Comisión de Energía Atómica (CEA) Informe de Presupuesto ... CEA Presup... · siendo la partida...

Comisión de Energía Atómica (CEA)

Informe de Presupuesto Ordinario 2019

DE-0506-2018

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

NOVIEMBRE 2018

Índice Índice ................................................................................................................................. 3

Objetivo General ................................................................................................................ 4

Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 5

Introducción ....................................................................................................................... 7

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ................................................... 9

Apartado 1.1. Descripción General de la Entidad ................................................... 9

Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos .................................................................. 10

Apartado 1.3. Análisis de los gastos presupuestarios ........................................ 12

Apartado 1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 ............ 19

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ......................................... 21

Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................ 23

Bibliografía ....................................................................................................................... 24

Índice de Gráficos Gráfico 1: CEA: Presupuesto de Ingresos 2019 ............................................................... 10 Índice de Tablas: Tabla 1: CEA: Estructura de los Ingresos Presupuestados y tasas de variación .............. 11 Tabla 2 CEA: Presupuesto 2019 por partida .................................................................... 12 Tabla 3: CEA: Presupuesto de Remuneraciones 2019 .................................................... 13 Tabla 4: CEA: Presupuesto y ejecución de Remuneraciones .......................................... 14 Tabla 5: CEA: Presupuesto y Ejecución Servicios ........................................................... 15 Tabla 6: CEA: Presupuesto y Ejecución Bienes duraderos .............................................. 16 Tabla 7: CEA: Presupuesto y Ejecución Materiales y Suministros ................................... 16 Tabla 8: CEA: Cantidad de puestos por cargos fijos ........................................................ 17 Tabla 9: CEA: Comparativo del presupuesto y ejecución del gasto por partida................ 18

CEA: Presupuesto Ordinario 2019 DE-506-2018

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Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel:(506) 2539-6309 - www.hacienda.go.cr

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Comisión de Energía Atómica (CEA), con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


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Resumen Ejecutivo Este informe analiza el presupuesto ordinario de la Comisión de Energía Atómica de Costa Rica (CEA) para el período 2019, con el fin de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, de conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), en los artículos 4, 23, 24, y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento. Para el cumplimiento de su misión, el CEA presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2019 por un monto de ¢110,3 millones, aprobado por la Junta Directiva en la Sesión Ordinaria No. 10-18 del 25 de setiembre de 2018 y remitido a esta Secretaría Técnica mediante oficio FA-101-1018 del 26 de setiembre de 2018. Indica la institución, que tienen un faltante de ¢4,5 millones, para cubrir el pago de alquiler y servicios básicos para el III cuatrimestre del 2019; por lo que gestionarán ante las autoridades del MICITT para contar con dichos recursos necesarios para mantener la operación de la institución. Sin embargo, con el análisis efectuado de los gastos presupuestados y ejecutados para el período 2015 al 2018 proyectado, se determinó, que la ejecución promedio del gasto es del 91,9%; asimismo, la tasa de variación de la ejecución del gasto, tiende a disminuir en el 2018 (-2,5%); y la tasa de crecimiento del presupuesto del 2019 con respecto al 2018 es del 3%. Por lo tanto, si en el 2019, de tener una situación similar en la ejecución del gasto y que al finalizar el 2018 se obtenga el superávit proyectado por la entidad de ¢6,6 millones, de los cuales solo ¢2,0 millones han sido incorporados en el presupuesto ordinario 2019, así como, una priorización de los gastos ante la limitación de recursos de tal manera que no incida en la entrega de los bienes y servicios, la entidad podría cubrir los gastos de alquiler y servicios básicos del tercer cuatrimestre del 2019, de conformidad con el Decreto Ejecutivo .No. 41157-H La CEA es una entidad con dependencia presupuestaria directa del Presupuesto Nacional, que no genera ingresos propios, por lo que la fuente de ingresos más relevante es la Transferencia del Gobierno Central a través del Ministerio de Ciencia y Tecnología, que aporta el 98,2% de los recursos (¢108,3 millones), la cual financia los gastos operativos de la entidad, mientras que el restante 1,8% se complementa de Superávit Libre (¢2,0 millones). Dentro de la conformación del gasto, la tendencia de presupuestación es consistente a los periodos anteriores, la mayor cantidad de recursos se distribuye en dos partidas: Remuneraciones y Servicios, ambas partidas representan el 96,6% del total presupuestado, y que corresponden a ¢94,4 millones y ¢12,1 millones respectivamente.


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Los restantes ¢3,8 millones, se distribuyen en materiales y suministros, bienes duraderos y transferencias. La ejecución del gasto se ubica entre 89,6% y 96,5% en el período comprendido del 2015 al 2017 y 92,0% para el 2018 proyectado, con un promedio de ejecución del 91,9%; siendo la partida con mayor presupuesto la de Remuneraciones. El Presupuesto Ordinario 2019, cumple con el gasto presupuestario máximo para el 2019 (¢113,0 millones), quedando un remanente por la suma de ¢2,7 millones, para presupuestar nuevos gastos. En cuanto a las plazas presupuestadas, se incorporan 5 puestos por cargos fijos, dato consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018 por la Autoridad Presupuestaria. Finalmente, en la valoración del cumplimiento de normativa, resalta que la institución posee el compromiso con el marco legal que la regula y atiende el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las directrices citadas, su accionar y aporte institucional como entidad gubernamental.


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Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. Asimismo, el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de estas directrices, establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la STAP a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Además, contiene el análisis correspondiente a los egresos e ingresos del año 2019, su estructura y participación relativa, la presupuestación histórica basada en decisiones de prioridad institucional y relacionando la incorporación de recursos para desarrollar las acciones de programas de interés nacional, ya que son temas de investigación y educación, dirigidos a mejorar la salud de la ciudadanía costarricense. Por lo anterior, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2019 y Plan Operativo de la Comisión de Energía Atómica (CEA). El estudio está estructurado, de un primer capítulo donde se expone una descripción general de la institución, seguidamente con un análisis de la estructura y composición de los ingresos, así como el comportamiento de estos, tanto en lo presupuestado como en lo percibido para los períodos 2015 – 2019. En el apartado de los egresos, se analizan los comportamientos históricos tanto de los montos presupuestados como de los ejecutados para el período 2015 a 2017 y una proyección al 2018 basada en la ejecución al segundo trimestre, donde se indican los factores que incidieron en su porcentaje de ejecución. Además, en materia de salarios y empleo, se verifica que la cantidad de puestos y sus respectivos salarios sean concordantes con los autorizados por la Autoridad Presupuestaria, así como la legalidad de sus incentivos económicos. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto presentado al Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas e indicadores, la población beneficiaria según se muestra en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto, donde se determinan las sumas correspondientes por programa y acorde con las actividades a desarrollar para alcanzarlas, así como los indicadores que brindarán el seguimiento a la meta.


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Finalmente, el estudio concluye con la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente y las respectivas disposiciones. Cabe señalar que el estudio se limita concretamente a la información remitida por la entidad sobre el presupuesto ordinario, el plan operativo institucional 2019, así como las ejecuciones y liquidaciones presupuestarias de los periodos anteriores.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 Apartado 1.1. Descripción General de la Entidad La Comisión de Energía Atómica (CEA), es creada mediante el artículo 3º de la “Ley Básica de Energía Atómica para Usos Pacíficos”, Nº 4383 del 18 de agosto de 1969 y reformada mediante Ley N° 6518 del 25 de setiembre de 1980. Se crea con personería jurídica y patrimonio propio, bajo la superior dirección del Poder Ejecutivo para cumplir con los propósitos y normas establecidos en esta ley, de conformidad con el Dictamen C-048-93 del 6 de abril de 1993 de la Procuraduría General de la República, que concluye en dicho documento: “La naturaleza jurídica de la Comisión de Energía Atómica es la de ente descentralizado, como tal con personalidad jurídica y patrimonio propio.” Según el artículo 2º de la Ley N° 4383 antes citada, la Comisión tiene por objetivos: a) Fomentar las aplicaciones, el desarrollo y la investigación de la energía atómica con

fines pacíficos; b) Regular la posesión y el uso de todas las sustancias radioactivas naturales o

artificiales, y de equipos e instalaciones nucleares; c) Procurar la participación de la empresa privada en el desarrollo y aplicación de la

energía atómica con fines pacíficos, siempre que esa participación no resulte incompatible con la seguridad de la nación y la salud de sus habitantes;

d) Prevenir los peligros derivados de las radiaciones ionizantes; y e) Promover la cooperación internacional en el campo de las aplicaciones pacíficas de la

energía atómica. La Comisión se ubica en el Sector de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, conforme lo establece el Decreto No.41187-MP-MIDEPLAN, que indica que la CEA está bajo la rectoría del Ministro de Ciencia y Tecnología, encargado de dicho sector. La CEA, tiene como misión, ser “un ente público, con recurso humano comprometido, responsable del fomento, promoción, divulgación y capacitación en el campo de los usos pacíficos y seguros de la energía atómica, contribuye al desarrollo nacional, mediante servicios de asesoría que facilitan la obtención de recursos de cooperación técnica con la participación de instituciones nacionales, internacionales y la empresa privada, con la finalidad de mejorar la calidad de vida de

la población costarricense”. Los objetivos estratégicos institucionales, los define como:

Fortalecimiento institucional para mejorar la capacidad de gestión, recurso humano e infraestructura para llevar a cabo los objetivos de la Ley 4383 Ley Básica de Usos Pacíficos de la Energía Atómica.

Aumentar el número de actividades de cooperación técnica que contribuyan a mejorar la promoción, la divulgación y aplicación de los usos pacíficos de la


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energía atómica, así como facilitar el acceso de los usuarios de la tecnología nuclear y radiaciones ionizantes, mediante servicios de asesoría que permitan su seguro.

Para el 2019, la CEA cuenta con un presupuesto ordinario de ¢110,2 millones, en un solo programa presupuestario, denominado con el mismo nombre de la entidad.

Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos Para el ejercicio económico del período 2019, la CEA cuenta con ingresos por ¢110,2 millones, distribuidos según se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 1: CEA: Presupuesto de Ingresos 2019 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 de la CEA

Como se observa en el gráfico anterior, la CEA para cumplir con sus objetivos institucionales solo cuenta con la Transferencia de Gobierno, proveniente del Ministerio de Ciencia Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), por un monto de ¢108,3 millones, que representa el 98,2% del presupuesto total. Además, cuenta con un superávit libre de ¢2,0 millones, para la adquisición de bienes duraderos, así como para cumplir con la Ley No.8488 “Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo”, cumpliendo de esta manera con el Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. En el oficio FA-101-1018, mediante el cual presenta el Presupuesto Ordinario 2019, la institución indica que tienen un faltante de ¢4,5 millones, para cubrir obligaciones del III cuatrimestre del 2019; por lo que gestionarán ante las autoridades del MICITT para contar con dichos recursos necesarios para mantener la operación de la institución. La Tabla No. 1 muestra los ingresos presupuestados del 2015 al 2019, donde se observa que la transferencia del Gobierno Central es la principal fuente de financiamiento:

98,2%

1,8%

Transferencias Corrientes(108,3)

Recursos de VigenciasAnteriores (2,0)


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Tabla 1: CEA: Estructura de los Ingresos Presupuestados y tasas de variación 2015-2019

(en millones de colones y porcentajes)

Detalle

Años Tasas de variación

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Ingresos Corrientes 112,2 107,5 69,0 55,2 108,3 -4,2% -35,8% -20,0% 96,0% Transferencias Corrientes 112,2 107,5 69,0 55,2 108,3 -4,2% -35,8% -20,0% 96,0%

Financiamiento 0,8 0,3 41,6 58,7 2,0 -62,5% 13763,3% 41,2% -96,6%

Recursos de Vigencias Anteriores 0,8 0,3 41,6 58,7 2,0 -62,5% 13763,3% 41,2% -96,6%

Superávit Libre 0,8 0,3 41,6 58,7 2,0 -62,5% 13763,3% 41,2% -96,6%

Total de Ingresos 113,0 107,8 110,6 113,9 110,3 -4,6% 2,6% 3,0% -3,2% Fuente: Información del SIPP a través del Cubo Presupuestario de la STAP y conciliado con el Informe de PO 2019 del CEA

También se observa que las transferencias corrientes, presentan disminuciones significativas en el 2017 y 2018 debido a que se sustituyen los recursos de Transferencia de Gobierno por Superávit Libre, como respuesta a las disposiciones de la Tesorería Nacional en acatamiento al Decreto 40808-H sobre Contingencia Fiscal. Si bien las transferencias corrientes para el 2019, presentan un crecimiento del 96,0% con respecto al 2018, se debe a lo indicado en el párrafo anterior, ya que ordinariamente se había presupuestado un monto por ¢111,0 millones, sin embargo, con el Presupuesto Extraordinario No.01-2018, sustituyó parte de esos recursos por superávit libre en atención al Decreto antes citado. Es importante indicar que mediante oficio STAP-0366-2017 del 27 de marzo de 2017, se le comunicó al CONICIT el Acuerdo No. 11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión No. 03-2017, donde se le comunica la declaratoria del superávit libre acumulado al 31 de diciembre de 2015 de la CEA, por un monto de ¢103,4 millones; y se les indicó que: “(…) Estos recursos deberán ser ejecutados por la entidad correspondiente en un período máximo de dos años, los cuales comenzarán a regir a partir del ejercicio presupuestario 2017 de conformidad con el artículo 5 de la Ley No. 9371. La entidad deberá presupuestar, programar y ejecutar el uso del superávit libre que mantengan en caja única del Estado, informando además el monto a la Tesorería Nacional y a la Dirección General de Presupuesto Nacional, a efectos de realizar los ajustes a las transferencias asignadas en los ejercicios presupuestarios correspondientes. En caso de que se ejecuten total o parcialmente en el plazo antes definido, los recursos señalados en el punto 3 de este acuerdo o el saldo de los mismos, deberán ser devueltos al presupuesto de


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la República siguiendo el procedimiento establecido en la Ley No. 9371, para ser aplicados a la amortización de la deuda interna y externa de la Administración Central (…)”

Posteriormente, mediante el oficio STAP CIRCULAR-1163-2018 de fecha 24 de agosto de 2018, la Secretaría Técnica le dio seguimiento solicitando “(…) informar a la Tesorería Nacional y a esta Secretaría Técnica, en un plazo máximo de diez días hábiles, contados a partir de la notificación de la presente circular, el monto del superávit libre 2015 que a la fecha ha sido ejecutado por la entidad a su cargo.

(…) una vez que se cuente con la liquidación presupuestaria del año 2018, estableciéndose como fecha límite el 16 de febrero de 2019, deberá comunicar a ambas dependencias el monto que no fue ejecutado, así como las acciones tomadas en cumplimiento con lo dispuesto en la normativa de referencia (…).”

Sin embargo, de acuerdo con los registros de esta Secretaría Técnica, la CEA no ha dado respuesta al respecto. Adicionalmente, en el Presupuesto Ordinario 2019, la CEA emite constancia sobre la estimación del superávit libre por ¢6,6 millones, al 31 de diciembre de 2018, de los cuales solo ¢2,0 millones se presupuestan para la compra de bienes duraderos, cumpliendo con el Decreto 32452-H y sus reformas. Apartado 1.3. Análisis de los gastos presupuestarios Para el período 2019, el CEA cuenta con el siguiente presupuesto de egresos, por un monto total de ¢110,3 millones, tal como se muestra en la Tabla No. 2.

Tabla 2 CEA: Presupuesto 2019 por partida (en millones de colones y porcentaje)

Partida Presupuestaria Monto %

Particip.

Remuneraciones 94,4 85,6% Servicios 12,1 11,0% Materiales y Suministros 1,5 1,4% Bienes Duraderos 2,0 1,8% Transferencias Corrientes 0,3 0,2%

Total General 110,3 100,0% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 de la CEA. Se procede analizar las partidas presupuestarias de acuerdo con su participación relativa dentro del total de egresos del Presupuesto Ordinario 2019. Además, se considera el comportamiento histórico para el período 2015-2018 proyectado, así como las tasas de variación de las principales partidas.


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Remuneraciones Para el período 2019, la partida de remuneraciones representa el 85,6% del presupuesto total, para hacer frente a los sueldos y salarios de las 5 plazas que cuenta le entidad. El detalle de los gastos se muestra en la tabla No. 3, donde se observa que el rubro más representativo son los incentivos salariales, que representa el 47% del presupuesto de la partida, superando en un 40,9 % a los sueldos por cargos fijos.

Tabla 3: CEA: Presupuesto de Remuneraciones 2019 (en millones de colones y porcentajes)

Detalle Monto Part.

Relativa

REMUNERACIONES

Remuneraciones básicas 31,5 33,4%

Sueldos para cargos fijos 31,5

Incentivos salariales 44,4 47,0%

Retribución por años servidos 18,0

Restricción al ejercicio liberal de la profesión 11,0

Décimo tercer mes 5,8

Salario escolar 5,4

Otros incentivos salariales 4,2

Contribución a la seguridad social 18,5 19,6%

Total 94,4 100,0% Fuente: CEA Presupuesto Ordinario 2019

La aplicación de los incentivos salariales, se justifica de conformidad con la remisión de la legislación vigente que utiliza la entidad, siendo éstas las siguientes:

Retribución por años servidos: porcentaje de 1,94% según el artículo 5° de la Ley de Salarios de la Administración Pública, N° 2166.

Restricción al ejercicio liberal de la profesión: Dedicación Exclusiva, de conformidad con el Decreto Ejecutivo N° 23669-H, publicado en La Gaceta N° 197 del 18 de octubre de 1994 y sus reformas.

Salario Escolar: el porcentaje de 8,33% según Decreto Ejecutivo N° 23907-H del 21 de diciembre de 1994 y Resolución DG-011-2016 de la Dirección General del Servicio Civil y el artículo 2 Decreto 39202-MTSS-H, ajuste gradual al salario escolar.

Otros incentivos salariales: Carrera Profesional: de conformidad con el Decreto Ejecutivo N° 33048-H y su reforma, Normas para la aplicación de la Carrera Profesional para las entidades públicas cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria del 17 de febrero del 2006 publicado en La Gaceta N° 81 de 27 de abril de 2006 y sus Reformas.


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La Tabla No. 4 muestra que para el período 2015 – 2018, la partida de Remuneraciones presenta una ejecución promedio del 97,1% de lo presupuestado y para el 2019, el presupuesto presenta 1% de variación con respecto al año 2018.

Tabla 4: CEA: Presupuesto y ejecución de Remuneraciones 2015-2019

(Millones de colones y porcentajes)

Detalle / Período

Años Tasa de Variación Prom.

Ejecuc. 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Presupuesto 88,3 88,5 89,6 93,5 94,4 0,3% 1,3% 4,3% 1,0%

Ejecución 83,9 88,3 88,3 88,9 5,2% - 0,7%

Porcentaje de ejecución 95,1% 99,7% 98,5% 95,1% 97,1% Fuente: Información del SIPP a través del Cubo Presupuestario de la STAP y conciliado con el Informe de PO 2019 del CEA

Asimismo, para el período en estudio, la tasa de variación de la ejecución del gasto muestra un mayor crecimiento con respecto a lo presupuestado, lo que podría atribuirse más a una sobreestimación del gasto presupuestado que a problemas de ejecución. Al comparar el 2017 con el año anterior, se observa que no presenta variaciones en la ejecución del gasto y un discreto incremento en el presupuesto de 1,3%. Para el 2018, se proyecta una brecha mayor entre el presupuesto y la ejecución del gasto, sin embargo, este último muy similar a la ejecución de 2017. La tasa de variación del presupuesto del 2019 con respecto al 2018 es de tan solo un 1%, debido a que los incrementos salariales previstos son por un monto fijo y no porcentual, así como no se presenta variación en el valor del punto por carrera profesional y de los aumentos anuales. Servicios Para el 2019, se presupuesta un monto de ¢12,1 millones, que representa un 11,0% del presupuesto total. En esta partida se incluyen subpartidas básicas para la operación de la institución, siendo la más representativa el alquiler de oficinas por un monto de ¢8,3 millones y Seguros por ¢1,2 millones. La siguiente Tabla muestra el presupuesto y el gasto de la partida de Servicios para el período 2015-2018, donde se observa una ejecución promedio del 93,8%.


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Tabla 5: CEA: Presupuesto y Ejecución Servicios 2015-2019


Detalle Años Tasa de Variación Prom.

Ejec. 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Presupuesto 20,9 16,7 16,4 15,7 12,1 -20,0% -1,9% -4,1% -22,8%

Ejecución 18,6 15,9 16,0 14,6 -14,8% 0,6% -8,7%

Porcentaje de ejecución 89,4% 95,1% 97,6% 93,0% 93,8% Fuente: Información del SIPP a través del Cubo Presupuestario de la STAP

Se observa que esta partida tiene una tendencia a disminuir, tanto en lo presupuestado como en la ejecución del gasto. Para el 2019 la tasa de variación del gasto presupuestado (-22,8%) disminuye significativamente con respecto al 2018 (-4,1%), debido que no se cuenta con contenido económico, la institución proyecta un faltante de aproximadamente ¢4,5 millones en esta partida, por lo que gestionarán recursos ante las autoridades gubernamentales para solventar este déficit para los siguientes gastos: Alquileres y servicios básicos, correspondientes al último cuatrimestre del 2019. Tomando en cuenta la evolución del gasto y el promedio de ejecución del período 2015-2018 (93,8%), de mantenerse esta tendencia en el 2019, la partida Servicios sería deficitaria para hacer frente a los gastos de la institución, por lo que requeriría reforzarla con nuevos recursos o bien mediante una redistribución de gastos de otras partidas presupuestaria. Bienes Duraderos La CEA, presupuesta en esta partida la suma de ¢2,0 millones, que representa el 1,8% del total de Egresos, destinados principalmente para equipo de comunicación, específicamente para actualizar el sistema telefónico ya que el actual data de aproximadamente 30 años; para equipo de cómputo y adquirir un sistema de seguridad para las oficinas de la institución, así como una cámara digital fotográfica. La siguiente Tabla muestra el presupuesto y el gasto de la partida Bienes Duraderos para el período 2015-2018, donde se observa una baja ejecución promedio del 32,9% y presenta variaciones decrecientes en los períodos anteriores.


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Tabla 6: CEA: Presupuesto y Ejecución Bienes duraderos 2015-2019


Detalle Años Tasa de Variación Prom.

Ejec. 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Presupuesto 0,5 0,0 2,5 2,8 2,0 -100,0% 0,0% 13,6% -30,6%

Ejecución 0,3 0,0 1,6 0,0 -100,0% 0,0% -100,0%

Porcentaje de ejecución 69,3% 0,0% 62,4% 0,0% 32,9% Fuente: Información del SIPP a través del Cubo Presupuestario de la STAP

De mantenerse esta tendencia decreciente en la ejecución del gasto, tales recursos podrían ser una alternativa de solución para la partida Servicios que tiene un faltante de ¢4,5 millones. Materiales y Suministros En esta partida se incluyen ¢1,5 millones, que representa el 1,4% del presupuesto total. Dichos recursos se destinarán para la compra de útiles, materiales, artículos y suministros para la gestión diaria de la institución. La siguiente Tabla muestra el presupuesto y el gasto de la partida de Materiales y Suministros para el período 2015-2018, donde se observa que desde el 2016, la institución ha presupuestado la misma cantidad de recursos y una ejecución similar del gasto, resultando una ejecución promedio del 85,8%.

Tabla 7: CEA: Presupuesto y Ejecución Materiales y Suministros 2015-2019


Detalle

Años Tasa de Variación Prom. Ejec.

2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Presupuesto 2,8 1,4 1,4 1,4 1,4 -49,0% -4,3% 3,2% 2,7%

Ejecución 2,3 1,3 1,3 1,1 -43,7% -4,6% -15,4%

Porcentaje de ejecución 83,6% 92,3% 92,0% 75,4% 85,8% Fuente: Información del SIPP a través del Cubo Presupuestario de la STAP.


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Transferencias Corrientes En esta partida se incorporan recursos por ¢0,3 millones para pagos muy específicos como son el 3% del superávit que dicta la Ley N° 8488 y Otras prestaciones por subsidios para los funcionarios en caso de incapacidades extendidas por la CCSS o el INS.

Apartado 1.3.1 Empleo y Salarios El presupuesto ordinario 2019, incorpora 5 puestos por cargos fijos, dato consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018, según Acuerdo 12094, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la sesión ordinaria No.04-2018, del 20 de abril de 2018. Si bien la CEA es una entidad descentralizada, utiliza el sistema de clasificación y valoración del Régimen del Servicio Civil, la entidad no tiene puestos de confianza subalternos ni de fiscalización superior. La aplicación del costo de vida, queda sujeta a lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos. La siguiente tabla muestra la estructura por grupo ocupacional, donde se observa que no hay diferencias con respecto al año anterior.

Tabla 8: CEA: Cantidad de puestos por cargos fijos Según desglose por grupo ocupacional

(Datos absolutos)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019, de la CEA

Grupo Ocupacional Cantidad de

Puestos 2018

Cantidad de Puestos en P.

Ord.2019

Ejecutivo 1 1

Profesional 1 1

Técnico 1 1

Administrativo 1 1

Servicio 1 1

Total 5 5


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Gasto Presupuestado y Ejecutado en el período 2015-2018 (estimado) y su comportamiento. La Tabla No.9, muestra el presupuesto y la ejecución del gasto total para el período comprendido entre el 2015 al 2018.

Tabla 9: CEA: Comparativo del presupuesto y ejecución del gasto por partida 2015-2018


Partida Presupuestaria 2015 2016 2017 2018

Presup Ejec. Presup Ejec. Presup Ejec. Presup Ejec.

Remuneraciones 88,3 83,9 88,5 85,2 89,6 88,3 93,5 88,9 Servicios 20,9 18,6 16,7 15,9 16,4 16,0 15,7 14,6 Materiales y Suministros 2,8 2,3 1,4 1,3 1,4 1,3 1,4 1,1 Bienes Duraderos 0,5 0,3 0,0 0,0 2,5 1,6 2,8 0,0 Transferencias Corrientes 0,6 0,4 1,2 0,9 0,7 0,4 0,5 0,3

Total 113,0 105,5 107,8 103,3 110,6 107,6 113,9 104,9

% de ejecución 96,5% 89,6% 89,6% 92,0%

Promedio de ejecución 91,9% Fuente: Información del SIPP a través del Cubo Presupuestario de la STAP

La ejecución promedio del gasto es de 91,9% en el período 2015 - 2017, siendo la partida con mayor presupuesto Remuneraciones y con mayor ejecución, siendo Bienes Duraderos la de menor ejecución presupuestaria. Para el 2019, se presupuesta en Remuneraciones ¢94,4 millones, donde se destinan ¢44,4 millones para el pago de Incentivos salariales, superando en un 40,9% el presupuesto de Sueldos por cargos fijos por ¢31,5 millones. La segunda partida con mayor presupuesto y ejecución es Servicios, siendo alquileres el gasto más representativo dentro de la partida. Para el 2019, indica la institución que tienen un faltante de ¢4,5 millones para hacer frente a los gastos correspondientes al tercer cuatrimestre, en los gastos de alquiler y servicios básicos por lo que gestionarán con las autoridades gubernamentales para solucionar dicha situación. Sin embargo, es importante que la institución considere que la ejecución histórica del período 2015-2018 proyectado es en promedio del 91,9%, por lo que mediante una redistribución de gastos podría priorizar sus gastos con los recursos disponibles, de manera que no incida en la entrega de los bienes y servicios. Con respecto a las partidas presupuestarias Materiales y Suministros y Bienes Duraderos, la ejecución ha sido baja.


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Apartado 1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 La CEA cuenta con un solo programa presupuestario denominado Comisión de Energía Atómica de Costa Rica; destinando recursos por ¢110,3 millones para el 2019. La misión la definen: “Fomentar, promover, divulgar y apoyar la capacitación en el campo de los usos pacíficos y seguros de la energía atómica, contribuye al desarrollo nacional, mediante servicios de asesoría que facilitan la obtención de recursos de cooperación técnica con la participación de instituciones nacionales, internacionales y la empresa privada, con la finalidad de

mejorar la calidad de vida de la población costarricense.” Los objetivos del Programa: Aumentar el número de actividades de cooperación técnica que contribuyan a mejorar la promoción, la divulgación y aplicación de los usos pacíficos de la energía atómica, así como el acceso de los usuarios de la tecnología nuclear mediante servicios de asesoría que permitan su uso seguro. Entre los aspectos relevantes del programa, están:

Los usos pacíficos de la energía atómica mejorarán la calidad de vida de la población costarricense.

Las tecnologías de radiaciones contribuirán a resolver problemas prioritarios y de interés nacional específicamente salud, medio ambiente, agricultura, alimentación e industria de acuerdo con las políticas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo.

Optimización del uso de las aplicaciones pacíficas de la energía atómica para garantizar la aplicación de los usos pacíficos de la energía atómica.

La divulgación de los usos potenciales de la energía atómica y de interés nacional informará a la población sobre la utilidad de la tecnología y la pertinencia de su uso en la búsqueda de soluciones para beneficio de la población.

La producción final se denomina: Servicios de asesoría y de gestión para la obtención de recursos de cooperación técnica para el financiamiento de proyectos en el campo de los usos pacíficos de la energía atómica que contribuyan a elevar la calidad de vida de la población costarricense. La producción va dirigida a las instituciones públicas y privadas nacionales: funcionarios, profesionales, técnicos y operadores; y el beneficiario final es la población nacional, comunidad científica y estudiantes. Para la medición de las metas se utilizarán los siguientes indicadores:


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1. Cantidad de centros colaborativos e instituciones.

2. Cantidad de usuarios registrados. 3. Informe de seguimiento al marco programático nacional y los proyectos nacionales

y regionales presentados y en ejecución en el ciclo 2019-2020.

4. Coordinación Nacional de la Cooperación Regional en la Región de América Latina y El Caribe.

5. Seguimiento del proceso de las actividades con el OIEA-ARCAL en el país (ejecución- vigencia- conclusión).

6. Promover y divulgar la información sobre los beneficios del uso de las tecnologías nucleares y otras conexas para resolver problemas relevantes de interés nacional. Así como la gestión de la capacitación y especialización de recurso humano mediante los programas disponibles con organismos internacionales, acuerdos regionales de cooperación horizontal, acuerdos multilaterales, entre otros.

7. Otorgar licencias para el uso u operación de equipos o fuentes radiactivas para la industria, enseñanza y la investigación.

8. Asesorar al gobierno en aspectos técnicos y formular recomendaciones para formular la política nacional e internacional

La producción final está asociada con los objetivos estratégicos del programa presupuestario establecido.


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N° 40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se obtiene:

1. En Sesión Ordinaria No.10-18 del 25 de setiembre de 2018, fue revisado y aprobado el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional para el 2019, por un monto de ¢110,3 millones.

2. Los recursos incorporados por concepto de Transferencias, coinciden con los

montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República 2019, los cuales están sujetos a la aprobación de la Asamblea Legislativa.

3. La entidad indica que existe un faltante de recursos en el Presupuesto Ordinario 2019, por un monto de ¢4,5 millones, para cubrir gastos de alquiler y servicios básicos para el tercer cuatrimestre del año 2019. Con el análisis efectuado de los gastos presupuestados y ejecutados para el período 2015 al 2018 proyectado, se determinó, que la ejecución promedio del gasto es del 91,9%; asimismo, la tasa de variación de la ejecución del gasto, tiende a disminuir en el 2018 (-2,5%), mientras que el presupuesto mantiene una tasa de crecimiento similar si se compara con el 2017. Por lo tanto, si en el 2019, de tener una situación similar en la ejecución del gasto, así como una priorización de los gastos ante la limitación de recursos de tal manera que no incida en la entrega de los bienes y servicios, la entidad podría cubrir los gastos de alquiler y servicios básicos del tercer cuatrimestre del 2019.

4. La CEA emite certificación del superávit libre proyectado al 31 de diciembre de

2019, de los cuales ¢2,0 fueron incorporados en el Presupuesto Ordinario 2019, para la compra de bienes duraderos, cumpliendo con lo establecido en el Decreto No. 32452-H.

5. En atención al oficio STAP-0367-2017, donde se le comunicó a la institución el

Acuerdo No.11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión No. 03-2017, sobre la declaratoria del superávit libre acumulado al 31 de diciembre de 2015; la institución no aclara en la respectiva certificación, si el monto reportado corresponde al saldo acumulado al período 2015.

6. El Presupuesto Ordinario del 2019, cumple con el gasto presupuestario máximo (¢113,0 millones), comunicado a través del oficio STAP-475-2018, quedando un remanente para presupuestar nuevos gastos por ¢2,7 millones.


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7. La institución presupuestó gastos en la subpartida “Información” por ¢0.03

millones, por lo que deberán cumplir con la Ley No. 8346.

8. La Relación de Puestos, incorpora 5 plazas por cargos fijos; utilizando la clasificación y valoración de la Dirección General del Servicio Civil y ajustándose a la cantidad de puestos autorizado por la Autoridad Presupuestaria.

9. La CEA certificó el cumplimiento en lo que corresponda de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo.


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Capítulo III: Disposiciones La Comisión de Energía Atómica de Costa Rica deberá:

1. Con respecto al faltante en el presupuesto de ¢4,5 millones para cubrir el pago de alquiler y gastos de servicios básicos, priorizar sus gastos con los recursos disponibles, de manera que no incida en la entrega de los bienes y servicios.

2. La institución deberá cumplir con la Ley No. 8346 Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), por cuanto presupuestó gastos en la subpartida “Información” por ¢0.03 millones.

3. Aclarar en la certificación del superávit libre, una vez finalizado el período

presupuestario 2018, si el monto reportado corresponde al saldo acumulado al período 2015; de conformidad con el Acuerdo No.11687 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión No. 03-2017, sobre la declaratoria del superávit libre acumulado al 31 de diciembre de 2015 y comunicado mediante STAP-0367-2017.

4. Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas(Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


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Bibliografía

Comisión de Energía Atómica de Costa Rica Presupuesto Ordinario y Plan

Operativo Institucional 2019. San José, CR.

Comisión de Energía Atómica de Costa Rica. Informe de ejecución presupuestaria

al 30 de setiembre de 2018. San José, CR.

Ministerio de Hacienda (2018). Directrices Generales de Política Presupuestaria,

Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus

Procedimientos. San José, CR.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-0475-2018

“Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, CR.

Contraloría General de la República, Sistema de información sobre planes y

presupuestos (SIPP). San José, CR.

Elaborado por: Ana Berta Escobar Briceño Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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