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Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento del Sector Público 2013

Consolidación de Cifras del Sector Público 2018

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CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal

Contenido

CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO120181Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)1Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal1PRESENTACIÓN9RESUMEN EJECUTIVO11INTRODUCCIÓN131.METODOLOGÍA PARA OBTENER LA INFORMACIÓN141.1.Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2018142.CONSOLIDACIÓN FUNCIONAL152.1.Aspectos metodológicos152.2.Análisis Consolidación Funcional 2018162.2.1.Función Servicios Económicos182.2.2.Función Educación (EDU)202.2.3.Función Protección Social (PTS)222.2.4.Función Salud (SLD)252.2.5.Función Servicios Públicos Generales (SPG)272.2.6.Función Orden Público y Seguridad (SEG)292.2.7.Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)312.2.8.Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)332.2.9.Función Protección del Medio Ambiente (PMA)352.3.Función Social: Gasto Social373.CONSOLIDACIÓN INSTITUCIONAL393.1.Aspectos metodológicos393.2.Comentarios Consolidación Institucional 2018403.3.Análisis por Grupo Institucional423.3.1.Gobierno Central433.3.2.Instituciones Descentralizadas No Empresariales443.3.3.Empresas Públicas No Financieras463.3.4.Instituciones Públicas Financieras473.3.5.Órganos Desconcentrados483.3.6.Gobiernos Locales504.CONSOLIDACIÓN SECTORIAL524.1.Aspectos metodológicos524.2.Sector Trabajo y Seguridad Social534.3.Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social544.4.Sector Desarrollo Agropecuario Rural544.5.Sector Educativo554.6.Sector Salud, Nutrición y Deporte564.7.Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial564.8.Sector Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera574.9.Sector Cultura y Juventud584.10.Sector Transporte e Infraestructura594.11.Sector Seguridad Ciudadana y Justicia594.12.Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones604.13.Sector Economía, Industria y Comercio614.14.Sector Política Nacional e Internacional614.15.Sector Vivienda y Asentamientos Humanos624.16.Sector Comercio Exterior634.17.Sector Turismo634.18.Sector Poderes63

FIGURAS

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2018 De acuerdo al Decreto Ejecutivo N°33046 (Nueve funciones principales)15

Figura 2. Composición de la Función Social Año 2018 Según Clasificación Funcional (Cinco funciones)37

Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Según grupos de instituciones de este sector Año 201839

Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionales Para Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras (Cálculo superávit o déficit de operación)40

Figura 5. Sectorización utilizada por la STAP (Clasificación sectorial)52

GRÁFICOS

Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2018 Participación de los grupos funcionales en el gasto total (En millones de colones y porcentajes)16

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2010-2018 Participación grupos funcionales en el gasto total (Millones de colones y porcentajes de variación)17

Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)19

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)19

Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)20

Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)21

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2018 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)21

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2018 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)22

Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de las funciones)23

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)23

Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2018 Participación entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)24

Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2018 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función)24

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje de total)25

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)26

Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2018 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función)27

Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)28

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)28

Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2018 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)29

Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)30

Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)30

Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)32

Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)32

Gráfico 23. Función Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)34

Gráfico 24. Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)34

Gráfico 25. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)35

Gráfico 26. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2018 Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total)38

Gráfico 27. Función Social Período 2010-2018 Aporte de los subgrupos a la Función Social (Millones de colones)38

Gráfico 28. Ingresos totales consolidados Período 2010-2018 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes)41

Gráfico 29. Gastos totales consolidados Período 2010-2018 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes)42

Gráfico 30. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2018 Participación relativa rubros de ingresos (Porcentajes del total de ingresos tributarios)43

Gráfico 31. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2018 Participación absoluta y relativa en el gasto total por entidad (En millones de colones y porcentajes del total)44

Gráfico 32. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2018 Composición de los Ingresos Totales (Porcentajes del Total)45

Gráfico 33. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2018 Aporte por entidad al Ingreso Total en este período (En millones de colones y porcentajes del total)46

Gráfico 34. Empresas Públicas No Financieras Año 2018 Superávit operativo de las entidades (En millones de colones)47

Gráfico 35. Instituciones Públicas Financieras Año 2018 Resultado de Operación consolidado (En millones de colones)48

Gráfico 36. Órganos Desconcentrados Año 2018 Fuente de los Ingresos Totales Consolidados (Porcentajes del total)49

Gráfico 37. Órganos Desconcentrados Año 2018 Composición Gastos Totales Consolidados (Porcentajes del total)50

Gráfico 38. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2018 Fuentes de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total)51

Gráfico 39. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2018 Participación absoluta y relativa en el Gasto Total (En millones de colones y porcentajes del total)51

Gráfico 40. Consolidación Sectorial en el Año 2018 Gasto Consolidado por Sector (Porcentaje del total)53

Gráfico 41. Sector Trabajo y Seguridad Social Año 2018 Participación relativa por título presupuestario (Porcentaje)53

Gráfico 42. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, para el Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)54

Gráfico 43. Sector Desarrollo Agropecuario Rural en el Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)55

Gráfico 44. Sector Educativo en el Año 2018 Participación relativa principales entidades (Porcentaje)55

Gráfico 45. Sector Salud, Nutrición y Deporte en el Año 2018 Participación relativa principales entidades (Porcentaje)56

Gráfico 46. Sector Ambiente y Energía, Mares y Ord Territorial Año 2018 Participación relativa por entidad (Porcentaje)57

Gráfico 47. Sector Hacienda Pública, Monetario y Sup Financiera, Año 2018 Participación relativa principales entidades (Porcentaje)58

Gráfico 48. Sector Cultura y Juventud en el Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)58

Gráfico 49. Sector Transporte e Infraestructura Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)59

Gráfico 50. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)60

Gráfico 51. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones en el Año 2018 Participación relativa principales entidades (Porcentaje)60

Gráfico 52. Sector Economía, Industria y Comercio en el Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)61

Gráfico 53. Sector Política Nacional e Internacional Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)62

Gráfico 54. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos en el Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)62

Gráfico 55. Sector Poderes para el Año 2018 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)63

TABLAS

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2010-2018 Gastos funcionales como proporción del PIB (En porcentaje)18

Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2018 Ingresos y gastos totales, resultado operativo y financiero (En millones de colones)41

PRESENTACIÓN

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es el órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, que promueve, elabora, verifica y da seguimiento al cumplimiento de las directrices y lineamientos generales y específicos en materia de política presupuestaria, empleo, salarios, inversión y endeudamiento de las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados. Lo anterior, para contribuir al uso óptimo y transparente de los recursos públicos y el logro del desarrollo equitativo del país.

Precisamente es bajo este marco que, la STAP, mediante estudios, análisis y desarrollo de controles, genera la Consolidación de Cifras del Sector Público, con recopilación de información de ingresos, gastos y financiamiento de las entidades. Las estadísticas fiscales generadas para este sector forman parte de la entrega de productos para contribuir con incidencia en la Hacienda Pública y el desarrollo de Costa Rica que brinda la Secretaría Técnica, a través de su Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal. Se busca que esta información sea de utilidad para los tomadores de decisión e investigadores sobre temas relacionados.

La Consolidación de Cifras del Sector Público para el año 2018, que a continuación se presenta, incluye datos de 155 entidades públicas, entre las que destacan las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales, entre otras. Esto, como parte del esfuerzo y la labor asignada a la STAP de suministrar información útil para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Se espera que la información presentada sea de utilidad a los diferentes usuarios, con el fin de contribuir a comprender mejor la Hacienda Pública y la necesidad de analizar y tomar decisiones, para mejorar el uso de los recursos públicos y su impacto en los sectores meta que se han definido en las políticas públicas.

Atentamente,

Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal

RESUMEN EJECUTIVO

La Consolidación de Cifras del Sector Público del año 2018 muestra el resultado tanto financiero como operativo de las entidades del Sector Público Costarricense, de acuerdo a la metodología de presentación de finanzas públicas del Fondo Monetario Internacional (FMI), en donde se eliminan las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso.

El objetivo de la consolidación es suministrar información útil para el análisis de los ingresos, gastos y financiamiento de las entidades del Sector Público en Costa Rica, presentando los datos de un conjunto de instituciones como si fueran una sola unidad, dicha información es relevante para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información que se presenta en el año 2018, se deriva de datos de ingresos, gastos y financiamiento de 155 entidades públicas, entre las que se incluyen las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales y otras instituciones como la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Seguros (INS), Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), entre otras.

La presentación de los resultados fiscales del sector público se realiza mediante tres diferentes tipos de consolidación: a nivel funcional, a nivel institucional y a nivel sectorial.

La clasificación funcional del gasto permite agrupar los gastos del sector público según las finalidades o propósitos a que estos se destinan, debido a que constituye una clasificación detallada de las funciones a cargo del Gobierno y tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposición y análisis de las tendencias del gasto público respecto a sus principales funciones.

De acuerdo con la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas, la Consolidación Funcional está compuesta por diez finalidades: Servicios Públicos Generales; Defensa; Orden Público y Seguridad; Servicios Económicos; Protección del Medio Ambiente; Vivienda y Otros Servicios Comunitarios; Salud; Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión; Educación y Protección Social. Sin embargo, en el caso de Costa Rica, en la Consolidación Funcional no se desarrolla la función de Defensa; puesto que el Gobierno no destina recursos a esta función.

Para el año 2018, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢17.155.223,3 millones, lo que representa un aumento de 6,7% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2017; donde las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentran 80,3% del total del gasto funcional consolidado.

La función Educación muestra una ruta de crecimiento importante, pasando de 5,6% en 2008 a 7,4% del PIB en 2018, donde dicha variación se explica por la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) anual del Producto Interno Bruto”.

Asimismo, se ha continuado con la inversión en materia de seguridad y salud, manteniendo de esta forma los compromisos adquiridos por el gobierno en la prestación de servicios básicos para la ciudadanía.

Por su parte, en la consolidación institucional, se agrupan los entes y órganos de acuerdo a criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo, con el fin de definir los diferentes sectores, subsectores, grupos institucionales e instituciones de la Administración Pública, que tienen responsabilidades en el manejo de recursos públicos, tanto en la obtención de ingresos como en la ejecución de los gastos. Así como, identificar las instituciones responsables de la gestión pública, de manera que permita la rendición de cuentas ante las instancias correspondientes.

Para el año 2018 los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢9.475.577,0 millones, concentrándose 50,4% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 29,9%; por su parte, los gastos totales sumaron ¢10.819.023,7 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representa 44,9% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales 37,3% del total; los resultados a nivel institucional para el año 2018 generaron un déficit financiero por ¢1.343.446,6 millones.

Al comparar los resultados obtenidos en el año 2018 con los del período anterior, se observa un aumento de 7,2% en los ingresos consolidados totales, siendo los grupos institucionales de los Organos Desconcentrados y las Instituciones Descentralizadas No Empresariales las que presentan una mayor variación en sus ingresos con 7,7% y 12,0% respectivamente. En el 2018, las Empresas Públicas no Financieras presentaron una caída en sus ingresos de 16,7%.

Por su parte, los gastos totales institucionales consolidados presentaron un aumento de 5,5% respecto al año 2017; los grupos institucionales con una mayor variación en sus gastos consolidados son los Gobiernos Locales con 14,3% y los Órganos Desconcentrados con 8,1% respecto al periodo anterior. Por su parte, los grupos de las Instituciones Públicas Financieras presentaron una caída de 27,2%.

Finalmente, la consolidación sectorial muestra información de acuerdo a la estructura actual de la clasificación del sector público establecida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), con el fin de apoyar la gestión gubernamental, al mejorar la coordinación y la conducción política entre el Poder Ejecutivo y el resto de las entidades públicas y de esta forma establecer el nivel de gasto en cada uno de los sectores.

En el año 2018 el gasto sectorial consolidado alcanzó la suma de ¢16.322.413,9 millones, donde más del 70% de dicho gasto (¢11.986.013,4 millones) se encuentra concentrado en cuatro sectores: Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera (21,6%), Salud, Nutrición y Deporte (19,2%), Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial (16,8%) y Educativo (15,2%). El restante 27,2% se encuentra distribuido en los otros 13 sectores.

INTRODUCCIÓN

El informe que se detalla a continuación forma parte de los estudios realizados por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal de la STAP, y tiene como objetivo presentar la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense para el año 2018, de conformidad con el Reglamento de la Ley No. 8131, Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Artículo 20), de acuerdo al Decreto Ejecutivo No. 32988-H-MP-PLAN y sus reformas.

De acuerdo con el artículo mencionado en el párrafo anterior, la STAP se encarga de analizar el comportamiento de los ingresos y egresos del Sector Público y elaborar y dar seguimiento a las estadísticas fiscales del mismo ámbito, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda, organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI), Banco Mundial (BM), Comisión Económica para América Latina (CEPAL), entre otros, y la ciudadanía en general.

Para la elaboración y publicación de la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), que se fundamenta en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades participantes. El FMI define este proceso de elaboración y publicación de cifras como (1986): “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En el proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) que es un sistema informático que contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y flujo de caja de las entidades públicas, que permite disponer de estadísticas oportunas y confiables. Además, dichos datos son relevantes para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Bajo estos lineamientos, se elabora y publica el siguiente informe, el cual muestra datos de ingresos, gastos y financiamiento de 155 entidades públicas. Asimismo, presenta varios tipos de consolidaciones, entre las que destacan la clasificación institucional, funcional, sectorial y la del Sector Público no Financiero Reducido.

Cabe destacar, en el caso del presente informe, las siguientes observaciones:

· Existen deficiencias en la aplicación del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), por parte de las entidades que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

· La información suministrada por las entidades que se encuentran fuera del ámbito de la Autoridad Presupuestaria; debe ser registrada por los funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal, por cuanto, al estar fuera de la aplicación de las directrices y sus procedimientos, no registran la información directamente en el SICCNET.

1. METODOLOGÍA PARA OBTENER LA INFORMACIÓN

Para la realización del proceso de Consolidación de Cifras del Sector Público se utiliza el SICCNET, el cual contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y de flujo de caja, que permiten disponer de estadísticas oportunas y confiables, y a la vez servir para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información es digitada directamente por las instituciones que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, lo que asegura que las cifras sean tomadas de fuentes primarias, siendo importante resaltar el papel de los funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal en el proceso de revisión y aceptación de las mismas. Además, la información del resto de las instituciones que conforman el Sector Público y que no están cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, es digitada por funcionarios de dicha unidad.

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2018

El proceso de Consolidación de Cifras es según el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI: “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En este, se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 1986 del FMI, y consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso. Además, en los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); esto para las consolidaciones donde están incluidas estas entidades.

Para realizar la consolidación sectorial del 2018, se aplicó el Decreto N°38536-MP-PLAN y su reforma publicado en el Diario Oficial La Gaceta N°159 del 20 de agosto del 2014.

Es importante tomar en consideración que, en el año 2011, la Contraloría General de la República (CGR), aprueba la solicitud de excluir de los presupuestos ordinarios de los bancos estatales, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio”.

Debido al ajuste realizado por los bancos estatales en las liquidaciones presupuestarias del año 2011, en las que se excluyó el efecto del diferencial cambiario, las cifras consolidadas donde se registran los datos de los bancos comerciales, a saber: Empresas Públicas Financieras, Servicios Económicos y Sector Financiero, muestran caídas significativas en los montos de ingresos y gastos, a partir de dicho año.

Por último, es importante indicar que si bien se utilizaron las cifras de ingresos y gastos del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) como parte de la consolidación 2018, las mismas no se muestran en las distintas modalidades de consolidación, lo anterior por solicitud expresa de la entidad.

Asimismo, para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2018 se incorporan datos de Cable Visión Costa Rica (Cable VCR) y no se incorporan datos de la Agencia de Protección de Datos de los Habitantes (PRODHAB), por cuanto no se cuenta con información de la entidad para este periodo.

2. CONSOLIDACIÓN FUNCIONAL2.1. Aspectos metodológicos

Mediante Decreto Ejecutivo Nº33046 publicado el 16 de junio del 2006 se emitió el Clasificador Funcional del Sector Público.

Hasta el año 2005 se utilizó en la consolidación del gasto funcional, para el caso costarricense, un total de 13 funciones; a partir del 2006, la nueva consolidación corresponde a la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas[footnoteRef:1], la cual se compone de 10 funciones. [1: Publicada por la División de Estadísticas de las Naciones Unidas en el año 2000.]

En el año 2010, con la aprobación de la Ley N°8228 “Ley del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica”, la entidad es separada del Instituto Nacional de Seguros (INS) y se incorpora en la función “Defensa”; sin embargo, para el año 2013 se reclasifica en la función “Orden Público y Seguridad”, por lo que la Consolidación Funcional en el año 2018 se compone de nueve funciones principales, como se muestra en la siguiente figura:

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2018De acuerdo al Decreto Ejecutivo N°33046(Nueve funciones principales)

Fuente: Elaboración propia para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2018.

La Consolidación Funcional presenta mayores niveles de desagregación de la información, puesto que el nuevo Clasificador Funcional se realiza en cuatro niveles denominados: clase, subclase, grupo y subgrupo; además, permite identificar y agrupar las finalidades o propósitos del gasto público, de acuerdo con la clase de servicios que prestan las instituciones públicas.

Al elaborar la Consolidación Funcional se consideran los siguientes aspectos:

· El proceso consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que pertenecen a esa función.

· Los reportes de consolidación son de tipo matricial y todas las consolidaciones se efectúan a partir de la información de los flujos de caja.

· En primer término, se efectúa la consolidación por función (eliminación de transferencias entre entidades de una misma función) y posteriormente se lleva a cabo la consolidación entre funciones (eliminación de transferencias entre las distintas funciones).

· Se eliminan las contribuciones a la seguridad social de los ingresos y gastos, si dentro de las funciones que se están consolidando, se contemplan las instituciones que reciben las contribuciones de la CCSS, BPDC, Fodesaf e INA.

· Cada entidad es asignada a una función, siguiendo los criterios de la Clasificación Funcional, excepto los casos de la CCSS y el ICE. En el caso de la CCSS se divide en dos regímenes: salud y pensiones, donde el gasto en salud y maternidad se registra en la “Función Salud” y el gasto del régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) en la “Función Protección Social”. Por su parte, el ICE se incluye en la “Función de Servicios Económicos”, pero lo correspondiente al sector energía en el subgrupo de “Combustibles y Energía”, en tanto que la información del sector telecomunicaciones se incluye en el subgrupo “Comunicaciones”.

· Los resultados de la consolidación se presentan a nivel inter-intra funcional; por ejemplo, los gastos consolidados de una función en particular, difiere del resultado de consolidar todas las funciones a su vez.

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2018

Para el año 2018, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢17.155.223,3 millones, un aumento de 6,7% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2017. En el gráfico 1 se muestra la participación absoluta y relativa de cada grupo funcional en el gasto total funcional para el año 2018:

Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2018 Participación de los grupos funcionales en el gasto total (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2018.

En el gráfico 2 se muestra el comportamiento que ha tenido la consolidación funcional durante el período 2010-2018.

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2010-2018 Participación grupos funcionales en el gasto total (Millones de colones y porcentajes de variación)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2018.

Asimismo, se observa que, durante todo el periodo, las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentraron más del 80% del total del gasto de la Consolidación Funcional; lo cual se detallará más adelante cuando se analicen cada una de las funciones por separado.

En la tabla 1 se comparan la participación de los gastos consolidados totales y cada una de las funciones con respecto al producto interno bruto (PIB) entre los años 2010 y 2018. Para el año 2018 el total del gasto funcional consolidado se situó a un nivel de 49,5% del PIB, mientras que para el año anterior esta relación se situó en 48,7%.

Es importante mencionar los resultados de la función Educación, que muestra una ruta de crecimiento, pasando de 7,0% del PIB en 2010 a 7,4% del PIB en 2018. Dicha variación se debió a la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el Fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) […]”.

Además, en el transitorio I se indica que:

El gasto público en educación podrá ser inferior al ocho por ciento (8%) durante los períodos fiscales anteriores al año 2016. Sin embargo, en ningún caso el porcentaje del producto interno bruto destinado a la educación podrá ser más bajo que el del año precedente.

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2010-2018 Gastos funcionales como proporción del PIB(En porcentaje)

Función / Año

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Servicios Públicos Generales

3,3%

3,2%

3,0%

3,6%

3,6%

3,7%

3,7%

4,0%

4,5%

Orden Público y Seguridad

2,2%

2,4%

2,4%

2,5%

2,6%

2,6%

2,5%

2,7%

2,6%

Servicios Económicos

23,3%

24,0%

24,1%

23,9%

22,6%

18,9%

18,4%

18,3%

18,4%

Protección Medio Ambiente

0,1%

0,1%

0,1%

0,1%

0,1%

0,1%

0,1%

0,1%

0,1%

Vivienda

2,1%

2,0%

2,0%

2,1%

2,1%

2,2%

2,2%

2,3%

2,4%

Salud

6,3%

6,3%

6,6%

6,5%

6,3%

6,5%

6,5%

6,5%

6,6%

Deporte y Recreación

0,2%

0,2%

0,2%

0,2%

0,2%

0,2%

0,2%

0,2%

0,2%

Educación

7,0%

6,8%

7,0%

7,3%

7,3%

7,4%

7,5%

7,7%

7,4%

Protección Social

6,3%

6,4%

6,5%

6,8%

6,8%

6,9%

6,9%

7,1%

7,3%

Total

50,8%

51,5%

51,9%

53,1%

51,5%

48,5%

48,1%

48,7%

49,5%

Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos del SICCNET para la Consolidación de Cifras del Sector Público 2018.

A continuación, se detallan los principales aspectos de las diversas funciones que conforman la consolidación funcional del año 2018.

2.2.1. Función Servicios Económicos

Esta función incluye un total de 58 entidades entre las que se pueden citar: Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (ARESEP), Banco Central de Costa Rica (BCCR), Bancos Comerciales Estatales, Consejo Nacional de Producción (CNP), Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), Correos de Costa Rica S.A., Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), Grupo ICE, Instituto Costarricense de Turismo (ICT), Instituto Costarricense de Pesca y Acuacultura (INCOPESCA), Instituto de Desarrollo Rural (INDER), Instituto Nacional de Seguros (INS), Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA), Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR), Refinadora Costarricense de Petróleo S.A. (RECOPE), las Superintendencias del Banco Central de Costa Rica, entre otras.

Está compuesta por los siguientes subgrupos:

· Asuntos económicos, comerciales y laborales en general

· Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca y caza

· Combustibles y energía

· Transporte

· Comunicaciones

· Turismo y otras industrias

· Asuntos económicos no especificados

En el gráfico 3 se muestra la participación relativa de cada subgrupo a la función total.

Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2018Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)


La función de Servicios Económicos (SEC) es la que concentra la mayoría de recursos con un monto de ¢6.394.079,2 millones. Las tres entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función de Servicios Económicos fueron el ICE, RECOPE y el Instituto Nacional de Seguros.

En el gráfico 4 se muestra la estructura de la función Servicios Económicos durante el periodo 2010-2018:

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Combustibles y Energía”, que representó 44.1% del total de dicha función. En este subgrupo destacó el gasto consolidado de RECOPE por la suma de ¢1.634.542,1.

Por su parte, el segundo subgrupo en importancia de la función Servicios Económicos fue el llamado “Asuntos económicos, comerciales y laborales en general” con un monto de ¢2.209.972,6 millones. En este subgrupo destaca el gasto consolidado de los bancos y del INS, que aportaron más del 80% del gasto en esta función.

2.2.2. Función Educación (EDU)

Esta función incluye un total de 15 entidades: Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), Consejo Nacional de Rectores (CONARE), Consejo Superior de Educación (CSE), Colegio Universitario de Cartago (CUC), Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON), Fondo Nacional de Becas (FONABE), Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (IDPUGS), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR), Junta Administrativa del Colegio San Luis Gonzaga (JACSLG), Ministerio de Educación Pública (MEP), Universidad de Costa Rica (UCR), Universidad Nacional (UNA), Universidad Estatal a Distancia (UNED) y Universidad Técnica Nacional (UTN).

La función Educación (EDU) fue la que concentró en segundo lugar el gasto funcional del año 2018 con ¢2.564.425,4 millones (14,9% del total), y presentó una variación de 1,4% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos y en el gráfico 5 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

· Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria

· Enseñanza terciaria o universitaria

· Enseñanza no atribuible a ningún nivel

· Enseñanza no especificada

Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)


Las entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Educación fueron el MEP, la UCR, la UNA y el INA. En conjunto, estas cuatro entidades aportaron alrededor de 90% del total del subgrupo.

En el gráfico 6 se muestra la estructura de la función Educación:

Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2010-2018Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Enseñanza no especificada” que concentró 71,8% del total; en este subgrupo destacó el gasto consolidado del MEP por la suma de ¢ 1.760.438,8 millones..

En este subgrupo se encuentran también entidades como CONAPE y FONABE; en el gráfico 7 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2018 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)


El segundo subgrupo en importancia fue el correspondiente a “Enseñanza terciaria o universitaria” (¢615.379,9 millones), que presentó una variación de 2,0% respecto al 2016, y destacó el gasto de la UCR con ¢ 307.458,0 millones.

En el gráfico 8 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2018Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)


El subgrupo de “Enseñanza no atribuible a ningún nivel”, lo conforma el gasto correspondiente al INA.

Finalmente, el subgrupo de “Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria” incluye al Colegio Universitario de Cartago y al Colegio Universitario de Limón.

2.2.3. Función Protección Social (PTS)

Esta función incluye un total de 13 entidades: Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Pensiones), Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI), Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU), Junta de Protección Social (JPS), Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional (JUPEMA), Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República y Régimen no Contributivo de Pensiones.

La función Protección Social (PTS) presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢2.532.760,6 millones, mostrando un incremento de 8,7% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, además, en el gráfico 9 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

· Pensiones

· Ayuda a familias

· Exclusión social no especificada

· Protección social no especificada

Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de las funciones)


Las tres entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Protección Social, fueron el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, la CCSS Pensiones y el IMAS.

En el gráfico 10 se muestra la estructura de la función de Protección Social durante el período 2010-2018:

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


Como se puede observar, el subgrupo “Pensiones” concentró la mayor parte del gasto de la función Protección Social, con un monto consolidado de ¢1.986.542,6 millones para el año 2018. Este subgrupo lo conforman la CCSS (Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte: IVM), el Régimen no Contributivo y el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.


Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2018 Participación entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)


En segundo lugar, el subgrupo “Ayuda a Familias” presentó un gasto consolidado total de ¢338.878,4 millones; este grupo lo conforman CONAPAM, FODESAF, IMAS y PANI.


Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2018 Participación entidades al gasto total(Porcentaje del total de la función)


El subgrupo de “Protección Social no especificada”, presentó para el 2018 un gasto consolidado de ¢194.991,5 millones. En esta clasificación se registran datos de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y de la JPS.

Finalmente, el subgrupo “Exclusión social no especificada” lo conforman CONAI y el INAMU. Para el año 2018, el gasto funcional consolidado fue de ¢12.348,0 millones, donde el mayor gasto se concentró en el INAMU.

2.2.4. Función Salud (SLD)

Esta función incluye un total de 13 entidades: Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Salud), Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología (CNVACEP), Consejo Nacional de Investigación en Salud (CONIS), Consejo Nacional de Personas con Discapacidad (CONAPDIS), Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS), Dirección Nacional de CEN-CINAI, Hospital del Trauma S.A. (IRSS), Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (Inciensa), Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Ministerio de Salud, Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS), Patronato Nacional de Ciegos (PANACI) y Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE).

La función Salud (SLD) presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢2.291.713,4millones.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se muestran en el gráfico 13 con la participación relativa de cada uno a la función total:

· Servicios hospitalarios

· Servicios de salud pública

· Investigación y desarrollo relacionados con la salud

· Servicios de salud no especificados

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje de total)


Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función Salud, son la CCSS (EyM), el Ministerio de Salud y en menor proporción la Dirección Nacional de CEN—CINAI. En conjunto, estas tres entidades aportan 97,1% del total del subgrupo.

En el gráfico 14 se muestra la estructura de la función Salud durante el período 2010-2018:

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos(En millones de colones)


El subgrupo de “Servicios de salud no especificados” es el que concentra la mayor proporción del gasto consolidado, para el 2018 se refiere únicamente al gasto efectuado por la CCSS correspondiente al sector salud.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios de salud pública” presenta un gasto consolidado de ¢333.614,5 millones, donde destaca el gasto consolidado del Ministerio de Salud con ¢ 260.824,7 millones. El resto de los gastos se distribuyen uniformemente entre el resto de las entidades que conforman el subgrupo.


Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2018 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función)


Por su parte, el subgrupo “Investigación y desarrollo relacionado con la salud”, considera el gasto consolidado efectuado por CONIS e INCIENSA, el cual en el año 2018 fue de ¢5.890,9 millones.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios Hospitalarios” se incluye partir del año 2012, debido a que hasta esa fecha inicia operaciones el Hospital del Trauma. En el año 2018 su gasto consolidado fue de ¢33.603,0 millones.

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG)

Esta función incluye un total de 16 entidades y el gasto correspondiente al servicio de la Deuda Pública, entre las instituciones que conforman esta función: Academia Nacional de Ciencias, Asamblea Legislativa, Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), Contraloría General de la República (CGR), Defensoría de los Habitantes de la República, Deuda, Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN), Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), Ministerio de Hacienda, Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, Presidencia de la República, Tribunal Registral Administrativo (TRA) y Tribunal Supremo de Elecciones (TSE).

La función Servicios Públicos Generales (SPG) presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢1.547.377,2 millones.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales, en el gráfico 16, muestran su participación relativa al gasto total de la función:

· Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores

· Asuntos legislativos

· Servicios generales

· Investigación y desarrollo relacionados con los servicios públicos generales

· Transacciones de la deuda pública

· Servicios electorales y otros servicios públicos generales no especificados

Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)


Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función “Servicios Públicos Generales”, son el Servicio de la Deuda Pública, seguido del Ministerio de Hacienda y en menor proporción el TSE.

En el gráfico 17 se muestra la estructura de la función Servicios Públicos Generales para el período 2010-2018:

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


En el subgrupo de “Transacciones de la Deuda Pública”, en el 2018 el servicio de la deuda consolidado fue de ¢1.233.972,2 millones.

En segundo lugar, el subgrupo “Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores”, presentó un gasto consolidado en el año 2018 de ¢143.237.8 millones, de los cuales más del 70% del total corresponden al gasto del Ministerio de Hacienda, el restante se distribuye entre el Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de la Presidencia y la Presidencia de la República, tal como se muestra en el gráfico 18:

Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2018 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)


El subgrupo “Asuntos Legislativos” el cual está conformado por la Asamblea Legislativa, la CGR y la Defensoría de los Habitantes, tuvo un gasto consolidado de ¢58.273,2 millones.

El subgrupo “Servicios Generales” presentó un gasto consolidado para el año 2018 de ¢57.436,7 millones.

Por su parte, el subgrupo de “Servicios Electorales y Otros Servicios Públicos Generales no Especificados”, que corresponde al gasto del TSE, para el año 2018 fue de ¢8.388,6 millones.

Finalmente, el subgrupo “Investigación y Desarrollo relacionado con los Servicios Públicos Generales” presentó un gasto consolidado de ¢46.068,6 millones.

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG)

Esta función incluye un total de 13 entidades: Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica; Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas; Dirección Nacional de Notariado; Emergencias 911; Agencia de Protección de Datos de los Habitantes, Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD); Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería; Ministerio de Gobernación y Policía; Ministerio de Justicia y Paz; Ministerio de Seguridad Pública; Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisiciones de Bienes; Poder Judicial; Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz.

La función Orden Público y Seguridad (SEG) presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢896.726,6 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se ven reflejados en el gráfico 19, en donde se muestra la participación relativa al gasto de la función total:

· Servicios de policía

· Justicia

· Centros de reclusión

· Protección contra incendios y otros eventos

· Orden público y seguridad no especificada

Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)


El gráfico 20 muestra la estructura de la función Orden Público y Seguridad durante el período 2010-2018:

Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2010-2018Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


El mayor gasto de la función “Orden Público y Seguridad” lo concentra el subgrupo “Justicia”, el cual presentó un gasto consolidado de ¢566.044,6millones. Este subgrupo está conformado por el Ministerio de Justicia, la Dirección General de Notariado y el Poder Judicial.

En segundo lugar, el subgrupo “Orden público y seguridad no especificada” el cual presentó un gasto consolidado en el 2018 por un monto por ¢267.939,2 millones, donde el mayor gasto estuvo centralizado en el Ministerio de Seguridad Pública; el resto del gasto se concentró en el Ministerio de Gobernación, el Instituto Costarricense sobre Drogas y Emergencias 911.

El subgrupo “Protección contra incendios y otros eventos” se incluye a partir del año 2010, debido a que incorpora información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el cual para el 2018 presentó un gasto consolidado de ¢39.604,4 millones, lo que representa un incremento de 25,1% respecto al período anterior.

Por su parte, el subgrupo “Centros de reclusión” conformado por el Patronato de Construcciones y por la Unidad Ejecutora de Proyectos del Ministerio de Justicia, presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢13.077,5 millones.

Finalmente, el subgrupo “Servicios de policía”, que corresponde al gasto efectuado por el Servicio Nacional de Guardacostas y la Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería, presentó un monto consolidado de ¢10.062,9 millones.

2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)

Esta función incluye un total de 6 entidades: Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI), Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA), Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) y el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH); además, incluye información de las 81 municipalidades, que para facilidad en el manejo de los datos, se agrupan para tratarlos como una sola entidad denominada Gobiernos Locales, dicha información es suministrada por la Contraloría General de la República.

La función “Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)” presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢823.697,9 millones y una variación de 10,4% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales muestran su participación relativa en el gasto total de la función en el gráfico 21:

· Urbanización

· Desarrollo comunitario

· Abastecimiento de agua

· Vivienda y servicios comunitarios no especificados

Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total(Como porcentaje del total de la función)


Los Gobiernos Locales aportaron 63,5% del total de gastos de la función, seguido por el ICAA y el BANHVI. Estas tres entidades concentran más del 90% del gasto total de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios.

El gráfico 22 muestra la estructura de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios durante el período 2010-2018:

Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2010-2018 Información detallada por subgrupos(En millones de colones)


En el subgrupo “Desarrollo comunitario” con un monto de ¢529.959,8 millones en el 2018, las entidades que conforman este subgrupo son el IFAM y los Gobiernos Locales, estos últimos aportan la mayor parte del gasto.

El segundo subgrupo en importancia que aportó al gasto consolidado de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios es “Abastecimiento de agua”, el cual está conformado por el ICAA, con un monto de ¢160.387,2 millones.

Por su parte, el subgrupo “Urbanización” conformado por el BANHVI y el INVU, presentó un gasto para el 2018 de ¢130.367,1 millones.

Finalmente, el subgrupo “Vivienda y servicios comunitarios no especificados” corresponde al gasto consolidado del Ministerio de Vivienda para el 2018, el cual presentó un monto de ¢2.982,9 millones, lo que significó un aumento de 3,0% respecto al año anterior.

2.2.8. Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)

Esta función incluye un total de 19 entidades: Casa Cultura Puntarenas (CCP); Centro Costarricense de Producción Cinematográfica (CCPC); Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer; Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven; Centro Nacional de la Música; Editorial Costa Rica; Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (ICODER); Junta Administrativa del Archivo Nacional; Junta Administrativa de la Imprenta Nacional; Ministerio de Cultura y Juventud; Museo de Arte Costarricense; Museo de Arte y Diseño Contemporáneo; Museo Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia; Museo Histórico Cultural Juan Santamaría; Museo Nacional de Costa Rica; Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM); Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural S.A. (SINART); Teatro Nacional y Teatro Popular Mélico Salazar.

La función “Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)” presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢62.770,1 millones y una variación de -7,3% en relación con el año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales muestran su participación relativa en el gasto total de la función en el gráfico 23:

· Servicios recreativos y deportivos

· Servicios culturales

· Servicios editoriales, de radio y televisión

· Servicios recreativos, deportivos, de cultura y religión no especificados

Gráfico 23. Función Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2018 Participación de los subgrupos al gasto total(Como porcentaje del total de la función)


El Ministerio de Cultura y Juventud es la entidad que aporta el mayor gasto a la función, seguido por el Instituto Costarricense del Deporte (ICODER) y el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART).

El gráfico 24 muestra la estructura de la función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión durante el período 2010-2018:

Gráfico 24. Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


El subgrupo de “Servicios culturales” lo conforman la mayoría de los órganos desconcentrados del Ministerio de Cultura y Juventud, entre los que se encuentran los Museos y los Teatros. Para el año 2018, el gasto consolidado de este subgrupo fue de ¢43.220,5 millones, representando un aumento de 23,2% respecto al año anterior.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios recreativos y deportivos” que incluye solamente las cifras del ICODER.

Por su parte, el subgrupo “Servicios editoriales, de radio y televisión” que incluye información de la Editorial Costa Rica, la Imprenta Nacional y SINART, generó un gasto consolidado por ¢7.816,0 millones. La entidad que aportó el mayor gasto en este subgrupo fue el SINART.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios deportivos, de cultura y religión no especificados” conformado por el Consejo de la Persona Joven presentó un gasto consolidado de ¢1.165,2 millones.

2.2.9. Función Protección del Medio Ambiente (PMA)

Esta función incluye un total de 4 entidades: Comisión de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca Alta del Río Reventazón (COMCURE), Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO), Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE) y Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC).

La función “Protección del Medio Ambiente (PMA)” presentó un gasto consolidado para el 2018 de ¢41.673,9 millones y una disminución de 1,8% con respecto al año anterior.

Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos:

· Protección de la diversidad biológica y del paisaje

· Protección del medio ambiente no especificados

El gráfico 25 muestra la estructura de la función Protección del Medio Ambiente durante el período 2010-2018:

Gráfico 25. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2010-2018 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


El subgrupo “Protección de la diversidad biológica y del paisaje” conformado por COMCURE, CONAGEBIO y el SINAC presentó un gasto consolidado de ¢28.286,1 millones.

Por su parte, el resto del gasto de la función le corresponde al subgrupo “Protección del medio ambiente no especificados”, que incluye el gasto consolidado del MINAE tuvo un gasto consolidado de ¢13.387,7 millones.

2.3. Función Social: Gasto Social

Es importante considerar el gasto que realiza el Estado en los diferentes sectores sociales; el gasto social se determina mediante el agrupamiento de 5 funciones de la Clasificación Funcional descrita anteriormente, los cuales se muestran en la figura 2:

Figura 2. Composición de la Función Social Año 2018Según Clasificación Funcional(Cinco funciones)


Para el año 2018 la Función Social registró un gasto consolidado de ¢8.275.366,5 millones. En el gráfico 26 se muestra la participación de las distintas funciones que conforman el gasto social del gasto funcional total para el año 2018.

Gráfico 26. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2018 Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total)


El gráfico 27 muestra la evolución del gasto social consolidado en el período 2010-2018, en donde las funciones “Educación”, “Salud” y “Protección Social” representaron 89,7% del gasto total de la función social, en tanto que la función de “Vivienda y Otros Servicios Comunitarios”, representó un 9,5% y la función “Servicios Recreativos, Deportivos, Culturales y de Religión” fue la que concentró la menor proporción del gasto social con 0,8%.

Gráfico 27. Función Social Período 2010-2018 Aporte de los subgrupos a la Función Social (Millones de colones)


3. CONSOLIDACIÓN INSTITUCIONAL3.1. Aspectos metodológicos

En la consolidación institucional, se utiliza como referencia el Clasificador Institucional del Sector Público Costarricense, el cual agrupa los entes y órganos que conforman las instituciones del Sector Público, definida por criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo según se desglosa en la figura 3:

Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Según grupos de instituciones de este sectorAño 2018


La consolidación se realiza seleccionando todos los grupos en conjunto, o bien cada uno de los grupos por separado.

Los aspectos que se consideran en la consolidación institucional son los siguientes:

· Se eliminan las transferencias corrientes y de capital identificando la diferencia entre lo que indica la institución que recibe y lo que muestra la que otorga; eliminándose el mismo monto en ingreso y en gasto. La diferencia debe colocarse en una cuenta denominada ajuste de transferencias. De tal forma que el monto de déficit o superávit (diferencia entre ingresos y gastos totales) no se altere.

· Para el caso de las consolidaciones en que intervienen los grupos de Empresas Públicas no Financieras y las Instituciones Financieras, se calcula el superávit o déficit de operación, el cual viene dado por la siguiente fórmula:

Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionalesPara Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras (Cálculo superávit o déficit de operación)


· En los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la CCSS, INA, FODESAF y al Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); lo anterior para las consolidaciones por grupo o entre grupos donde están incluidas estas entidades.

· Se consolida a nivel inter o intra institucional; por ejemplo, los ingresos y gastos consolidados de un grupo institucional en particular, difiere del resultado de consolidar todos los grupos institucionales a su vez.

3.2. Comentarios Consolidación Institucional 2018

De acuerdo con los resultados de la consolidación institucional para el año 2018, se observa que los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢9.475.577,0 millones, concentrándose 50,4% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 29,9%.

Los gastos totales sumaron ¢10.819.123,7 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representó 44,9% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales un 37,3% del total. Los resultados a nivel institucional para el año 2018 generaron un déficit operativo de ¢106.246,2 millones y un déficit financiero de ¢1.343.446,6 millones.

Los resultados totales consolidados por grupo institucional del año 2018 se presentan en la tabla 2:

Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2018 Ingresos y gastos totales, resultado operativo y financiero (En millones de colones)


Al comparar los resultados obtenidos en el año 2018 con los del período anterior, se observa un aumento de 7,2% en los ingresos consolidados totales, siendo los grupos institucionales de los Órganos Desconcentrados y las Instituciones Descentralizadas No Empresariales las que presentan una mayor variación en sus ingresos con 7,7% y 12,0% respectivamente. En el 2018, únicamente las Empresas Públicas No Financieras presentaron caída en sus ingresos, con una baja de 16,7% con respecto al año anterior.

En el gráfico 28 se observa la evolución y tasa de variación que han tenido los ingresos totales consolidados en el período 2010-2018 desglosado por los diversos grupos que la componen:

Gráfico 28. Ingresos totales consolidados Período 2010-2018 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes)


Por su parte, los gastos totales institucionales consolidados presentaron un aumento de 5,5% respecto al año 2017; los grupos institucionales con una mayor variación en sus gastos consolidados son las Instituciones Públicas no Financieras con una disminución de 27,2% y los Gobiernos Locales con una variación de 14,3% respecto al periodo anterior.

En el gráfico 29 se observa la evolución y tasa de variación que han tenido los gastos totales consolidados en el período 2010-2018:

Gráfico 29. Gastos totales consolidados Período 2010-2018Información según evolución y tasa de variación(Millones de colones y porcentajes)


El Gobierno Central representó más de 44,9% del total de gastos. Por su parte las Instituciones Descentralizadas no Empresariales fueron el segundo grupo en importancia; con 37,3% de los gastos totales consolidados en 2018.

El resto de los grupos institucionales no sobrepasan 10% de participación durante el periodo. Se observa un aumento en la participación del Gobierno Central al pasar de 41,7% en 2010 a 44,9% en 2018 y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales de 33,7% a 37,3% y los Gobiernos Locales de 3,5% en 2010 a 4,6% para 2018. Caso contrario sucedió con las Empresas Públicas no Financieras, las cuales disminuyeron su participación de 2010 a 2018; pasando de 9,9% a 2,8%.

3.3. Análisis por Grupo Institucional

A continuación se analizarán los grupos que conforman la Consolidación Institucional:

3.3.1. Gobierno Central

Este grupo lo conforman las instituciones que cumplen funciones de gobierno en el ámbito nacional y que no son desconcentradas ni descentralizadas, incluye el Poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y sus órganos auxiliares, el Poder Judicial y el Tribunal Supremo de Elecciones (TSE); además algunos títulos presupuestarios que no corresponden a instituciones; es decir, los ingresos y gastos provienen directamente del Presupuesto Nacional de la República tal como el Servicio de la Deuda Pública y Pensiones, por lo que para realizar la consolidación de Gobierno Central se toman en cuenta 27 títulos presupuestarios.

A nivel de ingresos consolidados, en el 2018 se registró un monto de ¢4.771.051,5 millones de ingresos, principalmente los que se obtienen mediante la recaudación de impuestos, tanto directos como indirectos, que representan 94,8% del total.

En el gráfico 30 se muestran los principales rubros por medio de los cuales se recaudaron los ingresos totales consolidados del Gobierno Central en el año 2018:

Gráfico 30. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2018Participación relativa rubros de ingresos (Porcentajes del total de ingresos tributarios)


Por su parte, los gastos totales consolidados del Gobierno Central suman ¢4.859.912,2 millones en el año 2018, donde ¢1.263.943,1 millones (26% del total) correspondieron a transferencias corrientes, dirigidas hacia otros grupos institucionales, donde destacan las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con ¢219.517,3 millones y los Órganos Desconcentrados con ¢1.650,2 millones.

La partida de Sueldos y Salarios representó 41,2% del total del gasto para 2018 (¢1.996.166,2 millones) y de estos 60,3% corresponden al Ministerio de Educación. Por su parte, la compra de bienes y servicios mostró para el año 2018 un monto de ¢224.112,2 millones (4,6% del gasto total), de los cuales el Ministerio de Seguridad Pública (MSP) presentó un mayor gasto por este concepto con un monto de ¢42.514,8 millones.

Finalmente, con relación al Gasto de Capital, para el año 2018 se alcanzó una suma de ¢146.285,2 millones, de los cuales 44,9% correspondió al Ministerio de Educación Pública (MEP), en su mayoría referido a la transferencia que realizó este ministerio a las Instituciones Descentralizadas No Empresariales (juntas de educación).

En general, más del 80% del gasto consolidado total del Gobierno Central del año 2018 está concentrado en el Ministerio de Educación Pública (MEP) el cual concentró 34% del gasto total, el Servicio de la Deuda y los Regímenes de Pensiones con 25% y 16% respectivamente y el Poder Judicial con 9%; en tanto que el restante 16% está concentrado en 23 entidades, tal y como se muestra en el gráfico 31:

Gráfico 31. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2018Participación absoluta y relativa en el gasto total por entidad(En millones de colones y porcentajes del total)


El gasto del MEP representó 34% del gasto total del Gobierno Central, la mayor erogación se generó en la partida de Sueldos y Salarios con una suma de ¢1.204.374,5 millones, en segundo lugar estuvieron las Transferencias Corrientes a las Instituciones Descentralizadas no Empresariales por un monto de ¢217.867,3 millones, donde sobresalieron las transferencias a las Universidades Estatales y las Juntas de Educación.

El Servicio de la Deuda y los Regímenes de Pensiones aportaron cada uno 25% y 16% al gasto total consolidado del año 2018. El gasto del Servicio de la Deuda correspondió a los intereses tanto internos como externos que se pagaron por concepto de créditos adquiridos por el Gobierno de la República y colocación de deuda. En tanto, la mayoría de los recursos de pensiones van destinados al pago de los beneficiarios de los regímenes con cargo al presupuesto nacional (pensiones y jubilaciones contributivas).

El Poder Judicial representó 9% del gasto consolidado del 2018. Este, destinó 69% de su gasto al pago de Sueldos y Salarios; mientras que para gasto de capital ejecutó solamente 7%.

Por su parte, el Ministerio de Seguridad Pública (MSP) abarcó 4% del gasto consolidado del año 2018, donde 72,4% del gasto del MSP está destinado a sueldos y salarios y 20,4% a compra de bienes y servicios.

3.3.2. Instituciones Descentralizadas No Empresariales

Este grupo institucional lo conforman instituciones con personalidad jurídica plena y patrimonio propio que realizan función de gobierno en el ámbito nacional, a quienes les ha sido asignada una competencia específica en la satisfacción de un fin público determinado. Además, presentan cierto grado de autonomía administrativa, política y organizativa, pero están sujetas a la tutela administrativa del Estado; incluye aquellos entes públicos no estatales con características similares al resto de las instituciones que conforman este grupo, lo que representó un total de 36 entidades en el año 2018.

Los ingresos consolidados totales de las Instituciones Descentralizadas No Empresariales para el año 2018 fueron de ¢2.532.824,8 millones, principalmente los que obtienen mediante la recaudación de Contribuciones Sociales, que representan 78,2% del total.

En el gráfico 32 se muestra la composición de las principales partidas que componen los ingresos totales de este grupo institucional en el año 2018:

Gráfico 32. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2018 Composición de los Ingresos Totales (Porcentajes del Total)


La CCSS fue la entidad que aportó 85,1% del total de los ingresos consolidados del grupo (¢2.414.058,6 millones); además, al sumar el aporte de las cinco universidades estatales (¢55.690,3 millones), estas entidades aportaron 86,9% de los ingresos del año 2018. El restante 13.1% (¢366.698,6 millones) estuvo concentrado en 30 entidades, tal y como se muestra en el gráfico 33:

Gráfico 33. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2018Aporte por entidad al Ingreso Total en este período(En millones de colones y porcentajes del total)


Un total de 84,9% de los ingresos de la CCSS provinieron de las contribuciones sociales que aportan los trabajadores y patronos como parte de sus obligaciones patronales; mientras que, en su mayoría, los ingresos de las universidades estatales provinieron de la venta de bienes y servicios (por concepto de matrículas y otros servicios diversos).

Por su parte, los gastos consolidados del grupo para el período 2018 ascendieron a ¢4.039.317,1 millones, donde 40,0% (¢1.614.485,1 millones) correspondió a Sueldos y Salarios, 36% (¢1.453.946,9 millones) a Transferencias Corrientes, de las cuales 99,8% se dirigieron al Sector Privado donde se incluye el aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral (FCL), indemnizaciones, prestaciones legales, becas y transferencias a asociaciones, cooperativas y otras entidades sin fines de lucro. Por su parte, solamente 6,3% (¢255.411,2 millones) fue ejecutado por concepto de Gasto de Capital, de los cuales ¢78.837,8 millones fueron ejecutados por la CCSS.

Entre el resto de las entidades destacó el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) con ¢210.458,5 millones de los cuales 80,3% correspondieron a transferencias corrientes al sector privado destinadas a las ayudas a familias beneficiarias de los diversos programas de la entidad. También es importante destacar el gasto por parte del INA por la suma de ¢96.808,5 millones, de los cuales 46,2% fueron por concepto de Sueldos y salarios, 27,1% destinados a la Compra de Bienes y Servicios y solamente 11,7% destinados a Gastos de Capital.

3.3.3. Empresas Públicas No Financieras

Este grupo institucional incluye las empresas del Estado que desarrollan una actividad económica destinada a la producción y el intercambio de bienes y servicios para un mercado, incurriendo en costos de producción y fuentes de financiamiento propios de una empresa, que operan en régimen de competencia o de monopolio, la cual puede asumir distintas modalidades organizativas: órgano, institución autónoma, semiautónoma, ente público estatal o no estatal o ente privado, y está conformado por 17 entidades.

Como se indicó anteriormente, por aspectos metodológicos, al tratar a este grupo de instituciones, para efectos de análisis, se calcula el resultado de operación que se obtiene de tomar los ingresos corrientes y restarle las partidas correspondientes a los salarios, compra de bienes y servicios, intereses y transferencias corrientes; con el fin de poder generar una aproximación de lo que serían las utilidades o pérdidas que se reflejan en los estados financieros.

De las 17 entidades que conforman este grupo institucional, RECOPE cuenta con un superávit de operación de ¢26.461 millones el ICAA con ¢44.095 millones y la JPS con ¢23.759 millones.

En el gráfico 34 se muestra el superávit operativo de cada una de las entidades para el año 2018:

Gráfico 34. Empresas Públicas No Financieras Año 2018Superávit operativo de las entidades(En millones de colones)


3.3.4. Instituciones Públicas Financieras

Considera aquellas instituciones que llevan a cabo actividades financieras en la economía, desglosadas en Instituciones Públicas Financieras Bancarias, Instituciones Públicas Financieras no Bancarias e Instituciones Públicas Financieras de Rectoría y Supervisión, está conformado por 20 entidades entre las que se incluye el Banco Central de Costa Rica (BCCR), las superintendencias, los bancos estatales, entre otras. A nivel metodológico, para las Instituciones Públicas Financieras se calculan el resultado de operación al igual que para las Empresas Públicas no Financieras.

Para el año 2018, 13 entidades presentaron superávit de operación acumulado por la suma de ¢546.130,9 millones, donde el INS y los bancos estatales fueron los que presentaron los mejores resultados operativos para el año 2018. Por su parte, las restantes 7 entidades presentaron déficit de operación acumulado por un monto de ¢127.240,7 y 78,9% de este monto correspondió al BCCR debido a la naturaleza de su gestión, seguido por las superintendencias, las cuales mostraron déficit pero con sumas mucho menores a las presentadas por la autoridad monetaria.

En el gráfico 35, se muestra el resultado de operación de las Instituciones Públicas Financieras para el año 2018:

Gráfico 35. Instituciones Públicas Financieras Año 2018Resultado de Operación consolidado(En millones de colones)


3.3.5. Órganos Desconcentrados

Este grupo institucional incluye 54 instituciones que se han creado para ejecutar actividades específicas con el fin de lograr una mayor agilidad en su ejecución, bajo la premisa de que una autoridad superior les ha otorgado en su calidad de subordinada, competencias sobre una materia en particular que tiene un alcance nacional; comprende aquellas organizaciones vinculadas al Gobierno Central a las que por ley o reglamento se les ha otorgado un nivel de desconcentración mínima o máxima.

Tal y como se muestra en el gráfico 36, para el año 2018 los ingresos consolidados de los Órganos Desconcentrados fueron por la suma de ¢499.287,3 millones, donde 62,7% correspondieron a las Contribuciones a la Seguridad Social, 9% por venta de bienes y servicios y finalmente 6,6% que obtuvieron por las transferencias tanto corrientes como de capital.

Gráfico 36. Órganos Desconcentrados Año 2018Fuente de los Ingresos Totales Consolidados(Porcentajes del total)


Es importante considerar que 81,5% de los ingresos totales del año 2018 (¢406.602,9 millones) fueron aportados por FODESAF, el Registro Nacional y el Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC). En tanto, el restante 18,5% es aportado por las restantes 51 entidades.

Los recursos de FODESAF provienen principalmente de las contribuciones sociales que deben aportar los patronos de acuerdo a lo establecido a la Ley y por la transferencia que recibe del Gobierno Central para poder cumplir con los diversos programas que se financian por medio de esta entidad. El Registro Nacional recibe ingresos provenientes de los timbres para diversos trámites administrativos y el CTAC, por su parte, obtiene la mayor parte de sus ingresos por transferencia del MOPT.

Los gastos totales consolidados de los Órganos Desconcentrados ascendieron en el año 2018 a ¢803.064,3 millones, de los cuales, tal y como se muestra en el gráfico 37, 38,3% correspondió a Gastos de Capital, 36,1% a Transferencias Corrientes, en tanto que los Sueldos y Salarios y la Compra de Bienes y Servicios aportaron 14,1% y 10,3% respectivamente.

Respecto a las transferencias, del monto total para el año 2018 indicado anteriormente, ¢255.646,1 millones fueron dirigidos al Sector Privado, ¢30.001,5 millones fueron transferidos al Sector Público y ¢394,7 millones al Sector Externo.

Gráfico 37. Órganos Desconcentrados Año 2018Composición Gastos Totales Consolidados(Porcentajes del total)


Durante el año 2018, CONAVI ejecutó un gasto consolidado por ¢235.109,1 (33,5% del total) destinado principalmente a gasto de capital por concepto de formación de capital. El Régimen No Contributivo con un gasto de ¢137.132,2 representó el segundo monto mayor del periodo, donde sus recursos fueron destinados a los beneficiarios de este régimen de pensión.

Finalmente, FONABE presentó un gasto ejecutado consolidado de ¢53.580,8, de los cuales ¢50.612,1 millones fueron ejecutados por transferencias corrientes al sector privado, siendo en su mayoría por concepto de becas.

3.3.6. Gobiernos Locales

En este grupo se incluyen las Municipalidades, que son entes autónomos con jurisdicción territorial determinada, encargados de la administración de los intereses y servicios locales de cada cantón o distrito. En este último caso, se consideran aquellos consejos municipales de distrito que tienen presupuesto independiente; sin embargo, para efectos metodológicos, se agrupan las 81 municipalidades como una sola entidad.

Para el 2018, el grupo de los Gobiernos Locales presentó ingresos consolidados por la suma de ¢399.764,2 millones, los cuales provienen principalmente de la venta de bienes y servicios (¢124.568,1 millones), los impuestos por bienes y servicios (¢132.513,8 millones) y los impuestos sobre la propiedad (¢109.111,1 millones).

En el gráfico 38 se muestran las principales fuentes de ingresos que tuvieron los Gobiernos Locales durante el año 2018:

Gráfico 38. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2018Fuentes de los Ingresos Totales Consolidados(Millones de colones y porcentajes del total)


Con relación a los gastos totales para el 2018, los Gobiernos Locales ejecutaron un monto de ¢500.930,4 millones, de los cuales destacó entre los gastos corrientes la suma de ¢169.151,6 millones destinados al pago de Sueldos y salarios, y ¢138.778,1 millones a la compra de bienes y servicios. Por su parte, en lo referente al Gasto de capital, este representó 27,8% del total de gastos, donde destacó lo ejecutado en la partida de Formación de capital por ¢102.561,2 millones.

En el gráfico 39 se muestran las principales partidas que componen el gasto total consolidado de los Gobiernos Locales para el año 2018:

Gráfico 39. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2018Participación absoluta y relativa en el Gasto Total(En millones de colones y porcentajes del total)


4. CONSOLIDACIÓN SECTORIAL4.1. Aspectos metodológicos

Para la elaboración de la Consolidación Sectorial del año 2018, se aplica la sectorización utilizada por la STAP con base en la Decreto N°38536-MP-PLAN publicado en La Gacet

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