Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y ... · investigadores sobre temas relacionados. La...

CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR

PÚBLICO

2016

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Análisis y Seguimiento Fiscal

2 Consolidación de Cifras del Sector Público 2016


Contenido

CONSOLIDACIÓN DE CIFRAS DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO ...................................................................................................... 1

Presentación ................................................................................................................. 9

Resumen Ejecutivo ..................................................................................................... 11

Introducción ................................................................................................................ 13

1. Metodologías para obtener la información ........................................................... 15

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2016 ................................................................................................. 15

2. Consolidación funcional ....................................................................................... 17

2.1. Aspectos metodológicos ............................................................................... 17

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2016 ......................................................... 18

2.2.1. Función Servicios Económicos .............................................................. 21

2.2.2. Función Educación (EDU) ..................................................................... 22

2.2.3. Función Protección Social (PTS) ........................................................... 25

2.2.4. Función Salud (SLD) ............................................................................. 28

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG) ........................................ 30

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG) ............................................ 32

2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC) .................... 34

2.2.8. Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR) 36

2.2.9. Función Protección del Medio Ambiente (PMA) ..................................... 38

2.3. Función Social: Gasto Social ........................................................................ 39

3. Consolidación Institucional .................................................................................. 41


3.2. Comentarios Consolidación Institucional 2016 .............................................. 42

3.3. Análisis por Grupo Institucional..................................................................... 45

3.3.1. Gobierno Central ................................................................................... 45

3.3.2. Instituciones Descentralizadas No Empresariales ................................. 47

3.3.3. Empresas Públicas No Financieras ....................................................... 49

3.3.4. Instituciones Públicas Financieras ......................................................... 50

3.3.5. Órganos Desconcentrados .................................................................... 51

3.3.6. Gobiernos Locales ................................................................................. 53

4. Consolidación Sectorial ....................................................................................... 55


4.2. Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial ....................... 56

4.3. Sector Hacienda pública, Monetario y Supervisión Financiera. ..................... 57


4.4. Sector Salud, Nutrición y Deporte ................................................................. 58

4.5. Sector Educativo .......................................................................................... 58

4.6. Sector Trabajo y Seguridad Social ................................................................ 59

4.7. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones ....................................... 60

4.8. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social. .............................................. 60

4.9. Sector Poderes ............................................................................................. 61

4.10. Sector Política Nacional e Internacional .................................................... 62

4.11. Sector Infraestructura y Transporte ........................................................... 62

4.12. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia ..................................................... 63

4.13. Sector Desarrollo Agropecuario Rural ....................................................... 64

4.14. Sector Cultural y Juventud ........................................................................ 65

4.15. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos .............................................. 65

4.16. Sector Turismo .......................................................................................... 66

4.17. Sector Economía, Industria y Comercio .................................................... 66

4.18. Sector Comercio Exterior .......................................................................... 67

Figuras

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2016 De acuerdo al Decreto Ejecutivo Nª33046 (Nueve funciones principales) ....................................................... 17 Figura 2. Composición de la Función Social Año 2016 Según Clasificación Funcional (Cinco funciones) ........................................................................................................ 39 Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Año 2016 Según grupos de instituciones de este sector ........................................................................ 41 Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionales Para Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras (Cálculo superávit o déficit de operación) ................................................................................................................................... 42 Figura 5. Sectorización utilizada por la STAP Decreto 38536-MP-PLAN (Clasificación sectorial) ..................................................................................................................... 55

Gráficos

Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2016 Participación de los grupos funcionales en el gasto total (En millones de colones y porcentajes) ............. 19 Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2009-2016 Participación grupos funcionales en el gasto total (Millones de colones y porcentajes de variación) ............................. 19


Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función).................................................. 21 Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ..................................................... 22 Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ....................................................................................................................... 23 Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ..................................................... 24 Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ........ 24 Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ... 25 Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de las funciones) ...................................................... 26 Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2008-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ..................................................... 26 Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2016 Participación entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función) ...................................... 27 Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2016 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función) .............................................................................. 27 Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje de total) ................................................................................. 28 Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2008-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ........................................................................... 29 Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2016 Participación entidades al gasto total (Porcentaje del total de la función) .............................................................................. 30 Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ............................ 31 Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ................................. 31 Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo (Como porcentaje del total de la función)32 Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) .............................................. 33


Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ..................................................... 33 Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función) ........................ 35 Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) .................................. 35 Gráfico 23. Func. Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de la función)37 Gráfico 24. Serv. Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2008-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ..................................................... 37 Gráfico 25. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones) ..................................................... 38 Gráfico 26. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2016 Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total) ............... 40 Gráfico 27. Función Social Período 2008-2016 Aporte de los subgrupos a la Función Social (Millones de colones) ...................................................................................... 40 Gráfico 28. Ingresos totales consolidados Período 2009-2016 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes) ............................. 43 Gráfico 29. Gastos totales consolidados Período 2009-2016 Información según evolución y tasa de variación (Millones de colones y porcentajes) .............................................. 44 Gráfico 30. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2016 Según principales rubros de ingresos tributarios (En millones de colones y porcentajes del total) ........... 45 Gráfico 31. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2016 Participación absoluta y relativa en el gasto total por entidad (En millones de colones y porcentajes del total)46 Gráfico 32. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2016 Composición de los Ingresos Totales (En millones de colones y porcentajes) ..................................... 47 Gráfico 33. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2016 Aporte por entidad al Ingreso Total en este período (En millones de colones y porcentajes del total) ....... 48 Gráfico 34. Empresas Públicas No Financieras Año 2016 Resultado operativo de cada una de las entidades (En millones de colones) ........................................................... 49 Gráfico 35. Instituciones Públicas Financieras Año 2016 Resultado de Operación consolidado (En millones de colones) ......................................................................... 50 Gráfico 36. Órganos Desconcentrados Año 2016 Fuente de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ........................................ 51


Gráfico 37. Órganos Desconcentrados Año 2016 Composición Gastos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ........................................ 52 Gráfico 38. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2016 Fuentes de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total) ........................................ 53 Gráfico 39. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2016 Participación absoluta y relativa en el Gasto Total (En millones de colones y porcentajes del total) .................................. 54 Gráfico 40. Consolidación Sectorial en el Año 2016 Gasto Consolidado por Sector (Millones de colones y porcentaje del total) ................................................................ 56 Gráfico 41. Sector Ambiente y Energía, Mares y Ord Territorial Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ................................................................................. 57 Gráfico 42. Sector Hacienda pública, Monetario y Sup Financiera, Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ............................................................ 57 Gráfico 43. Sector Salud, Nutrición y Deporte en el Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje)................................................................................................... 58 Gráfico 44. Sector Educativo en el Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ................................................................................................................ 59 Gráfico 45. Sector Trabajo y Seguridad Social Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ................................................................................................................ 59 Gráfico 46. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones en el Año 2016 Participación relativa por entidad (Porcentaje) ........................................................... 60 Gráfico 47. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, para el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) .......................................................................... 61 Gráfico 48. Sector Poderes para el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ................................................................................................................ 61 Gráfico 49. Sector Política Nacional e Internacional Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ........................................................................................... 62 Gráfico 50. Sector Transporte e Infraestructura Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ................................................................................................... 63 Gráfico 51. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)................................................................................................... 64 Gráfico 52. Sector Desarrollo Agropecuario Rural en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) .......................................................................................... 64 Gráfico 53. Sector Cultura y Juventud en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje)................................................................................................... 65


Gráfico 54. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ......................................................................... 66 Gráfico 55. Sector Economía, Industria y Comercio en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad (Porcentaje) ..................................................................................... 66

Tablas

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2009-2016 Gastos funcionales como proporción del PIB (En porcentaje) ................................................. 20 Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2016 Ingresos y gastos totales, resultado operativo y financiero (En millones de colones) ............................. 43 Tabla 3. Consolidación Sectorial del Sector Público Año 2016 Concentración de Sectores ................................................................................................................................... 55


Presentación

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) es el órgano ejecutivo de la

Autoridad Presupuestaria, que promueve, elabora, verifica y da seguimiento al

cumplimiento de las directrices y lineamientos generales y específicos en materia de

política presupuestaria, empleo, salarios, inversión y endeudamiento de las entidades

públicas, ministerios y órganos desconcentrados. Lo anterior, para contribuir al uso óptimo

y transparente de los recursos públicos y el logro del desarrollo equitativo del país.

Precisamente es bajo este marco que, la STAP, mediante estudios, análisis y desarrollo

de controles, genera la Consolidación de Cifras del Sector Público, con recopilación de

información de ingresos, gastos y financiamiento de las entidades. Las estadísticas

fiscales generadas para este sector forman parte de la entrega de productos para

contribuir con incidencia en la Hacienda Pública y el desarrollo de Costa Rica que brinda

la Secretaría Técnica, a través de su División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento

Fiscal. Se busca que esta información sea de utilidad para los tomadores de decisión e

investigadores sobre temas relacionados.

La Consolidación de Cifras del Sector Público para el año 2016, que a continuación se

presenta, incluye datos de 154 entidades públicas, entre las que destacan las cubiertas

por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la

República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales, entre otras. Esto,

como parte del esfuerzo y la labor asignada a la STAP de suministrar información útil para

la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la

economía costarricense.

Se espera que la información presentada sea de utilidad a los diferentes usuarios, con el

fin de contribuir a comprender mejor la Hacienda Pública y la necesidad de analizar y

tomar decisiones, para mejorar el uso de los recursos públicos y su impacto en los

sectores meta que se han definido en las políticas públicas.

Atentamente,

Análisis y Seguimiento Fiscal


Resumen Ejecutivo

La Consolidación de Cifras del Sector Público del año 2016 muestra el resultado tanto financiero como operativo de las entidades del Sector Público Costarricense, de acuerdo a la metodología de presentación de finanzas públicas del Fondo Monetario Internacional (FMI), en donde se eliminan las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso.

El objetivo de la consolidación es suministrar información útil para el análisis de los ingresos, gastos y financiamiento de las entidades del Sector Público en Costa Rica, presentando los datos de un conjunto de instituciones como si fueran una sola unidad, dicha información es relevante para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información que se presenta en el año 2016, se deriva de datos de ingresos, gastos y financiamiento de 154 entidades públicas, entre las que se incluyen las cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, el Gobierno Central y Poderes de la República, bancos públicos, universidades estatales, gobiernos locales y otras instituciones como la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Seguros (INS), Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), entre otras.

La presentación de los resultados fiscales del sector público se realiza mediante tres diferentes tipos de consolidación: a nivel funcional, a nivel institucional y a nivel sectorial.

La clasificación funcional del gasto permite agrupar los gastos del sector público según las finalidades o propósitos a que estos se destinan, debido a que constituye una clasificación detallada de las funciones a cargo del Gobierno y tiene por objeto facilitar el seguimiento, exposición y análisis de las tendencias del gasto público respecto a sus principales funciones.

De acuerdo con la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas, la Consolidación Funcional está compuesta por nueve finalidades: Servicios Públicos Generales; Orden Público y Seguridad; Servicios Económicos; Protección del Medio Ambiente; Vivienda y Otros Servicios Comunitarios; Salud; Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión; Educación y Protección Social.

Para el año 2016, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢14.985.210,7 millones, lo que representa un aumento de 5,4% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2015; donde las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentran 81,7% del total del gasto funcional consolidado.

La función Educación muestra una ruta de crecimiento importante, pasando de 5,6% en 2008 a 7,5% del PIB en 2016, donde dicha variación se explica por la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) anual del Producto Interno Bruto”.

Asimismo, se ha continuado con la inversión en materia de seguridad y salud, manteniendo de esta forma los compromisos adquiridos por el gobierno en la prestación de servicios básicos para la ciudadanía.


Por su parte, en la consolidación institucional, se agrupan los entes y órganos de acuerdo a criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo, con el fin de definir los diferentes sectores, subsectores, grupos institucionales e instituciones de la Administración Pública, que tienen responsabilidades en el manejo de recursos públicos, tanto en la obtención de ingresos como en la ejecución de los gastos. Así como, identificar las instituciones responsables de la gestión pública, de manera que permita la rendición de cuentas ante las instancias correspondientes.

Para el año 2016 los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢8.472.546,2 millones, concentrándose 50,7% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 28%; por su parte, los gastos totales sumaron ¢9.647.681,0 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representa 43,7% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales 36,3% del total; los resultados a nivel institucional para el año 2016 generaron un déficit financiero por ¢1.175.134,8 millones.

Al comparar los resultados obtenidos en el año 2016 con los del período anterior, se observa un aumento de 8,5% en los ingresos consolidados totales, siendo los grupos institucionales de las Órganos Desconcentrados y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales las que presentan una mayor variación en sus ingresos con 22,4% y 9,4% respectivamente. En el 2016, la Empresas Públicas no Financieras presentaron una caída en sus ingresos de 2%.

Por su parte, los gastos totales institucionales consolidados presentaron un aumento de 5,9% respecto al año 2015; los grupos institucionales con una mayor variación en sus gastos consolidados son los Órganos Desconcentrados con 22,7% y los Gobiernos Locales con 10,9% respecto al periodo anterior. Por su parte, los grupos de las Empresas Públicas no Financieras presentaron una caída de 14,6% y las Instituciones Públicas Financieras de 6,9%.

Finalmente, la consolidación sectorial muestra información de acuerdo a la estructura actual de la clasificación del sector público establecida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), con el fin de apoyar la gestión gubernamental, al mejorar la coordinación y la conducción política entre el Poder Ejecutivo y el resto de las entidades públicas y de esta forma establecer el nivel de gasto en cada uno de los sectores.

En el año 2016 el gasto sectorial consolidado alcanzó la suma de ¢14.241.716,0 millones, el 72,8% de dicho gasto (¢4.058.061,4 millones) se encuentra concentrado en cuatro sectores: 1) Salud, Nutrición y Deporte, 2) Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, 3) Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera, 4) Educativo; mientras que el restante 43.7% se encuentra distribuido en los otros trece sectores.


Introducción

El informe que se detalla a continuación forma parte de los estudios realizados por la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal de la STAP, y tiene como objetivo, presentar la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense, de conformidad con el Reglamento de la Ley No. 8131, Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Artículo 20), de acuerdo al Decreto Ejecutivo No. 32988-H-MP-PLAN y sus reformas.

De acuerdo con el Artículo 20 del Reglamento de la Ley No. 8131, la STAP se encarga de analizar el comportamiento de los ingresos y egresos del Sector Público y elaborar y dar seguimiento a las estadísticas fiscales del mismo ámbito, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda, organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI), Banco Mundial (BM), Comisión Económica para América Latina (CEPAL), entre otros, y la ciudadanía en general.

Para la elaboración y publicación de la Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y Financiamiento de las entidades del Sector Público Costarricense se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), que se fundamenta en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades participantes. El FMI define este proceso de elaboración y publicación de cifras como (1986): “[…] Un proceso mediante el cual se

eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En el proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) que es un sistema informático que contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y flujo de caja de las entidades públicas, que permite disponer de estadísticas oportunas y confiables. Además, dichos datos son relevantes para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

Bajo estos lineamientos, se elabora y publica el siguiente informe, el cual muestra datos de ingresos, gastos y financiamiento de 154 entidades públicas. Asimismo, presenta varios tipos de consolidaciones, entre las que destacan la clasificación institucional, funcional, sectorial y la del Sector Público no Financiero Reducido.

Cabe destacar, en el caso del presente informe, dos limitaciones en cuanto a la realización del mismo:

Deficiencias en la aplicación del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI (1986), por parte de las entidades que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

La información suministrada por las entidades que se encuentran fuera del ámbito de la Autoridad Presupuestaria; debe ser registrada por los funcionarios de la División de Estadísticas, Análisis y Seguimiento Fiscal, por cuanto, al estar fuera de la aplicación de las directrices y sus procedimientos, no digitan la información directamente en el SICCNET.

http://forodeespanol.com/Archive/ParentesisYCorchetes/bhvpg/post.htm



1. Metodologías para obtener la información

Para la realización del proceso de Consolidación de Cifras se utiliza el SICCNET, el cual contiene información sobre empleo, inversiones financieras, conciliaciones bancarias y de flujo de caja, que permiten disponer de estadísticas oportunas y confiables, y a la vez servir para la toma de decisiones por parte de las diferentes autoridades en el ámbito fiscal de la economía costarricense.

La información es digitada directamente por las instituciones que se encuentran cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, lo que asegura que las cifras sean tomadas de fuentes primarias, siendo importante resaltar el papel de los funcionarios de la Secretaría Técnica en el proceso de revisión y aceptación de las mismas. La información del resto de las instituciones que conforman el Sector Público y que no están cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, es digitada por funcionarios de la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

1.1. Consolidación de cifras de ingresos, gastos y financiamiento del Sector Público Costarricense 2016

El proceso de Consolidación de Cifras es según el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del FMI: “[…] Un proceso mediante el cual se eliminan las transacciones entre las unidades en el ámbito del gobierno que se trata de medir […]”.

En éste, se toma como referencia el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 1986, del FMI, y consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que participan en el mismo proceso. Además, en los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); esto para las consolidaciones donde están incluidas estas entidades.

Para realizar la consolidación sectorial del 2016, se aplicó el Decreto N°38536-MP-PLAN publicado en el Diario Oficial La Gaceta N°159 del 20 de agosto del 2014.

Es importante tomar en consideración que, en el año 2011, la Contraloría General de la República (CGR), aprueba la solicitud de excluir de los presupuestos ordinarios de los bancos estatales, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio”.

La CGR indica que, en cumplimiento del principio presupuestario de universalidad, procede incorporar en el presupuesto las afectaciones de ingresos y gastos originadas por las variaciones en el tipo de cambio únicamente en aquellas que producto de transacciones y operaciones en moneda extranjera derivadas de actividades de intermediación financiera, de acuerdo a lo establecido en los clasificadores vigentes, en lo que respecta al concepto de “Diferencias por tipo de cambio”. Adicionalmente si se deben considerar las afectaciones que se presenten en las cuentas de ingresos y gastos de obligaciones contraídas en moneda extranjera y que se vean impactadas por las variaciones en el tipo de cambio en el momento de la transacción correspondiente.




Debido al ajuste realizado por los bancos estatales en las liquidaciones presupuestarias del año 2011, en las que se excluyó el efecto del diferencial cambiario, las cifras consolidadas donde se registran los datos de los bancos comerciales, a saber: Empresas Públicas Financieras, Servicios Económicos y Sector Financiero, muestran caídas significativas en los montos de ingresos y gastos, a partir de dicho año. Para contar con una serie histórica comparable, se genera la consolidación desde el año 2007.

Por último, es importante indicar que si bien se utilizaron las cifras de ingresos y gastos del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) como parte de la consolidación 2016, las mismas no se muestran en las distintas modalidades de consolidación, lo anterior por solicitud expresa de la entidad.


2. Consolidación funcional

2.1. Aspectos metodológicos

Mediante Decreto Ejecutivo Nº33046 publicado el 16 de junio del 2006 se emitió el Clasificador Funcional del Sector Público.

Hasta el año 2005 se utilizó en la consolidación del gasto funcional, para el caso costarricense, un total de 13 funciones; a partir del 2006, la nueva consolidación corresponde a la “Clasificación de las Funciones del Gobierno” (CFG) de las Naciones Unidas1, la cual se compone de 10 funciones.

En el año 2010, con la aprobación de la Ley N°8228 “Ley del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica”, la entidad es separada del Instituto Nacional de Seguros (INS) y se incorpora en la función “Defensa”; sin embargo, para el año 2013 se reclasifica en la función “Orden Público y Seguridad”, por lo que la Consolidación Funcional en el año 2016 se compone de nueve funciones principales, como se muestra en la siguiente figura:

Figura 1. Desglose de la Consolidación Funcional Año 2016 De acuerdo al Decreto Ejecutivo Nª33046

(Nueve funciones principales)

Fuente: Elaboración propia para la Consolidación de Cifras 2016.

La Consolidación Funcional presenta mayores niveles de desagregación de la información, puesto que el nuevo Clasificador Funcional se realiza en cuatro niveles denominados: clase, subclase, grupo y subgrupo; además, permite identificar y agrupar las finalidades o propósitos del gasto público, de acuerdo con la clase de servicios que prestan las instituciones públicas.

Al elaborar la Consolidación Funcional se consideran los siguientes aspectos:

1Publicada por la División de Estadísticas de las Naciones Unidas en el año 2000.


El proceso consiste en la eliminación de las transferencias corrientes y de capital de ingreso y gasto que se otorgan entre las entidades que pertenecen a esa función.

Los reportes de consolidación son de tipo matricial y todas las consolidaciones se efectúan a partir de la información de los flujos de caja.

En primer término, se efectúa la consolidación por función (eliminación de transferencias entre entidades de una misma función) y posteriormente se lleva a cabo la consolidación entre funciones (eliminación de transferencias entre las distintas funciones).

Se eliminan las contribuciones a la seguridad social de los ingresos y gastos, si dentro de las funciones que se están consolidando, se contemplan las instituciones que reciben las contribuciones de la CCSS, BPDC, Fodesaf e INA.

Cada entidad es asignada a una función, siguiendo los criterios de la Clasificación Funcional, excepto los casos de la CCSS y el ICE. En el caso de la CCSS se divide en dos regímenes: salud y pensiones, donde el gasto en salud y maternidad se registra en la “Función Salud” y el gasto del régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) en la “Función Protección Social”. Por su parte, el ICE se incluye en la “Función de Servicios Económicos”, pero lo correspondiente al sector energía en el subgrupo de “Combustibles y Energía”, en tanto que la información del sector telecomunicaciones se incluye en el subgrupo “Comunicaciones”.

Los resultados de la consolidación se presentan a nivel inter-intra funcional; por ejemplo, los gastos consolidados de una función en particular, difiere del resultado de consolidar todas las funciones a su vez.

2.2. Análisis Consolidación Funcional 2016

Para el año 2016, el gasto consolidado de la Consolidación Funcional fue de ¢14.985.210,7 millones, un aumento de 5,4% al compararlo con el resultado obtenido en el año 2014. En el gráfico 1 se muestra la participación absoluta y relativa de cada grupo funcional en el gasto total funcional para el año 2016:


Gráfico 1. Consolidación Funcional Sector Público Total Año 2016 Participación de los grupos funcionales en el gasto total

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras 2016.

En el gráfico 2 se muestra el comportamiento que ha tenido la consolidación funcional durante el período 2009-2016.

Gráfico 2. Consolidación Funcional Período 2010-2016 Participación grupos funcionales en el gasto total (Millones de colones y porcentajes de variación)

Fuente: Elaboración propia a partir de los datos generados por el SICCNET para la Consolidación de Cifras 2016.

Educación; 2.339.983,8; 16%

Seguridad; 789.409,7; 5%

Servicios Económicos;

5.716.002,1; 38%

Medio Ambiente; 45.601,4; 0%

Vivienda; 690.087,7; 5%

Salud; 2.028.836,0; 14%

Servicios Deportivos, Culturales y Religiosos;

57.039,2; 0%

Servicios Públicos Generales;

1.161.597,9; 8% Protección Social; 2.156.652,9; 14%

11,4% 10,4% 10,3% 8,9% 6,3% 1,3%

5,4%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

16.000.000

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

PROTECCIÓN SOCIAL EDUCACIÓN

SERVICIOS RECR, DEP, DE CULTURA Y RELIGIÓN SALUD

VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

SERVICIOS ECONÓMICOS ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD

SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES tasa de variación


Asimismo, se observa que, durante todo el período, las funciones de Servicios Económicos, Educación, Salud y Protección Social, concentraron más del 80% del total del gasto de la Consolidación Funcional, lo cual se detallará más adelante cuando se analicen cada una de las funciones por separado.

En la tabla 1 se comparan la participación de los gastos consolidados totales y cada una de las funciones con respecto al producto interno bruto (PIB) entre los años 2009 y 2016. Para el año 2016 el total del gasto funcional consolidado se situó a un nivel de 47,9% del PIB, mientras que para el año anterior esta relación se situó en 48,5%.

Es importante mencionar los resultados de la función Educación, la que muestra una ruta de crecimiento, pasando de 6,5% del PIB en 2009 a 7,5% del PIB en 2016. Dicha variación se debió a la mayor asignación de recursos para el Ministerio de Educación Pública (MEP) con motivo de la reforma al artículo 78 de la Constitución Política para el Fortalecimiento del derecho a la educación, en la que se indica que “En la educación

estatal, incluida la superior, el gasto público no será inferior al ocho por ciento (8%) […]”.

Además, en el transitorio I se indica que:

El gasto público en educación podrá ser inferior al ocho por ciento (8%) durante los períodos fiscales anteriores al año 2016. Sin embargo, en ningún caso el porcentaje del producto interno bruto destinado a la educación podrá ser más bajo que el del año precedente.

Tabla 1. Consolidación Funcional del Sector Público Período 2010-2016 Gastos funcionales como proporción del PIB

(En porcentaje)

Función / Año 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Servicios Públicos Generales 3,3% 3,2% 3,0% 3,6% 3,6% 3,7% 3,7%

Seguridad 2,2% 2,4% 2,4% 2,5% 2,6% 2,6% 2,5%

Servicios Económicos2

23,3% 24,0% 24,1% 23,9% 22,5% 18,9% 18,3%

Ambiente y Energía 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% 0,1%

Vivienda 2,1% 2,0% 2,0% 2,1% 2,1% 2,2% 2,2%

Salud 6,3% 6,3% 6,6% 6,5% 6,3% 6,5% 6,5%

Deporte y Recreación 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2%

Educación 7,0% 6,8% 7,0% 7,3% 7,3% 7,4% 7,5%

Protección Social 6,3% 6,4% 6,5% 6,8% 6,8% 6,9% 6,9%

Total 50,8% 51,5% 51,9% 53,1% 51,5% 48,5% 47,9%

Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos del SICCNET para la Consolidación de Cifras 2016.

A continuación, se detallan los principales aspectos de las diversas funciones que

conforman la consolidación funcional del año 2016:

2En el año 2011, la Contraloría General de la República mediante nota DFOE-ED-0625, aprueba la solicitud de excluir de

los presupuestos ordinarios de los Bancos, las asignaciones presupuestarias originadas por el diferencial cambiario en las cuentas de ingresos y gastos que se reflejan en la cuenta “Diferencias de tipo de cambio, por lo que en el 2011 las cifras de gasto no registran dichos montos, lo que hace que no sean comparables con las cifras de los años anteriores, por lo que se ajustan las cifras 2007-2010.



2.2.1. Función Asuntos Económicos

Esta función incluyó un total de 60 entidades entre las que se pueden citar: Consejo Nacional de Producción (CNP), Instituto Costarricense de Pesca y Acuacultura (INCOPESCA), Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), Instituto de Desarrollo Rural (INDER), Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (ARESEP), Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR), Bancos Comerciales Estatales, Banco Central de Costa Rica (BCCR), Instituto Nacional de Seguros (INS), las Superintendencias del Banco Central de Costa Rica, Grupo ICE, Refinadora Costarricense de Petróleo S.A. (RECOPE), Correos de Costa Rica S.A., Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA) y el Instituto Costarricense de Turismo (ICT), entre otras.

Está compuesta por los siguientes subgrupos:

Asuntos económicos, comerciales y laborales en general Agricultura, ganadería, silvicultura, pesca y caza Combustibles y energía Minería, manufacturas y construcción Transporte, Comunicaciones Turismo y otras industrias Asuntos económicos no especificados

En el gráfico 3 se muestra la participación relativa de cada subgrupo a la función total.

Gráfico 3. Función Servicios Económicos Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje del total de la función)


La función de Servicios Económicos (SEC) es la que concentra la mayoría de recursos con un monto de ¢5.710.002,1 millones. Las tres entidades que tuvieron mayor


participación relativa en la función de Servicios Económicos fueron el ICE, RECOPE y el Banco Nacional de Costa Rica.

En el gráfico 4 se muestra la estructura de la función Servicios Económicos durante el período 2009-2016:

Gráfico 4. Estructura Función Servicios Económicos Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos (En millones de colones)


El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Combustibles y Energía”, que representó 37,5% del total de dicha función. En este subgrupo destacó el gasto consolidado de RECOPE por la suma de ¢1.178.149,3 millones que presentó una disminución de 9,44% respecto al año anterior, cuando generó un gasto de ¢1.301.080,5 millones.

Por su parte, el segundo subgrupo en importancia de la función Servicios Económicos fue el llamado “Asuntos económicos, comerciales y laborales en general” con un monto de ¢2.334.281,8 millones, lo cual indica un aumento de 6,9% en el año 2016. En este subgrupo destaca el gasto consolidado de los bancos comerciales estatales y del INS, que aportaron más del 60% del gasto en esta función.

2.2.2. Función Educación (EDU)

Esta función incluyó un total de 15 entidades entre las que se pueden citar: el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), Fondo Nacional de Becas (FONABE), Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (IDPUGS), Junta Administrativa del Colegio San Luis Gonzaga (JACSLG), Ministerio de Educación Pública (MEP), Consejo Superior de Educación (CSE), Colegio Universitario de Cartago (CUC), Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON), , Consejo Nacional de Rectores (CONARE), Instituto Tecnológico de Costa


Rica (ITCR), Universidad de Costa Rica (UCR), Universidad Estatal a Distancia (UNED), Universidad Nacional (UNA), Universidad Técnica Nacional (UTN).

La función Educación (EDU) fue la que concentró en segundo lugar el gasto funcional del año 2016 con ¢2.339.983,8 millones (15,6% del total), y presentó una variación de 7,4% en relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos y en el gráfico 5 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria Enseñanza terciaria o universitaria Enseñanza no atribuible a ningún nivel Enseñanza no especificada

Enseñanza secundaria

Gráfico 5. Participación de los subgrupos al gasto total de la Función Educación Participación relativa de los subgrupos al gasto total



Las entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Educación fueron el MEP, la UCR, la UNA y el INA. En conjunto, estas cuatro entidades aportaron alrededor de 90% del total del subgrupo.

En el gráfico 6 se muestra la estructura de la función Educación durante el período 2009-2016:

0,3%

23,4%

4,0%

72,3%

8.2 Enseñanzapostsecund no terciaria oparauniversitaria

8.3 Enseñanza terciariao universitaria

8.4 Enseñanza noatribuible a ningún nivel

8.5 Enseñanza noespecificada


Gráfico 6. Estructura de la Función Educación durante el período 2009-2016 Información detallada por subgrupos

(En millones de colones)


El principal subgrupo de esta función fue el denominado “Enseñanza no especificada” que concentró 72,3% del total; en este subgrupo destacó el gasto consolidado del MEP por la suma de ¢1.740.956,0 millones que presentó un aumento de 6,5% con respecto al 2015, cuando generó un gasto de ¢2044.404,7 millones. En este subgrupo se encuentran también entidades como CONAPE y FONABE; en el gráfico 7 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 7. Entidades de la Enseñanza No Especificada Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo



El segundo subgrupo en importancia fue el correspondiente a “Enseñanza terciaria o universitaria” (¢561.729,2 millones), que presentó una variación de 13,2% respecto al

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016Enseñanza no especificadaEnseñanza no atribuible a ningún nivelEnseñanza terciaria o universitariaEnseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria

CONAPE 0,90%

Consejo Superior de Educación

0,01%

FONABE 2,18%

Inst. Desarrollo Profesional

Uladislao Gámez 0,1% Junta Adm Colegio

San Luis Gonzaga 0,03%

Ministerio de Educación Pública

96,82%


2015, y destacó el gasto de la UCR con ¢ 284.111,0 millones. En el gráfico 8 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 8. Entidades de la Enseñanza terciaria o universitaria Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo



El subgrupo de “Enseñanza no atribuible a ningún nivel”, lo conforma el gasto correspondiente al INA.

Finalmente, el subgrupo de “Enseñanza postsecundaria no terciaria o parauniversitaria” incluye al Colegio Universitario de Cartago y al Colegio Universitario de Limón.

2.2.3. Función Protección Social (PTS)

Esta función incluyó un total de 12 entidades: Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), Patronato Nacional de la Infancia (PANI), Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI), Instituto Nacional de las Mujeres (INAMU), Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Pensiones), Régimen no Contributivo de Pensiones, Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República, Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional (JUPEMA) y la Junta de Protección Social (JPS). La función Protección Social (PTS) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢2.516.045,1 millones, mostrando un incremento de 6,7% en relación con el año anterior. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, además, en el gráfico 9 se muestra la participación relativa de cada uno a la función total:

Pensiones Ayuda a familias Exclusión social no especificada Protección social no especificada

CONARE 2,0%

ITCR 10,4%

UCR 52,7%

UNED 9,0%

UNA 19,5%

UTN 6,5%


Gráfico 9. Función de Protección Social Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total (Como porcentaje del total de las funciones)


Las tres entidades que tuvieron mayor participación relativa en la función Protección Social, fueron el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, la CCSS Pensiones y lo correspondiente a FODESAF.

En el gráfico 10 se muestra la estructura de la función de Protección Social durante el período 2009-2016:

Gráfico 10. Estructura de la Función de Protección Social Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos



9.1 Pensiones 68,1%

9.2 Ayuda a familias 25,3%

9.3 Exclusión social no

especificada 0,5%

9.4 Protección social no

especificada 6,1%

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Pensiones Ayuda a familias Exclusión social no especificada Protección social no especificada


Como se puede observar, el subgrupo “Pensiones” concentró la mayor parte del gasto de la función Protección Social, con un monto consolidado de ¢ 1.713.841,8 millones para el año 2016. Este subgrupo lo conforman la CCSS IVM, el Régimen no Contributivo y el Régimen de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional. En el gráfico 11 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 11. Entidades del subgrupo Pensiones Año 2016 Participación entidades al gasto total del subgrupo



En segundo lugar, el subgrupo “Ayuda a Familias” presentó un gasto consolidado total de ¢284.600,9 millones; este grupo lo conforman el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAN),el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) y el Patronato Nacional de la Infancia (PANI). En el gráfico 12 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

Gráfico 12. Subgrupo Ayuda a Familias Año 2016 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)


44,3%

8,3%

47,3%

CCSS (Sector Pensiones)Régimen no Contributivo

2,3%

66,0%

25,2%

6,6%

CONAPAM FODESAF IMAS PANI


El subgrupo de “Protección Social no especificada”, presentó para el 2016 un gasto consolidado de ¢146.699,5 millones. En esta clasificación se registran datos de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y de la JPS.

Finalmente, el subgrupo “Exclusión social no especificada” lo conforman la Comisión Nacional de Asuntos Indígenas (CONAI) y el INAMU. Para el año 2016, el gasto funcional consolidado fue de ¢11.510,7 millones, donde el mayor gasto se concentró en el INAMU.

2.2.4. Función Salud (SLD)

Esta función incluye un total de 11 entidades: el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (Inciensa), Caja Costarricense de Seguro Social (Seguro Salud), Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología, Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial (CNREE), Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS), Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), Ministerio de Salud, Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS), Patronato Nacional de Ciegos (PANACI), Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE), y el Hospital del Trauma S.A. La función Salud (SLD) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢ 2.065.493,1 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales se muestran en el gráfico 13 con la participación relativa de cada uno a la función total:

Servicios hospitalarios Servicios de salud pública Investigación y desarrollo relacionados con la salud Servicios de salud no especificados

Gráfico 13. Entidades Función Salud Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total

(Como porcentaje de total)


1,1%

14,9% 0,3%

83,7%

6.1 Servicios hospitalarios 6.2 Servicios de salud pública

6.3 Investigación y desarrollo relacionados con la salud 6.4 Servicios de salud no especificados


Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función Salud, son la CCSS (EyM), el Ministerio de Salud y en menor proporción la Oficina de Cooperación Internacional de la Salud (OCIS). En conjunto, estas tres entidades aportan 98,0% del total del subgrupo.

En el gráfico 14 se muestra la estructura de la función Salud durante el período 2009-2016:

Gráfico 14. Estructura de la Función Salud Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos



El subgrupo de “Servicios de salud no especificados” es el que concentra la mayor proporción del gasto consolidado, para el 2016 se refiere únicamente al gasto efectuado por la CCSS correspondiente al sector salud.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios de salud pública” presenta un gasto consolidado de ¢290.559,9 millones, donde destaca el gasto consolidado del Ministerio de Salud con ¢269.141,8 millones. El resto de los gastos se distribuyen uniformemente entre el resto de las entidades que conforman el subgrupo. En el gráfico 15 se muestra la participación de cada una de las entidades al gasto total del subgrupo:

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Servicios de salud no especificadosInvestigación y desarrollo relacionados con la saludServicios de salud pública


Gráfico 15. Servicios de Salud Pública Año 2016 Participación entidades al gasto total

(Porcentaje del total de la función)


Por su parte, el subgrupo “Investigación y desarrollo relacionado con la salud”, considera el gasto consolidado efectuado por el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (Inciensa), el cual en el año 2016 fue de ¢5.430,6 millones.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios Hospitalarios” se incluye partir del año 2012, debido a que hasta esa fecha inicia operaciones el Hospital del Trauma. En el año 2016 su gasto consolidado fue de ¢21.821,6 millones.

2.2.5. Función Servicios Públicos Generales (SPG)

Esta función incluye un total de 16 entidades y el gasto correspondiente al servicio de la Deuda Pública, entre las instituciones que conforman esta función: Ministerio de Hacienda, Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, Presidencia de la República, Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República (CGR), Defensoría de los Habitantes de la República, Academia Nacional de Ciencias, Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), Tribunal Supremo de Elecciones (TSE), Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), Dirección Ejecutora de Proyectos de MIDEPLAN, Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), Junta Administrativa del Registro Nacional (JARN), y el Tribunal Registral Administrativo (TRA).

La función Servicios Públicos Generales (SPG) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢1.161.597,9 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales, en el gráfico 16, muestran su participación relativa al gasto total de la función:

Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Servicios generales Investigación y desarrollo relacionados con los servicios públicos generales Servicios electorales y otros servicios públicos generales no especificados Transacciones de la deuda pública Asuntos legislativos

0,8% 3,2%

0,6%

0,2% 3,0%

86,0%

6,8% 0,0%

Comision Nac de Vacunación Consejo Nac de Rehabilitación

Consejo Técnico de Asistencia Médica Social Dirección CEN-CINAI


Gráfico 16. Función Servicios Públicos Generales Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total



Las tres entidades que tienen mayor participación relativa en la función “Servicios Públicos Generales”, son el Servicio de la Deuda Pública, seguido del Ministerio de Hacienda y en menor proporción el TSE.

En el gráfico 17 se muestra la estructura de la función Servicios Públicos Generales para el período 2009-2016:

Gráfico 17. Estructura Función Servicios Públicos Generales Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos



12,2%

4,8% 3,9% 1,0%

74,9%

3,2%

1.1 Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores 1.2 Asuntos legislativos

1.3 Servicios generales 1.4 Investigación y desarr. relac los serv. púb. generales

1.5 Transacciones de la deuda pública 1.6 Servicios electorales y otros serv. púb. gen. no espec.

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016Asuntos legislativosTransacciones de la deuda públicaServicios electorales y otros servicios públicos generales no especificadosInvestigación y desarrollo relacionados con los servicios públicos generales


En el subgrupo de “Transacciones de la Deuda Pública”, en el 2016 el servicio de la deuda consolidado fue de ¢877.793,1 millones.

En segundo lugar, el subgrupo “Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores”, presentó un gasto consolidado en el año 2016 de ¢135.284,0 millones, de los cuales 68,7% del total corresponden al gasto del Ministerio de Hacienda, el restante 31,3% se distribuye entre el Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de la Presidencia y la Presidencia de la República, tal como se muestra en el gráfico 18:

Gráfico 18. Asuntos ejecutivos, financieros, fiscales y exteriores Año 2016 Participación de las entidades al gasto total del subgrupo



El subgrupo “Asuntos Legislativos” el cual está conformado por la Asamblea Legislativa, la CGR y la Defensoría de los Habitantes, tuvo un gasto consolidado de ¢56.023,5 millones.

El subgrupo de “Servicios Electorales y Otros Servicios Públicos Generales no Especificados”, que corresponde al gasto del TSE, para el año 2016 fue de ¢37.337,8 millones.

Por su parte, el subgrupo “Servicios Generales” presentó un gasto consolidado para el año 2016 de ¢44.470,3 millones.

Finalmente, el subgrupo “Investigación y Desarrollo relacionado con los Servicios Públicos Generales” presentó un gasto consolidado de ¢10.689,2 millones.

2.2.6. Función Orden Público y Seguridad (SEG)

Esta función incluye un total de 12 entidades: Ministerio de Justicia y Paz; Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisiciones de Bienes; Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social del Ministerio de Justicia y Paz; Poder Judicial; Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD); Ministerio de Gobernación y Policía; Ministerio de Seguridad Pública; Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas; Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería; Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica; Dirección General de Notariado y Agencia de Protección de Datos.

La función Orden Público y Seguridad (SEG) presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢798.409,7 millones. Esta función está compuesta por los siguientes subgrupos, los

61,2%

6,0%

15,4%

17,4%

Ministerio de Hacienda Ministerio de la PresidenciaRelaciones Exteriores Presidencia de la República


cuales se ven reflejados en el gráfico 19, en donde se muestra la participación relativa al gasto de la función total:

Servicios de policía Justicia Centros de reclusión Protección contra incendios y otros eventos Orden público y seguridad no especificada

Gráfico 19. Función Orden Público y Seguridad Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total



El gráfico 20 muestra la estructura de la función Orden Público y Seguridad durante el

período 2009-2016:

Gráfico 20. Estructura Función Orden Público y Seguridad Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos



0,8%

61,2%

3,7%

4,3%

30,1%

2.1 Servicios de policía 2.2 Justicia

2.3 Centros de reclusión 2.4 Protección contra Incendios y Otros Eventos

2.5 Orden público y seguridad no especificada

0

500.000

1.000.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016Orden público y seguridad no especificada Protección contra incendios y otros eventosCentros de reclusión JusticiaServicios de policía


El mayor gasto de la función “Orden Público y Seguridad” lo concentra el subgrupo “Justicia”, el cual presentó un gasto consolidado de ¢487.086,6 millones. Este subgrupo está conformado por el Ministerio de Justicia, la Dirección General de Notariado y el Poder Judicial.

En segundo lugar, el subgrupo “Orden público y seguridad no especificada” el cual presentó una ejecución en el 2016 por un monto por ¢233.338,8 millones, donde el mayor gasto estuvo centralizado en el Ministerio de Seguridad Pública; el resto del gasto se concentró en el Ministerio de Gobernación, el Instituto Costarricense sobre Drogas y la Agencia de Protección de Datos.

El subgrupo “Protección contra incendios y otros eventos” se incluye a partir del año 2010, debido a que incluye información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el cual para el 2016 presentó un gasto consolidado de ¢33.177,2 millones, lo que representa un incremento de 6% respecto al período anterior.

Por su parte, el subgrupo “Centros de reclusión” conformado por el Patronato de Construcciones y por la Unidad Ejecutora de Proyectos del Ministerio de Justicia, presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢29.493,1 millones

Finalmente, el subgrupo “Servicios de policía”, que corresponde al gasto efectuado por el Servicio Nacional de Guardacostas y la Dirección General de Migración y Extranjería, presentó un monto consolidado de ¢6.314,0 millones.

2.2.7. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)

Esta función incluye un total de 6 entidades: Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA), Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI), Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), y el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH); además, incluye información de las 81 municipalidades, que para facilidad en el manejo de los datos, se agrupan para tratarlos como una sola entidad denominada Gobiernos Locales.

La función “Vivienda y Otros Servicios Comunitarios (VOSC)” presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢690.087,7 millones y una variación de 7,6% en relación con el año anterior. Está función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales muestran su participación relativa en el gasto total de la función en el gráfico 21:

Urbanización Desarrollo comunitario Abastecimiento de agua Vivienda y servicios comunitarios no especificados


Gráfico 21. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total



Los Gobiernos Locales aportaron 60,5% del total de gastos de la función, seguido por el ICAA y el BANHVI. Estas tres entidades concentran más del 90% del gasto total de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios.

El gráfico 22 muestra la estructura de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios durante el período 2009-2016:

Gráfico 22. Función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios Período 2009-2016 Información detallada por subgrupos



17,78%

60,46%

21,35%

0,41%

5.1 Urbanización 5.2 Desarrollo comunitario

5.3 Abastecimiento de agua 5.4 Vivienda y servicios comunitarios no especificados

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Vivienda y servicios comunitarios no especificados

Abastecimiento de agua


El subgrupo “Desarrollo comunitario” con un monto de ¢416.930,4 millones en el 2016, tuvo una variación de 13,5% respecto al período anterior. Las entidades que conforman este subgrupo son el IFAM y los Gobiernos Locales, estos últimos aportan la mayor parte del gasto.

El segundo subgrupo en importancia que aportó al gasto consolidado de la función Vivienda y Otros Servicios Comunitarios es “Abastecimiento de agua”, el cual está conformado por el ICAA, con un monto de ¢150.251,4 millones.

Por su parte, el subgrupo “Urbanización” conformado por el Banhvi y el INVU, presentó un gasto para el 2016 de ¢145.562,2 millones.

Finalmente, el subgrupo “Vivienda y servicios comunitarios no especificados” corresponde al gasto consolidado del Ministerio de Vivienda para el 2016, el cual presentó un monto de ¢2.845,9 millones, lo que significó un aumento de 2,6% respecto al año anterior.

2.2.8. Función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)

Esta función incluye un total de 18 entidades: Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven; Centro Costarricense de Producción Cinematográfica (CCPC); Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer; Centro Nacional de la Música; Junta Administrativa del Archivo Nacional; Ministerio de Cultura y Juventud; Museo de Arte Costarricense; Museo de Arte y Diseño Contemporáneo; Museo Dr. Rafael Ángel Calderón Guardia; Museo Histórico Cultural Juan Santamaría; Museo Nacional de Costa Rica; Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM); Teatro Nacional; Teatro Popular Melico Salazar; Editorial Costa Rica; Junta Administrativa de la Imprenta Nacional; Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural S.A. (Sinart) y el Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (Icoder).

La función “Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión (SRDCR)” presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢57.039,2 millones y una variación de 11,2% en relación con el año anterior. Está función está compuesta por los siguientes subgrupos, los cuales muestran su participación relativa en el gasto total de la función en el gráfico 24:

Servicios recreativos y deportivos Servicios culturales Servicios editoriales, de radio y televisión Servicios recreativos, deportivos, de cultura y religión no especificados


Gráfico 23. Func. Servicios Recreativos, Deportivos, Cultura y Religión Año 2016 Participación de los subgrupos al gasto total



El Ministerio de Cultura es la entidad que aporta el mayor gasto a la función, seguido por el Instituto Costarricense del Deporte (ICODER) y el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART).

El gráfico 24 muestra la estructura de la función Servicios Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión durante el período 2009-2016:

Gráfico 24. Serv. Recreativos, Deportivos, de Cultura y Religión 2009-2016 Información detallada por subgrupos



18,46%

65,61%

13,59%

2,35%

7.1 Servicios recreativos y deportivos7.2 Servicios culturales7.3 Servicios editoriales, de radio y televisión7.4 Serv. recre, depor, de cult. y relig. no especificados

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Servicios recreativos, deportivos, de cultura y religión no especificados

Servicios editoriales, de radio y televisión

Servicios culturales

Servicios recreativos y deportivos


El subgrupo de “Servicios culturales” lo conforman la mayoría de los órganos desconcentrados del Ministerio de Cultura, entre los que se encuentran los Museos y los Teatros. Para el año 2016, el gasto consolidado de este subgrupo fue de ¢38.174,9 millones de la función Cultura, representando un aumento de 10,9% respecto al año anterior.

En segundo lugar, el subgrupo “Servicios recreativos y deportivos” que incluye solamente las cifras del ICODER.

Por su parte, el subgrupo “Servicios editoriales, de radio y televisión” que incluye información de la Editorial Costa Rica, la Imprenta Nacional y SINART, generó un gasto consolidado por ¢8.536,1 millones. La entidad que aportó el mayor gasto es el SINART.

Finalmente, el subgrupo de “Servicios deportivos, de cultura y religión no especificados” conformado por el Consejo de la Persona Joven presentó un gasto consolidado de ¢846,6 millones.

2.2.9. Función Protección del Medio Ambiente (PMA)

Esta función incluye un total de 4 entidades: Comisión de Ordenamiento y Manejo de la Cuenca Alta del Río Reventazón (COMCURE), Comisión Nacional para la Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO), Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) y Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE).

La función “Protección del Medio Ambiente (PMA)” presentó un gasto consolidado para el 2016 de ¢45.601,4 millones y una variación de 4,2%. Está función está compuesta por los siguientes subgrupos:

Protección de la diversidad biológica y del paisaje Protección del medio ambiente no especificados

El gráfico 26 muestra la estructura de la función Protección del Medio Ambiente durante el período 2009-2016:

Gráfico 25. Estructura Función Protección del Medio Ambiente 2009-2016 Información detallada por subgrupos



0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016Protección del medio ambiente no especificados

Protección de la diversidad biológica y del paisaje


El subgrupo “Protección de la diversidad biológica y del paisaje” conformado por COMCURE, CONAGEBIO, y el SINAC presentó un gasto consolidado de ¢31.983,4 millones.

Por su parte, el resto del gasto de la función le corresponde al subgrupo “Protección del medio ambiente no especificados”, que incluye el gasto consolidado del MINAE tuvo un gasto consolidado de ¢13.618,0 millones.

2.3. Función Social: Gasto Social

Es importante considerar el gasto que realiza el Estado en los diferentes sectores sociales; el gasto social se determina mediante el agrupamiento de 5 funciones de la Clasificación Funcional descrita anteriormente, los cuales se muestran en la figura 2:

Figura 2. Composición de la Función Social Año 2016 Según Clasificación Funcional

(Cinco funciones)


Para el año 2016 la Función Social registró un gasto consolidado de ¢7.272.599,6

millones, presentando un incremento de 6,7% con respecto al año anterior.

En el gráfico 26 se muestra la participación de las distintas funciones que conforman el gasto social del gasto funcional total para el año 2016.


Gráfico 26. Función Social como parte del Gasto Funcional Total Año 2016 Información detallada para Función Social (Millones de colones y porcentaje del total)


El gráfico 27 muestra la evolución del gasto social consolidado en el período 2009-2016, en donde las funciones “Educación”, “Salud” y “Protección Social” representaron 90% del gasto total de la función social, en tanto que la función de “Vivienda y Otros Servicios Comunitarios”, representó un 9% y la función “Servicios Recreativos, Deportivos, Culturales y de Religión” fue la que concentró la menor proporción del gasto social con 1%.

Gráfico 27. Función Social Período 2009-2016 Aporte de los subgrupos a la Función Social

(Millones de colones)


2.339.983,8 ; 16%

690.087,7 ; 5%

2.028.836,0 ; 14%

57.039,2 ; 0%

2.156.652,9 ; 14%

7.712.611,1 ; 51%

Educación Vivienda

Salud Servicios Deportivos, Culturales y Religiosos

Protección Social Resto Consolidación Funcional


3. Consolidación Institucional


En la consolidación institucional, se utiliza como referencia el Clasificador Institucional del Sector Público Costarricense, el cual es la agrupación de los entes y órganos que conforman las instituciones del Sector Público, definida con base en criterios de naturaleza económica, competencia en la administración de los recursos públicos y político – administrativo según se desglosa en la figura 3:

Figura 3. Consolidación Institucional del Sector Público Costarricense Año 2016 Según grupos de instituciones de este sector


La consolidación se realiza seleccionando todos los grupos en conjunto, o bien cada uno de los grupos por separado.

Los aspectos que se consideran en la consolidación institucional son los siguientes:

Se eliminan las transferencias corrientes y de capital identificando la diferencia entre lo que indica la institución que recibe y lo que muestra la que otorga; eliminándose el mismo monto en ingreso y en gasto. La diferencia debe colocarse en una cuenta denominada ajuste de transferencias. De tal forma que el monto de déficit o superávit (diferencia entre ingresos y gastos totales) no se altere.

Para el caso de las consolidaciones en que intervienen los grupos de Empresas Públicas no Financieras y las Instituciones Financieras, se calcula el superávit o déficit de operación, el cual viene dado por la siguiente fórmula:


Figura 4. Cálculo Resultado de Operación de los grupos institucionales Para Empresas Públicas Financieras e Instituciones Financieras

(Cálculo superávit o déficit de operación)


En los ingresos tributarios se realiza la rebaja de las contribuciones que han otorgado las entidades públicas a la CCSS, INA, FODESAF y el Banco Popular y de Desarrollo Comunal (BPDC); lo anterior para las consolidaciones por grupo o entre grupos donde están incluidas estas entidades.

Se consolida a nivel inter o intra institucional; por ejemplo, los ingresos y gastos consolidados de un grupo institucional en particular, difiere del resultado de consolidar todos los grupos institucionales a su vez.

3.2. Comentarios Consolidación Institucional 2016

De acuerdo con los resultados de la consolidación institucional para el año 2016, se observa que los ingresos totales alcanzaron la cifra de ¢8.472.546,2 millones, concentrándose 50,7% en el Gobierno Central, seguido de las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con 28%.

Los gastos totales sumaron ¢9.647.681,0 millones, concentrando mayores recursos en los mismos grupos institucionales, donde el Gobierno Central representó 43,7% y las Instituciones Descentralizadas no Empresariales un 36,3% del total. Los resultados a nivel institucional para el año 2016 generaron un superávit operativo de ¢287.374,9 millones y un déficit financiero de ¢1.298.728,9 millones.

Los resultados totales consolidados por grupo institucional del año 2016 se presentan en el tabla 2:

Ingresos Corrientes

(-) Sueldos y Salarios

(-) Compra de bienes y servcios

(-) Intereses Internos y externos

(-) Transferencias al sector público y privado

= Superavit/déficit de operación


Tabla 2. Consolidación Institucional del Sector Público Año 2016 Ingresos y gastos totales, resultado operativo y financiero


DETALLEInst. Desc. No

Empresariales

Órganos

Desconcentrados

Empresas Púb.

No Fin

Gobierno

Central

Gobiernos

Locales

Instituciones

Públicas

Financieras

Total

Ingresos Totales 2.374.888,3 447.894,7 564.620,8 4.292.693,8 353.432,1 439.016,5 8.472.546,2

Gasto Total 3.500.327,8 750.665,7 385.807,8 4.217.803,1 392.038,5 401.038,0 9.647.681,0

Resultado Operativo (903.225,9) 26.035,9 537.176,9 323.162,8 47.119,0 257.106,3 287.374,9

Resultado Financiero (1.125.439,6) (302.771,0) 178.813,0 74.890,7 (38.606,4) 37.978,5 (1.175.134,8)


Al comparar los resultados obtenidos en el año 2016 con los del período anterior, se observa un aumento de 8,5% en los ingresos consolidados totales, siendo los grupos institucionales de los Órganos Desconcentrados y las Instituciones Públicas Financieras las que presentan una mayor variación en sus ingresos con 22,4% y 9,2%% respectivamente. En el 2016, ningún grupo institucional presentó caída en sus ingresos.

En el gráfico 28 se observa la evolución y su tasa de variación que han tenido los ingresos totales consolidados en el período 2009-2016 desglosado por los diversos grupos que la componen:

Gráfico 28. Ingresos totales consolidados Período 2009-2016 Información según evolución y tasa de variación

(Millones de colones y porcentajes)


2,5%

9,6%

10,2% 10,5% 5,7%

13,4%

5,1% 8,5% 0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

5.000.000

6.000.000

7.000.000

8.000.000

9.000.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Gobierno Central Instituciones Descentralizadas no Empresariales

Empresas Públicas no Financieras Instituciones Públicas Financieras

Órganos Desconcentrados Gobiernos Locales

Tasa de Variación Ingresos Totales


Como se indicó anteriormente, para el año 2016 se observó que los ingresos del Gobierno Central siguen manteniendo una participación importante con 50,7% del total, por su parte las Instituciones Descentralizadas no Empresariales son el segundo grupo en importancia con 28%.

Por su parte, los gastos totales institucionales consolidados presentaron un aumento de 5,9% respecto al año 2015; los grupos institucionales con una mayor variación en sus gastos consolidados son los Órganos Desconcentrados con 22,7% y los Gobiernos Locales con 10,9% respecto al periodo anterior. Por su parte, los grupos de las Empresas Públicas no Financieras presentaron una caída de 14,6% y las Instituciones Públicas Financieras de 6,9%.

En el gráfico 29 se observa la evolución y tasa de variación que han tenido los gastos totales consolidados en el período 2009-2016:

Gráfico 29. Gastos totales consolidados Período 2009-2016 Información según evolución y tasa de variación

(Millones de colones y porcentajes)


El Gobierno Central representó más de 43,7% del total de gastos. Por su parte las Instituciones Descentralizadas no Empresariales fueron el segundo grupo en importancia; con 36,3% de los gastos totales consolidados en 2016.

El resto de los grupos institucionales no sobrepasan 10% de participación durante el período, pero se observa un aumento en la participación de los Órganos Desconcentrados al pasar de 6,7% en 2006 a 6,8% en 2016 y los Gobiernos Locales de 3,9% en 2006 a 4,1% para 2016.

23,2%

12,2% 8,3% 9,5% 10,0% 7,3%

8,0% 5,9% 0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Gobierno Central Instituciones Descentralizadas no Empresariales

Empresas Públicas no Financieras Instituciones Públicas Financieras

Órganos Desconcentrados Gobiernos Locales

Tasa de Variación Gastos Totales


3.3. Análisis por Grupo Institucional

A continuación se analizarán los grupos que conforman la Consolidación Institucional:

3.3.1. Gobierno Central

Este grupo lo conforman las instituciones que cumplen funciones de gobierno en el ámbito nacional y que no son desconcentradas ni descentralizadas, incluye el Poder Ejecutivo, el Poder Legislativo y sus órganos auxiliares, el Poder Judicial y el TSE; además algunos títulos presupuestarios que no corresponden a instituciones; es decir, los ingresos y gastos provienen directamente del Presupuesto Nacional de la República tal como el Servicio de la Deuda Pública y Pensiones, por lo que para realizar la consolidación de Gobierno Central se toman en cuenta 27 títulos presupuestarios.

A nivel de ingresos, en el 2016 se registró un monto de ¢4.568.069,2 millones de ingresos, principalmente los que se obtienen mediante la recaudación de impuestos, tanto directos como indirectos, que representan 94,3% del total. En el gráfico 30 se muestran los principales rubros por medio de los cuales se recaudaron los ingresos totales del Gobierno Central en el año 2016:

Gráfico 30. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2016 Según principales rubros de ingresos tributarios (En millones de colones y porcentajes del total)


Por su parte, los gastos totales del Gobierno Central suma ¢6.201.021,9 millones en el año 2016, donde ¢2.493.230,8 millones (40,2% del total) correspondieron a transferencias corrientes, dirigidas hacia otros grupos institucionales, donde destacan las Instituciones Descentralizadas no Empresariales con ¢1.063.052,9 millones y los Órganos Desconcentrados con ¢458.803,8 millones.

La partida de Sueldos y Salarios representó 29,3% del total del gasto para 2016 (¢1.816.069,9 millones) y de estos, 59,6% corresponden al Ministerio de Educación. Por

3%

33%

5%

53%

6%

0%

Contribuciones a la Seguridad Social Impuesto a la Renta Impuesto a la Propiedad Impuesto sobre Bienes y Servicios

Impuesto sobre Comercio Internacional Otros


su parte, la Compra de Bienes y Servicios mostró para el año 2016 un monto de ¢197.623,7 millones (3,2% del gasto total), de los cuales el Poder Judicial presentó un mayor gasto por este concepto con un monto de ¢29.095,1 millones.

Finalmente, con relación al Gasto de Capital, para el año 2016 se alcanzó una suma de ¢571.341,4 millones, de los cuales 60,1% correspondió al Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), en su mayoría referido a la transferencia que realiza este ministerio a sus órganos desconcentrados como el CONAVI.

En general, más del 80% del gasto consolidado total del Gobierno Central del año 2016 está concentrado en siete títulos presupuestarios entre los que destacan el Ministerio de Educación Pública (MEP) el cual concentró 35,6% del gasto total, los regímenes de pensiones y el servicio de la deuda con 13,1% y 14,2 respectivamente, en tanto que el restante 13,3% está concentrado en 20 entidades, tal y como se muestra en el gráfico 31:

Gráfico 31. Consolidación Institucional Gobierno Central Año 2016 Participación absoluta y relativa en el gasto total por entidad

(En millones de colones y porcentajes del total)


El gasto del MEP representó 35,6% del gasto total del Gobierno Central, la mayor erogación se generó en la partida de Sueldos y Salarios con una suma de ¢1.082.939,2

millones, en segundo lugar, estuvieron las Transferencias corrientes a las Instituciones Descentralizadas no Empresariales por un monto de ¢745.696,5 millones, donde sobresalieron las transferencias a las Universidades Estatales.

Los Regímenes de Pensiones y el Servicio de la Deuda aportaron cada uno 13,1% y 14,2 al gasto total consolidado del año 2016, la mayoría de los recursos de pensiones van destinados al pago de los beneficiarios de los regímenes con cargo al presupuesto nacional; en tanto que el gasto del Servicio de la Deuda, correspondió a los intereses tanto internos como externos que se pagaron por concepto de créditos adquiridos por el Gobierno de la República y colocación de deuda.

2.209.943,6 ; 36%

423.006,1 ; 7%

278.889,6 ; 5% 389.809,6 ; 6% 386.746,6 ; 6%

811.254,6 ; 13%

877.793,1 ; 14%

823.578,8 ; 13%

MEP MOPT MSALUD MTSS JUDICIAL REGPEN DEUDA RESTO


Por su parte, el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) abarcó 6,8% del gasto consolidado del año 2016, donde 67,5% del gasto del MOPT está destinado a las transferencias que realiza a sus Órganos Desconcentrados, y un 5,6% a sueldos y salarios.

El Poder Judicial y el Ministerio de Trabajo representaron cada uno 6,3% y 6,2% del gasto consolidado del 2016. El Poder Judicial destinó 67,5% de su gasto al pago de Sueldos y Salarios mientras que para gasto de capital ejecutó solamente 3,8%

El gasto del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) para el año 2016 fue de ¢389.809,6 millones, y registra la transferencia que se realiza a FODESAF, para que a su vez, esta entidad gire los recursos que establece su Ley.

Finalmente, el Ministerio de Salud con ¢278.889,6 millones, donde 63,9% correspondió a las transferencias corrientes que este ministerio realizó a las Instituciones Descentralizadas no Empresariales, específicamente a la CCSS.

3.3.2. Instituciones Descentralizadas No Empresariales

Este grupo institucional lo conforman instituciones con personalidad jurídica plena y patrimonio propio que realizan función de gobierno en el ámbito nacional, a quienes les ha sido asignada una competencia específica en la satisfacción de un fin público determinado. Además, presentan cierto grado de autonomía administrativa, política y organizativa, pero están sujetas a la tutela administrativa del Estado; incluye aquellos entes públicos no estatales con características similares al resto de las instituciones que conforman este grupo, lo que representó un total de 35 entidades en el año 2016.

Los ingresos consolidados totales de las Instituciones Descentralizadas No Empresariales para el año 2016 fueron de ¢3.865.295,9 millones, principalmente los que obtienen mediante la recaudación de Contribuciones Sociales, que representan 58,0% del total. En el gráfico 32 se muestran la composición de las principales partidas que componen los ingresos totales de este grupo institucional en el año 2016:

Gráfico 32. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2016 Composición de los Ingresos Totales

(En millones de colones y porcentajes)


2.338.839,9 ; 61% 429.199,9 ;

11%

1.081.896,2 ; 28%

15.359,9 ; 0%

Tributarios No Tributarios Transferencias Corrientes Ingresos de Capital


La CCSS fue la entidad que aportó 71,5% del total de los ingresos consolidados del grupo (¢2.762.885,5 millones); además, al sumar el aporte de las cinco universidades estatales (¢472.954,5 millones), estas entidades aportaron 83,7% de los ingresos del año 2016. El restante 16,3% (¢560.079,9 millones) estuvo concentrado en 29 entidades, tal y como se muestra en el gráfico 33:

Gráfico 33. Instituciones Descentralizadas No Empresariales Año 2016 Aporte por entidad al Ingreso Total en este período

(En millones de colones y porcentajes del total)


Los ingresos de la CCSS provinieron, en su mayoría, de las contribuciones sociales que aportan los trabajadores y patronos como parte de sus obligaciones patronales, mientras que 93,9% de los ingresos de las universidades estatales provinieron de la transferencia que recibieron del Gobierno Central y solamente 0,7% correspondió a la venta de servicios por concepto de matrículas y otros servicios diversos.

Por su parte, los gastos consolidados del grupo para el período 2016 ascendieron a ¢3.526.810,6 millones, donde 41,2% (¢1.454.607,5 millones) correspondió a Sueldos y Salarios, 38,4% (¢1.226.857,1 millones) a Transferencias Corrientes, de las cuales 98,7% se dirigieron al Sector Privado donde se incluye el aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral (FCL), indemnizaciones, prestaciones legales, becas, y transferencias a asociaciones, cooperativas y otras entidades sin fines de lucro. Por su parte, solamente 6,4% (¢225.593,0 millones) fue ejecutado por concepto de Gasto de Capital, de los cuales ¢73.188,6 millones fueron ejecutados por la CCSS.

Entre el resto de las entidades destacó el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) con ¢176.574,9 millones de los cuales 79,2% correspondieron a transferencias corrientes al sector privado destinadas a las ayudas a familias beneficiarias de los diversos programas de la entidad. También es importante destacar el gasto por parte del INA por la suma de ¢92.148,2 millones, de los cuales 45,3% fueron por concepto de Sueldos y salarios, 26,0% destinados a la Compra de Bienes y Servicios y solamente 10.0% destinados a Gastos de Capital.

34.198,9 ; 1% 112.150,0 ; 3% 54.273,0 ; 1%

272.332,6 ; 7% 69.376,0 ; 2%

2.762.885,5 ; 71%

560.079,9 ; 15%

UTN UNA UNED UCR TEC CCSS Resto


3.3.3. Empresas Públicas No Financieras

Este grupo institucional incluye las empresas del Estado que desarrollan una actividad económica destinada a la producción y el intercambio de bienes y servicios para un mercado, incurriendo en costos de producción y fuentes de financiamiento propios de una empresa, que operan en régimen de competencia o de monopolio, la cual puede asumir distintas modalidades organizativas: órgano, institución autónoma, semiautónoma, ente público estatal o no estatal o ente privado, y está conformado por 16 entidades.

Como se indicó anteriormente, por aspectos metodológicos, al tratar a este grupo de instituciones, para efectos de análisis, se calcula el resultado de operación que se obtiene de tomar los ingresos corrientes y restarle las partidas correspondientes a los salarios, compra de bienes y servicios, intereses y transferencias corrientes; con el fin de poder generar una aproximación de lo que serían las utilidades o pérdidas que se reflejan en los estados financieros.

De las 16 entidades que conforman este grupo institucional, el SINART muestra un déficit de operación de ¢1.401,2en el año 2016, por su parte, el ICAA cuenta con un superávit de operación de ¢29.283,0 millones y RECOPE con ¢32.340,7 millones

En el gráfico 34 se muestra el resultado operativo de cada una de las entidades para el año 2016:

Gráfico 34. Empresas Públicas No Financieras Año 2016 Resultado operativo de cada una de las entidades



21.969,8

4.056,2

-

8.199,6

4.017,6

29.283,0

-

2.833,5

6.882,2 8.443,4

28.387,4

32.340,7

- 0,0 0,0 181,2 0,0 0,0 0,0 334,4

0,0 0,0

0,0 0,0 0,0 1.401,2

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

Superávit de Operación Déficit de Operación


3.3.4. Instituciones Públicas Financieras

Considera aquellas instituciones que llevan a cabo actividades financieras en la economía, desglosadas en Instituciones Públicas Financieras Bancarias, Instituciones Públicas Financieras no Bancarias e Instituciones Públicas Financieras de Rectoría y Supervisión, está conformado por 20 entidades entre las que se incluye el Banco Central de Costa Rica (BCCR), las superintendencias, los bancos estatales, entre otras. A nivel metodológico, para las Instituciones Públicas Financieras se calculan el resultado de operación al igual que para las Empresas Públicas no Financieras.

Para el año 2016, 13 entidades presentaron superávit de operación acumulado por la suma de ¢506.120,9 millones, donde el INS y los bancos estatales fueron los que presentaron los mejores resultados operativos para el año 2016. Por su parte, las restantes 7 entidades presentaron déficit de operación acumulado por un monto de ¢177.264,5 y 86,4% de este monto correspondió al BCCR debido a la naturaleza de su gestión, seguido por las superintendencias, las cuales mostraron déficit pero con sumas mucho menores a las presentadas por la autoridad monetaria.

En el gráfico 35, se muestra el resultado de operación de las Instituciones Públicas Financieras para el año 2016:

Gráfico 35. Instituciones Públicas Financieras Año 2016 Resultado de Operación consolidado



13.168,8

98.747,1

2.003,6 7.568,8

119.484,6

1.881,5

85.661,5

12.171,3 2.568,6

146.074,6

10.689,5 5.676,8

424,2

(153.168,8)

(1.053,9) (3.439,8) (8.867,0)

(3.431,9)

(3.631,9)

(3.671,3)

-200.000

-150.000

-100.000

-50.000

0

50.000

100.000

150.000

200.000

Superávit de Operación Déficit de Operación


3.3.5. Órganos Desconcentrados

Este grupo institucional incluye 54 instituciones que se han creado para ejecutar actividades específicas con el fin de lograr una mayor agilidad en su ejecución, bajo la premisa de que una autoridad superior les ha otorgado en su calidad de subordinada, competencias sobre una materia en particular que tienen un alcance nacional; comprende aquellas organizaciones vinculadas al Gobierno Central a las que por ley o reglamento se les ha otorgado un nivel de desconcentración mínima o máxima.

Tal y como se muestra en el gráfico 36, para el año 2016 los ingresos consolidados de los Órganos Desconcentrados fueron por la suma de ¢ 1.312.068,3 millones, donde 65,7% correspondieron a las transferencias tanto corrientes como de capital que recibieron del Gobierno Central, seguidas de 24,0% que obtuvieron de las Contribuciones a la Seguridad Social (corresponden únicamente a los ingresos que percibe FODESAF) y finalmente 3,2% que obtuvieron de la venta de bienes y servicios.

Gráfico 36. Órganos Desconcentrados Año 2016 Fuente de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total)


Es importante considerar que 71,3% de los ingresos totales del año 2016 (¢925.723,8 millones) fueron aportados por FODESAF, el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), los recursos del Régimen No Contributivo y el Registro Nacional. En tanto, el restante 27,7% es aportado por las restantes 50 entidades.

Los recursos de FODESAF provienen principalmente de las contribuciones sociales que deben aportar los patronos de acuerdo a lo establecido a la Ley y por la transferencia que recibe del Gobierno Central para poder cumplir con los diversos programas que se financian por medio de esta entidad. El CONAVI recibe mediante transferencia de capital del Gobierno 95,9% de sus ingresos y 5,9% de los ingresos del Registro Nacional provienen de los timbres que cobran por diversos trámites administrativos.

Los gastos totales consolidados de los Órganos Desconcentrados ascendieron en el año 2016 a ¢1.354.279,5 millones, de los cuales, tal y como se muestra en el gráfico 37, 54%

29%

5% 47%

19%

Tributarios No Tributarios

Transferencias Corrientes Ingresos de Capital


correspondieron a transferencias corrientes, 27% a Gasto de capital, en tanto que los Sueldos y salarios y la Compra de bienes y servicios aportaron 8,0% y 8,0% respectivamente.

Respecto a las transferencias, del monto total para el año 2016 indicado anteriormente, 31,6% (¢224.223,2 millones) fueron dirigidos al Sector Privado, 28,2% (¢200.225,2 millones) fueron transferidos al Gobierno Central y 19,6% (¢139.278,4 millones) a las Instituciones Descentralizadas no Empresariales.

Gráfico 37. Órganos Desconcentrados Año 2016 Composición Gastos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total)


Durante el año 2016, FODESAF ejecutó un gasto consolidado por ¢565.242,5 millones (41,7% del total) destinado principalmente a transferencias corrientes y de capital hacia los beneficiarios de sus programas de ayuda, entre los que se encuentran el aporte al Régimen no Contributivo de Pensiones, la atención a indigentes, la atención para pacientes terminales, los recursos para la atención de personas con discapacidad, y atención de personas adultas mayores. Además para el programa de atención Integral para superación de la pobreza, para la promoción, defensa, atención y protección de los derechos de la infancia y la adolescencia.

Por su parte, CONAVI tuvo un gasto de ¢272.349,7 millones, destinado principalmente a la formación de capital. El Régimen no Contributivo con un gasto de ¢142.969,5 millones, representó el tercer monto mayor del período, donde sus recursos fueron destinados a los beneficiarios de este régimen de pensión. Finalmente, el Registro Nacional presentó un gasto ejecutado consolidado de ¢37.032,6 millones, de los cuales ¢12.842,4 millones fueron ejecutados para la compra de bienes y servicios.

7%

2%

6% 0%

52%

33%

Sueldos y Salarios Contribuciones a la Seguridad Social

Compra de Bienes y Servicios Intereses

Transferencias Corrientes Gasto de Capital


3.3.6. Gobiernos Locales

En este grupo se incluyen las Municipalidades, que son entes autónomos con jurisdicción territorial determinada, encargados de la administración de los intereses y servicios locales de cada cantón o distrito. En este último caso, se consideran aquellos consejos municipales de distrito que tienen presupuesto independiente; sin embargo, para efectos metodológicos, se agrupan las 81 municipalidades como una sola entidad.

Para el 2016, el grupo de los Gobiernos Locales presentó ingresos consolidados por la suma de ¢417.241,8 millones, los cuales provienen principalmente de los impuestos por bienes y servicios (¢124.862,3 millones) y los impuestos sobre la propiedad (¢93.771,1 millones). Con respecto a los ingresos que no se recaudan mediante impuestos, se destacan los que obtienen por la venta de bienes y servicios por la suma de ¢105.089,7 millones, y también los que provienen de la Ley N° 8114 que reciben mediante transferencia de Gobierno Central por ¢50.118,5 millones. En el gráfico 38 se muestran las principales fuentes de ingresos que tuvieron los Gobiernos Locales durante el año 2016:

Gráfico 38. Ingresos de los Gobiernos Locales Año 2016 Fuentes de los Ingresos Totales Consolidados (Millones de colones y porcentajes del total)


Con relación a los gastos totales para el 2016, los Gobiernos Locales ejecutaron un monto de ¢417.370,3 millones, de los cuales destacó entre los gastos corrientes la suma de ¢330.557,1 millones destinados al pago de Sueldos y salarios, y ¢109.083,7 millones a la compra de bienes y servicios. Por su parte, en lo referente al Gasto de capital, este representó 20,0% del total de gastos, donde destacó lo ejecutado en la partida de Formación de capital por ¢58.117,8 millones. En el gráfico 39 se muestran las principales partidas que componen el gasto total consolidado de los Gobiernos Locales para el año 2016:

54% 31%

2% 13%

Tributarios No Tributarios

Transferencias Corrientes Transferencias de Capital


Gráfico 39. Gasto Total Gobiernos Locales Año 2016 Participación absoluta y relativa en el Gasto Total (En millones de colones y porcentajes del total)


32%

24%

1%

11%

19%

13%

Sueldos y Salarios Compra de Bienes y Servicios

Intereses Transferencias Corrientes

Gasto de Capital Formación de Capital


4. Consolidación Sectorial


Para la elaboración de la Consolidación Sectorial del año 2016, se aplica la sectorización utilizada por la STAP con base en la Decreto N°38536-MP-PLAN publicado en La Gaceta Nº159 de 20 de agosto 2014, la cual se compone de la siguiente clasificación:

Figura 5. Sectorización utilizada por la STAP Decreto 38536-MP-PLAN (Clasificación sectorial)


Para el año 2016 el gasto sectorial consolidado alcanzó la suma de ¢14.241.716,0

millones.

Para el año 2016 más del 70% de dicho gasto (¢10.371.289,0 millones) se encuentra concentrado en cuatro sectores:

Tabla 3. Consolidación Sectorial del Sector Público Año 2016 Concentración de Sectores

Salud, Nutrición y Deporte 19,40%

Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial

16,90%

Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera

21,50%

Educativo 15,10%



El restante 25,8% se encuentra distribuido en los otros 13 sectores, tal como se muestra en el gráfico 40:

Gráfico 40. Consolidación Sectorial en el Año 2016 Gasto Consolidado por Sector

(Millones de colones y porcentaje del total)


A continuación se destacan los principales aspectos de cada sector y su aporte al Gasto Sectorial Total:

4.2. Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial

El Sector Ambiente y Energía, las siguientes entidades que lo conforman son: Autoridad Reguladora de los Servicio Públicos (ARESEP), la Comisión de la Cuenca Alta del Río Reventazón (COMCURE), el Consejo Nacional de Gestión de la Biodiversidad (CONAGEBIO), la Compañía Nacional de Fuerza y Luz (CNFL), la Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH), el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), el Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura, el Instituto Meteorológico Nacional (IMN), la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico de Cartago (JASEC), la Junta Administrativa del Registro Nacional, el Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE), la Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE) y el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC). En el gráfico 41 se muestra la participación relativa de cada entidad en el gasto total:

Salud, Nutrición y Deporte; 19,4%

Ambiente, Energía, Mares y

Ordenamiento Territorial;

16,9%

Hacienda Pública, Monetario y Supervisión

Financiera; 21,5%

Educativo; 15,1%

Trabajo y Seguridad Social;

6,0%

Ciencia, Tecnología y

Telecomunicaciones; 4,0%

Poderes; 3,1% Otros; 14,0%


Gráfico 41. Sector Ambiente y Energía, Mares y Ord Territorial Año 2016 Participación relativa por entidad

(Porcentaje)


Para el año 2016, este sector muestra un gasto consolidado por ¢2.466.922,8 millones, es importante considerar que 47.8% corresponde a los gastos realizados por RECOPE.

4.3. Sector Hacienda pública, Monetario y Supervisión Financiera.

Este sector está conformado por 19 entidades entre las que se encuentran el Ministerio de Hacienda, el BCCR, las Superintendencias, los Bancos Estatales, las Operadoras de Pensiones, el BANHVI, los Bancos estales, además del monto por intereses al pago del Servicio de la Deuda, entre otras. En el gráfico 42 se muestra la participación relativa de cada entidad en el gasto total:

Gráfico 42. Sector Hacienda pública, Monetario y Sup Financiera, Año 2016 Participación relativa por entidad

(Porcentaje)


RECOPE S.A; 48%

ICE(ENERG); 29%

CNFL; 13%

ESPH; 3%

JASEC; 2%

OTROS; 5%

DEUDA; 27,6%

INS; 19,1%

BNCR; 16,2%

BCR; 9,7%

BPDC; 9,2%

BCCR; 7,8%

BANHVI; 3,5% MHD; 3,1% OTROS; 3,8%


Para el 2016, el sector registra un gasto de ¢3.179.275,1 millones, donde el Servicio de la Deuda asciende a ¢877.793,1 millones, el Banco Nacional de Costa Rica con ¢515.976,3 y el Banco de Costa Rica ¢306.361,6 millones.

4.4. Sector Salud, Nutrición y Deporte

El Sector Salud está conformado por 14 entidades entre las que se encuentran la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), la Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología, el Consejo de Salud Ocupacional, el Hospital del Trauma, el Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados (ICAA), el Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (ICODER), el Instituto de Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), el Ministerio de Salud, e, Instituto Nacional de Seguros (INS). En el gráfico 43 se muestra la participación relativa de cada entidad en el gasto total:

Gráfico 43. Sector Salud, Nutrición y Deporte en el Año 2016 Participación relativa por entidad

(Porcentaje)


El Sector Salud presenta en el año 2016 un gasto por ¢ 2.785.125,9 millones, donde se destaca la participación de la CCSS, la cual genera 89,4% del gasto de dicho grupo, en menor proporción le siguen el ICAA con un 5,2% y el Ministerio de Salud con 2,5%.

4.5. Sector Educativo

Por su parte, el Sector Educativo está conformado por 14 entidades, entre las que destacan el MEP, las universidades estatales, los colegios universitarios, entre otras. En el gráfico 44 se muestra su porcentaje de participación al gasto total del sector:

89%

1% 5% 2% 1% 2%

CCSS H.TRAUMA ICAA MSALUD OCIS OTROS


Gráfico 44. Sector Educativo en el Año 2016 Participación relativa por entidad

(Porcentaje)


En el año 2016, el sector educativo mostró un gasto total de ¢2.388.640,6 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones provienen del MEP con ¢1.700.696,5 millones (71,2% del sector); además, las Universidades Públicas en conjunto suman ¢553.448,0 millones (23,2% del sector).

4.6. Sector Trabajo y Seguridad Social

El Sector Trabajo y Seguridad Social lo conforman el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), el Régimen no Contributivo, los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional y la Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional. En el gráfico 45 se muestra el aporte de cada título presupuestario al gasto total del sector:

Gráfico 45. Sector Trabajo y Seguridad Social Año 2016

Participación relativa por entidad

(Porcentaje)


MEP; 71,2%

UCR; 11,9% UNA; 4,5%

INA; 4,0% ITCR; 3,1%

UNED; 2,2%

UTN; 1,5% CONAPE; 0,8% OTROS; 0,8%

REGPEN; 63%

MTSS; 25%

NO CONTRIB; 11%

JUPEMA; 1%


En el año 2016, el sector muestra un gasto total de ¢1.278.059,8 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones provienen de los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional con 63% del total.

4.7. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones

El Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones está conformado por 8 entidades entre las que se encuentran: la Academia Nacional de Ciencias; Comisión de Energía Atómica de Costa Rica; Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas; Ente Costarricense de Acreditación; Instituto Costarricense de Electricidad (Telecomunicaciones); Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones; Radiográfica Costarricense S. A.; Superintendencia de Telecomunicaciones. En el gráfico 46 se muestra la participación relativa de cada entidad en el gasto total:

Gráfico 46. Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones en el Año 2016 Participación relativa por entidad

(Porcentaje)


El Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones presenta en el año 2016 un gasto por ¢605.837,3 millones, donde se destaca la participación del ICE Telecomunicaciones la cual genera 89,4% del gasto de dicho grupo, en menor proporción le siguen RACSA con 5,3% y la SUTEL con 3,4%.

4.8. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social.

Este sector está conformado por 9 entidades: Comisión Nacional de Asuntos Indígenas; Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor; Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares; Fondo Nacional de Becas; Instituto Mixto de Ayuda Social; Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas; Junta de Protección Social; Patronato Nacional de Ciegos; Patronato Nacional de la Infancia.

En el gráfico 47 se representa el porcentaje de participación de cada una al gasto total del sector:

ICE(TELEC); 89,4%

RACSA; 5,3% SUTEL; 3,4% OTROS; 1,9%


Gráfico 47. Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, para el Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


En el año 2016, el sector muestra un gasto total de ¢892.006,5 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones, el 50,4% corresponden a FODESAF, seguido por un 20,0% del IMAS, un 16,0% de la Junta de Protección Social.

4.9. Sector Poderes

El Sector de Poderes lo conforman la Asamblea Legislativa, la Contraloría General de la República (CGR), la Defensoría de los Habitantes de la República, el Poder Judicial y el Tribunal Supremo de Elecciones (TSE). En el gráfico 48 se representa el porcentaje de participación de cada uno al gasto total del sector:

Gráfico 48. Sector Poderes para el Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


FODESAF; 50,4%

IMAS; 20,0%

JPS; 16,0%

FONABE; 5,5%

PANI; 5,2% CONAPAM; 1,8%

JUDESUR; 1,0%

CONAI; 0,0% PANACI;

0,0%

JUDICIAL; 80,5%

ASAMBLEA; 6,5%

TSE; 7,8%

CGR; 4,1% DEFENSORIA;

1,1%


El sector Poderes mostró un gasto total de ¢480.391,2 millones, como se observa en el gráfico anterior, la mayor parte de las erogaciones las concentra el Poder Judicial con 80,5% del total, seguido de la Asamblea Legislativa con un 6,5% y el Tribunal Supremo de Elecciones con 7,8%.

4.10. Sector Política Nacional e Internacional

El Sector de política Nacional e Internacional lo conforman 6 entidades: Correos de Costa Rica S. A; Ministerio de la Presidencia; Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica; Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto; Municipalidades; Presidencia de la República. En el gráfico 49 se muestra la participación relativa de cada una de las entidades en el gasto total del sector:

Gráfico 49. Sector Política Nacional e Internacional Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


En el año 2016, el sector ejecutó un gasto total de ¢494.280,0 millones, el 84% lo genera el grupo de los Gobiernos Locales, el cual agrupa la información de las 81 municipalidades; sin embargo, para fines metodológicos se agrupan en una sola entidad.

4.11. Sector Transporte e Infraestructura

El Sector Transporte e Infraestructura lo conforman las siguientes 10 entidades: el Consejo de Seguridad Vial, el Consejo de Transporte Público, el Consejo Nacional de Concesiones (CNC), el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), el Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC), el Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER), el Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico (INCOP), la Junta Administrativa Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA), el Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y el título presupuestario de Obras Específicas. En el gráfico 50 se muestra el aporte de cada una de las entidades al gasto total del sector:

GOBLOCAL; 84,4%

RE; 4,4%

PREREP; 2,9% CORREOS; 4,6%

MIDEPLAN; 1,9% MP; 1,8%


Gráfico 50. Sector Transporte e Infraestructura Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


En el año 2016 el Sector Transporte e Infraestructura y muestra un gasto consolidado de ¢553.946,0 millones, siendo el CONAVI, el MOPT y JAPDEVA los que concentran 85,8% del gasto del sector.

4.12. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia

El gasto de Sector de Seguridad Ciudadana y Justicia es de ¢436.317,5 millones, este sector lo conforman las siguientes 16 entidades: Agencia de Protección de Datos de los Habitantes; Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica; Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias; Dirección Nacional de Notariado; Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas; Instituto Costarricense sobre Drogas; Instituto Nacional de las Mujeres; Junta Administrativa de la Imprenta Nacional; Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería; Ministerio de Gobernación y Policía; Ministerio de Justicia y Paz; Ministerio de Seguridad Pública; Patronato de Construcciones, Instalaciones y Adquisiciones de Bienes; Tribunal Registral Administrativo; Emergencias 911, Unidad Ejecutora del Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social.

En el gráfico 51 se muestra la participación relativa de cada una de las entidades en el gasto total del sector:

CONAVI; 49,2% MOPT; 28,7%

JAPDEVA; 7,9% CTAC; 6,9%

COSEVI; 3,0%

CNC; 1,8%

INCOFER; 1,0%

INCOP; 0,8%

CTP; 0,8%

OBRASESP; 0,5%


Gráfico 51. Sector Seguridad Ciudadana y Justicia 2016

Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


Dentro del Sector de Seguridad Ciudadana y Justicia, el Ministerio de Seguridad y el Ministerio de Justicia concentran 68,9% del gasto sectorial para el año 2016.

4.13. Sector Desarrollo Agropecuario Rural

Este Sector está conformado por 10 entidades: el Consejo Nacional de Clubes 4-S; Consejo Nacional de Producción; Instituto de Desarrollo Rural; Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria; Ministerio de Agricultura y Ganadería; Oficina Nacional de Semillas; Programa Integral de Mercadeo Agropecuario; Servicio Fitosanitario del Estado; Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento y el Servicio Nacional de Salud Animal.

En el gráfico 52 se muestra el aporte de cada una de las entidades al gasto total del sector:

Gráfico 52. Sector Desarrollo Agropecuario Rural en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


MSP; 45,9%

MJUSTI; 23,0%

BCBCR; 7,8%

MGOBER; 8,1%

INAMU; 2,6%

MJ PROG VIOLENCIA;

6,1% OTROS; 6,5%

CNP; 30,4%

INDER; 24,8% MAG; 17,7%

SENASA; 9,5%

SENARA; 7,2%

SFITOSA; 6,4%

PIMA; 2,5% INTA; 0,9% ONS; 0,4% Clubes 4-S; 0,1%


Como se puede observar en el gráfico anterior, el CNP, el MAG, el INDER concentran 72,97% del gasto total del sector.

4.14. Sector Cultura y Juventud

El Sector Cultura y Juventud está conformado por 17 entidades entre las que destacan el Ministerio de Cultura y sus entes desconcentrados tales como los museos, los teatros, entre otros. En el gráfico 53 se muestra la composición del gasto del sector entre las diversas instituciones:

Gráfico 53. Sector Cultura y Juventud en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


En el año 2016, el sector de Cultura y Juventud generó un gasto consolidado de ¢50.038,5 millones, donde el Ministerio de Cultura concentró 36,2% del gasto total, seguido del SINART que aportó 11,8% al gasto del sector.

4.15. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos

El Sector Vivienda y Asentamientos Humanos incluye información de 3 entidades: Instituto de Fomento y Asesoría Municipal; Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo; Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos, el cual para el año 2016 ejecutó un gasto consolidado de ¢32.575,2 millones. El 43% del gasto se generó en el INVU, el 27% corresponde al Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos y el 30 % corresponde al IFAM.

MCJ; 36,2%

SINART S.A.; 11,8%

CENAMU; 6,1%

MNCR; 6,4%

TPMS; 5,5%

JAAN; 5,5%

TNCR; 4,7%

SINEM; 7,8%

MUSEOARTE; 6,4%

CPJ; 3,0% OTROS; 6,5%


Gráfico 54. Sector Vivienda y Asentamientos Humanos en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


4.16. Sector Turismo

El Sector Turismo incluye información correspondiente al Instituto Costarricense de Turismo (ICT), que para el año 2016 ejecutó un gasto consolidado de ¢23.375,1 millones.

4.17. Sector Economía, Industria y Comercio

El Sector Economía, Industria y Comercio, está compuesto por 3 entidades: Instituto Nacional de Estadísticas y Censos; Laboratorio Costarricense de Metrología; Ministerio de Economía, Industria y Comercio. El gasto consolidado para este sector es de ¢27.530,7 millones. En el grafico 55 se muestra como está distribuido el gasto.

Gráfico 55. Sector Economía, Industria y Comercio en el Año 2016 Participación relativa de cada entidad

(Porcentaje)


INVU; 43%

MIVAH; 27%

IFAM; 30%

INEC; 51% MEIC; 41%

LACOMET; 8%


4.18. Sector Comercio Exterior

El Sector Comercio Exterior incluye información relacionada al Ministerio de Comercio Exterior, el cual para el año 2016 presenta un gasto consolidado por la suma de ¢6.975,7 millones.

Consolidación de Cifras de Ingresos, Gastos y ... · investigadores sobre temas relacionados. La...

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