UNSTAUNSTA

AUDITORIA I AUDITORIA I

TEORIA DE LOS SISTEMASTEORIA DE LOS SISTEMASTEORIA DE LOS SISTEMASTEORIA DE LOS SISTEMAS

20122012

Enfoque Acadmico Enfoque Prctico

Un Problema en la CapacitacinEnfoque Acadmico Vs. Enfoque Prctico

EspeculacinReglas

PrcticasEspeculacin

El por qu

Prcticas

El cmo hacer

Posibilita Mejora Continua

Cmo hemos estudiado?

Entendemos lo que estudiamos?

Si entendimos el por qu de las cosas, tendremos base slida en

nuestro conocimiento.

De eso depende que tengamos buen criterio profesional

. Sabremos aplicar las herramientas adquiridas a los casos variados de la realidad

La frase que nos delata!

No nos toman lo que han enseado

SISTEMA:SISTEMA:CONJUNTO DE ELEMENTOSCONJUNTO DE ELEMENTOS

EELLEEMM

Propiedades o comportamiento de una Propiedades o comportamiento de una parte tiene su efecto en el conjunto parte tiene su efecto en el conjunto como un todo.como un todo.

Propiedades o comportamiento de un Propiedades o comportamiento de un elemento depende de las propiedades elemento depende de las propiedades MM

EENNTTOOSS

elemento depende de las propiedades elemento depende de las propiedades o comportamiento de al menos alguna o comportamiento de al menos alguna otra parte del conjunto.otra parte del conjunto.

Se puede agrupar elementos de un Se puede agrupar elementos de un sistema como otro subsistema del sistema como otro subsistema del SistSist..

El sistema es mayor que la suma de El sistema es mayor que la suma de sus partes (SINRGIA).sus partes (SINRGIA).

ESQUEMA DE UN SISTEMAESQUEMA DE UN SISTEMA

PROCESO

Flujo Operativo

PROCESO

(TAREAS)INPUT

(Recursos)OUTPUT

(Resultados)

Diseo y Evaluacin

OBJETIVO(Razn de

ser)

OBJETIVOS Y RIESGOSOBJETIVOS Y RIESGOS

SI HAY SISTEMA

OBJETIVOS

RIESGOS

NATURALEZA(INHERENTES)

DISEO YFUNCIONAMIENTO

RELACIN ENTRE RIESGOS RELACIN ENTRE RIESGOS -- DISEO Y DISEO Y OBJETIVOS DEL SISTEMAOBJETIVOS DEL SISTEMA

Objetivos

Debe Observar

EL FUNCIONAMIENTO El Diseo

Riesgos Inherentes

Probabilidad de no

Observar

Riesgos Funcionamiento

Riesgos Diseo

Estructura yProcesosProcesos

Deberan identificarse con los Objetivos

Los Riesgos Inherentes

Atentan

IDENTIFICACIN DE SUBSISTEMAS IDENTIFICACIN DE SUBSISTEMAS DE LA EMPRESADE LA EMPRESA

MMTT

SISTEMAS SISTEMAS FUNCIONALESFUNCIONALES

Organigrama Funcional

Por ejemplo:Subsist. AdministracinSubsist. TT

OODDOOSS

Subsist. Comercializacin, etc.

SISTEMAS SISTEMAS TRANSACCIONALES TRANSACCIONALES

(CICLOS)(CICLOS)

Ms General

Por ejemplo:CompraVendeCobra, etc.

ESQUEMA GENERAL QUE DEBE SEGUIR UN PROFESIONAL QUE REALIZA TAREAS DE AUDITORIA O CONSULTORIA BASADO EN

TEORIA DE SISTEMAS

1. Identificar el sistema o sistemas objeto de la auditoria o consultora.

1.2. Identificar los objetivos y riesgos inherentes del sistema o sistemas sobre los que va a actuar.

3. Segn la naturaleza de su trabajo analizar el output vs objetivos, y/o el diseo en funcin de objetivos y riesgos inherentes y /o el funcionamiento en funcin del diseo.

4. Emitir informe para el tipo de usuarios segn sea la tarea.

AUDITORIAAUDITORIA

EXAMEN DE UN SISTEMAEXAMEN DE UN SISTEMA

REALIZADO POR UN EXPERTOREALIZADO POR UN EXPERTO

INDEPENDENTE DEL SISTEMAINDEPENDENTE DEL SISTEMA

PARA EVALUARLO SOBRE SU ( OUTPUT / PARA EVALUARLO SOBRE SU ( OUTPUT / DISEO / FUNCIONAMIENTO)DISEO / FUNCIONAMIENTO)

Y EMITIR OPININ A USUARIOS QUEY EMITIR OPININ A USUARIOS QUEBUSCAN MXIMA CONFIABILIDADBUSCAN MXIMA CONFIABILIDAD

TIPOS DE AUDITORIA

CLASIFICACIN

SEGN EL OBJETO

OPERATIVAS / GESTIN

FINANCIERAS O DE EECCCLASIFICACIN

SEGN EL SUJETO

INTERNA

EXTERNA

AUDITORIA DE EECCAUDITORIA DE EECC

Objetivo: opinar sobre razonabilidad de Objetivo: opinar sobre razonabilidad de afirmaciones de los EECCafirmaciones de los EECC

Objeto de la auditoria: Los EECCObjeto de la auditoria: Los EECCObjeto de la auditoria: Los EECCObjeto de la auditoria: Los EECC

Sistema Involucrado: Sistema ContableSistema Involucrado: Sistema Contable

Usuario de la informacin: interno y terceros.Usuario de la informacin: interno y terceros.