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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2016 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la LegalidadDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor

2II. Presentación

3III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

10IV. Entidad objeto de la revisión

11V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l osprocedimientos de auditoría aplicados

13VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l arevisión

13A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

26B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

27C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas ysubprogramas aprobados

28VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

49VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

50IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

50X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

1



I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 02 de junio de 2017

1/54El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo Gonzalez Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 2 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal para la Promoción de Valoresy Cultura de la Legalidad, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesoscon los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $559,709

Este importe se integra por el saldo de dos cuentas bancarias, en moneda nacional a nombre delEnte Público.

PASIVO

Otros pasivos a corto plazo $73,614

Se integra principalmente por las retenciones por servicios profesionales y arrendamiento deinmuebles.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $5,740,448

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para el gasto corriente de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,200,300

Se integra principalmente por $960,000 que corresponden al pago de sueldos a empleados, $80,000al pago de aguinaldo, $76,045 correspondiente a otras prestaciones sociales y económicas y $54,375de aportaciones de seguridad social.

Materiales y suministros $156,499

Se integra principalmente por la compra de vales de gasolina para consumo de los vehículos oficialespor $120,312, compra de artículos de oficina por $26,767, la compra de cartuchos tóner y equipo demantenimiento para impresoras por $5,185.




Servicios generales $4,337,151

Corresponde principalmente a gastos de orden social y cultural por $2,892,943; serviciosprofesionales, científicos y técnicos por $533,600, arrendamiento de edificios por $420,780 yservicios legales de contabilidad y auditoría por $159,435.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 12 0 3 0 0 9 0 0

FinancieraB 5 787,898 0 0 0 5 787,898 0

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 18 787,898 4 0 0 14 787,898 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA, PEFCF11 Normativa 0 PFRA8 Financiera 2,169 RG9 Financiera 38,779 RG10 Financiera 270,000 RG14 Financiera 11,600 PFRA6 Financiera 465,350 RG

Total 787,898

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación




Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

14 10 1 4 15 787,898

Total 14 10 1 4 15 787,898Monto no

solventado portipo de acción $

0 11,600 0 0 0 0 776,298 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.




5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. IV. Entidad objeto de la revisión El Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, fue creado el 23 de marzo de 2007 y se instala en octubre de ese mismo año; inició operaciones en abril de 2008 y se constituye como un organismo en mayo 2009. El Consejo es una institución de participación ciudadana de interés público, integrado por los grupos y organizaciones representativos de los sectores públicos, privados y sociales de Nuevo León. Se crea con el objetivo de establecer los marcos de referencia, los mecanismos, instrumentos y lineamientos del programa para fomentar y promover en Nuevo León los valores universales y trascendentes del ser humano, así como la promoción de una cultura de la legalidad que robustezca el Estado de Derecho y el respeto a las reglas de convivencia armónica de la sociedad. Los Estados Financieros que se acompañan, han sido formulados para cumplir con las disposiciones de l a Constitución Pública, con la Ley de A dministración Financiera, con la Ley Orgánica de la Administración Pública y de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León. El Consejo no tiene empleados, por lo que no está sujeto a obligaciones laborales. Los servicios administrativos y operativos que requiere le son proporcionados por personas físicas laborando por honorarios y asimilados a salarios.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura

de la Legalidad 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gastopúblico, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, encontra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 559,709 $ 416,157 Cuentas por pagar a corto plazo $ $ Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 73,614 18,782

Otros activos circulantes 53,000 53,000 Total de pasivos circulantes 73,614 18,782

Total de activos circulantes

612,709 469,157 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 73,614 $ 18,782

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 1,143,873 1,143,873 Hacienda pública / patrimonio

contribuido $ - $ -

Activos intangibles - - Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

696,232 549,237 Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 986,736 1,045,011 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(68,203) (660,409)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 1,054,939 1,705,420 Revalúos - -

Total de activos no circulantes

447,641 594,636 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad actualización de la hacienda pública / patrimonio Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 986,736 $ 1,045,011

Total del activo $ 1,060,350 $ 1,063,793 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 1,060,350 $ 1,063,793

Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 5,693,950 $ 8,048,418

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 1,200,300 68,189 Impuestos - - Materiales y suministros 156,499 159,350 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 4,337,151 7,820,879

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,740,448 7,499,384 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,740,448 7,499,384 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 42,221 38,779 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

156,922 150,154 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

156,922 150,154




Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)


Disminución del exceso de provisiones

- - amortizaciones Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 42,221 38,779 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- - Total de ingresos y otros beneficios

$ 5,782,669 $ 7,538,163 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 5,850,872 $ 8,198,572

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (68,203) $ (660,409)

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,060,350 b) Pasivo 73,614 c) Hacienda pública / patrimonio 986,736 d) Ingresos y otros beneficios 5,782,669 e) Gastos y otras pérdidas 5,850,872

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $1,060,350

Se integra como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 612,709 Activo no circulante 447,641

Total $ 1,060,350

ACTIVO CIRCULANTE $612,709




Corresponde principalmente al rubro de Efectivo y equivalentes por la cantidad de $559,709 integrado por el saldo de dos cuentas bancarias, en moneda nacional a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificó la conciliación, estado de cuenta bancario al 31 de diciembre de 2016 y su correcto registro contable. Así mismo, se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuestas de las mismas. ACTIVO NO CIRCULANTE $447,641 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 1,143,873 $ - $ - $ 1,143,873 Mobiliario y equipo de oficina 79,623 - - 79,623 Equipo de transporte 1,064,250 - - 1,064,250 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(549,237) 9,927 156,922 (696,232)

Total $ 594,636 $ 9,927 $ 156,922 $ 447,641 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes ($696,232) Los cargos por $9,927 corresponden a la corrección de registro de la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina. Los abonos por $156,922 corresponden a la depreciación de los bienes calculada por el método de línea recta, a partir del mes siguiente al de su adquisición, aplicando el 30% para el mobiliario y equipo y 25% para el equipo de transporte. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. b) PASIVO $73,614 El Pasivo circulante se compone del rubro de O tros pasivos a c orto plazo, correspondientes a retenciones por servicios profesionales, así como retenciones por arrendamiento de inmuebles. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, comprobantes de pago, transferencias electrónicas y su correcto registro contable. Al mes de enero de 2017 se liquidó el 90% del saldo.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $986,736 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio generado $ 1,045,011 $ 68,203 $ 9,928 $ 986,736 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 68,203 - (68,203) Resultado de ejercicios anteriores 1,045,011 - 9,928 1,054,939

Total $ 1,045,011 $ 68,203 $ 9,928 $ 986,736 Durante el ejercicio se registro el resultado del ejercicio el cual representó un des ahorro por $68,203 y un ajuste por corrección de la depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina por $9,928. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $5,782,669 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 5,740,448

Otros ingresos y beneficios 42,221

Total $ 5,782,669 Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de i ngreso, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$5,740,448

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas integradas por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para el gasto corriente de operación del Ente Público. Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.




OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $42,221 Corresponde a la venta de una camioneta Jeep Wrangler Unlimited Sahara 4x4 modelo 2012, que formaba parte del activo no c irculante del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de ingreso, factura, transferencia electrónica, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $5,850,872 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 5,693,950 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 156,922

Total $ 5,850,872 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $5,693,950 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios personales $ 1,200,300 Materiales y suministros

156,499

Servicios generales 4,337,151

Total $ 5,693,950 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de N uevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. Servicios personales $1,200,300 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Sueldos y estímulos $ 960,000

Aguinaldo 80,000 Otras prestaciones sociales y económicas 76,045 Seguro Social (Cuota Patronal) 54,375




Concepto

Importe Prima vacacional

20,000

Prestaciones extraordinarias según convenio 9,880

Total $ 1,200,300 Sueldos y estímulos

$960,000

Esta cuenta corresponde al pago de sueldos al personal administrativo a diciembre de 2016, que se integra por dos empleados. Para su revisión se realizó prueba global de nóminas y se verificaron traspasos bancarios, contratos, nóminas autorizadas, recibos firmados, tabuladores de sueldos y su correcto registro contable. Aguinaldo

$80,000

Corresponde al pago de 60 días de sueldo por concepto de aguinaldo al personal administrativo, el cual fue pagado en diciembre 2016. Para su revisión se verificó el correcto registro contable, nóminas, traspasos bancarios, recibos firmados, cálculos y tabulador vigente. Otras prestaciones sociales y económicas

$76,045

Esta cuenta corresponde a la prestación de seguro familiar de gastos médicos mayores para el Secretario Técnico del Ente Público. Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, póliza de seguro, contrato, así como su correcto registro contable. Seguro Social (Cuota Patronal)

$54,375

Corresponde al registro de las cuotas patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pól izas de di ario y egresos, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable. Prima vacacional

$20,000

Esta cuenta se integra por el pago de prima vacacional que corresponde al 75% según los días de vacaciones a disfrutar y a partir de los 6 meses se cuenta con 20 días, este importe fue entregado en diciembre. Para su revisión se verificaron traspasos bancarios, manual de pr estaciones, nóminas autorizadas, recibos firmados, cálculos y su correcto registro contable. Prestaciones extraordinarias según convenio

$9,880




Esta cuenta corresponde a l a aportación del 50% del Ente Público por concepto de fondo de ahorro y el cual se pagará la segunda quincena del mes de e nero del siguiente año. Para su revisión se verificaron traspasos bancarios, manual de prestaciones, nóminas autorizadas, recibos firmados y su correcto registro contable. Materiales y suministros $156,499 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Combustible, lubricantes y aditivos $ 120,312

Materiales, útiles y equipos menores de oficina

26,767 Materiales y útiles de impresión y reproducción

5,185

Refacciones y accesorios menores de edificios

4,235

Total $ 156,499 Combustible, lubricantes y aditivos

$120,312

Corresponde a l a adquisición de vales de gasolina a utilizarse por los autos asignados al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, transferencias bancarias, facturas, oficios de asignación de consumo de gasolina, bitácoras de consumo de gasolina, así como su correcto registro contable. Materiales, útiles y equipos menores de oficina

$ 26,767

Corresponde a la adquisición de papel bond, pilas, bolígrafos, rollo de papel, sobres, bolsas para la basura, papel opalina, cinta adhesiva, etc. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, así como su correcto registro contable. Materiales y útiles de impresión y reproducción

$5,185

Corresponde principalmente a l a compra de tintas, tóner y equipo de m antenimiento para impresoras. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Refacciones y accesorios menores de edificios

$ 4,235

Corresponde principalmente a l a compra de pintura, estopa, brochas, candados, etc. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, así como su correcto registro contable. Servicios generales $4,337,151




Se integra como sigue:

Concepto Importe Gastos de orden social y cultural $ 2,892,943 Servicios profesionales, científicos y técnicos 533,600 Arrendamiento de edificios 420,780 Servicios legales de contabilidad y auditoría 159,435 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 74,160 Energía eléctrica 55,390 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 43,980 Servicios de creatividad, reproducción y producción 31,320 Servicios de limpieza 17,673 Otras partidas menores a $17,000 (8) 107,870 Total $ 4,337,151

Gastos de orden social y cultural $2,892,943 Se integra por los siguientes conceptos:

Proveedor Concepto Importe

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Renta de sala para eventos 300,411

Servicios y Montajes de Exposiciones S.A. de C.V.

Montaje de stands para el evento "Fiesta de la Familia". 281,497

Eventos de Alto Nivel, S.C. Planeación, organización y logística del evento "Gran Fiesta de la Familia".

270,135

María Claudia Araceli Vela Galindo Honorarios por la organización del evento "Construye tu Valor".

145,000

José Ignacio Gutierrez Ruiz Esparza Elaboración de 23 módulos para evento "Construye tu valor".

101,500

Publicidad Fink, S.A. de C.V. Servicio de catering a 300 personas a ofrecerse el sábado 5 de marzo en el evento "Construye tu Valor".

87,000

Claro Publicidad e Imagen Empresarial, S.A. de C.V.

Show de los chicharrines en la "Gran Fiesta de la Familia" el sábado 9 de abril.

87,000

Representaciones de Franquicias, S.A. de C.V.

Lanzamiento de la "Gran Fiesta de la Familia". 75,400

Videoproyección Integral, S.A. de C.V. Escenario, audio y video para el evento "Fiesta de la Familia".

64,989

Eraclio Gutierrez Balderas Estructuras para talleres del evento "Fiesta de la Familia". 62,872 Eraclio Gutierrez Balderas Estructuras para talleres en el evento "Día del Niño". 62,872 Vértice e Imagen, S.A. de C.V. Servicio de catering para evento del consejo estudiantil

interprepas celebrado el 12 de noviembre. 58,000

Rassven Entertainment, S. de R.L. Audio y video para el evento "Festival por la paz". 56,840 Servicios Empresariales Axim, S.A. de C.V.

Elaboración e implementación de plan de formación para elementos de fuerza civil del estado de Nuevo León.

55,680

Excel Tours, S.A. de C.V. Participación en c ongreso "COMNAPAZ", evento nacional en el cual el Consejo de Valores participó como

45,900





ponente del 8 a 12 de noviembre. Excel Tours, S.A. de C.V. Invitación de Cinema Park "ADICTO A LA VIDA" con la

intención de traer esa experiencia a Monterrey del 9 a 12 de mayo.

42,571

Figuras Publicidad, S.A. de C.V. Servicios de organización, producción y logística, evento "Día del Niño", celebrado el día 30 de abr il; y del "Encuentro inter-prepas" celebrado el día 21 de mayo.

40,600

José Ignacio Gutierrez Ruiz Esparza Escenografía del evento "Festival por la paz". 40,600 Servicios Corporativos Wela, S.A. de C.V.

Planeación, producción y ejecución del evento "Brigadas por los valores".

40,600

José Ariel Ramírez Brito Compra de es tructuras escenario y lonas del evento "Construye tu valor".

40,422

José Ariel Ramírez Brito Compra de es tructuras escenario y lonas del evento "Festival por la Paz".

39,904

Figuras Publicidad, S.A. de C.V. Servicios de logística, mesa de registro, coordinación del evento y atención a participantes en el evento "Construye tu Valor".

34,800

Publicidad y eventos Kitral, S.A. de C.V.

Servicio de registro entrada al evento "Gran Fiesta de la Familia".

30,000

Superávit Juvenil, ABP Carrera vivamus del evento "Carrera por los valores". 30,000 José Ignacio Gutierrez Ruiz Esparza Escenografía del evento "Haz lo tuyo 2016". 29,000 Representaciones de Franquicias, S.A. de C.V.

Lanzamiento del evento "Haz lo tuyo 2016". 29,000

Excel Tours, S.A. de C.V. Invitación de C inema Park “ CONVIVIR +” con la intención de traer esa experiencia a Monterrey del 17 a 20 de febrero.

27,842

Lucio Rodríguez Hernández Servicio de movimiento de materiales necesarios para la realización del evento "Día del niño".

27,000

Roberto Villarreal Venegas Diseño, decoración y montaje de stands de la gran fiesta de la familia y festival de la paz y los valores

24,360

José Ignacio Gutiérrez Ruiz Esparza Escenografía para el evento "Brigada por los valores" en Juárez Nuevo León.

24,360

José Ignacio Gutiérrez Ruiz Esparza Escenografía del evento "Día del Niño". 22,678 Roberto Villarreal Venegas Cuadernos para colorear para el evento "Día del Niño". 21,804 Otros (76) menores a $20,000 592,306

Total $ 2,892,943 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, así como su correcto registro contable. Servicios profesionales científicos y técnicos $533,600 Esta cuenta se integra por la prestación de los servicios siguientes:


EYD Solutions, S.A. de C.V. Planear, organizar y realizar el “Séptimo Encuentro Mundial de Valores”.

$ 452,400





Gerardo López Moya Conducción del programa “Dejando Huella”. 81,200

Total $ 533,600 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable. Arrendamiento de edificios $420,780 Se registra el pago mensual por concepto de renta de local ubicado en Plaza La Salle, el cual es utilizado como oficinas administrativas del Ente Público; para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable. Servicios legales de contabilidad y auditoría $159,435 Esta cuenta se integra por la prestación de los servicios siguientes:


Hector Gerardo Oyervides Treviño Implementación de la armonización contable. $ 104,400 Alberto Matías Alanís Barreiro Brindar asesoría legal a las auditorías realizadas por los

fiscalizadores al Ente Público. 34,800

Roberto de la Peña y Asociados, S.C. Honorarios profesionales, por la auditoría de Estados Financieros 2015.

14,935

Gerardo Gloria Juárez Dictamen pericial de valuación. 5,300

Total $ 159,435 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, dictamen, contratos y su adecuado registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $74,160 En esta cuenta se registra el pago por concepto de mantenimiento del inmueble arrendado en la plaza "La Salle" que es utilizado como oficinas administrativas del Ente Público y por el mantenimiento de los equipos de ai re acondicionado; para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Energía eléctrica $55,390 Corresponde a los pagos efectuados por el consumo de energía eléctrica en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable. Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $43,980




Se integra principalmente el pago de deducible debido al siniestro de una camioneta Grand Cherokee y por el pago de mantenimientos de la camioneta Grand Cherokee y Highlander; para su revisión se cotejaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicios de creatividad, reproducción y producción $31,320 En esta cuenta se registra principalmente el pago por la grabación, conversión y edición de video del evento "Haz lo tuyo" a cargo del Ente Público; para su revisión se cotejaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicios de limpieza $17,673 En esta cuenta se registra el pago por el servicio de lavado de alfombras y muebles de oficina; para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas, transferencia bancaria y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $156,922 Corresponde a l a depreciación de los activos fijos propiedad del Ente Público y se calcula mediante el método de línea recta aplicando las tasas fiscales vigentes. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable. A continuación se presenta explicación proporcionada por el Ente Público Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: “En cuanto al comparativo del presupuesto de egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones y comentarios a las misma, nos permitimos informarle que este “Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad” no cuenta con un presupuesto detallado de ingresos y egresos que corresponda a lo solicitado. El Consejo de Valores opera con una cantidad asignada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la cual se suministra mensualmente, y con dicho apoyo se realizan los gastos del Consejo y que ha sido ajustada conforme a los criterios establecidos por la propia Tesorería del Estado”. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes




Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al primer trimestre del ejercicio 201X Porcentaje

Variables de Cálculo Algorítmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales IPFL

-------- x100 IT = Ingresos Totales IT

Meta 2016 Comprtamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos años Gráfico

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

AL PRIMER TRIMESTRE DEL EJERCICIO 2016

Muestra la razón porcentual que guardan los Ingresos provenientes

de fuentes locales entre los Ingresos totales




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP84-AF054/2017-TE, titular del Ente Públicootorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac)advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).




f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar




los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42)

b) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.




b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión.

V.Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuartotransitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el quese armoniza la estructura de las cuentas públicas).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I.-Registros contables.

a) Se anexa listado del Plan de Cuentas. (ANEXO 1)

b) Se anexa comunicado aceptando los manuales del sistema SAACG.NET, y manuales enCD proporcionado por la ASENL. (ANEXO 2)

c) Se anexa relación de Bienes muebles que componen el patrimonio, no existen bienesinmuebles. (ANEXO 3)

d) No ha habido bajas de bienes en el ejercicio 2016.

e) Se anexa Reporte de Libro Diario, Reporte de Libro de Mayor, Reporte de Balances,Estado de situación Financiera, y Reporte de Auxiliares de Cuentas. (ANEXO 4)

f)Como no se contaba con personal con antigüedad mayor a un año, se tomará en cuentaesta observación para el ejercicio 2017.

g) Se contrataron los servicios de un despacho para la homologación de la contabilidad,por lo que se está actualizando la información en el sistema contable SAACG.NET, los




requerimientos en este punto se llevarán a cabo tal y como se solicita.Se anexa archivo conel nombre "1 I G- respaldo dic 2016. asnl.bak" de base de datos del sistema SAACG.NET.enarchivo electrónico CD.

h) El sistema SAACG.NET referente a la matriz de conversión ya lo incluye, tal y como sepuede apreciar en el anexo en electrónico adjunto en el punto anterior con el nombre "1 IG- respaldo dic 2016. asnl.bak". En los anexos anteriores se demuestra las característicassolicitadas en este punto, y como se menciona en el punto anterior se está actualizandoel sistema.

II.- Registros presupuestales.

a) Se anexa lo siguiente:

1.- Se anexa Catalogo de Rubro de Ingresos. (ANEXO 5)

2.- Se anexa Clasificador por Objeto del Gasto. (ANEXO 6)

3.- Se anexa Clasificador por "Clasificación Económica/Tipo de Gasto". (ANEXO 7)

4.- Se anexa Catalogo de Clasificador Funcional del Gasto. (ANEXO 8)

5.- Se anexa Reporte de Gasto por Categoría Programática. (ANEXO 9)

6.- Se anexa Reporte de Gasto por Clasificación Administrativa. (ANEXO 10)

7.- Se anexa Reporte de Catalogo por Fuente de Financiamiento. (ANEXO 11)

b) al f) Se anexa reporte de Auxiliares de cuentas (ANEXO 12) y estado de situaciónFinanciera (ANEXO 13), es importante mencionar que lo solicitado se encuentra en losreportes ya referidos, que demuestran que si se están llevando a cabo los momentoscontables, así mismo se acepta la observación y como ya se ha manifestado se estáactualizando el sistema contable motivo por el cual la información no está en tiempo real,sin embargo en lo sucesivo los reportes se generaran en los tiempos solicitados.

III.- Registros administrativos.

a) Se está efectuando a diario, aunado al apoyo de un despacho contratado para tal efectoel cual se encargó de homologar la contabilidad, tal como lo establece la CONAC.

b) Se anexa relación de Bienes muebles que componen el patrimonio, como se puedeapreciar son todos los bienes que componen el inventario. (ANEXO 14)

c) Se anexa relación de Bienes muebles que componen el patrimonio, estos bienes son losnecesarios para las actividades que lleva a cabo el Consejo, y que se han tenido desdehace varios ejercicios anteriores. (ANEXO 15)




IV.- Cuenta Pública

La cuenta pública se presenta conforme a los formatos establecidos y enviados por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a través de la Dirección del Centrode Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales y que conforme conlas revisiones de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información Pública lo hacalificado satisfactoriamente. Se anexa correo electrónico de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado en donde se comprueba que envían correo con los formatosautorizados.

a) De acuerdo a lo solicitado la información presupuestaria a que se refiere es: Estadoanalítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación Programática Funcional,que se Anexa. En CD con el nombre "1IV Cuenta pública 2016.pdf" página 23.

b) En este requerimiento el Consejo no a generado Programas y Proyectos de Inversión,motivo por el cual no se ha realizado un reporte con anexos, solamente se agregó el capítuloen la Cuenta Pública que se anexa en el punto anterior página 29.

V.- Transparencia.

La cuenta pública se presenta conforme a los formatos establecidos y enviados por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a través de la Dirección del Centrode Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales y que conforme conlas revisiones de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información Pública lo hacalificado satisfactoriamente. Se anexa correo electrónico de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado en donde se comprueba que envían correo con los formatosautorizados.

a) al c) Por lo que hace a las observaciones establecidas por esa H. Auditoria en estos trespuntos ya se encuentran visibles para consulta pública en la página de Internet del Consejode Valores www.convalores.org.

d) No Aplica, El consejo no recibe pagos por ayudas ni subsidios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, lacual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación demedidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposicionesseñaladas, en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por elConsejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con lo siguiente:

a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a




asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Información programática: Programas y proyectos de inversión.

e) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

f) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

g) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuartotransitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el quese armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 27 de julio de 2017 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía deCumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, en los términos especificados en el anexo3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocadosCRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia




y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Por lo que hace a las observaciones establecidas por esa H. Auditoria en este punto yase encuentra visible para consulta pública en la página de Internet del Consejo de Valoreswww.convalores.org."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a quela Guía de cumplimiento no fue presentada de forma anual en conjunto con la Cuenta Públicani publicada en su página oficial de internet en el término especificado en el anexo 3, punto9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la informaciónfinanciera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (Conac).

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


Actas

3. Durante el proceso de revisión a la Ley para la Promoción de Valores y Cultura de laLegalidad del Estado de Nuevo León, se observó que durante el ejercicio 2016 el Consejono celebró las sesiones ordinarias cada tres meses, incumpliendo con la periodicidad queestablece el artículo 8 de la Ley, haciendo mención que esta documentación entre otrafue solicitada al Presidente Ejecutivo del Ente mediante requerimiento de información No.AEGE-D4-AP84-02/2017 del 04 de mayo de 2017 y recibido, referente a este punto seelaboró acta circunstanciada de hechos el 15 de mayo de 2017 donde se describe que nose entregaron las actas.




Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa


"En cuanto a esta observación y después de haberse analizado en forma íntegra en cuantoa su no cumplimiento y sus consecuencias estimo que, como ya se dijo en su oportunidaden cuanto a esta observación, no es imperante que se reúnan los miembros del Consejo deacuerdo a como lo marca la ley, que lo es en forma trimestral por las razones ya expuestasen su oportunidad, sin embargo cabe mencionar que esto de ninguna forma ha impedido labuena marcha de este Consejo de Valores, ya que los programas proyectos y actividadesque aquí se organizan y realizan, se han concretado con resultados positivos haciendomención que la parte presupuestal aplicada a cada actividad, se ha realizado de maneracorrecta y debidamente justificada, pues lo que aquí importa es que de estos hechos no haresultado de manera alguna afectados el patrimonio o los intereses del Gobierno del Estado.

Cabe mencionar que a fin de no incurrir en incumplimientos posteriores, se presentóIniciativa de reformas al artículo 8 de la Ley para la Promoción de Valores y Cultura dela Legalidad del Estado de Nuevo León, a efecto de que las sesiones de Consejo seanpor lo menos una vez al año, sin embargo no se ha analizado a la fecha por parte de loslegisladores la reforma aludida. (ANEXO 16)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe revisó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado, ya que el Ente Público no celebró sesiones durante el ejercicio 2016.Y no ha sido aprobada la reforma al artículo 8 de la Ley para la Promoción de Valores yCultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León.



4. En el proceso de revisión no se proporcionó evidencia de la aprobación del Presupuestode Egresos del ejercicio 2016 del Ente Público por el Consejo de administración u órgano




equivalente del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidada más tardar dentro del primer mes del ejercicio, sin este requisito no podrá ser ejercidoel Presupuesto, incumpliendo con lo establecido en artículo 154 segundo párrafo de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, además las actas dondese aprueba dicho Presupuesto no se entregaron, es de mencionarse que las actas entreotra documentación se solicitaron mediante requerimiento de información No. AEGE-D4-AP84-02/2017 del 04 de mayo de 2017 y recibido, referente a este punto se elaboró actacircunstanciada de hechos el 15 de mayo de 2017 donde se describe que no se entregaronlas actas ni sus anexos.

Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa


"El Presupuesto que se recibe, se solicita mediante el sistema denominado SIPRESS,implementado por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, y así como lomanifiesta el citado artículo 154, Para que se considere aprobado el presupuesto, deberácontar con el voto favorable del Titular del Ejecutivo y del Secretario de Finanzas y TesoreroGeneral del Estado.

Aunado a lo anterior, si bien es cierto que en el artículo 154 segundo párrafo de laLey de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, se establece que lospresupuestos de egresos de las entidades serán aprobados por sus respectivos consejosde administración u órganos equivalentes, a más tardar dentro del primer mes del ejercicio,es preciso mencionar que en términos de la Ley para la Promoción de Valores y Culturade la Legalidad del Estado de Nuevo León y su reglamento interior el Consejo Estatalpara la Promoción de Valores y Cultura de la legalidad, no tiene la facultad de aprobar elpresupuesto de egresos anual, sin embrago y fin de cumplir con esta observación se tomaráen cuenta dicha observación. Se anexa comunicado de fecha 5 de enero de 2016, medianteel cual le informe al Secretario Técnico la autorización del presupuesto de egresos 2016.(ANEXO 17)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe revisó la respuesta y la documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa lo observado, ya que el Ente Público no celebró Juntas del Consejo deAdministración dentro del primer mes del ejercicio y por consiguiente no realizo la




aprobación del Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016. Se acompañó a la respuestacomunicado al Secretario Técnico mediante el cual se le informa la autorización delpresupuesto.



Código de ética

5. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interiordel Ente Público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en losque se detallaran los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconocierala actuación esperada de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellassituaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el EntePúblico no proporcionó los citados documentos de control de integridad, definida éstasegún la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), como elposicionamiento consistente y la adhesión a valores éticos comunes, así como al conjuntode principios y normas destinadas a proteger, mantener y priorizar el interés público sobrelos interés privados.

Normativa


"Se anexa foto del Código de Ética dentro del local del Consejo. (ANEXO 18)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado, ya que solo se nos proporcionaron fotos de código de ética y no elcódigo de ética establecido por el Ente Público. En el que se fijen las reglas para la actuaciónde los servidores públicos a efecto de que impere invariablemente una conducta digna queresponda a las necesidades de la sociedad, contraviniendo lo establecido en los artículos139, 140 y 141 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.






ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

Equipo de transporte

6. Se revisó el rubro de bienes muebles por $1,143,873 saldo al 31 de diciembre de 2016,observando que en la cuenta de Equipo de transporte se tiene registrado como parte delactivo una camioneta Jeep Wrangler 2012 por $465,350 la cual no ha sido dada de baja yfue vendida en el ejercicio 2015.

a) Además se verificó que en la relación de los bienes del Ente Público que sepresenta como anexo en la Cuenta Pública del ejercicio 2016 aparece la camionetaantes mencionada con valor en libros de $ 465,350 importe registrado según laintegración del registro contable incumpliendo con el artículo 101 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León; y 28 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en concordancia con el Acuerdo por el que se emitenlos Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamentalfacilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmueblesde los entes públicos (inciso D - punto 1.3 - Disposición final y baja de los bienesmuebles), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7 de la Ley General de contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $465,350


"Se anexa póliza PD2, dándose de baja el activo en el 2017. (ANEXO 20)

a) El bien mueble descrito en esta observación aparece como activo en la Cuenta Pública2016, en virtud de que fue un bien sujeto de venta a plazos, por lo que aún no se encontrabaliquidada en su totalidad, situación que nos indica que debía formar parte de los activos delConsejo, la póliza adjunta en la observación anterior, nos indica que en este ejercicio fiscal2017, ya fue dada de baja de los activos por virtud de que ya ha sido pagada en su totalidad."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado, ya que debió darse de baja contablemente en el momento de suventa registrando la cuenta por cobrar correspondiente.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público llevar a cabo los registros contables de acuerdo a la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

7. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Esta situación se observó en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa


"Se anexa la póliza PD5 y sus valores actuales. (ANEXO 21)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado ya que se nos proporcionó la póliza de diario con sus valoresactualizados de la depreciación pero no se nos proporcionó el cálculo de dicha depreciacióndonde se muestre el valor de desecho que tendrá el bien al momento de dejar de ser útil




para el Ente Público y tampoco se nos proporcionó el procedimiento de valuación de dichosactivos.


PASIVO

Pasivo circulante

Otros pasivos a corto plazo

Impuestos por pagar

8. Se registró asiento de ajuste por auditoría 2015 el 15 de diciembre de 2016 por conceptosobre el resarcimiento del patrimonio por $2,169, observando que se contabilizó en la cuentade Impuestos por pagar debiéndose registrar en la cuenta de Otros ingresos.



"Se anexa póliza PD3 de diario, con la cual se justifica el asiento de reclasificación. (ANEXO22)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección dedicha observación pero en el sistema contpaq y no el indetec que es el que están utilizandode acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente. Adicionalmente no nos proporcionaronpóliza donde se registra en la cuenta otros ingresos.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda al Ente Público llevar a cabo los registros contables de acuerdo a la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

9. Se observó registro del 11 de octubre de 2016 por concepto cancelación venta de activo fijosegún factura por $38,779 correspondiente a vehículo marca Jeep tipo Wrangler UnlimitedSahara modelo 2012 vendido en el ejercicio 2015, observando que se contabilizó en ventade activo fijo contra bancos, debiendo registrarse contra resultados de ejercicios anteriorespor ser un evento sucedido en el 2015.



"Se anexa póliza de de diario PD4, con la cual se justifica el registro contra resultado deejercicio anteriores. (ANEXO 23)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección dedicha observación pero en el sistema contpaq y no el indetec que es el que están utilizandode acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente.



10. Se registraron ingresos mediante depósitos correspondientes a tres pagos por $27,000 cadauno en los meses de octubre a diciembre por concepto venta de vehículo marca Jeep tipoWrangler Unlimited Sahara modelo 2012 de acuerdo a las fechas establecidas en la




cláusula tercera del contrato de compraventa de fecha 13 de octubre de 2016, observandoque no se realizó la provisión de la totalidad del precio por $ 270,000 como lo estableceel acuerdo por el que se reforman las normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de ingresos según la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Se anexa póliza de diario PD6, con la cual se justifica la corrección de la venta del vehículoa crédito. (ANEXO 24)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección dedicha observación pero en el sistema contpaq y no el indetec que es el que están utilizandode acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Seguro social (cuota patronal)

11. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 no se localizó el registro dela provisión del mes de diciembre de las cuotas patronales del IMSS, incumpliendo conlo señalado en el Postulado 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia




obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se toma debida nota de esta observación lo cual se realizara para este ejercicio fiscal 2017en adelante."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no se llevó a cabo la provisión de las cuentas del IMSS devengadasen el mes de diciembre de 2016, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la CuentaPública 2017.


Servicios generales

General

12. Derivado de la revisión al 31 de diciembre de 2016 a los pagos de nómina por concepto desueldos y salarios por $960,000 en el ejercicio, se observó que no se efectuaron los pagosdel impuesto estatal del 3% sobre nóminas, los cuales deben ser enterados a la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, contraviniendo lo establecido en el artículo154 de la Ley Hacendaría del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Estamos en proceso de registro ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General delEstado por lo que se anexa registro. (ANEXO 25)"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado, ya que incumplieron lo establecido en el artículo 154 de la LeyHacendaría del Estado de Nuevo León y no se ha creado la provisión correspondiente.



Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Servicios legales de contabilidad, auditoria y relacionados

13. Se registraron transferencias bancarias por $92,800 de mayo a diciembre de 2016correspondientes a $11,600 mensuales por concepto de servicios profesionales decontabilidad a favor del C.P. Hector Gerardo Oyervides Treviño, los cuales se amparancon el contrato de prestación de servicios profesionales prestados por persona física conactividad empresarial de fecha 5 de enero de 2016, el cual firma el Secretario Técnico delEnte Público el Lic. José de Jesús Garza Treviño, observando que existe una relación deparentesco por consanguinidad en segundo grado entre ambas personas, incumpliendo conlo establecido en los artículos 37 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 38 fracción II del Reglamento dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en relación con el artículo 50 fracciones XIII y XVII de la Ley de Responsabilidadesde los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Nuevo León.

a) Además, el Secretario Técnico funda su competencia para otorgar el instrumento enmención, haciendo referencia en el apartado de "Declaraciones, 1.2" del mismo, alartículo 10 fracciones II, X y XI de la Ley para la Promoción de Valores y Culturade la Legalidad del Estado de Nuevo León", precepto que no establece atribución ofacultad alguna para los pretendidos efectos en favor del Secretario Técnico, ademásno contiene fracciones.




Normativa


"Respecto de la Contratación de los servicios del Contador Héctor Gerardo OyervidesTreviño, es preciso manifestar que desde el año 2010 ya prestaba sus servicios a esteConsejo sin recibir pago alguno, es decir sus servicios eran honoríficos (gratuitos), ante talsituación y en virtud de su valiosa participación en el área contable por alrededor de cincoaños en forma gratuita, llegue a la conclusión de que ya era tiempo justo de que recibieraun ingreso, por tal motivo giré las instrucciones al Secretario Técnico de este Consejo Lic.José de Jesús Garza Treviño para que lo contratara.

Es menester mencionar en cuanto al relación familiar que existe entre ambos y a que serefiere la normatividad en que se sustenta esta observación, es de decirse que, el servicioque presta Contador Héctor Gerardo Oyervides Treviño, es en total beneficio de esteConsejo y no para la persona del Licenciado José de Jesús Garza Treviño, por otro ladodebemos citar lo que establece la segunda parte de la fracción XVII, del artículo 50 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios que ala letra dice: ""Cuando al asumir el servidor público el cargo o comisión de que se trate yase encontrare en ejercicio de una función o responsabilidad pública alguna de las personascomprendidas dentro de la restricción prevista en esta fracción, deberán preservarse losderechos previamente adquiridos por estos últimos. En este caso el impedimento será parael fin de excusarse de intervenir en cualquier forma respecto de la promoción, suspensión,remoción, cese o sanción, que pueda derivar alguna ventaja o beneficio para éstos".

Como ya se mencionó en el párrafo anterior, los servicios que desde 2010 hasta 2015prestaba a este Consejo en forma gratuita el Contador Héctor Gerardo Oyervides Treviño,fueron en beneficio de este Consejo, de esta forma se concluye que adquirió derechospor esa participación gratuita, además como ya se ha insistido no se deriva ventaja algunao beneficio en favor del Licenciado José de Jesús Garza Treviño, pues insisto en que elbeneficio por sus actividades contable son para este Consejo.

a) Se acepta la observación y se manifiesta que por error se cita como fundamento decompetencia del Secretario Técnico, el artículo 10 fracciones II, X y XI de la Ley de esteConsejo, debiéndose manifestar que lo correcto es que el referido numeral y las fraccionesen cuanto a la competencia del Secretario Técnico corresponden al Reglamento interior deeste Consejo, que a la letra dicen:

Artículo 10.- El Secretario Técnico tendrás las siguientes atribuciones:

I...




II. Realizar todas las acciones de soporte técnico que correspondan para el correctofuncionamiento del Consejo, del Comité Ejecutivo y del Comité Técnico;

III a la IX...

X. Coadyuvar con el Presidente Ejecutivo en la organización y administración de los fondos,recursos materiales y del personal administrativo del Consejo, en los términos que aquéldetermine;

XI...

XII. Las demás que le otorgue el Presidente Honorario, el Presidente Ejecutivo, el Consejoo el Comité Ejecutivo.

Por lo anterior se toma debida nota de la observación para que en lo sucesivo no sucedaesta equivocación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado, pues acorde con lo preceptuado en los numerales 37 fracción Ide la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, y 38 fracción II del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los Entes Públicos se encuentranimpedidos para recibir propuestas y adjudicar contratos en favor de personas con lasque el Titular del Ente y los Servidores Públicos que intervengan en cualquier etapa delprocedimiento de contratación, tengan algún interés personal, familiar o de negocios, comoen el caso concreto se actualiza, pues como quedó señalado, el Servidor Público quesuscribió el contrato, a saber, el Secretario Técnico, guarda una relación de parentesco ensegundo grado con la persona física a la que se le adjudicó el citado contrato.

Además, y contrario a lo que infiere el Ente Público de que al momento de asumir elSecretario Técnico sus funciones, se encontraba ya prestando sus servicios la persona físicacon la que guarda una relación familiar, se tiene que tal situación no es así, pues la relacióncontractual se originó e inició en virtud del contrato que se comenta en la observación,mismo que se celebró el 5 de enero del año 2016 y que como se indicó en el párrafo anterior,suscribió el propio Secretario Técnico.

Asimismo, en lo tocante al inciso a) relativo a las atribuciones del Secretario Técnico,el propio ente acepta haber incurrido en tal irregularidad, refiriendo en justificación quelos preceptos que se invocan en el contrato corresponden al Reglamento interior delConsejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad, no obstante tales




preceptos, tampoco confieren atribuciones, facultades o competencia al Secretario Técnicopara suscribir en representación del Consejo este tipo de contratos.


14. Se registró póliza 11 del 15 de julio de 2016 por $ 11,600 no localizando ladocumentación comprobatoria, evidencia que justifique dicho registro, ni mencionabeneficiario, incumpliendo con lo establecido en los artículos 13 y 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León y artículo 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

a) Además según conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016 dicha cantidadse encuentra como partida en tránsito.



"Se anexa póliza de diario PD7, en la cual se corrige el registro contable observado. (ANEXO26)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente ya que se nos proporcionó la póliza de diario que muestra la corrección dedicha observación pero con el sistema contpaq y no el indetec que es el que utilizanactualmente de acuerdo al plan de cuentas que tienen vigente.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, lasvariaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando




evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 s e ejercieron o pr omovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o r ecomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de l a Cuenta Pública 2015 ( en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*


2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1* Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 12

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015 ASENL-PPR-CP2015-GF-

028/2016 Gestión Financiera 2 25-oct-13 $305,690 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 2 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2015 12

ASENL-PFRA-CP2015-AP84-105/2016

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad

CEPVYCL/36/2016 20-dic-16

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-046/2017 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Presidente Ejecutivo del Consejo Estatal

para la Promoción de Valores y Cultura de la

Legalidad

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas

Concluido

Secretario Técnico

Auxiliar de Contabilidad

del Secretario Técnico

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado comunicó que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del Titular

Concluido No sancionó

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico

de Auditoría Monto

resarcido Monto

desvirtuado

2015 ASENL-PPR-CP2015-GF-

028/2016

Gestión Financiera $305,690 25-sep-17

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$305,690 $0.00




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría



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