Construccion de Presupuestos

Presupuesto integral

16/04/2015 1

SEMINARIO DE PLANIFICACION Y CONTROL DE GESTION

16/04/2015 2

16/04/2015 3

Ptos de VentasPtos de producción Ptos de Compras Ptos de PagosPtos de Costo VtasPtos de InversionesPtos de Costos fijosPtos de Costos variables

Presupuesto Económico

Presupuesto Financiero

Estado de Situación Patrimonial Proyectado

Estado de Resultados Proyectados

Presupuestos Parciales

Presupuestos Integrales

Estados Proyectados

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO INTEGRAL

PRESUPUESTO DE

INGRESOS

PRESUPUESTO DE

PRODUCCION

PRESUPUESTO DE INVENTARIO

FINAL

PRESUPUESTO DE MANO DE

OBRA DIRECTA FABRICACION

PRESUPUESTO DE COSTO

MAT. DIRECTOS

PRESUPUESTO DE GS INDIR. DE

FABRICACION

BALANCE GENERAL

PROYECTADO

PRESUPUESTOS DE GASTOS GENERALES

PRESUPUESTO DE COSTO DE

VENTA

PRESUPUESTO DE CAPITAL

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

ESTADO DE RESULTADO

PROYECTADO

PR

ES

UP

UE

ST

O

OP

ER

AT

IVO

PR

ES

UP

UE

ST

O

FIN

AN

CIE

RO

=

16/04/2015 4

16/04/2015 5

16/04/2015 6


Sistema Presupuestario – Esquema Básico

BalanceProyectado

Balance Inicial

PresupuestosEconómicos

EstadoDe Result.Proyectado

PresupuestosFinancieros

Cash FlowProyectado

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Esquema de Trabajo Práctico

A) Presupuestos Económicos

I. Presupuesto de Producción

II. Presupuesto de Materia Prima

III. Presupuesto de Mano de Obra

IV. Presupuesto de Costos Indir. de Fabricación (variables)

V. Presupuesto de Ventas

VI. Presupuesto de Costo Unitario de Producción (variable)

VII. Presupuesto de Costo de Productos Vendidos

VIII. Presupuesto de Costos de Adm.y Vtas. (variables)

IX. Presupuesto de Costo Indir. de Fabricación Fijos

X. Presupuesto de Costos de Adm.y Vtas. (fijos)

XI. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

B) Presupuestos Financieros

I. PRESUPUESTO DE CAJA (Cash Flow)

C) Balance Proyectado

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PRACTICO


La empresa industrial "XX" desea planificar sus operaciones para el trimestreAgosto, Septiembre, Octubre para lo cual cuenta con los siguientes datos:

ACTIVO $ PASIVOS $

Caja y Bancos 10000,00 Proveedores (4) 8200,00

Deudores por Ventas (1) 25000,00 Obligaciones a Pagar (30 dias) 5000,00

Materiales (2) 19000,00 TOTAL PASIVO 13200,00

Productos Terminados (3) 12075,00

Terrenos 50000,00 PATRIMONIO NETO

Edificios y Equipos 307200,00 Capital Social 350000,00

Valor origen 384.000 Ganancias Reservadas 60075,00

Amort.Acum. (76.800) TOTAL PATRIMONIO NETO 410075,00

TOTAL ACTIVO 423275,00 TOTAL IGUAL ACTIVO 423275,00

Balance al inicio del Período de Presupuestación

Balance Proyect.

Balance Inicial

Estadode Result.Proy.

Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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PRACTICO (continuación)


Notas del Balance Inicial:

(1) Deudores por Ventas (plazos)30 Días $12.500,0060 Días $12.500,00Total $ 25.000,00

(2) Materiales5000 Kg. a $3,80= $19.000,00

(3) Productos TerminadosExistencia Inicial: 150 Unidades a $80,50 c/uTotal $12.075,00

(4) Proveedores30 Días $2.800,0060 Días $5.400,00Total $8.200,00

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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Datos adicionales:

a. Costos Unitarios de Productos Terminados (PT).• Materia Prima (MP):12 Kg. por unidad a $3,80 por Kg. Ventas

Previstas.• Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $4,50 la hora.• Costos Indir. de Fabricación Variables (CIF): a razón del 20% del

monto de la Materia Prima

b. Ventas Previstas.• Agosto 5000 unidades• Septiembre 5500 unidades• Octubre 5300 unidades• Precio Unitario de Venta: $150

c. Política de InventariosMes PT MP

Agosto 250 us. 5000 Kgs.

Septiembre 150 us. 6000 Kgs.

Octubre 350 us. 7000 Kgs.

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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Datos adicionales:(continuación):

d. Costos de Fabricación fijos Mensuales.

e. Gastos Administrativos y Ventas• Variables : 2% Monto de Ventas

• Fijos (mensuales)

f. Afectación de Bienes de Uso.• A Producción : $300000,00

• A Administración y Ventas: $84000,00

• La Tasa de Amortización es del 10 % anual

$ 2500,00

$ 6000,00

$ 1900,00

Combustible y Calefacción de Fábrica

Sueldos Personal Superior de Fábrica

Alquiler Depósito de Fábrica

$8000,00

$11000,00

$1000,00

Publicidad y Propaganda

Varios

Sueldos Personal Administración

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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Datos adicionales:g. Plazos de Pago de compras y ventas de MP y PT.

h. El precio de compra de la MP es de $3,80.

i. El resto de las operaciones se realizan indefectiblemente alcontado en el mes de compra.

j. En el mes de Octubre se prevé la compra de inmuebles por$650000,00 al contado.

Plazo Ventas Compras

CONTADO 40% 25%

30 Días 30% 25%

60 Días 30% 25%

90 Días - 25%

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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Datos adicionales:

k. Se desea mantener un saldo mínimo en caja de $15000,00.En caso de déficit se puede recurrir a financiamiento bancarioa 30 días, el que tiene un costo del 2% mensual adelantado. Sihubiere superávit se podrán colocar inversiones a 30 días auna tasa del 0,75% mensual.

SE SOLICITA:CONFECCIONAR EL PRESUPUESTO INTEGRAL DE LA EMPRESA,ES DECIR LOS PRESUPUESTOS ECONOMICOS, FINANCIEROS,ESTADO PROYECTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCEPROYECTADO)

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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Presupuestos Económicos

I.(P.Ventas)

VII.(P.Costo Prod Vend..Variable)

VIII.(P.Costo Adm y Vtas.Variable)

IX.(P.Costo Fabric.fijos)

X.(P.Costo Adm.y Vtasfijos)

XI.Estado de Resultados Proyectado

VI.(P.Costo Unitario de Producción)

V.(P.Costo Indirecto de Fabricación Variable)

IV.(P.Mano de Obra)

III.(P. MateriaPrima)

II.(P.de Producción)

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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SOLUCION TRABAJO PRACTICO

MES VENTAS PRECIO VENTAS TOTALES

Agosto 5000 150 750000

Septiembre 5500 150 825000

Octubre 5300 150 795000

TOTAL 15800 2370000

I. PRESUPUESTO DE VENTAS


MES VENTAS EI EF PRODUCCION

Agosto 5000 150 250 5100

Septiembre 5500 250 150 5400

Octubre 5300 150 350 5500

TOTAL 15800 550 750 16000

II. PRESUPUESTO DE PRODUCCION (Unidades)

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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MES PROD. STAN. CONSUMO COSTO TOTAL

Agosto 5100 12 61200 232560

Septiembre 5400 12 64800 246240

Octubre 5500 12 66000 250800

TOTAL 16000 192000 729600

III. PRESUPUESTO DE MP

MES PROD. MO CONSUMO COSTO TOTAL

Agosto 5100 6 30600 137700

Septiembre 5400 6 32400 145800

Octubre 5500 6 33000 148500

TOTAL 16000 96000 432000

IV. PRESUPUESTO DE MO

MES COSTO MP STAND. MONTO

Agosto 232560 20% 46512

Septiembre 246240 20% 49248

Octubre 250800 20% 50160

TOTAL 729600 145920

V. PRESUPUESTO DE CIF (VARIABLES)

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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MES MP MO CIF COSTO TOTAL PRODUCC. COSTO UNITARIO

Agosto 232560 137700 46512 416772 5100 81,72

Septiembre 246240 145800 49248 441288 5400 81,72

Octubre 250800 148500 50160 449460 5500 81,72

TOTAL 729600 432000 145920 1307520 16000 81,72

VI. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION (VARIABLE)

MES

CANT C.UNIT. TOTAL CANT C.UNIT. TOTAL CANT C.UNIT. TOTAL

Agosto 150 80,5 12075 5100 81,72 416772 250 81,72 20430 408417

Septiembre 250 81,72 20430 5400 81,72 441288 150 81,72 12258 449460

Octubre 150 81,72 12258 5500 81,72 449460 350 81,72 28602 433116

TOTAL 550 44763 16000 1307520 750 61290 1290993

COSTO

PROD.VENDIDOS

VII. COSTO PRODUCTOS VENDIDOS

EXISTENCIA INICIAL PRODUCCION EXISTENCIA FINAL

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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MES Agosto Septiembre Octubre

Ventas 750000 825000 795000

Standar 2% 2% 2%

TOTAL 15000 16500 15900

VIII. PRESUPUESTO COSTO ADM. Y VTAS.(VARIABLE)

CONCEPTOS IMPORTE Agosto Septiembre Octubre

Combustibles 2500 2500 2500 2500

Sueldo Pers. 6000 6000 6000 6000

Alquileres 1900 1900 1900 1900

SUBTOTAL 10400 10400 10400 10400

Amort. Mensuales 2500 2500 2500 2500

TOTAL 12900 12900 12900 12900

IX. PRESUP.CIF (FIJOS)

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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CONCEPTOS IMPORTE Agosto Septiembre Octubre

Sueldo Pers. 8000 8000 8000 8000

Public. y Propag. 11000 11000 11000 11000

Varios 1000 1000 1000 1000

SUBTOTAL 20000 20000 20000 20000

Amort. Mensuales 700 700 700 700

TOTAL 20700 20700 20700 20700

X. PRESUP.COSTO ADM. Y VTAS. (FIJOS)

Balance Proyect.

Balance Inicial


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

Presup.Económicos

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CONCEPTO Agosto Septiembre Octubre TOTAL

Ventas 750000 825000 795000 2370000

C.Prod.Vendidos 408417 449460 433116 1290993

Costos Adm-Vtas. 15000 16500 15900 47400

CONTR.MG. 326583 359040 345984 1031607

C.Fijos Fabric.. 12900 12900 12900 38700

C.Fijos Adm/Vtas 20700 20700 20700 62100

RES.OPERAT. 292983 325440 312384 930807

XI. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO I. Presup. De Ventas

VII. Presup. De Costos de Prod. VendidosVIII. Presup. De Costos Adm.-Vtas. variablesIX. Presup. De Costos Ind. Fabr. fijos

X. Presup. De Costos Adm-Vtas. fijos

Balance Proyect.

Balance Inicial

Presup.Económicos


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

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Presupuestos Financieros

MES Consumo EI EF Compras Precio TOTAL

Agosto 61200 5000 5000 61200 3,8 232560

Septiembre 64800 5000 6000 65800 3,8 250040

Octubre 66000 6000 7000 67000 3,8 254600

TOTAL 192000 18000 194000 737200

Cuadro 1 COMPRA DE MP

Cuadro 2 CONTADO 30 DIAS 60 DIAS 90 DIAS Totales

Agosto 58140 58140 58140 58140 232560

Septiembre 62510 62510 62510 62510 250040

Octubre 63650 63650 63650 63650 254600

TOTAL 184300 184300 184300 184300 737200

MES VENTAS CONTADO 30 DIAS 60 DIAS

Agosto 750000 300000 225000 225000

Septiembre 825000 330000 247500 247500

Octubre 795000 318000 238500 238500

TOTAL 2370000 948000 711000 711000

Cuadro 3 FINANCIACION DE VENTAS

III. Presup.MP

I. Presup.Ventas

Balance Proyect.

Balance Inicial

Presup.Económicos


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

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CONCEPTOS Agosto Septiembre Octubre

Saldo Inicial

30 dias 12500 237500 472500

60 dias 12500 225000 247500

SUBTOTAL 25000 462500 720000

Ventas

30 dias 225000 247500 238500

60 dias 225000 247500 238500

SUBTOTAL 450000 495000 477000

COBRANZAS 12500 237500 472500

Saldo Final

30 dias 237500 472500 486000

60 dias 225000 247500 238500

SUBTOTAL 462500 720000 724500

Cuadro 4 DEUDORES POR VENTASCONCEPTOS Agosto Septiembre Octubre

Saldo Inicial

30 dias 2800 63540 120650

60 dias 5400 58140 120650

90 dias 58140 62510

SUBTOTAL 8200 179820 303810

Compras

30 dias 58140 62510 63650

60 dias 58140 62510 63650

90 dias 58140 62510 63650

SUBTOTAL 174420 187530 190950

PAGOS 2800 63540 120650

Saldo Final

30 dias 63540 120650 184300

60 dias 58140 120650 126160

90 dias 58140 62510 63650

SUBTOTAL 179820 303810 374110

Cuadro 5 PROVEEDORES

Balance Proyect.

Balance Inicial

Presup.Económicos


Presup.Financieros

Cash FlowProyect.

23



Agosto Septiembre Octubre

SALDO INICIAL 10000,00 15000,00 15000,00

INGRESOS

Ventas al Ctdo 300000,00 330000,00 318000,00

Cobranzas 12500,00 237500,00 472500,00

Otros Ingresos 12037,61 213126,16

TOTAL INGRESOS 322500,00 594537,61 1018626,16

EGRESOS

Compras MP Ctdo 58140,00 62510,00 63650,00

Pago Proveedores 2800,00 63540,00 120650,00

Pago Otras Oblig. 5000,00

Mano de Obra 137700,00 145800,00 148500,00

Costos Vs.Prod. 46512,00 49248,00 50160,00

Costos Fijos Prod. 10400,00 10400,00 10400,00

Costos Vs. Adm. y Vtas. 15000,00 16500,00 15900,00

Costos Fijos Adm y Vtas 20000,00 20000,00 20000,00

Compra Terreno 650000,00 Totales Modif.

Otros Egresos 1543,55 por prestamos

TOTAL EGRESOS 295552,00 367998,00 1079260,00 1080803,55

FLUJO DE FONDOS NETO 26948,00 226539,61 -60633,84 -62177,39

Inversiones 30 dias 11948,00 211539,61

Prestamos 30 dias -77177,39

Saldo Mínimo 15000,00 15000,00 15000,00 15000,00

I. PESUPUESTO DE CAJA

IV. Pres. MO

V. Pres. CIF (var)

IX. Pres. CIF (fijos)

VIII. Pres. C.Adm-Vtas. (var)

X. Pres. C.Adm-Vtas. -fijos

Cuadro 3 Pres. Financ.

Cuadro 4 Pres. Financ.

Cuadro 2 Pres. Fin.

Cuadro 5 Pres. Finan.

Presup.Económicos

Estadode Result.Proy. Balance

Proyect.

Balance Inicial Presup.

Financieros

Cash FlowProyect.

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Agosto Septiembre Octubre

ACTIVO

Activo Corriente

Caja y Bancos 15000,00 15000,00 15000,00

Deudores por Ventas 462500,00 720000,00 724500,00

Inversiones 11948,00 211539,61 0,00

Materiales 19000,00 22800,00 26600,00

Productos Terminados 20430,00 12258,00 28602,00

Total Activo Corriente 528878,00 981597,61 794702,00

Activo No Corriente

Terrenos 50000,00 50000,00 700000,00

Edificios y Equipos 384000,00 384000,00 384000,00

Amort. Ed. Y Equip. -80000,00 -83200,00 -86400,00

Total Activo No Corriente 354000,00 350800,00 997600,00

TOTAL ACTIVO 882878,00 1332397,61 1792302,00

PASIVO

Pasivo Corriente

Proveedores 179820,00 303810,00 374110,00

Oblig. A Pagar 0,00 0,00 77177,39

Total Pasivo Corriente 179820,00 303810,00 451287,39

TOTAL PASIVO 179820,00 303810,00 451287,39

Capital 350000,00 350000,00 350000,00

Gcias. Reservadas 60075,00 60075,00 60075,00

Res.Acum.por Inv. Fcieras 89,61 132,61

Result. Acumulados 292983,00 618423,00 930807,00

PATRIMONIO NETO 703058,00 1028587,61 1341014,61

TOTAL IGUAL ACTIVO 882878,00 1332397,61 1792302,00

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO

Balance Proyect.

Balance Inicial

Presup.Económicos

Estadode Result.Proy.Presup.

Financieros

Cash FlowProyect.


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Construccion de Presupuestos

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