COLEGIO DE INGENIEROS AGRÓNOMOS DE COSTA ......COLEGIO DE INGENIEROS AGRÓNOMOS DE COSTA RICA...

COLEGIO DE INGENIEROS AGRÓNOMOS DE COSTA RICA

MEMORIA PERIODO 2018-2019


ASAMBLEA GENERAL

EXTRAORDINARIA N°159

28 DE SETIEMBRE DEL 2019



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MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA

PERÍODO 2019

Presidente Ing. Agr. Primo Luis Chavarría Córdoba

Vicepresidente Ing. For. Álvaro Solano Acosta

Secretario Ing. Agr. Luis Enrique Brizuela Arce

Prosecretario Ing. Agr. Jorge Luis Díaz Mondragón

Tesorero Ing. Agr. José Federico Villalobos Vargas

Vocal Primero Ing. Agr. Hernán Antonio Sancho Vargas

Vocal Segundo Ing. Agr. Joaquin Bernardo González Cornejo

Vocal Tercero Agr. Luis Alberto Cárdenas Bolaños

Vocal Cuarto Ing. For. Alberto Méndez Rodríguez

Fiscal Ing. Agr. Eugenio A. Porras Vargas



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ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA

ORDEN DEL DÍA

1. Himno Nacional

2. Conocimiento, análisis y discusión del Proyecto Presupuesto para el periodo 2019 –2020

3. Aprobación del Presupuesto para el periodo 2019 –2020

4. Ratificación de la cuota de colegiatura para el Presupuesto



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La Junta Directiva del Colegio de Ingenieros Agrónomos de Costa Rica, en

cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 29 y 47, inciso b) de la Ley No.

7221, convoca, a los miembros del Colegio a la Asamblea General Extraordinaria

N°159, que se realizará en nuestra sede central el sábado 28 de setiembre del

2019, a partir de las 8:00 a.m. En caso de no haber quórum a la hora indicada,

la Asamblea General se reunirá una hora después 9:00 a.m. con un mínimo de

50 miembros presentes.

El orden del día fijado para esta Asamblea es el siguiente:

5. Himno Nacional

6. Conocimiento, análisis y discusión del Proyecto Presupuesto para el periodo 2019 –2020

7. Aprobación del Presupuesto para el periodo 2019 –2020

8. Ratificación de la cuota de colegiatura para el Presupuesto

Los documentos para esta Asamblea (memoria), versión digital, estarán

disponibles en la página Web del Colegio www.ing-agronomos.or.cr a partir del

viernes 20 de setiembre 2019. En cumplimiento del acuerdo No. 6 de la

Asamblea 136 del 31 de enero del 2009, no se imprimirán los documentos.

Además, se informa que el día de la asamblea las instalaciones sociales,

recreativas y deportivas permanecerán cerradas.

Ing. Agr. Primo Luis Chavarría Córdoba Ing. Agr. Hernán Sancho Vargas

Presidente Vocal I

http://www.ing-agronomos.or.cr/



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PRESENTACIÓN PROYECTO PRESUPUESTO

La Junta Directiva del Colegio de Ingenieros Agrónomos de Costa Rica presenta a

conocimiento y aprobación de la Asamblea General, el presupuesto para el periodo fiscal

octubre 2019 – diciembre 2020 por un monto de ¢ 1 220 989 412,45 en ingresos y un

disponible para ejecución de ¢1 187 176 454.53

Para la elaboración de la misma, se han tomado como referencias:

a) Organigrama (en proceso de revisión)

b) El Plan Estratégico Institucional del 2014

c) El Plan Anual Operativo (PAO) periodo 2019-2020.

d) Los acuerdos de Asamblea sobre la asignación de recursos del presupuesto.

e) Los datos de ingresos y egresos de las diferentes áreas operativas del Colegio

f) Los Estados Financieros al cierre Febrero 2020

g) La ejecución presupuestaria estimada al 30-setiembre 2019

h) La planilla actual del Colegio

Igualmente, respetando el Organigrama, se presenta el Presupuesto agrupándolo para que

el mismo contenga seis grandes áreas:

1. Fondo Mutualidad y Subsidios

2. Órganos de Gobierno

3. Fiscalía Ejecutiva

4. Dirección Ejecutiva

5. Área Administrativa

6. Filiales Regionales y Sedes

En el presupuesto del Fondo Mutualidad y Subsidios (FMS), se registran los ingresos y

gastos vinculados con la operación del fondo, los Órganos de Gobierno registran los

ingresos y gastos inherentes a la operación de la Asamblea General, la Junta Directiva y el

personal de apoyo.



6

En el presupuesto de la Fiscalía Ejecutiva se registran los ingresos y gastos inherentes a

la operación de la Fiscalía del Colegio.

En el presupuesto de la Dirección Ejecutiva se registran los ingresos y gastos inherentes

a la operación del Dpto. Comunicación, Capacitación a Colegiados, la Dirección Ejecutiva.

En el presupuesto del Área Administrativa se registran los ingresos y gastos vinculados

con la operación de la Gerencia Administrativa incluyendo la Contabilidad y Recursos

Humanos, el Centro Social y Recreativo del Colegio, Mantenimiento y Tecnologías de

Información.

En el presupuesto de Filiales Regionales y Sedes se registran los ingresos y gastos

inherentes a la operación de cada una de las Filiales Regionales: Filial Caribe, Filial Brunca,

Filial Huetar Norte y de la Sede Chorotega.

Los recursos para financiar el presupuesto provendrán principalmente de cuotas de

colegiatura (¢9.500 colones mensuales), cuotas de regencias agrícolas y forestales,

registros, canon, ingresos financieros, los ingresos correspondientes actividades de

capacitación, ingresos financieros y ventas de servicios en general.

La Junta Directiva solicita el respaldo de la Asamblea General para aprobar el presupuesto,

y reitera su compromiso de administrar los recursos con responsabilidad y transparencia.

Ing. Agr. Primo Luis Chavarría Córdoba Ing. Agr. Luis Brizuela Arce

Presidente Secretario



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PROYECTO DE PRESUPUESTO PERIODO 2019 –2020

Se presenta a continuación el proyecto de presupuesto para el período comprendido entre

el 01 de octubre del 2019 y el 31 de diciembre del 2020. Es muy importante recordar que

a raíz de las modificaciones en el ámbito tributario, tendremos un ciclo fiscal de 15 meses

por cuanto los comparativos se deben evaluar primero tomando en cuenta el modelo

anterior que va de octubre 2019 a setiembre 2020, esto para que los comparativos tengan

razonabilidad financiera y luego contempla una estimación de ingresos y gastos de octubre

2020 a diciembre 2020. Claramente el siguiente período será a partir del 01 de enero 2021

a diciembre 2021.

Para las cifras reflejadas en el proyecto de presupuesto 2019-2020, se han tomado como

referencia los presupuestos individuales elaborados por las diferentes áreas operativas del

Colegio y la ejecución presupuestaria con referencia al cierre proyectado al 30 setiembre

del 2019.

También es importante mencionar que, acorde a la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas

públicas en su TITULO II LEY DE IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES en el

artículo 2, se reforma la Ley N.° 7092, Ley del Impuesto sobre la Renta, de 21 de abril de

1988, de la forma en que se indica a continuación:

“Se reforma el artículo 4 de la Ley N.° 7092, Ley del Impuesto sobre la Renta, de 21 de abril

de 1988. El texto es el siguiente:

LEY N.º 9635 34

Artículo 4- Periodo del impuesto

El periodo del impuesto es de un año, contado a partir del primero de enero al treinta y

uno de diciembre de cada año. Con las salvedades que se establezcan en la presente

ley, cada periodo del impuesto se deberá liquidar de manera independiente de los ejercicios

anteriores y posteriores.

No obstante lo anterior, la Administración Tributaria podrá establecer, cuando se justifique,

con carácter general, periodos del impuesto con fechas de inicio y de cierre distintos, por

rama de actividad y sin que ello perjudique los intereses fiscales.”

Por lo anterior, se plantea un presupuesto con la información de corte a setiembre 2020 y

a diciembre 2020, esto porque para efectos de análisis debemos comparar el período fiscal

actual 2019 con un cierre a setiembre 2020 y otro corte a diciembre 2020 para iniciar el

nuevo período de enero a diciembre 2021.



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Los supuestos del presupuesto se describen a continuación:

• La colegiatura se calcula sobre una población promedio mensual activa de 5 343

colegiados que pagan una cuota diferenciada mensualmente, según su condición.

• Una morosidad estimada de un 12% con respecto a los ingresos esperados.

• Una recuperación de períodos anteriores del 10% con respecto a los ingresos

esperados.

• La planilla está establecida con la base CNS y consolida las cargas sociales.

• La remuneración del Colegio incluye el salario y pluses en los casos que

correspondan que son dedicación, prohibición y disponibilidad.

• La planilla considera un incremento salarial de 3.5% para aplicar a inicios del 2020.

• En cuanto al ingreso total tenemos la comparación desde dos perspectivas de

acuerdo con lo explicado al inicio de este documento y el ajuste al período

presupuestario del pro:

➢ Ingresos y gastos presupuestados a diciembre 2020 vrs presupuesto set

2019 :

❖ Ingreso: Comparación con el presupuesto anterior se estima un

incremento del 8.4%

❖ Gasto: En comparación con el presupuesto anterior se estima un

crecimiento del 13.3%

➢ Ingresos y gastos presupuestados a setiembre 2020 vrs presupuesto set

2019:

❖ Ingreso: En comparación contra setiembre 2019, se dismunuye el

ingreso en un 15.49%

❖ Gasto: En comparación con el presupuesto anterior se estima una

disminución del 9.12%



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• De igual forma, tenemos 2 perspectivas relacionadas directamente entre lo que se

está presupuestando para el nuevo periodo versus la estimación de la ejecución

presupuestaria:

➢ Ingresos y gastos presupuestados a diciembre 2020 vrs ejecución

presupuestaria estimada a set 2019:

:

❖ Ingresos: En comparación con el presupuesto anterior se estima un

incremento del 37%

❖ Gastos: Comparación contra la ejecución presupuestaria proyectada a

Setiembre 2020 se incrementa el ingreso en un 41%

➢ Ingresos y gastos presupuestados a setiembre 2020 vrs ejecución

presupuestaria estimada a set 2019:

❖ Ingresos: Comparación con el presupuesto anterior se estima un

crecimiento del 7%

❖ Gastos: Comparación contra la ejecución presupuestaria proyectada a

Setiembre 2020 sube en un 13%

• Se contempla una contingencia legal de aproximadamente ¢ 19 000 000.00 para

hacer frente a los casos legales con los funcionarios.

A continuación, se muestra la forma de cómo se distribuye la cuota de colegiatura:

Cuadro N°1

Distribución de la cuota de colegiatura

Distribución cuota colegiatura % Monto actual

colones

1. Para gastos operativos 64.74 6 150

2. Para fondos especiales 35.26 3 350

a. Fondo de Mutualidad y Subsidios 20 1.900

b. Infraestructura y desarrollo filiales 4.81 457

b.1 Infraestructura 2.81 267

b.2 Desarrollo filiales 2.00 190

c. Mantenimiento y mejoras Sede Central 5.45 518

d. Capacitación 5 475

Total 100 ¢ 9 500



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INGRESOS PRESUPUESTADOS PERIODO 2019 – 2020

A continuación, se detallan los ingresos presupuestados en sus diferentes fuentes para el

periodo 2019-2020

Cuadro N°2

Detalle de Ingresos Generales para el periodo 2019-2020

Diciembre 2020

INGRESOS

GENERALES

FONDO DE OPERACION

CUENTA DETALLE dic-19 set-20

4-01-01-001-000 Fondo Operativo 64,74% 460,319,223.78 368,255,379.02

4-01-02-000-000 Bono De Construcción 13,125,000.00 10,500,000.00

4-01-03-000-000 Servicios Al FMS 14,462,203.71 11,569,762.97

4-01-04-000-000 Ingresos Financieros 43,847,253.75 35,077,803.00

4-01-05-000-000 Venta De Literatura 250,000.00 200,000.00

4-01-06-000-000 Fondo De Mejoras Y Mant. Instal.

Sede Central

38,685,675.07 30,948,540.06

4-01-07-000-000 Fondo De Capacitación 35,491,446.02 28,393,157.02

4-01-08-000-000 Regencias Agrícolas 138,708,316.31 109,503,683.80

4-01-09-000-000 Regencias Forestales 105,386,000.44 79,542,361.16

4-01-10-000-000 Impuesto Forestal 12,552,500.00 10,042,000.00

4-01-11-000-000 Registro De Establecimientos

Agropecuarios

97,073,129.17 62,675,000.00

4-01-12-000-000 Peritos Y Tasadores 18,463,411.67 12,050,000.00

4-01-13-000-000 Aviación Agrícola 5,091,740.00 3,450,000.00

4-01-14-000-000 Idoneidad E Investigación 3,923,675.00 2,450,000.00

4-01-15-000-000 Compañías Consultoras 2,391,984.00 1,680,000.00

4-01-16-000-000 Venta De Formularios 18,908,000.00 15,000,000.00

4-01-17-000-000 Cursos De Capacitación 40,508,750.08 32,755,000.08



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4-01-19-000-000 Alquileres Salones (Oficinas Y

Otros)

10,975,000.00 8,800,000.00

4-01-21-000-000 Alquiler De Ranchos 2,133,333.33 1,600,000.00

4-01-25-000-000 Alquiler Instalaciones Deportivas 81,250,000.00 65,000,000.00

4-01-35-000-000 Derechos De Incorporación 15,862,500.00 12,690,000.00

4-01-38-000-000 Otros Ingresos (Publicidad

Medios, Constancia)

9,437,500.00 7,550,000.00

4-01-39-000-000 Comisiones Sobre Cobro -

4-01-41-000-000 Alquiler Bar Y Restaurante 18,000,000.00 14,400,000.00

4-01-42-000-000 Fondo Especial de Desarrollo de

Filiales (2%)

14,196,578.01 11,357,262.41

4-01-43-000-000 Fondo Mant. Infraestructura De

Filiales (2.81%)

19,946,192.10 15,956,953.68

Total Ingresos 1,220,989,412.45 951,446,903.21

A- Ingresos por Cuotas y Registros

1. Por cuotas de Colegiatura 570 608 921,00

Se compone de ₡ 590,858,793.22 de cuotas colegiatura del período, más ₡50,653,183.00

de recuperación de anteriores menos un 12% de estimación por morosidad equivalente a

₡ 70,903,055.00. La distribución de esos recursos se muestra en el cuadro N°5

Para la determinación de los ingresos correspondientes a las cuotas de colegiatura, es

necesario usar como referencia la población cotizante anual. Es muy importante aclarar

que dentro de este monto, hay 115,697,630.00 que corresponde al FMS.

En el cuadro siguiente se presenta la distribución de la población del período 2019-2020.



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Cuadro N°3

Conformación de la población del Colegio durante el período 2019-2020

Cotizantes Nº Recibos Promedio

Monto Cuota

Pagan Cuota Exonerada por Desempleo y Subempleo

743 2,850

Pagan Cuota Normal 57,156 9,500

Pago Anual 710 9,500

Pago Semestral 90 9,500

Fuera del País 323 1,900

Exonerados por situación especial (Enfermedad) 206 1,900

Exonerados de la cuota F.M.S. 4,889 7,600

Totales 64116

Tomando esa información como referencia y distribuyéndola según los porcentajes

presentados, se genera el aporte esperado por concepto de cuotas de colegiatura.

Cuadro N°4

Aporte esperado de las cuotas según población cotizante

Estimación a setiembre 2020

Cotizantes Nº

Colegiados Promedio

Monto Cuota

100%

Pagan Cuota Exonerada por Desempleo y Subempleo 743 2850 ₡ 2.116.346,25

Pagan Cuota Normal 57,156 9 500 ₡ 542.979.012,45

Pago Anual 710 9 500 ₡ 6.7449.21,97

Pago Semestral 90 9 500 ₡ 856.474,16

Fuera del País 323 1 900 ₡ 613.416,97

Exonerados por situación especial (Enfermedad) 206 1 900 ₡ 390.464,62

Exonerados de la cuota F.M.S. 4,889 7 600 ₡ 37.158.156,81

Totales 64116 ₡ 590.858.793,22

Menos Morosidad 12% ₡ 70.903.055,00

Más recuperaciones ₡ 50.653.183,00

Total a recaudar 570 608 921,00



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Cuadro N°5

Distribución del recurso originado en cuotas de colegiatura en colones, para el período 2019 - 2020

PROYECCIÓN ANUAL DE INGRESOS FMS F.Mant.Sede Capacitación Filiales

F. Mant Infra

Fili Operativo

Activos y Cotizantes

Nº

Recibo

s

Anuale

s

Monto

Cuota Ingreso Anual 20% 5.45% 5.00% 2.00% 2.81% 64.74%

Pagan Cuota Exonerada por Desempleo y

Subempleo 743 2,850 ₡ 2,116,346.25 ₡ 1,410,897.50 ₡ 705,448.75

Pagan Cuota Normal 57,156 9,500 ₡ 542,979,012.45 ₡108,595,802.49 ₡ 29,592,356.18 ₡ 27,148,950.62 ₡ 10,859,580.25 ₡ 15,257,710.25 ₡ 351,524,612.66

Pago Anual 710 9,500 ₡ 6,744,921.97 ₡ 1,348,984.39 ₡ 367,598.25 ₡ 337,246.10 ₡ 134,898.44 ₡ 189,532.31 ₡ 4,366,662.49

Pago Semestral 90 9,500 ₡ 856,474.16 ₡ 171,294.83 ₡ 46,677.84 ₡ 42,823.71 ₡ 17,129.48 ₡ 24,066.92 ₡ 554,481.37

Fuera del País 323 1,900 ₡ 613,416.97 ₡ 613,416.97

Exonerados por situación especial (Enfermedad) 206 1,900 ₡ 390,464.62 ₡ 390,464.62

Exonerados de la cuota F.M.S 4,889 7,600 ₡ 37,158,156.81 ₡ 7,431,631.36 ₡ 2,025,119.55 ₡ 1,857,907.84 ₡ 743,163.14 ₡ 1,044,144.21 ₡ 24,056,190.72

Totales 64,116 ₡ 590,858,793.22 ₡119,962,492.16 ₡ 32,031,751.81 ₡ 29,386,928.27 ₡ 11,754,771.31 ₡ 16,515,453.69 ₡ 381,207,395.98

Morosidad Acumulada ₡ 70,903,055 ₡ 14,395,499 ₡ 3,843,810 ₡ 3,526,431 ₡ 1,410,573 ₡ 1,981,854 ₡ 45,744,888

Recuperación Periodos Anteriores ₡ 50,653,183 ₡ 10,130,637 ₡ 2,760,598 ₡ 2,532,659 ₡ 1,013,064 ₡ 1,423,354 ₡ 32,792,871

Recuperación económica estimada ₡570,608,921 ₡115,697,630 ₡30,948,540 ₡28,393,156 ₡11,357,262 ₡15,956,954 ₡368,255,379



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1. INGRESOS DE LA FISCALIA

1.1 INGRESOS POR REGENCIAS AGROPECUARIAS ¢ 109 503 383,50 A raíz de que la última actualización de precios fue el 28 de setiembre del 2013, Se presenta el siguiente cálculo con el monto de las cuotas vigentes a febrero del 2019 para los ingresos del período, NO se consideran incrementos en las cuotas debido a que fueron actualizadas en la Asamblea General del 28 de setiembre del 2013, es decir hace 6 años por cuanto es importante tener en cuenta que, en un futuro, será necesario actualizar las tarifas.

Cuadro N°6

Recurso originado en cuotas de Regencias Agrícolas

Set- 2020

Detalle Ejecución Estimada set. 19 Incremento 5% Set. 2020

Regencias Agrícolas 104,289,222.67

5,214,461.13

109,503,683.80

Nota: El cálculo se efectuó tomando como base la ejecución a julio 2019 para

proyectar un posible resultado a setiembre 2019; por lo tanto, con el resultado

proyectado a setiembre de 104.2 millones, se consideró que un crecimiento

conservador del 5% era adecuado, esto porque se ha visto la merma en regencias

producto de las condiciones actuales del mercado.

Al cierre de diciembre ajustado 2020, el acumulado estimado sería de 138.708.316.31

proyectando estos ingresos con los resultados mensuales de octubre a diciembre

2019.

1.2 INGRESOS POR CANON DE ESTABLECIMIENTOS AGROPECUARIOS SIN

AUMENTO DE CANON ¢ 62.675.000,00

Se presenta a continuación el cálculo de ingresos con un aumento en el monto del

canon, ya que fueron actualizados a partir del 9 de marzo de 2011, mediante el

Decreto Ejecutivo Nº 36409-MAG, es decir que no han sido ajustados en 8 años.



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Cuadro N°7

Ingresos por Canon de Establecimientos Agropecuarios

Categoría N° Establecimiento Canon / año (¢) Total / año (¢)

A 475 65 000 30 875 000,00

B 22 250 000 5 500 000,00

C a la H 526 50 000 26 300 000,00

TOTAL 1023 ¢62 675 000,00

Nota: El cálculo se efectuó con el número de establecimientos registrados al 20/02/2019.

El resultado proyectado de estos ingresos a diciembre es de 97,073,129.17, para esta

proyección, al igual que con todas las relacionadas con el ingreso, se usan los montos

de los meses posteriores a octubre 2019 con un promedio móvil de 3 meses.

1.3 INGRESOS POR OTROS REGISTROS MANTENIENDO CUOTAS ACTUALES

¢ 19 630 000,00

Al igual que en los cuadros anteriores, se presenta a continuación el cálculo de

ingresos con el monto sin ajustar, esto tomando en cuenta que las cuotas anteriores

fueron aprobadas en la Asamblea general Extraordinaria Nº 139, efectuada el 25 de

setiembre del 2010 hace 9 años atrás.

Cuadro N°8

Ingresos por Otros Registros

Registro N° personas Cuota / año (¢) Total / año (¢)

Peritos - Tasadores 241 50 000 12 050 000,00

Aviación agrícola 69 50 000 3 450 000,00

Idoneidad/Investigación 49 50 000 2 450 000,00

Compañías consultoras 24 70 000 1 680 000,00

Total 383 ¢19 630 000,00

Nota: Calculado con el número de personas inscritas en cada registro al 20/02/2019.

Se espera que a Diciembre 2020, este monto acumule 29.870.810,67

1.4 INGRESOS POR REGENCIAS FORESTALES MANTENIENDO CUOTAS

ACTUALES ¢ 79 542 361,00

MANTENIENDO CUOTAS ACTUALES Se presenta el siguiente cálculo con el monto de las cuotas vigentes a marzo del 2019 para los ingresos del período, tomando en cuenta además los siguientes elementos:



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1. La tendencia de ingresos promedio desde el periodo 07-08 indica que los ingresos disminuyen en diciembre y luego en abril y suben ligeramente en los siguientes meses hasta octubre.

2. En el I cuatrimestre del año fiscal 18-19 se recibió ingresos similares a los obtenidos en el periodo anterior.

3. Los ingresos han tenido un comportamiento diverso en los periodos fiscales y

por diversas causas no han coincidido con lo proyectado, como se muestra para los siguientes periodos:

Cuadro N°9

Proyección de Ingresos por Regencias Forestales

Detalle Ejecución Estimada set. 19 Incremento 5% Total

Regencias Forestales 75,754,629.68

3,787,731.48

79,542,361.16

Nota: El cálculo se efectuó tomando como base la ejecución a julio 2019 para

proyectar un posible resultado a setiembre 2019; por lo tanto, con el resultado

proyectado a setiembre de 75.7 millones se consideró que un crecimiento conservador

del 5% era adecuado para las condiciones actuales del mercado, esto porque se ha

visto la merma en regencias, producto de las condiciones antes mencionadas.

Adicionalmente, es bien sabido que el comportamiento de cobro de las colegiaturas

es diferente a las regencias, dado que el primero es lineal, con un cobro similar cada

mes mientras que las regencias tienen su pico principal a principio de cada año; por

lo anterior se considera prudente estimar un crecimiento porcentual adecuado y

conservador como lo es un 5%.

Para el mes de diciembre el promedio acumulado en ingresos por regencias forestales sería de 105.386.000,44 1.5 INGRESOS POR IMPUESTO FORESTAL ¢ 10 042 000,00

Para efectos del cálculo de ingresos por impuesto forestal de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Forestal Nº 7575, se esperan los siguientes ingresos bajo un comportamiento similar al período 2017-2018:



17

Cuadro N°10

Ingresos por impuesto forestal

Mes de ingreso Ingresos (¢)

Diciembre 2019 2 510 500,00

Marzo 2020 2 510 500,00

Junio 2020 2 510 500,00

Setiembre 2020 2 510 500,00

TOTAL ¢10 042 000,00

Al igual que los ingresos anteriores, esta línea de presupuesto también se vería

afectada al mes de diciembre, para este caso en particular el acumulado sería de

12.552.500,000 para el mes de diciembre 2020.

Cuadro N°11

Resumen de Ingresos por Asuntos Forestales

CONCEPTO DE INGRESO SET.2020 DIC.2020

Formularios de regencia 60 452 194,48 80 093 360,34

Ampliación de formularios 19 090 166,68 25 292 640,11

Impuesto Forestal 10 042 000,00 12 552 500,00

TOTAL 89 584 361,16 117 938 500,44

Tal como se observa en el resumen anterior, a diciembre 2020 tendremos un

estimado de 117.938.500,44

1.6 OTROS INGRESOS FISCALIA ¢ 5 100 000,00

Se proyectan los ingresos por confección de constancias y venta de Constancias,

según el comportamiento de estos conceptos a febrero del 2019:

Cuadro N°12

Otros Ingresos de Fiscalía Concepto Cantidad Cuota (¢) Set. 2020 Dic. 2020

Constancias 1 700 3 000 5,100,000.00

6,375,000.00

Total 5,100,000.00 6,375,000.00



18

1.7 Ingresos ventas de formularios ¢15 000 000,00

Se compone de los recursos originados en Venta de Formularios pre- impresos,

¢15.000.000,00 para la Fiscalía y en los puntos de venta que posee la organización

en las Filiales.

Cuadro N°13

Recursos Proyectados en Actividades Comerciales (¢)

Concepto/Área Ejercicio

Profesional

Venta de Formularios ¢15 000 000,00

Totales ¢15 000 000,00

Si bien la venta de formularios es constante, al cierre de diciembre este rubro podrían

generar 18 908 000,00.00

Cuadro N°14

Resumen de Ingresos Proyectados por Fiscalía

Periodo Octub. 2019 – Set. 2020/Dic. 2020

CONCEPTO Set.2020 Dic.2020

Regencias Agropecuarias 109 503 683,80 138 708 316,31

Canon establecimientos 62 675 000,00 97 073 129,17

Peritos tasadores 12 050 000,00 18 463 411,67

Aplicación aérea 3 450 000,00 5 091 740,00

Idoneidad para investigación 2 450 000,00 3 923 675,00

Compañías consultoras 1 680 000,00 2 391 984,00

Regencias Forestales 79 542 361,16 105 386 000,44

Impuesto Forestal 10 042 000,00 12 552 500,00

Venta de formularios 15 000 000,00 18,908,000.00

Constancias 5 100 000,00 6,375,000.00

TOTAL 301 493 044,97 408 873 756,59



19

1.8 DERECHOS DE INCORPORACION A SET 2020. ¢23 190 000,00

Se proyecta la incorporación de 300 nuevos colegiados (no implica que se mantengan

o que otros salgan del colegio) quienes pagan una cuota de incorporación de

¢77 300.00 distribuida así:

Cuadro N°15

Distribución Cuota de Incorporación

Concepto Monto (¢)

Bono de construcción ¢35 000,00

Derechos de Incorporación ¢42 300,00

Total ¢77 300,00

El siguiente cuadro detalla como se distribuye los derechos de incorporación que forman parte

de la cuota de 77 300.00 colones:

Cuadro N°16

Distribución de Derechos de Incorporación

Concepto Monto (¢)

Primera cuota de colegiatura ₡9 500,00

Cuota Proyecto Construcción ¢500,00

Cuota extraordinaria FMS ¢1 900,00

Juramentación (**) ¢25 000,00

Derecho incorporación (**) ¢3 000,00

Carné de colegiado (**) ¢2 400,00

Total ₡42 300,00 (*)

Por lo anterior el cálculo de los derechos de incorporación se obtienen de la siguiente

manera:

Cuadro N°17

Recurso Originado en Derecho de Incorporación

Concepto Monto (¢)

Cuota Derecho incorporación (42300 x 300) 12 690 000,00

Total ¢12 690 000,00

Se espera que para la última incorporación del año la cuenta de Derechos de Incorporación acumule 15 862 500.00 es decir, con una incorporación de nuevos colegiados en el mes de diciembre por monto de 3 172 000.00



20

Bono de Construcción ¢ 10 500 000,00

Corresponde al recurso originado en las cuotas de incorporación pagados por los 300

nuevos miembros, con una tarifa de ¢35 000 c/u, según el siguiente calculo:

Cuadro N°18

Recurso Originado en Bono de Construcción

Concepto Monto (¢)

Bono Construcción (300 X 35 000) ¢10 500 000,00

Al final del nuevo período fiscal, es decir en Diciembre 2020, se estima un monto de 13 125 000,00 es decir, con una incorporación de nuevos colegiados en el mes de diciembre por monto de 2 625 000,00

B- Administrativos y Financieros del Colegio ¢46 647 566,00

Servicio de Administración y cobranza al FMS a Setiembre 2020 ¢ 11 569 763,00

10% del ingreso por cuotas del FMS. Según los cálculos efectuados en el cuadro N°5,

al FMS le corresponde el 20% de la cuota colegiatura. Esa cifra bruta es de

¢115.697.630,00

La proyección de ingreso acumulada para el mes de diciembre es de

14,462,203.71

Ingresos Financieros para setiembre 2020 se estiman en ¢ 35 077 803,00

Para los efectos de este presupuesto, tenemos una inversión activa de 318 millones

y se espera como mínimo, aplicando buenas gestiones y políticas de inversión, colocar

al menos 62.8 millones de colones a una tasa no menor del 6%, recordemos que la

política económica actual se ha enfocado en generar recursos frescos para el estado

vía impositiva y acceso a recursos más baratos de entes internacionales, lo cual afecta

directamente y a la baja las tasas de interés.



21

Cuadro N°19

Estimación de los Ingresos a Set. 2020

Detalle Principal Tasa Interés anual

Inversión actual 318,000,000.00 9.85%

31,323,000.00

Inversión objetivo 62,580,050.00 6%

3,754,803.00

Total 35,077,803.00

Si se logran manejar de forma eficiente las inversiones del Colegio, es muy probable lograr un ingreso por intereses a diciembre aproximados a los 43,847,253.75

Cuadro N°20

Recursos Proyectados en Actividades Comerciales (¢)

Concepto/Área Administración Total

Venta de Literatura 200 000 ¢200 000,00

Totales ¢200 000 ¢ 200 000,00

Venta de literatura ¢ 200 000,00

Corresponde a las ventas de libros y se calcula con base en lo ejecutado en el periodo

anterior.

C- Ingresos por alquiler de salones y afines ¢23 200 000,00

Alquiler de salones e instalaciones ¢ 8 800 000,00

Se compone de los ingresos provenientes del Alquiler del Salón en la Sede Central,

más los ingresos obtenidos por la Filial Regionales por el alquiler de sus locales.

Concesión del Bar Restaurante ¢14 400 000,00

Ambos rubros se estiman en 28.975.000 al mes de diciembre 2020



22

D- Ingresos de la Sede Recreativa ¢66 600 000,00

Alquiler Instalaciones Deportivas Sede Central ¢ 65 000 000,00

Corresponde a los ingresos estimados por el alquiler de piscina, gimnasio y la cancha

de fútbol, más entradas Piscina del Complejo Deportivo, son los ingresos esperados

como resultado del pago de los tiquetes que realizan los visitantes a la entrada del

Complejo. Se considera que un crecimiento cercano al 3.5% en relación con la

ejecución presupuestaria estimada para este período es un porcentaje razonable, esto

porque, según nuestra proyección, se espera que al cierre del período 2019 nuestro

ingreso sea de 62.8 millones muy por debajo de lo estimado en el presupuesto del

2019 por 67 millones; de ahí la justificación de crecer el ingreso en un 3.5% dado que

es un monto conservador pero alcanzable.

Alquiler ranchos ¢ 1 600 000,00

Corresponde al ingreso proveniente del alquiler de los seis ranchos en la Sede Central

y las instalaciones de la Filial Brunca.

De acuerdo con el comportamiento normal de fin de año existe una alta posibilidad de

que para diciembre del 2020 se tenga un acumulado de ambas cuentas por

83.383.333,33

E- Otros Ingresos ¢ 7 550 000,00

Se registran ingresos de venta de constancias de la Fiscalía por un monto de

5 100 000,00 colones, publicidad en el área de comunicación por 1 800 000, y 650

000.00 por otras actividades en sedes sociales. Esta no es una cuenta de ingresos

que se mueva mucho por lo que lo más que se puede obtener en otros ingresos a

diciembre 2020 serían 9.437.500,00



23

F- Distribución de Ingresos para Fondos Especiales

Estos recursos se obtienen de la distribución de la cuota de colegiatura.

Cuadro N°21

Distribución de Ingresos por Fondos Especiales

Fondos Especiales Set. 2020 Dic. 2020

Fondo de Capacitación 5%

28,393,156.02

35,491,445.02

Fondo de Mantenimiento 5,45%

30,948,540.06

38,685,675.07

Fondo Especial Filiales 2%

11,357,262.41

14,196,578.01

Fondo Mant. Infraest. Filiales 2,81%

15,956,953.68

19,946,192.10

Gran Total

86,655,912.17

108,319,890.21

Por otro lado, en el cuadro número 22 se detallan capacitaciones por 47,393,156.02 los cuales están compuestos por 28 393 156.02 que son del fondo de capacitación que proviene de las colegiaturas y 19 000 000.00 que provienen de las capacitaciones con costo que se otorgan en el colegio. En lo que respecta a los ingresos de administración, 368 255 379.02 son generados en la colegiatura al cobro, 35 077 803.00 son producto de la gestión del portafolio de inversiones del colegio y 200 mil por la venta de literatura en el colegio para un total de 403 533 182.02 Dentro de este mismo cuadro se observan las Sedes Sociales con un monto de 115 798 540.06 de los cuales el fondo de mejoras y mantenimiento producto de la cuota de colegiatura aporta 30 948 540.06, el alquiler de salones por 4 800 000.00, se espera que las instalaciones deportivas generen 65 millones por alquileres, 650 000, 00 por gastos de promoción y finalmente el bar restaurante genera al año 14 400 000 por concepto de alquileres. Los ingresos de las filiales abarcan únicamente el 2% de la cuota de colegiatura y el 2.87% para mantenimiento que también se extrae de las cuotas de los colegiados. Adicionalmente, algunas filiales tienen dentro de sus ingresos cursos de capacitación y alquiler de salones.



24

Cuadro N°22 Resumen de la distribución de los Ingresos Proyectados por

Áreas para el periodo Oct 2019- Set 2020

Area Ingresos Monto

1) Fondo Mutualidad y Subsidios

11,569,762.97

2) Organos de Gobierno

23,190,000.00

Asambleas Generales y Juntas Directivas

23,190,000.00

3) Fiscalía Ejecutiva

301,493,045.97

Fiscalía Ejecutiva

301,493,045.97

4) Dirección Ejecutiva

49,193,156.02

Dirección Ejecutiva -

Comunicación

1,800,000.00

Capacitación

47,393,156.02

5) Gerencia Adm. Financiera

519,331,722.08

Gerencia Adm. Financiera

403,533,182.02

Recursos Humanos -

Centro Social Recreativo

115,798,540.06

Tecnologías de la Información -

6) Filiales y Sedes

46,669,216.17

Filial Brunca

11,468,554.10

Filial H. Norte

13,068,554.02

Sede Chorotega

7,128,554.02

Filial Caribe

15,003,554.02

Gran Total

951,446,902.21



25

Tal como se comentó anteriormente, todos estos ingresos proyectados a diciembre

2020 sumarían el monto de 1 220 989 412.45 en Ingresos

EGRESOS PRESUPUESTADOS PERIODO 2019 – 2020

A continuación, se presenta información que explica el origen de las cifras de egresos

reflejadas en el Presupuesto General del Colegio. Es importante aclarar que los

egresos totales del Colegio representan las necesidades de las áreas: 1) Órganos de

Gobierno (Asambleas Generales, Junta Directiva y Comisiones permanentes y

consultiva), 2) Fiscalía Ejecutiva (Fiscalía Agrícola, Fiscalía Forestal, Ejercicio

Profesional, Fiscalía Ejecutiva) 3) Dirección Ejecutiva (Dirección Ejecutiva,

Comunicación, Centro de Capacitación y Asesoría Legal) 4), Área Administrativo

Financiera: (Recursos Humanos, Contabilidad, Captación de Ingresos, Servicios

Generales de Tesorería-Caja, Recepción y Mensajería), Departamento de

Mantenimiento, Sede Social y Recreativo, y Tecnologías de Información y las

necesidades planteadas por las 5) Filiales y Sedes Regionales (Caribe, Brunca,

Huetar Norte y Sede Chorotega).

Por tanto, las cifras de Presupuesto de Egresos que a continuación se detallan,

corresponden a los egresos de todas las áreas. Deberá entenderse que el

presupuesto global de necesidades incluye los egresos sustentados en Recursos de

Fondos Especiales y en los recursos propios generados por las Filiales.

EGRESOS GENERALES A SET 2020 ¢ 934 442 582,06

EGRESOS GENERALES A DIC 2020 ¢ 1 187 176 454,53

A- Salarios y Cargas a setiembre 2020 ¢ 468 497 330,28

En el siguiente cuadro se presenta la planilla total del Colegio que incluye Salarios,

Cargas sociales, aguinaldos, vacaciones, aporte asociación e incentivos ajustados

según la base CNS.



26

Por lo tanto, esta información corresponde a la planilla del Colegio, que incluye los

centros de costo supra citados, así como todas las plazas existentes en este momento

adjuntadas en el presupuesto.



27

Cuadro N°23

PLANILLA TOTAL DEL COLEGIO A SET 2020

Area Salarios Pluses Bonos CCSS

26,33% Aguinaldo

8,33% Asocia. 5,33%

Total

ORGANOS DE GOBIERNO

FISCALIA

Fiscalía Ejecutiva

97,078,178.76

40,477,944.19

36,218,527.17

11,458,425.04

7,331,741.35

192,564,816.52

Dirección Ejecutiva

Dirección Ejecutiva

14,931,320.67

10,260,515.84

-

6,633,010.55

2,098,479.98

1,342,724.89

35,266,051.93

Comunicación

6,855,243.23

-

1,804,985.54

571,041.76

365,384.46

9,596,655.00

ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Gerencia Adm. Finan

66,162,788.06

11,866,125.51

20,545,012.94

6,499,808.50

4,158,941.09

109,232,676.11

Recursos Humanos

8,144,483.67

1,873,231.29

2,637,664.35

834,475.66

533,944.21

14,023,799.17

Sede Social, Recreativa

26,249,472.11

-

6,911,486.01

2,186,581.03

1,399,096.86

36,746,636.00

Tecnologías de la Información

8,144,483.67

-

2,144,442.55

678,435.49

434,100.98

11,401,462.69

FILIALES Y SEDES

Caribe

12,901,991.50

-

3,397,094.36

1,074,735.89

687,676.15

18,061,497.91

Brunca

11,581,508.58

-

3,049,411.21

964,739.66

617,294.41

16,212,953.86

Huetar norte

11,282,324.51

-

2,970,636.04

939,817.63

601,347.90

15,794,126.08

Chorotega

6,855,243.23

-

1,804,985.54

571,041.76

365,384.46

9,596,655.00

TOTAL PLANILLA

270,187,038.00

64,477,816.84

88,117,256.28

27,877,582.41

17,837,636.76

468,497,330.28



28

1) Salarios ¢ 270 037 694,39

Para el cálculo de los salarios se toma como referencia los salarios bases del CNS.

2) Pluses salariales ¢ 64 477 816,84

3) Bonos ¢ 0 Se contempla el Salario Escolar Patronal y el ahorro al trabajador. 4) CCSS (26.33%) ¢ 88 117 256.28

Se calcula un 26.34 % sobre los salarios reportados a la CCSS.

5) Aguinaldo (8.33%) ¢ 27,877,582.41

Corresponde a un 8.33% sobre el rubro salarios.

6) ASOCIA (5.33%) ¢ 17,837,636.76

Corresponde al 5.33% sobre el total de salarios, que el Colegio aporta a la Asociación

Solidarista de Empleados.

Para el cierre de diciembre, el acumulado en gasto por salarios y cargas sociales sería

de 608 976 155.27



29

B- Filiales a setiembre 2020 ¢ 124 788 896,57

A continuación se resume el total de los gastos que estima cada una de las filiales

para el siguiente período incluyendo el detalle de los gastos a diciembre 2020

Cuadro N°24

Gasto de las Filiales a Set. 2020 y Dic. 2020

Filiales y Sedes Gasto a Setiembre 2020 Gasto a Diciembre 2020

Filial Brunca 32,959,953.86 42,080,147.36

Filial H. Norte 34,087,918.08 42,285,732.52

Sede Chorotega 23,404,527.36 30,631,151.60

Filial Caribe 34,336,497.27 43,275,472.31

Gran Total 124,788,896.57 158,272,503.80

En lo que respecta a la Filial Brunca, los gastos más sobresalientes radican

en el mantenimiento a las instalaciones, zonas verdes y sistemas por un monto de

4 440 000,00 junto con 2 500 000.00 que se cancelan al FMS por una operación de

crédito que se mantiene con esta entidad.

Por otro lado, la Filial Norte proyectó un gasto de capacitación a colegiados por

4 500 000.00 que se consolidan al total de gastos de capacitación del colegio para el

próximo período. Otro dato que resalta en este presupuesto son los intereses

estimados para pago de la operación de crédito que se tiene con el fondo los cuales

son por la suma de 3 971 792.00 para todo el año.

Sede Chorotega: en esta sede lo que más sobresale de sus gastos son 2 900 000.00

que se utilizarán para el mantenimiento de las instalaciones y los equipos, así como

los intereses por la deuda con el fondo por un monto de 5 907 872.00

Finalmente, la Filial Caribe solicitó un monto para las capacitaciones de colegiados

en la zona por 5 975 000.00, por otro lado, también solicitó un monto de 2 200 000.00

para actividades relacionadas con los colegiados.

Es importante destacar que, si bien no todas las filiales tienen un monto asignado a

capacitaciones de los colegiados, la oficina central también programará

capacitaciones en esas filiales.



30

En el siguiente cuadro se representan todas las partidas de gasto del

presupuesto.

Claramente las partidas relacionadas con salarios están entre las más importantes en

los gastos, sin embargo, esto es un tema muy natural en las empresas de servicios

donde el principal activo es el recurso humano y su trabajo o servicios sustituye lo que

serían los costos de manufactura en una empresa del sector industrial.

Entre las partidas más importantes se encuentran la de servicios profesionales con un

monto de ¢ 48 096 616,00 . Esta partida contiene los gastos de asesoría legal,

consultores, etc.

Otra partida importante es la de mantenimiento a las instalaciones la cual contempla

no solo a la sede central sino también filiales con ¢ 46 820 000,00. Dentro de este

monto hay aproximadamente 40 millones para inversión en Sede Central y 6.8

millones para las filiales.

En servicios contratados, el monto más significativo es la seguridad y vigilancia de

sede central con un monto de ¢45.6 millones anuales.

Cuadro N°25 Detalle de Gastos del Presupuesto 2018-2019

CUENTA DETALLE SET. 2020 DIC. 2020

5-01-01-000-000 Salarios 334,664,854.83 436,024,282.57

5-01-02-000-000 Cargas Sociales 26,33% 88,117,256.28 113,874,038.71

5-01-03-000-000 Aguinaldo 8.33% 27,877,582.41 36,026,234.05

5-01-04-000-000 Aporte Asociacion Emp. Ciagro 5,33% 17,837,636.76 23,051,599.94

5-02-01-000-000 Servicios Profesionales 48,096,616.00 58,915,244.65

5-02-03-000-000 Auditoria Externa 4,600,000.00 5,750,000.00

5-02-04-000-000 Honorarios Profesionales 19,300,000.00 24,125,000.00

5-02-05-000-000 Consultores 2,000,004.00 2,500,004.00

5-02-06-000-000 Casos Laborales 19,000,000.00 19,000,000.00

5-03-01-000-000 Servicio Al Recurso Humano 3,694,000.00 4,677,500.00

5-03-02-000-000 Capacitacion Recurso Humano 3,169,999.92 4,037,499.90

5-04-01-000-000 Servicio Telefono 5,167,402.72 6,455,503.40

5-04-02-000-000 Servicio Electricidad 14,419,999.92 18,024,374.90

5-04-03-000-000 Servicio Agua 9,262,847.99 11,580,434.99

5-04-04-000-000 Gastos de oficina 420,000.00 525,000.00

5-04-05-000-000 Servicio Internet 4,706,600.00 5,883,250.00

5-05-01-000-000 Papeleria Y Utiles De Oficina 8,344,999.92 10,428,749.90

5-05-02-000-000 Impresos En General 14,069,999.35 17,587,500.81

5-06-01-000-000 Materiales de aseo y limpieza 6,681,999.96 8,361,499.95

5-07-01-000-000 Kilometraje 33,881,917.40 42,361,479.07



31

5-07-02-000-000 Viaticos 17,041,600.00 21,302,000.00

5-08-01-000-000 Correo Y Envios 2,410,000.00 3,012,500.00

5-08-04-000-000 Gastos Diversos 1,239,999.96 1,546,874.95

5-09-01-000-000 COMISIONES DE TRABAJO 1,395,000.00 1,743,750.00

5-10-01-000-000 Impuestos 6,589,499.96 8,012,624.95

5-10-02-000-000 Seguros 4,542,500.00 5,678,125.00

5-11-01-000-000 Mantenimiento De Equipo 8,262,000.00 10,324,625.00

5-11-02-000-000 Mantenimiento Instalaciones 46,820,000.00 59,500,000.00

5-11-03-000-000 Mantenimiento De Sistemas 8,238,600.52 11,979,052.60

5-11-04-000-000 Mantenimiento Zonas Verdes 4,295,000.00 5,618,750.00

5-14-01-000-000 Gastos Capacitación 25,475,000.00 31,618,750.00

5-15-01-000-000 Otros Servicios Contratados 3,539,999.96 4,424,999.95

5-15-02-000-000 Servicio De Seguridad Y Vigilancia 45,549,999.96 56,937,499.95

5-16-01-000-000 Actividades Colegiados 7,960,000.00 9,695,000.00

5-16-04-000-000 Actividades De Integracion 699,999.96 874,999.95

5-21-01-000-000 INTERESES DEUDA FMS 12,379,664.36 15,474,580.45

5-27-01-000-000 Publicaciones 8,880,000.00 11,025,000.00

5-27-02-000-000 Revistas Agronomica 1,750,000.00 1,750,000.00

5-28-01-000-000 Asambleas Generales 12,199,999.92 15,143,124.90

5-28-02-000-000 Juramentaciones 5,200,000.00 6,500,000.00

5-28-03-000-000 Junta Directiva 7,460,000.00 9,325,000.00

5-28-04-000-000 Homenajes Especiales 3,200,000.00 4,000,000.00

5-29-01-000-000 Comisiones Y Descuentos 34,000,000.00 42,500,000.00

Total Gastos 934,442,582.06 1,187,176,454.53



32

PROYECTOS ESPECIALES

En lo que respecta a los distintos proyectos que requieren de evaluación para el

siguiente período tanto en filiales como Sede Central y dado el resultado que se

espera para el próximo período, la Comisión de Infraestructura, las gerencias de cada

filial y administración del colegio valorarán cada una de las propuestas de mejora que

se realicen, con el fin de no descartan ninguna propuesta pero teniendo claro que las

mismas serán ejecutadas cuando se tenga una holgura económica suficiente que

permitan su ejecución o bien vía financiamiento con entidades bancarias ó el fondo de

los colegiados así como toda la información que se requiera para su ejecución. Una

vez se tengan estos detalles, la comisión brindará a la Junta Directiva su criterio con

las respectivas justificantes con respecto a la viabilidad del proyecto.



33

Cuadro N°26

Resumen Ingresos - Egresos Balanceado por Áreas a Set. 2020

DETALLE INGRESOS GASTOS RESULTADO POR AREA SET.2020

ADMINISTRACIÓN 415,102,944.99 217,456,070.21 197,646,894.78

FISCALIA 301,493,045.97 287,843,519.28 13,649,526.69

CAPACITACIÓN 47,393,156.02 14,551,679.23 32,841,476.79

COMUNICACIÓN 1,800,000.00 16,746,655.00 (14,946,655.00)

SED. SOCIALES 115,798,540.06 120,092,266.55 (4,293,726.49)

SISTEMAS 0 28,667,443.29 (28,667,443.29)

DIRECCIÓN EJEC 0 44,876,051.93 (44,876,051.93)

ORG. GOBIERNO JD 23,190,000.00 79,420,000.00 (56,230,000.00)

CARIBE 15,003,554.02 34,336,497.27 (19,332,943.24)

BRUNCA 11,468,554.10 32,959,953.86 (21,491,399.76)

CHOROTEGA 7,128,554.02 23,404,527.36 (16,275,973.34)

NORTE 13,068,554.02 34,087,918.08 (21,019,364.06)

RESULTADO ESPERADO 951,446,903.21 934,442,582.06 (71,731,658.85)

Cuadro N°26-B

Resumen Ingresos - Egresos Balanceado por Áreas Dic-2020

DETALLE INGRESOS GASTOS RESULTADO POR AREA DIC.2020

ADMINISTRACIÓN 518,878,681.24 271,905,873.93 246,972,807.31

FISCALIA 408,873,757.59 375,983,599.20 32,890,158.39

CAPACITACIÓN 59,241,445.02 21,103,941.13 38,137,503.89

COMUNICACIÓN 2,250,000.00 21,011,221.03 (18,761,221.03)

SED. SOCIALES 144,748,175.07 150,853,701.40 (6,105,526.33)

SISTEMAS 0 37,360,860.32 (37,360,860.32)

DIRECCIÓN EJEC 0 56,159,753.71 (56,159,753.71)

ORG. GOBIERNO JD 28,987,500.00 94,525,000.00 (154,273,500.00)

CARIBE 18,754,442.53 43,275,472.31 (24,521,029.78)

BRUNCA 14,084,025.94 42,080,147.36 (27,996,121.42)

CHOROTEGA 8,835,692.53 30,631,151.60 (21,795,459.07)

NORTE 16,335,692.53 42,285,732.52 (25,950,039.99)

RESULTADO ESPERADO 1,220,989,412.45 1,187,176,454.53 (54,923,042.08)



30

Cuadro N°27

COMPARATIVO ENTRE PRESUPUESTO PERIODO

2019 y 2020

DETALLES Presupuesto

set 2020 Presupuesto

2018-19 Variación ¢

Variación %

Total Ingresos

951,446,902.21

1,125,885,119.28

(174,438,217.07) -15.49%

Total Gastos

934,442,582.06

1,125,885,119.28

(191,442,537.23) -17.00%

El cuadro anterior muestra la variación que se da entre ingresos y gastos del presupuesto 2020 y el presupuesto con el que estamos trabajando en el período actual del 2019

Cuadro N°28

COMPARATIVO ENTRE PRESUPUESTO

Set 2020 y Diciembre 2020

DETALLES Presupuesto Ajustado Dic. 2020

Presupuesto set 2020

Variación ¢

Variación %

Total Ingresos 1,220,989,411.45

951,446,902.21

269,542,509.24 28.33%

Total Gastos 1,187,176,454.53

934,442,582.06

252,733,872.47 27.05%

Resultado Operativo 33,812,956.92

17,004,320.15

16,808,636.77

El cuadro anterior muestra la variación que se da entre ingresos y gastos del

presupuesto 2020 con el ajuste de los meses de octubre a diciembre 2020 en

relación con el presupuesto realizado a setiembre 2020.



35

Cuadro N°29

COMPARATIVO ENTRE PRESUPUESTO

Ejecutado 2019 y Presupuesto 2020

DETALLES Presupuesto dic.2020

Ejecución set 2019

Variación Ejec ¢

Variación Ejec %

Total Ingresos 1,220,989,411.45

891,051,732.95

329,937,678.50

37%

Total Gastos 1,187,176,454.53

906,181,832.34

280,994,622.19

31%

El cuadro anterior básicamente nos muestra la variación que se da entre

ingresos y gastos del presupuesto 2020 y los resultados estimados a setiembre

2019.

Para estimar los datos a diciembre, se proyectó los ingresos con los datos de octubre,

noviembre y diciembre 2019 vía promedio móvil, es decir, en para octubre se promedio

de octubre a diciembre, para noviembre de noviembre a enero y para diciembre de

diciembre a febrero, de esa manera se estimó el ingreso.

En lo que respecta a los gastos, se usó una mecánica similar pero con los datos de

febrero en adelante para estimar los promedios, de manera que los gastos siempre se

mantuvieran elevados; de esta manera haría que el presupuesto se mantenga en un

escenario alto en gastos y razonable en ingresos.



36

ANEXO



37

Al finalizar setiembre 2019 se proyecta un saldo líquido en bancos de 43 910 259.09,

es decir, estos son los recursos con los que vamos a comenzar el 01 de octubre del

2019. Para lograr ese monto, se está utilizando el saldo en nuestra cuenta bancaria al

20 de setiembre del 2019 por 84 170 000.00 y se estima un cobro de 15 300 000.00

para la última semana del mes de setiembre más los intereses que nos generan las dos

inversiones que tiene el Colegio las cuales suman 15 742 308.33. Por lo anterior,

podemos decir que el ingreso líquido estimado al cierre de setiembre será de

115 212 308.33

Sobre el dato anterior se resta el pago de la planilla al 20 de setiembre por 9 745 549.00

más el pago de las liquidaciones negociadas con los funcionarios del Colegio que

suman 49 787 549.00. Adicionalmente, debemos tomar en cuenta el pago a

proveedores estimado al 27 de setiembre que se asume será por 11 769 483.08 para

un total de egresos de 71 302 049.24

Para una mejor visualización se presenta el Anexo Nº 1 con el detalle antes descrito.



38

Anexo Nº 1

Estimación del Saldo con Recursos Disponibles en Colones

30/09/19

Detalle Monto

INGRESOS

Saldo Bancario 20/09 ₡ 84,170,000.00

Estimación de Cobro 30/09 ₡ 15,300,000.00

Interés Inversión BP 30/09 ₡ 15,371,475.00

Interes Diner Fondos BP 30/09 ₡ 370,833.33

Total Ingreso Estimado ₡ 115,212,308.33

GASTOS

Planilla 20/09 ₡ 9,745,017.16

Liquidaciones 20/09 ₡ 49,787,549.00

Proveedores 27/09 ₡ 11,769,483.08

Total Egreso Estimado ₡ 71,302,049.24

Saldo Líquido Estimado ₡ 43,910,259.09

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