Instituto Superior de Banca y Finanzas- CEPEBAN

MONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD

Trabajo final del modulo:Contabilidad General

IIProf. Salvador Encina Tejada

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

11

12 13 14 15 16 17 18 19 20

Monografía del curso de Contabilidad IILa empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2010, dedicada a lacomercialización de motocicletas Harley-Davidson con losiguiente:Dinero en cuenta corriente S/. 939393Dinero en efectivo 93939Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95)Local 939393Muebles 9393Total aportes (Capital Social) 2428285.5

Prof. Salvador Encina Tejada

1Pasos:

Libro de Inventarios y Balances: primer inventario, y su balance de inventario inicial.Libro d i a ri o : asiento de apertura (asiento 1 en el LibroDiario)Regis t r o de Inven t a r io P e r ma n en t e V alor i z ad o : apertura conel saldo inicial de mercaderías.Libro Ca j a (formato 1.1): Saldo inicial, debitando elimporte de efectivo.Libro ban c os (formato 1.2): Saldo inicial, debitando elimporte de la cuenta corriente.

2Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes:

02/03 compra 50 motocicletas, cada una a 9393 mas IGVa Motos Import SA, con RUC 20115678945 y factura 001-125. Al crédito en 4 letras sin intereses.Reg is tro de c omp r a s : para anotar los detalles de la compra.Reg is tro de In v e n t a ri o Pe rm a n e n t e V a lor i z a d o : para dar entrada a los 50 motocicletas compradas.Regi s t ro de l e t r a s p o r pag ar : por la aceptación de las 4letras a pagar (30, 60, 90 y 120 días).

306/03 vende 75 motocicletas Mavila SA, RUC

10527874415, con factura 01-001. Costo unitario deventa (9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 días), sin intereses. Valor de venta: 75*(9393*1.35)= 1012398,75. Reg is tro de ve n t a s : anotando los detalles de la venta Libro caja: por la cobranza del 50%, (ingreso de dinero, lado izquierdo del libro)R e gi s t ro de I n ve n t a r i o P e rm a nen t e V a lo ri zad o : por la salida de las 75 unidades, valorizadas en método PEPS. Regi s t ro de l e t r a s p o r c o b r a r : por el giro de las 4 letras firmadas por el cliente.

415/03 se paga Licencia Municipal con

cheque 001 por S/. 939, (Gasto de Ventas como destino)L i b r o d i a ri o (asientos 2 y 3): naturaleza ydestino del gasto.L i b r o c a j a : por la cancelación del tributo, (dobleregistro por tratarse de pago con cheque).L i b r o b a n c o s : por el giro del cheque 001,disminuye el saldo de la cuenta corriente.

518/03 paga honorarios a abogado por S/. 939

con cheque 002. (Gastos de administración). L i b r o d i a r i o (asientos 4 y 5): naturaleza, y el destinoL i b r o c a j a : por la cancelación, con dobleregistro.L i b r o b a n c o s : por el giro del cheque 002, disminuye el saldo de la cuenta corriente.

619/03 compra 75 motocicletas a Motos Import, RUC

20115678945, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque003 con factura 001-255 a (9393*0,90) c/u más IGV. Reg is tro de c omp r a s : para anotar los detalles de la compra.Reg is tro de In v e n t a ri o Pe rm a n e n t e V a lor i z a d o : para darentrada a las 75 motocicletas.Libro ca ja : por el 50% en efectivo, registro lado derecho;por el pago del 50% en cheque doble registro.Libro ban c o s : por el giro del cheque 003, pagando el otro50% de la compra.

720/3 vende en efectivo 50 motocicletas al

conjunto musical Grupo 5, RUC 12527874415, con factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35) mas IGV. Valor de venta: 50 * (9393*1.35)=674932.5R e g i st r o de ve n tas : anotación de las ventas. R e g i stro de I n ve n tar i o P e r ma n e n te V al o r i z a d o : por la salida de los 50 motocicletas vendidas.L i b r o ca j a : por el cobro de la factura, ladoizquierdo.

831/3 pago de sueldos del mes en efectivo a

los 3 empleados de la empresa al contado por12,000.L i b r o d i a r i o (asientos 6 y 7): naturaleza, y el destino (Administración y ventas).Li br o caj a: por la salida de efectivo en sueldos.

931/3 pago de IGV del mes en efectivo a

la SUNAT (descontando crédito fiscal).L i bro caja : por la salida de efectivo de la diferencia entre el IGV cobrado del Registro de Ventas menos el IGV pagado según el Registro de Compras.(Nota: este asiento normalmente se hace al mes siguiente,se consigna aquí solo como practica).

Completar:Asientos en el Diario:Asiento 8, y 9: centralización del Registro de Compras y el destino de lamercaderíaAsiento 10: Por el canje de Facturas por pagar por letras por pagar. Asiento 11: centralización del Registro de VentasAsiento 12: centralización del registro de letras por cobrar (canje)Asientos 13 y 14: Por el conto de ventas y el movimiento en el almacén,según Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex).Asiento 15: centralización de las entradas a Caja Asiento 16: centralización de las salidas de Caja Primera mayorizacion.Balance de comprobación y Hoja de trabajo del balanceBalance GeneralEE GG y PP.(Hasta aquí esta desarrollado, lo que sigue es tarea para el interesado.)Indicadores financieros (ratios)Asientos de regularización en Libro Diario (Números 19, 20, 21, 22 y 23-cierre)Segunda mayorización y cierres en el Libro Mayor.

Prof. Salvador Encina Tejada

FoNº FECHA GLOSA

REF.CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO

Código Nombre DEBE HABER1 1-3 Por el inicio de 101 Caja 93939

las operaciones 104 Cuenta corriente 93939201 Mercaderías manuf. 44616332 Edificaciones 93939335 Muebles y enseres 9393501 Capital social 2428286

2 15-3 Gasto en licencia 645 Tributos gobiernos locales 939406 Gobiernos locales 939

3 15-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939

4 18-3 Gasto en 632 Honorarios 939honorarios 424 Honorarios por pagar 939

5 18-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939

6 31-3 Gastos en sueldos 621 Remuneraciones 12000411 Remuneraciones por P 12000

7 31-3 Destino del 941 Gastos en administración 6000del gasto 951 Gastos de ventas 6000

791 Cargas Imp. a cta. de c. 120008 31-3 Centralización 8 601 Mercaderías 110367

de compras 4011 IGV 20969421 Facturas por Pagar 1313376

9 31-3 Por el destino 201 Mercaderías 110367de la mercadería 611 Variación de existencias 1103678

10 31-3 Por el canjede letras

8 421423

Facturas por PagarLetras por pagar

558884 558884

11 31-3 Centralización 14 121 Facturas por cobrar 188623de las ventas 4011 Tributos por pagar 301163

701 Mercaderías 158506912 31-3 Por el canje de 123 Letras por cobrar 56587

letras 121 Facturas por cobrar 56587013 31-3 Costo de las 691 Mercaderías 112716

mercaderías 201 Mercaderías 112716014 31-3 Traslado del 611 Variación de mercaderías 112716

costo de ventas 691 Mercaderías 112716015 31-3 Centralización 101 Caja y bancos 169951

de ingresos a caja 104 Cuenta corriente 379154121 Facturas por cobrar 1320362

16 31-3 Centralización de 406 Gobierno local 939las salidas de caja 4011 IGV 91464

411 Remuneraciones 12000421 Facturas por pagar 75449

3424 Honorarios 939101 Caja y bancos 859835

12697752 12697752

"LIBRO DIARIO" PERÍODO: Mar. 2010Alfa SA RUC: 32132323232 lio 2

Van

Nº FECHAOPERACIÓN

DESCRIPCIÓN DELA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADASALDOS Y MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR1 01-Mar Saldo inicial 939392 06-Mar Cobranza del 50% de ventas 121 Facturas por cobrar 5658703 15-Mar Ingreso cheque 01 104 Cuenta corriente 9394 15-Mar Cancelacion de licencia 406 Gobiernos locales 9395 18-Feb Ingreso cheque 02 104 Cuenta corriente 9696 18-Mar Pago de honorarios 424 Honorarios por pagar 9397 19-Mar Pago del 50% en efectivo 421 Facturas por pagar 3772468 19-Mar Ingreso cheque 03 104 Cuenta corriente 3772469 19-Mar Pago del 50% en cheque 421 Facturas por pagar 377246

10 20-Mar Cobranza de la venta al contado 121 Facturas por cobrar 75449311 31-Mar Pago de remuneraciones del mes 411 Remuneraciones por P 1200012 31-Mar Cancelacion de IGV Mar 2010 4011 IGV 91464

TOTALES 1793456 859835933621

1793456 1793456

104 Cuenta corriente 379154121 Facturas por cobrar 1320362406 Gobierno local 9394011 IGV 91464411 Remuneraciones 12000421 Facturas por pagar 754493424 Honorarios 939

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"Alfa SA RUC 23232232323 PERÍODO: Mar 2010

Saldo del mes Mar 2010

RESUMEN

1699517 859835

Nº FECHA

OPERA CION

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLEASOCIADA

SALDOS YMOVIMIENTOS

(T - 1)DESCRIPCIÓN DE OPERACIÓN

APELLIDOS Y NOMBRES Nº DOC.

CODI GO DENOMINACION DEUDOR

ACREEDO R

1 01-Feb 1 Deposito Banco de Crédito 1002 104 Cuenta Corriente 9393932 15-Mar 1 Gira cheque 01 Municipalidad 232323 104 Cuenta Corriente 9393 18-Mar 1 Gira cheque 02 Honorarios 232324 104 Cuenta Corriente 9394 19-Mar 1 Giro cheque 03 Motos Import SA 232325 104 Cuenta Corriente 377246.363

939393 379124.3625560268.6375

939393 939393

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTEAlfa SA RUC: 23232323232 PERÍODO: Mar. 2010

Banco de CreditoCta. Cte: 777777 del Peru

TOTALESSaldo mes Marzo

Saldo:939393

938454

937515

560269

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Inventario inicial 446168Mas compras 1103678M e n o s S t o c k 422685C o s t o de v e n t a s 1127160

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIOPERMANENTE VALORIZADORAZÓN SOCIAL: Alfa RUC: PERÍODO: MARZOSAMÉTODO DE VALUACIÓN: FIFO

24789852435 2010

COMPROBANTE DE PAGO TABLA ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

FECHA (T 10) SERIE NÚMERO 12 CANTI C. UNIT. C. TOTAL CANTID C.C. UNIT. C. TOTAL CANTIDA

UNITARIC. TOTAL

DAD AD D O

01-Mar 99 Aporte inicial 50 8923 44616802-Mar 1 OO1 125 2 50 9393 469650 50 9393 46965006-Mar 1 O1 OO1 1 50 8923 446168

25 9393 234825 25 9393 23482519-Mar 1 OO1 255 2 75 8454 634028 75 8454 63402820-Mar 1 O1 OO2 1 25 9393 234825

25 8454 211343 50 8454 4226851103678 1127160

Prof. Salvador Encina Tejada

FechaNro Nro

GiradorAceptacion

PlazoVencimiento

ImporteLetra Factura Dia Mes Año Año abr may jun jul ago sep oct

02-Mar 1 125Motos Import SA 2 3 201030 D 2010 2 13972102-Mar 2 125Motos Import SA 2 3 201060 D 2010 2 13972102-Mar 3 125Motos Import SA 2 3 201090 D 2010 2 13972102-Mar 4 125Motos Import SA 2 3 2010120 D 2010 2 139721

FechaNro Nro

AceptanteAceptacion

PlazoVencimiento

ImporteLetra Factura Dia Mes Año Año Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 201030 D 2010 6 14146706-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 201060 D 2010 6 14146706-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 201090 D 2010 6 141467

06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 2010120 D 2010 6 141467

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR AL 30 MAR 2010

558884

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

565870

FORMATO 8.1: REGISTRO DECOMPRASALFASA RUC: 25789524686

COMPROBANTE DEPAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES

GRAVADAS OPE

PERIODO:Mar 2010

NFECº HA TIPO SERIE

NºCOMP

DOC. IDENTIDADTIP RAZON SOCIAL BASE IGV

R NOGRA VADA

ISC IMPORTETOTAL

02-

T-10 ROBANTE

OT-2

NÚMERO IMPONIBLE S

Mar 1 OO1 125 6 20115678945Motos Import SA 469650 89234 55888419-

Mar 1 OO1 255 6 20115678945Motos Import SA 634028 120465 754493

1103678 209699 0 0 131337660 40 42

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1585069 301163 188623270 40 12

Nº

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOSALFA SA RUC: 24789852435 PERIODO: Mar 2010

FECHADE FECHA COMPROBANTE DE

PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE

CORRE VENCIMI NUMER IGV TOTALLATIVO EMISION ENTO T 10

SERIE O T - 2 Nº RAZON SOCIAL

IMPONIBLE

1 02-Mar 1 O1 OO1 6 20527874415 Mavila SA 951041 180698 11317392 20-Mar 1 O1 OO2 6 12527874415 Grupo 5 634028 120465 754493

TOTALES

101 Caja 1793455.63 859835.063104 Cuenta corriente 939393 379154.363121 Facturas por cobrar 1886231.81 1886231.81123 Letras por cobrar 565869.544201 Mercaderías manuf. 1549845 1127160332 Edificaciones 939393335 Muebles y enseres 9393

4011 IGV 301163.063 301163.063406 Gobiernos locales 939 939411 Remuneraciones por P 12000 12000421 Facturas por Pagar 1313376.23 1313376.23423 Letras por pagar 558883.5424 Honorarios por pagar 939 939501 Capital social 2428285.5601 Mercaderías 1103677.5611 Variación de existencias 1127160 1103677.5621 Remuneraciones 12000632 Honorarios 939645 Tributos gobiernos locales 939691 Mercaderías 1127160 1127160701 Mercaderías 1585068.75791 Cargas Imp. a Cta. de C. 13878941 Gastos en administración 6000951 Gastos de ventas 7878

12697752 12697752

LIBRO MAYOR

CÓDIG O CUENTA

SUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE

GENERALPÉRDIDAS Y GANANCIADEUDO

RACREEDOR DEUDOR ACREEDO

R ACTIVO PASIVO Y

PÉRDIDAS

GANANCIAS

101 Caja 1793456 859835 933621 933621104 Cuenta corriente 939393 379154 560239 560,239121 Facturas por cobrar 1886232 1886232123 Letras por cobrar 565870 565870 565,870201 Mercaderías manuf. 1549845 1127160 422685 422,685332 Edificaciones 939393 939393 939,393335 Muebles y enseres 9393 9393 9,393

4011 IGV 301163 301163406 Gobiernos locales 939 939411 Remuneraciones por P 12000 12000421 Facturas por Pagar 1313376 1313376423 Letras por pagar 558884 558884 558,884424 Honorarios por pagar 939 939501 Capital social 2428286 2428286 2,428,286601 Mercaderías 1103678 1103678 1,103,678611 Variación de existencias 1127160 1103678 23483 23,483621 Remuneraciones 12000 12000 12,000632 Honorarios 939 939 939645 Tributos gobiernos locales 939 939 939691 Mercaderías 1127160 1127160701 Mercaderías 1585069 1585069 1,585,069791 Cargas Imp. a Cta. de C. 13878 0 13878941 Gastos en administración 6000 6000951 Gastos de ventas 7878 7878

12697752 12697752 4586116 4586116 3431200 2987169 1141038 1585069444,031 444,031

3,431,200 3,431,200 1,585,069 1,585,069

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCEDE COMPROBACIÓN"

Resultados

BALANCE GENERAL ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDASEJERCICIO: Mar-2010 Ventas 1585069

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Menos Costo de ventas 1127160

Igual Utilidad bruta 457909

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Menos Gastos -13878

Cuentas por PagarCaja y Bancos 1493859

Cuentas por CobrarComerciales 565,870

Existencias 422,685

TOTALACTIVO CORRIENTE 2,482,414

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y

Comerciales 558,884 Resultados del ejercicio 444031

TOTALPASIVO CORRIENTE 558,884

PASIVO NO CORRIENTE

TOTALPASIVO NO CORRIENTE 0

Equipo 948786 TOTAL PASIVO 558,884PATRIMONIO NETO

TOTALACTIVO NO CORRIENTE 948786 Capital 2,428,286

Resultados Acumulados 444,031TOTAL PATR. NETO 2,872,316

TOTAL ACTIVO 3,431,200 TOTAL PASIVO Y PATRI. 3,431,200

Prof. Salvador Encina Tejada