COMO HERRAMIENTA DE

M.G.D.H. Francisco R. Mijares Márquez

LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

BUEN GOBIERNO

Noviembre de 20131

V.IV.III.II.I.

AGENDA

Administración pública: la circularidad

El mito de Sísifo

Política Pública

Evaluación de la Política Pública

Auditoría de Desempeño

Caso: Auditoría de Desempeño, Desarrollo Agrícola Tecnificado

Auditoría de Desempeño como herramienta de Buen Gobierno

VII.2

VI.

I.ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA: LA CIRCULARIDAD

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CONCEPTO PRIMIGENIO

“La administración es la parte más ostensible del gobierno; es el gobierno en acción; es el ejecutivo operante; es el más visible aspecto del gobierno”.

Woodrow Wilson

“Es el monopolio de la coacción física”

Max Webber4

FUNCIÓN DEL GOBIERNO

5

Desde hace algunos años la función del

gobierno ha cambiado. La tendencia de la

administración pública es considerar a los

ciudadanos en la toma de decisiones, en

la definición de los problemas públicos y en la

ejecución de acciones para y resolución de

conflictos.

ACCIONES INICIALES

QUÉ se va hacer

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

De este modo, el ciudadano sabrá en qué parte participar y qué esperar de la administración pública. 6

COMPLEJO DE DIOS

Ensayo y error, ensayo y error7

COMPLEJO DE DIOS

Si un día un político en campaña para algún cargo

público dice “Quiero mejorar el sistema de salud o

quiero arreglar el sistema de seguridad social, pero no

sé cómo hacerlo. Tengo varias ideas, vamos a

ensayarlas. Si fallan ensayaremos otras y veremos si

alguna funciona. Y de ahí partiremos, nos desharemos

de las que no funcionan, para no cometer cíclicamente

el mismo error.

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CIRCULARIDAD

Retroalimentación / Cambio / Dinámico / Movimiento

Acción de la Administración

Pública

Planeación

Evaluación

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II. EL MITO DE SÍSIFO

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EL MITO DE SÍSIFO

HADES

INFRAMUNDO

11

EL MITO DE SÍSIFO

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EL MITO DE SÍSIFO

Planeación

Evaluación

Ejecución

Administraciones Municipales

Cada trienio:• Mismos programas, mismos resultados

Evaluación de programas y políticas:• Se busca romper la inercia de los ciclos ciegos o cerrados.

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III.POLÍTICA PÚBLICA

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CICLO DE POLÍTICA PÚBLICA

1. IDENTIFICAR EL PROBLEMA

2. FORMULACIÓN DE ALTERNATIVAS

3. ADOPCIÓN DE LA DECISIÓN

4. IMPLEMENTACIÓN

5. EVALUACIÓN

POLÍTICA

PÚBLICA

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ESTADO BENEFACTOR

Causa de muerte:Obesidad

Estado Benefactor

Seleccionar los problemas públicos relevantes, identificar sus causas y, con el apoyo de la sociedad, implementar estrategias de solución.

Enfoque de políticas públicas:

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ROL DEL ESTADO

El rol del Estado en el diseño de políticas públicas:

Mauricio Merino

“Consiste en la utilización de los medios que tiene a su alcance el Estado para decidir en qué asuntos intervendrá y hasta qué punto lo hará”.

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Las políticas públicas son, entonces:

“… acciones de gobierno con objetivos de interés público que surgen de decisiones sustentadas en un proceso de diagnóstico y análisis de factibilidad, para la atención efectiva de problemas públicos específicos, en donde participa la ciudadanía en la definición de problemas y soluciones”.

CONCEPTO

18Franco, Julio (2012). Diseño de Políticas públicas. México. IEXE.

También pueden ser: “Un conjunto de acciones intencionales y causales, orientadas a la realización de un objetivo de interés/beneficio público, cuyos lineamientos de acción, agentes, instrumentos, procedimientos y recursos se producen en el tiempo de manera constante y coherente”.

CONCEPTO

19Aguilar, Luis F. (2010). Política pública. México.

La política pública no es una acción de gobierno unilateral, tampoco es una ocurrencia de quien ostenta el poder público. La política pública es una acción convenida con la ciudadanía, en dónde ésta participa en la definición del que se entiende por problema público.

LO QUE NO ES

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IV. EVALUACIÓN DE LA POLÍTICA PÚBLICA

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EVALUACIÓN

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1. IDENTIFICAR EL PROBLEMA

2. FORMULACIÓN DE ALTERNATIVAS

3. ADOPCIÓN DE LA DECISIÓN

4. IMPLEMENTACIÓN

5. EVALUACIÓN

CICLO DE LA

POLÍTICA PÚBLICA

• La evaluación en una política pública cierra y abre un ciclo.

EVALUACIONES POR TEMPORALIDAD

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• Evaluaciones ex ante (que son de diseño).

• Evaluaciones durante la ejecución de programas (que son procesos).

• Evaluaciones ex post, es decir (auditorías de rendimientos, desempeño, gestión, evaluaciones de resultados, impactos, estratégicas).

• Meta evaluaciones (evaluación de la evaluación, que usualmente se efectúa por especialistas externos).

EVALUACIONES ESPECÍFICAS

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• TRANSPARENCIA

• LEGALIDAD

• EFICACIA

• EFICIENCIA

• INTEGRIDAD

• CALIDAD

• ECONOMÍA

EVALUACIONES DE ACTORES ESPECÍFICOS

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• PODER EJECUTIVO

• PODER LEGISLATIVO

• CIUDADANÍA

• ORGANIZACIONES CIVILES

• UNIVERSIDADES

• EMPRESAS

• ORGANIZACIONES INTERNACIONALES

• SUPRANACIONALES.

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Art. 134 de la CPEUM: “…los recursos económicos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados”.

“…los resultados del ejercicio de dichos recursos serán evaluados por las instancias técnicas que establezcan, respectivamente, la Federación, los estados y el Distrito Federal”.

EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

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FEDERACIÓN

EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO

INSTITUCIONAL

EVALUACIÓN DE POLÍTICAS Y PROGRAMAS

PRESUPUESTARIOS

Coneval

Instancias técnicas externas al Poder

Ejecutivo,

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

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Artículos 74, fracción VI y 79, que señala: la entidad de fiscalización superior de la Federación, de la Cámara de Diputados tendrá a su cargo realizar auditorías sobre el desempeño en el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas federales.

V. LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

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CONCEPTO

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La Real Academia de la Lengua Española define a la Auditoría como: “Examinar la gestión económica de una entidad a fin de comprobar si se ajusta a lo establecido por ley o costumbre”.

TIPOS DE AUDITORÍAS

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CumplimientoFinanciero

Forenses De Desempeño

Auditorías

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

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Auditorías de Cumplimiento

Financiero

En materia de ingresos, tienen como objetivo constatar la forma y términos en que éstos fueron captados y administrados, así como verificar el cumplimiento de las disposiciones normativas.

Captación y administración de ingresos.

Este tipo de auditorías incluyen a las inversiones físicas y al gasto federalizado.

FORENSES

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Auditorías Forenses

Consisten en la revisión y el análisis pormenorizado y crítico de los procesos, hechos y evidencias derivados de la fiscalización, para la detección o investigación de un presunto ilícito.

DE DESEMPEÑO

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Auditorías de Desempeño Una revisión sistemática,

interdisciplinaria, organizada, objetiva, propositiva, independiente y comparada, del impacto social de la gestión pública y de la congruencia entre lo propuesto y lo obtenido.

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

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Evaluación de:

EFICACIA del quehacer público

Medición de los RESULTADOS con indicadores estratégicos y de impacto

Impacto de la EFICIENCIA

ECONOMÍA del costo de la política pública contra los resultados.

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La auditoría de desempeño comprueba el impacto de las políticas públicas sobre la población objetivo a través de indicadores de calidad.

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

Analiza el comportamiento de los actores, tanto de las instituciones encargadas de poner en práctica la política pública como de los operadores

VI. CASO: AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, DESARROLLO AGRÍCOLA TECNIFICADO

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PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA

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1. IDENTIFICAR

EL PROBLEMA

2. FORMULACI

ÓN DE ALTERNATIV

AS

3. ADOPCIÓN DE LA

DECISIÓN

4. IMPLEMENTA

CIÓN

5. EVALUACIÓN

EN ALGUNA ENTIDAD…

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1. Identificación del Problema

20 mil productores no invierten en maquinaria y equipo para la mecanización del campo estatal.

50 por ciento cuenta con alguna maquinaria o implementos (tractores, rastras, desgranadoras, cosechadoras, entre otras) para realizar sus actividades.

Del total de productores, 50 por ciento obtienen mayores rendimientos en la productividad de sus tierras.

Productores agrícolas

Sin inversión50%

50% 50%

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2. Formulación de alternativas

Fomento de créditos-COBERTURA-

Lanzar un programa desarrollo agrícola

tecnificado-

INCREMENTAR

INVERSIÓN-

Mejorar ingresos

PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA

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PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA

3 . Adopción de la decisión

Programa: “Desarrollo agrícola tecnificado”

Objetivo:“Contribuir a que los productores incrementen sus niveles de ingreso por medio de la capitalización de sus unidades económicas”.

Autorización de créditos mínimo 1.5 millones y máximo 2 millones de pesos

a 2 mil productores.

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PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA

4 . Implementación de la política

• Créditos por 200 millones de pesos.

• 2 mil productores, que representan 10.0 por ciento del total de productores que no cuentan con tractores, cosechadoras, cortadoras, entre otros.

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PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA

5. Evaluación

Evaluación de la Contraloría Interna

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CONTRALORÍA INTERNA

El Programa:

• Cumplió con las metas físicas programadas (Autorización de 2 mil créditos a igual número de productores).

• El presupuesto asignado se ejerció durante el ejercicio fiscal (200 millones de pesos).

El resultado es satisfactorio.

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CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Se enfocó en aspectos de:

• Control interno.• Autorización presupuestal.• Entrega de créditos a los beneficiarios.• Registros contables y presupuestales.• Cumplimiento de metas programadas contra

realizadas.

El Programa fue exitoso: se apegó a las normas legales, financieras y contables establecidas, y entregó, el número de créditos al número de beneficiarios que se planteó.

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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

• No fue eficaz: La entrega de créditos fue posterior a la culminación del ciclo agrícola. Por ende retrasaron la adquisición de maquinaria y equipo requerido para sus unidades económicas.

•Con la recepción de los créditos a inicios del ciclo agrícola se esperaba incrementar los ingresos de los productores.

1. Eficacia

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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

2. Eficiencia

• Poco eficiente: la mayor parte de su presupuesto total (200 millones) se ejerció a finales del ciclo agrícola.

• Los créditos no llegaron con la oportunidad requerida.

• Incumplimiento de requisitos (expedientes de los productores).

• Entrega de apoyos mayores a los montos máximos estipulados en las reglas de operación.

• Inadecuada metodología de distribución de los créditos (distribución sin criterios homogéneos, duplicidad en la entrega de apoyos).

• Focalización equívoca: se benefició a productores auto sostenibles.

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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

3. Economía

• El crédito en promedio, cubrió la adquisición de al menos algún tipo de maquinaria y equipo: tractores, rastras, cosechadoras, desgranadoras, entre otros, según las necesidades.

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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

4. Calidad

• No se entregaron los créditos conforme a lo programado.

• Productores satisfechos con el crédito, aunque éste haya llegado tarde.

• Se identificó que parte de los productores utilizó el crédito para la creación de pozos, canales de riego, caminos saca cosecha, adquisición de medios de transporte, entre otros.

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AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

Conclusión

Los créditos autorizados ayudaron a incrementar la capitalización de las unidades económicas, aunque no en el nivel esperado; no obstante sí ayudaron a que los beneficiarios incrementaran sus rendimientos en la producción agrícola.

Las deficiencias en la implementación y supervisión del Programa desviaron el propósito de los recursos a un fin diferente al planteado: 50 por ciento de los beneficiaros lo usó para otros fines diferentes a la problemática a atender.

Continúa el déficit de rezago en la mecanización del campo.

VII.LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO COMO HERRAMIENTA DE BUEN GOBIERNO

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HERRAMIENTA DE BUEN GOBIERNO

Los gobiernos, a través de políticas públicas, deben ser más cuidadosos en la selección de los problemas públicos a intervenir, deben ser cuidadosos en sus instrumentaciones, buscando soluciones a las causas de las situaciones que generan los malestares o conflictos sociales.

Evaluar es la única forma de saber si la labor de la administración pública cumple con sus objetivos o no.

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HERRAMIENTA DE BUEN GOBIERNO

En el ciclo de las políticas públicas, la evaluación se puede realizar con diversos métodos y por diferentes actores sociales, políticos y públicos.En México, la evaluación se realiza a través del Poder Ejecutivo y las auditorías de Desempeño mediante el Poder Legislativo, representado por la Auditoría Superior de la Federación y las Entidades de Fiscalización Superior Locales.

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HERRAMIENTA DE BUEN GOBIERNO

El valor de la Auditoría de Desempeño como herramienta de buen gobierno radica en que ayudan, a través de recomendaciones, a identificar las posibles desviaciones de las políticas y/o programas, y a corregirlas o, en su caso, a eliminar aquellas actuaciones gubernamentales que no tienen sentido.

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GRACIAS