COLABORACION SOCIAL E COLABORACION SOCIAL E INSTITUCIONAL PARA LA INSTITUCIONAL PARA LA

APLICACION DEL SISTEMA APLICACION DEL SISTEMA TRIBUTARIOTRIBUTARIO

HONDURASHONDURAS

DIRECCION EJECUTIVA DE DIRECCION EJECUTIVA DE INGRESOSINGRESOS

La Dirección Ejecutiva de Ingresos fue La Dirección Ejecutiva de Ingresos fue creada mediante Decreto Legislativo No. creada mediante Decreto Legislativo No. 159-94 como un órgano desconcentrado 159-94 como un órgano desconcentrado de la Secretaria de Finanzas, con de la Secretaria de Finanzas, con autonomía técnica y financiera.autonomía técnica y financiera.

En el año 2004, mediante decreto 216 - En el año 2004, mediante decreto 216 - 2004 dejo de ser un entre desconcentrado 2004 dejo de ser un entre desconcentrado y pasó a ser un órgano dependiente de la y pasó a ser un órgano dependiente de la Secretaria de FinanzasSecretaria de Finanzas . .

ATRIBUCIONES Y ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES

La captación y la administración de La captación y la administración de los ingresos tributarios, así como la los ingresos tributarios, así como la supervisión, control, fiscalización y supervisión, control, fiscalización y ejecución del cobro de los impuestos ejecución del cobro de los impuestos enmarcados en las leyes fiscales del enmarcados en las leyes fiscales del país.país.

FACULTAD LEGAL PARA SOLICITAR FACULTAD LEGAL PARA SOLICITAR INFORMACIONINFORMACION

El articulo 52 del Código Tributario faculta El articulo 52 del Código Tributario faculta a Dirección Ejecutiva de ingresos para a Dirección Ejecutiva de ingresos para solicitar información, su contenido es:solicitar información, su contenido es:

“ “ Las personas naturales y juridcas de Las personas naturales y juridcas de Derecho Pùblico o privado tienen la Derecho Pùblico o privado tienen la obligaciónobligación de suministrar en los terminos de suministrar en los terminos establecidos por este còdigo a la Direcciòn establecidos por este còdigo a la Direcciòn Ejecutiva de Ingreoss las informaciones Ejecutiva de Ingreoss las informaciones que èsta requiera para el cumplimiento de que èsta requiera para el cumplimiento de sus funciones” sus funciones”

El Articulo 53 del Código Tributario establece la El Articulo 53 del Código Tributario establece la obligatoriedad para que las Bolsas de valores obligatoriedad para que las Bolsas de valores informen en el mes de enero de cada año los informen en el mes de enero de cada año los nombres y apellidos razón social o denominación nombres y apellidos razón social o denominación de cada uno de los comisiones de la bolsa de cada uno de los comisiones de la bolsa inscritos . y cuando la Dirección lo considere inscritos . y cuando la Dirección lo considere necesario podrá solicitar el detalle sobre las necesario podrá solicitar el detalle sobre las operaciones hechas por uno o mas personas.operaciones hechas por uno o mas personas.

Articulo 54 del Código Tributario “El Registro Articulo 54 del Código Tributario “El Registro Nacional de las personas suministrara en el mes Nacional de las personas suministrara en el mes de enero de cada año a la Dirección Ejecutiva de de enero de cada año a la Dirección Ejecutiva de Ingresos en medio magnético, la información Ingresos en medio magnético, la información que obra en su poder sobre las cedulas de que obra en su poder sobre las cedulas de identidad correspondientes a personas identidad correspondientes a personas fallecidas”.fallecidas”.

INFORMACION DE TERCEROSINFORMACION DE TERCEROS

Haciendo uso de esta facultad que la legislación le Haciendo uso de esta facultad que la legislación le otorga, con fecha quince de enero de mil otorga, con fecha quince de enero de mil novecientos noventa y nueve la DEI emitió el novecientos noventa y nueve la DEI emitió el acuerdo No. 034-99 en el cual en aplicación del los acuerdo No. 034-99 en el cual en aplicación del los artículos 2 y 3 del Decreto 159-94 Ley de Creadora artículos 2 y 3 del Decreto 159-94 Ley de Creadora de la Dirección Ejecutiva de Ingresos, artículos 43 de la Dirección Ejecutiva de Ingresos, artículos 43 numeral 4, 48 numeral 3, 52, 53, 90, 169 numeral 2, numeral 4, 48 numeral 3, 52, 53, 90, 169 numeral 2, 177, 178, 180 y 181 del Decreto 22-97 del 52 del 177, 178, 180 y 181 del Decreto 22-97 del 52 del Código Tributario, establece que los contribuyentes Código Tributario, establece que los contribuyentes deberán entregar la información que de acuerdo a deberán entregar la información que de acuerdo a su actividad u operaciones económicas y clase de su actividad u operaciones económicas y clase de contribuyente corresponda y siguiendo las contribuyente corresponda y siguiendo las instrucciones que se indican en el mismo acuerdo.instrucciones que se indican en el mismo acuerdo.

INFORMACION DE TERCEROSINFORMACION DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN DEL FORMULARIO

NÚMERO DE MODELO

PREIMPRESO VERSIÓN

PROPUESTO DET

VERSIÓN

PROPUESTO

DET FACILITA

VERSIÓN

FECHA DE

VENCIMIENTO

RESPONSABLE

VALORES

OBSERVACIONES

Declaración Anual de Retenciones

DEI-510 2 DEI-510 3 DEI-560 1 31 de marzo Todos los

Agentes de Retención

Todos

Declaración de Clientes y Proveedores

DEI-511 2 DEI-511 3 DEI-561 1 31 de marzo Grandes

Contribuyentes

sumas superiores a L. 100,000

anuales

Para los que hayan vendido o comprado ya

sea en una o varias facturas del mismo

periodo.

Declaración de Titulares de Propiedad Inmobiliaria

DEI-513 1 DEI-513 2 DEI-563 1 31 de marzo Instituto de la

Propiedad

Declaración Contratos del Sector Público

DEI-514 1 DEI-514 2 DEI-564 1 31 de marzo Dirección Gral. de

Presupuesto L.50,000

Secretaria de Finanzas: información de terceros

que hayan recibido pagos o créditos del Estado

superiores a L. 50,000 ya sea en una o varias

facturas del mismo periodo

Declaración por Enajenación de Bienes Inmuebles

DEI-515 1 DEI-515 2 DEI-565 1 31 de marzo Instituto de la

Propiedad Todos

Declaración Informativa de Inscripción en el Registro

Mercantil DEI-517 1 DEI-517 2 DEI-567 1 31 de marzo Registro Mercantil

Declaración de Tarjetas de Crédito Empresas - Afiliadas

DEI-519 1 DEI-519 2 DEI-569 1 31 de marzo Emisores de Tarjetas de

Crédito Todos

Declaración por Impresión de Facturas o Documentos

DEI-520 1 DEI-520 2 DEI-570 1 31 de marzo Imprentas y

afines Todos

Informe de Socios y Distribución de Utilidades

Distribuidas DEI-521 1 DEI-521 2 DEI-571 1 28 de febrero

Personas Jurídicas

Todos

Declaración de Contratos de Alquileres

DEI-522 1 DEI-522 2 DEI-572 1 31 de marzo Todos los

Arrendatarios

Ingresos mayores a L. 20,000

Deberá comprender información de terceros

que les arrienden locales comerciales o habitacionales.

Declaración Anual de Bolsa de Valores

DEI-523 1 31 de enero Bolsas de Valores Todos

Información Anual de Municipalidades

DEI-524 1 DEI-524 2 DEI-574 1 31 de marzo Alcaldías

Municipales

Ingresos superiores a L. 600,000

anuales

Contribuyentes municipales que declaren

ingresos o volumen de ventas superiores a

L. 600,000

COMPAÑIAS ASEGURADORASCOMPAÑIAS ASEGURADORAS

Actualmente se ha requerido a las Actualmente se ha requerido a las Compañías Aseguradoras para que Compañías Aseguradoras para que suministren información en detalle de los suministren información en detalle de los valores pagados por concepto de valores pagados por concepto de Honorarios, comisiones y otros valores Honorarios, comisiones y otros valores similares a los intermediarios en la similares a los intermediarios en la colocación de las diferentes pólizas de colocación de las diferentes pólizas de seguros.seguros.

Información vinculada con operaciones Información vinculada con operaciones gravadas con el Impuesto sobre la Renta.gravadas con el Impuesto sobre la Renta.

CONVENIOS FIRMADOSCONVENIOS FIRMADOS

En búsqueda de estrechar los niveles de En búsqueda de estrechar los niveles de evasión fiscal y lograr un mayor evasión fiscal y lograr un mayor cumplimiento de las obligaciones cumplimiento de las obligaciones tributarias de cada contribuyente la tributarias de cada contribuyente la Dirección Ejecutiva de ingresos facultada Dirección Ejecutiva de ingresos facultada por el Código Tributario a firmado por el Código Tributario a firmado convenios de intercambio de información y convenios de intercambio de información y cooperación mutua con algunas cooperación mutua con algunas instituciones.instituciones.

CONVENIOS FIRMADOSCONVENIOS FIRMADOS

INSTITUCION FECHA DE FIRMA TIPO DE CONVENIO

MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO

SULA

17 DE ABRIL DE 2002 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

TRIBUTARIA

INFOP

14 DE OCTUBRE DE 2002 ASISTENCIA TÉCNICA Y CAPACITACIÓN

MUNICIPALIDAD DE GOASCORAN 2002

CONCECIONAMIENTO INTERCAMBIO DE

INFORMACIÓN

MUNICIPALIDAD DE CHOLOMA 6 DE MAYO DE 2002

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

TRIBUTARIA

MUNICIPALIDAD DE PTO. CORTES 28 DE MAYO DE 2002 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN

TRIBUTARIA

CONVENIOS FIRMADOSCONVENIOS FIRMADOS

INSTITUCION FECHA DE FIRMA TIPO DE CONVENIO

MUNICIPALIDAD DE VILLANUEVA 6 DE OCTUBRE DE 2002 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

MUNICIPALIDAD DE POTRERILLOS

7 DE OCTUBRE DE 2002

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

MUNICIPALIDAD DE EL PROGRESO

7 DE OCTUBRE DE 2002

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

MUNICIPALIDAD DE AMAPALA

20 DE JUNIO DE 2002

INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA

MUNICIPALIDAD DE SAN LORENZO

20 DE JUNIO DE 2002

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

MUNICIPALIDAD DE NACAOME

20 DE JUNIO DE 2002

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

CONVENIOS FIRMADOSCONVENIOS FIRMADOS

INSTITUCION FECHA DE FIRMA TIPO DE CONVENIO

INSTITUTO NACIONAL DE

ESTADÍSTICAS

15 DE AGOSTO DE 2002 CONVENIO DE COLABORACIÓN

REGISTRO NACIONAL DE LAS

PERSONAS 6 DE FEBRERO DE 2003 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

UNIVERSIDAD CATÓLICA

15 DE JUNIO DE 2001

CAPACITACIÓN

AMHON

5 DE JULIO DE 2001

TASA DE MATRICULA DE VEHÍCULOS

SECRETARIA DE SEGURIDAD

2 DE JULIO DE 2003

ASISTENCIA TÉCNICA Y POLICIAL

UNITEC 17 DE DICIEMBRE DE 2001

CAPACITACIÓN

CIMAT-SIC-DEI-ANDI-

17 DE DICIEMBRE DE 2001 MODERNIZACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA

COHEP 17 DE DICIEMBRE DE 2001 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

UNITEC

9 DE NOVIEMBRE DE 2004

CAPACITATION

FEDECAMARA 2001 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

CONVENIOS FIRMADOSCONVENIOS FIRMADOS

INSTITUCION FECHA DE FIRMA TIPO DE CONVENIO

SECRETARIA DE EDUCACIÓN

13 DE JUNIO DE 2001

CAPACITACIÓN

SECRETARIA DE CULTURA Y TURISMO 13 DE AGOSTO DE 2001 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

MINISTERIO PUBLICO

4 DE SEPTIEMBRE DE 2000

ASISTENCIA TÉCNICA, INVESTIGATIVA

CONVENIOS RECIENTESCONVENIOS RECIENTES

Alcaldías Municipales de San pedro Sula, Alcaldías Municipales de San pedro Sula, Distrito Central, Progreso, departamento Yoro Distrito Central, Progreso, departamento Yoro (Intercambio de Información Tributaria.(Intercambio de Información Tributaria.

Banco del País, S.ABanco del País, S.A (Convenio para el uso de espacio físico en las(Convenio para el uso de espacio físico en las aduanas ventanilla recaudadora en beneficioaduanas ventanilla recaudadora en beneficio de los contribuyentes)de los contribuyentes)

CONVENIO DE COOPERACION TECNICA CONVENIO DE COOPERACION TECNICA ENTRE EL INSTITUTO HONDUREÑO DE ENTRE EL INSTITUTO HONDUREÑO DE

TURISMO- LA ASOCIACION DE TURISMO- LA ASOCIACION DE ARRENDADORAS DE VEHICULOS Y LA DEIARRENDADORAS DE VEHICULOS Y LA DEI

El objetivo de este convenio es coordinar El objetivo de este convenio es coordinar acciones conjuntas de revisión, acciones conjuntas de revisión, seguimiento e inspección de las empresas seguimiento e inspección de las empresas arrendadoras de vehículos que se han arrendadoras de vehículos que se han acogido a la Ley de Incentivos al Turismo y acogido a la Ley de Incentivos al Turismo y la Ley de Zonas Libres Turísticas, a efecto la Ley de Zonas Libres Turísticas, a efecto de determinar el uso correcto de los de determinar el uso correcto de los bienes que han sido dispensados en el bienes que han sido dispensados en el marco de dichas leyes.marco de dichas leyes.

CONVENIO DE COOPERACIÓN TÉCNICA CONVENIO DE COOPERACIÓN TÉCNICA SOBRE ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA DE LA SOBRE ESTADÍSTICA E INFORMÁTICA DE LA

ACTIVIDAD MAQUILADORAACTIVIDAD MAQUILADORA

Firmado ente BCH, INE, Secretaria de Industria yFirmado ente BCH, INE, Secretaria de Industria yComercio (SIC) y la Asociación Hondureña deComercio (SIC) y la Asociación Hondureña deMaquiladores (AHM) y la DEI.Maquiladores (AHM) y la DEI.

Establecer una relación coordinada entre lasEstablecer una relación coordinada entre lasinstituciones suscriptoras para unificar esfuerzos yinstituciones suscriptoras para unificar esfuerzos yconsensuar una boleta única para la recopilaciónconsensuar una boleta única para la recopilaciónde información estadística de las empresasde información estadística de las empresasafiliadas a la Asociación Hondureña deafiliadas a la Asociación Hondureña deMaquiladores.Maquiladores.

CONVENIO DE TRASPASO DEL CONVENIO DE TRASPASO DEL REGISTRO VEHICULAR REGISTRO VEHICULAR

AUTOMOTORAUTOMOTOR

Firmado con el Instituto de la Propiedad Firmado con el Instituto de la Propiedad (registro(registro

vehicular que opera en la DEI de acuerdo vehicular que opera en la DEI de acuerdo a laa la

Ley de la propiedad será traspasado al Ley de la propiedad será traspasado al InstitutoInstituto

de la Propiedad.de la Propiedad.

CONVENIO DE COOPERACIÓN MUTUA PARA CONVENIO DE COOPERACIÓN MUTUA PARA LA ATENCIÓN Y ASISTENCIA A LOS LA ATENCIÓN Y ASISTENCIA A LOS

CONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES

Firmado con la Cámara de comercio e Industrias de TegucigalpaFirmado con la Cámara de comercio e Industrias de Tegucigalpa

Objetivo:Objetivo:

Unificar esfuerzos para dar asistencia a los contribuyentes Unificar esfuerzos para dar asistencia a los contribuyentes responsables en el cumplimiento de sus obligaciones responsables en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como agilizar los tramites solicitados mediante tributarias, así como agilizar los tramites solicitados mediante la ubicación de una oficina en las instalaciones de la CAMARA la ubicación de una oficina en las instalaciones de la CAMARA para dar asistencia y orientar a los contribuyentes. Sobre:para dar asistencia y orientar a los contribuyentes. Sobre:

Formularios tributarios, aduaneros electrónicos y preimpresos.Formularios tributarios, aduaneros electrónicos y preimpresos. Brindar información sobre plazos de cumplimiento y Brindar información sobre plazos de cumplimiento y

obligaciones materiales y formales de los contribuyentesobligaciones materiales y formales de los contribuyentes Facilitar y simplificar la inscripción de los contribuyentes en el Facilitar y simplificar la inscripción de los contribuyentes en el

RTNRTN

Poner a disposición de la cámara y Poner a disposición de la cámara y contribuyentes el banco virtual de leyes contribuyentes el banco virtual de leyes tributarias.tributarias.

Informar a la cámara sobre el Informar a la cámara sobre el seguimiento de las solicitudes seguimiento de las solicitudes presentadas a la DEI.presentadas a la DEI.

Recepcionar solicitudes.Recepcionar solicitudes.

CONVENIO DE COOPERACIÓN CONVENIO DE COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONALINTERINSTITUCIONAL

Firmado entre la DEI, Procuraduría General de laFirmado entre la DEI, Procuraduría General de la República, Secretaria de Seguridad y el MinisterioRepública, Secretaria de Seguridad y el Ministerio Público.Público.

La Procuraduría General de la República y elLa Procuraduría General de la República y elMinisterio Público informaran mensualmente yMinisterio Público informaran mensualmente y cuando lo estime necesario a la DEI, a efecto de quecuando lo estime necesario a la DEI, a efecto de queconozca en que etapa se encuentran los expedientesconozca en que etapa se encuentran los expedientesrelacionados con delitos fiscales y tributarios y en relacionados con delitos fiscales y tributarios y en su caso el resultado finalsu caso el resultado final

Procuraduría como encargada de defender los Procuraduría como encargada de defender los intereses del Estado por las vías de acción civil intereses del Estado por las vías de acción civil y para recuperar los bienes e intereses en que y para recuperar los bienes e intereses en que ha visto afectado el ESTADO Buscar Castigar ha visto afectado el ESTADO Buscar Castigar aquellos que han cometido delitos en perjuicio aquellos que han cometido delitos en perjuicio del Estado como se r aquellos de carácter del Estado como se r aquellos de carácter fiscal.fiscal.

La policía Nacional institución profesional La policía Nacional institución profesional permanente depende la Secretara de permanente depende la Secretara de Seguridad le compete a través de la Dirección Seguridad le compete a través de la Dirección de Servicios especiales atender la de Servicios especiales atender la investigación de contrabando y defraudación investigación de contrabando y defraudación fiscalfiscal

Ministerio público como entre responsable del Ministerio público como entre responsable del ejercicio de la acción penal publica con ejercicio de la acción penal publica con obligación ineludible de investigar denuncias obligación ineludible de investigar denuncias sobre la comisión de delitos entre ellos los de sobre la comisión de delitos entre ellos los de contrabando y defraudación fiscal y otros contrabando y defraudación fiscal y otros relacionados.relacionados.

Buscando Establecer un marco general de Buscando Establecer un marco general de cooperación, establecer programas y proyectos cooperación, establecer programas y proyectos de trabajo conjunto para fortalecer capacidades.de trabajo conjunto para fortalecer capacidades.

Proponer programas de capacitación.Proponer programas de capacitación. Intercambiar información oportuna sobre los Intercambiar información oportuna sobre los

temas de interés y desarrollo de actividades temas de interés y desarrollo de actividades conjuntas, dentro del marco de sus leyes conjuntas, dentro del marco de sus leyes orgánicas y reglamentos. orgánicas y reglamentos.

CONVENIO INTERINSTITUCIONAL CONVENIO INTERINSTITUCIONAL DE COLABORACION E DE COLABORACION E

INTERCAMBIO DE INFORMACIONINTERCAMBIO DE INFORMACION

Firmado entre la DEI Y HONDUTELFirmado entre la DEI Y HONDUTEL

HONDUTEL Proporcionara a la DEI HONDUTEL Proporcionara a la DEI información que requieren de información que requieren de clientes personas naturales o clientes personas naturales o jurídicas, números telefónicos y jurídicas, números telefónicos y direcciones.direcciones.

PROXIMOS CONVENIOS A PROXIMOS CONVENIOS A FIRMARFIRMAR

IHSS (Instituto Hondureño de Seguridad IHSS (Instituto Hondureño de Seguridad Social)Social)

ONCAE (Oficina Normativa de ONCAE (Oficina Normativa de Contrataciones Contrataciones

y Adquisiciones del Estado)y Adquisiciones del Estado)

CONVENIOS CON PAÍSES DEL CONVENIOS CON PAÍSES DEL ÁREA CENTROAMERICANAÁREA CENTROAMERICANA

Convenio de asistencia mutua y cooperación técnica entre las Convenio de asistencia mutua y cooperación técnica entre las administraciones tributarias y aduaneras de Centroamérica.administraciones tributarias y aduaneras de Centroamérica.

Firmado en abril del año 2006, los gobiernos des repúblicas de Firmado en abril del año 2006, los gobiernos des repúblicas de Honduras, Nicaragua, Guatemala, El Salvador, Costa Rica.Honduras, Nicaragua, Guatemala, El Salvador, Costa Rica.

Asistencia mutua y cooperación que deben manifestarse en Asistencia mutua y cooperación que deben manifestarse en acciones comunes entre las administraciones Tributarias y acciones comunes entre las administraciones Tributarias y Aduaneras que les permitan actuar conjuntamente para Aduaneras que les permitan actuar conjuntamente para prevenir, investigar y sancionar las conductas que involucren el prevenir, investigar y sancionar las conductas que involucren el incumplimiento de la legislación asociada con los tributos y su incumplimiento de la legislación asociada con los tributos y su administración regional, mediante intercambio de información e administración regional, mediante intercambio de información e intercambio de cooperación técnica horizontal.intercambio de cooperación técnica horizontal.

OBJETIVO: OBJETIVO: Establecer disposiciones y mecanismos a Establecer disposiciones y mecanismos a

través de los cuales las administraciones través de los cuales las administraciones tributarias y aduaneras prestaran tributarias y aduaneras prestaran asistencia mutua cooperación técnica en asistencia mutua cooperación técnica en las funciones de gestión, fiscalización y las funciones de gestión, fiscalización y recaudación, bajo los principios de:recaudación, bajo los principios de:

LegalidadLegalidad ConfidencialidadConfidencialidad CeleridadCeleridad ReciprocidadReciprocidad

GRACIAS POR SU ATENCIÒNGRACIAS POR SU ATENCIÒN