 68.650 72.100 74.263 76.491 78.786
Ingresos de Capital: 2.460 743 4.479 5.823 3.018 - - -
GASTO TOTAL MÁS CONCESION NETA 5.325.778 5.843.183 6.197.003 6.790.539 7.415.541 8.048.577 8.757.136 9.502.328
GASTO TOTAL 5.325.778 5.843.183 6.197.003 6.790.539 7.415.541 8.048.577 8.757.136 9.502.328
% crec. 9,7% 6,1% 9,6% 9,2% 8,5% 8,8% 8,5%
%PIB 19,6% 20,0% 19,9% 20,5% 20,6% 20,7% 20,9% 21,1%
Gastos Corrientes 4.858.210 5.314.424 5.622.160 6.040.334 6.719.339 7.287.746 7.917.783 8.597.022
% crec. 9,4% 5,8% 7,4% 11,2% 8,5% 8,6% 8,6%
% PIB 17,8% 18,2% 18,1% 18,3% 18,7% 18,8% 18,9% 19,0%
Gastos Corrientes s in Intereses 4.162.130 4.514.464 4.747.571 4.994.316 5.342.534 5.656.367 5.993.303 6.400.687
% crec. 8,5% 5,2% 5,2% 7,0% 5,9% 6,0% 6,8%
15,3% 15,4% 15,3% 15,1% 14,8% 14,6% 14,3% 14,2%
Remuneraciones 1.966.521 2.111.263 2.175.508 2.287.985 2.444.411 2.605.781 2.782.945 2.972.823
% crec. 7,4% 3,0% 5,2% 6,8% 6,6% 6,8% 6,8%
%PIB 7,2% 7,2% 7,0% 6,9% 6,8% 6,7% 6,7% 6,6%
Adquisición de Bienes y Servicios 178.690 192.455 195.156 245.045 275.569 284.168 293.768 303.838
% crec. 7,7% 1,4% 25,6% 12,5% 3,1% 3,4% 3,4%
%PIB 0,7% 0,7% 0,6% 0,7% 0,8% 0,7% 0,7% 0,7%
Intereses 696.080 799.960 874.589 1.046.018 1.376.805 1.631.379 1.924.480 2.196.335
% crec. 14,9% 9,3% 19,6% 31,6% 18,5% 18,0% 14,1%
%PIB 2,6% 2,7% 2,8% 3,2% 3,8% 4,2% 4,6% 4,9%
Internos 600.096 657.218 693.690 835.511 1.150.424 1.423.307 1.712.299 1.998.490
%PIB 2,2% 2,2% 2,2% 2,5% 3,2% 3,7% 4,1% 4,4%
Externos 95.984 142.742 180.899 210.507 226.381 208.072 212.181 197.845
%PIB 0,4% 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,5% 0,5% 0,4%
Transferencias Corrientes 2.016.919 2.210.746 2.376.907 2.461.286 2.622.554 2.766.418 2.916.591 3.124.026
% crec. 9,6% 7,5% 3,5% 6,6% 5,5% 5,4% 7,1%
%PIB 7,4% 7,6% 7,6% 7,4% 7,3% 7,1% 7,0% 6,9%
Transf. Corrientes al Sector Público 1.331.907 1.461.301 1.601.137 1.629.716 1.737.430 1.865.857 2.000.136 2.146.598
% crec. 9,7% 9,6% 1,8% 6,6% 7,4% 7,2% 7,3%
%PIB 4,9% 5,0% 5,1% 4,9% 4,8% 4,8% 4,8% 4,8%
Transf. Corrientes al Sector Privado 679.066 743.705 770.596 824.964 879.689 894.962 910.688 971.488
% crec. 9,5% 3,6% 7,1% 6,6% 1,7% 1,8% 6,7%
%PIB 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,4% 2,3% 2,2% 2,2%
Transf. Corrientes al Sector Externo 5.946 5.740 5.174 6.606 5.435 5.598 5.766 5.940
% crec. -3,5% -9,9% 27,7% -17,7% 3,0% 3,0% 3,0%
Sumas sin Asignación - - 5 6.945 2.291 2.351 2.413 2.477
Gastos de Capital 467.569 528.759 574.839 743.260 693.912 758.480 836.940 902.829
% crec. 13,1% 8,7% 29,3% -6,6% 9,3% 10,3% 7,9%
%PIB 1,7% 1,8% 1,8% 2,2% 1,9% 2,0% 2,0% 2,0%
Formación de Capital 55.130 55.322 68.157 85.632 50.394 52.521 80.236 95.545
%PIB 0,2% 0,2% 0,2% 0,3% 0,1% 0,1% 0,2% 0,2%
Concesión Neta de Préstamos - - - - - - - -
Otros Activos Financieros
Deficit o Superávit primario -829.719 -862.326 -750.848 -951.698 -851.420 -809.771 -779.685 -796.595
% de PIB -3,0% -2,9% -2,4% -2,9% -2,4% -2,1% -1,9% -1,8%
Deficit o Superávit financiero -1.525.798 -1.662.286 -1.625.437 -1.997.716 -2.228.225 -2.441.150 -2.704.165 -2.992.930
% de PIB -5,6% -5,7% -5,2% -6,0% -6,2% -6,3% -6,5% -6,6%
PIB 27.226.719 29.263.882 31.126.880 33.094.889 35.983.451 38.826.344 41.847.002 45.141.428
ANEXO 3
DEVENGADO PROYECCION
Gobierno Central, Proyecc iones presupuestarias 2017 - 2021
por c las if icac ión económica del gasto (Línea Base)
(en millones de colones corrientes)
48
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gasto Tota l 6 .480.615 7 .437.736 7 .776.228 8 .610.043 9 .000.719 9 .681.310 10.438.851 11.234.494
Gasto Tota l sin transacciones no asociadas a funciones 5.336.120 5 .847.349 6 .201.378 6 .791.338 7 .416.353 8 .049.412 8 .757.996 9 .503.214
1 FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 1.581.926 1 .736.786 1 .855.006 2 .108.677 2 .465.391 2 .766.006 3 .141.113 3 .523.498
1.1 SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 953.197 1.047.754 1.143.796 1.326.487 1.686.174 1.944.701 2.250.137 2.574.829
1.2 DEFENSA - - - - - - - -
1.3 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD 628.729 689.033 711.210 782.191 779.217 821.304 890.976 948.669
2 FUNCIONES DE SERVICIOS ECONÓMICOS 507.152 533.408 564.003 660.699 748.854 817.883 863.709 908.828
2.1 ASUNTOS ECONÓMICOS 466.762 485.771 527.262 615.418 717.489 788.543 816.033 865.591
2.2 PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE 40.390 47.637 36.742 45.281 31.365 29.341 47.676 43.237
3 FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 3.247.042 3 .577.154 3 .782.368 4 .021.962 4 .202.107 4 .465.524 4 .753.174 5 .070.888
3.1 VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS 29.784 27.123 30.379 28.917 26.885 27.502 31.367 34.478
3.2 SALUD 224.191 246.720 263.420 246.615 264.946 280.370 294.487 308.787
3.3 SERVICIOS RECREATIVOS, DEPORTIVOS, DE CULTURA Y RELIGIÓN 47.194 50.173 47.952 54.714 51.412 53.513 56.211 58.726
3.4 EDUCACIÓN 1.870.678 2.073.579 2.210.208 2.369.287 2.472.247 2.631.475 2.835.255 3.067.231
3.5 PROTECCIÓN SOCIAL 1.075.195 1.179.558 1.230.409 1.322.429 1.386.618 1.472.665 1.535.855 1.601.665
4 TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A FUNCIONES. 1.144.495 1 .590.388 1 .574.850 1 .818.704 1 .584.367 1 .631.898 1 .680.855 1 .731.280
Nota:
1/ Incluye Amortización
2/ Se incluye solamente Ingresos corrientes, Titulos Valores y Superavit
PIB 27.226.719 29.263.882 31.126.880 33.094.889 35.983.451 38.826.344 41.847.002 45.141.428
% Participación
FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 24,4% 23,4% 23,9% 24,5% 27,4% 28,6% 30,1% 31,4%
FUNCIONES DE SERVICIOS ECONÓMICOS 7,8% 7,2% 7,3% 7,7% 8,3% 8,4% 8,3% 8,1%
FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 50,1% 48,1% 48,6% 46,7% 46,7% 46,1% 45,5% 45,1%
TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A FUNCIONES. 17,7% 21,4% 20,3% 21,1% 17,6% 16,9% 16,1% 15,4%
% del PIB 23,8% 25,4% 25,0% 26,0% 25,0% 24,9% 24,9% 24,9%
FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 5,8% 5,9% 6,0% 6,4% 6,9% 7,1% 7,5% 7,8%
FUNCIONES DE SERVICIOS ECONÓMICOS 1,9% 1,8% 1,8% 2,0% 2,1% 2,1% 2,1% 2,0%
FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 11,9% 12,2% 12,2% 12,2% 11,7% 11,5% 11,4% 11,2%
TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A FUNCIONES. 4,2% 5,4% 5,1% 5,5% 4,4% 4,2% 4,0% 3,8%
ANEXO 3- B RESUMEN ESCENARIO BASE POR CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
DEVENGADO PROYECCION
Gobierno Central, Proyecc iones presupuestarias 2017 - 2021
por clasificación funcional del gasto (Línea Base)
(en millones de colones corrientes)
49
ANEXO 4: RESUMEN RESULTADOS OBTENIDOS ESCENARIO DE POLÍTICA
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
Proyección de Ingresos Escenario Política 2017-2021
LIQUID. Ppto Actual
CONCEPTO 2016 2017 2017 2018 2019 2020 2021
Diciembre
INGRESOS TOTALES: 4.568.069,2 4.889.949,0 4.814.984,6 5.535.277,6 6.495.309,5 7.094.621,2 7.650.991,1
%/PIB. 14,7% 14,8% 14,5% 15,4% 16,7% 17,0% 16,9%
Ingresos Corrientes: 4.561.222,9 4.882.135,1 4.814.984,6 5.535.277,6 6.495.309,5 7.094.621,2 7.650.991,1
%/PIB. 14,7% 14,8% 14,5% 15,4% 16,7% 17,0% 16,9%
1- Ingresos Tributarios 4.167.739,8 4.518.877,8 4.467.646,4 5.188.339,2 6.058.759,8 6.639.613,3 7.176.441,5
%/PIB. 13,4% 13,7% 13,50% 14,42% 15,60% 15,87% 15,90%
1-1) Impuesto a los ingresos y ut i l idades 1.416.217,8 1.495.213,0 1.605.094,9 1.849.541,5 2.189.797,3 2.360.161,8 2.545.966,7
%/PIB. 4,5% 4,52% 4,8% 5,1% 5,6% 5,6% 5,6%
- Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 414.246,5 453.463,0 453.347,4 507.561,0 595.939,2 639.409,9 689.747,7
- Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 742.010,7 783.550,0 857.684,3 995.988,7 1.179.360,7 1.271.537,2 1.371.639,6
- Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 101.256,7 96.200,0 113.336,9 136.589,7 164.181,7 178.142,6 192.167,0
- Remesas al Exterior 158.703,8 162.000,0 180.726,3 209.402,1 250.315,7 271.072,1 292.412,3
- Bancos y Entidades Financ no domiciliadas - - - - - - -
1-2 Impuesto Sobre Propiedad 167.194,8 194.825,0 173.525,0 200.223,0 217.256,2 235.224,6 255.075,9
%/PIB. 0,5% 0,6% 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6%
1.2.1 Impuesto Solidario 4.098,1 4.000,0 4.100,0 4.223,0 4.265,2 4.307,9 4.351,0
1.2.2 Propiedad de Vehículos 156.516,9 183.000,0 160.000,0 175.000,0 190.331,9 206.494,7 224.380,3
1.2.3 Impuesto Personas Jurídicas (sociedades) 6.579,8 7.825,0 9.425,0 21.000,0 22.659,1 24.422,0 26.344,6
1-3) Sobre Importac iones : 185.544,3 208.000,0 186.500,0 202.300,0 224.223,2 247.343,0 270.473,4
%/PIB. 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6%
1.3.1 Arancel: 158.558,8 179.000,0 159.500,0 173.000,0 191.748,0 211.519,2 231.299,5
1.3.2. 1% Valor Aduanero: 26.985,5 29.000,0 27.000,0 29.300,0 32.475,2 35.823,8 39.173,9
1-4) Sobre Exportac iones : 5.072,7 4.997,0 5.228,5 5.432,5 5.638,0 5.860,9 6.106,0
1.4.1) Otros impuestos a las exportaciones 1.822,5 1.897,0 1.922,5 2.016,5 2.137,6 2.268,2 2.411,6
1.4.2) Derechos .de Exportación 3.250,3 3.100,0 3.306,0 3.416,0 3.500,3 3.592,7 3.694,4
1-5) Ventas: 1.414.358,3 1.563.000,0 1.481.500,0 1.855.494,6 2.269.990,7 2.547.027,0 2.761.085,4
%/PIB. 4,5% 4,7% 4,5% 5,2% 5,8% 6,1% 6,1%
1.5.1) Interno 739.878,7 828.400,0 762.500,0 954.879,8 1.153.256,4 1.277.146,9 1.376.663,7
1.5.2) Aduanas: 674.479,6 734.600,0 719.000,0 900.614,8 1.116.734,3 1.269.880,1 1.384.421,7
1-6) Consumo: 255.316,8 290.500,0 251.500,0 274.500,0 303.528,1 334.155,9 364.983,3
%/PIB. 0,8% 0,9% 0,8% 0,8% 0,8% 0,8% 0,8%
1.6.1) Interno 22.629,9 24.500,0 22.500,0 24.500,0 26.435,6 28.492,3 30.735,4
1.6.2) Aduanas: 232.686,9 266.000,0 229.000,0 250.000,0 277.092,4 305.663,6 334.247,9
1-7) Otros Ingresos Tributarios 724.035,2 762.342,8 764.298,0 800.847,6 848.326,2 909.840,1 972.750,9
1.7.01) Impuesto unico combustibles 472.644,4 492.000,0 504.000,0 525.000,0 550.889,2 589.194,5 626.974,2
%/PIB. 1,5% 1,5% 1,5% 1,5% 1,4% 1,4% 1,4%
1.7.02) Impuesto bebidas alcohólicas 43.399,9 43.300,0 43.300,0 44.600,0 48.426,1 52.482,6 56.800,5
1.7.03) Impuesto bebidas no alcohólicas 39.764,3 44.000,0 39.800,0 41.000,0 44.339,1 47.884,0 51.715,2
1.7.04) Impuesto jabón de tocador 2.911,5 3.260,0 2.600,0 2.700,0 2.992,6 3.301,2 3.609,9
1.7.05) Traspaso vehículos usados 23.022,4 25.000,0 21.200,0 23.000,0 24.817,1 26.747,9 28.853,6
1.7.06) Traspaso bienes inmuebles 36.462,4 40.200,0 40.700,0 44.300,0 47.799,9 51.518,7 55.574,6
1.7.07) Timbre Fiscal 4.664,3 5.150,0 3.800,0 3.900,0 4.017,0 4.137,5 4.261,6
1.7.08) Derechos de Salida del Territorio Nacional 43.325,1 50.100,0 50.020,0 55.323,0 61.035,5 67.449,8 74.677,4
1.7.09) Derechos Consulares 3.586,4 4.342,8 3.200,0 3.305,6 3.404,8 3.506,9 3.612,1
1.7.10) Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 17.972,9 15.200,0 19.800,0 20.500,0 21.115,0 21.748,5 22.400,9
1.7.11) Impuestos a los Productos de Tabaco 32.560,1 36.400,0 32.300,0 33.300,0 35.439,3 37.681,5 39.941,9
1.7.12) Otros Tributarios 3.721,45 3.390,0 3.578,0 3.919,0 4.050,7 4.187,1 4.329,0
2-Contribuc iones Soc iales 145.909,1 83.623,3 68.650,0 72.100,0 74.263,0 76.490,9 78.785,6
%/PIB. 0,5% 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%
3-Ingresos no Tributarios 44.548,1 57.783,5 70.441,4 61.075,6 64.458,3 68.042,1 71.896,7
4-Transferenc ias 203.025,9 221.850,5 208.246,8 213.762,8 297.828,4 310.475,0 323.867,3
4. Fodesaf 188.606,7 197.788,3 196.778,7 201.622,7 207.671,4 213.901,6 220.318,6
4.1.1 Fodesaf Ley 8783 171.617,9 182.230,2 181.569,7 186.419,2 192.011,8 197.772,2 203.705,3
4,2 Otras Tranferencias Ctes 14.419,2 - 11.468,1 12.140,1 90.157,0 96.573,4 103.548,7
Ingresos de Capital: 6.846,3 7.813,9 - - - - -
PIB 31.126.879,5 33.094.889,3 33.094.889,3 35.983.450,9 38.826.344,0 41.847.002,0 45.141.428,0
PROYECCION
50
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
ANEXO 4 RESUMENES DE RESULTADOS DE POLITICA
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
INGRESOS TOTALES 3.799.980 4.180.896 4.571.566 4.814.985 5.535.278 6.495.309 7.094.621 7.650.991
% crec. 10,0% 9,3% 5,3% 15,0% 17,3% 9,2% 7,8%
%PIB 14,0% 14,3% 14,7% 14,5% 15,4% 16,7% 17,0% 16,9%
Ingresos Corrientes 3.797.520 4.180.153 4.567.087 4.814.985 5.535.278 6.495.309 7.094.621 7.650.991
% crec. 10,1% 9,3% 5,4% 15,0% 17,3% 9,2% 7,8%
%PIB 13,9% 14,3% 14,7% 14,5% 15,4% 16,7% 17,0% 16,9%
Ingresos Tributarios 3.522.442 3.861.913 4.166.570 4.467.646 5.188.339 6.058.760 6.639.613 7.176.442
% crec. 9,6% 7,9% 7,2% 16,1% 16,8% 9,6% 8,1%
% del PIB 12,9% 13,2% 13,4% 13,5% 14,4% 15,6% 15,9% 15,9%
Ingresos no Tributarios 27.148 51.184 44.565 70.441 61.076 64.458 68.042 71.897
Transferencias 188.022 203.598 208.910 208.247 213.763 297.828 310.475 323.867
Contribuciones Sociales 59.907 63.458 147.042 68.650 72.100 74.263 76.491 78.786
Ingresos de Capital: 2.460 743 4.479 - - - - -
GASTO TOTAL MÁS CONCESION NETA5.325.778 5.843.183 6.197.003 6.790.539 7.374.154 8.050.485 8.621.028 9.242.872
GASTO TOTAL 5.325.778 5.843.183 6.197.003 6.790.539 7.374.154 8.050.485 8.621.028 9.242.872
% crec. 9,7% 6,1% 9,6% 8,6% 9,2% 7,1% 7,2%
%PIB 19,6% 20,0% 19,9% 20,5% 20,5% 20,7% 20,6% 20,5%
Gastos Corrientes 4.858.210 5.314.424 5.622.160 6.040.334 6.677.951 7.281.731 7.762.989 8.324.555
% crec. 9,4% 5,8% 7,4% 10,6% 9,0% 6,6% 7,2%
% PIB 17,8% 18,2% 18,1% 18,3% 18,6% 18,8% 18,6% 18,4%
Gastos Corrientes s in Intereses 4.162.130 4.514.464 4.747.571 4.994.316 5.308.698 5.737.084 6.021.055 6.431.767
% crec. 8,5% 5,2% 5,2% 6,3% 8,1% 4,9% 6,8%
15,3% 15,4% 15,3% 15,1% 14,8% 14,8% 14,4% 14,2%
Remuneraciones 1.966.521 2.111.263 2.175.508 2.287.985 2.444.411 2.633.511 2.818.841 3.011.648
% crec. 7,4% 3,0% 5,2% 6,8% 7,7% 7,0% 6,8%
%PIB 7,2% 7,2% 7,0% 6,9% 6,8% 6,8% 6,7% 6,7%
Adquisición de Bienes y Servicios 178.690 192.455 195.156 245.045 275.569 288.129 298.896 309.384
% crec. 7,7% 1,4% 25,6% 12,5% 4,6% 3,7% 3,5%
%PIB 0,7% 0,7% 0,6% 0,7% 0,8% 0,7% 0,7% 0,7%
Intereses 696.080 799.960 874.589 1.046.018 1.369.253 1.544.647 1.741.935 1.892.788
% crec. 14,9% 9,3% 19,6% 30,9% 12,8% 12,8% 8,7%
%PIB 2,6% 2,7% 2,8% 3,2% 3,8% 4,0% 4,2% 4,2%
Internos 600.096 657.218 693.690 835.511 1.163.596 1.336.575 1.529.754 1.694.943
%PIB 2,2% 2,2% 2,2% 2,5% 3,2% 3,4% 3,7% 3,8%
Externos 95.984 142.742 180.899 210.507 205.657 208.072 212.181 197.845
%PIB 0,4% 0,5% 0,6% 0,6% 0,6% 0,5% 0,5% 0,4%
Transferencias Corrientes 2.016.919 2.210.746 2.376.907 2.461.286 2.588.719 2.815.443 2.903.318 3.110.735
% crec. 9,6% 7,5% 3,5% 5,2% 8,8% 3,1% 7,1%
%PIB 7,4% 7,6% 7,6% 7,4% 7,2% 7,3% 6,9% 6,9%
Transf. Corrientes al Sector Público 1.331.907 1.461.301 1.601.137 1.629.716 1.703.594 1.914.883 1.986.863 2.133.307
% crec. 9,7% 9,6% 1,8% 4,5% 12,4% 3,8% 7,4%
%PIB 4,9% 5,0% 5,1% 4,9% 4,7% 4,9% 4,7% 4,7%
Transf. Corrientes al Sector Privado679.066 743.705 770.596 824.964 879.689 894.962 910.688 971.488
% crec. 9,5% 3,6% 7,1% 6,6% 1,7% 1,8% 6,7%
%PIB 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,4% 2,3% 2,2% 2,2%
Transf. Corrientes al Sector Externo5.946 5.740 5.174 6.606 5.435 5.598 5.766 5.940
% crec. -3,5% -9,9% 27,7% -17,7% 3,0% 3,0% 3,0%
Sumas sin Asignación - - 5 6.945 2.291 2.351 2.413 2.477
Gastos de Capital 467.569 528.759 574.839 743.260 693.912 766.403 855.625 915.841
% crec. 13,1% 8,7% 29,3% -6,6% 10,4% 11,6% 7,0%
%PIB 1,7% 1,8% 1,8% 2,2% 1,9% 2,0% 2,0% 2,0%
Formación de Capital 55.130 55.322 68.157 85.632 50.394 52.521 81.310 95.962
%PIB 0,2% 0,2% 0,2% 0,3% 0,1% 0,1% 0,2% 0,2%
Concesión Neta de Préstamos - - - - - - - -
Otros Activos Financieros
Deficit o Superávit primario -829.719 -862.326 -750.848 -929.536 -469.624 -10.528 215.528 300.907
% de PIB -3,0% -2,9% -2,4% -2,8% -1,3% 0,0% 0,5% 0,7%
Deficit o Superávit financiero -1.525.798 -1.662.286 -1.625.437 -1.975.554 -1.838.876 -1.555.175 -1.526.407 -1.591.881
% de PIB -5,6% -5,7% -5,2% -6,0% -5,1% -4,0% -3,6% -3,5%
PIB 27.226.719 29.263.882 31.126.880 33.094.889 35.983.451 38.826.344 41.847.002 45.141.428
DEVENGADO PROYECCION
Gobierno Central, Proyecc iones presupuestarias 2017 - 2021
por c las if icac ión económica del gasto Escenario de Polít ica
(en millones de colones corrientes)
51
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Presupuesto Nacional
Unidad de Ingresos Fiscales y Programación Plurianual
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Gasto Tota l 6 .480.615 7 .437.736 7 .776.228 8 .610.043 8 .958.433 9 .759.945 8 .705.794 10.974.057
Gasto Tota l sin transacciones no asociadas a funciones 5.336.120 5 .847.349 6 .201.378 6 .791.338 7 .374.965 8 .051.320 8 .621.888 9 .243.759
1 FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 1.581.926 1 .736.786 1 .855.006 2 .108.677 2 .457.839 2 .679.274 2 .957.679 3 .219.592
1.1 SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 953.197 1.047.754 1.143.796 1.326.487 1.678.622 1.857.969 2.067.373 2.271.196
1.2 DEFENSA - - - - - - - -
1.3 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD 628.729 689.033 711.210 782.191 779.217 821.304 890.306 948.396
2 FUNCIONES DE SERVICIOS ECONÓMICOS 507.152 533.408 564.003 660.699 748.854 817.883 859.692 905.426
2.1 ASUNTOS ECONÓMICOS 466.762 485.771 527.262 615.418 717.489 788.543 814.221 864.523
2.2 PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE 40.390 47.637 36.742 45.281 31.365 29.341 45.471 40.903
3 FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 3.247.042 3 .577.154 3 .782.368 4 .021.962 4 .168.272 4 .554.164 4 .804.518 5 .118.740
3.1 VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS 29.784 27.123 30.379 28.917 26.885 27.502 31.233 34.358
3.2 SALUD 224.191 246.720 263.420 246.615 264.595 283.251 272.484 285.032
3.3 SERVICIOS RECREATIVOS, DEPORTIVOS, DE CULTURA Y RELIGIÓN 47.194 50.173 47.952 54.714 51.412 53.513 53.033 55.354
3.4 EDUCACIÓN 1.870.678 2.073.579 2.210.208 2.369.287 2.472.247 2.779.992 3.046.528 3.290.899
3.5 PROTECCIÓN SOCIAL 1.075.195 1.179.558 1.230.409 1.322.429 1.353.133 1.409.906 1.401.239 1.453.098
4 TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A FUNCIONES. 1.144.495 1 .590.388 1 .574.850 1 .818.704 1 .583.468 1 .708.625 83.906 1 .730.298
Nota:
1/ Incluye Amortización
2/ Se incluye solamente Ingresos corrientes, Titulos Valores y Superavit
PIB 24.808.293 27.006.095 28.946.732 30.972.690 33.631.064 36.304.591 39.216.769 42.368.216
% Participación
FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 23,7% 24,4% 23,4% 24,4% 23,5% 23,3% 23,3% 23,6%
FUNCIONES DE SERVICIOS ECONÓMICOS 7,4% 7,8% 7,2% 6,9% 7,3% 8,2% 8,2% 7,0%
FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 49,1% 50,1% 48,1% 49,2% 47,8% 46,6% 47,3% 47,3%
TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A FUNCIONES. 19,8% 17,7% 21,4% 19,5% 21,4% 21,9% 21,2% 22,0%
% del PIB 24,5% 24,0% 25,7% 25,3% 26,4% 26,8% 26,6% 27,2%
FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES 5,8% 5,9% 6,0% 6,2% 6,2% 6,2% 6,2% 6,4%
FUNCIONES DE SERVICIOS ECONÓMICOS 1,8% 1,9% 1,8% 1,8% 1,9% 2,2% 2,2% 1,9%
FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES 12,0% 12,0% 12,4% 12,5% 12,6% 12,5% 12,6% 12,9%
TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A FUNCIONES. 4,8% 4,2% 5,5% 4,9% 5,7% 5,9% 5,7% 6,0%
ANEXO 4 B RESUMEN DE RESULTADOS OBTENIDOS: ESCENARIO DE POLÍTICA
DEVENGADO PROYECCION
Gobierno Central, Proyecc iones presupuestarias 2017 - 2021
por clasificación funcional del gasto Escenario de Política
(en millones de colones corrientes)
52
ANEXO 5: AGENDA DE FORTALECIMIENTO DE LA HACIENDA PÚBLICA
Agenda de Fortalecimiento de la Hacienda Pública:
Proyectos de Ingresos
# Proyecto / Ley Nombre Estado
Ley 9328 Ley de Lucha contra el Contrabando Ley Publicada el 19 -10-2015
Ley 9426 Ley para mejorar la lucha contra el Fraude Fiscal
Alcance 313 a la Gaceta del 20 de diciembre de 2016
Exp.19.531 Proyecto de ley de Regímenes de Exenciones y No Sujeciones del pago de Tributos, su otorgamiento y control sobre su uso y destino
En Comisión de Asuntos Hacendarios desde el 30/4/2015.
Exp. 19.679 Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta En Comisión de Asuntos Hacendarios desde el 8/9/2015
Exp. 19.678 Proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado
En Comisión de Asuntos Hacendarios desde el 8/9/2015
Ley 9428 Proyecto de Ley Impuesto a las Personas Jurídicas
En vigencia a partir del setiembre 2017.
Proyectos de Gasto y Deuda
# Proyecto / Ley Nombre Estado
Ley N°9371 Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos (Caja Única)
Publicado mediante ley N°9371 publicada en el Alcance Digital N°148 del martes 23 de agosto del 2016, la aplicación de esta ley es dos años después de la publicación.
Exp. 19.952 Proyecto de Ley de Responsabilidad Fiscal de la República (Regla Fiscal)
En Comisión de Asuntos Hacendarios desde el 19/7/2016.
Ley N°9388 Reforma Normativa a los Regímenes Especiales de Pensiones con Cargo al Presupuesto Nacional para contener el gasto en Pensiones
Publicada en el Alcance N°182 a La Gaceta del martes 13 de setiembre
Proyectos de Gasto
# Proyecto / Ley Nombre Estado
Ley N°9383 Ley Marco de Contribución Especial de los Regímenes de Pensiones
Publicada en el Alcance Digital N°151 a la Gaceta del 26 de Agosto del 2016
Ley N°9380 Porcentaje de Cotización de Pensionados y Servidores Activos para los Regímenes Especiales de Pensiones.
Publicada en el Alcance Digital N°151 a la Gaceta del 26 de Agosto del 2016
Ley N°9380 Ley de Caducidad de Derechos de Pensiones de Hijos e Hijas y Reforma al Régimen de Pensiones de Hacienda.
Publicada en el Alcance Digital N°151 a la Gaceta del 26 de Agosto del 2016
