Comisión de Análisis de la Inclusión Financiera en la ...Pago de Asignaciones Familiares a...

Comisión de Análisis de la Inclusión Financiera en la actividad profesional

22 de octubre de 2015

Agenda Concepto de Inclusión Financiera

Periodo anterior a 2014

Ley 19.210 de 29/04/2014

1ª. Etapa de implementación

2ª. Etapa de implementación

Otros aspectos relevantes

Concepto de inclusión financiera Inclusión financiera y bancarización

Múltiples canales de acceso

Medible en varias dimensiones:

Acceso

Cobertura

Uso

Calidad

Concepto de Inclusión financiera Inclusión Financiera: Concepto amplio basado en

una serie de precondiciones para su desarrollo:

Amplia oferta de productos y servicios financieros de calidad a precios razonables

Cobertura extendida de red física y base tecnológica

Protección al usuario de servicios financieros

Educación financiera

Adecuada regulación y supervisión financiera

Fuente: Presidencia de la República (2013) – Exposición de motivos ley 19.210

Período anterior a 2014 2010: Presentación de catorce propuestas del

gobierno, entre otras:

Pago de sueldos y jubilaciones a través de cuentas bancarias

Rebaja de IVA para uso de tarjetas de crédito y débito

Retiros de efectivo a través de POS

Línea de crédito con cobro en sueldos

Ventajas fiscales a expansión de redes y acondicionamiento de estructura física

Período anterior a 2014 M.E.F. Promoción de la actividad de POS con

incentivos tributarios (Dto. No. 459/011, 23/12/2011)

Subsidio al costo de arrendamiento de POS (Dto.

No. 288/012, 29/08/2012 y No. 319/2014, 10/11/2014)

Disminución de aranceles de tarjetas de débito y crédito (2011)

Sistema de Garantías para MipyMes (CND, 2009)

Período anterior a 2014 Reducción del porcentaje de retención de impuestos

que se realiza por ventas con tarjetas (2012)

Pago de Asignaciones Familiares a través de cuentas bancarias (BPS Prestaciones, 2012)

Pago de beneficios de MIDES (Tarjeta Uruguay Social, 2012)

Programa de Microfinanzas para empresarios (OPP,

2005)

Período anterior a 2014 Ley No. 17.934 – Devolución 9% del IVA a servicios

turísticos, pagados con tarjetas de débito, crédito, dinero electrónico y otros análogos (2005): Servicios gastronómicos

Catering

Servicios para eventos/Alquiler de autos

Ley No. 18.999 – Turistas extranjeros – tarjetas de débito y crédito emitidas en el exterior (2012): Devolución total del IVA en servicios turísticos

Devolución del 10,5% en arrendamiento de inmuebles con fines turísticos

Período anterior a 2014 B.C.U. Creación de corresponsales financieros (Circular No.

2.149 de 04/07/2013)

Licencia de banco minorista y cooperativa de intermediación fciera. minorista (Circulares No. 2.150 y 2.151 de 04/07/2013)

Creación de Cuentas Básicas de Ahorro (Circular No. 2.152 de 04/07/2013)

Programa de educación financiera “BCU-Educa” (2011)

Período anterior a 2014 B.C.U. (cont.)

Normativa para fomentar el ahorro del público minorista (2014)

Modernización y flexibilización de procesos de compensación de cheques (desde 2011)

BCU-TGN: Transformación de procesos de pagos electrónicos con organismos públicos (2011)

Ley No. 19.210 de 29/04/2014 OBJETIVOS:

Democratización del sistema financiero

Fomento de la competencia en el sector financiero

Funcionamiento más eficiente del sistema de pagos

Estimulo al ahorro de la población

Vehiculizar la rebaja del IVA

Ley No. 19.210 de 29/04/2014 PRINCIPALES ASPECTOS:

Pago de nómina, jubilaciones y beneficios sociales a través de cuentas bancarias o instrumentos de dinero electrónico

Restricción al uso de efectivo para ciertos pagos

Pago de alquileres, inmuebles, vehículos, tributos a través de medios de pago electrónicos

Acceso al crédito en condiciones más benévolas

Captación del ahorro para la vivienda

1ª. Etapa de implementación Rebaja fiscal (Decreto No. 203/014, 22/07/2014)

Programa de Ahorro Joven para la Vivienda (Decreto No.

257/014, 02/09/2014)

Creación de licencia de IEDE (Circular No. 2.198,

08/09/2014)

Interoperabilidad POS (Decreto No. 306/014, 13/10/2014)

Transferencias electrónicas (2015)

Rebaja IVA Decreto 203/2014

Aplica a ventas con tarjetas de débito, tarjetas de crédito, instrumentos de dinero electrónico (IDE), débitos automáticos, tarjetas prepagas y pagos electrónicos efectuados por ATM, celulares o internet

Rebaja permanente de 2 puntos de IVA a partir del 01/08/2014: Ventas en un único pago con tarjetas de débito, IDE y análogos

Rebaja IVA Decreto 203/2014

Si venta menor a UI 4.000: rebaja transitoria

01/08/2014 – 31/07/2015 – 2 puntos

01/08/2015 – 31/07/2016 - 1 punto

Rebaja en tarjetas de crédito: sólo para ventas menores a UI 4.000

Comercios: crédito fiscal por importe equivalente a la rebaja del IVA

La ley no obliga a comerciantes a aceptar tarjetas

Programa de Ahorro Joven para la vivienda

Decreto 257/2014

Promover el ahorro de trabajadores jóvenes para facilitar acceso a vivienda

18-29 años

Cuenta bancaria de ahorro (Dep. máx. mensual UI 750)

Instituciones adheridas: BHU, BROU, BBVA, BANDES, DISCOUNT, HSBC, ITAU, SANTANDER, SCOTIABANK

Beneficio: 30% de depósitos registrados (Min. UI 2.700; Max. 10.800 UI)

Plazo: Setiembre/2020 (o hasta 50.000 inscriptos)

Creación de licencia de IEDE Circular BCU No. 2.198

Autorización previa BCU

Regulación y supervisión del BCU

Régimen de sanciones: Dto. Ley 15.322

Objeto: Emisión y uso de dinero electrónico (emisión de IDE, reconversión a efectivo, transferencias, pagos, débitos automáticos)

No pueden captar depósitos ni otorgar créditos

Fondos administrados: Radicación en cuentas de IIF

Patrimonios de afectación independiente

Creación de licencia de IEDE Circular BCU No. 2.198

Dinero electrónico Especial, General y Mixto

Registro BCU al 22/10/2015:

Redpagos

Deanda

Scanntech

Sodexo

Edenred

Prex

Interoperabilidad redes de POS Decreto 306/2014

Marco jurídico con reglas claras y transparentes para todos los actores, situándolos en pie de igualdad

Posibilita que todas las redes de POS acepten todas los medios electrónicos de pago

Beneficia a las pequeñas redes de POS y también a los emisores de tarjetas que no son los principales

Propicia nuevos ingresos al sector de redes de POS

Convenios de interconexión - URSEC

Transferencias electrónicas Facultad del PE: regulación de los precios de las

transferencias domésticas de fondos realizadas entre cuentas radicadas en una misma o diversas IIF (Ley 19.210, art. 79)

1º. Semestre 2015 – Habilitación de transferencias electrónicas de fondos a través del sistema SPI (Sistema de Pagos Interbancarios) para clientes del BROU con BBVA, Citibank, Discount Bank, HSBC, Santander y Scotiabank

Transferencias entre cuentas 24/7, en forma online

En pesos uruguayos, dólares y euros

Transferencias electrónicas Transferencias electrónicas ordenadas a través del

sistema e-Brou: costo fijo US$ 1,9 para montos de hasta $ 200.000, US$ 10.000 o € 10.000

Para operaciones superiores: tope US$ 50

Transferencia presencial en cualquier sucursal del BROU: costo mínimo US$ 25 y límite US$ 400

Comunicación BCU No. 2015/121 – Liquidación en el mismo día en la cuenta del beneficiario (de 72 hrs. a 24 hrs.)

2ª. Etapa de implementación Pago a proveedores del Estado (Decreto No. 180/015,

06/07/2015)

Pago de arrendamientos (Decreto No. 264/015, 28/09/2015)

Pago de remuneraciones, pasividades y beneficios sociales (Decreto No. 263/015, 28/09/2015)

Remuneraciones y otras partidas en dinero a dependientes (Art. 10)

Acreditación en cuenta en IIF

Instrumento de dinero electrónico

Vigencia: 01/10/2015

Cualquiera sea el empleador

No implica aceptación de la liquidación

No exime obligación de extender recibos (art.10 Ley 16.244)

Impreso o electrónico (Dto 173/015)

Derecho del trabajador a elegir libremente IIF o IEDE que decidan ofrecer el servicio (BCU, art. 10 Dto. 263/015)

24

Procedimiento de notificación (Art. 14)

Trabajador obtiene constancia de IIF/IEDE

Notifica al empleador la IIF/IEDE elegida

Empleador entrega al trabajador copia firmada de la constancia

IIF/IEDE notifica al ISS/BSE los datos del trabajador, del empleador y la IIF/IEDE elegida

5 dd hh de realizada la opción

BPS remite información a la AFAP (si corresponde)

25

Inicio de relación laboral

Derecho de elección del trabajador

Ante no elección, el empleador elige por el trabajador

Notificación previa: 10 dd hábiles para elección del trabajador (art. 9 Dto. 263/015)

Cambio de institución: 1 año de la apertura (art. 11

Dto. 263/015), a excepción de cambio de relación laboral

Acreditación de pagos al mes siguiente de recibida la notificación (art. 17 Dto. 263/015)

26

08/09/2014

Inicio período elección empleador/ISS

Derecho a elegir por parte del empleado

01/10/2015

Circ. 2.198 BCU (IEDE)

30/04/2017

Fin plazo otra forma de pago si existe acuerdo

entre acreedor y deudor.

01/07/2016 16/09/2016

Notificación máxima de

empresas/ISS

30/09/2016

Trabajadores con cuentas/IDE salvo convenio

de pago vigente

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Prestaciones de alimentación Art. 167 Ley 16.713 (Dto. Art. 18)

No en especie

Instrumento de dinero electrónico con destino exclusivo


Consultas de saldo gratuitas

Sin costo de apertura/mantenimiento/utilización en comercios/cierre

Dos reposiciones gratuitas/sin saldos mínimos

Iguales beneficios que la tarjeta de débito o de IDE

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,

Nuevas jubilaciones, pensiones y retiros

Acreditación en cuenta en I.I.F.

Instrumento de dinero electrónico (IDE)

Concedidas a partir de 01/11/2015

IIF/IEDE: que decidan ofrecer el servicio (BCU, art. 10 Dto.

263/015)

Cambio de institución: 1 año de la apertura (art. 11 Dto.

263/015)

Opcional para las actuales

29

Nuevas jubilaciones, pensiones y retiros

Ante no elección, el ISS o CS elige por el pasivo o retiene el pago hasta notificacion

Notificación previa: 10 dd hábiles para elección del pasivo (art. 9 Dto. 263/015)


5 dd hh de realizada la opción

30

08/09/2014

Circ. 2.198 BCU

30/09/2016

Vigencia máxima acuerdos con institutos

de seguridad social o compañías de seguros con otros medios de

pago


entre acreedor y deudor – prórroga

P.E.

30/04/2017 01/10/2015

Derecho a elegir por parte del

pasivo

31

Beneficios Sociales y Otras prestaciones de Institutos de Seguridad Social o Compañias de Seguros. Acreditación en:

Cuenta en Instituciones de Intermediación Financiera

Instrumento de dinero electrónico


32

Beneficios Sociales y Otras prestaciones de Institutos de Seguridad Social o Compañias de Seguros (art. 17)

Ante no elección, el ISS o CS elige por el beneficiario o retiene el pago hasta notificacion

Notificación previa: 10 dd hh para elección del beneficiario (art. 9 Dto. 263/015)


5 dd hh de realizada la elección

33

08/09/2014

Inicio período elección ISS

Derecho a elegir por parte del

beneficiario

01/10/2015

Circ. 2.198 BCU

30/04/2017


entre acreedor y deudor

01/07/2016 16/09/2016

Notificación máxima de ISS

30/09/2016

Beneficiarios con cuentas/IDE salvo convenio

de pago vigente

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INEMBARGABILIDAD

El menor de los siguientes montos:

Suma de acreditaciones por remuneraciones, pasividades, beneficios y otras prestaciones en la cuenta o IDE en los 180 dd. previos al embargo

Saldo de la cuenta o IDE a la fecha del embargo

IIF e IEDE contabilizan los movimientos detallando:

Fecha

Concepto

Importe

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EXCEPCIONES AL NUEVO REGIMEN DE PAGO

Nómina

Pasividades

Beneficios sociales y otras prestaciones

Hasta el 30/04/2017, si existe acuerdo entre acreedor y deudor

Acuerdo por escrito, revocable por cualquiera de las partes por escrito (vigente por dos meses desde el mes siguiente de revocación)

No elección con cuenta en IIF : autoriza a la IIF a notificar a ISS/BSE (Dto. Art.22)

36

37

1. Derecho del trabajador al nuevo sistema de pago de remuneraciones, beneficios sociales y otras prestaciones derivadas de la relación laboral. Desde el 1/10/15

2. Si el trabajador desea continuar cobrando de la misma forma que actualmente: Realiza convenio con empleador máximo hasta 30/4/2017

3. Si no realiza convenio con el empleador tiene para elegir banco o IDE hasta el 30/06/2016.

4. Si no elige el trabajador al 30/06/16: empleador le avisa al trabajador que al 30/09/16 elige por él.

5. Si en la empresa hay un acuerdo vigente con un banco u otro proveedor de servicios de pagos: respetar el acuerdo con un máximo de 1 año a partir del 1/10/15.

6. Luego de las fechas límites en los casos de acuerdos y convenios (nunca más allá del 1/5/2017) el empleador es responsable de realizar los pagos en los medios establecidos por la Ley.

1. Art 1: Si el trabajador no eligió institución al 30/06/16.

Art. 9 - Empleador e ISS – elige antes del 30/09/16 previa

notificación al trabajador 10 dd hh antes (máximo el

16/9/16). ISS podrá optar por retener el pago de beneficio

social u otra prestación hasta que le sea notificado la

institución elegida.

2. Art. 14: inc 1 – Cuando el trabajador elige institución donde

cobrar notificará (mediante constancia de la institución) a

empleador la institución elegida para cobrar.

La Institución elegida debe notificar al ISS y al BSE dentro

de los 5 dd hh de realizada la elección. 38

3. Art. 22- Si existe convenio entre trabajador/es y empleador.

Inc 1. El trabajador puede ejercer libre elección durante los 2 meses

previos al fin del convenio.

El empleador acreditará en la cuenta elegida el importe

correspondiente al mes siguiente de finalizado el convenio.

Inc.2. Si 10 dd hh antes del fin del convenio el trabajador no ejerció el

derecho de elección.

El empleador deberá notificar al trabajador que elegirá por él, dando

la oportunidad que el trabajador elija durante ese plazo.

4. Art. 21. Si empleador decide continuar con la misma institución, la

notificación anterior deberá informar al trabajador que debe autorizar

a la institución a notificar a ISS y BSE para poder recibir en esa cuenta

sus beneficios sociales y prestaciones derivadas de su relación laboral.

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Condiciones básicas mínimas (CBM) Cuentas en IIF e IDE donde se acrediten nóminas,

pasividades y beneficios Sin costo apertura, mantenimiento, cierre ni saldos mínimos

Extracción sin pre aviso y en IIF tarjeta de débito

Consulta saldos ilimitadas: sin costo

Extracciones en la Red: mínimo 5 mensuales sin costo

Transferencias IIF plaza: mínimo 8 mensuales hasta UI 2.000

IDE, TD y medios físicos sin costo hasta 2 reposiciones y uso en comercios y pagos de facturas en redes de pago, gratuito

Garantiza acceso a red nacional con múltiples puntos de extracción . (Radio de 2 km, Vigencia: 01/07/2016)

40

Condiciones básicas mínimas (CBM)

Un titular tiene derecho a una cuenta en IIF o IDE con las CBM

IIF o IEDE pueden ofrecer otras cuentas o IDE con características similares para otras remuneraciones, pasividades, beneficios, etc.

BCU permite consultar a IIF o IEDE si titular ya tiene cuenta en IIF o IDE con CBM

41

42

Las IIF o IEDE no podrán cobrar ningún cargo por la recepción de transferencias con destino : pago de remuneraciones, pasividades y beneficios sociales y otras

prestaciones

pago de honorarios profesionales

pago de servicios personales fuera relación dependencia

Las IIF o IEDE desde las que se transfieren los fondos podrán cobrar al ordenante: hasta 7 UI

Hasta 40 cuentas a una misma IIF o IEDE se considera 1 sola transferencia (masiva) hasta 7 UI

Monotributo y Monotributo especial MIDES

Literal E) Art. 52 T. 4 T.O. 1996

Una por empresa c/CBM: BCU permite consultar a IIF si titular ya tiene cuenta en IIF con CBM

BCU establecerá características:

Procedimientos debida diligencia simplificados

Monitoreos limitados

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Crédito de Nómina Trabajadores y Pasivos

IIF’S y otras (Ley 17.829)

Consentimiento expreso autorizando retención

Condiciones Crédito:

Igual moneda de cobro o U.I.

Cuota/s <= 20% nominal mensual al solicitar crédito

Excepción: créditos hipotecarios de vivienda <=35%

Tasa interés implícita <=20% t.m.i créditos consumo

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Crédito de Nómina Constancia de ingresos: en 3 dd hh como

máximo (empleador & ISS)

Reserva de cupo: a realizar por empleador o ISS en caso de concurrencia de más de un crédito de nómina (IIF & instituciones art. 2 Ley 17.829)

Vigente por 3 dd hh: fecha de comunicada la operación

Operaciones de tracto sucesivo: con comunicación mensual, al 10 de cada mes (Dto. Art. 26)

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Prioridad en las retenciones – Vigencia: 1/11/15

1. Pensiones alimenticias decretadas judicialmente

2. Servicio de garantía de alquileres ( C.G.N., Cías. Seguros y otros habilitados)

3. Cuota sindical

4. Crédito Social BROU

5. Créditos BHU, ANV, MEVIR y otros MDN

6. Seguros vida colectivos (BSE y otros autorizados)

7. Cuota afiliación IAMC y otras instituciones de asistencia médica de régimen prepago

8. Créditos de nómina instituciones habilitadas y actos cooperativos de socios de Cooperativas de consumo.

• Prioridad: Antigüedad “operación comunicada con anterioridad ante la empresa o Ente”

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Créditos con Retención de Haberes

Origen

Efectivo

Venta de productos o prestación servicios

Derecho a retención de fuente legal:

Tasa interés implícita <=30% t.m.i. créditos consumo

Consentimiento expreso autorizando descuento e identificación del tipo de crédito

Créditos sin hacer uso del derecho a retención de fuente legal

Topes máximos de interés régimen general (Ley 18.212)

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Mínimo Intangible

Retribución Salarial o Pasividad

>= 30% s/(Nominal – Imp. Renta- Anticipos Imp. Renta – CESS)

>=35% Enero/2015

>=40% Enero/2016 Excepto:

>=45% Enero/2017 - Retenciones por servicios de alquileres

>=50% Enero/2018 - Actos cooper. socios Coop.Consumo

48

Profesionales que ejerzan profesiones amparadas por la CJPPU y los escribanos.

Pago de honorarios pactados en dinero por servicios prestados en el país.

Profesional elegirá libremente el medio de pago en cada caso.

Medios de pago: Acreditación en cuenta en IIF (Depósitos, transferencias electrónicas directas a la cuenta, cheques diferidos cruzados no a la orden a nombre del titular).

Instrumentos de dinero electrónico.

Medios de pago electrónicos.

Cuentas en IIF e IDE con condiciones básicas mínimas.

01/10/2015

Importes > 60.000 UI * $177.804 (Valores 01/01/15) Usd 7.409 (TC 29/12/14)

01/05/2017 01/05/2016

Solicitud de cuenta en IIF o IDE

con condiciones básicas mínimas

Restantes importes

* Excluido el IVA

Pagos en dinero por servicios personales prestados por trabajadores fuera de la relación de dependencia.

El trabajador elegirá libremente el medio de pago en cada caso.

Medios de pago: Acreditación en cuenta en IIF (Depósitos, transferencias electrónicas directas a la cuenta, cheques diferidos cruzados no a la orden a nombre del titular).

Instrumentos de dinero electrónico.

Medios de pago electrónicos.

Cuentas en IIF e IDE con condiciones básicas mínimas.

01/10/2015

Importes > 2.000 UI * $5.927.- (Valores 01/01/15) Usd 204.- (TC 29/12/14)

01/05/2017

Solicitud de cuenta en IIF o IDE con

condiciones básicas mínimas

* Excluido el IVA

Profesionales y trabajadores que presten servicios personales fuera de la relación de dependencia (arts. 4 y 5) estarán alcanzados por la regulación si realizan su actividad a través de:

Sociedades civiles

Demás entidades con o sin personería jurídica.

Fraccionamiento: se sumarán los importes de todos los pagos en los que se haya fraccionado la prestación del servicio.

Prestaciones de tracto sucesivo cuya documentación se realice mensualmente, se considerará el importe mensual.

Las IIF e IEDE donde el profesional/trabajador decida cobrar deberá notificar al ISS que corresponda y al BSE la apertura de la cuenta o IDE (indicando datos de identificación para acreditar beneficios, prestaciones, subsidios).

Notificación: 5 días hábiles de realizada la elección y cada vez que se produzca un cambio.

Las IIF no podrán cobrar cargo alguno por las transferencias recibidas por estos conceptos. Sí pueden cobrar hasta 7 UI desde la cuenta que se realice la transferencia.

Honorarios profesionales y servicios prestados fuera relación dependencia.

El pago realizado por medios no permitidos no será deducible para el IRAE.

Fletes.

Medios de pago admitidos:

Medios de pago electrónicos,

Acreditación en cuentas en IIF,

IDE

El pago realizado por medios no permitidos no será deducible para el IRAE.

Pagos que realice el Estado a proveedores de bienes o servicios de cualquier naturaleza por obligaciones contraídas luego del 19/05/14 pago mediante acreditación en cuenta en IIF.

Monto: Importes >15% Límite máximo lit. b) Art. 33 Tocaf $51.900 (valores año 2015)

Fraccionamiento.

Inscripción en el Registro Único de Proveedores del Estado Los pagos deberán realizarse en alguna de las cuentas acreditadas

por el proveedor a tal fin en el RUPE.

No será de aplicación:

en el caso de contrataciones exceptuadas de inscripción en el RUPE. En ese caso el proveedor comunica la cuenta.

Al 31/12/15 los organismos públicos contratantes no inscriptos en el RUPE podrán acreditar los pagos en las cuentas que los proveedores hayan inscripto en sus registros con anterioridad al decreto. En el caso en que el proveedor lo desee podrá solicitar a los organismos públicos estatales la acreditación de los pagos en alguna de las cuentas aprobadas en el RUPE.

Elección de la cuenta

Los proveedores del Estado podrán elegir libremente las IIF en las cuales radicar las cuentas donde se acreditarán los pagos.

En caso de disponer de más de una cuenta en una misma moneda aprobada por el RUPE, el organismo podrá elegir en qué cuenta realizar el pago.

Cesiones de crédito

El proveedor deberá acreditar la documentación de la cesión ante el organismo contratante.

El proveedor igualmente deberá registrarse en el RUPE.

01/12/15

Prórroga P.E.

01/09/15

Pagos que deba realizar el Estado a proveedores por obligaciones contraídas luego del 19/05/2014

Operación importe Mayor(>=) a U.I. 40.000 ($ 118.536.-

valores 01/01/15) no podrá ser en efectivo si una de las partes es:

Persona jurídica, Persona física titular unipersonal, o Socio de sociedad de hecho, irregular, civil o similar.

Operación importe Mayor (>=) a U.I. 160.000.- ($ 474.144.-

valores 01/01/15) Medios de pago:

Medios de pago electrónicos, Cheques diferidos cruzados no a la orden, Cheques cruzados no a la orden. (plazo y condiciones

s/Reglamentación).

Fraccionamiento Responsables solidarios de la multa ambas partes de la

operación. Excepciones (Art. 38)

Cuando una de las partes de la operación sea una IIF, IEDE, o una entidad de servicios financieros regulada por BCU o casos de regulación específica.

Enajenación de Bs o prestación de Servicios importe >= 40.000 UI - Una de las partes :

PJ PF titular de empresa unipersonal Socio de S de Hecho, S Irregular, S Civil o

similar.

01/12/2015 01/06/2016

Prórroga P.E.

Enajenación de Bs o prestación de Servicios importe >= 160.000 UI

01/12/2015 01/06/2016

Prórroga P.E.

Pago de tributos nacionales, devoluciones, se incluyen los pagos

que recauden los institutos de seguridad social para otras instituciones.

Medios de pago:


Certificados de crédito DGI,

Cheques diferidos no a la orden,

Cheques cruzados no a la orden (plazo y casos a reglamentar)

Importes >= 10.000 UI ($29.634.- a valores 01/01/2015)

Fraccionamiento

01/01/2016

Pagos de tributos nacionales y devoluciones.

Pagos que recauden los Institutos de Seguridad Social para otras instituciones.

01/06/2016

Prórroga P.E.

Se faculta al Poder Ejecutivo a determinar que el pago de toda operación de enajenación de bienes o prestación de servicios realizada en el marco de regímenes tributarios especiales (desgravación total o parcial del IVA o IMESI) sólo podrá efectuarse mediante medios de pago electrónicos.

Aún no ha sido reglamentado.

Precio en dinero en adquisiciones de vehículos motorizados

0Km y usados importes >= a 40.000 U.I. ($ 118.536.- valores 01/01/15)

Medios de pago:


Cheques certificados cruzados no a la orden,

Cheques diferidos cruzados no a la orden,

Letras de cambio emitidas por una IIF a nombre del comprador.

Datos del medio de pago en los documentos que registren la

operación, incluso las facturas.

Escribanos públicos, no autorizarán escrituras ni certificarán firmas de documentos privados relacionados que no cumplan con la individualización del medio de pago o el pago no sea el establecido. – Sanción (Acordada 7533 SCJ) y NULIDAD.

Pago vehículos motorizados, 0KM o usados importe >40.000 UI

01/12/2015 01/06/2016

Prórroga P.E.

Importes > a 40.000 UI ($ 118.536.- valores 01/01/15)

Individualización del medio de pago en el documento.

Escribanos públicos, no autorizarán escrituras ni certificarán firmas de documentos privados relacionados que no cumplan con la individualización del medio de pago o el pago no sea el establecido. – Sanción (Acordada 7533 SCJ) y NULIDAD.

Medios de pago:


Cheques certificados cruzados no a la orden,

Letras de cambio cruzadas emitidas por una IIF nombre del comprador.

Consideración del costo en liquidación IRPF Incrementos

Patrimoniales en la venta del bien.

Pago transmisión de derechos sobre bienes inmuebles importe >40.000 UI

01/12/2015 01/06/2016

Prórroga P.E.

Pagos: 40.000 UI – 160.000 UI – Bienes inmuebles – Vehículos motorizados

Multa 25% monto abonado/percibido por medios de pago no admitidos.

Responsabilidad solidaria ambas partes.

Administración tributaria:

Autoridad competente para el control,

Solicitud de información a Administradores de medios de pago electrónicos intervinientes en la operación.

Prescripción 5 años

Pago del precio en dinero, Importes >= a 40 BPC anuales ($ 122.080.- valores año 2015) ($10.173 mensuales)

Medio de pago: Acreditación en cuenta en IIF que tenga como titular al acreedor.

Acreditación en cuenta:

Locales: depósito o transferencia electrónica directa a la cuenta.

Organismo Público o cuenta radicada en el exterior: sólo transferencia electrónica de fondos.

Inmueble de más de una PF o PJ: el titular de la cuenta será al menos uno de los acreedores.

IIF no podrán cobrar cargo alguno por transferencias recibidas por este concepto.

Administrador de bienes inmuebles PF o PJ que hayan recibido del arrendador, subarrendador u

otorgante del crédito de uso el encargo de administrar el bien.

Realizarán cobros por cuenta y orden del acreedor, acreditación en cuenta a nombre del administrador.

Cambio de administrador debe comunicarse al deudor.

Contratos firmados a partir del 19/05/14 deben identificar la cuenta en la que se acreditará el importe abonado y los medios de prueba de los pagos que realice el deudor.

Administrador CEDE, medios de pago: Cheques cruzados no a la orden a nombre del titular de la cuenta Pagos electrónicos que tengan como destino final la acreditación

en cuenta: Débitos automáticos en cuentas en IIF o en IDE. Pagos electrónicos efectuados a través de cajeros automáticos,

teléfonos celulares o por internet, con fondos almacenados en cuentas en IIF o en IDE.

Demás pagos efectuados a través de tarjetas de débito o IDE, incluidos aquellos cuya cobranza se realiza a través de agentes regulados y supervisados por el BCU cuya actividad principal sea la de efectuar cobros o pagos por cuenta de terceros.

Las entidades administradoras de los medios de pago electrónicos admitidos

deberán permitir, a quien efectúa el pago, la identificación de la naturaleza de éste.

DGI podrá solicitarles información relativa a la acreditación en la cuenta correspondiente.

Cobranza a través de un tercero, el agente interviniente deberá

realizar la acreditación de los fondos en la cuenta del administrador, identificando la naturaleza del crédito. Idem DGI.

Cobranza mediante cheque cruzado no a la orden, el

administrador deberá depositarlo en la cuenta que corresponda identificando su naturaleza.

Pago conjunto de otros conceptos (mensualidad junto con tributos nacionales, etc.)

Administrador CEDE Los contratos podrán establecer a título expreso que el pago de la

mensualidad deba realizarse junto con consumos o gastos comunes. El pago de la mensualidad se tendrá por cancelado cuando sea acreditado el monto total adeudado.

Deben suministrar a DGI la información relativa a los pagos conjuntos recibidos, identificando el monto de la mensualidad.

Cuando se establezca el pago conjunto, el administrador deberá

informar al deudor los montos por cada concepto al menos 5 días hábiles antes del vencimiento.

Comunicación de la cuenta en contratos en curso: Contratos en curso al 19/05/14, el acreedor deberá comunicar al deudor, a la CGN u otra entidad habilitada:

la cuenta en la que deberán acreditarse los pagos, los medios de prueba de los pagos que realice el deudor, medios por los cuales podrá realizarse la acreditación.

Si no se hace la comunicación, el deudor podrá continuar

realizando los pagos en la forma dispuesta en el contrato, sin perjuicio de las sanciones para el acreedor.

Deudor organismo público estatal, comunicación = inscripción en el RUPE.

Modificación de la cuenta: Comunicación 30 días previos al vto de la obligación:

Al deudor Al deudor cedido en caso de cesión de los créditos emergentes

de un contrato de arrendamiento, subarrendamiento o crédito de uso de inmuebles.

Consecuencias información incorrecta entregada al deudor es responsabilidad del acreedor.

Identificación de movimientos por parte de la IIF a partir del 1/12/15 (no incluirá discriminación del pago conjunto).

Las IIF deberán suministrar a la DGI la información de los pagos realizados por los deudores, el monto y la identificación de quien realizó la acreditación y del titular de la cuenta.

Responsabilidad del acreedor: identificar los pagos.

Alquileres turísticos se admitirá que el pago se realice en efectivo, plazo menor a 4 meses, destinados únicamente a la habitación del turista, que se realicen en alta temporada, sean contratados por PF, el arrendador, subarrendador o administrador deberá depositar

dicha suma en la cuenta en 1 día hábil. Notificaciones:

medios previstos en los contratos, Telegrama colacionado certificado con aviso de entrega, Carta certificada con acuse de recibo suscrito por el deudor , Notificación personal firmada por el deudor.

Incumplimiento, sanciones y consecuencias El acreedor que acepte el pago por medio diverso al previsto, no cumpla con la comunicación de la cuenta o el contrato no cumpla con las condiciones o condiciones alquileres turísticos deberá abonar a DGI multa equivalente a 3 meses El administrador que cobre mediante cheque cruzado no a la orden y no lo deposite en la cuenta correspondiente o no identifique la naturaleza del depósito.

Acciones judiciales, no se iniciarán sin: Contrato adecuado Pagos correctos, o Pago de la multa.

Deducibilidad en el caso de incumplimiento:

IRPF Cat.I: En el caso de subarrendamientos no podrá deducirse el

monto del arrendamiento pagado. IRPF Cat. II:

No se podrá considerar el crédito fiscal por arrendamiento.

IRAE

No será deducible el monto abonado por arrendamiento, subarrendamiento o crédito de uso de inmuebles.

01/09/2015

Contratos vigentes, comunicación.

01/12/2015

Pagos arrendamiento importe > 40 BPC en el año civil.

Comisión de Análisis de la Inclusión Financiera en la ...Pago de Asignaciones Familiares a...

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