CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA EMPRESA ... · corresponde al valor recibido por...

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CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA EMPRESA

PÚBLICA MUNICIPAL DE ASEO DE MACHALA, CORRESPONDIENTE

AL EJERCICIO ECONÓMICO DEL AÑO 2013

ANTECEDENTES:

La Empresa Pública Municipal de Aseo de Machala, fue creada el 31 de mayo del 2010 a través de Ordenanza, la misma que fue publicada en el Registro Oficial No. 232 del 19 de julio de 2010, con el objetivo de la prestación de servicios públicos de barrido, limpieza, recolección, transporte, tratamiento y disposición final de residuos sólidos peligrosos y no peligrosos. La empresa inicia sus operaciones Administrativas y Operativas a partir del 1 de enero del 2011. Conforman los recursos financieros de la Empresa los siguientes:

a) Los recursos provenientes de la recaudación de la tasa de servicio de Recolección de basura y desechos sólidosefectuados a través de la Corporación Nacional de Electricidad regional de El Oro “CNEL El Oro”.

b) Ingresos provenientes por concepto de convenios de cooperación entre EMAM-EP y empresas privadas.

c) Las asignaciones o transferencias efectuadas por el GAD Municipal de Machala.

PRESUPUESTO INICIAL. El presupuesto inicial fue aprobado en Sesión Extraordinaria por el Directorio de la Empresa Pública Municipal de Aseo de Machala, el 27 de diciembre del 2012, según acta No. 007-SEDEMAN, con un monto inicial de $ 4.622.461,32 ( cuatro millones seiscientos veinte y dos mil cuatrocientos sesenta y uno, con 32/100)

Presupuesto Inicial de Ingresos: PARTIDA

1301

Tasas Generales

1402

Ventas de Productos y Materiales

1704

Multas

1904

Otros no

2401

Bienes Muebles

2801 Transferencias de Capital del Sector Publico

3801

Cuentas

TOTALES

de Ingresos:

DESCRIPCION ASIGNACION INICIAL

Tasas Generales 2.783.085,96

Ventas de Productos y Materiales 2.000,00

10.000,00

Otros no Operacionales 292,00

Bienes Muebles 10.000,00

Transferencias de Capital del Sector

850.000,00

Cuentas Pendientes por Cobrar 967.083,36

TOTALES 4.622.461,32

2

ASIGNACION %

2.783.085,96 60,21%

2.000,00 0,04%

10.000,00 0,22%

292,00 0,01%

10.000,00 0,22%

850.000,00 18,39%

967.083,36 20,92%

4.622.461,32 100 %

Presupuesto Inicial de PARTIDA

51 Gasto en Personal Administrativo53 Bienes y Servicios de Consumo56 Gastos Financieros57 Otros Gastos58 Transferencias Corrientes71 Gastos en Personal para Inversión73 Bienes y Servicios de Consumo para

Inversión75 Obras Publicas77 Otros Gastos de Inversión84 Activos de Larga Duración96 Amortización de la Deuda Publica97 Pasivo Circulante

TOTALES

de Gastos:

DESCRIPCION ASIGNACION INICIAL

Gasto en Personal Administrativo 252.443,45Bienes y Servicios de Consumo 40.532,25Gastos Financieros 8.422,50Otros Gastos 6.783,58Transferencias Corrientes 12.500,00Gastos en Personal para Inversión 1.241.541,31Bienes y Servicios de Consumo para Inversión

1.967.516,06

Obras Publicas 4.500,00Otros Gastos de Inversión 45.820,00Activos de Larga Duración 731.202,17Amortización de la Deuda Publica 150.000,00Pasivo Circulante 161.200,00

TOTALES 4.622.461,32

3

ASIGNACION %

252.443,45 5.46% 40.532,25 0.88%

8.422,50 0.18% 6.783,58 0.15%

12.500,00 0.27% 1.241.541,31 26.86% 1.967.516,06 42.56%

4.500,00 0.10% 45.820,00 0.99%

731.202,17 15.82% 150.000,00 3.25% 161.200,00 3.49%

4.622.461,32 100 %

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

INGRESOS

El presupuesto codificadoCinco millones setenta y tres mil doscientos diez y ocho, con 0obtuvo undevengamiento de ocho mil trescientos, con 86/100demostrar en el cuadro siguiente.

PARTIDA

DESCRIPCION

ASIGNACION INICIAL

1301

Tasas Generales 2.783.085,96

1402

Ventas de Productos y Materiales

1704 Multas 10.000,001904

Otros no Operacionales

2401 Bienes Muebles 10.000,002801 Transferencias

de Capital del Sector Publico

850.000,00

3801

Cuentas Pendientes por Cobrar

967.083,36

TOTAL 4.622.461,32

PRESUPUESTARIA:

codificado de ingresos ascendió a la suma de $Cinco millones setenta y tres mil doscientos diez y ocho, con 04/100)del cual se

devengamiento de $ 3.548.300,86 (tres millones quinientos cuarenta y ocho mil trescientos, con 86/100) que representa el 69.94 % conforme se puede

strar en el cuadro siguiente.

ASIGNACION INICIAL

REFORMA

CODIFICADO

DEVENGADO

2.783.085,96 -45.309,64 2.737.776,32 2.670.554

2.000,00 -2.000,00 0,00 0,00

10.000,00 12.737,60 22.737,60 14.979,30292,00 2.208,00 2.500,00 1.397,28

10.000,00 -10.000,00 0,00 0,00850.000,00 - 850.000,00 514.927,30

967.083,36 493.120,76 1.460.204,12 346.442,60

4.622.461,32

450.756,72

5.073.218,04 3.548.300,86

4

ascendió a la suma de $ 5.073.218,04( /100)del cual se

quinientos cuarenta y % conforme se puede

DEVENGADO

% DEVENGADO

554,38 97.54%

0,00 0,00%

14.979,30 65,88% 1.397,28 55,89%

0,00 0,00% 514.927,30 60,58%

346.442,60 23,73%

548.300,86

69.94%

5

Como se puede observar en el cuadro anterior, los ingresos ejecutados representan el 69.94% respecto al total del codificado a nivel global.

Los ingresos por Tasa de Recolección de Desechos sólidos, alcanzaron una recaudación del 97.54%, en relación al valor presupuestado. El 60.58% corresponde al valor recibido por transferencias por parte del GAD Municipal de Machala, aporte acordado por el Concejo Municipal, quedando una cuenta por cobrar de $ 335.072,70 (trescientos treinta y cinco mil setenta y dos con 70/100) a la Municipalidad, del presente año y el valor de $ 941.383,36 (novecientos cuarenta y un mil, trescientos ochenta y tres con 36/100) que corresponde a los años 2011 y 2012, valor incluido en las cuentas pendientes por cobrar, que se han efectuado en el 23.73%

Durante el año 2013 la Empresa Pública Municipal de Aseo de Machala firmó varios convenios de cooperación con empresas privadas, para la realización de depósitos de desechos sólidos en el Relleno Sanitario Ceibales del Cantón Machala.

Los antecedentes antes expuestos y los resultados presentados indican claramente que no se ha logrado cumplir en forma satisfactoria la ejecución de recaudación de los recursos que en forma directa le compete a la empresa.

Las modificaciones efectuadas en el presupuestos están sustentadas en el Código de Planificación y Finanzas Publicas y en el Principio Presupuestario de Flexibilidad, permitiendo realizarlas tomando en consideración las circunstancia y momentos específicos de su necesidad.

Indicadores Presupuestarios

A continuación se presenta los indicadores presupuestarios más importantes en la ejecución del presupuesto de la Empresa Pública Municipal de Aseo de Machala, durante el ejercicio financiero del 2013.

Dependencia Financiera = Ingresos de Transferencias / Ingresos Totales

= 514.927,30 / 3.548.300,86

= 14.51 %

Este índice nos muestra que el 14.51 % de los ingresos devengados corresponden a las transferencias recibidas del GAD Municipio de Machala.

Autonomía Financiera = Ingresos Propios / Ingresos Totales

= 3.033.373,56/ 3.548.300,86

= 85.49%

El 85.49 % de los ingresos devengados en el año 2013 gestión propia de la Empresa.

Índice de Ejecución Presupuestaria

de Ingresos =

Total Presupuesto Codificado

=

= 69.94%

% de los ingresos devengados en el año 2013 ha correspondido a la gestión propia de la Empresa.

Índice de Ejecución Presupuestaria

de Ingresos = Total Presupuesto Ejecutado

Total Presupuesto Codificado

= 3.548.300,86

5.073.218,04

= 69.94%

6

ha correspondido a la

7

Se ha ejecutado el 69.94 % del total de ingresos, siendo un rubro bastante importante para el cumplimiento de las acciones inicialmente presupuestadas para el año 2013.

GASTOS:

El presupuesto codificado de gastos ascendió a la suma de $ 5.073.218,04 (Cinco millones setenta y tres mil doscientos diez y ocho, con 04/100) del cual se obtuvo un ejecución de $ 3.773.382,88 (tres millones setecientos setenta y tres mil, trescientos ochenta y dos, con 88/100) que representa el 74.38 % conforme se puede demostrar en el cuadro siguiente.

PARTIDA

DESCRIPCION

ASIGNACION INICIAL

REFORMA

CODIFICADO

DEVENGADO

%

DEVENGADO

51

Gasto en Personal Administrativo

252.443,45 29.236,39

281.679,84 183.699,68 65.22%

53 Bienes y Servicios de Consumo

40.532,25 12.575,66 53.107,91 15.406,19 29.01%

56 Gastos Financieros

8.422,50 5.475,18 13.897,68 13.892,29 99.96%

57 Otros Gastos 6.783,58 200,00 6.983,58 1.776.28 25.44%

58

Transferencias Corrientes

12.500,00 2.175,06 14.675,06 11.667,84 79.51%

71 Gastos en Personal para Inversión

1.241.541,31 370.948,02 1.612.489,33 1.366.882,15 84.77%

73 Bienes y Servicios de Consumo para Inversión

1.967.516,06 -204.531,17 1.762.984,89 1.244.632,00 70.60%

75 Obras Publicas 4.500,00 327.066,70 331.566,70 0%

77 Otros Gastos de Inversión

45.820,00 -8.400,00 37.420,00 6.912,79 18.47%

84 Activos de Larga Duración

731.202,17 -370.844,17 360.358,00 342.077,60 94.93%

96 Amortización de la Deuda Publica

150.000,00 0 150.000,00 150.000,00 100.00%

97 Pasivo Circulante

161.200,00 286.855,05 448.055,05 436.436,06 97.41%

TOTAL 4.622,461.32 450.756,72 5.073.218,04 3.773.382,88 74.38%

Del análisis del cuadro anterior los gastos respecto al total codificado.

A continuación se presente la ejecución por grupo de partidas presupuestarias

9%

0%3%

12%

13%

13%

Gastos Devengados

cuadro anterior los gastos devengados representan el 74.38% respecto al total codificado.


9%

4%13%

3%

10%

11%

Gastos Devengados

Gasto en Personal

Administrativo

Bienes y Servicios de Consumo

Gastos Financieros

Otros Gastos


Gastos en Personal para

Inversión


para Inversión

Obras Publicas

Otros Gastos de Inversión

Activos de Larga Duración

Amortización de la Deuda

Publica

Pasivo Circulante

8

representan el 74.38%


Gasto en Personal

Administrativo


Gastos Financieros




para Inversión

Obras Publicas




Pasivo Circulante

GASTOS CORRIENTES

PARTIDA

DESCRIPCIÓN

ASIGNACIÓN INICIAL

51

Gasto en Personal Administrativo

252.443,45

53 Bienes y Servicios de Consumo

40.532,25

56 Gastos Financieros

57 Otros Gastos

58


12.500,00

TOTAL 320.681,78

Los Gastos Corrientes se corresponden a sueldos y beneficios de ley del personal administrativo, el 65.22 %, el 29.01% corresponde al gasto de los bienes y servicios de consumo; 99.96% el gasto financiero, 25.44% por otros gastos; y el 79.51% correspondiente al gasto por pago del 5 por 1000 a la Contra

8%

27%

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMA

CODIFICADO

DEVENGADO

252.443,45 29.236,39

281.679,84 183.699,68

40.532,25 12.575,66 53.107,91 15.406,19

8.422,50 5.475,18 13.897,68 13.892,29

6.783,58 200,00 6.983,58 1.776.28

12.500,00 2.175,06 14.675,06 11.667,84

320.681,78 49.662,29 340.344,07 226.442,28

se ejecutaron en 61.14% en relación al codificado; y beneficios de ley del personal administrativo, el 65.22

%, el 29.01% corresponde al gasto de los bienes y servicios de consumo; 99.96% el gasto financiero, 25.44% por otros gastos; y el 79.51% correspondiente al gasto por pago del 5 por 1000 a la Contraloría General del Estado.

22%

10%

33%

Gastos Corrientes

Gasto en Personal

Administrativo

Bienes y Servicios de

Consumo

Gastos Financieros

Otros Gastos


9

DEVENGADO

% DEVENGADO

183.699,68 65.22%

15.406,19 29.01%

13.892,29 99.96%

1.776.28 25.44%

11.667,84 79.51%

226.442,28 61.14%

1.14% en relación al codificado; y y beneficios de ley del personal administrativo, el 65.22

%, el 29.01% corresponde al gasto de los bienes y servicios de consumo; 99.96% el gasto financiero, 25.44% por otros gastos; y el 79.51% correspondiente al

loría General del Estado.

Gasto en Personal

Administrativo


Gastos Financieros

Otros Gastos


GASTOS DE INVERSION

PARTIDA

DESCRIPCIÓN

ASIGNACIÓN INICIAL

71 Gastos en Personal para Inversión

1.241.541,31

73 Bienes y Servicios de Consumo para Inversión

1.967.516,06

75 Obras Publicas 77 Otros Gastos de

Inversión 45.820,00

84 Activos de Larga Duración

731.202,17

96 Amortización de la Deuda Publica

150.000,00

97 Pasivo Circulante

161.200,00

TOTAL 4.301.779,54

El Presupuesto de Gastos de Inversióncodificado. De los gastos de inversión ejecutados, el 84.77% corresponde a sueldos y beneficios de ley, para el personal directamente en el proceso productivo, el 70.60% de consumo para la inversión, vehículos, compra de suministros de aseo y otros; otros gastos de inversión, el 94.93% de activos fijos de larga duración, correspondiente a la compra de la barredora mecánica, y el 97.41% de las cuentas por pagar a terceros.

22%

20%

GASTOS DE INVERSION

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMA

CODIFICADO

DEVENGADO

1.241.541,31 370.948,02 1.612.489,33 1.366.882,15

1.967.516,06 -204.531,17 1.762.984,89 1.244.632,00

4.500,00 327.066,70 331.566,70

45.820,00 -8.400,00 37.420,00 6.912,79

731.202,17 -370.844,17 360.358,00 342.077,60

150.000,00 0 150.000,00 150.000,00

161.200,00 286.855,05 448.055,05 436.436,06

301.779,54 401.094,43 702.873,97 3.546.940,60

El Presupuesto de Gastos de Inversión se ejecutó el 75.42% en relación al e los gastos de inversión ejecutados, el 84.77% corresponde a

sueldos y beneficios de ley, para el personal Técnico y Obreros que intervienen directamente en el proceso productivo, el 70.60% de bienes consumo para la inversión, referente al alquiler de maquinaria pesada y vehículos, compra de suministros de aseo y otros; el 18.47% que corresponde

astos de inversión, el 94.93% de activos fijos de larga duración, correspondiente a la compra de la barredora mecánica, y el 97.41% de las cuentas por pagar a terceros.

18%

15%

0%

4%

21%

Gastos de Inversión


Inversión


Consumo para Inversión

Obras Publicas




Publica

10

DEVENGADO

% DEVENGADO

1.366.882,15 84.77%

1.244.632,00 70.60%

0%

6.912,79 18.47%

342.077,60 94.93%

150.000,00 100.00%

436.436,06 97.41%

.546.940,60 75.42%

5.42% en relación al e los gastos de inversión ejecutados, el 84.77% corresponde a

y Obreros que intervienen y servicios de

al alquiler de maquinaria pesada y el 18.47% que corresponde

astos de inversión, el 94.93% de activos fijos de larga duración, correspondiente a la compra de la barredora mecánica, y el 97.41% de las



Consumo para Inversión




11

Con la finalidad de tener una mejor visión de cada una de las partidas presupuestarias del ejercicio económico 2013, anexo a la presente cuadros detallados por subgrupos de partidas presupuestarias de ingresos y gastos.

El presente presupuesto tuvo modificaciones de $ 450.756,72 (cuatrocientos cincuenta mil setecientos cincuenta y seis, con 72/100), con el objeto de lograr una mejor aplicación de los recursos en las diferentes actividades del servicio. El presupuesto se ha ejecutado en un monto total de 74.38%.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:

En este tercer año de gestión la Empresa Pública Municipal de Aseo de Machala ha obtenido ingresos de $ 3.548.300,86 y gastos de $ 3.773.382,88, produciéndose un déficit presupuestario de $ 225.082,02

Las transferencias del GAD Municipal de Machala, han venido siendo entregadas de forma relativamente atrasadas, quedando una cuenta por cobrar al cierre del año 2013 de $ 1.276.456,06, correspondiente a los años 2011, 2012 y 2013

Se deja constancia de que en el año 2013 se trabajó en la aplicación de las diferentes partidas presupuestarias del clasificador presupuestario que emite el Ministerio de Finanzas, permitiendo tener un presupuesto bastante flexible. Se recomienda trabajar bastante en una planificación adecuada por parte de los Jefes Departamentales y Jefe de Unidades de la Institución, lo que permitirá llegar plenamente al cumplimiento de objetivos y metas de la empresa, sin tener que recurrir a modificaciones presupuestarias.

Con las consideraciones anotadas, me permito presentar este informe, a fin de que de acuerdo con las normas legales que rige sobre esta materia, se proceda a aprobar la liquidación del presupuesto de la Empresa Pública Municipal de Aseo de Machala, correspondiente al ejerció económico del año 2013, para cuyo efecto anexo Ejecución Presupuestaria, y la Cedula Presupuestaria de Ingresos y Gastos,

Atentamente,

Ing. Miriam Palacios Naranjo

JEFE ADMINISTRATIVO FINANCIERO

12

SUBGRUPO GASTOS CORRIENTES

PARTIDA

DESCRIPCIÓN

ASIGNACIÓN

INICIAL

REFORMA

CODIFICADO

DEVENGADO

% DEVENGADO

5101 Remuneración Básica

113,472.00

-

113,472.00

98,205.00

86.55%

5102 Remuneraciones Complementaria

20,219.00

1,900.00

22,119.00

13,179.19

59.58%

5105 Remuneraciones Temporales

66,796.00

882.00

67,678.00

22,905.33

33.84%

5106 Aporte Patronales a la Seguridad Social

36,931.45

26,454.39

63,385.84

45,726.95

72.14%

5107 Indemnizaciones 15,025.00 - 15,025.00 3,683.21 24.51%

5301 Servicios Básicos 3,000.60 - 3,000.60 2,600.08 86.65%

5302 Servicios Generales

1,155.00

275.66

1,430.66

717.03

50.12%

5303 Traslado, Instalaciones, Viáticos

1,720.00

-

1,720.00

667.00

38.78%

5304 Instalación, Mantenimiento y Reparación

3,780.00

-

3,780.00

215.00

5.69%

5306 Contrataciones de Estudios e Investigación

13,000.00

16,000.00

29,000.00

4,480.00

15.45%

5307 Gastos en Informática

3,020.00

2,300.00

5,320.00

4,524.95

85.06%

5308 Bienes de Uso y Consumo Corriente

13,385.79

(6,000.00)

7,385.79

2,192.04

29.68%

5314 Bienes Muebles no Depreciables

1,470.86

-

1,470.86

10.09

0.69%

5602 Intereses de la Deuda Pública Interna

8,422.50

5,475.18

13,897.68

13,892.29

99.96%

5702 Seguros, Costos Financieros y Otro

2,415.58

200.00

2,615.58

1,776.28

67.91%

5703 Dietas 4,368.00 - 4,368.00 - 0.00%

5801 Transferencias Corrientes al Sector

12,500.00

2,175.06

14,675.06

11,667.84

79.51%

TOTAL 320,681.78 49,662.29 370,344.07 226,442.28 61.14%

13

SUBGRUPO GASTOS DE INVERSIÓN

PARTIDA

DESCRIPCIÓN

ASIGNACIÓN

INICIAL

REFORMA

CODIFICADO

DEVENGADO

% DEVENGADO

7101 Remuneración Básica

462,971.66

65,533.66

528,505.32

473,597.59

89.61%

7102 Remuneraciones Complementaria

115,074.04

104,641.23

219,715.27

151,212.85

68.82%

7105 Remuneraciones Temporales

407,310.33

187,530.88

594,841.21

545,275.34

91.67%

7106 Aporte Patronales a la Seguridad Social

169,915.11

31,295.32

201,210.43

169,185.18

84.08

7107 Indemnizaciones 86,270.17 (18,053.07) 68,217.10 27,611.19 40.48%

7301 Servicios Básicos 8,407.66 - 8,407.66 2,738.38 32.57%

7302 Servicios Generales

1,091,178.70

(825,719.57)

265,459.13

200,908.16

75.68%

7303 Traslado, Instalaciones, Viáticos

1,320.00

-

1,320.00

120.00

9.09%

7304 Instalación, Mantenimiento y Reparación

118,032.83

-

118,032.83

65,544.34

55.53%

7305 Arrendamiento de Bienes

426,645.90

538,241.71

964,887.61

707,146.18

73.29%

7306 Contrataciones de Estudios e Investigación

71,500.00

(65,500.00)

6,000.00

-

0.00%

7307 Gastos en Informática

1,200.00

-

1,200.00

-

0.00%

7308 Bienes de Uso y Consumo de Inversión

245,044.97

145,046.69

390,091.66

266,574.24

68.34%

7314 Bienes Muebles no Depreciables

1,086.00

6,500.00

7,586.00

1,600.70

21.10%

7315 Bienes Biológicos no Depreciables

3,100.00

(3,100.00)

-

-

0.00%

7501 Obras de Infraestructura

4,500.00

327,066.70

331,566.70

-

0.00%

7701 Impuestos, Tasas y Contribuciones

10,000.00

6,600.00

16,600.00

6,912.79

41.64%

7702 Seguros, Costos Financieros y Otros

35,820.00

(15,000.00)

20,820.00

-

0.00%

8401 Bienes Muebles 731,202.17 (370,844.17) 360,358.00 342,077.60 94.93%

9602 Amortizacion de la Deuda Interna

150,000.00

-

150,000.00

150,000.00

100.00%

9701 Deuda Flotante 161,200.00 286,855.05 448,055.05 436,436.06 97.41%

TOTAL 4,301,779.54 401,094.43 4,702,873.97 3,546,940.60 75.42%

CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA EMPRESA ... · corresponde al valor recibido por...

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